股份公司税务内控与风险管理

税务上的风险很多，现在我国的税收政策和会计政策存在差异，很多企业利用这个差异从中偷税、漏税、反避税，这些会直接影响我国的税收，对我国的财政收入产生不好的影响。税收的控制要从公司自身内控与风险管理做起，股份公司从内部要首先加强内部税务与风险控制的意识，构建完善的风控制度。

一、目前我国股份公司的内控和风险管理现状

（一）控制环境薄弱

股份公司的控制环境对公司的内部控制与风险管理十分重要，内部环境就相当于股份公司税务内控与风险管理的基石。但是现在大多数股份公司的税务控制环境很差，公司没有专门的税务内部控制机构，也没有专门的税务风险管理部门，股份公司对自身的税务风险关注不够。很多管理层认为，公司只要按照税法的规定及时纳税，就不存在风险因素。这种思想不仅会让公司多交税款，还可能忽略了税务上存在的风险因素。税务也是公司的重要组成部分，公司不应该抱有侥幸心理，认为自己一定不会受到税务部门的稽查。目前很多股份公司的税务控制环境都比较差。

（二）风险评估体系不健全，缺乏内部控制活动

公司在进行税务控制之前首先要根据合理的税务风险管理目标进行风险评估，确定自身的风险情况。目前股份公司的风险评估体系不健全，风险评估大多在事后，通过评估存在风险，企业总是想着怎样蒙混过关，躲过税务局的稽查。企业在税务风险评估关注的主要是一些基本问题，比如对具体税款的确认、纳税义务发生时间的确认、税率的调整等等。对于一些特殊的风险问题，企业关注较少，这部分也是股份公司税务风险的重要来源之一。这主要是由于公司税务部门人员的专业基础知识薄弱，专业素养较低。在税务风险控制活动方面，公司缺乏良好的控制环境，整体对税务风险的控制意识较差，所以相关税务控制活动较少，企业的税务控制活动往往和其他事项结合在一起进行。

（三）信息沟通不足，缺乏后续监督机制

企业的各种业务都离不开信息，工作人员开展工作也离不开各种信息。税务风险的控制也离不开信息，它需要信息的交换、处理。目前股份公司存在的问题就是对信息缺乏敏感性，在信息传递过程中会出现很多问题。首先，公司缺乏税务风险控制的专业人员，现存员工专业素养较差因此他们对税务信息的关注度不够，当相关风险出现时，税务人员并不能及时发现;其次，在传递税务信息的过程中，由于信息的不对称，很可能在这个过程出现信息的偏差。税务风险一旦存在，即使没有被税务部门发现，对公司也是很大的威胁。目前很多管理层认为以前的税务风险就可以置之不理，公司并没有后续监督机制。

二、实施股份公司内控和风险管理的措施

（一）设立专门的税务岗位

税务风险已经成为现在股份企业的重要风险，公司的全体员工都要加强对税务风险的内控与管理意识。公司应在管理层增加税务管理人员，设立专门的税务岗位，这些人员应该能够参与企业的日常生产经营管理。股份公司还要增加对所有员工的培训，让他们掌握相关税务知识，意识到税务风险对自身管理部门的影响。为了更好地落实培训，公司可以组织分小组评比活动，对于成绩高的小组给与奖励，鼓励公司所有员工积极学习税务知识。只有公司的每个员工都具备税务基本素养，税务内控风险管理工作才能顺利进行下去。

（二）提升税务工作人员的专业素养

股份公司在设立了税务部门后，还应该配备具有专业素养的税务工作人员。首先，公司应该选择那些税务基础知识扎实、在税务业务方面具有经验的员工到税务部门工作。工资内部员工了解公司的生产经营活动，公司的内部环境等因素，因此能针对公司的特点开展税务工作;其次，公司可以从外面聘请专业税务风险管理人员，这些人员必须具备扎实的专业能力，公司在聘请这些人之前要对他们进行严格的考核。税务的内控和风险管理部门的人员要利用自己工作之余的时间去学习税务知识，因为税法的调整很多，税务人员要及时更新自己的专业知识。税务工作需要随时根据国家税收政策的变化和经济形势的变化做出相关调整。事物的内控部门和风险管理部门对人员的专业素养要求高，相关工作人员要及时学习税务知识，否则，因为知识的缺乏，就可能在现实工作中给企业带来很多损失。

（三）完善有效的信息沟通系统

税务工作的开展需要及时获得信息，公司就应该完善有效的信息沟通系统，制定相关规章，保障税务工作人员能够获得及时有效的信息，财务部门、法务部门都要积极配合税务部门的工作，这样税务部门才能在风险出现之前随公司进行合理的风险控制。股份公司税务人员还要与相对接的国家税务公务员建立良好的信息沟通机制，这可以使企业及时了解最新的税务变化。我们现在处在大数据时代，税务的内控和风险管理离不开信息，获得及时有效的信息是我们开展工作的基本保障，每一家股份公司都要建立完善有效的信息沟通系统。如果信息的沟通出现问题，在这中间就会出现税务风险，相关人员很可能利用信息不对称的漏洞谋取不当利益，产生税务损失。

（四）定期监督税务风险管理的内部控制

税务的内控与风险控制工作一直在进行中，公司要设立监督机构，监督公司的税务工作。只有在有效的监督下税务工作的内控和风险管理才有意义，否则，在没有外部监督的情况下，税务内控部门就形同虚设，不能为公司带来实际的效益。监督应该明确重点，主要监管税务工作的重要风险点，监督工作要分清主次，合理分配工作。监督机构在发现公司税务风险管理和内部控制存在的问题后，要及时反馈发给管理层，管理层针对反馈结果最初有效调整，只有在一个有序的监督环境下，公司的税务内控才会有序进行。目前的税务监管体系应该由外部监管体系和内部监管体系构成，内外部门相互配合，共同开展工作。

（五）完善税务风险评估机制

税务风险的内控和风险管理前提是进行风险评估，公司应该首先针对财务人员提供的数据进行定性和定量的分析，综合整理数据，做出风险评估。公司可以自己进行风险评估，这就要求企业具有完善的风控部门，相关机构有效运行，机制完善。如果企业的能力不足还可以聘请外部风险评估部门，外部专业机构更具有经验，他们的工作效率高、专业性强，能够准确发现企业的税务风险。但是缺点就是外部专业部门接触企业的时间短，对企业不了解，很多风险是基于企业的特点存在的，外部专业机构对这部分风险的识别能力就比较差。综合来看，企业的风险控制要结合内部识别与外部识别，两种方式共同作用，发现企业存在的税务风险。

三、结语

税收是国家财政的重要收入，股份公司的税务对国家的财政和自身的生产发展都很重要。近些年来，因为税务风险给企业带来损失的案例越来越多，所有股份公司都应该重视税务的内控和风险管理，及时识别税务风险，认识到“我们都有足额缴纳税款的义务，同时也具有不多缴纳税款的权利”。税务风险是随着企业的发展新出现的，以前，股份公司对这类风险的关注程度低，现在要引起重视。一旦公司出现严重的税务风险，将对生产经营产生影响。

摘要：股份公司业务多、规模大，涉及的税种、税率变化以及税收政策的调整很多，税务上存在的风险因素很多。目前，公司内控与风险管理已经成为股份公司的重要内容。股份公司正在积极构建完善的内控与风险控制政策。本文主要分析了目前我国股份公司的内控和风险管理现状，以及实施股份公司内控和风险管理的措施。

关键词：股份公司,税务内控,风险管理

参考文献

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