论住房公积金个人委托贷款风险及对策
【摘 要】自1998年我国住房制度改革的全面推进，使得金融体制改革得到进一步深入，作为我国一个新的利润增长点，住房公积金个人委托贷款业务在近几年有了极为快速的发展。目前，住房公积金个人贷款已经步入风险高发阶段。但是，如果在目前相对欠缺的风险管理体制下进行住房公积金的迅速快速扩张，住房公积金管理中心必定会承担巨大的风险，因此，本文着重分析了住房公积金个人委托贷款的风险调控，提出了一些风险防范措施，供参考。
【关键词】住房公积金;个人;贷款风险;防范
一、我国住房公积金个人委托贷款状况及特点
随着我国社会经济的不断发展，人们对自己的居住条件提出了更高的要求，个人的住房已经走向更加商业化、市场化等方向。同时，个人住房信贷规模也是越来越大，特别是公积金个人住房贷款，而且具有贷款利率和贷款期限长等特点，受到广大中低收入家庭的普遍欢迎，呈现持续高速发展态势。2008年12月底之前，全面实际住房公积金缴纳的人数累积为7745.09万人，住房公积金缴纳总额和余额分为为20699.78亿元、12116.24亿元。已经对961.17万职工家庭累积发放了住房贷款达到10601.83亿元。虽然住房公积金管理部门不是以营利为目的的事业单位，但却对住房公积金个人委托贷款的风险进行承担，随着住房公积金的个人委托贷款的进一步发展，风险管理作为一项不容忽视的问题应被重点关注。
住房公积金个人委托贷款是住房公积金管理部门委托商业银行，以个人住房公积金存款为资金来源，按照规定的要求向住房公积金缴存人在购买的住房时候发放一定的贷款，住房公积金个人委托贷款中存在的贷款性质、资金来源、贷款人、贷款风险、贷款对象以及贷款条件等各方面都会存在着相应的差别。而且住房公积金也是属于委托性个人住房贷款项目，一般都要求资金来源对单位以及个人共同来进行缴存，贷款的风险由住房公积金管理部门承担，具体贷款业务委托商业银行办理。对于住房公积金个人委托贷款，业内人士和银行界普遍认为客户群体是优质客户，住房公积金个人委托贷款是一种优质资产，因而把住房公积金个人委托贷款作为低风险的贷款。然而，目前却存在着越来越多的客户未能根据个人住房贷款要求进行还款，在发达国家，个人住房贷款导致的金融问题已经引发经济受到影响，对我国个人住房贷款发挥着警示作用。在房地产市场快速发展的带动下，住房公积金个人委托贷款有了迅速发展，在个人住房贷款中，住房公积金个人委托贷款规模的比重快速增长，但在贷款审批和管理方面却不尽人意。我们应该认识到当前住房公积金个人委托贷款所面临的潜在风险还是很高的，如果不能对住房公积金个人委托贷款面临的潜在风险进行有效的识别与控制，未来住房公积金个人委托贷款的快速扩张反而可能成为住房公积金管理上的一个不容忽视的风险源。
二、我国当前住房公积金个人委托贷款所存在的风险
1.借款人自身的风险
(1)偿债能力风险。所使用的公积金贷款的主要对象也是社会中的中低收入阶层的还款人员，这部分的职工偿还的能力普遍都较低，再加上由于社会劳动制度的改革，一部分的人员流动性相对较大，稳定性也相对下降，而且一部分人由于丧失工作以及收入而大幅度的减少还款或者是遇到紧急情况发生贷款违约等情况，一些家庭由于子女上学或者是重大的疾病等都会发生大额的费用支出情况，也会出现偿还能力下降而发生的不可避免的贷款风险。
(2)信用风险。目前由于我国大多数城市尙未建立个人信用征信系统，对个人信用的核心内容、信用记录、当前负债等情况无从考察，即使借款人向多家银行借款也不得而知。由于赖账的成本较低，有些借款人甚至恶意拖欠贷款形成道德风险。
2.贷款受托银行的风险
在目前，住房公积金大部分都是委托办理的模式来进行的，贷款的办理以及风险承担的主体不同，而且由于权责的不统一性，再加上公积金的委托贷款的业务也是与银行的盈利性相冲突的。而且在缺乏相应的资金监理机制的基础上，银行也会根据资格来进行调整理财投资项目，着重把自营项目来发放那些风险较小，利益较大的项目中去，而把一些风险较大，效益较低的项目会用公积金的形式来进行发放，这也在一定程度上加大了公积金的还款风险，产生大量不良资产，最终损害住房公积金缴存人的利益。另外受托银行对公积金贷款业务不够重视，对所属网点和相关人员的管理松懈，少数信贷人员在贷款的审查和操作过程中缺乏应有的审慎，从而造成贷款的潜在风险。
3.住宅开发商的风险
因开发商原因造成贷款抵押物难以落实，带来潜在风险。
(1)欠费或违规。开发商因拖欠物业维修资金或规划用地红线越位等原因，在建楼盘竣工后，未能通过商品房综合验收，使购房人不能按时入住或入住后无法办理房屋所有权证。
(2)不能及时撤消土地抵押登记。开发商以设定土地抵押向商业银行取得开发项目贷款，由于楼盘滞销或贷款资金外挪等原因，在建楼盘竣工后，不能及时还清开发项目贷款，撤消土地抵押登记，使购房人无法取得“土地使用证”不能办理房屋抵押登记(或房屋抵押变理登记)手续。
(3)楼盘不能按期竣工。开发商因自有资金率较低加上在建楼盘滞销、筹资困难等原因，无法按期竣工，严重时会造成“烂尾楼”。
(4)超出经营期限。一些因开发项目设立的、有规定經营期限的项目公司，在经营期内未能全部履行担保责任，经营期满“人走楼空”，担保责任无从落实。
4.贷款委托人的风险
由于住房公积金管理中心未能充分了解个人委托贷款存在的风险，缺乏有效的跟踪管理措施，导致贷款抵押物无法得到落实，从而产生潜在的风险问题。
(1)重贷前调查认证、轻贷后跟踪落实。部分住房公积金管理中心贷前调查认证工作做的比较全面，但忽视了贷后及时落实抵押物。因期房贷款量大面广，贷后落实抵押物工作琐碎，极易疏忽，直至发生贷款逾期，需发处置时才发现抵押物尚未落实。甚至个别已将住房转让他人，再去追究担保责任，发现担保方已歇业走人，担保合同成为一纸空文。
(2)工作职责不明确。住房公积金管理中心内部未落实专人负责抵押权证的收存，或内部移交环节不严密，相互推诿，造成个别抵押权证不知去向。
(3)盲目相信受托银行。部分城市住房公积金管理中心将房屋抵押权证委托受托银行保管，但贷后未采取相应监督措施，造成抵押物长年得不到落实。
三、住房公积金个人委托贷款的风险管理及防范
1.帮助贷款人树立及时还款法律意识。运用政策咨询及还款测算等多种服务，便于还款人有效掌握并预测在未来一段时间内自己的还款能力，从而使合理的贷款额度和年限得以确定。重点是将不按时还款所应承担的法律责任向借款人进行介绍，以此避免借款人有恶意欠款等问题产生。
2.创建政府担保制度和保险制度。公积金作为政策性的资金性质，还应组建以政府为主导的多层次的住房抵押信用的担保和保险机构，以便增加公积金的安全性。而且这样也能体现降低中低收入者购房的宗旨，不仅为他们提供担保并实行合理的收费，增加住房贷款的保险性，若是贷款人在此期间发生失业或者是其他不可预料到的情况收入无法逆转物理还款的时候，还可以由保险公司赔偿部分的款项，分担公积金管理机构所承担的风险。
3.加强对贷款银行的受托业务管理，建立有效的贷款业务考核机制。(1)理论与银行之间的委托关系。随着贷款业务的不断发展，完善银行的委托协议，明确各自的权利以及义务，细化各种责任条款，对于受托银行由于自身的经营管理不善等原因造成的公积金贷款的风险，还应该追究银行的责任。(2)加强信贷人员的公积金的政策以及业务培训，在办理公积金贷款的过程中工作人员对受托的银行相关人员的公积金政策的业务知识培训等，不定期的检查和指导银行的委托工作，统一的编制贷款业务的操作流程，最终实现规范化管理步骤。
四、結语
综上所述，随着人们住房条件的逐渐改善，住房信贷市场也向迅猛增长的方向迈进。在该状况下，作为政策性和住房金融的主体，住房公积金贷款发挥着一定的作用。要求在做好信用风险防范工作之前，还应对整个贷款业务流程实施贯穿，进一步将风险管理水平实施提升，从而与住房公积金自身的安全运营要求得以满足，并对住房制度改革及政策性住房金融发展的成功与否产生一定影响。
参考文献：
[1]陈杰.住房公积金对保障性住房贷款需要有担保机制[J].住房公积金决策参考，2010，(8)：11-14
[2]赵峰.住房公积金支持保障性住房建设情况分析及建议[J].住房公积金研究，2010，(3)：39-41
[3]胡志华.项目贷款风险及防范措施[J].住房公积金决策参考，2010，(1)：24-28
作者：杨利军
委托贷款是计划经济向市场经济转型时期国有企业市场化、国有银行商业化、政企关系重构等诸多背景下，商业银行无法完全退出政策性资金划拨历史使命的过渡性安排，系权宜之计。该权宜之计本应在条件成熟时终止，但由于决策者和监管者在制度创新上的滞后，从而导致不受监管的委托贷款在市场经济条件下演变为进行监管套利、在暗处集聚金融风险的影子金融系统。银监会《商业银行委托贷款管理办法》(以下簡称《办法》)出台之前，委托贷款一直就被视为正规金融之外的民间金融，其背后的理念就是，只要不把风险传染给受托的商业银行，就无须对委托贷款施加任何监管。《办法》试图填补委托贷款制度空白，将委托贷款纳入监管，是监管上的创新。但《办法》存在根本性的缺陷是没有正视委托贷款存在的合法性问题。
委托贷款的产生：转型时期的权宜之计
从委托贷款产生来看，它本是转型时期的权宜之计，而不是决策者在清晰目标导向下科学决策、深思熟虑的结果。
首先，从委托贷款受托人角度来看， 计划经济向市场经济转型时期银行职能从金融与财政不分体制下负责履行计划资金划拨的专业银行向商业化、市场化的信用中介机构转型，实现商业化转型后的商业 银行是独立自主经营的企业法人，银行与政府之间行政指令下的划拨关系也就转化为市场经济下的平等主体之间的委托关系。
其次，从委托贷款需求方来看，正在进行旨在提升国有企业活力的两权分离、落实企业自主权改革，政府将投入到国有企业的所有资金由无偿划拨转为有偿使用，或作为权益投资，或作为政策性信贷(即拨改贷)。
再次，从资金供给方来看，计划经济时代国有企业所有利润都上缴财政，而国有企业所有固定投资和流动资金需求都是由计划划拨，委托贷款是随着国有企业改革、商品经济发展，国有企业固定资产投资和流动资金越来越多依靠银行贷款解决，计划划拨资金逐步限制到财政转移支付的范畴，而财政转移支付也从无偿划拨到有偿使用(拨改贷)，换句话说，财政性指令拨款转变政策性信贷支持。
最后，在计划经济向市场经济转型时期，除了银行业外，中国金融几乎没有其他金融行业，也无其他具有发放信贷的合法金融中介，包括政策性金融机构。
在上述转型背景下，实现商业化改革的国有银行不再适宜承担政府计划划拨资金投放的职能，对企业资金投放必须是市场化的商业性贷款，投放对象必须具有可融资性，不具有可融资性的国有企业技改、资本金补充、固定资产投资很大一部分仍然仰仗政府投入资金，包括上级政府的财政转移支付，而正在推进的政企分离改革又不允许政府直接与企业发生财务上的关系，不允许企业无偿使用政府计划投入的资金，政府又没有专门的政策性金融渠道可供选择，仍然需要借助商业化转型后国有商业银行实现对国有企业资金投放，将计划经济时代“政府—银行—企业”之间的行政指令关系转型为市场经济条件下的“委托关系——借贷关系”也就是唯一选择了。这并非是政府—银行—企业之间你情我愿基于各自效用目标最大化的最优选择，而是旧体制无法完全退出下的权宜之计，资金供给—需求以及投放路径并没有发生改变，改变的只是它们之间的法律关系。
委托贷款虽名为贷款，但本质上就是财政转移支付，财政转移支付本就是行政性的，而非商业性的，委托贷款本质上属于有偿使用的行政性拨款，通过商业银行发放让其具有了商业性的外观。因此， 在1996年《贷款通则》中，作为银行业监管者(也是唯一的金融监管者)就把“委托贷款”责任与风险撇得干干净净，在委托贷款定义中就明确规定，委托贷款不进商业银行资产负债表，也不对委托贷款承担任何责任与风险。既然商业银行不对委托贷款承担任何责任与风险，银行监管机构自然也就对委托贷款不承担任何监管责任。委托贷款就成了完全不受监管的银行业务，在转型时期，作为过渡性安排，也本无可厚非，但当委托存在的合法性不再，且委托贷款逐渐演变成为市场经济条件下各类金融机构、政府、企业进行监管套利，规避金融监管、预算约束的旁门左道，进而逐步发展成为规模庞大具有系统性重要的影子银行体系(占社会总资产规模的近20%)时，监管也就只是治标之策，而非治本之道。
《办法》的尝试：将委托贷款纳入严格监管
区分行政性政策性信贷与市场化的商业信贷，从不监管转变为精准施策的差异化监管。过去对于委托贷款的定义没有区分政策性金融性质的委托贷款和商业性质的委托贷款，也没有区分属于集团企业内部融资性质的资金调剂与划转与属于外部融资的法人之间资金拆借。中国人民银行1996年《贷款通则》第7条第三款将委托贷款定义为“系指由政府部门、企事业单位及个人等委托提供资金，由贷款人(受托人)确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。贷款人(受托人)只收取手续费，不承担贷款风险。”
实际上，属于政策性金融的委托贷款通常有专门法律法规、政府规章以及政策的规范与约束，而企业内部资金调剂与划转通常是在集团企业内部母子公司以及关联公司之间发生，这些资金调剂与划转都是在集团统一安排下按照集团有关财务制度规定严格执行的。因此，应该纳入财政预算和相关产业政策加以规范。除政策性委托贷款和企业内部委托贷款外，其他委托贷款则被定性为企业之间拆借，属于民间借贷，则完全处于银监会有关负责人所说的“制度空白”状态。
银监会新颁布的《办法》比较精准地填补了这个空白，将受到严格监管的政策性委托贷款和企业内部资金调剂排除在委托贷款定义之外。《办法》有关委托贷款的定义及规定明确区分了政策性委托贷款、企业内部资金调剂与商业性委托贷款，并根据不同类型委托贷款的资金来源、资金用途以及可能带来金融风险在监管上有的放矢、精准施策，区别对待。
监管理念实现了从微观审慎监管到系统性风险防范的转变。《贷款通则》关于委托贷款的定义实际上基于微观审慎监管(即银行安全)考虑的，它将委托贷款风险与商业银行撇清的目的是防止委托贷款风险转嫁给银行，给金融机构安全带来风险，至于委托贷款带来的其他风险，包括系统性的金融风险，则被忽视了。《贷款通则》有关委托贷款的定义就特别强调， 委托贷款银行只收取手续费，不承担贷款的风险。除此之外，再无有关委托贷款的任何监管性规定。也就是说，委托贷款实际上就处于放任不管状态。
而此次《办法》制定的一个重要目的就是防范系统性风险，这表现在以下三方面：第一，对委托贷款业务进行全面、系统的监管，监管贯穿委托人、借款人资质，贷款的资金来源、贷款的用途、资金最终流向等，不仅防范委托贷款给受托金融机构安全带来的风险，而且要防范委托贷款给整个金融系统带来的系统性风险。第二，加强对委托贷款数据宏观数据采集、监测与分析。要求报告委托贷款数据采集、汇总、分析与监测，也对违反规定不报告有关数据课以了严厉的责任。第三，禁止利用商业银行委托贷款从事规避监管、扩散系统性风险的“通道业务”。从资金来源上，禁止接受受托管理的他人资金、具有特定用途的各类专项基金、其他债务性资金、无法证明来源的资金的委托贷款;从资金流向上，禁止从事资金用途违反国家法律法规、国家宏观政策和产业政策的委托贷款，禁止资金用于从事债券、期货、金融衍生品、资产管理产品等投资、生产、经营或投资国家禁止的领域和用途以及其他违反监管规定用途的委托贷款。
监管实现了从源头到流向、从形式到实质穿透式监管的转变。基于当下情况， 从系统性风险防范的角度来说，委托贷款带来的主要金融风险并不是受托商业银行承担委托贷款的风险，而是各类金融机构利用商业银行委托规避监管、进行监管套利，集聚或扩散金融风险。这表现在以下两个方面：一是将财政风险扩散到金融领域，导致财政风险与金融风险相互传染。二是将金融风险传染给实体经济，导致实体经济风险与金融风险相互传染。要防止风险相互传染扩散，就必须实现委托贷款监管从形式转向实质，实现穿透式监管， 要求受托商业银行对委托人资质、资金来源、资金用途及流向尽到实质审查义务。为此，《办法》做了如下几个方面的规定：
首先，受托商业银行对委托贷款的资金来源进行实质性审查义务。《办法》第9条规定，受托商业银行对委托人提供的证明资金来源合法合规相关文件或相关证明进行审查，同时还必须结合委托财务报表、信用记录等对这些证明文件的采信效力进行实质审查和测算，以确定委托人提供资金来源是否合法合规，相关证明文件是否真实可靠。
其次，对委托贷款资金用途合法合规进行实质审查义务，确保用途合法、合乎国家宏观调控和产业政策。《办法》第十一条规定，受托发放的贷款资金用途不得为以下方面：生产、经营或投资国家禁止的领域和用途;从事债券、期货、金融衍生品、资产管理产品等投资;作为注册资本金、注册验资;用于股本权益性投资或增资扩股(监管部门另有规定的除外);其他违反监管规定的用途。这就是说，受托商业银行必须对贷款资金流向进行监督检查，防止其流向禁止性的用途。
最后，委托人必须在委托合同中向商业银行做出委托贷款资金来源合法和资金使用用途合法的保证。《办法》第八条规定，商业银行受托办理委托贷款业务，应要求委托人承担确保委托资金来源合法法规的职责，并在合同中做出明确规定。
《办法》的缺陷：没有为委托贷款设置日落条款
委托贷款没有创造价值，反而增加了信贷的代理环节和资金成本，降低资金配置效率，增加了风险管理的复杂性。首先，相对于银行贷款和资金供给方与资金需求方之间的直接贷款，委托贷款增加了代理环节，同时也加大了资金使用的成本，降低了信贷资金配置效率。其次，代理环节增加，增加了信贷操作的复杂性， 加大了信息不对称，更不利于信贷的风险管控。在经济上，从委托贷款诞生之日起就可以看出，委托贷款最大的问题就是没有人对贷款风险负责。委托人提供了资金，决定了贷款对象和条件，承担贷款的风险;而受托银行负责贷款发放、管理和回收，却不承担贷款风险。从风险管理上来说，负责贷款发放、管理和回收的受托银行出于最佳的管理位置，但受托银行却不能决定贷款对象和贷款条件，不仅管理风险能力受到限制，而且因为法律上不承担风险，缺乏管控风险的激励。委托人决定了贷款对象和条件，承担了全部风险， 却不具备管理风险的能力和条件。这是导致委托贷款质量一直都非常差的根源。委托贷款除增加代理层级和链条、资金成本外，也创造了系统性风险，对资金配置效率和风险管理毫无价值。
《办法》仍然无法从根本上改善委托贷款的效率和风险管控。《办法》从资金来源、到资金流向以及委托贷款操作都纳入严格监管，委托贷款委托方和资金流向复杂，且许多都不属于银行业监管机构监管管辖范畴、资金来源是以及资金流向用途是否合法依赖于其他监管机构的认定与判断，受托商业银行根本不具备对资金来源和资金用途的合法合规性进行实质审查的能力和条件。为免责，商业银行只能依据委托人和借款人承诺与保证条款和有关法律文件进行形式审查，如果只停留在形式上审查，这对委托贷款风险管控毫无助益。如果银行要进行实质审查，成本就会大量增加，这些成本最终要转嫁到资金需求方，这必然会进一步增加委托贷款的资金成本，无助于提升委托贷款的效率。《办法》侧重于委托贷款系统性风险管控，并没有对委托微观层面风险管控采取任何改进措施，因此，对微观层面委托贷款风险管控并不会有任何实质性改善。
落实《办法》监管规则存在诸多体制障碍因素。委托贷款委托方，即资金供给方和资金需求方通常不在银监会管辖范畴，如果银监会要查证资金来源和资金流向是否合规，就必然需要其他监管部门的协调与配合，在当前分业监管体制下，不仅协调成本高，而且协调机制能否顺畅运行，也存在很大疑问。
市场经济条件下商业化委托贷款本质上属于直接融资范畴。直接融资范畴本就不属于商业银行的业务范畴，而属于资本市场直接贷款基金(direct-loan funds) 的直接贷款业务，在当下我国已经具备发展此类行业与市场条件下，仍然让商业银行从事此类业务已经不合时宜。
综上，委托贷款作为转型时期过渡性安排本应该有日落条款，一旦过渡使命完成，即应退出历史舞台。在目前条件下， 很难证明委托贷款具有存在的合法性，即便不能立即强制性退出，也应该设置日落条款，逐步让其退出银行业，让位于直接贷款(direct loan)行业和市场的发展。
结语
在计划经济向市场经济转型时期，委托贷款作为商业银行逐步退出计划资金划拨的过渡安排具有其合法性，而当商业银行实现了市场化、商业化转型后，政府划拨资金有政策性金融和财政转移支付专门通道、且直接融资市场已经培育起来的条件下，委托贷款存在合法性基础就不复存在了。
在过渡时期，为赋予委托贷款合法性，商业银行委托贷款被定性为民间借贷，并有意在监管上网开一面，但在市场经济深化改革时代，放任不管的委托贷款已经泛滥成为威胁金融安全、金融稳定、导致實体经济部门的商业风险、金融部门的金融风险与财政部门的财政风险相互传染扩散的一个巨大影子金融系统。《办法》的出台，体现了监管理念的转变，但无法从根本上解决委托贷款存在的合法性问题。不仅如此，这些监管只会增加委托贷款成本，相关监管措施实施起来也受到诸多体制机制因素制约，其加强金融风险管控的目标也很难奏效。
委托贷款本质上是与银行信贷完全不同的直接贷款，属于资本市场的金融业务，不属于商业银行业务，因此，正本清源，为其彻底退出商业银行业务设置一个日落条款，让位于资本市场直接贷款行业和市场才是治本之道。
(作者单位：中国政法大学)
作者：贺绍奇
委托贷款的会计核算一直以来都是企业会计处理的难点问题。《金融企业会计制度》中将企业“委托贷款”视同短期投资进行核算，但在具体核算时又有别于短期和长期债权投资，在资产总类下单独设立“委托贷款”一级科目进行核算，下设“本金”、“利息”、“减值准备”三个明细科目。随着新会计准则的出台，委托贷款的处理模式又将发生新的变化。这也给我们带来了新的课题。
委托贷款又称“甲类信托贷款”或“特定资金贷款”，按《金融企业会计制度》的规定，委托贷款是指委托人提供资金，由金融企业(受托人)根据委托人确定的贷款对象、金额、用途、期限、利率等而代理发放、监督使用并协助收回的贷款，其风险由委托人承担。委托企业为了从借款企业分配到高于银行存款利率的利息，将贷款资金的使用权让渡给借款企业，同时获得返还本金和收取利息的请求权。所以，就其本质而言，委托货款是委托企业的一项债权性投资业务。2004年年末，由于联大集团担保的山东信佳无力偿还兖州煤业6.4亿委托贷款，联大集团拥有的2.89亿股华夏银行股份随之冻结，2005年9月6日随着股份拍卖的顺利成交，兖州煤业6.4亿委托贷款安全着陆。姑且不论此次交易背后的绕开国资委审查，调度资金等诸多目的，“委托贷款”这一中间银行业务在其中的功劳不可小觑。
近年来，委托贷款业务在一些企业发展较快，但会计核算和披露中存在的问题较多，如科目运用不正确，将委托贷款记入其他应收款或其他货币资金科目;对委托贷款不按期计提利息;会计报表和附注不反映或不充分反映委托贷款事项等。同时，从其定义可知，“委托贷款”与“信托贷款”的性质有很大区别，由委托人承担全部风险，因此在会计处理中不仅应正确核算投资、利息等科目，还应合理计提“委托贷款减值准备”科目，以合理规避风险。而新推出的会计准则，使大多数财务人员更加迷惑与委托贷款的会计核算。
一、委托贷款的意义
委托银行贷款是中国人民银行《贷款通则》明确界定的贷款种类之一，“指由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由贷款人(即受托人)根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放，监督使用并协助收回的贷款”。委托银行贷款不同于自营贷款。委托人不必取得金融业务特许资格，除社团组织外的任何单位或个人，都可将其资金委托银行发放贷款。委托贷款是与资金配置完全市场化条件下企业间直接拆借相对应而产生的。由于许多企业信用状况欠佳，担保等融资安全保障制度尚欠完备，为防止金融秩序混乱，我国当前不允许企业之间直接拆借资金。企业之间直接拆借行为不受法律保护，而借助金融机构承办委托贷款业务，在企业之间架起一座桥梁，既有利于借贷双方利益，又有利于规范市场资金控制，故而近年来在我国发展非常迅速。委托贷款的一种投资方式，是由于委托方囿于自身放贷能力，需要利用受托方的拆借职能拓宽投资渠道，与此同时受托方在无风险的前提下增加了业务收入，借款人也可以在约定条件下获得自己所需要的资金。因此，委托贷款能够实现利益各方的共赢。
二、委托贷款的会计处理比较
按照企业会计制度，企业委托贷款应视同短期投资进行核算，但在具体核算时又有别于短期和长期债权投资，在资产总类下单独设立“委托贷款”一级科目进行核算，下设“本金”、“利息”、“减值准备”三个明细科目。金融企业制度下的委托贷款会计处理
1、委托贷款发生时的会计处理
发生贷款业务时，按实际委托贷款金额入账。将资金划入受托贷款的金融机构时，借记“委托贷款—本金”科目，贷记“银行存款”科目。
例如，甲公司2005年7月1日委托银行贷款给乙公司300万元，年利率5%。
资金划入时时，应作会计分录：
借：委托贷款——本金3 000 000
贷：银行存款3 000 000
2、计提利息的会计处理
新《企业会计制度》规定，短期投资的现金股利或利息应于实际收到时，冲减投资的账面价值，不计入投资收益(但收到的、已计入应收项目的现金股利或利息除外)。企业委托金融机构代理发放的委托贷款，其具体核算与短期投资的一个显著不同在于委托贷款应按期计提利息，计入损益。委托期末按规定利率计提应收利息，同时增加投资收益。借记“委托贷款—利息”科目，贷记“投资收益”科目。企业按期计提的利息到付息期不能收回的，应当停止计提利息，并冲回原已计提的利息。
期末计提利息时：
借：委托贷款——利息 150 000
贷：投资收益——委托贷款利息收入150 000
收到利息时：
借：银行存款 150 000
贷：委托贷款——利息150 000
预计的利息到期无法收回时：
借：投资收益——委托贷款利息收入150 000
贷：委托贷款——利息150 000
3、计提减值准备
对于委托贷款，企业应按资产减值的要求，期末就委托贷款本金的可收回性进行检查。如果委托贷款本金的可收回金额低于其本金的，应当计提减值准备。但是委托贷款的减值准备并没有独立的总账科目，计提委托贷款减值准备时，借记“投资收益”科目，贷记“委托贷款—减值准备”科目。至于委托贷款的利息收入，在“委托贷款—利息”科目核算，不需计提坏账准备。
例如，甲公司2002年7月1日委托银行贷款给乙公司300万元，2002年12月31日，甲公司根据乙公司财务状况预计其贷款本金的可收回金额为200万元。这时，甲公司应计提减值准备100(300-200)万元。
计提减值准备时，应作会计分录：
借：投资收益—委托贷款减值1 000 000
贷：委托贷款—减值准备1 000 000
4、委托贷款在期末的处理
企业期末在编制资产负债表时，将1年内到期的委托贷款，其本金和利息减去已计提的减值准备后的净额，在短期投资项目内反映;将超过1年到期的委托贷款，其本金和利息减去已计提的减值准备后的净额，在长期债权投资项目内反映。会计报表附注的短期投资或长期债权投资，应分别反映委托贷款的期初余额，本期增、减额，期末余额，并应披露期末账面余额中本金、应收利息、减值准备等情况。
而在新会计准则里，根据《金融工具确认和计量准则》规定，金融资产包括交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产。可出售证券及持有至到期投资，投资成本按取得投资的公允价值计量，相关交易成本计入投资成本中，包括税金、手续费等相关费用，以及已宣告发放但尚未领取的现金股利，或已到付息期但尚未领取的利息全部计入投资成本。持有至到期投资具体核算时，以摊余成本计量。摊余成本指长期债权投资的初始确认金额：(1)扣除偿还的本金;(2)加上或减去采用实际利率法将初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额;(3)扣除该金融资产发生的减值损失或无法收回的金额。持有至到期投资以摊余成本计量，采用实际利率计算摊销额。实际利率，指将从现在开始至到期日或至下一个以市场为基础的重新定价日预期会发生的未来现金支付额。
三、委托贷款的会计核算发展分析
由于委托贷款业务不限于上市公司，许多非上市企业还没有完全执行《企业会计制度》，因此会计核算不规范现象严重：如将委托贷款记入“其他应收款”或“其他货币资金”科目、对委托贷款不按权责发生制计提利息等。由于委托贷款利息收益具有相对的稳定性，注册会计师应重点检查企业有无利息收入不入账或者不按期计提利息的情况。而新会计准则由于准则纲领性的特点对此更没有详细的规定，因此，2006年8月即将出台的会计准则细则如能对“委托贷款”的处理做进一步的明确，将有利于委托贷款会计处理的规范。
首先，进一步明确委托贷款业务的确认条件，规范委托贷款行为。在具有专业融资经验的金融机构的参与之下，委托贷款对于我国当前的融资体系具有非常重要的意义。它可以调剂资金余缺，使闲置资金发挥良好效益，更重要的是，它可充分利用银行等融资机构专业融资的经验和便利条件，审查借款人信用状况，监督借款人用款情况，降低投融资风险。
其次，对委托贷款利息收入的核算应进一步加以规范。根据权责发生制的会计核算原则和《企业会计制度》对收入确认的四条标准要求，委托贷款利息收入应按委托贷款合同规定的利率分期计提加以确认。许多企业为了达到递延缴纳企业所得税的目的，使用收付实现制原则核算委托贷款利息收入。笔者认为，已经实行新会计制度的企业，应该按照新制度的规定计提委托贷款利息，同时确认投资收益。尚未实行新会计制度的企业，按照权责发生制原则也应按期计提委托贷款利息，同时确认投资效益，这一点应该引起注册会计师审计时的关注。
再次，将新会计制度中委托贷款的会计处理办法先行在所有企业推行。鉴于委托贷款减值准备该提未提而造成资产水分较大的情况，笔者建议，财政部应对会计制度中的委托贷款这部分会计规范优先在所有企业推行，要求所有企业定期对委托贷款本金进行全面检查，并按本金与可收回金额孰低计量，当本金高于可收回金额时，应计提相应减值准备。另外，会计制度在规定是否计提减值准备的标准时，对“未来可收回金额”的规范不够明确，在一定程度上影响了制度的可操作性。
最后，强化信息披露中委托贷款项目的真实性，提高信息披露质量。应将委托贷款在中期财务会计报告、上市公司临时公告、会计报表附注等报告中及时完整地反映，以满足会计报表使用者的信息需求。
(作者单位：临沂师范学院)
作者：尹 波
委托方：____________________ (以下简称甲方)身份证号码：________________ 代理方：____________________ (以下简称乙方)
甲方自愿将坐落于________ 区________ 的房屋(以下简称“该房屋”)委托乙方协助办理个人住房贷款并保证提供的信息真实有效。产权清晰，无争论，无纠纷，无抵押。
该房屋基本情况：房屋性质：________ ，所有人________ ，房型________ ，房龄约____ 年，朝向____ ，楼层____层，总层数________ 层，结构________ ，面积(建筑/使用)____ 平方米，配套设施________________________。
甲方委托乙方为该房屋办理________________ 形式贷款。 甲方申请贷款金额为人民币________________ 万元(大写)，贷款年限为____________ 年。 (贷款额度与贷款年限以银行最终审批结果为准)
贷款约定：
一、双方责任 甲方责任：
1、甲方自愿委托乙方对该房屋提供协助房屋________________ 服务。并且自愿委托乙方将该房屋到贷款银行指定的评估公司进行评估。
2、甲方须保证提供的各种材料与证明是真实、可靠、合法、有效的。如贷款银行、房管局等相关部门调查其所提供材料、证明内容不属实或其资信不够造成的贷款未果，甲方需要承担相应责任及经济损失，乙方所收取服务费不予退还。
3、甲方须按照约定按时到指定银行办理贷款手续，否则贷款延期责任由甲方承担。
4、甲方须按照约定向乙方支付委托服务费。
5、甲方需要按规定支付银行要求的其他费用，如保险费用或担保费用等。甲方贷款办理期间如遇银行政策调整，甲方应按调整后的政策执行。
6、甲方因提供虚假资料或不真实交易而引发的经济纠纷、乙方有权追求其法律责任并按情节轻重要求赔偿。
7、甲方必须严格履行本委托书及与银行签订的个人房屋抵押、借款合同。
8、甲方应协助乙方办理产权过户、银行贷款及抵押登记等相关手续，如因甲方导致上述手续办理不畅，责任由甲方负责。
9、若因甲方原因单方导致本协议不能有效、按时、继续履行，该房屋贷款办理过程所产生的一切费用及损失由甲方承担，乙方所收取委托服务费不予退还。
乙方责任：
1、甲方提供的各种材料及个人信息，乙方应妥善保管，如有丢失，乙方将承担其相应的责任。
2、乙方不得恶意使用甲方提供的各种材料及个人信息，如有，乙方将承担其相应的法律责任。
3、若因乙方原因单方导致本合同不能有效、按时、继续履行，乙方将退还所收取的委托服务费。
4、乙方应严格履行本委托书，协助甲方办理该房屋贷款事宜。
(如遇不可抗力因素或因政府政策调整等导致本委托书不能继续履行或履行不必要时本委托书则自动解除，双方互不承担违约责任。)
二、委托费相关约定
1、甲方应于____ 年____月____日前将该房屋的贷款委托服务费(按实际贷款额的____%为委托服务费)与房屋评估费(总房值的____ %)交予乙方，并提供各种相关证明与证件。(若甲方有需要乙方为其垫资，则乙方收取甲方的垫资费用为垫资数额的________%)，甲方予签订本委托书时向乙方交纳委托服务费。
2、甲方应于____ 年____月____日前将该房屋的评估费(总房值的____ %)交予乙方，并提供各种相关证明与证件。其余的委托服务费(实际贷款额的____ %)于该房屋审批之后的三天内交予乙方。
三、约定的其他事宜或补充________________________________________________________
经乙方核实确认并且同意后签字
乙方签字(盖章)：____________________经手人：____________________联系地址：____________________联系电话：
____________ 签约日期：________ 年____月____ 日
委 托 书
委托人：XX，男，一九XX年XX月XX日出生，住址：XXXXXXXXXXXXXXXXX，公民身份号码：XXXXXXXXXXXX。
受托人：XX，女，一九XX年XX月XX日出生，住址：XXXXXXXXXXXXXXXXX，公民身份号码：XXXXXXXXXXXX。
我委托人XX系未婚，与受托人XX系XX关系，现我准备以按揭方式购买位于XXX县XXX路XXX号“XXXXXX项目”XX幢XX单元XX楼XX号的房屋，该房屋购买后为XX单独所有,无其他共有人。现我因事务繁忙,不能亲自办理购买该房屋及按揭贷款等相关事宜，特委托XX为我的代理人，代为办理以下事项:
一、与上述房屋开发商签订相应的认购协议、房屋买卖合同，并领取该房屋的《房屋所有权证》及《国有土地使用证》。
二、向上述房屋按揭银行申请贷款及签订相应的借款合同，并以上述房屋提供抵押担保，与按揭贷款行签订相应的抵押合同(包括填写相应的贷款申请、划款授权书、代扣代缴委托书及缴纳与抵押登记、担保相关的费用、代为承诺我们不履行或不完全履行合同约定的给付义务、担保责任时，愿意接受依法强制执行)及办理商品房预告登记、抵押权预登记和抵押担保登记等事宜。
三、授权按揭贷款银行查询我们的相关征信。
四、在上述按揭银行开立还款账户，办理储蓄卡。
五、受托人有权就其所签订的相关协议、合同、文件向公证机构申请办理公证。
受托人在办理上述事宜时所签署的文件及提供的材料和所产生的正当费用我们均予以承认。
受托人有转委托权。
委托期限：至上述事宜办结为止。
委托人：
年 月 日
合同编号：()年委托字第号
委托人名称：(以下简称甲方)
法定代表人：
开户金融机构：
账户：
电话：
邮政编码：
传真：
受托人名称：中国农业银行(以下简称乙方)
住所：
法定代表人：
账户：
电话：
邮政编码：
传真：
签订合同日期：年月日
签订合同地点：省(市、自治区)市县(区)
甲方为有效运用其自有资金，委托乙方向甲方所确定的(借款人)发放委托贷款，贷款风险由甲方承担，乙方同意接受甲方的委托。甲、乙双方遵照国家有关法律规定，经双方协商一致，订立本合同。
第一条 甲方将自有(币种)资金(大写)万元整委托乙方按委托贷款程序代甲方向借款人发放并协助甲方收回。
第二条 甲方委托乙方贷款，应在乙方营业机构开立委托贷款基金专户，并于本合同生效后日内将自有(币种)资金(大写)万元整一次或分次存入专户。由乙方开具委托贷款基金收据，交甲方存执。乙方坚持“先存后贷，不得透支”的原则，甲方委托贷款总额，不得超过委托贷款基金贷款总额。
第三条 委托贷款的对象、项目、金额、种类、用途、期限、利率、提款、还款计划均由甲方在国家有关法律规定和政策允许范围内，根据具体情况在《委托贷款通知单》中确定。
第四条 本合同生效后，在对借款人发放委托贷款时，甲方向乙方提交《委托贷款通知单》。乙方在收到甲方提交的《委托贷款通知单》及所附资料后，经审查与本合同约定的各条款一致，应按《委托贷款通知单》的要求发放委托贷款。
第五条 乙方向借款人发放委托贷款前，应和借款人签订《委托贷款借款合同》，并应在《委托贷款借款合同》生效后 日将合同副本份送甲方留存。
第六条 若借款人在借款到期时不归还借款本息，甲方不得提取委托贷款基金;委托贷款损失的，乙方不承担任何赔偿责任。甲方不得要求乙方返还部分或全部委托资金。
第七条 对本合同项下的委托贷款，甲方可根据需要，要求借款人提供担保。担保方式、担保人和抵押财产由甲方审定，并具体在《委托贷款通知单》中确定。
第八条 借款人如不按《委托贷款借款合同》的约定使用和归还借款本息，乙方可根据银行有关规定对借款人进行加罚息等信贷制裁。加罚息收入乙方提取50%作为手续费，其余部分由乙方划入甲方委托贷款基金账户。
第九条 利息和手续费。乙方对甲方“委托贷款基金专户”的余额，按月息‰计付利息，每 支付一次。委托贷款利息由乙方向借款人收取，按结息。乙方应在收取利息后内将贷款利息划入甲方账户。如遇国家调整利率，甲方要在国家政策允许范围内调整利率，并向乙方提交《委托贷款利率调整通知单》，乙方据此办理利率调整手续，并通知借款人。
乙方发放委托贷款，按贷款余额的月‰向甲方收取手续费。手续费的支付双方约定如下：
第十条 乙方每次收回贷款后 个营业日内，应将贷款如数划入甲方账户。
第十一条 委托贷款的提前收回和延期归还，均应由甲、乙双方和借款人达成书面协议后，才能办理。
第十二条 委托贷款收回后，甲方可提取委托贷款基金，也可确定新的委托贷款项目。
第十三条 本合同生效后，甲、乙任何一方不得单方变更或解除。需变更或解除本合同，应经双方协商一致，达成书面协议。
第十四条 违约责任
1.甲方未按本合同第二条的约定如期将约定的资金存入“委托贷款基金专户”，或超出“委托贷款基金专户”存款总额要求发放委托贷款，或违反本合同第三条、第四条约定未向乙方提交有关资料，甲、乙双方又未达成变更上述条款的协议，乙方可拒绝发放委托贷款，并可视情况要求甲方支付贷款总额万分之的违约金。
2.乙方未按本合同和《委托贷款通知单》中甲方所确定的贷款对象和贷款项目发放委托贷款，甲方可要求乙方支付贷款总额万分之的违约金，并可视情况提取部分或全部委托贷款基金。造成贷款损失的，由乙方承担赔偿责任。
3.乙方违反本合同第十一条约定，擅自同意借款人延期或提前还款，应向甲方支付延期贷款余额或提前收回贷款数额万分之一的违约金。甲方并可要求乙方限期收回延期委托贷款。
4.本条所列违约金的支付方式，双方约定如下：
第十五条 双方商定的其他事项
第十六条 争议的解决方式
甲、乙双方在履行本合同中发生的争议，由双方协商或通过调解解决。协商或者调解不成，可向合同签订地法院起诉。
第十七条 本合同未尽事项，按国家有关法律、法规和金融规章的规定执行。
第十八条 本合同自甲、乙双方法定代表人或法定代表人委托的代理人签字并加盖单位公章之日起生效，至甲方委托贷款基金全部提取时自动失效。
第十九条 《委托贷款通知单》和乙方要求甲方提供的其他资料，均为本合同的附件。
第二十条 本合同正本一式二份，甲、乙双方各执一份。
甲方：(公章)
法定代表人或其委托代理人：(签字)
年月日
乙方：中国农业银行(公章)
法定代表人或其委托代理人：(签字)
年月日
贷款委托书范文1受托方： (乙方)
委托条款内容：借款委托书。
1、甲方委托乙方协议办理贷款，各种事项均由乙方出面协调，在此期间甲方必须配合乙方做好贷款的前期准备工作，如甲方不予配合，乙方有权终止委托。
2、甲方保证提交的材料真实有效，如果甲方提交的信息不实，一切后果由甲方承担，乙方在此期间有权终止委托。
3、甲方申请贷款额度为 元人民币(大写： 圆整) 以审批结果为准。借款委托书。
4、乙方协议甲方办理贷款，贷款成功后向甲方收取贷款金额的 %(按实际审批放款数)，作为乙方的服务费。服务费为合同所说的担保费。借款委托书。
5、乙方前期不收取任何费用，业务办理过程中所需费用由乙方支付，甲方在贷款审批完，款到甲方账户三日内无条件向乙方以现金或转账方式支付约定的服务费。借款委托书。
6、此委托书一式两份，甲乙双方各执一份，如发生争议协商不成，可依法向甲方或乙方所在地人民法院提起诉讼。
7、备注：
(委托方)甲方：
(受托方)乙方：
日期：贷款委托书范文2
兹有_______全权委托_______办理房产抵押贷款事宜，房产地址：_______，房产面积_______m2，申请贷款_______万元(具体额度以银行审批为准)，并向乙方承诺如下：
一、保证提供真实、有效的证件和相关资料;
二、积极配合受托人办理贷款业务的各项工作;
三、委托人夫妻双方保证在银行无信用不良，如果因委托人隐瞒或不知自己有信用不良等情况的，代理费用另外增加;
四、委托代理费用及付款方式：甲方保证在资金到达甲方指定账户同时一次性支出_______元人民币(税后)给乙方作为代理费。(抵押及加快费180元、评估费_______元等费用自理)。
五、如遇国家政策、放款制度、银行利率等的调整，以银行最新的规定为准。
此承诺和保证是有效的、不可撤销的，如我未按本承诺执行，乙方可将此承诺所代表的费用数额作为债务向我追讨，我放弃一切抗辩和反诉的权利。
特此承诺!
授权人(签字)：______________
授权日期：_______年_____月____日
办理售房和房产抵押贷款委托书公证须知及注意事项
一、当事人须提交的材料
1、《公证、认证申请表》。
2、有效中国护照原件及资料页复印件。
3、澳大利亚签证或居留证明原件和复印件。
4、委托书文本。
5、房产证原件或复印件。
二、有关注意事项
1、我馆只受理旅居新南威尔士州中国公民的公证申请。临时来澳中国公民的公证申请原则上应在国内办理。
外籍人士(含华人)应当在澳当地公证机构办理此类公证，然后按照认证程序向相应的中国驻澳使领馆申请办理认证。
2、当事人须在领事官员面前签署申请表和委托书并填写日期。因房产抵押和转让涉当事人重大利益，须根据领事官员要求面谈，并在《接谈笔录》上签名。
3、房产证登记为2人以上共有的，须由共有方同时委托，或出具其他共有人书面同意书及其身份证件复印件。涉及夫妻共有财产的，应提交结婚证原件或复印件。贷款委托书范文3
兹委托下列受委托人为我公司办理在 银行贷款业务，其权限是与贷款业务相关的事宜，包括签署相关贷款合同、贷款凭证、办理公证等所有事宜，时限为贷款办理完毕为止 。
受委托人姓名：
工作单位：
职务：
签章留样：
委托单位：(盖章)
法定代表人：(签名盖章)
年 月 日贷款委托书范文4
委托人：______________
身份证号：______________
联系电话：______________
联系地址：______________
受托人：______________
身份证号：______________
联系电话：______________
联系地址：______________
我与受托人系夫妻关系，双方共同按揭购买坐落于_______开发区_______路_______幢_______单元_______层_______号房屋，我同意将上述房产作为抵押物，抵押给湖北银行，与该银行签署《抵押合同》，由于我无法前往办理该房屋抵押登记的有关手续，故委托_______为我的合法代理人，全权代表我办理如下事项：
一、全权办理上述房屋抵押登记的有关手续，代为签署抵押合同及其他相关文件，申请办理及领取该房产抵押登记的相关文件;
二、代为办理缴纳抵押过程中产生的相关税费、手续费、提交、领取办理抵押登记所需的相关证件等手续。
三、代为查询并打印个人信息报告及相关信息。
委托期间受托人无权转让委托权。
受托人在其权限范围及代理期限内签署的一切有关文件、领取的相关房产资料及支付的款项，我均予承认。
委托期限自即日起至上述手续办理完毕。
委托人：______________
_______年_____月____日贷款委托书范文5
委托人：_______，男，_______年_____月____日出生
身份证号：_____________，联系电话：______________
联系地址：____________________________;
受托人：_______，女，_______年_____月____日出生
身份证号：______________，联系电话：______________
联系地址：____________________________。
我与受托人系夫妻关系，双方共同按揭购买坐落于______________房屋，我同意将上述房产作为抵押物，抵押给湖北银行，与该银行签署《抵押合同》，由于我无法前往办理该房屋抵押登记的有关手续，故委托杨小红为我的合法代理人，全权代表我办理如下事项：
一、全权办理上述房屋抵押登记的有关手续，代为签署抵押合同及其他相关文件，申请办理及领取该房产抵押登记的相关文件;
二、代为办理缴纳抵押过程中产生的相关税费、手续费、提交、领取办理抵押登记所需的相关证件等手续。
三、代为查询并打印个人信息报告及相关信息。委托期间受托人无权转让委托权。
受托人在其权限范围及代理期限内签署的一切有关文件、领取的相关房产资料及支付的款项，我均予承认。
委托期限自即日起至上述手续办理完毕。
委托人：______________
_______年_____月____日贷款委托书范文6
委托人：_____ 性别：_____出生：_____年_____月____日
身份证号：_____________身份证住址：___________
受托人：______ 性别：_____出生：_____年_____月____日
身份证号：____________ 身份证住址：_________
委托人与受托人的关系：兄妹关系。
委托事项： 委托人____欲在_____购买住房一套。因工作原因，委托人无法亲自前往办理，因此全权委托受托人 办理各项手续：
一、向银行申请按揭贷款，签订借款合同、抵押合同、借据等法律文书，并办理相关事宜;
二、代为办理及领取房产证他项权证及其他产权证明;
三、办理上述房屋购房、按揭贷款相关的一切手续;
四、代为办理银行还款卡或存折的挂失、补办、消磁补办的相关事宜，代为前往银行调取、打印对账单;
五、代为缴纳上述房产的契税，房屋买卖手续费及其他相关费用;
六、代为办理及领取房产证、土地使用证等一切相关事宜;
七、代为办理及填写购房人家庭成员及名下住房情况申请表。
委托权限：全权代理
委托人的责任：受托人在全权代理过程中办理的委托事项，由此在法律上产生的权利义务均由委托人承担认可 。
委托期限：至上述委托事项办结为止。
委托人：贷款委托书范文7
委托人： 委托人：
受托人：
委托人有坐落于 北京市 房产一处，(房屋所有权证编号：)，因委托人不在北京，现委托代为办理上述房产抵押贷款和出售的如下手续：
1、办理贷款申请、放贷业务及签署相关文件，领取相关资料等相关手续，包括签订相关的借款合同及抵押合同、借款申请书等文件;
2、多次办理房屋抵押登记相关事宜，领取抵押后的房产证及他项权利证等;
3、办理银行、放款单位、个人、小额贷款公司的提前还款手续及领取解押材料、房产证、他项权利证等文件;
4、代为到公证处办理上述房产抵押贷款有关的强制执行公证;
5、代为接收银行、放款单位、个人、小额贷款公司所发放的款项;
6、其它与上述房产抵押贷款有关的一切事宜;
7、多次办理该房产解除抵押登记手续、领取房产证;
8、办理上述房产进行评估的相关事宜。
受托人在其权限范围内及受托期限内所签署的一切有关合法文件及行为，委托人均予承认，并由委托人承担一切法律责任。
受托人有权转委托。
委托期限：自本委托书签署之日起两年。
委托人(签字)：
_______ _年____月____日贷款委托书范文8
委托人：_______性别：_______身份证号：______________现住址：______________
受托人：_______性别：_______身份证号：______________现住址：______________
委托内容如下：
本人因工作较忙，没有时间办理抵押登记相关手续，特全权委托_______全权代表我到房地产管理部门或车辆管理部门办理小额贷款抵押物的抵押登记手续(包括办理并领取相关他项权利证书手续)和利益及本金的追偿。
受托人在相关文件上的签字我均予以认可
委托期间：_______年_____月____日至_______年_____月____日
委托人签字：______________
受托人签字：______________
_______年_____月____日贷款委托书范文9
委托人：
公民身份号码：
受托人：
公民身份号码：
委托人XXX名下有房产一处，房屋坐落于XXXXX，建筑面积XXX平方米，产权登记人：XXX，房产权证号XXXXXXXX号。现全权委托XXX为我们的合法代理人，办理上述房产抵押贷款的还款、领取房产证及注销抵押登记的相关资料，到房地局注销抵押登记、解除他项权证、领取房屋产权证，再次办理抵押贷款手续、办理抵押登记、签订抵押合同及他项权利申请表，以及该房产出售的相关事宜，签订买卖合同、产权交易过户的签约、签字、交件、退件、立契、收取房款(若购房人向银行申请按揭贷款或向政府申请货币补贴支付购房款时，本人同意：相关部门仅需将款项划至受托人郭新伟的账户，即视同本人已收妥全部房款，并签署所有相关法律文书，代委托人到银行开户、转账及现金业务)及办理国土证过户，修改产权交易密码和产权内档错误信息等一切相关手续，办理该房产租赁手续，签订租赁合同，收取押金和租金等一切相关手续。
受托人在委托权限范围内所实施的法律行为及签署的相关文件，委托人均予承认并承担相关法律责任。
受托人有转委托权。
委托期限至上述委托事项全部办完为止。
委托人：
年 月 日贷款委托书范文10
委托人：姓名： 身份证号：
代理人：姓名： 身份证号：
因本企业购买xx项向xx银行股份有限公司(下称贷款银行)借款，需由本人向贷款银行提供抵押担保，承担连带还款责任。特委托上列代理人全权代理我本人与贷款银行办理该贷款抵押担保所涉的法律事务。代理人的代理权限为：
1、与贷款银行洽商、确定贷款抵押担保等事务;
2、与贷款银行或借款人签订抵押合同、协议或向贷款银行出具保证书以及签订与贷款抵押担保有关的其他法律文件;
3、与贷款银行和借款人协商确定贷款和担保的延期、展期以及贷款合同(协议)或抵押合同(协议)的变更、补充等事宜。
4、本人授权：贵行在发生与本人有关的下列情形时，可以通过中国人民银行个人信用信息基础数据库查询
本人的个人信用报告：
(1)审核本人的个人贷款申请;
(2)审核本人的个人担保申请;
(3)对本人名下存在的个人贷款或个人担保进行贷后管理;
(4)受理法人或其他组织的贷款申请或其作为担保人，查询本人作为法定代表人或出资人信用状况的。
5、与贷款银行签订房屋诚信保证书;
同时授权贵行可以将本人的个人信用信息向中国人民银行个人信用信息基础数据库报送。
代理人在上述代理权限内所实施的代理行为以及因此所签署的贷款合同或抵押合同、协议、承诺书等法律文件，本人概予承认，其法律后果和法律责任概由本人承担。
委托人：
年 月 日
代理人：
年 月 日
精选贷款委托书九篇
委托他人代表自己行使自己的合法权益，被委托人在行使权力时需出具委托人的法律文书叫委托书。在社会一步步向前发展的今天，委托书应用范围愈来愈广泛，委托书的注意事项有许多，你确定会写吗?以下是小编收集整理的贷款委托书9篇，仅供参考，大家一起来看看吧。贷款委托书 篇1
委托书
委托人： 委托人：
受托人：
委托人有坐落于 北京市 房产一处，(房屋所
有权证编号：)，因委托人不在北京，现委托代为办理上述房产抵押贷款和出售的如下手续：
1、办理贷款申请、放贷业务及签署相关文件，领取相关资料等相关手续，
包括签订相关的借款合同及抵押合同、借款申请书等文件;
2、多次办理房屋抵押登记相关事宜，领取抵押后的房产证及他项权利证等;
3、办理银行、放款单位、个人、小额贷款公司的提前还款手续及领取
解押材料、房产证、他项权利证等文件;
4、代为到公证处办理上述房产抵押贷款有关的强制执行公证;
5、代为接收银行、放款单位、个人、小额贷款公司所发放的款项;
6、其它与上述房产抵押贷款有关的一切事宜;
7、多次办理该房产解除抵押登记手续、领取房产证;
8、办理上述房产进行评估的相关事宜。
受托人在其权限范围内及受托期限内所签署的一切有关合法文件及行为，委
托人均予承认，并由委托人承担一切法律责任。
受托人有权转委托。
委托期限：自本委托书签署之日起两年。
委托人(签字)：
_______ _年____月____日贷款委托书 篇2
委 托 书
委托人： 性别：出生： 年月 日，
身份证号： 身份证住址： 受托人： 性别：出生： 年 月 日，
身份证号： 身份证住址： 委托人与受托人的关系：兄妹关系。
委托事项： 委托人 欲在 购买住房一套。因工作原因，委托人无法亲自前往办理，因此全权委托受托人 办理各项手续：
一、向银行申请按揭贷款，签订借款合同、抵押合同、借据等法律文书，并办理相关事宜;
二、代为办理及领取房产证他项权证及其他产权证明;
三、办理上述房屋购房、按揭贷款相关的一切手续;
四、代为办理银行还款卡或存折的挂失、补办、消磁补办的相关事宜，代为前往银行调取、打印对账单;
五、代为缴纳上述房产的契税，房屋买卖
手续费及其他相关费用;
六、代为办理及领取房产证、土地使用证等一切相关事宜;
七、代为办理及填写购房人家庭成员及名下住房情况申请表。
委托权限：全权代理
委托人的责任：受托人在全权代理过程中办理的委托事项，由此在法律上产生的权利义务均由委托人承担认可 。
委托期限：至上述委托事项办结为止。
委托人：贷款委托书 篇3
尊敬的银行和学校领导：
我是大学化工与能源学院xx级硕士xx班的学生xxx，家住湖南省xxx，地处偏远的西部山区，当地交通不便，经济极不发达。
XX年8月，当我接到大学录取通知书时，真是喜忧参半：喜的是，终于可以进入梦寐以求的大学学习;忧的是，每年3100元的学费从何而来?父母拿着我的录取通知书四处奔走，东借西凑，可是9月份我到大学报到时，仍然还欠600元学费没有交清，是伟大的母校以她宽容的胸膛接纳了我这个寒门学子。之后三年中，我获得学校一次性减免学费2400元、奖学金XX元及减免学费1550元、校奖学金500元、考研奖金1000元以及每年500元师范专业奖学金，并且通过自己平时做社会工作获取报酬，我不但圆满完成了大学本科阶段的学习，还考上了久负盛名的华南理工大学的硕士研究生。
可是如今，父母不再年轻，体弱多病，家境亦无好转，面对每年8000元的学费以及广州高昂的生活开支，亲朋好友的帮助简直是杯水车薪!而我除了要完成学业和科研工作之外，还兼任了社会工作，业余打工的所得很是有限。但是，我依然坚定地选择了读研这条路，因为我知道，在求学成才面前，任何经济上的困难都是暂时的、都是可以战胜的。我不畏惧困难，更不讳言贫穷，所以我郑重地向学校、向一贯以来支持寒门学子成长成才的中国银行提出助学贷款申请。
我在大学本科学习期间积极上进，遵纪守法，无任何违法违纪行为，品学兼优，多次获得各类奖项，诚实守信，没有任何不良行为;担任过学生会主席等职务，对社会工作尽职尽责，并于XX年加入了光荣的中国共产党。我希望在华南理工大学这个人才荟萃的大熔炉里，能够继续创造佳绩，获得助学贷款会使我在今后的学习和科研工作中投入更多的精力，早出成绩、早日成才，早日为国家和社会贡献自己的`才智和力量。
离校后我一定按照协议规定按时偿还贷款，决不拖欠，因为我知道还有很多和我处境差不多的学子等着这笔贷款去交学费!请银行和学校领导相信我，我以我的人格作为担保! 特此申请，望予批准!
申请人：
日期：XX年XX月XX日贷款委托书 篇4
授权人(以下简称“授权人”)： _____________ 身份证号码： _____________
被授权人(以下简称“被授权人”)： _____________ 身份证号码： _____________
授权事项：
授权人兹依照中华人民共和国的相关法律法规授予被授权人代表授权人办理与国家开发银行生源地信用助学贷款有关的全部事宜(国家开发银行及其分行要求必须由授权人亲自办理的除外)，包括但不限于：
1. 按照国家开发银行及其分行的要求签署、续签、修改《国家开发银行生源地信用助学贷款借款合同》(以下简称“借款合同”)及国家开发银行及其分行要求的其他相关文件;
2. 经国家开发银行及其分行事先书面许可，依照借款合同及相关文件的约定及要求履行相关义务。
授权期限：
本授权委托书自授权人、被授权人及见证人签署本授权委托书之日起生效，有效期为 年(填“一或二、三、四、五”)。
声明及保证：
授权人特此声明及保证未经国家开发银行及其分行事先书面许可，不再向被授权人之外的其他任何人授权办理本授权委托书中约定的授权事项。任何与本授权委托书内容不一致的其他授权委托书的效力均不得对抗本授权委托书。
签署： _____________
授权人(签字、捺印)： _____________ 被授权人(签字、捺印)： _____________
见证人：湖北省 _____________ 县(市、区)学生资助管理中心 (签字、盖章)： _____________
日期： _____________ 年 _____________ 月 _____________ 日贷款委托书 篇5
_____________ :
委托人： _____________ 性别： _____________ 身份证号： _____________
被委托人： _____________ 性别： _____________ 身份证号： _____________
本人 _____________ ，不能亲自办理生源地助学贷款的相关手续，特委托 _____________ 作为我的合法代理 人，代表我办理相关事项，对委托人在办理上述事项过程中所签署的有关文件我给予认可， 并承担相应的法律责任。
委托人： _____________
年 月 日贷款委托书 篇6
本企业(单位)委托经办人员________________(身份证号码：________________)向人民银行征信管理部门提交“贷款卡发放核准”行政许可项目的相关申请材料申请贷款卡发放。
特此证明。
委托企业(单位)法人签章：
联系电话：________________
申请企业盖章：
XXXX年XX月XX日企业贷款委托书【2】
委托人： 性别： 身份证号：被委托人：性别： 身份证号： 本人因工作繁忙，特委托受委托人 为我的合法代理人，全权代表我办理徐州 华昌肥业有限公司的所有业务，和所做的一切决定，我均予承认，由此在法律上产生的权利义务，均由授权单位和法定代表人享有和承担。
委托人(法定代表人)：
授权书授权单位：
法人代表人：
被授权人： 职位： 工作单位：
注：被授权范围：徐州华昌肥业有限公司的全部业务
年 月 日贷款委托书 篇7
支行名称： 银行单笔贷款责任书 (支行贷款责任书)
为规范信贷管理行为，加强贷款管理，明确贷款调查、审查、审批、发放等岗位责任，严格落实“包放、包收、包经营、包收益、包管理”的信贷管理责任机制，防范信贷风险，经贷款网点负责人(行长或分理处主任)及客户经理(支行综合管理部经理或客户经理)同意，在自愿原则基础上根据信贷权限签定本责任书。
第一条 基本内容
借款人名称： ;贷款种类： (固定资产贷款、流动资金借款)金额(人民币大写)、(人民币小写) 万元;借款期限： 年 月 日至 年 月 日到期;担保方式： 。
第二条 承诺事项
（一）保证所经办贷款各项资料全面、真实、准确，保证贷款人、担保人提供的各类证照合法、合规，并对第一条“基本内容”的真实性负责。
（二）全面执行了贷款尽职调查、全面风险审查、集体审批审议制度，贷款操作程序符合《
银行贷款业务操作规程》。
（三）所经办贷款全面落实贷款发放要求和相关限制性条款。
（四）履行经办贷款的贷后管理责任，一是定期前往借款人及保证人经营处所，对借款人生产经营、保证人保证能力和抵质押物价值变动等进行及时了解、掌握；
二是对借款人、保证人、担保物在贷款期间发生的、与信用风险有关重大事件，及时进行预警并书面上报合行总部或支行。
（五）不以“化整为零”方式向客户发放贷款，以逃避
银行总部及支行大额贷款审批报备制度。
第三条 责任承担
（一）贷款经办网点行长或分理处负责人为本笔贷款第一责任人。
（二）本笔贷款发放过程中，行长（分理处负责人）及综合管理部经理（客户经理）对本笔贷款因管理滞后、有重大过失、重大决策失误或违规行为的，对本笔贷款承担清收、赔偿责任。
（三）在本笔贷款未收回前，行长及综合管理部经理对本笔贷款负终身责任，不因工作调动、交流等原因免责。
（四）对于违反该责任书第二条“承诺事项”及其他信贷管理规定的，按《
银行责任追究办法》执行。
第四条 责任书管理
本责任书一式两份，效力相同，一份上报银行各支行存档，一份由贷款经办网点视同重要信贷档案资料归档管理，本笔贷款本息全部收清后终止。
贷款经办网点(公章)： 行长或网点负责人(签字)：
综合管理部经理或客户经理( 签 字)：
年 月 日贷款委托书 篇8
委托人：___________
委托人：___________
受托人：___________
委托人有坐落于 北京市_____________房产一处，(房屋所有权证编号：________________)，因委托人不在北京，现委托_______________代为办理上述房产抵押贷款和出售的如下手续：
1、办理贷款申请、放贷业务及签署相关文件，领取相关资料等相关手续，包括签订相关的借款合同及抵押合同、借款申请书等文件;
2、多次办理房屋抵押登记相关事宜，领取抵押后的房产证及他项权利证等;
3、办理银行、放款单位、个人、小额贷款公司的提前还款手续及领取
解押材料、房产证、他项权利证等文件;
4、代为到公证处办理上述房产抵押贷款有关的强制执行公证;
5、代为接收银行、放款单位、个人、小额贷款公司所发放的款项;
6、其它与上述房产抵押贷款有关的一切事宜;
7、多次办理该房产解除抵押登记手续、领取房产证;
8、办理上述房产进行评估的相关事宜。
受托人在其权限范围内及受托期限内所签署的一切有关合法文件及行为，委托人均予承认，并由委托人承担一切法律职责。
受托人有权转委托。
委托期限：自本委托书签署之日起两年。贷款委托书 篇9
委托贷款担保委托书
致受托人 ：
根据编号为 的《委托贷款委托协议》一般条款中有关担保条款，如下担保人已经同意为编号为的《委托贷款合同》提供担保。在此我公司特授权贵方为我方的代理人按照本委托书指定内容，代表我方与担保人签订《委托贷款担保合同》，届时我方一并在担保合同上签字盖章。我方已经对担保人的资格或担保物的有效性作了审查，并自愿承担因该担保合同所产生的全部法律后果。 我方指定的担保形式为： ： 抵押人： 抵押物： 抵押担保范围：《委托贷款合同》所述委托贷款本金万元以及由此产生的利息、罚息、复利、违约金、赔偿金、手续费及其他为签订或履行本合同而发生的费用、还包括委托人和贷款人实现担保权利和债权所产生的费用(包括但不限于处置费用、税费、诉讼费、保全费、评估费、拍卖费、执行费、律师费、差旅费等)。
抵押担保期间：抵押担保期间为债务履行期届满之日后两年止。借款人保证于 年 月 日之前协助委托贷款银行在有关土地管理部门办理完毕土地抵押登记手续，并取得《国有建设用地土地使用权他项权利证书》。办理抵押登记所需评估费、抵押登记费等费用由抵押人承担。
委托人(公章)
法定代表人或授权代理人(签字或盖章)
年 月 日
导语： 本人不方便亲自办理的事项可以委托第三方办理，那么，以下是小编给大家整理收集的贷款委托书简单范文，供大家阅读参考。
银行贷款委托书范文
1委托人： 身份证号：
代理人： 身份证号：
因本人在云南省昭通市镇雄县五德镇公馆社区鹿角村修建住房，向云南省农村信用合作社五德支行(下称贷款银行)借款，需由本人向贷款银行提供抵押担保，承担连带还款责任。因本人无法到场办理贷款相关手续，特委托上列代理人全权代理我本人与贷款银行办理该贷款抵押担保所涉的法律事务。
代理人的代理权限为：
1、与贷款银行洽商、确定贷款抵押担保等事务;
2、与贷款银行或借款人签订抵押合同、协议或向贷款银行出具保证书以及签订与贷款抵押担保有关的其他法律文件;
3、与贷款银行和借款人协商确定贷款和担保的延期、展期以及贷款合同(协 议)或抵押合同(协议)的变更、补充等事宜。
4、本人授权：贵行在发生与本人有关的下列情形时，可以通过中国人民银 行个人信用信息基础数据库查询本人的个人信用报告：
(1)审核本人的个人贷款申请;
(2)审核本人的个人担保申请;
(3)对本人名下存在的个人贷款或个人担保进行贷后管理;
(4)受理法人或其他组织的贷款申请或其作为担保人，查询本人作为法定代表人或出资人信用状况的。
5、与贷款银行签订房屋诚信保证书;
代理人在上述代理权限内所实施的代理行为以及因此所签署的贷款合同或抵押合同、协议、承诺书等法律文件，本人概予承认，其法律后果和法律责任概由本人承担。
委托人：
代理人：
年 月 日
银行贷款委托书范文
2兹委托下列受委托人为我公司办理在 银行贷款业务，其权限是与贷款业务相关的事宜，包括签署相关贷款合同、贷款凭证、办理公证等所有事宜，时限为贷款办理完毕为止 。
受委托人姓名：
工作单位：
职务：
签章留样：
委托单位：(盖章)
法定代表人：(签名盖章)
年 月 日
银行贷款委托书范文
3委托人：_____ 性别：_____出生：_____年_____月____日， 身份证号：_____________身份证住址：___________
受托人：______ 性别：_____出生：_____年_____月____日， 身份证号：____________ 身份证住址：_________
委托人与受托人的关系：xxx关系。
委托事项： 委托人____欲在_____购买住房一套。因工作原因，委托人无法亲自前往办理，因此全权委托受托人 办理各项手续：
一、向银行申请按揭贷款，签订借款合同、抵押合同、借据等法律文书，并办理相关事宜;
二、代为办理及领取房产证他项权证及其他产权证明;
三、办理上述房屋购房、按揭贷款相关的一切手续;
四、代为办理银行还款卡或存折的挂失、补办、消磁补办的相关事宜，代为前往银行调取、打印对账单;
五、代为缴纳上述房产的契税，房屋买卖手续费及其他相关费用;
六、代为办理及领取房产证、土地使用证等一切相关事宜;
七、代为办理及填写购房人家庭成员及名下住房情况申请表。
委托权限：全权代理
委托人的责任：受托人在全权代理过程中办理的委托事项，由此在法律上产生的权利义务均由委托人承担认可 。
委托期限：至上述委托事项办结为止。
委托人：
推荐阅读：
住房按揭贷款风险分析06-14
住房公积金贷款申请人需提供资料06-29
委托贷款协议06-14
委托贷款合同——※※银行06-12
公司委托贷款合同06-25
廉租住房建设及住房保障工作汇报06-11
员工住房补贴协议05-31
公有住房租赁协议06-02
住房补贴申请报告06-03
佛山住房限购政策06-05
