医药销售企业运营资金管理论文

【摘要】在市场经济发展的背景下，市场竞争愈发激烈，企业的生产经营环境也变得更加复杂化，对医药销售企业来说，要增加自身的市场份额，提高企业竞争力，提升销售量，更需要完善内部的管理，特别是运营资金的管理，来促进企业内部现金流的平稳运行。对现代企业经营来说，资金管理的效率如何，会直接影响到企业经营的效果。今天小编为大家推荐《医药销售企业运营资金管理论文 (精选3篇)》，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助！

医药销售企业运营资金管理论文 篇1：

医药销售企业运营资金管理探析

【摘要】我国的医药销售企业在近几年的发展较快，但同发达国家类似企业相比而言，还处于成长阶段，存在着许多亟待改进的问题。资金管理是财务管理工作的重要组成部分，就资金管理方面而言，对于医药销售企业而言，运营资金是流动资产的重要组成部分，做好其基础性的管理工作，加快其周转率，减少可能的坏账，提高其运营效率是重中之重。本文通过分析现有企业运营资金管理方面的问题，寻找相应的解决方法，以此来实现企业运营资金管理的有效性，促进企业加快发展。

【关键词】医药销售企业 运营资金 管理

一、引言

在经济全球化这个大背景下，我国企业间的竞争愈加剧烈，企业要在激烈的市场中赢得一席之位面临着许多急需解决的问题，其中运营资金的有效管理将会成为企业发展至关重要的一点。在我国，运营资金管理无论是从观念还是理论方法上，与发达国家相比都还有很大的差距。一家企业要维持正常的运营就必须有适量的运营资金，运营资金管理是企业财务管理的重要方面。我国的医药销售企业现在的突出问题之一就是营运能力较差、缺乏资金，这就阻碍了企业的发展壮大甚至是威胁到企业的生存。因此，企业必须转变观念，认清自身存在的问题，研究学习先进的管理理念和方法，在解决问题的过程中求得自身的持续发展。

二、运营资金管理概述

理解营运资金管理首先需要理解流动资产和流动负债这两方面的问题，我们常用二者的差额来反映一家企业的偿债能力。运营资金管理的关键在于如何管理好企业资金的运用和筹措。其中，资金的运用指的是企业该投多少资金在流动资产上，包括现金、应收账款、存货等的管理。资金筹措指的是企业该用什么方式来进行流动资产融资，包括短期借款和商业信用的管理。企业持有运营资金的风险与收益是成反比的关系，因此，企业要严格控制好运营资金的持有量，既要保证日常需求量避免不必要的风险，又要注意不能过多持有降低收益，即通常所说的稳健型或激进型运营资金管理。

三、我国医药销售企业运营资金管理现存的主要问题

(一)存货资金占用的不合理性

目前我国的医药销售企业大部分属于中小企业，其购销并未真正的完全实现现代化，也就不能进行有效地管理，科学合理的安排相关药品的存储购销。在医药企业这个特殊行业中，销售的好坏与相关政策、季节及产品特点有效期等有着密切的联系，采购前不能详细掌握库存市场状况，加之企业缺少必要的宏微观调节，导致无效的采购存货不必要的占用了过多的运营资金，同时部分药品又未及时采购而失去销售机会。存货资金过多不合理的占用是目前我国医药企业运营资金管理中最常见的问题之一，应该重视并有效避免其发生。

(二)信用政策的不合理性

面对日益激烈的医药竞争市场，大多数企业为巩固现有的市场，进一步挖掘潜在客户都会不约而同的采取放宽应收账款的信用政策的措施，不断增加的应收账款不断吞噬着企业的运营资金持有量。呆账坏账的风险不断加大，这只是会带来短期表面上企业的盈收和繁荣，长久下去必将成为其失败的导火索。究其原因，主要有：一是企业的运营资金有限，急于销售以换取市场占有率以及期望快速将产品转化为现金，缺乏对赊购方基本的信用调查，给予信用不达标的企业赊销权;一是企业的收账政策不积极，对赊销方即便是到期了也不敢过于频繁催促。同时，部分赊销方已无力还款。

(三)费用无预算或其执行不力

基于我国的医药销售企业起步较晚、发展较慢的实际，现在大部分的企业还未拥有完善的费用预算系统。所以，医药销售企业现普遍存在着无费用预算或预算执行不严的情况。具体主要有以下几方面的表现：一是对进货的费用缺乏应有的预算。事前没有对相关产品的价格进行市场调查比较和有效的控制;二是對日常费用支出缺乏应有的预算。医药销售的各个阶段都存在着许多无效费用支出的情况，如采购中的舍近求远、采购价格较高的产品等。目前我国的医药销售企业并未将这些无效的费用支出进行有效地预算，长久发展必将给企业带来无法估计的损失;三是对重大支出缺乏应有的预算。通常所说的事前科学预测、事中有效控制执行、事后严格监督评价，这整套的体系在医药销售企业的重大支出的并未看到，由此造成了企业资金不必要的严重浪费;四是资金管理机制的缺乏。完善的资金管理体制是企业发展的助推力，目前我国的医药销售企业普遍缺乏。

(四)缺乏融资渠道

医药销售企业在采购产品和开拓市场等过程中都需要大量的流动资金，而股本是我国的医药销售企业资金的主要来源，除此之外就是依靠银行贷款。一旦国家的宏观政策发生调整，企业的资金就不可避免的出现问题，企业过分依赖于单一的银行贷款承担高额的利息费用。同时，企业过分利用了应付账款进行融资也是问题之一。应付账款的周转天数越短，企业的偿债能力越大，应付账款可以帮助企业减少利息增加收益，但增加企业应付账款的周转天数会降低企业的信用度。因此，应该适当地运用此方法提高收益。

(五)现金管理比较混乱

最强的流动性、最低的获利能力是现金的最大特点。过多或是不足的现金储备都不利于企业的发展。现在我国大部分企业特别是中小企业，其财务管理机构及措施不健全，没有指定最佳现金持有量的意愿和能力，缺乏有效地现金持有量的预算和现金收支的管理。这种随意性的现金管理机制，导致企业较常出现现金过剩或不足，无法达到最优的成本效益。这也是企业运营资金管理中应充分重视的问题之一。

四、运营资金有效管理的措施

(一)加强库存管理

随着经济发展竞争加剧，库存管理已经得到了企业越来越多的关注，其中零库存的理念及适时管理机制正得到迅速的推广，被认为是现有的节约存货流动资金较有效的方法。但在我国现有的环境条件下，还较难实现零库存的管理目标。但可以吸取其中的基本理念和做法应用于企业实际中，企业的存货流动资金也将会得到有效地利用，资金紧张情况也将得到较大地缓解。因此，企业应采取的措施应是加强对产品采购的预测性和计划性，充分考虑市场、政策等相关因素制定科学合理的计划安排，注意采购的数量和时机，尽可能的缩短其中的时间差，节约存货的资金占用，实现库存的有效管理。

(二)合理利用商业信用

赊销作为企业应对越发激烈的竞争环境不得不采取的营销手段之一，其在销售总额中的比例也是不断的上升。因此，我们应当充分借鉴国外的做法，尽快建立健全应收账款管理体系，将应收账款的控制重心由财务方面转向商务方面。具体由以下几方面构成：一是理清管理责任。绝大多数的企业都认为是由财务部门来负责货款的催收，无销售部门的责任。但事实上，若是由销售部门负责账款的收回工作，且将其列为考核指标之一的话，那么销售部门在面对赊销问题时，就会更加谨慎认真地对待，这样就可以避免为业绩而随意赊销的情况发生，对应收账款的管理有着更加直接有效地促进作用。二是权衡比较因赊销带来的收益及成本费用，科学合理地预测赊销的最佳规模，控制应收账款的金额。三是科学的确定赊销的对象。企业应实时建立客户的信用档案，在提供赊销方案之前，对客户的信用情况进行深入全面的调查，评估相应的风险等级。通过实时收集的信用资料，对客户进行等级设置，相应地对不同等级的客户实施不同的信用政策，以减少呆账坏账的损失风险，有效回收账款。四是对信用期严格控制。以合同的形式来严格规定信用期限。五是充分利用信用折扣吸引客户及时还款。六是尽量减少挂账现象，加大票据的使用，以便获取索债凭证。七是科学建立坏账准备制度，减轻企业呆账坏账负担。

(三)加强预算管理

及时掌握企业的现实状况，加强预算的管理，包括预算的编制、执行、调控及考评。整个预算的过程要按控制流程严格办事，以事实为依据，及时分析原因调整政策。做到大小事务了然于心，对各种状况都有较好的应对措施。

(四)拓宽融资渠道

目前有限的融资渠道成为医药企业发展的阻碍之一。因此，要努力建立企业多元化的融资体系，例如加大吸引国外资本的投入、建立有偿使用资金的多种形式等。

(五)借鉴国外管理經验

我国传统的运营资金管理模式属于内向型的管理，强调节约资金的占用，强化管理责任制。而西方的管理模式是内外结合型的管理，强调优化资金的结构，进行定量控制。因此，我们今后一段时间的任务是注意开展对运营资金的定量分析，注意内外结合优化资金结构。

五、结论

企业战略目标的实现，受企业日常财务控制水平高低的影响程度较大，特别是企业运营资金管理水平的高低。运营资金的有效管理一直是企业财务管理重要的组成部分，对企业的成败有着重大的影响。因此，分析企业运营资金管理中存在的问题并及时解决，建立有效的运营资金管理体系对于企业的生存发展有着至关重要的作用，是改善企业经营管理，提高企业经济效益的重要措施。

参考文献

[1]郭丽珍.浅析企业应收账款的管理与控制[J].现代商业.2008(6)

[2]严继传.企业营运资金管理问题研究[J].2011(3).

作者简介：徐辉(1971-)，女，汉族，北京人，大学文化，毕业于首都经济贸易大学会计学专业本科，供职于北京国药中北器械有限公司财务部，会计师，研究方向：企业财务管理。

作者：徐辉

医药销售企业运营资金管理论文 篇2：

试论医药销售企业运营资金管理的对策

【摘 要】在市场经济发展的背景下，市场竞争愈发激烈，企业的生产经营环境也变得更加复杂化，对医药销售企业来说，要增加自身的市场份额，提高企业竞争力，提升销售量，更需要完善内部的管理，特别是运营资金的管理，来促进企业内部现金流的平稳运行。对现代企业经营来说，资金管理的效率如何，会直接影响到企业经营的效果。为此，企业的领导者与管理者既要做好内部的财务管理工作，也要加强资金管理，提升企业发展的动力。基于此，本文简要的介绍了资金管理对医药企业发展的重要性，分析了当前企业运营资金管理存在的不足之处，并进一步提出解决的措施。

【关键词】医药销售企业;运营资金管理;重要性;不足;措施

在现代企业管理中，财务管理是企业管理的一项重点，企业财务管理的水平高低，对企业的经营会产生重大影响。而在企业的财务管理中，运营资金的管理是重要的一个环节，对医药销售企业而言，运营资金是企业内部一项极其重要的资源，是企业发展的根本，对企业的发展具有重要作用。在经济发展的新时期，特别是在供给侧改革的背景下，医药市场上的需求与供给格局都发生了一定的变化，医药销售企业更需要提高对市场需求分析的敏感度，完善内部的管理，尤其是加强运营资金的管理，来提高市场适应能力，从而来真正发挥出资金的效用，促进医药销售企业更好的发展。

一、医药销售企业运营资金管理的重要性分析

1.运营资金管理是医药销售企业内部管理的核心内容

从现代企业的角度来说，资金是企业赖以生存的重要依据，资金管理的效率高低，会直接影响到企业的运行状况。而从资金管理的职能属性角度来看，决定了运营资金的管理是医药销售企业管理中的核心内容之一。资金，不仅仅是企业正常的经营与管理活动的基本需要，同时也是企业开展财务管理的重要内容。企业的财务管理，主要是维持现金流的平稳运行，从融资、投资、运行与分配等财务活动中，来做好资金的管理工作。医药销售企业资金管理的职能包含广泛，如资金的流量预测分析、资金的结构设计分析、资金的流出控制、资金的周转速度等等，这些运营资金管理的行为在很大程度上都会直接或者间接的影响到企业的运行状况、竞争力以及企业的形象。为此，就需要重视医药销售企业的运营资金管理，从资金运行的环节入手，提高管理的效率。

2.运营资金管理与医药销售企业的经济效益息息相关

对医药销售企业来说，完善运营资金管理，能够有效的提升企业的经济效益，增加企业的利润。一般来说，企业要想提高自身的经济效益，主要从两个方面入手：

(1)加强产品与业务的创新能力，重视科技创新的作用，以新产品、新科技来开拓企业的市场，进而来形成企业的竞争力，激发企业更多的市场潜力。

(2)主要是完善内部的管理，从管理层面入手，提高管理的效益。这就需要企业能够树立现代化的管理理念，严格管控，提高各项工作的规范性。从运营资金管理的角度而言，就需要医药销售企业能够善于利用资金，提高资金运转的效率，避免出现闲置的资金，进而来提高资金的配置效率，提升企业的经济利润。

二、医药销售企业运营资金管理的不足之处

1.运营资金管理的认识不够充分

当前，在医药销售企业的运营资金管理上，虽然说很多的企业领导者与管理者都已经意识到运营资金管理的重要性，在资金的管理上，比较警惕、认真，但是由于对运营资金管理的认识不够全面，在一定程度上忽视了运营资金时间价值的重要性，使得企业在运营资金的利用上，效果就会大打折扣。在企业的财务活动过程中，筹资活动、投资活动以及企业的生产经营活动所发生的资金流，都需要考虑到其时间价值这个重要的影响因素，做好货币的时间价值管理，有助于提升企业资金周转的效率，企业的财务管理水平。假使医药销售企业对现金流量的认识不够明确，缺乏货币的时间价值理念，就很难真正的分析与预测各行业的现金流量，就会大大削弱运营资金管理的效率。

2.存货的管理不善，容易挤占资金

由于医药行业与其他行业的性质不同，比较特殊。医药销售企业在药品的存货管理上面临着一定的难度，管理起来较为复杂。医学药品具有特殊性，对环境的要求极高，如藥品的有效期、药品的温度、湿度等的控制，都对企业的存货管理提出极大的要求，需要企业在管理上能够更加的细致、认真。当前，随着计算机等有关技术的创新，很多医药企业在管理上都借助于计算机来开展工作，对存货进行管控，虽然说在很大程度上能够减少人工成本，减轻管理的压力，但是随着医药产品的增多，有一些企业对内部的存货管理还是比较吃力，不能够随时的掌握药品的动态，一方面会影响到企业的药品销售情况;另一方面，也会使得企业难以科学的做好进货批次与进货量等的决策，从而影响企业的药品销售。从实际中来看，合理的进货批次与进货量对企业的管理来说十分重要，如果对这二者的把握不够精确，有可能会造成存货积压的情况，影响企业资金周转的速度，或者是造成企业存货量少，导致库存不足，进而使得企业错过销售的良机，影响企业的利润。

三、完善医药销售企业运营资金管理的措施

1.提高企业运营资金管理的意识

随着经济的发展，资金对企业生产经营管理的重要性不言而喻。为此，就需要提高医药销售企业运营资金管理的重要性，意识到资金管理对企业发展的重大作用，不仅要从思想上给予重视，更需要从行动上来提高资金管理的效率。医药销售企业应该要合理的安排内部的组织机构，让专门的部门与人员来负责资金的管理，做好运营资金的收支计划。在编制资金的收支计划过程中，要特别的强调资金的时间价值，由资金管理部门来严格的把控有关的药品销售收入与支出，严禁任何人在未经允许的情况下，截留有关的运营资金，以此来提高资金管理的规范性。另一方面，还需要做好审批工作，对于计划内的现金支出要有详细的报告，而对于超出计划外的资金支出，也需要有明确的审核资金超出费用的原因。此外，还应该要加强对应收账款以及应付账款的管理，制定科学合理的信用政策，科学的分析客户，并进行有差别的对待，对于信用好的客户，应该要适当的给予优惠，进而来减轻企业的坏账损失，提升企业的经济效益。

2.提高存货的周转速度

医药销售企业的经营形式，可以分为传统的经销模式与连锁经营模式两种，而针对于不同的销售模式，就需要采用不同的存货管理方式，来提高企业的存货周转效率。对于传统的经销企业而言，企业从批发商那里购进存货开始，就已经承担着相应的风险，为此，企业要提高风险的规避能力，需要将管理的重点放在控制库存量以及预测订货点上。这时，企业就要提高对市场供给与需求的分析能力，明确企业所需要的合理的经济订货批量，如果经济订货批量的设置不够合理，就容易给企业带来资金周转问题或者是库存结构失调的问题，就会影响企业的销售。而对采用连锁销售的企业来说，则需要考虑借助于现代化的信息技术，来实现对所需药品的快速补充，借助于有关的软件，来分析企业的药品销售情况与库存情况，对各个网店进行及时的补充，来减轻库存带来的威胁，进而在提高企业销售业绩的同时，还能够给企业带来更多的经济利益。

四、结束语

据上述的分析可知，在市场经济发展的背景下，近几年以来，医药销售企业发展的非常快速，一方面，医药企业的规模不断壮大，市场机制更加成熟;另一方面，也加剧了医药销售市场的竞争压力。对医药销售企业而言，运营资金是企业发展的重要基础，为此，就需要强化运营资金的管理，提高资金操作的规范性，进而来提高资金的风险防范能力，在一定程度上来提升企业的经济利润。

参考文献：

[1]张金玉.浅谈医药销售企业在运营资金管理中存在的问题及解决对策[J].黑龙江科技信息，2015(35)：286-286.

[2]彭剑.浅谈医药销售企业在运营资金管理中存在的问题及解决对策[J].黑龙江科学，2016，7(20)：54-55.

[3]徐辉.医药销售企业运营资金管理探析[J].时代金融，2013(2)：42-42.

[4]彭敏.医药销售企业运营资金管理策略[J].行政事业资产与财务，2016(6)：32-32.

[5]常艳.浅谈目前我国医药销售企业在运营资金管理中存在的问题及解决对策[J].环球市场信息导报，2013(48)：200-201.

作者：陈国樑

医药销售企业运营资金管理论文 篇3：

S医药公司资金管理的研究

【关键词】医药企业;资金;资金管理

1 国内外资金管理研究现状

国内对资金管理研究的历史较短，国内的学者主要研究了企业资金管理模式、资金管理的重要性等方面的内容，部分学者的研究具体到企业在管理中存在的问题及策略。学者将资金管理模式分为3种类型，包括内部银行、财务结算中心和财务公司，分析各模式的特点。国外的研究主要集中在资金管理方式上集权和分权，以及资金管理控制方式。例如，内部资本市场理论认为内部资本市场有利于企业各个部门、各个分公司之间实现资金分配，提高公司内部资金的配置效率;优序融资理论是基于信息不对称理论基础上的研究，把交易成本考虑进去，该理论认为公司进行融资时，采用内部盈余、债券融资、股权融资的次序[1]。

2 资金管理概述

2.1 资金管理概念

财务管理中的资金管理包括筹资管理、投资管理、营运资金管理，涉及管理方法，分析公司資金的筹集、使用及分配等情况和采取合理的措施，提升管理水平[1]。其资金管理的主要目的是提高公司资金的利用效率，为公司在开展经营活动的过程中节约资金，进而获得更大的经济效益。资金管理的特点有资金管理理念经济化、资金关系简单化、资金运行架构简单化。

2.2 资金管理的模式

拨付备用金方式是给每个机构和单位准备资金以备使用，资金支出后，需要以相应的证明材料报销资金;设立结算中心，它负责企业每个单位资金收付和业务结算等事项;设立内部银行，属于资金管理机构，负责公司的资金结算和运营等工作;财务公司方式类似银行部分业务，比如放款、外汇和咨询等业务。

3 S医药公司资金管理现状概述

3.1 公司基本情况

S医药公司的经营范围有研发和销售化学原料、多种药物的制剂，以及经营医药中间体和其他业务。S医药公司筹集的资金主要用在两个方面：偿还公司之前所欠借款、补充公司制药项目所需资金，增强资金流动性，筹资符合企业对资金的需求。采用定向增发，引进新的投资者，改善资本结构;发行股票，实行公司员工持股计划，激发员工的积极性。S医药公司建立专门的银行账户存储筹集到的资金。对资金的使用进行严格管理，偿还部分企业债务后，剩余资金用于补充公司流动资金。S医药公司没有违规使用募集的资金或其他损害公司利益情况。S医药公司扩大规模、药剂研发等方面都需要资金，仅靠自有资金积累不能满足发展需求，其采用了债务性筹资，导致资产负债率高于同行，存在风险;筹资前资金流动比率相对较低，增大了变现资产的难度。此外，S医药公司的速动比率较小，短期内偿还债务能力较弱。因此，S医药公司主要通过借款、定向增发和发行股票筹集公司所需的资金，这些资金用于还债务和补足流动资金。一方面，偿还借款后能改善资本结构，减少了因为借款而产生的利息费用;另一方面，部分资金用于补充经营所需的流动资金，公司可以用在药品制剂等主营业务等方面。筹资符合公司运营情况和当时的发展需求。

3.2 S医药公司资金管理的方式

3.2.1 资金管理方式

S医药公司有12个子公司，而且地区分布集中，具有跨国经营特点。公司使用网络银行，采取资金归集方式，管理不同币种的双向资金池，帮助S医药公司完成资金连接。根据实际情况，有相对集权，对公司的资金采取集中管理方式。

3.2.2 资金管理模式

S医药公司成员单位包括各子公司和药店，实行资金收入和支出互不影响、相互分离的方式，对资金动用、流动等过程进行管理和划拨到各成员单位，各个药店资金的收入按规定上缴公司。S医药公司有跨国经营业务、现金池业务，为公司境内外资金的连通提供方便。用委托贷款的方式在公司内部进行资金划拨，电子数据调换系统等管理现金账户，公司能够及时掌握资金的流动和去向，充分了解内部资金信息。

3.3 S医药公司的资金管理存在的问题

3.3.1 资金风险意识薄弱

公司在资金风险评估方面意识薄弱。S医药公司的主要客户是医院等经销商，因为客户规模较大，所以采取赊销方式销售药品，应收账款增加。赊销药品时，对客户信用的风险评估工作不到位，容易形成坏账。虽然药品销售增多，但如果资金被债务人长期占用，容易导致资金的缺口，降低公司运营资金的流动性。S医药公司对制药安全性要求很高，如果疏忽某个环节而引发药品安全事故赔偿，将对公司资金造成影响;国家采取了药物销售价格上限的调控，降低了企业的利润空间。门店数量日益增加，租赁、资金调度等需求愈发强烈，公司连锁门店的管理问题也不断凸显。销售范围扩张，管理能力不能达到最佳状态，公司对资金进行精细管理，但管理不到位，没有达到最佳的资金利用效果。持续研制开发新药品的时期可能出现资金链断裂的情况，公司负债较多，以募集资金偿还借款。随着国家医疗体制改革的进行，公司针对“药价虚高”的现象，对药品降价。公司的利润空间薄，回款周期相对以前变长，需4～5个月;付款期仅为1～2个月，付款周期变短，但公司制药中投入资金持续增多。公司的应收账款不及时回收，假设公司盲目研发新药，会占用公司的流动资金;在应付账款方面，公司没有根据不同供应商和原料货款，争取相应的信用期限，有时候付款期较短，收款期又相对长，容易出现销售额下降、品牌弱化等情况，利润降低，出现资金缺口。

3.3.2 资金管理效率低

S医药公司部门之间缺乏信息沟通。信用部门没有做好审核客户信用及财务状况工作，应收账款在近4年呈增加的趋势;财务部没有及时要求客户还款。公司部门之间在资金问题方面应相互合作，依据客户的信用标准提供不同的收款期。

3.3.3 资金结构不合理

S医药公司资金结构不够合理，公司以借款筹集资金，负债率过高。受化肥和药材提价等因素影响，研发成本增加，销售情况不佳时造成偿债能力不足。医药制造企业在产业链供应中处于强势地位，相比下游的流通企业资金规模更大，但持有货币资金过多，造成机会成本增加。S医药公司没有结合自身经营发展状况和国际化业务特点，确定最佳的货币资金持有量，保证S医药公司未来的制药发展中所需资金量充足。

3.3.4 国际化经营导致资金损失

S医药公司与40多个国家和地区的客户形成贸易关系。公司从事资金活动中将会受到跨国经营中经济环境的影响，进行国外筹资、国外投资和国际贸易等各项资金活动都会影响资金现状，比如公司采取世界银行贷款方式，获得将近8 000万元建设新片剂车间，获得资金的同时也有一定风险。

4 加强公司资金管理的对策

4.1 改进S医药公司资金管理现状

S医药公司要确定公司最佳现金支持有量，做好日常现金流量预测、有效利用现金浮游量等工作，实现理财性管理。研发新药品前最好进行市场调查，结合需求量和药品销售前景等因素，考虑研发新药品是否值得公司投入过多资金。

4.2 做好公司应收账款的管理与回收工作

加强应收款的资金管理，树立坏账风险意识，对公司要有专门的人员主动联系欠款的客户，了解客户是否有延迟付款或逃避付款的情况，将信用資料备案，为今后客户赊销的信用管理做参考依据，然后及时通知相关部门催收账款。资金收不回的可能性很大，需及时计提坏账，降低资产金额[2]。

4.3 加强公司信用体系建设

加强信用约束机制和自身资信的建设，及时还款，争取为公司取得筹资资格提供有利条件，比如可以从提高公司的信用等级的方面入手。重视资产负债、资产周转和收益率等财务指标的分析，为资金筹集创造有利条件。

4.4 补充日常经营所需的资金

销售药品首先采取先收款后发货的形式，赊账需先了解信用期，尽量缩短款项期限、加快收款速度;减少现有库存，处理积压时间过久的药品，利于资金周转;资金通过内部融资筹集;可处理闲置、未使用的固定资产取得收益。

4.5 提高S医药公司资金管理效率

4.5.1 做好公司资金预算方案

?譹?訛经营活动现金流量预算：按照公司以往年度经营收入数据，作为公司往后各项经营支出的预算参考;经营活动收入与支出的差额可成为资金投资的依据，提高资金运营效益。?譺?訛投资活动现金流量预算：使公司现有的资金存量更加灵活[2]。该活动分为两大类：一是长期投资，资金占用期限长，公司可采用净现值等方法来判断投资项目的可行度。二是短期投资，结合公司资金的流动性，带来增值。?譻?訛筹资活动现金流量预算：先确定资金需要量，制订适合公司的筹资方案。医药制造行业在新型固定资产和研发资金投入多，难免会遇到资金不足的情况，应结合实际需要制定适合的融资策略。

4.5.2 构建公司资金管理机制

强化资金的事先控制，取消各单位在金融机构的多余账户，实现资金无多余流转;强化资金过程控制，对原料的采购、药品销售和药品存货成本等过程进行管理。做好资金调度，资金使用额度规划到每天[3]。

4.5.3 加强运营资金的管理

对门店的资金运营进行监控，分析资金周转率和预期收益率等指标，确保资金充足;销售方面做市场利率和国内外占有率等分析，有效规避资金损失的风险。

4.6 S医药公司资本结构的优化

4.6.1 拓宽筹资渠道

S医药公司规模较大，筹资方式趋向多样化，现有借款和定向增发不能完全满足公司发展的资金需求。在现有的筹资方式基础上，合理利用公司内部资金以降低借款成本。短期内最好不采取借款方式筹集资金，以防负债较高。合理应对国际经营出现的资金损失公司跨国经营使用外币交易，交易日的汇率不同，假设支付货款的时间推迟，会因经济结算或者支付的时间差而产生汇兑差额，损失资金。根据汇率的变化情况，对外汇资金由境内到境外整个过程的监控，规避汇兑风险。借助银行的信用管理体制降低公司应收账款回款的风险，还能提高收款效率。借助外部资源来降低资金风险，为公司收回国外的应收账款以实现收汇，使经营活动得到资金保证[1]。

4.6.2 优化存货成本，降低库存占用资金

从药品存货方面考虑，减少库存量，根据需求完成供应。结合技术提高药品研发水平，增加附加值。公司可以建立订货模型，结合客户订单需求合理生产、采购，不盲目生产多余药品，减少资金占用。

5 结语

资金管理影响因素及原因多样，资金管理的工作将是一个不断深化的过程。根据以上分析的问题可看出，资金管理公司从事制药和研发方面起重要作用。在市场经济发展背景下，医药行业更需要完善资金的管理，在行业竞争中占据优势。一方面，改善公司内部的资金管理现状，公司的相关部门要加强合作和资金管理，并做好规避资金风险的相关工作;作为国际化经营的企业，采用世界银行贷款应对贷款政策和利率进行详细分析，确定合理的外资项目贷款方案。对外资风险防范和资金管理，有效利用利率变化的时间差、提前还款等方式化解资金风险。另一方面，通过外部条件解决资金管理存在的问题，在管理方面取得外部技术支持，及时掌握公司资金信息。在互联网销售方面，使“互联网+医药”结合，减少药品价值链累计成本。S医药公司根据经营需求和制药行业环境选择合适自身资金管理方式，实现公司资金管理目标，对S医药公司的未来发展具有现实意义。

参 考 文 献

[1]孙义慧.医药流通企业营运资金管理路径探索[J].财会学习，2020(32)：161-162.

[2]王国敬.我国上市医药流通企业营运资金管理研究[J].时代经贸，2019(6)：43-44.

[3]康妍.医院如何提高资金管理水平和增加资金收益[J].中国市场，2018(1)：168-169.

作者：刘凤英