近年来我国税收改革不断推进，从“营改增”的全面推行到所得税的调整变化等，涉及到范围之广、税种数量之多，都是前所未有的。这充分表明了我国税收管理体制的不断健全与发展。税收是财政收入的重要性支柱，是收入再分配的手段，而作为税收主体的企业其经营目标却又是以盈利为目的，企业会采取一定的方法尽可能降低税收保障自身利益，同时不断变化的税法又对企业的税务管理提出了更高的要求，这些种种都会产生企业的税务风险，为企业带来一定的经营压力。企业应当重视税务风险问题，如何有效识别税务风险，进行税务风险的控制是企业不得不关注的问题。
税务风险评估是企业对税务风险进行防范的重要方法，然而许多企业并没有重视税务风险的评估，将其流于形式。这不但加重了税务风险控制的压力，更为提高了企业面临的风险。
税务风险评估的关键点在于合理、恰当对本企业税务情况进行总体的审查，并分析税务风险主要的成因。目前而言，企业主要面临的税务风险有以下几类。
第一，税务筹划、税收基础不合理、税收流程不规范等产生的非系统性风险。非系统性风险是由于单个企业、局部性动因、非所有企业存在的税务风险。该类风险可以通过恰当的方式进行应对，将之降为最低甚至消除。例如，企业在进行税务筹划时其初衷是为了在税法允许范围之内降低税务风险，但是如果处理不恰当，反而会为企业带来税务风险。税务筹划需要税务人员极其熟悉业务领域，关注税法变动的方方面面，由于方案不恰当导致税务机关追查偷税、漏税等行为会为企业带来损失。
第二，税收法规政策变动风险的系统性风险。系统性的税务风险是市场中所有主体所共同面临的风险。该类风险不能够消除，但是可以采取积极有效的方式进行应对，将之产生的影响降至最低。比如税法变动的政策性风险。近年来我国的税法每年都有一定程度的修改，修改涉及到所得税、增值税等各个方面，给纳税主体带来了巨大的影响。税收法规的修改、修订是国家主导下的，属于企业税务管理中的不确定性外部因素。虽然在新的准则具体实施之前会给纳税主体一定的缓冲时间，但是具体的处理效果取决于企业对税务风险管理的总体
把控程度以及企业税务人员的专业素质，如果处理不当会为企业带来一定的经营与财务风险。
第一，不重视税务风险评估，税务风险管理意识淡薄。由于许多企业将税务风险作为不可控的风险，因此往往忽视企业税务风险的评估，内部管理意识的淡薄导致税务风险评估的不足。税务风险评估不足又会影响到税务风险的实际管控，从而造成了恶性循环。尤其是当企业面临新的税法准则应用的转型期时，税务风险评估体系的不完善、不健全导致未能将税务风险管理纳入到全面财务管理的体系之中，从而加剧了新的税务法规与财务会计管理模式之间的摩擦与碰撞，导致企业面临许多原本可以避免的税务风险。
第二，税务风险成因分析不切合企业实际情况。税务风险分为可控与不可控部分，可控的税务风险是由企业自身原因产业，可以加以控制甚至消除，而不可控的税务风险由外界原因产生，企业可以采取有效的措施将之影响降为最低。但是在实务中许多企业并不能很好结合自身特点来进行税务风险的评估。在对可控的税务风险进行分析时，不考虑自身所处的行业特点与自身的经营情况，照搬照抄传统税务风险评估的方式与重要性判定标准，往往事倍功半。
第三，缺乏专业素质过硬的实务人员。企业的税务模块多由专业的税务人员或是财务人员兼任，税务风险评估人员的专业素质是风险管理的重要影响因素。由于税务本身的特点，在进行风险评估时会面临许多的职业判断与职业选择，这需要经验丰富的税务人员根据以往实践的经验采取恰当的选择。许多企业缺乏经验足够丰富的税务人员，或者是不重视税务风险评估而直接将财务人员指派负责税务而不考虑税务和财务的实际差异。
税务风险控制是在税务风险评估基础之上进行流程设计与机制选择。良好的税务风险评估体系是保证税务风险控制的基础，而科学的税务风险控制机制又是税务风险评估合理性的保证。
企业税务管理属于财务的一部分但是又区别于财务管理。近年来由于内部财务管理问题导致税务问题的案例时有发生。税务风险管理与企业的财务内部控制制度密不可分，财务核算是税务管理的基础。一个企业税务风险产生问题最终归本溯源都是企业的财务问题。因此，做好税务风险控制首先应当加强企业的财务内部控制。随着税法的不断变化与调整，财务核算的工作要求越来越严格，越来越复杂，而财务与税务的不可分离性又要求企业应当合理将税务风险控制的内容融入到财务管理内部控制之中。将二者有机的结合可以减少多数因为财务问题产生的税务风险。现阶段，多数企业的财务管理内部控制与企业税务风险管理是割裂开的，税务部分负责税务而不考虑财务，财务部门进行财务信息加工而不关心税务，由此为税务风险的产生埋下了隐患。
风险预警与协调机制是企业进行税务风险控制的有效手段。在税务风险评估的基础上企业可以建立起风险预警机制。譬如企业可以利用以往历史数据的分析给各个易发生税务风险的关键节点建立起相关的指标预警体系，通过一定的财务分析，给予每个指标上下的浮动值，一旦当期的指标落入到警戒位置，则对之进行调查，分析原因，将可能发生的风险扼杀在萌芽阶段。同时，指标预警体系的建立需要企业经过一段时间的协调与改进，根据实际情况的反馈不断调整、更新，最终形成较为稳定的预警脊椎。除了定量的分析之外，风险预警机制还可以采用定性分析的方法，收集企业经营活动中的信息，对主要业务流程按照经营顺序寻找税务风险节点，如企业的发票、销售合同、付款单据等等，对之进行定性的分析，寻找异常点。企业可以综合利用定性与定量的方法来进行税务风险的控制与协调，将税务风险稳定在可接受范围之内。
多数企业缺乏经验丰富的税务人员是导致企业绝大多数税务风险产生的根源。因此做好税务风险控制应当牢牢打下人才基础，提高企业税务人才的储备，为税务风险管理控制提供智力支持。一方面，企业可以挑选有能力的财务人员进行税务风险培训，财务人员熟悉本企业的财务管理方法与核算过程，对本企业的财务理解较为深刻，进行税务培训可以更好地将财务实际与税务问题相结合，做出最有利于企业的选择;另一方面企业还可以招聘、打造一支专业素质过硬的税务管理队伍，为企业的税务风险管理和控制提供帮助。当然，对于部分条件不允许的中小企业或者是短期内难以形成专业税务团队的企业，进行第三方机构的专业税务咨询与设计也是较为合理的选择。
随着企业经营的愈加复杂，税法的管理也势必变得更为严格。税务风险是企业经营风险的重要组成部分，应当受到企业的重视。本文从税务风险评估出发，分析了税务风险可能的成因与评估中存在的问题。其次，以税务风险评估为基础探究了税务风险管理控制的方法。综上所述，企业应当将税务与财务有机结合，以此为基础建立起恰当的税务风险评估与风险控制体系，从而更好应对调整，促进企业的持续、健康发展。
摘要：企业经营以企业的价值最大化为导向，但是作为市场细胞的企业又是国家税收的主要贡献者，承担着一定的社会责任与义务。近年来，资本市场中企业税务问题频发，造成不良的社会影响，也给相关企业带来了一定的压力。随着税法的不断修改与完善，日益变化的环境使得企业所面临的税务问题愈加复杂与多变。企业应当更加重视税务风险的防范与控制，对税务问题给予足够的重视。本文通过分析现阶段企业税务风险评估的情况，提出企业风险控制的主要路径，希望给予实务一定的指导与借鉴。
关键词：税务风险,风险评估,风险应对,内部控制
[1] 李坚.企业经营过程中的税务风险管理[J].纳税,2019(31).
[2] 赵华.中小企业税务风险管理存在的问题与对策研究[J].财会学习,2019(31).
[3] 杜迎接.企业税收风险的内控与管理研究[J].财经界,2019(11).
[4] 窦晓飞.基于内部控制的税务风险管理研究[J].中国管理信息化,2019(20).
[5] 王恩明.浅谈中小企业内部管理和企业风险的控制[J].商讯,2019(28).
[6] 田海燕.企业税务风险管理控制探索[J].会计师,2019(18).
[7] 赵亭亭.基于企业税务风险的内部控制体系建设研究[J].财经界(学术版),2019(15).
推荐阅读：
合伙企业税务管理05-24
企业税务工作个人报告06-09
企业注销税务清算方案06-19
高新技术企业税务处理05-29
房地产企业税务管控05-29
企业风险分析及其对策06-15
企业内部控制的建立与完善对策06-28
税务注销报告05-28
公司税务流程06-04
建筑企业内部会计控制06-20
