中国银行股份有限公司国家助学贷款展期协议
借款人（甲方）：同学姓名
有效证件号码：15或18位身份证号住所：毕业后的住所（两年半毕业的填现住址）工作单位及电话：已签定就业协议的按就业单位填写，无的话空着邮政编码：按就业协议单位的邮政编码填写，无就业单位的填写住所邮政编码家庭电话： 必须填写，座机或者手机手机：本人手机
哈市联系电话：哈市同学或者朋友的座机或者手机
贷款人（乙方）：中国银行股份有限公司哈尔滨开发区支行地址：哈尔滨市南岗区嵩山路55号邮政编码：150090联系电话：82332018助学贷款QQ群：36934910/QQ：838000465
本协议为甲方和乙方签订的合同编号（看贷款合同）号中
国银行股份有限公司国家助学贷款借款合同的补充协议，用以明
确甲方向乙方归还国家助学贷款的计划。经甲、乙两方协商同意
后，订立如下还款协议：（以展期2年且硕士2年毕业为例）
一、截止2008年 8 月 1 日，甲方从乙方获得国家助学贷
款共计人民币中行贷款总额元（大写）；
二、甲方于2008年8月1日因毕业 原因，正式离开 哈尔
滨工业大学（所在学校）。甲方于2008年8月1日开始计算自
付利息；于2010年9 月1 日开始归还贷款本金及利息。
三、甲方按月（月/季）分24期归还贷款利息，采用以下第一方式按月（月/季）分48期归还贷款本息，还款期限共72月，从2008年9月1 日至2014年8月1日止（其中：从2008年9月1日至2010 年8月1日归还贷款利息；从2010年 9月 1 日至2014年 8 月 1 日归还贷款本金及利息）：
（一）等额本息还款法
（二）等额本金还款法
四、经双方确认的借款，在本还款协议履行期间，如遇中国人民银行利率调整，乙方将执行调整后的利率，无须另行通知甲方。
五、甲方授权乙方直接从甲方在乙方开立的账户中扣款，用于归还借款本息，账户户名为：学生姓名，账户号为：（存折/借记卡）***8888/60***8888。
六、甲方承诺在离校手续办理完毕后一个月内将《中国银行股份有限公司国家助学贷款联系方式确认函》寄送回乙方。
如甲方不能履行该义务且不能按照本协议约定按时还款的，则乙方有权通过个人信用信息基础数据库发布甲方的违约信息或向甲方所在单位反映情况。
七、本协议所有条款甲方已经与乙方进行了充分的协商。
八、本协议作为《国家助学贷款借款合同》的组成部分，与《国家助学贷款借款合同》具有同等法律效力。
甲方：（签字或盖章）学生姓名（并用右手食指按红色手印）乙方：（公章）
负责人(授权代理人)：（签字或盖章）
院系负责人：（签字或盖章）学院负责老师签字或盖章
中共山东省委常委颜世元, 山东省台办主任张雪燕, 中国重汽 (香港) 有限公司董事局主席马纯济、副总经理刘伟、总裁助理兼技术中心主任于天明;台湾国民党高层领导王金平, 长亿集团董事局主席杨天生, 大益兴业公司董事长杨仁毓, 以及东森卫视等20余家媒体共计200多位与会嘉宾共同见证了两岸同胞携手促进中国重卡行业发展的重要时刻。
SITRAK系列重卡是中国重汽采用曼公司的产品设计, 相同的生产线和工艺流程, 严格按照中国重汽和曼公司共同制定的以质量为纲的产品开发原则进行产品设计、生产准备和批量生产放行的产品。该产品的上市标志着中国重汽带领中国重卡走进了国际先进水平重卡行列。
编号：200年工助字第号
贷款方：中国工商银行山西路支行
借款人：
见证方：河海大学国家助学贷款管理中心
第一条本协议为贷款方、借款人于年月日签定的借款合同（合同号码：，下称原合同）的借款延期偿还协议书。
第二条原借款金额为人民币（大写），已归还（大写），展期金额（大写）。
第三条原借款期限自月月日止，展期期限自年月日起至年月日止。
第四条 展期原因：
第五条 贷款方、借款人协议展期借款利率(月利率)为‰。
第六条 本协议与原合同是不可分割的整体，除本协议变动的有关条款外，原合同仍然有效。
第七条 展期借款到期后，借款人应主动归还借款；到期不还，贷款方在逾期期间按逾期贷款金额以日利率万分之向借款人计收利息。
第八条 本协议履行中发生的纠纷，协议各方应首先协商解决；协商不成的，协议各方可向贷款人住所地人民法院提起诉讼。
第九条 本协议一式三份，借款人、贷款方各执一份。
借款人身份证号码：贷款方地址：南京市宁海路
122-1号
家庭地址：
家庭电话：联系电话：83710465 83203546 邮政编码：邮政编码：210000传真：83710465 83243547 借款人签章：贷款方（公章）： 日期：年月日
负责人签章：
日期：年月日
见证方地址：南京市西康路一号河海大学
见证方（公章）：
负责人签章：
司诉 讼
理由
是什么？
中国银行国家助学贷款还款协议范文
借款人(甲方)：___________________________
有效证件号码：____________________________________
住所：_________________________________________________
工作单位：_____________________________________________
邮政编码：_____________________________________________
联系电话：_____________________________________________
贷款人(乙方):_____________________________
地址：__________________________________________________
邮政编码：______________________________________________
联系电话：______________________________________________
本协议为甲方和乙方签订的《借款合同》(合同编号： ___年 __字第 __号)约定的从属协
议,用以明确甲方向乙方归还国家助学贷款计划。经甲、乙两方协商同意后，订立如下还款协议：
截止___年 ___月___日,甲方从乙方获得国家助学贷款共计人民币__ ___元(大写);
甲方于 __ __年 ___月___日因_ ____原因,正式离开_____________(所在学校)。甲方
承诺于 ___年 ___月___日开始归还贷款本金;
甲方采用以下第 ___方式按____(月/季)分_____期归还贷款本息,还款期限共____月，从_ ___年 ___月___日至 ____年 ___月___日止：
(一)、等额本息还款法
(二)、等额本金还款法
四、经双方确认的借款，在本还款协议履行期间，按贷款期限执行中国人民银行同档次法定利率。如遇法定利率调整，乙方将执行调整后的利率，无须另行通知甲方;
五、甲方授权乙方直接从甲方在乙方开立的账户中扣款，用于归还借款本息，账户户名为：___________，账户号为：卡号：_________________________________存折号：_ __
六、甲方承诺在离校手续办妥后一个月内将《中国银行国家助学贷款联系方式确认函》寄送回乙方;
七、本协议所有条款甲方已经与乙方进行了充分的协商;
八、本协议作为《国家助学贷款借款合同》的组成部分，与《国家助学贷款借款合同》具有同等法律效力。
甲方：(签字或盖章)
年 月 日
乙方：(公章)
授权签字人：(签字)
中国工商银行股份有限公司XX省分行
银 企 战 略 合 作 框 架 协 议
二〇〇九年五月
甲 方：XXXXX集团有限公司 地 址：
法定代表人：
乙 方：中国工商银行股份有限公司XXX分行 地 址： 负责人：
甲、乙双方经友好协商，本着互惠互利、实现双赢的目标，建立战略合作关系，成为战略合作伙伴。甲方作为xxxx投资项目的投资主体和xxxxxx项目建设开发的主要投融资平台，充分发挥xxxxx丰富的旅游资源优势，利用省政府授权经营的省级国有资产和投资功能，开展资产的有效营运，通过存量资产的重组和优化组合，追求公司投资的经济效益最大化，推动xxxxx产业结构的调整，促进xxxxxx旅游资源的开发和利用。乙方凭借雄厚的资金实力和完善的服务，为甲方提供全方位金融服务支持。甲方选择乙方作为金融业务的主办银行，乙方在国家政策、法律、法规允许的范围内，充分利用资 1
源优势，与甲方开展多层次、多领域、全方位的金融业务合作。
第一条、双方基本情况
（一）甲方
甲方为xxxxxx国有独资企业。甲方作为xxxxxx项目的投资主体和xxxxxx项目建设开发的主要投融资平台，将充分发挥xxxxx等基础设施项目、政府旅游基础设施项目代建及配套工程的投融资、开发建设及资产经营管理、旅游房地产综合开发，旅游产品的开发和生产，免税商品经营，旅游文化娱乐、体育、教育项目的开发和经营，旅行社业务，资产租赁，酒店物业管理，旅游商品和酒店设备的经营，广告业务等。2009年起将陆续开xxxxxxx等项目，计划投资总额达200多亿元。
（二）乙方
中国工商银行股份有限公司xxx省分行资金实力雄厚、客户资源丰富、营业网点众多、技术手段一流、经营管理先进。始终坚持以客户为中心，以市场为导向的经营理念，竭诚为甲方提供全方位金融服务。
第二条、合作原则
（一）平等原则。双方在自愿、平等的前提下签署本协议，协议内容经过双方充分协商。
（二）长期、稳定合作原则。双方的合作基于彼此充分信任，着眼于长期利益，双方致力于长期、稳定的合作。
（三）共同发展原则。本协议旨在促进双方的共同发展，且符合双方的根本利益。
（四）重点支持、梯次推进原则。双方通过重点领域的深入合作，最终实现全方位的战略对接和持续合作。
（五）诚实守信、市场化原则。双方恪守本协议中所作之承诺，确保双方的共同利益，具体合作事项应按市场化方式运作。
第三条、合作内容、方式
为满足甲方在项目建设过程中，对资金、结算、外汇等方面的需求，乙方利用自身的优势，向甲方提供广泛而有效的金融产品和服务。
（一）融资授信
乙方在符合人民银行、银监会及工总行有关规定及内部风险管理制度的前提条件下，支持甲方实现战略目标，向甲方提供授信和融资，包括项目贷款、流动资金贷款、商用房开发贷款、住房开发贷款、贸易融资业务、票据业务、非融资类保函等。
1、在甲方2009-2014年开发建设旅游开发区、旅游房地产综合开发、基础设施及配套工程的等项目期间，乙方根据项目建设需要和融资需求情况，在符合乙方行业政策、信贷政策等相关规定的前提下，有意向向甲方项目提供50亿元融资支持。适用范围主要包括：固定资产项目贷款（项目贷款和项目临时周转贷款）、流动资金贷款、商用房开发贷款、住房开发贷款、搭桥贷款、并购贷款、备用贷款、贸易融资等。此外，甲方与乙方还将在投融资顾问、财务顾问、现金管理、票据业务、担保业务（融资和非融资类担保）、融资券承销、银行卡、财务和商务POS、企业年金、结售汇业务等开展合作。
2、乙方向甲方所发放贷款的期限、利率执行中国人民银行有关规定，在不违反中国人民银行、工商银行总行有关规定的前提下，可给予利率优惠。
3、乙方根据甲方的项目进展和融资情况，为甲方提供贷款申请审批的绿色通道，提高审批效率。对于乙方授权范围内审批的贷款，承诺在30个工作日内完成符合条件的项目贷款申请审批。
4、乙方在不违反外汇管理局、工商银行总行有关规定的前提下，根据甲方的综合贡献度，可给予甲方结汇、购汇费率优惠。
（二）信息咨询服务
根据有关法律法规，乙方可接受甲方的委托，为甲方提供资信证明、资信调查和信息咨询等服务。
（三）其他业务合作
1、甲方在存款、企业年金、资金托管、账户管理等业务方面选择乙方作为主办银行，乙方为甲方提供资金归集、托管与理财等服务，提高资金配置效率，为甲方实现财务集中提供支持。
2、甲方选择乙方作为融资顾问、常年财务顾问等金融服务主办银行，乙方利用自身优势为甲方提供融资顾问、常年财务顾问等金融服务，促进甲方提升财务管理能力、降低经营成本。
3、乙方利用自身在本外币业务方面的经验和优势，在法律法规许可的范围内，为甲方提供代客外汇买卖、开立信用证、外币兑换等外汇资金和外汇结算业务的咨询和服务，提高甲方外汇资金利用效率，为甲方解决所需的外汇结算问题。
4、乙方利用本外币银行卡的优势，为甲方提供代发工资、代交费等服务。
5、乙方为甲方提供网上银行、电话银行、银行卡等在内的综合化服务。
第四条、合作机制
（一）建立信息通报制度。乙方及时向甲方提供财经动态、经济金融形势分析预测等方面的资料和信息，甲方及时向乙方提供地方政策法规变动、项目投资等方面的资料和信息。在必要的情况下，甲方同意乙方列席参与部分投资建设项目洽谈。
（二）双方各自指定具体牵头机构，负责日常协调、传达、布置、汇总、反馈和跟踪有关事宜。
第五条、附 则
（一）双方约定：本协议内容，以及在双方具体合作过程中可能相互需要提供专有的具有价值的保密信息，在未取得提供方事先书面同意前提下，须各自遵守保密义务，不以任何理由或目的向第三方披露，各自的咨询顾问、代理人（均不包括乙方的竞争对手）除外，法律、法规另有规定除外。
（二）本协议为双方战略合作的框架性协议，在开展具体合作业务时，另行商洽签 4
订具体合作协议。
（三）本协议自双方签字并加盖公章之日起生效，有效期五年。本协议正本一式肆份，双方各执贰份，法律效力均等。
（四）本协议经双方友好协商达成一致，所商定事项仅作为双方今后业务战略合作的意向文本，不构成协议双方互相追究违约责任。
甲方: xxxxxxxx 乙方:中国工商银行股份有限
集团有限公司 xx省分行
法定代表人（或授权人）： 负 责 人（或授权人）：
贷款管理基本制度
第一章 总则
第一条 为加强信贷管理，规范信贷行为，防范信贷风险，提高信贷资产质量，根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国民法通则》、《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国合同法》、《贷款通则》以及“三个办法一个指引”等法律法规和本行章程，制定本制度。
第二条 本制度是连云港东方农村商业银行股份有限公司（以下简称本行）信贷经营和管理必须遵循的基本准则，是制定各类信贷管理制度办法的基本依据。
第三条 本制度中所指信贷业务是本行对客户提供的各类信用的总称，包括本外币贷款、贸易融资、贴现、透支、票据承兑、担保、信用证等资产和或有资产业务。
第四条 本制度所指信贷人员是各级行信贷经营和管理人员，包括信贷管理部门、支行（部门）等从事信贷业务操作和管理的人员。
第五条 信贷经营和管理应当遵循国家法律法规，执行国家区域经济政策和产业政策，围绕“服务地方经济、服务中小企业、服务城市居民、服务地方三农”的理念，促进地方经济发展。
第六条 信贷经营和管理必须坚持安全性、流动性和效益性相统一的原则。
第七条 本制度所指经办行（部门）是直接办理和经营信贷业务的行（部门）。
第二章 信贷管理制度的总体要求
第八条 实行审贷分离制。在办理信贷业务过程中，将调查、审查、审批、经营管理等环节的工作职责分解，由不同经营层次和不同部门承担，实现其相互制约和支持。信贷调查人员要对自己的调查分析论证行为负责，并承担调查责任；信贷审查人员负责信贷业务手续合规合法和风险的审查，承担审查责任；信贷审批人员负责信贷业务审批，承担决策责任。
第九条 实行信贷业务报备制度。各支行、各部门在授权范围内的信贷业务，在有权审批人审批后实施前，要按授权规定的范围向总行有权部门报备，总行有权部门对报备审查不同意的信贷业务不得实施。
第十条 实行信贷业务专管制度，每笔信贷业务必须要有管户客户经理或信贷人员专管，对本行负责。
第十一条 建立责任人责任移交制度。实行信贷人员离职稽核制度。信贷人员调离工作岗位，要对其在任职期间和权限内所发生的信贷业务风险情况进行稽核。正确认定其任职期内工作业绩，严格区分责任。
第三章 客户对象和基本条件
第十二条 客户应当是经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的企（事）业法人、其他组织、具有完全民事行为能力的中华人民共和国公民或符合国家有关规定的境外自然人。
第十三条 客户申请信贷业务应当具备下列基本条件：
（一）从事符合国家产业政策和社会发展规划要求的建设和
生产经营活动；
（二）有合法稳定的收入或收入来源，具有按期还本付息能力；原应付贷款利息和到期贷款已清偿或落实了经本行认可的还款计划；
（三）在本行开立基本账户、结算账户或一般存款账户，在其账户内应保持一定的存款以作为结算支付保证。自愿接受本行的信贷监督和结算监督，如实向本行提供有关经营情况和财务报表；
（四）特殊行业须持有有权机关颁发的生产经营许可证；事业法人依照《事业单位登记管理暂行条例》的规定已经向事业单位登记管理机关办理了登记或备案；
（五）不符合信用方式的，应有符合规定担保条件的保证人、抵押物或质物；
（六）申请短期贷款，借款人的资产负债率原则上应低于70%。申请中、长期项目贷款，应有经国家有权机关批准的项目立项批文，并有符合规定比例的资本金；
（七）申请票据贴现，必须持有合法有效的票据并提供具有真实商品交易背景的相关材料；
第四章 客户统一授信管理
第十四条 实行客户统一授信管理。客户统一授信管理是本行对客户实施集中统一控制客户信用风险的管理制度。对应授信客户必须遵循“先授信，后用信”的原则，做到授信主体统一，标准统一，内容统一，对象统一。
第十五条 根据对客户的定量和定性分析确定客户最高授
信额度，使本行对其提供的本外币贷款、贸易融资、透支、票据承兑、担保、信用证等资产和或有资产信用余额之和（剔除保证金）不超过最高授信额度，并就核定的最高授信额度，与客户签订信贷合同，使客户在一定时期和核定额度内，能够便捷使用本行信用。
第五章 主要信贷业务
第十六条 贷款是指本行根据客户申请，对其提供的并按约定的利率和期限还本付息的货币资金。
贷款按期限分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。
（一）短期贷款，系指期限在1年以内（含1年）的贷款。一般用于借款人生产、经营中的流动资金需要。短期贷款依据借款人的信用等级、风险度或授信额度发放和管理；
（二）中期贷款，系指期限在1年以上5年以下（含5年）的贷款；
（三）长期贷款，系指期限在5年以上的贷款。
中、长期贷款一般用于借款人生产、经营和建设中的固定资产项目投资需要。
第十七条 贷款按有无担保划分为信用贷款、担保贷款。
（一）信用贷款，系指以借款人的信誉发放的贷款。信用贷款发放需符合规定条件。
（二）担保贷款，系指保证贷款、抵押贷款和质押贷款。
1、保证贷款，系指按《中华人民共和国担保法》规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或连带责任而发放的贷款。
办理保证贷款，应当对保证人担保资格及其偿还能力进行审查，并签订保证担保合同。
2、抵押贷款，系指按《中华人民共和国担保法》规定的抵押方式以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。办理抵押贷款应当对抵押物的权属、有效性和变现能力以及实现抵押权的合法性进行严格审查，根据抵押物的不同情况，合理确定贷款抵押比例，签订抵押合同并办理抵押物的有关登记手续。
3、质押贷款，系指按《中华人民共和国担保法》规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款。
办理质押贷款，应当对质物的权属和价值以及设定质权的合法性进行严格审查，与出质人签订质押合同，并办理相关的登记手续。
第十八条 贸易融资，系指本行对进口商或出口商提供的与进出口贸易结算相关的短期融资或信用便利。
第十九条 贴现，系指以购买借款人未到期银行承兑汇票方式发放的贷款。
第二十条 透支包括信用卡透支和法人账户透支。信用卡透支，系指持卡人在其信用卡账户上资金不足或无资金的情况下，通过信用卡在透支限额内从发卡机构（本行）获取一定的资金额度使用信用卡进行消费。
法人账户透支，系指在企业获得本行授信额度后，本行为企业在约定的账户、约定的限额内以透支的形式提供的短期融资和结算便利的业务。
第二十一条 票据承兑，是指承兑人（本行）应承兑申请人的要求，对其签发的汇票依据票据法的规定和本行的相关条件，承诺在该汇票到期日无条件支付汇票金额的行为。
第二十二条 担保，是指本行作为担保人，应被担保人的申请，以符合法律手续的书面形式，向担保受益人作出承诺，当被担保人未按约定偿还债务或履行义务时，由本行代其履行偿付责任的法律行为。
第二十三条 信用证，是指开证支行（部）应申请人的要求向受益人开立的、凭规定的单据支付一定金额的书面保证，是本行有条件的付款承诺。
第二十四条 其他资产和或有资产信用品种。
本行新开发的信贷资产转让等其他资产和或有资产信用品种必须按有关规定报备或报批后方可实施。
第六章 信贷业务操作管理
第二十五条 办理信贷业务要按权限、按程序运作，实行审贷分离、全流程管理。
第二十六条 办理信贷业务的基本流程：客户申请、受理、调查、审查、审批（报备）、与客户签订合同、信贷资金的发放与支付、贷后管理、信用收回。
对中、长期项目贷款，由总行组织评估或委托具有资质的评估机构进行评估。
第二十七条 信贷产品定价。贷款按照人民银行规定的利率政策和结息方法，在允许的浮动幅度范围内，根据不同借款人、不同借款用途、不同风险程度，确定每笔贷款利率，在借款合同和借款凭证上载明。银行承兑汇票、担保等或有资产业务必须按规定收取手续费。
贷款展期期限加上原期限达到新的利率期限档次时，从展期
之日起，贷款利息按新的期限档次利率计收。
逾期贷款和挤占挪用贷款按规定计收利息。
对有关部门贴息的贷款，本行按贷款条件自主审查发放，严格管理，本行按所约定的方式向借款人计收贷款利息。应补贴的利息由利息补贴者根据有关约定的方式补偿。
提前归还贷款，应当按实际借款的期限计收利息。
停息、减息、缓息和免息，严格按有关规定办理。第二十八条 合同管理。经办行必须使用本行标准格式文本。特殊情况下需采用非本行标准格式的合同的，经办行须按照本行合同管理的相关规定执行。
第二十九条 经经办行同意，客户可以提前归还贷款，客户需按合同约定支付提前还款违约补偿金。
第七章 信贷业务发生后的管理
第三十条 信贷业务发生后的检查。信贷业务发生后，经办行要对客户执行信贷合同、经营状况等方面情况进行经常性跟踪检查和定期检查，形成书面报告，并按要求，逐级上报。
第三十一条 贷款展期。不能按期归还贷款的客户应在贷款到期日之前向经办行提出贷款展期申请。担保贷款申请展期，还应由贷款人、借款人、担保人签署展期协议。贷款展期不得低于原贷款条件。
短期贷款展期累计不得超过原贷款期限；中期贷款展期累计不得超过原贷款期限的一半；长期贷款展期最长不得超过3年。中国人民银行或中国银行业监督管理委员会等另有规定的除外。
客户未申请或申请展期未得到批准，其贷款从到期日次日起
转入逾期贷款账户。
或有资产业务到期不能履约的款项，从到期日次日起转入相应的逾期贷款（或垫款）科目。
第三十二条 建立信贷风险预警制度。经办行要加强贷款三查与分析研究，将风险防范逐步前移，及时发现并正确判断风险，及时预警，及时报告并采取有效措施加以防范，同时，要建立客户退出机制。
第三十三条 建立客户重大经营事项报告制度。对客户的重大经营事项，经办行要及时向总行报告，总行接到报告后，及时调整应对策略。
第三十四条 信贷违约处理。客户未按信贷合同的有关约定履行义务，经办行要按合同约定和有关规定计收利息、停止提供新信用、提前收回部分或全部信用、依法起诉等措施。
第三十五条 客户服务。对客户要提供理财、结算、信息咨询、代理保险、代理公证、保函等其他多方面服务，巩固、稳定优良客户。
第三十六条 信贷档案。信贷档案是本行提供、管理、收回信用全过程的真实记录，包括客户及担保人的资料档案和信贷运作档案。
经办行以客户为单位建立档案，完整记录每笔信贷业务活动的全过程及客户和担保人资料。客户和担保人资料包括客户及担保人的基本情况、财务状况、担保文件、分析报告、评估报告、信函等，并按要求将全部数据按时录入信贷管理系统。
信贷运作档案主要包括贷审会审议、有权审批人审批过程中的有关资料，由经办行和信贷相关部门负责管理，并按要求将有关数据按时录入信贷管理系统。
对信贷档案实行“谁经办、谁负责”或专人管理，岗位变动要进行移交。实行信贷档案借阅、查阅登记制度。
第八章 银团贷款和转让贷款管理
第三十七条 银团贷款，指多家银行依据同一贷款协议向同一客户提供资金的一种贷款方式。
第三十八条 银团贷款的发放应根据本行的相关规定进行。
第三十九条 本行转让贷款的，应按照各级银行业监督部门的有关规定进行。
第四十条 贷款转让，包括保留追索权的贷款转让和不保留追索权的贷款转让，受让方保留追索权的贷款转让，转让方应在表外记载，按照或有负债的有关规定管理和披露。
第四十一条 贷款转让方必须提供给被转让贷款价格、风险相关的信息，不得隐瞒和提供虚假信息。
第四十二条 贷款受让方可以自行管理所受让贷款或委托其他经银行业监管部门批准可以从事贷款业务的金融机构代为管理。
第四十三条 本行将贷款债权全部或部分转让给第三人的，应当通知借款人。
第四十四条 借款人将贷款债务全部或部分转让给第三人的，必须事先取得本行的书面同意。
第四十五条 本行在同意借款人将贷款全部或部分转让给第三人之前，必须严格审查第三人的信用状况、还款能力等，具体评估、审核程序按照发放贷款进行。
第九章 信贷资产风险监管
第四十六条 实行和完善信贷资产质量监管制度。对信贷风险资产进行分类、认定、登记、债权保全和清偿、核销和监测。
第四十七条 贷款监测实行期限分类法和风险分类法。
（一）按期限分类，贷款分为正常贷款、逾期贷款、呆滞贷款和呆账贷款，其中：逾期贷款、呆滞贷款和呆账贷款为不良贷款。
（二）按风险分类，企事业贷款风险分为正常
1、正常
2、正常
3、关注
1、关注
2、关注
3、次级
1、次级
2、可疑、损失十个级别；自然人贷款风险分为正常、关注、次级，可疑、损失五个级别。其中次级贷款、可疑贷款和损失贷款为不良贷款。
第四十八条 实行不良贷款认定和监测考核制度。严格标准，真实反映信贷资产质量，新发生的不良贷款要按规定的权限进行认定，经办行信贷人员建立不良贷款台账，并将数据定期上报。
加强对不良贷款监管，制订不良贷款考核指标，严格不良贷款考核。
第四十九条 债权保全和清偿。防范、抵制和纠正客户逃废银行债权、侵蚀信贷资金和逃避信贷监督以及其他不利于偿还债权本息的行为。
第五十条 以资抵债资产管理。按照合法取得、妥善保管、及时处置、正确核算、确保本行利益的原则，在授权范围内，做好以资抵债资产的接收、估价、保管、处置和核算等工作。
第五十一条 呆账（损失类）贷款核销。按照国家有关规定提取呆账准备金，并按规定条件和程序核销呆账（损失类）贷款。
贷款豁免应按有关规定执行，除国务院批准外，任何单位和个人不得强令本行豁免贷款。
第十章 信贷人力资源管理
第五十二条 按照审贷部门分离要求设置信贷机构，确定岗位，配备信贷管理和经营人员。
第五十三条 加强培训，提高信贷人员业务技能和道德素养。
第五十四条 违背信贷管理有关规定的责任人员，要给予相应的经济处罚、纪律处分或其他处理，有犯罪嫌疑的，移交司法机关处理。
第十一章 贷款保全和清偿的管理
第五十五条 谨防借款人借兼并、破产或股份制改造等途径逃避本行债务、侵蚀信贷资金和借承包、租赁等途径逃避信贷监督以及偿还贷款本息的责任。
第五十六条 贷款经办行应积极参与借款人在兼并、被兼并、破产或股份制等形式的改造、改组过程中的债务重组工作，要求借款人落实贷款债务。对借款人不能依照合同约定归还贷款本息或不能落实还本付息事宜的，贷款人应当及时进行债权保全，必要时可以依法在新闻媒体披露或采取诉讼等法律措施。
第五十七条 对实行承包、租赁经营的借款人，应在承包、租赁合同中明确落实原贷款债务的偿还责任。
第五十八条 对实行股份制改造的借款人，原贷款债务由改
造后的股份公司全部承担，重新签订借款合同；对实行部分股份制改造的借款人，改造后的股份公司按占用借款人的资本金或资产的比例承担原借款人的债务。
第五十九条 对联营后组成新的企业法人的借款人，应当要求其依据所占用的资本金或资产的比例将贷款债务落实到新的企业法人，并重新签订借款合同。
第六十条 对被兼并（合并）的借款人，应在被兼并（合并）前清偿贷款债务或提供相应的担保。也可由兼并（合并）企业或合并后新成立的企业承担原借款人贷款债务，并重新签订借款合同。
第六十一条 对与外商合资（合作）的借款人，应继续承担合资（合作）前的贷款归还责任，并要求将合资（合作）后的收益优先归还贷款。借款人用已作为贷款抵押、质押的财产与外商合资（合作）时必须取得本行同意。
第六十二条 对分立的借款人，应在分立前清偿贷款债务或提供相应的担保。或由分立后的各企业按照分立时所占资本或资产比例承担贷款债务。
第六十三条 对产权有偿转让或申请解散的借款人，应在产权转让或解散前落实和清偿贷款债务。
第六十四条 对破产的借款人，经办行依法参与借款人破产财产的认定与债权债务的处置。对已设定财产抵押、质押的贷款债权，依法享有优先受偿权。无财产担保的贷款债权应按法定程序和比例受偿。
第六十五条 本行可以接受借款人、保证人、抵押人或出质人以非货币资产作价偿还贷款。作价金额不足以清偿贷款本息的，借款人应当继续清偿未偿还部分；作价金额超过未清偿贷款
本息的，经办行应当在处置后向借款人支付超出部分的价款。
第六十六条 以非货币资产作价偿还贷款的应按照本行抵债资产管理相关规定执行。
第十二章 信贷业务管理电子化
第六十七条 总行负责制定信贷管理电子化建设方案，并组织开发统一的信贷管理系统软件，逐步实现信贷管理电子化。
第六十八条 总行建指纹管理系统，对采集到的指纹进行永久保管。由支行负责采集指纹等管理工作。
第六十九条 信贷人员应按时将规定的信贷管理有关数据、资料及借款人档案、信息输入电脑，以便查阅。
第七十条 信贷和科技信息管理人员应严守信贷有关机密，不得将电脑操作密码告知无关人员或泄露借款人的商业机密。
第十三章 贷款管理的特别规定
第七十一条 借款人有下列情形之一者，不得对其发放贷款：
（一）借款人从事国家明文禁止的产品、项目或违法经营活动的；
（二）借款申请者不具备借款主体资格，属于国家机关、团体和不具备法人资格、不按企业化经营的事业单位；
（三）违反国家外汇管理规定的；
（四）生产经营或建设项目按国家规定应当报有关部门批准而未取得批准文件的；
（五）违反国家有关规定将信贷资金用于股票、期货、金融衍生品等投资，或用于注册资本金、注册验资和增资扩股的；
（六）在实行租赁、承包、联营、合并（兼并）、合作、企业产权有偿转让、股份制改造等体制变更过程中，未清偿原有贷款债务及未落实原有贷款债务或提供相应担保的；
（七）其他违反国家法律法规和政策的项目。
第七十二条 严格遵守企业贷款主办行制度。严禁违反贷款管理程序或逆程序发放贷款。
第七十三条 未经有权审批行同意，同一辖区不得有两个或两个以上同级分支机构对同一客户发放贷款。
第七十四条 建立信贷回避制度，信贷人员应在关系人贷款过程中实行回避制度，对关系人贷款，坚持集体审贷，不得向关系人发放信用贷款或优于其他借款人的条件向关系人发放担保贷款。
第七十五条 严禁违反贷款管理程序或逆程序发放贷款。
第十四章 附 则
第七十六条 本制度由连云港东方农村商业银行股份有限公司负责制定、解释和修改。
第一条 服务范围
1.1 电信公司以通信网络与设施向客户提供其所选择的服务，客户按照本协议约定的条件接受服务。
第二条 业务登记
2.1 客户进行业务登记时，应提交以下资料：
2.1.1 个人客户：提供真实有效的本人身份证件原件。委托他人办理业务的，代办人应同时提供委托人、代办人的有效身份证件原件。
2.1.2 单位客户：提供真实有效的本单位注册登记证照资料，并提供经办人有效身份证件原件。
2.2 客户使用客户密码通过10000号、网上服务中心、自助服务终端等登记业务时，可以不提供2.1中的资料，另有约定除外。
第三条 客户资料
3.1 客户登记办理业务时，应向电信公司提供真实、有效的客户资料，本协议有效期内客户资料变更时应及时通知电信公司。
3.2 电信公司对客户资料依法保密，但为建立与客户沟通渠道，改善服务工作，电信公司可以使用本协议涉及的客户资料。
3.3 客户密码是客户的重要资料，客户应及时修改初始密码，并注意保密。客户密码遗失或被盗时，应及时进行修改或挂失。因客户原因造成的客户密码丢失或被他人获取造成的损失，电信公司不承担责任。
第四条 业务使用
4.1 客户有权自主选择使用电信公司提供的各类电信业务，有权自主选择取得入网许可的终端设备。
4.2 客户使用电信业务时，应遵守国家法律、法规、规章等相关规定。
4.3 未经电信公司同意并办理有关手续，客户将本协议的全部或部分转让给第三方的，对电信公司不发生法律效力。
4.4 本协议终止后，电信公司有权收回客户原使用的业务号码，并在一定期限后分配给其他客户使用。
第五条 费用标准和费用交纳
5.1 电信公司按照依法确定的资费标准向客户收取电信费用，客户应及时、足额支付各项费用。
5.2 根据选择的电信业务种类，客户按预付费或后付费方式支付电信费用。除特殊约定外，后付费方式下客户按月支付费用，预付费方式下客户需预存金额，当帐户余额不足以支付客户拟使用的业务费用时，需及时充值。
5.3 客户如选择或终止银行托收、银行代扣等方式支付电信费用时，需到银行等托收机构办理相应手续。
5.4 客户逾期不交纳电信费用的，电信公司有权要求补交电信费用，并可以按照所欠费用每日加收3‰的违约金。
5.5 客户在欠费情况下，应补交欠费和相应的违约金后才能办理其它业务。
5.6 如遇国家调整电信费用标准的，自国家规定的调整时间起按新标准执行。如遇电信公司发布费用优惠方案的，自优惠方案规定的时间起按优惠标准执行。
第六条 服务质量与客户服务
6.1 电信公司在承诺的网络覆盖范围内，按照不低于《电信服务规范》的标准向客户提供服务。
6.2 电信公司在营业场所公布电信业务的服务项目、服务时限、服务范围、资费标准、使用规则、交费规定等内容。
6.3 电信公司通过10000号客户服务热线、营业厅等多种渠道提供业务受理、咨询、查询、障碍申告等服务。
6.4 电信公司负责其提供的网络及设备的安装调测和维护，客户负责自带入网终端设备的安装、调测和维护。
6.5 电信公司在本协议外以公告等形式公开做出的服务承诺，自动成为本协议的组成部份，但为客户设定义务或不合理地加重责任的除外。
第七条 协议中止和解除
7.1 除另有约定外，客户在交清电信费用后，可以暂停所使用的电信业务，但应办理有关手续和支付暂停期间的有关费用。
7.2 客户有下列情形之一的，电信公司可以暂停向客户提供本协议约定的部分或全部服务，并收取暂停期间发生的费用：提供客户资料不真实或无效的；安装未取得入网许可，或可能影响网络安全或网络服务质量设备的；未办理相关手续，自行改变电信业务使用性质的；对于后付费业务，超过交费期限30日、经通知后仍未交费 的；对于预付费业务，帐户余额低于0元，或超过约定有效期的。
7.3 除另有约定外，客户在交清相关电信费用及相应的违约金后，可办理业务注销或过户手续，本协议相应解除。
7.4 客户有下列情形之一的，电信公司可以终止服务并终止本协议：擅自利用电信业务非法进行电信业务经营的；出现7.2所述情形，暂停服务超过60日的。
7.5 客户在电信业务使用过程中如有违反相关法律、法规、规章规定的行为，电信公司可以暂停或终止提供电信服务。
第八条 不可抗力
8.1 由于不可抗力，如战争、自然灾害等，导致本协议不能履行的，双方均不需承担违约责任。
第九条 争议解决
9.1 所有因本协议引起的或与本协议有关的争议，本着互让互利的原则，通过协商解决。协商不成的，客户可向电信管理部门申诉或向消费者协会等有关部门投诉。
9.2按照9.1的约定，仍无法解决争议的，双方均可向北京仲裁委员会提起仲裁解决，仲裁裁决是终局的，对双方均有约束力。
第十条 附则
10.1客户登记单为本协议的组成部份，客户登记单内容与上述协议条款内容冲突时，以业务登记单为准。
10.2 电信公司保留因技术进步或国家政策变动等原因对电信业务的服务功能、操作方法、业务号码等做出调整的权利，但调整时应提前告知客户并提供相应解决方案。10.3 电信公司可以采用电话、广播、短信、电视、公开张贴、信函、报纸或互联网等方式进行业务公告及业务通知。
2003年度缴纳企业所得税有关问题的通知的通知
京国税函[2003]825号
朝阳区国家税务局:
现将《国家税务总局关于中国石油化工股份有限公司2003年度缴纳企业所得税有关问题的通知》（国税函［2003］1312号）转发给你们，请依照市局《转发国家税务总局关于汇总合并纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预交、集中清算所得税问题的通知的通知》（京国税发［2001］79号）的规定，做好企业所得税的征收管理工作。
中国石油化工股份有限公司北京石油销售分公司就地预交比例为应纳所得税额的60%，中国石油化工股份有限公司二级成员企业应按规定比例就地预缴后再汇总到股份公司。
2003年12月31日
国家税务总局关于中国石油化工股份有限公司2003年度
缴纳企业所得税有关问题的通知
国税函〔2003〕1312号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
现将中国石油化工股份有限公司2003年度缴纳企业所得税有关问题通知如下：
一、胜利油田有限责任公司2003年度在当地预交企业所得税的比例为年度应纳企业所得税额的40%。
二、从2003年度起，以下企业纳入中国石油化工股份有限公司合并纳税的成员企业范围：
（一）中国石油化工股份有限公司润滑油分公司。该公司下属的长城润滑油分公司、重庆一坪润滑油分公司、润滑油上海分公司、润滑油茂名分公司、润滑油荆门分公司、润滑油武汉分公司、润滑油天津分公司和中国石化销售华东公司上海石油商品应用研究所及其所属的全资分、子公司纳入中国石油化工股份有限公司润滑油分公司的合并纳税成员企业范围。
（二）中国石油化工股份有限公司上海海洋油气分公司。
（三）中国石油化工股份有限公司物资装备部。
（四）原由新星油气分公司管理，现由中国石油化工股份有限公司直接管理的中国石油化工股份有限公司西北分公司、西南分公司、中南分公司、东北分公司、华北分公司、华东分公司。
三、中国石化销售有限公司西北甘肃分公司、中国石化销售有限公司西北宁夏分公司、中国石化销售有限公司西北青海分公司，从2003年度起，纳入中国石化销售有限公司西北分公司的合并纳税成员企业范围。
四、中国石油化工股份有限公司下属的其他合并纳税成员企业，仍按照《国家税务总局关于中国石油化工股份有限公司有关企业所得税问题的通知》（国税函〔2001〕488号）的规定执行。
五、中国石油化工股份有限公司省以下石油销售分公司预交企业所得税的比例，由各省、直辖市、自治区国家税务局与各省级石油销售分公司研究确定。
四、经批准享受西部地区优惠政策的成员企业，由中国石油化工股份有限公司按照《国家税务总局关于落实西部大开发有关税收政策具体实施意见的通知》（国税发〔2002〕47号）的有关规定，单独合并申报缴纳企业所得税。
五、合并纳税的成员企业，在企业改组、改造或资产重组过程中，因股权发生变化
而变成非全资控股的企业，经当地国税局确认后，从股权发生变化的年度起，就地缴纳企业所得税，并报国家税务总局备案。
六、合并纳税的成员企业，应按照国家税务总局的有关规定，向所在地国家税务局报送所得税纳税申报表，并接受所在地国家税务局的检查和监管；当地国家税务局应按国家税务总局的统一规定，认真受理企业的纳税申报，切实履行纳税检查和监管职责。附件：中国石油化工股份有限公司2003年合并纳税成员企业名单
2003年12月8日
附件
中国石油化工股份有限公司2003年合并纳税成员企业名单
单位名称地址
一、油田企业
中国石化胜利油田有限公司东营市 中国石油化工股份有限公司中原油田分公司濮阳市 中国石油化工股份有限公司河南油田分公司南阳市 中国石油化工股份有限公司江汉油田分公司潜江市 中国石油化工股份有限公司江苏油田分公司扬州市 中国石油化工股份有限公司南方勘探开发分公司昆明市 中国石油化工股份有限公司上海海洋油气分公司上海市 中国石油化工股份有限公司西北分公司乌鲁木齐市 中国石油化工股份有限公司西南分公司成都市 中国石油化工股份有限公司东北分公司长春市 中国石油化工股份有限公司华东分公司南京市 中国石油化工股份有限公司华北分公司郑州市 中国石油化工股份有限公司中南分公司长沙市
二、炼化企业：
中国石油化工股份有限公司北京燕山分公司北京市 中国石油化工股份有限公司齐鲁分公司淄博市 中国石油化工股份有限公司上海高桥分公司上海市 中国石油化工股份有限公司金陵分公司南京市 中国石油化工股份有限公司茂名分公司茂名市 中国石油化工股份有限公司天津分公司天津市 中国石油化工股份有限公司巴陵分公司岳阳市 中国石油化工股份有限公司长岭分公司岳阳市 中国石油化工股份有限公司广州分公司广州市 中国石油化工股份有限公司安庆分公司安庆市 中国石油化工股份有限公司荆门分公司荆门市 中国石油化工股份有限公司洛阳分公司洛阳市 中国石油化工股份有限公司九江分公司九江市 中国石油化工股份有限公司湖北化肥分公司枝江市 中国石油化工股份有限公司济南分公司济南市 中国石油化工股份有限公司武汉分公司武汉市 中国石油化工股份有限公司沧州分公司沧州市 中国石油化工股份有限公司管道储运分公司徐州市 中国石油化工股份有限公司北海分公司北海市 中国石油化工股份有限公司润滑油分公司北京市
三、销售企业：
中国石化销售有限公司北京市
中国石油化工股份有限公司北京石油分公司北京市
中国石油化工股份有限公司天津石油分公司天津市
中国石油化工股份有限公司河北石油分公司石家庄市 中国石油化工股份有限公司山西石油分公司太原市
中国石油化工股份有限公司上海石油分公司上海市
中国石油化工股份有限公司江苏石油分公司南京市 中国石油化工股份有限公司浙江石油分公司杭州市 中国石油化工股份有限公司安徽石油分公司合肥市 中国石油化工股份有限公司福建石油分公司福州市 中国石油化工股份有限公司江西石油分公司
中国石油化工股份有限公司山东石油分公司
中国石油化工股份有限公司河南石油分公司
中国石油化工股份有限公司湖北石油分公司
中国石油化工股份有限公司湖南石油分公司
中国石油化工股份有限公司广东石油分公司
中国石油化工股份有限公司广西石油分公司
中国石油化工股份有限公司海南石油分公司
中国石油化工股份有限公司贵州石油分公司
中国石油化工股份有限公司云南石油分公司
中国石油化工股份有限公司深圳石油分公司
四、专业公司及研究院：
中国石化国际事业有限公司
中国石油化工股份有限公司石油勘探开发研究院
中国石油化工股份有限公司石油化工科学研究院
中国石油化工股份有限公司北京化工研究院
中国石油化工股份有限公司抚顺石油化工研究院
中国石油化工股份有限公司上海石油化工研究院
中国石油化工股份有限公司青岛安全工程研究院
中国石油化工股份有限公司物资装备部
五、中国石油化工股份有限公司润滑油分公司
中国石油化工股份有限公司长城润滑油分公司
中国石油化工股份有限公司重庆一坪润滑油分公司
中国石油化工股份有限公司润滑油上海分公司
中国石油化工股份有限公司润滑油茂名分公司
中国石油化工股份有限公司润滑油荆门分公司
中国石化销售华东公司上海石油商品应用研究所
中国石油化工股份有限公司润滑油武汉分公司
中国石油化工股份有限公司润滑油天津分公司
北京长发包装材料厂
长城润滑油应用研究中心有限公司
六、中国石化销售有限公司
㈠中国石化销售有限公司华北分公司
1、中国石化销售有限公司华北研究所
㈡中国石化销售有限公司华东分公司
㈢中国石化销售有限公司中南分公司
㈣中国石化销售有限公司西南分公司南昌市 济南市 郑州市 武汉市 长沙市 广州市南宁市海口市贵阳市 昆明市 深圳市 北京市 北京市 北京市 北京市 抚顺市 上海市 青岛市 北京市北京市 重庆市 上海市 茂名市 荆门市 上海市 武汉市 天津市 北京市 北京市 天津市 天津市 上海市 武汉市 茂名市
1、中国石化销售有限公司东北分公司本部沈阳市⑴抚顺盛隆达加油中心抚顺市
⑵中国石化销售有限公司东北高速公路公司沈阳市
2、中国石化销售有限公司东北沈阳分公司沈阳市
3、中国石化销售有限公司东北大连分公司大连市 ⑴中国石化销售有限公司东北大连分公司优孚尔加油站大连市⑵中国石化销售有限公司东北大连分公司良升加油站大连市 ⑶中国石化销售有限公司东北大连分公司享大加油站大连市
4、中国石化销售有限公司东北黑龙江分公司哈尔滨市 ⑴中国石化销售有限公司东北齐齐哈尔分公司齐齐哈尔市 ⑵中国石化销售公司黑龙江新星分公司绥化加油站绥化市
⑶中国石化销售有限公司东北分公司高速公路运粮河加油东站双城市 ⑷中国石化销售有限公司东北分公司高速公路运粮河加油西站双城市 ⑸中国石化销售有限公司东北分公司高速公路拉林河加油东站双城市 ⑹中国石化销售有限公司东北分公司高速公路拉林河加油西站双城市 ⑺中国石化销售有限公司东北分公司尚志经销处哈尔滨市
5、中国石化销售有限公司东北吉林省分公司长春市 ⑴中国石化销售有限公司东北吉林市分公司吉林市 ⑵中国石化销售有限公司东北白城分公司白城市 ①中国石化销售有限公司东北白城分公司913加油站白城市 ②中国石化销售有限公司东北白城分公司东风加油站白城市
6、中国石化销售有限公司东北通辽分公司通辽市 ㈥中国石化销售有限公司西北分公司西安市
1、中国石化销售有限公司西北西安分公司西安市 ⑴中国石化销售公司陕西新星分公司西安双翼加油站西安市
2、中国石化销售有限公司西北宁夏分公司银川市
3、中国石化销售有限公司西北新疆分公司乌鲁木齐市
4、中国石化销售有限公司西北内蒙古分公司呼和浩特市 ⑴中国石化销售有限公司西北临河分公司临河市 ⑵中国石化销售有限公司西北鄂尔多斯分公司鄂尔多斯市 ⑶中国石化销售有限公司西北赤峰分公司赤峰市 ⑷中国石化销售公司内蒙古新星分公司苏尼特右旗赛汉塔拉镇营业部 锡林浩特市
5、中国石化销售有限公司西北甘肃分公司兰州市
6、中国石化销售有限公司西北青海分公司西宁市 ㈦中国石化销售有限公司川渝分公司成都市
1、中国石化销售有限公司川渝三川分公司成都市
2、中国石化销售有限公司川渝重庆分公司重庆市 ⑴重庆渝田石化有限公司黄泥磅加油站重庆市 ⑵中国石化销售三川公司成渝高速公路宋家沟加油站重庆市 ⑶中国石化销售三川公司永川高速路服务区加油站重庆市 ⑷中国石化销售三川公司璧山县青杠服务区北侧加油站重庆市 ⑸中国石化销售三川公司成渝高速公路荣昌县服务区加油站重庆市
3、中国石化销售有限公司川渝三峡分公司重庆市 ⑴中国石化销售有限公司川渝三峡分公司长顺加油站重庆市
4、中国石化销售有限公司川渝涪陵分公司重庆市 ⑴重庆市万盛区襄盛石油公司重庆市
甲方：江苏银行股份有限公司 法定代表人： 地址：
乙方：中国人民财产保险股份有限公司江苏省分公司 法定代表人或负责人： 地址：
为促进江苏银行股份有限公司（以下简称：甲方）和中国人民财产保险股份有限公司江苏分公司（以下简称：乙方）的共同发展，实现资源共享、优势互补，甲乙双方根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国保险法》等法律、法规以及中国银监会、中国保监会的相关规定，就合作开办中小企业贷款保证保险业务和个人贷款保证保险业务达成协议如下：
第一条 “加按保”贷款业务
双方合作开办的“加按保”业务是指：由甲方向小微企业、个体工商户及个人经营性质（含小微企业主和个体工商户的经营者）的信贷客户办理的，以住宅或商业用房为抵押另加上中小企业贷款保证保险（或个人）为组合担保方式的贷款业务。其中，住宅类抵押物总贷款比例不高于90%（即总贷 1 款金额不超过抵押物评估价值的90%）；商用类抵押物总贷款比例不高于80%（即总贷款金额不超过抵押物评估价值的80%）。其中，中小企业贷款保证保险对应的贷款金额不超过人民币500万元，个人经营性质的信贷客户投保的个人贷款保证保险对应的贷款金额不超过人民币100万元。
其中，个体工商户以对公名义办理“加按保”业务的应投保中小企业贷款保证保险。第二条 合作事项
甲乙双方同意按所附的《中国人民财产保险股份有限公司中小企业贷款保证保险条款》和《中国人民财产保险股份有限公司个人贷款保证保险条款》在江苏省内开展“加按保”业务的合作。乙方为甲方的贷款客户办理中小企业贷款保证保险或个人贷款保证保险。保险合同履行依据保险条款、投保单、保险单、批单以及本协议有关约定。如保险条款、投保单、保险单、批单约定与本协议不一致的，以本协议为准。第三条 本协议及“加按保”贷款业务相关当事人的关系
（一）本协议中的甲方，是指为“加按保”业务的借款人提供贷款的江苏银行所辖的经营机构，也是“加按保”业务的中小企业贷款保证保险（或个人贷款保证保险）合同中所指的被保险人。
（二）本协议中的乙方，是指为“加按保”业务的贷款提供中小企业贷款保证保险（或个人贷款保证保险）的保险人。
（三）本协议中的投保人，是“加按保”业务的借款人，也是“加按保”业务的中小企业贷款保证保险（或个人贷款保 2 证保险）合同中所指的投保人。
本协议、借款合同、中小企业贷款保证保险（或个人贷款保证保险）合同及与“加按保”业务相关的其他合同或文件中的借款人和投保人为同一人。
第四条 “加按保”业务的投保比例及保险金额
“加按保”业务中，中小企业贷款保证保险（或个人贷款保证保险）所对应的投保比例及保险金额为：
投保比例=1-纯抵押贷款比例
保险金额=（贷款本金+贷款利息）×投保比例 纯抵押贷款比例，是指“加按保”业务中甲方纯抵押贷款部分的贷款本息与全额贷款本息之比。第五条 免赔率
本保险合同实行绝对免赔，绝对免赔率为10%。第六条 保险费计算及收取
保险费=保险金额×保险费率
保险费率：基准年费率为2.0%，实际费率可根据贷款期限、还款方式、担保情况等费率调整系数进行调整。
保费收取：保费由甲方统一代收，并于保单签发日前由甲方划转至乙方指定账户；或者由乙方直接向投保人收取。第七条 贷款期限
“加按保”贷款的贷款期限不得超过1年，自甲方实际放款日起算。第八条 还款方式
还款方式应采用按月付息、到期一次性还本的方式。
第九条
借款人（投保人）
“加按保”贷款业务的借款人（投保人）除应符合国家及银行有关贷款规定外，还应满足如下条件：
1．经工商行政管理部门核准登记的小微企业或个体工商户以及个人经营性质的个人借款人；
2．依法注册并经营二年（含）以上或主要股东（含实际控制人）在本行业从事三年（含）以上；
3．主营业务清晰，无欠缴税费、逃废债务等违法违规行为和不良信用记录；
4．企业实际控制人、个体工商户经营者或个人经营性质的借款人无不良嗜好，无恶性不良信用记录。第十条
担保权益
“加按保”贷款业务需提供同时符合以下条件的担保： 1．由企业法定代表人或实际控制人提供无限连带责任担保；
2．提供抵押人合法取得的、产权明晰、可公开交易、可办理抵押登记的住宅或商业用房做抵押；
3．抵押建筑物应是所在地行政区域内县级以上（含）城区的设计用途为“住宅”或“商用”的房屋或建筑物，且房龄不超过20年；
4．不接受抵押人为未成年人的房屋，列入城市房屋拆迁范围的房屋，违法违章建筑的房屋和依法被查封、扣押、监管的房屋，以及其他依照法律法规不能抵押的建筑物作抵押；
5.甲方对该抵押物须具有第一顺位抵押权益。6.“加按保”贷款业务的抵押物须由双方认可的专业资 产评估机构进行价值评估。第十一条 业务办理流程
1．借款人通过甲方和乙方初审，并提交贷款申请和相关材料；
2．甲方审查材料，开展信贷调查，预评估抵押资产价值；
3.乙方进行保险评审和决策，如同意承保的，出具《同意承保确认函》，并提交甲方；
4．甲方进行信贷评审和决策；
5．双方认可的专业资产评估机构出具正式抵押房屋或土地的价值评估报告；
6．甲方与借款人、抵押人、保证人签订借款合同、抵押担保合同、保证合同；
7．办理房产抵押登记（其中抵押债权不低于贷款本息）； 8．借款人投保中小企业贷款保证保险（或个人贷款保证保险），抵押人为抵押建筑物投保财产保险；
9．甲方对借款人发放贷款。第十二条 甲方的权利和义务
1．甲方依法享有独立的授信审查、审批等贷款权利。甲方对贷款实施全过程风险管理，甲方工作人员根据授信尽职要求与行业标准，从客户申请受理、贷前调查、贷中审批决策、贷款发放、贷后跟踪管理、逾期催收等各个环节，全 5 程严格把关，确保信贷资产质量。
2．发生逾期贷款后，甲方应及时进行催收和做好催收记录，并在五个工作日内通知乙方，双方应第一时间采取有效措施降低或消除风险。
风险预警情况包括：
（1）甲方于每月月末通过查询人民银行企业征信系统及个人征信系统获悉的以下情形：
1）投保人（借款人）及借款人的法定代表人或实际控制人在其他银行开立的账户已被司法查封或冻结；
2）投保人（借款人）及借款人的法定代表人或实际控制人拖欠其他银行的贷款本金或利息;（2）借款人在甲方开立的账户被司法查封或冻结；（3）借款人未按时还本付息，包括“加按保”贷款的本息及借款人在甲方办理的其他贷款的本息；
（4）借款人涉及与借款合同有关犯罪活动，包括“加按保”贷款合同及借款人与甲方其他贷款合同；
（5）获悉借款人及借款人的法定代表人或实际控制人可能发生相关诉讼、仲裁，或接到法院传票或其他法律文件。
3．若借款人未能按照与甲方签订的借款合同约定履行还款义务，且借款人拖欠任何一期欠款达到《中小企业贷款保证保险合同》（或《个人贷款保证保险合同》）约定的赔款等待期以上的，甲方有权根据《中小企业贷款保证保险合同》（或《个人贷款保证保险合同》）、《“加按保”贷款业务合作协议》等相关合同或协议要求乙方承担责任。
第十三条 乙方的权利和义务
1．乙方依法享有独立的保险调查、评审等保险权利，有权依据客户相关资料和信息决定是否办理保险。
2．若借款人未能按照与甲方签订的借款合同约定履行还款义务，且借款人拖欠任何一期欠款达到《中小企业贷款保证保险合同》（或《个人贷款保证保险合同》）约定的赔款等待期以上的，乙方根据《中小企业贷款保证保险合同》（或《个人贷款保证保险合同》）、《“加按保”贷款业务合作协议》等相关合同或协议向甲方支付保险赔偿金。
3.乙方应甲方要求履行保险赔偿责任后，就所赔偿的贷款本金、利息和逾期利息，依法对借款人及担保人进行追偿，但追偿所得款项应优先补偿甲方纯抵押贷款部分的损失。
4.双方均继续向债务人或担保人就所有未清偿债务向债务人或担保人追偿，在扣除相关费用后，这部分应优先补偿银行。
5.除法律法规明确规定并经国家有权机关认定的情形外，乙方解除或变更保险合同必须征得甲方的同意。第十四条 赔款等待期
双方约定保险条款第三条中的赔款等待期为自借款人拖欠任何一期欠款（含应付利息）之日起30天，经过30天的赔款等待期借款人仍未能按照借款合同的约定还本付息的，视为保险事故发生，即全部贷款本息发生违约，甲方可依据保险合同及本协议有关约定就客户投保的贷款本息未偿还部分向乙方提出索赔。
第十五条 赔偿处理
甲方应在30天赔款等待期过后的5天内向乙方递交《索赔申请书》及相关索赔资料，乙方在收到甲方递交齐全的索赔资料后20天内按照下列方式进行全额赔付，且保险人赔付不得以处置借款人抵押物为前提：
赔付金额=[投保时确定的贷款本金+贷款利息-已归还贷款本息-未到期贷款利息+逾期利息]×投保比例×（1-10%）
贷款利息指按《借款合同》签订日确定利率计算的贷款期间的利息，不含该笔贷款产生的罚息和滞纳金。
乙方在履行其赔付义务后，在赔偿范围内取得对借款人及担保人的追偿权，甲方须为乙方的追偿工作提供必要的协助。
第十六条 追偿
在乙方履行保险赔付义务后，甲乙双方均须继续向债务人或担保人追偿，并且甲乙任何一方均有权就所有未清偿债务向债务人或担保人追偿，对任何一方追偿所得款项扣除相关追偿费用后，优先补偿甲方纯抵押贷款部分的损失。具体乙方按下列方式计算受偿金额：
乙方受偿金额=（追偿所得款项-追偿费用-未偿还贷款本息x纯抵押贷款比例)×（1-10%）
乙方受偿金额上限为其代偿金额。第十七条 条款释义
1、《中国人民财产保险股份有限公司中小企业贷款保险条款》第五条第（三）项释义为：被保险人与投保人对《借 8 款合同》内容进行修改且该等修改可能加重保险人责任，事先未征得保险人书面同意的。
2、《中国人民财产保险股份有限公司中小企业贷款保险条款》关于赔偿金额的计算基础及计算公式（保险条款第二十条），按本协议第十五条约定执行，即保险人赔付不以处置抵押物为前提，保险人赔偿无需“以被保险人向投保人和担保人追偿或处置抵押物、质押物后,仍不足以清偿《借款合同》中约定的贷款本金与贷款利息的部分为计算基础”。《中国人民财产保险股份有限公司个人贷款保险条款》同样适用本条。
第十八条 逾期率叫停机制
为合理控制风险，保证合作业务的稳健经营，当“加按保”贷款业务逾期30天以上的贷款占比超过10%时，甲、乙双方将暂停该业务合作，待双方对风险管控机制、运营模式和承保条件等重新进行磋商，风险管控得到改善且双方重新协商一致后方再恢复。第十九条 反洗钱条款
双方应当依照《反洗钱法》、银行业及保险业相关的反洗钱法律法规，履行相关反洗钱义务。第二十条 保密条款
甲、乙双方同意对本协议内容以及在本协议谈判、履行过程中所获知的对方和/或对方客户的任何信息予以保密，除按照法律、法规和规章规定或双方约定的方式予以使用外，未经对方事先书面同意，不得直接或间接地以任何形式或采 9 取任何方式泄漏或披露给任何第三人。第二十一条 争议的解决
双方若发生争议，应首先通过友好协商解决，不能协商解决的，应将争议向甲方所在地有管辖权法院诉讼。第二十二条 其他
1.本协议经双方书面同意可以进行修改和补充，双方任何书面修改和补充均构成本协议不可分割的一部分。
2.甲乙双方应根据本协议框架另行制定详细业务合作流程、相关合同文本及其他相关法律文本，以确保业务顺利开展。
3.本协议与法律、法规、监管政策和当地行业自律规定不一致的，以法律、法规、监管政策和自律规定为准。协议生效后，新的法律、法规、监管政策或行业自律规定出台的，双方应及时按照新的法律、法规、监管政策或行业自律规定变更相关协议。
4.本协议有效期自2014年11月1日至2015年10月31日，届时可协商延期，在同等条件下应优先选择本协议合作方继续业务合作，本协议条款继续使用。有效期届满，已发放但未清偿完毕的贷款，双方均应继续按本协议约定的权利义务负责处理相关事宜。
5.本协议一式肆份，甲乙双方各执贰份，每份具有同等法律效力。
10（本页无正文，为协议签署页）
甲方（公章）
法定代表人或授权代表签字
二〇一四年
月
日
乙方（公章）
法定代表人或授权代表
签字
二〇一四年
月
甲方：中国建设银行＿＿＿＿
负责人：
联系电话：
地址：
乙方：
法定代表人：
联系电话：
地址：
为了实施科教兴国战略，加速人才培养，支持接受高等教育的在校学生完成学业，促进全民素质的提高，双方本着平等合作的原则，根据《中国人民银行助学贷款管理办法》和《中国建设银行国家助学贷款实施办法》的规定，经友好协商，就国家助学贷款业务进行合作的有关事宜，达成如下协议以资信守：
第一条 双方承诺坚持平等互利、诚实信用的合作原则，互不欺诈，互不侵犯对方权益。
第二条 甲乙双方指定专人负责国家助学贷款业务，相互协调，相互配合工作。
甲方联系人、姓名、职务：＿＿＿＿＿联系电话：＿＿＿＿＿
乙方联系人、姓名、职务：＿＿＿＿＿联系电话：＿＿＿＿＿
双方联系人如发生变动，应在十个工作日内告知对方。
第三条 为确保与乙方合作的顺利进行，甲方承诺如下：
（一）提供的助学贷款为国家助学贷款，在 学生贷款管理中心核准的额度内为具备国家助学贷款条件的借款人发放无担保（信用）贷款。
（二）向借款人发放的助学贷款利率按中国人民银行规定的同期限利率执行，不上浮。
（三）向借款人提供的国家助学贷款最高限额不超过学生在读期间所需的学费和基本生活费之和，最低人民币XX元，最高不超过人民币5万元，具体金额由甲方根据实际情况确定。
（四）对乙方推荐符合条件的借款人，保证在收妥借款人全部资料之日起十五个工作日内审查完毕，作出是否同意发放贷款的决定，并告知乙方。
（五）负责指导借款人填写、签署借款所需各种资料，并根据实际情况到乙方所在地对借款人集中进行指导。
（六）保证及时向乙方提供个人助学贷款运转情况。
（七）保证将借款人的学费贷款及时划转至乙方在贷款行开立的账号。
第四条 为保障与甲方合作顺利进行，乙方承诺如下：
（一）配合甲方做好助学贷款的宣传工作。
（二）对贷款学生的情况进行认真审查，按照银行管理要求进行汇总。同时，对借款人填写的《中国建设银行国家助学贷款申请表》提出审核意见，并负责将借款人申请资料完整提交贷款行。
（三）向甲方提供教育部或地方教育部门核定的学校贴息贷款总额度，及时将贷款发放情况报送相关管理部门。
（四）在甲方开立资金专户，用以划转借款人的学费贷款。
（五）协助甲方进行个人助学贷款的贷后管理，每学期向甲方提供借款人的学习、健康、品德等情况。
（六）贷款学生出现足以影响贷款回收的特殊情况（如退学、休学、被开除、生病住院、死亡等），及时主动将此情况通知甲方。
（七）借款人毕业前，负责通知借款人与甲方办理国家助学贷款补充合同或借款变更合同。
（八）对违约借款人，配合甲方在学校内或由甲方在相关媒体上公布其姓名、身份证号码等。
第五条 对本协议任何内容的变更，或本协议未尽事宜，双方承诺经友好协商，另行签订补充协议，补充协议与本协议具有同等法律效力。
本协议在有效期限内，未经双方同意不得提前终止。确因客观原因，一方需要终止协议时，应提前＿＿＿＿天通知合同另一方，共同就协议终止后的双方权利义务达成一致意见。
第六条 双方在协议履行过程中发生争议，应首先通过友好协商解决，协商不成，则任何一方均可向甲方所在地的人民法院起诉。
第七条 本协议的有效期为＿＿＿＿年，从本协议生效之日起计算。协议期满后，双方就是否延长合作期限可另行协商。
协议期满后，甲方不再发放新的贷款，但协议有效期内发放的尚未收回的贷款，乙方应继续履行协助甲方回收贷款及本协议中约定的全部义务。
第八条 其他条款：
（一）（二）
（三）（四）
第九条 本协议经双方有权签字人签字并加盖公章后生效。
第十条 本协议一式二份，甲乙双方各执一份，具有同等法律效力。
甲方（公章）：乙方（公章）：
有权签字人：有权签字人：
（签字）（签字）
一、贷款管理制度
（一）基本制度――――――――――――――――――――
（二）贷前调查制度――――――――――――――――――
（三）贷后管理制度――――――――――――――――――
（四）风险管理制度――――――――――――――――――
（五）贷款审批制度――――――――――――――――――
（六）责任追究制度――――――――――――――――――
二、财会管理制度
（一）会计结算制度――――――――――――――――――
（二）档案管理制度――――――――――――――――――
一、贷款管理制度
（一）基本制度 总则
第一条 为加强贷款业务管理，规范经营行为，防范资金风险，优化客户结构，提高公司资产质量，根据国家有关法律依据，结合公司实际，制定本制度。
第二条 本制度是公司经营和管理必须遵循的基本准则，是制定各类管理制度办法的基本依据。
第三条 公司经营和管理必须坚持合法性，安全性，效益性和流动性相统一的原则。
第四条 本制度所指业务是公司对客户提供的小额贷款发放和财务咨询服务。
第二章 贷款管理业务组织体系
第五条 实行审贷岗位分离的原则。在办理贷款过程中，将调查、审查、审批、经营管理等环节的工作职责分解，由不同经营层次和不同部门部门承担，实现其相互制约和相互支持。
第六条 按照“横向平行制约”原则，设立业务营销部门和风险管理部门，成立贷款审批（亦称评审）委员会。
业务营销部门承担贷款业务的开发、贷款产品的设计、业务的受理、调查、评估和审批后贷款业务的经营管理；风险管理部门承担贷款业务的合法、合规性审查和整体风险的识别、控制，贷款发放前的资料复核，参与不良贷款的追回和处置；稽核财务部门负责对发放资料稽核后放款；贷款审批委员会承担贷款业务的审议，并承担相应的审批责任。
第七条 实行贷款审批委员会制度。公司成立贷款审批委员会，（简称贷审会）贷审会是公司贷款业务决策的权利机构，审议贷款业务事项，对有权审批人进行制约及支持。
贷审会由董事会成员（独立董事长除外）总经理、主管业务的副总经理、财务总监等人组成。董事长为贷审会主任委员。业务部经理可列席会议汇报相关情况，但无表决权。
贷审会下设办公室，办公室负责人由风险管理部负责人兼任。贷审会办公室负责对所有贷款资料进行合法合规性初审，并负责整理成汇报资料贷审会审批。
贷审会实行以一人一票制表决，原则上有六位审批人参与即可召集开会，同意票数达到实到人数五分之四以上（含五分之四）通过。
信用贷款全部通过贷审会审批；有足值抵押物、质押物的在250万授信内的贷款，以及保证、联保贷款在50万以内（含50万元），由总经理召集副总经理财务总监审批；保证、联保贷款在50万以上上报贷审会审批。
第八条 实行经办责任人、风险主责任人、审批责任人三项终身责任制。在贷款业务办理过程中，调查、审查、审批、经营管理业务环节的有关人员为主责任人，具体承办人为经办责任人，相应承担各自责任。每笔贷款审批决定中应明确该项业务的主责任人、风控主责任人、审批主责任人。（具体审批办法参照公司审批制度）
第三章 客户对象和基本条件
第九条 本公司客户是在青岛市城阳区内，经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的企（事）业法人、其他经济组织、个体工商户或具有完全民事行为能力的自然人。
第十条 客户申请贷款业务应具备以下基本条件：
（一）从事的经营活动合规合法；
（二）有良好的信用记录；
（三）有稳定的经济收入和良好的经营状况；
（四）除自然人和不需要经工商行政管理机关核准登记的事业法人外，应当经过工商行政管理机关办理工商年检手续。特殊行业须持有相关职能部门机关颁发的许可证；
（五）提供符合规定条件的抵（质）押、担保。第四章 业务种类
第十一条 公司贷款分为抵押贷款、质押贷款、保证贷款、联保贷款和信用贷款。
（一）抵押贷款，是指按《中华人民共和国担保法》规定的抵押方式以借款人或第三人的财务作为抵押物发放的贷款。办理抵押贷款，应对抵押物的权属、合法性、有效性和变现能力以及所设定抵押的合法性进行审查，签订抵押合同并办理抵押物的有关登记手续。贷款额度按业务授权管理办法规定执行。
（二）质押贷款，是指按《中华人民共和国担保法》规定质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款。办理质押贷款，应对质物的权属和价值以及所设定质押的合法性进行审查，与质押人签订质押合同，并办理相关的登记或移交手续。贷款额度按业务授权管理办法规定执行。
（三）保证贷款，是指按《中华人民共和国担保法》规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担连带责任的保证贷款。办理保证贷款，应对保证人保证资格、资信状况及还款能力进行审查，并签订保证合同。
（四）商户联保贷款是指由同一商业圈（如同一专业市场、协会、商会、写字楼、企业家俱乐部）的私营企业或个体工商户，组成联保小组，互相提供担保，向我公司申请贷款。
（五）信用贷款，信用贷款是指以借款人的信誉发放的贷款，借款人不需要提供保证。其特征就是债务人无需提供抵押品或第三方担保仅凭自己的信誉就能取得贷款，并以借款人信用程度作为还款保证的。由于这种贷款方式风险较大，一般要对借款方的信用记录、经济效益、经营管理水平、发展前景等情况进行详细的考察，以降低风险。
第五章贷款业务的操作管理
第十二条 办理贷款业务要按权限、按程序运作。
第十三条 办理贷款业务的基本流程：
一、首先由贷款业务部门接受客户贷款申请、受理并进行详细的现场调查，收集相关客户资料，形成贷款客户的贷前调查报告；
二、接着由风险管理部门进行合法合规性审查，对相关风险重点进行审议和核查，通过公司的风控审查后，风险管理部门召集审批人进行审批，审批通过后风险管理部门应及时将审批结果返回业务部门；
三、业务部门应落实审批结果中的相关条件、与客户签订贷款合同、担保合同，借款借据，移交财务部门发放贷款；
四、业务部门在贷款发放后七天内要对贷款业务进行第一次回访，并负责利息的催收和本金的按时回收及相应的管理。
第十四条 单笔贷款额度不得超过公司注册资本的1%，同一贷款人累计余额不得超过公司注册资本的5%。
第十五条 贷款定价 贷款利率按政府部门的规定执行。
第十六条 合同管理 按规定使用统一制式的合同文本，对有特定要求的，也可以签订非制式合同文书，同时应通过法律审查。贷款业务部签署的各种正式合同，一份由经办人员保管，一份交综合管理部归档管理。
第十七条 经合同约定，客户可以提前归还贷款。第六章贷后管理
第十八条 贷款业务发生后的检查 业务发生后，业务部门要对客户执行借款合同、经营管理状况等方面情况进行经常性跟踪检查，并将相关情况报告主管副总经理，必要时向总经理和贷审会报告。
第十九条 贷款展期 贷款期限最长不超过12个月，客户不能按期归还贷款，应在贷款到期之前15日内向公司提出续贷和展期申请。续贷和展期不得低于原借贷条件，展期最长为6个月，展期时客户应当结清前期利息和费用。续贷的审批按贷款审批的程序办理。
第二十条 建立贷款风险预警制度 风险管理部门要对客户进行全面监控，当可能出现或已经出现危及贷款安全的状况时，应及时向主管领导和总经理报告，在贷款事实风险形成前采取相应的防范措施。
第二十一条 贷款违约处理 客户未按照合同的有关约定履行义务，经双方协商不能合理解决时，依法起诉。
第二十二条 客户维护 对客户要经常性保持联系。提供方便服务，巩固、稳定优良客户。
第七章 附则
第二十三条 本制度由青岛市城阳区鑫泰小额贷款有限责任公司制定、解释和修订。
第二十四条 本制度自董事会通过后执行。贷款业务操作流程示意图：
（二）贷前调查制度
第一条 贷前调查的目的：真实了解客户的基本情况、经营管理状况、市场销售情况、财务状况等；审查客户资料的真实合法性；核实保证物来源的正当性、权属的合法性、价值的真实性、足值性、财产的安全性、变现的可能性及借款的用途，发现潜在的风险，审慎地开展业务，确保公司资金的安全。
第二条 公司贷款业务部根据人员和业务量的实际情况，确定主办调查人和协办调查人。主办调查人和协办调查人为项目经营负责人，负主要调查责任。
第三条 贷前调查人员的职责：
1、负责对客户提供的资料的真实性进行审查；
2、负责对抵押/质押物和其他担保手段进行审验；
3、负责对客户的经营情况进行现场调查并收集相关资料；
4、负责审查客户的借款用途及对还款来源的可靠性进行分析和评估；
5、负责对客户的诚信情况进行调查；
6、负责对业务风险进行评估并设置抵/质押物变现处理方式；
7、负责编制项目的贷前调查报告（内容格式参考《贷前调查报告范本》）； 第四条 贷前调查方式主要包括：查阅并核实客户的资料、与客户相关人员谈话、实地调察、走访相关的职能部门等方式。通过资料审核和实地调查两个阶段的工作，获取借款申请人及保证人真实、全面的信息，通过综合分析、比较、评价，形成最后综合性的评定和结论。
第五条 贷款调查必须严格的进行资料核实。资料核实是贷前调查的开始阶段，通过对贷款申请人提供的资料、信息进行搜集、整理和审核，确定这些信息的有效、完整和真实性。贷款调查中涉及的信息不仅来源于申请人，还应从其他途径，如与相关的管理部门、金融部门、财税部门、供应商、用户等处获取。上述资料、信息审核过程中发现的需进一步明确、补充、核实的地方，以及过程中发现的漏洞、疑点，即是下一步进行实地调查的重点。
第六条 资料审核要点：
1、申请人提供的材料是否齐全、有效；要求提供的原件是否为原件，复印件是否和原件一致，如一致须经办人盖“与原件相符”章，并签章；某些无法核查原件的可在核查真实性后注明“已核实”；各种文件是否在有效期内，应年检的是否已办理手续；
2、有关各文件的相关内容要核对一致，逻辑关系要正确；通过对企业成立批文、合同、章程、董事会决议、验资报告、立项批文、可研、资信等级、环保及市场准入等具体文件的审核，了解贷款申请人和保证人是否具备资格、合法合规；
3、财务报表是否由会计师事务所出具了审计报告，是否是无保留意见报告，初步分析财务状况，记录疑点，以便实地调查核实。
4、对保证人提供的文件资料的审核与以上三项基本相同，重点是审核保证人提供的担保措施是否符合《担保法》和有关法律法规（如房地产、土地）及有关抵押登记管理办法的规定，抵押物、质押物的权属（权力凭证）是否明晰。
第七条 资料核实结束后，主调查人与协办人应对贷款申请人和保证人及有关部门进行实地调查，实地调查至少要进行一次。部门负责人根据具体情况参与调查。进行实地调查前，要列出调查提纲，明确调查目标，以保证调查的质量和效率。第八条 实地调查要点
申请人为个人：
1、与借款申请人进行面谈了解情况
2、对借款申请人进行上门访谈，走访借款申请人单位和住处，与申请人、申请人同事、街坊进行相关交流
3、在面谈、走访的基础上可采取电话调查的方式进一步了解确认借款申请人相关情况
4、调查重点在于了解、核实借款申请人的个人基本情况、信用状况、收入及资产状况、保证方式、还款能力、贷款用途等贷款信息
申请人为企业
1、访问企业，会见有关当事人，了解企业情况；弄清借款用途和还款来源；考察企业管理团队的整体素质，了解主要领导人的信用状况和能力；
2、对需进一步核实的材料，要求企业提供原件核对；
3、考察主要生产、经营场所，通过走、看、问，判断企业实际生产、经营情况，印证有关资料记载和有关当事人介绍的情况；
4、对财务报表的调查审核，应根据企业的实际情况，主要调查核实以下内容：
4。1了解企业的主要会计政策，是否按会计准则记账； 4。2企业的财务内部控制制度是否完备并有效执行；
4。3审核企业是否做到了帐表、帐帐、帐证、帐实四相符，核实资产、负债、权益是否有虚假；
4。4有保留意见的审计报告的保留意见部分； 4。5企业的或有损失和或有负债情况； 4。6 企业的现金流量是否正常。
5、察看抵押物、质押物。
5。1以房地产抵押的，要察看、了解抵押物的面积、用途、结构、竣工时间、原价和净值、周边环境等； 5。2以动产抵押、质押的，要察看、了解抵押物、质物的规格、型号、质量、原价和净值、用途等；
5。3以汇票、本票、债券、存款单、仓单、提单等出质的，要察看权力凭证原件，辨别真伪，必要时请有关部门鉴定。
第九条 在核实资料和实地调查的基础上进行综合分析，对已经获取的信息进行综合判断、分析、比较和评价：
1、分析、判断借款申请人的主体资格、清偿债务意愿及是否能严格履行合同条款；
2、分析经济环境对借款申请企业的影响；
3、对企业的经营情况分析；
4、分析借款申请人的还款能力。通过财务分析和现金流量分析，掌握借款人的财务状况和偿债能力，预测借款人的未来发展趋势；
5、分析保证人的保证资格和保证能力。重点分析保证方式的可操作性，抵押、质押是否合法合规，与抵押物、质物的流动性相关的预期变现难易程度、交易成本和价格的稳定性和可预见性；
6、贷款风险度分析。
第十条 贷前调查过程中发现申请人有不良信用纪录、出具虚假资料、违法违规等问题，或企业主动要求撤回保证申请，致使调查工作不能继续进行时，调查负责人应向部门负责人说明原因并提出处理意见，经部门负责人同意后将处理结果告知申请人。因申请人材料提供不全或申请人要求暂缓处理影响贷前调查工作的，亦按上述程序办理。
第十一条 贷前调查结束，调查负责人须根据调查结果提交一份实事求是、文理清晰、逻辑性强、分析透彻、判断准确、言简意赅的《贷前调查报告》（调查人各自签名，明确报告的出具时间，同时应注意客户申请资料的落款或打印时间应在该报告的落款时间之前），并将报告和相关资料交由业务部经理进行初步审查，如果贷前调查报告已经成熟且相关资料齐全、真实合法，经业务部经理签署意见，交风险管理部进行下一步审查。
第十二条 贷前调查工作自正式受理客户申请（客户基本资料需齐全）开始，一般应在2个工作日完成，如超过2个工作日，调查负责人应向部门负责人说明原因。
（三）贷后管理制度
第一条 贷后管理是对小额贷款公司向借款人发放贷款后至贷款本息收回这一过程的管理，包括贷款检查、逾期、展期和续贷的处理等。
第二条 贷后管理主要由贷款业务部负责。贷后管理的检查工作开展前要制定检查计划，报主管负责人审批。贷后检查分日常检查和重点检查。日常检查是根据借款人的实际情况，如贷款金额、贷款期限、保证措施、风险等级等确定检查频率，日常检查至少每个月要进行一次。重点检查是对风险较大的贷款及其他需特别关注的事项进行不定期检查或全程跟踪。检查完毕后，检查人员须填写《贷款检查表》并附检查报告和要求借款人及有关部门提供的资料，报部门经理并签批意见后与有关资料一并归档。
第三条 贷后检查的内容：
1、借款人是否按借款合同规定支付利息；
2、借款人（公司）的经营管理、财务状况、市场、经营管理层人员等方面的变化情况；
3、保证措施中是否发生了发生变化，出现新的不利因素；
4、对风险进行评估和分析；
5、其他须说明的情况。
第四条 检查人员在贷后检查中发现借款人存在较大问题，须当日向部门负责人口头报告，部门应在2日内将存在问题和处理意见书面报告主管负责人。对发现的重大问题，部门负责人应立即报告主管负责人，主管负责人认为有必要时，可召集有关人员进行专题讨论并提出相应的对策及措施。
第五条 对所有贷款项目，在贷款到期日之前30日，由贷款业务部填制《贷款到期通知函》，通知借款人。
第六条 每月月末前，贷款业务部应向主管负责人提交当月《贷款检查表》和《逾期统计表》。
第七条 需要展期的贷款，借款人须在该贷款到期前15日向我公司提出贷款展期书面申请。贷款业务部负责调查贷款展期的原因，提出处理意见，填写《贷款展期（逾期）报告表》，报主管负责人审批。对展期的贷款须按照新贷款程序办理。
第八条 对逾期的贷款，由贷款业务部写出检查报告，提出处理意见，填写《贷款展期（逾期）报告表》，报主管负责人审批。对逾期贷款的处理意见包括：
1、采用更为可靠的保证措施；
2、建议收回贷款。对逾期的贷款项目按公司贷款评审及审批制度办理。
第九条 具有下列情形之一的，公司应提前收回贷款：
1、贷款的用途未按借款人申清时注明的用途使用；
2、借款人提供虚假资料或具欺诈行为；
3、贷款业务部认为借款人（公司）出现重大经营失误或市场、财务状况等方面出现较大潜在风险。
第十条 贷款的提前收回由贷款业务部写出检查报告，提出处理意见，填写《贷款（提前收回）处理表》，报主管负责人审批。对贷款的提前收回按公司评审及审批制度办理。
第十一条 已经结束的贷款，应及时办理的终结手续。贷款到期后，贷款业务部负责核实贷款本息确已归还，并留存一份放款收回凭证复印件，办理注销抵押/质押登记，将所抵押/质押和保管的原件资料退还借款人，报公司核准。贷款业务部将部门管理的档案移交公司档案管理部门。
（四）风险管理制度 公司风险管理的基本任务是通过建立严格的内控制度和良好的公司治理机制，最大限度的防范风险和确保公司贷款业务的健康发展。通过加强业务监管，不断完善和优化内部管理，从根本上防范和化解信贷业务风险，从而实现公司股东利益的最大化。为此，特制定风险控制管理制度如下：
一 贷款风险管理原则：实行按质押，抵押，担保。信用贷款等不同形式的贷款风险特征进行管理。坚持贷款风险权责相结合。
二 贷款风险的划分：政策风险，经营风险，操作风险
政策风险：是指违反国家针对小额贷款公司制定的相关法律，法规，政策发放贷款的风险。
经营风险：经营风险是指借款人因经营管理，市场变化，自然灾害和道德等原因不能或不愿意按照事先达成的合同履行其义务，出现不能按期归还贷款本息的风险。操作风险：操作风险是指由公司内部控制及治理机制失效以及内部员工职业道德缺失等可能造成的贷款风险。主要包括公司内控制度不合理。管理制度缺陷及内部员工操作失误，违反操作规程，信贷决策超越权限以及恶意操纵贷款等造成贷款不能按期收回或损失的风险。
三 贷款风险预测，也分为政策风险预测，经营风险预测和操作风险预测。
政策风险预测：主要以国家法律。法规以及地方政府对小额贷款公司的相关规定为依据对贷款的政策风险进行预测。
经营风险预测：主要对借款人内部有关因素，如法人代表素质、经营管理水平、内部控制能力、财务指标和经营指标、信用记录、行业发展前景、特定行业或地区的经营环境、市场供求变化、价格震荡等情况。各种自然灾害等外部因素或诉讼、疫情等突发性事件影响的分析。
操作风险预测：主要依据贷款业务部是否具有较强的风险识别和决策能力，员工是否具备所承担职责的业务水平和综合素质，执行信贷管理制度和内部控制制度能力，风险管理是否覆盖了信贷操作的各个环节，是否具有完善的信息管理手段等。
四 贷款风险予警。贷款风险予警是指在贷款操作和监管过程中，根据事前设置的风险控制条件变化所发生的警示性信号，提示公司要即使采取风险防范和控制措施。
五 贷款风险控制。贷款风险防范与控制是指针对可能发生的各种风险，在贷款发放前所采取的预防措施以及贷款发放后收回前应当采取的风险控制措施，也可以对同一种类贷款风险同时采取多种风险防范和控制措施。
六 选择有效的贷款方式 应根据借款人的实际情况和贷款性质、种类，分别选择质押、抵押、担保、信用等贷款方式，应尽可能的选择风险小的方式。
七 严格实行贷款“三查”制度 既作好贷前调查，贷时审查，贷后检查。
八 风险控制方法：规避风险、分散风险、压减风险、转移风险、补救风险。对借款人进行贷款额度限制，期限限制，附加条件限制，公司贷款业务要避免过分集中，要在不同行业、产业，不同的业务品种上选择。为控制风险可要求借款人提供法定代表人连带责任担保，以及第三者联保等多种担保形式，拒绝信用担保和人情担保。应尽可能要求贷款人投保财产保险，对自然人借款要求投保人寿险等。即使发现未履行合同的情况即使采取措施处理质（抵）押物，及时采取诉讼等法律手段尽可能的追回损失。
九 风险准备金 公司要在税前利润中提取足额的风险准备金。
十 贷款风险的监测 贷款风险监测主要依据贷款质量将贷款划分为四类：正常、逾期、不良、损失。按时按约收回本息的为正常贷款，逾期一个月内归还本息的为逾期贷款。逾期一个月以上未能收回本息的为不良贷款，经过采取经济法律手段确认无收回可能的为损失贷款。
十一 实行风险管理责任制 对每笔出现风险的贷款业务都要分清风险责任，具体落实到贷款业务部，风险管理部，审贷小组以及正、副总经理。实行分级把关，层层负责的原则。
十二 实行贷款风险责任追究制度 凡因操作违规，工作及决策失误造成贷款损失的，依据有关规定追究相关领导和责任人的责任，责令赔偿损失。构成犯罪的交司法部门追究其法律责任。
（五）贷款审批制度 贷款审批是贷款业务的重要环节，也是保证贷款质量预防风险的关键。为此，特制定益商小额贷款审批制度如下：
一 审批原则：
1。贷款审批要求按严格审批程序进行，不能跳过任何一个环节进行审批。2。风险管理部门和各级审批权力人要从杜绝风险，保证贷款质量的前提出发，严格审查贷款业务部门提交的贷款可行性报告，评估可行性报告所反映内容的真实性，可靠性和完整性，进一步审查借款人提交的所有稀料的真实，合法，有效性，必要时要到实地进一步调查，考察，最后对贷款进行科学客观的风险评价，给出明确的书面评审意见。
3。贷款审批要严格按照规定审批权限进行，不能越权审批贷款。4。审批贷款要严肃认真，不能走过场。
5。贷款审批应遵守国家 法律，法规和地方政府关于小额贷款公司的政策要求。
6。审批贷款要形成文字性的决议，参与者都要签字备查。二 贷款审批会议制度
公司成立贷款审批委员会，（简称贷审会）贷审会是公司贷款业务决策的权利机构，审议贷款业务事项，对有权审批人进行制约及支持。
贷审会由董事会成员（独立董事除外）总经理、主管业务的副总经理、财务总监等人组成，董事长为贷审会主任委员。业务部经理可列席会议汇报相关情况，但无表决权。
三 贷审会下设办公室，办公室负责人由风险管理部负责人兼任。贷审会办公室负责对所有贷款资料进行合法合规性初审，并负责整理成汇报资料贷审会审批。
四 计票方法：贷审会实行以一人一票制表决，原则上有六位审批人参与即可召集开会，同意票数达到实到人数五分之四以上（含五分之四）通过。
五 贷款审批权限：信用贷款全部通过贷审会审批；有足值抵押物、质押物的在250万授信内的贷款，以及保证、联保贷款在50万以内（含50万元），由总经理召集副总经理财务总监审批；保证、联保贷款在50万以上上报贷审会审批。六 业务展期审批程序上报贷审会审批程序一致，续贷按照初审程序进行。
七 原则上每笔贷款初次审批未通过，如相关人员提出异议可申请复审一次。八 贷款审批责任： 贷款审批责任按谁审批谁负责的原则结合岗位责任制和部门职责进行考核，出现审批失察，失误造成贷款损失的按公司制定的贷款责任追究制度执行。
九 本制度解释权属青岛市城阳区鑫泰小额贷款有限责任公司。十 本制度经董事会批准后执行。
（六）责任追究制度
为了严格执行公司信贷管理基本制度，控制贷款业务风险，公司必须坚持合理性、安全性、效益性和流动性相统一的原则。
贷款业务部门对资料的审查、现场的调查、贷后管理工作应做到位，应按贷款调查制度和贷后管理办法规范操作。
风险管理部门应该按照风险管理办法承担贷款业务的合理性，合理性审查和整体风险的识别。控制，参与不良贷款的追回和处理。
稽核财务部应做好贷款发放前的资料稽核工作，做好贷款发放前的最后把关工作。
综合管理部应严格按印章管理办法和档案管理办法操作。贷款审批人应遵守审批管理制度，严格按权限进行贷款审批。
以上各相关责任人如因工作不慎造成贷款风险，将责令相关人员限期追回本息，（信贷部门为主，其他部门协助）并扣当事人当月部分和全部奖金。情节严重的调离本岗位。甚至辞退，甚至开除。如因个人品德原因，除采取以上措施外，公司将根据法律追究责任。
二、财会管理制度
（一）会计核算制度 第一章 总 则
一、为了规范本公司的会计核算,保证会计信息质量,根据《中华人民共和国会计法》,《企业会计准则》等有关法律,法规,结合本公司的经营特点和实际情况,制定本办法。
二、公司以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
三、公司以人民币为记账本位币。
四、公司以权责发生制为基础进行会计确认,计量和报告。按照交易或事项的经济特征确定会计要素。对会计要素进行计量时,一般应当采用历史成本,采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的,应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。
五、应当按照《企业财务会计报告条例》的规定,编制和对外提供真实,完整的财务会计报告。财务会计报告分为年度,半年度,季度和月度财务会计报告。
六、会计报表包括:资产负债表,利润表,现金流量表及所有者权益变动表。
第二章 会计科目使用说明 1001 库存现金
一、本科目核算公司的库存现金。公司有内部周转使用备用金的,可以单独设置“备用金”科目。
二、公司增加库存现金,借记本科目,贷记“银行存款”等科目;减少库存现金做相反的会计分录。
三、公司应设置“现金日记账”,根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了,应计算当日的现金收入合计额,现金支出合计额和结余额,并将结余额与实际库存额核对,做到账款相符。
四、本科目期末借方余额,反映公司实际持有的库存现金。1002 银行存款
一、本科目核算公司存入银行的各种款项。
二、公司增加银行存款,借记本科目,贷记“库存现金”, “应收账款”等科目;减少银行存款做相反的会计分录。
三、公司应按开户银行,存款种类等,分别设置“银行存款日记账”,根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次。月份终了,公司银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因进行处理,并应按月编制“银行存款余额调节表”,及时调节相符。
四、本科目期末借方余额,反映公司实际存在银行的款项。1122 应收账款
一、本科目核算公司因提供咨询,服务等经营活动应收取的款项。
二、本科目可按债务人进行明细核算。
三、公司发生应收账款,按应收金额,借记本科目,按确认的营业收入,贷记“手续费及佣金收入”等科目。收回应收账款时,借记“银行存款”等科目,贷记本科目。,借记“坏账准备”科目,按重组债权的账面余额，四、本科目期末借方余额,反映公司尚未收回的应收账款;期末如为贷方余额,反映公司预收的账款。
1132 应收利息
一、本科目核算公司交易性金融资产,持有至到期投资,可供出售金融资产,发放贷款,买入返售金融资产等应收取的利息。公司购入的一次还本付息的持有至到期投资,可供出售金融资产持有期间取得的利息,分别在“持有至到期投资”, “可供出售金融资产”科目核算。
二、本科目可按借款人或投资类别和品种进行明细核算。
三、应收利息的主要账务处理。
公司发放的贷款, 应于资产负债表日按贷款的合同本金和合同利率计算确定的应收未收利息,借记本科目,按贷款的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入,贷记“利息收入”科目,按其差额,借记或贷记“公司贷款——利息调整”, “个人贷款——利息调整”等科目。(六)应收利息实际收到时,借记“银行存款”等科目,贷记本科目。
四、本科目期末借方余额,反映公司尚未收回的利息。1221 其他应收款
一、本科目核算公司除买入返售金融资产,应收账款,应收股利,应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项。
二、本科目可按对方单位(或个人)进行明细核算。
三、公司发生的其他各种应收,暂付款项时,借记本科目,贷记“银行存款”, “固定资产清理”等科目;收回或转销各种款项时,借记“库存现金”, “银行存款”等科目,贷记本科目。
四、本科目期末借方余额,反映公司尚未收回的其他应收款。1231 坏账准备
一、本科目核算公司应收款项的坏账准备。
二、本科目可按应收款项的类别进行明细核算。
三、坏账准备的主要账务处理。
(一)资产负债表日,应收款项发生减值的,按应减记的金额,借记“资产减值损失”科目,贷记本科目。本期应计提的坏账准备大于其账面余额的,应按其差额计提;应计提的坏账准备小于其账面余额的差额做相反的会计分录。
(二)对于确实无法收回的应收款项,按管理权限报经批准后作为坏账,转销应收款项,借记本科目,贷记“应收账款”, “其他应收款”等科目。
(三)已确认并转销的应收款项以后又收回的,应按实际收回的金额,借记“应收账款”, “其他应收款”等科目,贷记本科目;同时,借记” “银行存款”科目,贷记“应收账款”, “其他应收款”等科目。对于已确认并转销的应收款项以后又收回的,也可以按照实际收回的金额,借记“银行存款”科目,贷记本科目。
四、本科目期末贷方余额,反映公司已计提但尚未转销的坏账准备。
* 内部往来
一、本科目核算公司与集团内各公司之间的应收应付往来款项，内部往来具有资产和负债的双重性质。
二、本科目可按集团内各公司的名称进行明细核算。
三、内部往来的主要账务处理。
(一)公司收到集团内公司款项时,借记银行存款等科目,贷记本科目。(二)公司付给集团内公司款项时,借记本科目,贷记银行存款等科目。
四、本科目期末可以为借方余额,也可为贷方余额。1301 贴现资产
一、本科目核算公司办理商业票据的贴现,转贴现等业务所融出的资金。
二、本科目可按贴现类别和贴现申请人进行明细核算。
三、贴现资产的主要账务处理。
(一)公司办理贴现时,按贴现票面金额,借记本科目(面值),按实际支付的金额,贷记”银行存款”等科目,按其差额,贷记本科目(利息调整)。
(二)资产负债表日,按计算确定的贴现利息收入,借记本科目(利息调整),贷记“利息收入”科目。
(三)贴现票据到期,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按贴现的票面金额,贷记本科目(面值),按其差额,贷记“利息收入”科目。存在利息调整金额的,也应同时结转。
四,本科目期末借方余额,反映公司办理的贴现,转贴现等业务融出的资金。1303 贷款
一、本科目核算公司按规定发放的各种客户贷款,包括质押贷款,抵押贷款,保证贷款,信用贷款等。
二、本科目可按贷款客户,类别,期限分别“本金”, “利息调整”, “已减值”等进行明细核算。
三、贷款的主要账务处理。
(一)公司发放的贷款,应按贷款的合同本金,借记本科目(本金),按实际支付的金额,贷记“银行存款”等科目,有差额的,借记或贷记本科目(利息调整)。
资产负债表日,应按贷款的合同本金和合同利率计算确定的应收未收利息,借记”应收利息”科目,按贷款的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入,贷记“利息收入”科目,按其差额,借记或贷记本科目(利息调整)。合同利率和实际利率差异较小的,也可以采用合同利率计算确定利息收入。收回贷款时,应按客户归还的金额,借记“银行存款”等科目,按收回的应收利息金额,贷记“应收利息”科目,按归还的贷款本金,贷记本科目(本金),按其差额,贷记“利息收入”科目。存在利息调整余额的,还应同时结转。
(二)资产负债表日,确定贷款发生减值的,按应减记的金额,借记“资产减值损失”科目,贷记“贷款损失准备”科目。同时,应将本科目(本金,利息调整)余额转入本科目(已减值),借记本科目(已减值),贷记本科目(本金,利息调整)。
资产负债表日,应按贷款的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入,借记“贷款损失准备”科目,贷记“利息收入”。同时,将按合同本金和合同利率计算确定的应收利息金额进行表外登记。
收回减值贷款时,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按相关贷款损失准备余额,借记“贷款损失准备”科目,按相关贷款余额,贷记本科目(已减值),按其差额,贷记“资产减值损失”科目。
对于确实无法收回的贷款,按管理权限报经批准后作为呆账予以转销,借记“贷款损失准备”科目,贷记本科目(已减值)。按管理权限报经批准后转销表外应收未收利息,减少表外“应收未收利息”科目金额。已确认并转销的贷款以后又收回的,按原转销的贷款余额,借记本科目(已减值),贷记“贷款损失准备”科目。按实际收到的金额,借记” “银行存款”等科目,按原转销的贷款余额,贷记本科目(已减值),按其差额,贷记“资产减值损失”科目。
四、本科目期末借方余额,反映公司按规定发放尚未收回贷款的摊余成本。1304 呆账准备金
一、本科目核算公司贷款的减值准备。
二、本科目可按计提贷款损失准备的资产类别进行明细核算。
三、贷款损失准备的主要账务处理。
(一)资产负债表日,贷款发生减值的,按应减记的金额,借记“资产减值损失”科目,贷记本科目。
(二)对于确实无法收回的各项贷款,按管理权限报经批准后转销各项贷款,借记本科目,贷记“贷款”等科目。
(三)已计提贷款损失准备的贷款价值以后又得以恢复,应在原已计提的贷款损失准备金额内,按恢复增加的金额,借记本科目,贷记“资产减值损失”科目。
四、本科目期末贷方余额,反映公司已计提但尚未转销的贷款损失准备。
1321 代理业务资产
一、本科目核算公司不承担风险的代理业务形成的资产,包括受托贷款等。
二、本科目可按委托单位,贷款对象,分别“成本”, “已实现未结算损益”等进行明细核算。
三、代理业务资产的主要账务处理。
(一)公司收到委托人的资金,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,贷记“代理业务负债”科目。
(二)发放受托的贷款,应按实际发放的金额,借记本科目(本金),贷记“银行存款”等科目。
(三)收回受托贷款,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,贷记本科目(本金),按其差额,贷记本科目(已实现未结算损益)等。
(四)定期或在合同到期与委托单位结算,按合同规定比例计算受托贷款收益,结算已实现未结算的收益,借记本科目(已实现未结算损益),贷记“代理业务负债”(委托客户的收益), “手续费及佣金收入”(本公司的收益)等科目。
四,本科目期末借方余额,反映公司代理业务资产的价值。1441 抵债资产
一、本科目核算公司依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债资产的成本。
公司依法取得并准备按有关规定进行处置的非实物抵债资产(不含股权投资)也通过本科目核算。
二、本科目可按抵债资产类别及借款人进行明细核算。
三、抵债资产的主要账务处理。
(一)公司取得的抵债资产,按抵债资产的公允价值,借记本科目,按相关资产已计提的减值准备,借记“贷款损失准备”, “坏账准备”等科目,按相关资产的账面余额,贷记“贷款”, “应收账款”等科目,按应支付的相关税费,贷记“应交税费”科目,按其差额,借记“营业外支出”科目。如为贷方差额,应贷记“资产减值损失”科目。
(二)抵债资产保管期间取得的收入,借记“库存现金”, “银行存款”等科目,贷记“其他业务收入”等科目。保管期间发生的直接费用,借记“其他业务成本”等科目,贷记“库存现金”,“银行存款”等科目。
(三)处置抵债资产时,应按实际收到的金额,借记“库存现金”, “银行存款”等科目,按应支付的相关税费,贷记“应交税费”科目,按其账面余额,贷记本科目,按其差额,贷记“营业外收入”科目或借记“营业外支出”科目。已计提抵债资产跌价准备的,还应同时结转减值准备。
(四)取得抵债资产后转为自用的,应在相关手续办妥时,按转换日抵债资产的账面余额,借记“固定资产”等科目,贷记本科目。已计提抵债资产跌价准备的,还应同时结转减值准备。
四、本科目期末借方余额,反映公司取得的尚未处置的实物抵债资产的成本。1442 抵债资产跌价准备
一、本科目核算公司抵债资产的减值准备。
二、本科目可按抵债资产项目或类别进行明细核算。
三、抵债资产跌价准备的主要账务处理。
资产负债表日,抵债资产发生减值的,按抵债资产可变现净值低于成本的差额,借记“资产减值损失”科目,贷记本科目。
已计提减值准备的抵债资产价值以后又得以恢复,应在原已计提的抵债资产跌价准备金额内,按恢复增加的金额,借记本科目,贷记“资产减值损失”科目。
处置抵债资产时,应按实际收到的金额,借记“库存现金”, “银行存款”等科目,按应支付的相关税费,贷记“应交税费”科目,按其账面余额,贷记“抵债资产”,按已计提的抵债资产跌价准备,借记本科目,按其差额,贷记“营业外收入”科目或借记“营业外支出”科目。
四,本科目期末贷方余额,反映公司已计提但尚未转销的抵债资产跌价准备。
1601 固定资产
一、本科目核算公司持有的固定资产原价。公司购置计算机硬件所附带的,未单独计价的软件,也通过本科目核算。
二、本科目可按固定资产类别和项目进行明细核算。
三、固定资产的主要账务处理。(一)公司购入不需要安装的固定资产,按应记入固定资产成本的金额,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。
购入需要安装的固定资产,先记入“在建工程”科目,达到预定可使用状态时再转入本科目。
(二)自行建造达到预定可使用状态的固定资产,借记本科目,贷记“在建工程”科目。
已达到预定可使用状态,但尚未决算手续的固定资产,应按估计价值入账,待确定实际成本后再进行调整。
(三)处置固定资产时,按该项固定资产账面价值,借记“固定资产清理”科目,按已提的累计折旧,借记“累计折旧”科目,按其账面原价,贷记本科目。已计提减值准备的,还应同时结转已计提的减值准备。
四、本科目期末借方余额,反映公司固定资产原价。1602 累计折旧
一、本科目核算公司固定资产的累计折旧。
二、本科目可按固定资产的类别和项目进行明细核算。
三、按期(月)计提固定资产的折旧,借记“业务及管理费”, “其他业务成本”等科目,贷记本科目。处置固定资产还应同时结转累计折旧。
四、本科目期末贷方余额,反映公司固定资产的累计折旧额。1603 固定资产减值准备
一、本科目核算公司固定资产的减值准备。
二、资产负债表日,固定资产发生减值的,按应减记的金额,借记“资产减值损失”科目,贷记本科目。处置固定资产还应同时结转减值准备。
三、本科目期末贷方余额,反映公司已计提但尚未转销的固定资产减值准备。
1606 固定资产清理
一、本科目核算公司因出售,报废,毁损,非货币性资产交换,债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。
二、本科目可按被清理的固定资产项目进行明细核算。
三、固定资产清理的主要账务处理。(一)公司因出售,报废,毁损,非货币性资产交换,债务重组等转出的固定资产,按该项固定资产的账面价值,借记本科目,按已计提的累计折旧,借记“累计折旧”科目,按其账面原价,贷记“固定资产”科目。已计提减值准备的,还应同时结转减值准备。
(二)清理过程中应支付的相关税费及其他费用,借记本科目,贷记 “银行存款”, “应交税费”等科目。收回出售固定资产的价款,残料价值和变价收入等,借记“银行存款”等科目,贷记本科目。应由保险公司或过失人赔偿的损失,借记“其他应收款”等科目,贷记本科目。
(三)固定资产清理完成后,属于经营期间正常的处理损失,借记“营业外支出——处置非流动资产损失”科目,贷记本科目;属于自然灾害等非正常原因造成的损失,借记“营业外支出——非常损失”科目,贷记本科目。如为贷方余额,借记本科目,贷记“营业外收入”科目。
四、本科目期末借方余额,反映公司尚未清理完毕的固定资产清理净损失。1811 递延所得税资产
一、本科目核算公司确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
二、本科目应按可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。
根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产,也在本科目核算。
三、递延所得税资产的主要账务处理。
(一)资产负债表日,公司确认的递延所得税资产,借记本科目,贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的,应按其差额确认,借记本科目,贷记“所得税费用——递延所税费用”等科目;资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额做相反的会计分录。与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产,借记本科目,贷记“资本公积——其他资本公积”科目。
(二)资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按原己确认的递延所得税资产中应减记的金额,借记“所得税费用——递延所得税费用”, “资本公积——其他资本公积”等科目,贷记本科目。
四、本科目期末借方余额,反映公司确认的递延所得税资产。1901 待处理财产损溢
一、本科目核算公司在清查财产过程中查明的各种财产盘盈,盘亏和毁损的价值。
公司如有盘盈固定资产的,应作为前期差错记入”以前年度损益调整”科目。
二、本科目可按盘盈,盘亏的资产种类和项目进行明细核算。
三、待处理财产损溢的主要账务处理。
(一)盘盈的各项资产,借记相关科目,贷记本科目。盘亏,毁损的各项资产,盘亏的固定资产,借记本科目,贷记“固定资产”等科目。
(二)盘亏,毁损的各项资产,按管理权限报经批准后处理时,按残料价值,借记相关科目,按可收回的保险赔偿或过失人赔偿,借记“其他应收款”科目,按本科目余额,贷记本科目,按其借方差额,借记“业务及管理费”, “营业外支出”等科目。盘盈的除固定资产以外的其他财产,借记本科目,贷记“业务及管理费”, “营业外收入”等科目。
四、公司的财产损溢,应查明原因,在期末结账前处理完毕,处理后本科目应无余额。
2001 短期借款
一、本科目核算公司向银行借入的期限在一年以下(含一年)的各种借款。
二、本科目可按借款种类,贷款人进行明细核算。
三、公司借入的各种短期借款,借记“银行存款”科目,贷记本科目;归还借款做相反的会计分录。
资产负债表日,应按计算确定的短期借款利息费用,借记“利息支出”等科目,贷记“银行存款”, “应付利息”等科目。
四、本科目期末贷方余额,反映公司尚未偿还的短期借款。2021 贴现负债
一、本科目核算公司办理商业票据的转贴现等业务所融入的资金。
二、本科目可按贴现类别和贴现金融机构,分别“面值”, “利息调整”进行明细核算。
三、贴现负债的主要账务处理。
(一)公司持贴现票据向其他金融机构转贴现,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按贴现票据的票面金额,贷记本科目(面值),按其差额,借记本科目(利息调整)。
(二)资产负债表日,按计算确定的利息费用,借记“利息支出”科目,贷记本科目(利息调整)。
(三)贴现票据到期,应按贴现票据的票面金额,借记本科目(面值),按实际支付的金额,贷记“银行存款”等科目,按其差额,借记“利息支出”科目。存在利息调整的,也应同时结转。
四、本科目期末贷方余额,反映公司办理转贴现等业务融入的资金。2202 应付账款
一、本科目核算公司因接受劳务等经营活动应支付的款项。
二、本科目可按债权人进行明细核算。
三、公司接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项,根据供应单位的发票账单,借记“业务及管理费”等科目,贷记本科目。支付时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。
四、本科目期末贷方余额,反映公司尚未支付的应付账款余额。2211 应付职工薪酬
一、本科目核算公司根据有关规定应付给职工的各种薪酬。
二、本科目可按“工资”, “职工福利”, “社会保险费”, “住房公积金”, “工会经费”, “职工教育经费”, “非货币性福利”,”辞退福利”, “股份支付”等进行明细核算。
三、公司发生应付职工薪酬的主要账务处理。
(一)管理部门人员,业务人员的职工薪酬,借记”业务及管理费”科目,贷记本科目。
应由在建工程负担的职工薪酬,借记“在建工程”等科目,贷记本科目。(二)无偿向职工提供住房等固定资产使用的,按应计提的折旧额,借记”业务及管理费”等科目,贷记本科目;同时,借记本科目,贷记“累计折旧”科目。
租赁住房等资产供职工无偿使用的,按每期应支付的租金,借记“业务及管理费”等科目,贷记本科目。
(三)因解除与职工的劳动关系给予的补偿,借记“业务及管理费”科目,贷记本科目。
四、公司发放职工薪酬的主要账务处理。
(一)向职工支付工资,奖金,津贴,福利费等,从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费,个人所得税等)等,借记本科目,贷记“银行存款”, “库存现金”, “其他应收款”, “应交税费—应交个人所得税”等科目。
(二)支付工会经费和职工教育经费用于工会活动的职工培训,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。
(三)按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。
(四)支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。
(五)公司因解除与职工的劳动关系给予职工的补偿,借记本科目,贷记“银行存款”, “库存现金”等科目。
五、本科目期末贷方余额,反映公司应付未付的职工薪酬。
2221 应交税费
一、本科目核算公司按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括营业税,所得税,土地增值税,城市维护建设税,房产税,土地使用税,车船使用税,教育费附加等。公司代扣代交的个人所得税等,也通过本科目核算。
二、本科目可按应交的税费项目进行明细核算。
三、公司按规定计算应交的营业税,城市维护建设税,教育费附加等,借记“营业税金及附加”科目,贷记本科目。实际交纳时,借记本科目,贷记”银行存款”等科目。
出售不动产计算应交的营业税,借记“固定资产清理”等科目,贷记本科目(应交营业税)。
四、公司转让土地使用权应交的土地增值税,土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”等科目核算,借记“固定资产清理”等科目,贷记本科目(应交土地增值税)。实际交纳土地增值税时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。
公司按规定计算应交的房产税,土地使用税,车船使用税,借记“业务及管理费”科目,贷记本科目。实际交纳时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。
五、公司按照税法规定计算应交的所得税,借记“所得税费用”等科目,贷记本科目(应交所得税)。交纳的所得税,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。
六、本科目期末贷方余额,反映公司尚未交纳的税费;期末如为借方余额,反映公司多交或尚未抵扣的税费。
2231 应付利息
一、本科目核算公司按照合同约定应支付的利息,包括短期借款,分期付息到期还本的长期借款等应支付的利息。
二、本科目可按债权人进行明细核算。
三、资产负债表日,应按摊余成本和实际利率计算确定的利息费用,借记“利息支出”,“在建工程”等科目,按合同利率计算确定的应付未付利息,贷记本科目,按其差额,借记或贷记“长期借款——利息调整”等科目。实际支付利息时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。
四、本科目末贷方余额,反映公司应付未付的利息。2232 应付股利
一、本科目核算公司分配的现金股利或利润。
二、本科目可按投资者进行明细核算。
三、公司根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案,按应支付的现金股利或利润,借记“利润分配”科目,贷记本科目。实际支付现金股利或利润,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。
董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润,不做财务处理,但应在附注中披露。
四、本科目期末贷方余额,反映公司应付未付的现金股利或利润。2241 其他应付款
一、本科目核算公司除应付账款,应付职工薪酬,应付利息,应付股利,应交税费,长期借款等以外的其他各项应付,暂收的款项。
二、本科目可按其他应付款的项目和对方单位(或个人)进行明细核算。
三、公司发生的其他各种应付,暂收款项,借记“业务及管理费”等科目,贷记本科目;支付的其他各种应付,暂收款项,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。
四、本科目期末贷方余额,反映公司应付未付的其他应付款项。2311 代理业务负债
一、本科目核算公司不承担风险的代理业务收到的款项,包括受托贷款资金等。
二、本科目可按委托单位等进行明细核算。
三、代理业务负债的主要账务处理。
(一)公司收到的代理业务款项,借记“银行存款”等科目,贷记本科目。(二)定期或在合同到期与委托客户结算,按合同规定比例计算代理业务资产收益,结转已实现未结算的损益,借记“代理业务资产——已实现未结算损益”,按属于委托客户的收益,贷记本科目,按属于公司的收益,贷记“手续费及佣金收入”科目。
(三)按规定划转,核销或退还代理业务资金,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。
四、本科目期末贷方余额,反映公司收到的代理业务资金。2501 长期借款
一、本科目核算公司向银行借入的期限在一年以上(不含一年)的各项借款。
二、本科目可按贷款单位和贷款种类,分别“本金”, “利息调整”等进行明细核算。
三、长期借款的主要账务处理。
(一)公司借入长期借款,应按实际收到的金额,借记“银行存款”科目,贷记本科目(本金)。如存在差额,还应借记本科目(利息调整)。
(二)资产负债表日,应按摊余成本和实际利率计算确定的长期借款的利息费用,借记“在建工程”, “利息支出”等科目,按合同利率计算确定的应付未付利息,贷记”应付利息”科目,按其差额,贷记本科目(利息调整)。
(三)归还的长期借款本金,借记本科目(本金),贷记“银行存款”科目。同时,存在利息调整余额的,借记或贷记“在建工程”, “利息支出”等科目,贷记或借记本科目(利息调整)。
四,本科目期末贷方余额,反映公司尚未偿还的长期借款。2801 预计负债
一、本科目核算公司确认的对外提供担保,未决诉讼,重组义务等预计负债。
二、本科目可按形成预计负债的交易或事项进行明细核算。
三、预计负债的主要账务处理。
(一)公司由对外提供担保,未决诉讼,重组义务产生的预计负债,应按确定的金额,借记“营业外支出”等科目,贷款本科目。
(二)实际清偿或冲减的预计负债,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。(三)根据确凿证据需要对已确定的预计负债进行调整的,调整增加的预计负债,借记有关科目,贷记本科目;调整减少的预计负债做相反的会计分录。
四、本科目期末贷方余额,反映公司已确认尚未支付的预计负债。4001 实收资本
一、本科目核算公司接受投资者投入的实收资本。股份有限公司应将本科目改为“ 股本”科目。
公司收到投资者出资超过其在注册资本或股本中所占份额的部分,作为资本溢价或股本溢价,在“资本公积”科目核算。
二、本科目可按投资者进行明细核算。
三、实收资本的主要账务处理。
(一)公司接受投资者投入的资本,借记“银行存款”, “其他应收款”, “固定资产”等科目,按其在注册资本或股本中所占份额,贷记本科目,按其差额,贷记“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目。
(二)经股东大会或类似机构决议,用资本公积转增资本,借记“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目,贷记本科目。
四、公司按法定程序报经批准减少注册资本的,借记本科目,贷记“库存现金”, “银行存款”等科目。
五、本科目期末贷方余额,反映公司实收资本或股本总额。4002 资本公积
一、本科目核算公司收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。
直接计入所有者权益的利得和损失,也通过本科目核算。
二、本科目应当分别“资本溢价(股本溢价)”, “其他资本公积”进行明细核算。
三、资本公积的主要账务处理。
公司接受投资者投入的资本,将债务转为资本等形成的资本公积,借记有关科目,贷记“实收资本”科目,本科目(资本溢价或股本溢价)等。
经股东大会或类似机构决议,用资本公积转增资本,借记本科目(资本溢价或股本溢价),贷记“实收资本”科目。
四、本科目期末贷方余额,反映公司的资本公积。4101 盈余公积
一、本科目核算公司从净利润中提取的盈余公积。
二,本科目应当分别“法定盈余公积”, “任意盈余公积”进行明细核算。三,盈余公积的主要账务处理。
(一)公司按规定提取的盈余公积,借记“利润分配——提取法定盈余公积、提取任意盈余公积”科目,贷记本科目(法定盈余公积,任意盈余公积)。
(二)经股东大会或类似机构决议,用盈余公积弥补亏损或转增资本,借记本科目,贷记“利润分配——盈余公积补亏”,“实收资本”科目。
四、本科目期末贷方余额,反映公司的盈余公积。4102 一般风险准备
一、本科目核算公司按规定从净利润中提取的一般风险准备。
二、公司提取的一般风险准备,借记“利润分配——提取一般风险准备”科目,贷记本科目。用一般风险准备弥补亏损,借记本科目,贷记“利润分配——一般风险准备补亏”科目。
三、本科目期末贷方余额,反映公司的一般风险准备。4103 本年利润
一、本科目核算公司当期实现的净利润(或发生的净亏损)。
二、公司期(月)末结转利润时,应将各损益类科目的金额转入本科目,结平各损益类科目。结转后本科目的贷方余额为当期实现的净利润;借方余额为当期发生的净亏损。
三、年度终了,应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润,转入“利润分配”科目,借记本科目,贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为净亏损做相反的会计分录。结转后本科目应无余额。
4104 利润分配
一、本科目核算公司利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额。
二、本科目应当分别“提取法定盈余公积”, “提取一般风险准备”, “提取任意盈余公积”,“应付利润”,“转作股本的股利”,“盈余公积补亏”, “一般风险准备补亏”和“未分配利润”等进行明细核算。
三、利润分配的主要账务处理。
(一)公司按规定提取的盈余公积,借记本科目(提取法定盈余公积,提取任意盈余公积),贷记“盈余公积——法定盈余公积,任意盈余公积”科目。
公司按规定提取的一般风险准备,借记本科目(提取一般风险准备),贷记“一般风险准备”科目。
(二)经股东大会或类似机构决议,分配给股东或投资者的利润,借记本科目(应付利润),贷记”应付股利”科目。
用盈余公积弥补亏损,借记“盈余公积——法定盈余公积或任意盈余公积”科目,贷记本科目(盈余公积补亏)。
公司用一般风险准备弥补亏损,借记“一般风险准备”科目,贷记本科目(一般风险准备补亏)科目。
四、年度终了,公司应将本年实现的净利润,自”本年利润”科目转入本科目,借记“本年利润”科目,贷记本科目(未分配利润),为净亏损的做相反的会计分录;同时,将“利润分配”科目所属其他明细科目的余额转入本科目“未分配利润”明细科目。结转后,本科目除“未分配利润”明细科目外,其他明细科目应无余额。
五、本科目年末余额,反映公司的未分配利润(或未弥补亏损)。6011 利息收入
一、本科目核算公司确认的利息收入,包括发放的各类贷款,贴现和转贴现融出资金,买入返售金融资产等实现的利息收入。
二、本科目可按业务类别进行明细核算。
三、资产负债表日,公司应按合同利率计算确定的应收未收利息,借记“应收利息”等科目,按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入,贷记本科目,按其差额,借记或贷记“贷款——利息调整”等科目。实际利率与合同利率差异较小的,也可以采用合同利率计算确定利息收入。
四、期末,应将本科目余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。6021 手续费及佣金收入
一、本科目核算公司确认的手续费及佣金收入,如佣金收入,业务代办手续费收入,受托贷款手续费收入,咨询服务收入以及其他相关服务实现的手续费及佣金收入等。
二、本科目可按手续费及佣金收入类别进行明细核算。
三、公司确认的手续费及佣金收入,按应收的金额,借记“应收账款”,等科目,贷记本科目。实际收到手续费及佣金,借记“银行存款”等科目 ,贷记“应收账款”等科目。
四、期末,应将本科目余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。6301 营业外收入
一、本科目核算公司发生的各项营业外收入,主要包括非流动资产处置利得,债务重组利得,政府补助,盘盈利得,捐赠利得等。
二、本科目可按营业外收入项目进行明细核算。
三、公司确认处置非流动资产利得,债务重组利得,比照“固定资产清理”, “应付账款”等科目的相关规定进行处理。确认的政府补助利得,借记“银行存款”等科目,贷记本科目。
四、期末,应将本科目余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。6403 营业税金及附加
一、本科目核算公司经营活动发生的营业税,城市维护建设税和教育费附加等相关税费。
房产税,车船使用税,土地使用税,印花税在“业务及管理费”科目核算。
二、公司按规定计算确定的与经营活动相关的税费,借记本科目,贷记“应交税费”科目。
三、期末,应将本科目余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。6411 利息支出
一、本科目核算公司发生的利息支出,包括银行借款,转贴现融入资金,卖出回购金融资产等产生的利息支出。
二、本科目可按利息支出项目进行明细核算。
三、资产负债表日,公司应按摊余成本和实际利率计算确定的利息费用金额,借记本科目,按合同利率计算确定的应付未付利息,贷记“应付利息”科目,按其差额借记或贷记“长期借款——利息调整”等科目。
实际利率与合同利率差异较小的,也可以采用合同利率计算确定利息费用。
四、期末,应将本科目余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。6421 手续费及佣金支出
一、本科目核算公司发生的与其经营活动相关的各项手续费,佣金等支出。
二、本科目可按支出类别进行明细核算。
三,公司发生的与其经营活动相关的手续费,佣金等支出,借记本科目,贷记“银行存款”, “库存现金”, “应付账款”等科目。
四、期末,应将本科目余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。6601 业务及管理费
一、本科目核算公司在业务经营及管理工作中发生的各项费用,包括固定资产折旧,业务宣传费,业务招待费,电子设备运转费,钞币运送费,安全防范费,邮电费,劳动保护费,外事费,印刷费,低值易耗品摊销,职工工资及福利费,差旅费,水电费,职工教育经费,工会经费,会议费,诉讼费,公证费,咨询费,无形资产摊销,长期待摊费用摊销,取暖降温费,聘请中介机构费,绿化费,董事会费,财产保险费,劳动保险费,待业保险费,住房公积金,物业管理费,研究费用,提取保险保障金,房产税,车船使用税,土地使用税,印花税等。
二、本科目可按费用项目进行明细核算。
三、业务及管理费的主要账务处理。
(一)公司在筹建期间内发生的开办费,包括人员工资,办公费,培训费,差旅费,印刷费,注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等在实际发生时,借记本科目(开办费),贷记“银行存款”等科目。
(二)公司员工的职工薪酬,借记本科目,贷记“应付职工薪酬”科目。(三)计提的固定资产折旧,借记本科目,贷记“累计折旧”科目。发生的办公费,水电费,业务招待费,业务宣传费,聘请中介机构费,咨询费,诉讼费,研究费用等,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。按规定计算确定的房产税,车船使用税,土地使用税,印花税,借记本科目,贷记“应交税费”科目。
四、期末,应将本科目余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。6701 资产减值损失
一、本科目核算公司计提各项资产减值准备所形成的损失。
二、本科目可按资产减值损失的项目进行明细核算。
三、公司的应收款项,持有至到期投资,固定资产,贷款,在建工程,抵债资产等资产发生减值的,按应减记的金额,借记本科目,贷记“坏账准备”, “固定资产减值准备”, “贷款损失准备”, “抵债资产跌价准备”等科目。
四、期末,应将本科目余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。6711 营业外支出
一、本科目核算公司发生的各项营业外支出,包括非流动资产处置损失,债务重组损失,公益性捐赠支出,非常损失,盘亏损失等。
二、本科目可按支出项目进行明细核算。
三、公司确认处置非流动资产损失,债务重组损失,比照“固定资产清理”, “应付账款”等科目的相关规定进行处理。盘亏,毁损的资产发生的净损失,按管理权限报经批准后,借记本科目,贷记“待处理财产损溢”科目。
四、期末,应将本科目余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。6801 所得税费用
一、本科目核算公司确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
二、本科目可按“当期所得税费用”, “递延所得税费用”进行明细核算。
三、所得税费用的主要账务处理。
(一)资产负债表日,公司按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记“应交税费——应交所得税”科目。
(二)资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额,借记“递延所得税资产”科目,贷记本科目(递延所得税费用), “资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。
公司应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目, “递延所得税负债”科目及有关科目。
四、期末,应将本科目余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。6901 以前年度损益调整
一、本科目核算公司本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。公司在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也可以通过本科目核算。
二、以前年度损益调整的主要账务处理。
(一)公司调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
(三)经上述调整后,应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录。
三、本科目结转后应无余额。
（二）会计档案管理
一、会计档案包括记账凭证、会计账簿、会计报表、会计移交清册、存储财务数据的电脑磁盘、会计档案销毁清册以及有关的协议、合同、分析报告等。
二、会计档案必须及时装订成册，专柜存放，按会计法规定时间保管，并指定专人负责。
三、禁止私自翻阅、摘抄、外借、复制会计档案，如因公安、审计等需要调阅会计资料，报公司经理批准后，方可办理有关查阅手续。
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