财务结算通知

第1篇：财务结算通知

关于实施修订后的《企业财务通则》有关问题的通知

财政部财企[2007]48 号

为了贯彻实施修订后的《企业财务通则》(财政部令第41 号), 做好企业新旧财务制度的转换工作, 推进企业财务制度的改革, 现就有关问题通知如下:

一、关于职工福利费财务制度改革的衔接问题

修订后的《企业财务通则》实施后, 企业不再按照工资总额14%计提职工福利费, 2007 年已经计提的职工福利费应当予以冲回。截至2006 年12 月31 日, 应付福利费账面余额(不含外商投资企业从税后利润中提取的职工福利及奖励基金余额)区别以下情况处理, 上市公司另有规定的,从其规定:

(一)余额为赤字的, 转入2007 年年初未分配利润, 由此造成年初未分配利润出现负数的, 依次以任意公积金和法定公积金弥补, 仍不足弥补的, 以2007 年及以后年度实现的净利润弥补。

(二)余额为结余的, 继续按照原有规定使用, 待结余使用完毕后, 再按照修订后的《企业财务通则》执行。如果企业实行公司制改建或者产权转让, 则应当按照《财政部关于< 公司制改建有关国有资本管理与财务处理的暂行规定> 有关问题的补充通知》(财企[2005]12 号)转增资本公积。

二、关于修订后的《企业财务通则》的组织实施问题

各地区、各部门、各企业集团公司应当认真组织实施修订后的《企业财务通则》, 结合本地区、本部门、本集团的具体情况开展业务培训, 做好企业财务制度改革的政策宣传工作, 按照修订后的《企业财务通则》(财政部令第41 号)的规定调整、修订和完善企业财务管理制度, 确保企业新旧财务制度实现顺利转换。

二OO 七年三月二十日

第2篇：供电企业成本项目结算财务稽核

本文基于新一轮的电力体制改革、中央八项规定、精细化标准化管理要求、激烈的市场竞争等时代背景，从传统意义上的财务稽核概念引申出业财联动的财务稽核新概念。通过供电企业成本项目结算的财务稽核现状，分析出成本项目结算的财务稽核工作中存在的问题。为避免这些问题，本文建立了业财联动的成本项目结算财务稽核流程，并对重要成本子项目进行深入的分析，总结各个子项目结算的财务稽核要点以及各岗位的稽核职责，建立业务指导书，进一步提升财务基础管理，防范企业经营风险。

一、绪论

（一）研究背景

电力能源作为关系到千家万户、国计民生的基础能源，其在国民经济发展前进中的地位不言而喻、难以代替。纵观我国的电力体制改革历史：早在2002年之前，我国整个电力行业的发电、输电、配电、售电等各个过程都采取国家垂直一体化管理的管理办法；2002年，国务院颁布实施《电力体制改革方案》，将国家电力公司拆分成五大发电企业和两大电网公司，打破了电力行业长久以来的完全垄断地位；2005年，国家发展和改革委员会颁布了《国家发展改革委关于印发电价改革实施办法的通知》，规定上网电价由政府价格主管部门制定并公布；时隔多年，2015年，国务院又下发了《关于进一步深化电力体制改革的若干意见》，对电力行业进行了新一轮的改革，要求有序向社会资本放开配售电业务。

现代社会的生产节奏越来也趋向于具有高度分工与协作的社会化大生产，经济的高速发展对企业精细化、规范化、标准化管理的要求越来越迫切。对供电企业而言，完善成本稽核内控机制，逐步消除成本管理中的风险迫在眉睫。

综上所述，在新一轮的电力体制改革、精细化标准化管理要求、激烈的市场竞争等时代背景下，供电企业迫切地需要制定出符合时代要求的成本管理制度。研究供电企业成本项目结算的财务稽核要点，将稽核流程规范化、标准化，将财务稽核节点提前至业务环节，进一步推进供电企业成本项目结算手续标准化、一体化。

（二）研究意义

基于当前的国家政策和经济环境大背景，研究成本项目结算财务稽核，对促进供电企业的健康发展具有非常重要的意义。

一方面，细剖成本项目结算过程，能够明确结算过程中可能存在的风险点。在对成本项目结算进行财务稽核时，可以加强对这些风险点的稽核，同时也能为各层级各岗位财务结算审核提供参照，同时将财务稽核节点提前至业务部门，进一步实现稽核工作标准化、规范化。

另一方面，建立业财联动的成本项目结算财务稽核流程，有助于明确各岗位的职责，完善公司的内部控制制度。一套标准化、规范化的财务稽核流程有助于纵向审视每一项稽核工作，便于在管理过程中不断改善稽核工作方式；可以简化财务稽核工作，提高稽核工作的效率和准确性，使稽核工作井然有序、协调有效；同时能避免重复的问题反复出现，也能避免出现遗漏；还可以将责任具体化、落实到流程中的每一位参与者，实现权责明晰化、奖惩有据化。

本文致力于供电企业成本项目结算财务稽核研究，能使财務稽核工作真正起到固基础、强管理、降风险，促进供电企业健康发展的作用，对企业的长远发展和供电企业战略目标的实现都有着十分深远的意义。

二、供电企业成本项目结算财务稽核现状

（一）传统意义上的财务稽核概念

财务稽核是依据会计税务法规、制度和政策，运用会计核算基本原理、方法和相关知识，对会计业务进行稽查和复核的统称。财务稽核是会计机构本身对于会计核算工作进行的一种自我检查或审核工作， 是财务部门在内控制度要求下的一种自律行为，是财务管理和会计核算的一部分，财务稽核的任务是对本部门负责，是从财务安全的角度，自我规范，规避财务风险，以良好的财务状况应对来自部门以外的监督检查，其目的在于防止会计核算工作上的差错和有关人员的舞弊。财务稽核是会计工作的重要内容， 通过对自身会计工作进行稽核，可以对日常会计核算工作中出现的疏忽、错误等及时纠正或制止， 是规范会计行为、提高会计资料质量的重要保证。

财务稽核工作的内容主要有：检查会计工作对相关财经政策与法规的执行情况；检查对上级单位财务制度的执行情况；检查企业的经营效益、资产运营情况；检查企业财务管理工作，验证企业财务会计报告的真实性、合法性等。

（二）供电企业成本财务项目结算财务稽核现状

供电企业财务稽核工作分为日常稽核和专项稽核，各单位在财务部设置会计稽核岗位，配备专职或兼职稽核人员。通过财务稽核工作，对生产经营活动进行过程监管、动态监控，及时发现问题，将问题在生产经营过程中就地解决，确保财务工作的合法合规和财务信息的真实可靠，能够有效防范财务风险。

在对成本项目结算进行财务稽核时，财务稽核人员主要是对成本项目结算业务相关会计凭证、账册、账簿、税款申报、资金收付等记载的会计事项的真实性、合法性、合规性及会计核算的准确性进行复核。

目前，供电企业财务稽核工作按时间主要分为三个步骤：第一步，财务稽核人员对成本项目结算业务进行复核后，在会计凭证上通过系统生成复核标记或在打印的会计凭证上签字或盖章。第二步，每月末结账前，财务稽核人员审阅成本项目结算业务相关会计科目明细余额，检查科目余额的合理性及借贷方余额合计是否相等。财务稽核人员对重要会计科目和事项的发生额、余额进行合理性复核审阅，如果发现异常，应与相关人员及时查找原因并进行调整纠正。第三步，各单位财务稽核人员应按季度、年度编写稽核报告，经财务部负责人或相关授权人审阅后上报。

（三）供电企业成本财务项目结算财务稽核存在的问题

经过分析供电企业成本财务项目结算财务稽核工作现状，可以总结出，供电企业成本项目结算财务稽核工作中，主要存在如下几个问题：

第一，财务稽核人员在实务操作中存在问题。在开展供电成本项目结算的财务稽核工作时，稽核人员通常以现场稽核为主，通过调阅账簿、财务报表和会计凭证等相关资料的方式，而非现场稽核和非常规稽核的稽核方式较少使用。此外，在实务操作中，可能存在种种因素导致财务稽核人员无法客观公允地开展供电成本项目结算的财务稽核工作。

第二，在财务稽核概念方面存在问题，误认为供电成本项目结算的财务稽核工作仅仅是一种事后监督工作，独立于供电成本项目业务流程和会计核算流程。

第三，一些管理人员对供电成本财务项目结算的财务稽核工作重要性认识不足，片面地认为只要建立了供电成本项目结算稽核制度、设置了稽核岗位、配备了稽核人员就意味着能够顺利地开展供电成本财务项目结算的财务稽核工作，而对于该稽核制度是否符合电网公司自身的实际情况，财务人员是否能够整合吸收这些制度等问题视而不见。

第四，公司管理制度存在问题。制度中关于财务稽核工作的职责分工、责任权限等规定的不够明确，致使出现相关人员责任意识不够等问题。

总而言之，由于供电企业关于稽核工作的制度数量较多，相关人员难以在短时间内完全消化吸收这些制度中的要求，不可避免地会对财务稽核工作的理解出现偏差，忽视自己对财务稽核工作应负的责任，进而在实务操作中出现各种各样的问题。因此，想要及时避免成本项目结算财务稽核工作出现这些问题，就很有必要构建业财联动的成本项目结算财务稽核流程，明确在成本项目结算的财务稽核工作中涉及到的责任人员，以及各岗位相关责任人的稽核职责；进一步编制成本项目结算财务稽核业务指导书，梳理出各成本项目结算的财务稽核要点。

三、供电企业成本项目结算财务稽核研究

（一）基于业财联动的财务稽核新概念

随着我国信息化进程的不断推进，供电企业希望实现业务流程与财务会计流程的有机融合，实现业务财务一体化的集成管理。业财联动超越了传统的财务管理模式，成为企业进行科学决策、提高竞争力的核心基础。在业务财务一体化的集成管理模式下，财务稽核工作为了更好地行使其职责，需要不断加强与业务流程的融合，这就产生了基于业财联动的财务稽核新概念。

基于业财联动的财务稽核新概念是指，财务稽核工作不仅仅局限于财务会计流程中，而是延伸至业务流程，使财务稽核节点提前，财务稽核工作贯穿经济活动、财务活动和会计核算的全过程。

基于业财联动的财务稽核工作是一项复杂的系统工程，涉及各层级、各相关业务领域在内部控制、职责界面、流程再造等方面的事项，需要各相关部门协作配合，共同推进。为了更好地实现业财联动，财务稽核工作应贯穿经济活动、财务活动和会计核算的全过程，将业务部门也纳入稽核流程中，使其担当起初步的财务稽核工作，将稽核节点提前，同时，财务核算人员也应在会计核算的同时起到进一步的财务稽核作用。

（二）构建业财联动的供电企业成本结算财务稽核流程

基于业财联动的财务稽核工作涉及各层级、各相关业务领域在内部控制、职责界面等方面的事项，需要各相关部门协作配合，共同推进。为了更好地实现业财联动，财务稽核工作应贯穿经济活动、财务活动和会计核算的全过程，根据业务特点、风险程度有针对性地开展的稽核工作。基于此，本文构建業财联动的成本项目结算财务稽核工作流程如图3-1：

（三）编制供电企业成本项目结算财务稽核业务指导书

1.各岗位稽核职责。

在业财联动的成本项目结算财务稽核工作中，各层级、各相关责任人员的稽核职责如下：

业务经办人对所取得材料的真实合法性负责，应在办理业务时取得真实合法的原始凭证和支撑费用支出真实性、合理性的相关材料，包括验收结算单、支出说明、发票、签报、通知等材料。

业务部门报账员在收到业务经办人提交的所有报账资料后，应对这些材料进行初步稽核，着重于稽核相关材料是否齐全，审批手续是否完善，并在国家税务局和地方税务局官方网站查验发票的真实性，打印查验结果。

业务部门报账员将相关材料汇总后，提交财务部门核算岗位进行二次稽核。财务核算人员应着重于稽核原始凭证的完整性、合法性和真实性，审批手续是否完善，并根据合法的原始凭证等资料，填制记账凭证。

财务审核人员对财务核算人员的会计核算结果进行第三次稽核，主要稽核记账凭证是否选择得当，原始凭证是否完整、会计科目选是否正确，摘要内容填写是否完整准确，凭证金额是否正确等。

财务主管人员的稽核是对财务审核人员稽核工作的二度把关，相比较而言，财务主管人员的稽核工作着眼点更为宏观全面，为供电成本项目结算业务的财务稽核工作提供双重保险。

2.重要成本项目结算稽核要点。

根据供电企业发扬勤俭办企业的精神，严格控制不合理开支的管理要求。因此，对重要成本子项目逐一分析出供电成本项目结算财务稽核要点。

（1）材料费。材料费稽核要点：①生产领用材料所编制的转账凭证或者直接购买材料所编制的付款凭证日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数等要素内容是否填列完整，是否与所附原始凭证相符；②领用或购入的材料是否达到固定资产标准，是否存在资本性费用化的情况；③是否正确区分生产、管理材料及低值易耗品；④材料费结算审批手续是否完备。

（2）职工福利费。职工福利费稽核要点：①所编制的凭证中日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数等要素内容是否填列完整，付款凭证中填列的日期、金额等要素是否与发票等一致，日期差异是否在合理范围内；②离退休人员专项补贴申请及请示文件；③福利费用金额是否符合预算标准；④、职工食堂费用开支是否合理，采购物品及采购量与食堂实际需求量是否匹配；⑤职工食堂是否采购高档酒水、高档食材等违反八项规定的行为。

（3）折旧费。折旧费稽核要点：①固定资产是否实行分类计提折旧；②本年度所采用的折旧方法和折旧率是否与以前年度一致；③未来适用法会计处理是否正确；④资产变更前是否已计提当月折旧；⑤分类折旧计提明细表与会计明细分录是否一致；⑥有无已提足折旧的固定资产继续提取折旧情况，停用固定资产仍计提折旧情况；⑦折旧额计算是否正确；⑧折旧费结算审批手续是否完备。

（4）修理费。修理费稽核要点：①领取修理所需物资的领料单是否经过相关负责人审批通过，领料单中是否注明物资品名、数量、金额等要素；②直接购买修理物资，取得的发票是否符合国家有关发票管理规定，增值税涉税业务是否取得增值税专用发票，卖方提供的发票是否注明品名、规格、单价、数量、金额；③修理费用是否符合预算标准；④工程进度表、工程结算书、工程概预算表审批手续是否齐全；⑤修理工程项目领用物资是否存在资本性费用化的情况；⑥工程项目预付款、进度款、结算款的支付是否与合同付款条款相符；⑦是否达到合同约定的结算条款；⑧修理费结算审批手续是否完备。

（5）办公费。办公费稽核要点：①购买办公物品取得的发票是否符合国家有关发票管理规定，通讯费是否取得国税部门印制的专用发票，增值税涉税业务是否取得增值税专用发票；②卖方提供的发票及购货清单是否注明品名、规格、单价、数量、金额；③物品入库单填写是否完整无误，相关负责人签名或盖章是否齐全，入库物品品名、规格、单价、数量、金额是否注明；④采购的办公物资是否正确区分办公用品和低值易耗品；⑤购买的图书、刊物资料是否为生产日常办公所需资料；⑥办公费结算审批手续是否完备。

（6）差旅费。差旅费稽核要点：①出差过程中取得的发票是否符合国家有关发票管理规定，车船费发票金额是否符合差旅费支出标准中规定乘坐交通工具的等级，住宿费发票金额是否符合差旅费支出标准中住宿费开支的标准限额，车船费、住宿费发票日期是否与出差通知单中的日期一致；②车船票显示的路线是否为出差必经路线，是否存在借出差之机顺道走亲访友或游玩的情况；③差旅费结算审批手续是否完备。

（7）低值易耗品摊销。低值易耗品摊销稽核要点：①所购低值易耗品否有购买构成固定资产的工器具等不符合要求的报销项目，取得的发票是否符合国家有关发票管理规定，增值税涉税业务是否取得增值税专用发票，购货清单及卖方提供的发票是否注明品名、规格、单价、数量、金额；②入库物品与出库物品品名、规格、单价、数量、金额是否注明；③低值易耗品摊销费结算审批手续是否完备。

（8）劳动保护费。劳动保护费稽核要点：①购置专项职业防治药物的申请表单是否经过费用归口管理部门的审批；②购买劳动保护用品取得的发票是否符合国家有关发票管理规定，增值税涉税业务是否取得增值税专用发票，购货清单及卖方提供的发票是否注明品名、规格、单价、数量、金额；③劳动保护费结算审批手续是否完备。

（9）无形资产摊销。无形资产摊销稽核要点：①无形资产使用年限是否正确；②无形资产的摊销方法是否正确。

（10）长期待摊费用摊销。长期待摊费用摊销稽核要点：①发生长期待摊费用时取得的发票是否符合国家有关发票管理规定；②改良支出申请、审批表、支出清单是否经财务部审批；③长期待摊费用摊销结算审批手续是否完备。

四、结语

在新一輪的电力体制改革、精细化标准化规范化的成本管理要求、激烈的市场竞争等时代背景下，电网公司应该加强对成本项目结算的财务稽核工作。基于业财联动的供电成本项目结算财务稽核流程将财务稽核节点提前，可以进一步推进供电成本项目结算手续标准化、一体化，也可以有效控制供电成本项目结算中的结算风险点，为各岗位各环节财务结算审核提供参照。

针对供电企业成本项目结算财务稽核工作，本文提出如下建议：

（一）加强关于财务稽核工作的培训。业财联动的财务稽核工作将稽核节点提前，涉及各层级、各部门相关人员。电网公司应加强财务稽核工作的培训力度，力求财务稽核工作专业化。

（二）应提高各部门对财务稽核工作重要性的认识。基于业财联动的财务稽核工作涉及的部门范围更广，顺利开展财务稽核工作的难度更大，因此，各相关部门、相关人员的配合对于顺利开展稽核工作十分重要。（作者单位为广东电网有限责任公司惠州供电局）

作者：李巧媚

第3篇：建设工程竣工结算及财务审核

摘 要：建设工程竣工结算工作开展涉及到的主体众多，范围广泛，处理起来比较复杂。因而在建设工程竣工结算之后的财务审核存在审核资料不及时、合同债还不全面等方面的问题，不利于建设工程工作的顺利开展。为此，文章在阐述建设工程竣工结算财务审核意义的基础上，针对现阶段建设工程竣工结算财务审核存在的问题，为如何提升建设工程竣工结算财务审核方法进行策略分析，并以具体工程实例分析建设工程竣工结算工作的优化策略。

关键词：建设工程;竣工结算;财务审核

在社会经济的不断发展下，社会基础设施建设趋于稳定，工程建设在社会经济发展中发挥出更为重要的作用，是我国第二产业、第三产业发展的重要关键。建设工程结算主要是指在工程竣工完成之后，承包方按照施工合同规定条款和既定结算方式，及时向业主结清双方往来款项。工程结算在整个建设工程开展中要经历多次，一直到整个建设工程的完成。建设工程竣工结算及财务审核工作的开展对整个工程建设成效有着十分重要的影响，为此，需要相关人员结合实际思考怎样完善竣工结算财务审核工作，从而更好的提升建筑工程建设工作效率。

一、建设工程竣工结算概述

(一)竣工结算含义

施工企业在完成工程项目建设之后需要经由相关单位的验收审核，在符合施工合同标准之后向发包单位进行最终的个工程款结算。竣工结算是建设工程竣工结算审计的基础，竣工结算的编订依据、编订原则、编订方式能够帮助相关人员进一步明确竣工结算的内容，增强竣工结算审计成效。

(二)竣工结算方式

第一，建设施工图预算和签证结合的结算方式。这种结算方式是施工方和发包方签订的合同，其中涉及各类施工方案、施工工程量、施工现场工程变更等。第二，每平方米造价包干计算方式。这种结算方式是施工方、發包方在施工之前根据概算指标、工程资料、人力资源、材料价格开展的计算，经过计算能够更为直观的展示建设工程造价总价位。第三，招投标结算方式。这种结算方式是施工单位、发包单位根据中标报价、工程承包方式、奖惩、付款方式、结算方式而签订的相关合同书。

(三)竣工结算内容

第一，工程预付款的数额、方式、抵扣方法。第二，工程进度款的支付事项，具体包含支付方式、支付数额、支付比例等。第三，在工程施工中对各类变更事项、签证事项、结算方式的管理。第四，对各类可能发生纠纷款项提出的解决方法。第五，买方和卖方对可能出现的风险各自承担比例的合理划分。第六，工程竣工之后款项的支付方式、金额等。第七，建设工程开展各类质量保障金的交付。第八，意外伤害保险费用。

二、建设工程竣工结算财务审核概述

(一)内容

建设工程竣工结算财务审核主要是对建筑工程竣工完成之后材料、设备、人员使用和最终工程建设成效的一种审核管理。基本建设工程竣工财务决算审核程序具有三个基本特征：第一，属于财政部门审查性质要体现财政审查的要求;第二，审核实施与审核处理、审核报告三者紧密结合;第三，委托方式具有特殊性。

(二)作用

第一，是建设工程全过程审计的重要环节。建设工程发展过程中涉及到的项目众多，且各个项目环节之间存在密切关联。工程审核贯穿整个工程建设的始终。工程竣工结算审核是对工程建设其他几个阶段的总结，对整个工程建设发展有着十分重要的作用。第二，是提升建设工程水平的重要关键。建设工程竣工结算财务审核对控制整个工程的成本有着十分重要的意义，通过有效的财务审核能够减少账目虚高的发生，从而在保证工程建设质量的情况下减少成本费用的投入。第三，能够及时发现工程建设全过程可能存在的问题。建设工程项目是一个系统化、复杂化、整体化的工作，竣工阶段的财务审核能够帮助相关人员及时分析工程建设存在的不足，并及时采取措施解决这个问题，减少人为因素对整个建设工程发展的不利影响。

三、建设工程竣工结算财务审核工作开展存在的问题

(一)建设工程竣工结算资料编订不合理

建设工程在开展过程中施工人员、管理人员的流动性较大，施工计划需要根据实际施工情况作出相应的调整。但是在实际开展中受建设单位管理水平和经济利益的影响，建设工程竣工结算书的编订存在一些不合理的地方，且施工人员在实际施工中存在随意更换材料的行为，为整个建设工程竣工结算财务审核工作的开展带来了不利影响。

(二)建设工程竣工财务审核人员工作水平有待提升

现阶段，建设工程承包方之间的管理水平存在较大的差异，由此使得整个工程项目管理水平高低不一，严重的还会引发建设工程施工质量问题。财务审核人员对概算和概算总额本身组成结构缺乏关注，也没有将其和具体的工程建设进行比对，在建筑施工竣工之后经常发现内容挤占成本的问题。

(三)建设工程竣工结算送审资料不合理

第一，建设工程竣工结算送审资料不及时。建设工程开展过程中资料审计时间较长，在某种程度上降低了审计人员的工作效率，制约了后续工作的开展。第二，建设工程竣工结算送审资料不完整。送审资料的不完整无法有效反映工程建设项目的实际情况。第三，建设工程竣工结算送审资料不真实。送审资料的不真实表现在签证资料和工程实际建设不符合。

四、建设工程竣工结算审计工作完善策略

(一)加强对文书资料的科学审核

建设工程审核人员在审核相关资料的时候需要在文书资料齐全的情况下进行，在建设工程施工中严格按照施工图纸和竣工图施工，并对各项施工合同的旅行情况进行审核，特别是要按照规定核实现场签证、设计变更。

(二)结合实际确定建设工程竣工阶段结算编制方法

建设工程竣工阶段结算审核工作的难点是检查竣工结算资料是否和整个工程开展情况符合，为了增强竣工结算编制审核和预定施工计划的一致，需要相关人员明确竣工结算编制方法，在竣工结算编制过程中综合考虑各类结算因素。常见的工程竣工阶段结算编制方法包含施工图预算审核和签证结合方法、固定总价合同方法、固定单价合同方法等。

(三)优化合同范围内工程量和现场签证工程量的审核

在确定建设工程竣工结算财务审核方法之后需要进一步加强对编制项目的审核力度，通过对重要编制项目审核来提升审核工作质量，确保整个建设工程造价精确性。

(四)提升建设工程竣工结算审核工作人员的素质

建设工程开展过程中涉及到的人员和部门众多，在具体建设施工中存在较大的人员流动问题，加上外界因素对整个工程建设的干扰，为了确保建设工程竣工结算审计工作的稳定进行，需要加强对审核人员的培训管理，通过培训不断提升审核管理人员的工作素养、工作能力，强化审核管理人员的知识储备。

(五)优化建设工程变更和现场签证

在建设工程竣工结算财务审核管理中，施工图纸的设计要能够满足工程项目的总体要求，并保证工程项目和实际施工吻合。变更、签证是建设工程竣工结算审核结算的重要组成，对整个工程建设竣工结算审核结果有着十分重要的影响。为此，在这个阶段需要施工单位加强对施工图纸变更的严格把控，减少工程量不准确、工程施工图纸变更等对整个工程竣工结算审核的影响。

五、某建设工程竣工结算财务审核案例分析

(一)工程概述

某建设工程是该城市规划道路的重要路段，是城市道路的重要组成，总体长度3731.091m，宽度是42.75m，具体工程建设的内容包含土壤、道路、桥梁、给排水、路灯等。财政部门为该工程建设准许的概算是17985.723万元，工程送审结算价格是9764.8126万元，审定结算价是8022.104万元。

(二)审计重点和方法

该工程建设由政府部门投资，工程项目的竣工财务决算审核，统一由财政部门安排审核任务，指定一家编制(或审核)單位实施，然后办理委托手续。建设单位根据财政部门指定且具有审查资格的编制(或审核)单位，与之签订“业务约定书”明确双方的责任和工作要求，商定审核费用。在财务审核单位接受业务委托后，即进入审核准备阶段，做好以下工作：第一，成立审核小组。第二，调查了解工程项目的基本情况：工程进度、项目管理、财务收支及帐务处理等，摸清被审核单位的条件是否已经具备。第三，)探测工程建设中的主要问题，特别是财务相关问题。第四，向建设单位提出审核所需资料。第五，结合实际情况拟定审核计划，确定审核目标、实施的方法、步骤、人员分工、审核应掌握的重点问题，以及时间安排等。第六，和建设单位联系确定最终的审核时间和方法。

(三)建设工程竣工结算财务审核存在的问题

1.建设工程量上报存在失误

在建设工程竣工结算财务审核管理中发现结算价多算668.98万元，对河塘清理淤泥的工程量进行了虚报。该建设工程的河塘面积是18020平方米，需要清理的淤泥量是26943立方米，送审财务报表中清理淤泥量是71792立方米，清理面积是28808平方米。在审计的时候发现，清理的淤泥河塘面积和图纸面积大体一致，但是清理之后的河塘面积扩大了一圈到两圈。另外，清理淤泥的高度和规定的高度也存在差异。

2.监理单位没有严格按照规定签证

建设工程存在假签河塘挖弃工程量的现象，特别是工程改造阶段存在更为严重的暗塘挖弃签证现象。原来的建设公路在被开挖之后，需要挖弃后用石灰土回填，经过商讨最终监理单位确定签证不符合实际规定，核定减轻结算价23.13万元。

3.招标代理单位招标工程量清单编制、标底计价不规范

第一，一些标底价格超出定额价格，比如建设工程沥青混凝土单价超出额定数值;检查井、碎土石、乔木栽植等标底清单单价高于定额预算单价，总计393.35万元。第二，招标清单存在漏项的现象。在整个工程建设清单中没有涉及原有路面拆除、石灰土填筑清单，清单缺少导致的漏项价格达到了388万元。

(四)建设工程竣工结算财务审核问题的解决对策

第一，提升建设工程人员的工作责任心和工作业务水平，严格把关工程签证关卡，合理投资。相关人员在接受一项工程的时候需要在第一时间了解施工图纸，并到施工现场确定适合应用的施工工艺，明确施工变动对整个工程建设产生的影响。第二，工程建设设计单位要加强对政府投资的严格审核，从而确保招投标时整个建设工程量清单、预算价格的合理、准确。第三，在了解竣工情况和资产状态之后对综合材料进行审查，特别是要审查项目建议书、可行性研究报告、扩初设计、批准总投资概算、招投标方式、施工、监理、开工、竣工及工程验收、设施试运行等相关资料。第四，审查会计帐目，对工程项目全部财务收支全过程审核逐项审查建设成本、资金来源、债权、债务、设备材料采购、工程价款结算、工程结余资金及竣工财务决算办理情况进行审核，查明财务处理的法规、政策依据、会计核算是否真实、准确，资金、财产是否账实一致，在财务上有哪些该处理和调账的问题。第五，打造完善的建设工程变更审计机制，实现对资源的合理高效利用。在建设工程施工建设中，需要打造科学合理的变更审批机制，做好工程变更的台账管理。

六、结束语

综上所述，建设工程竣工结算财务审核工作开展的主要目的是严格按照国家政策、法规规定制定科学合理的建设工程造价，从而为整个工程建设的稳定进行提供重要支持。从实际开展情况来看，建设工程竣工结算财务审核工作在整个建设工程开展中占据十分重要的地位，是工程建设顺利开展的依据。为此，针对现阶段建设工程竣工结算财务审核工作开展存在的问题，需要相关人员利用所学加强对整个建设工程结算审核的把控，从而为整个建筑工程行业的发展提供有力支持。

参考文献：

[1]孙国伟.建设工程竣工结算审核工作的重点分析[J].江西建材，2017，(17)：245+248.

[2]赵梦怡，余敏.浅谈如何做好建设工程竣工结算审计[J].江西建材，2016，(18)：249+252.

作者简介：陈厚宏，91800部队。

作者：陈厚宏

第4篇：财务结算通知

在快速变化和不断变革的今天，我们使用上通知的情况与日俱增，下达指示、布置工作、传达有关事项、传达领导意见、任免干部、决定具体问题，都可以用通知。你写通知时总是无从下笔?下面是小编为大家收集的财务结算通知，仅供参考，欢迎大家阅读。财务结算通知1

各位毕业班的同学：

毕业结算即将开始，为了让各位同学有序、快速、顺利地完成毕业结算，不影响后续工作的进行，请同学们于6月6-7日登陆信息管理系统，根据系统中的欠费金额在6月7日前向“一卡通”绑定的银行卡内存入足够金额(以6月6日以后的金额为准)，以便由财务处统一扣取所欠费用(包括学费、书本资料费、水电费等)，尽量避免于结算当天到财务处排长队进行结算。

财务处将于6月6日将该退的款项退回到学生的绑定工行卡，并将于6月8日划扣所欠费用，请注意绑定工行卡的正常使用和足额。如果遗失补办了工行卡，请于6月1日前至学生服务大厅更新卡号。

特此通知!请同学们互相知照。谢谢!

财务处

20xx年4月26日财务结算通知2

20xx毕业班生：

毕业结算即将开始，为了让各位同学有序、快速、顺利地完成毕业结算(6月23-24日)，不影响后续工作的进行，请同学们于6月13日后登陆信息管理系统，根据系统中的欠费金额在6月16日前向"一卡通"绑定的银行卡内存入足够金额(以6月13日后的金额为准)，以便由财务处统一扣取所欠费用(包括学费、书本资料费、水电费等)，学院财务处将于6月17日统一进行银行划扣。尽量避免于结算当天到财务处排长队进行结算，如果遗失补办了工行卡，请于6月10日前至学生服务大厅办理重新登记卡号。

财务处将于6月15日将该退的款项退回到学生的绑定工行卡，并将于6月17日划扣所欠费用，请注意绑定工行卡的正常使用和足额。

特此通知!请同学们互相知照。谢谢!

学院财务处

20xx年5月26日财务结算通知3

各学部、院系，20xx届本科毕业生：

学校依法收取学费、减免学费。学生毕业离校时或提前离校时应结清学费。20xx届本科生毕业在即，根据有关规定，就学费结算工作通知如下:

一、学费结算主要包括两种情况：超学分学费和非师范转免费师范生返还学费。

(一)超学分收费

1、以本科培养方案规定的总学分为核算基准，学生实际修读学分超出本科培养方案总学分5学分以上的部分，学校收取超额学分的学费。超学分学费按照每学分125元进行收费(留学生每学分300元)。

2、免费师范生免除在校四年修读学费和住宿费(休学时间不计在内),超过四年免费年限后修读的学分需按照学分交纳学费。

(二)非师范生转为免费师范生返还学费

非师范专业转为免费师范专业的学生，按照《教育部直属师范大学师范生免费教育实施办法》的规定，由学校按标准返还学费、住宿费，补发生活费补助。

二、财务处和教务处已经完成了20xx届本科毕业生的学费结算工作，请各学部、院系和毕业生协助做好工作。

1、非师范生转为免费师范生应返还的学费，财务处将在6月23日之前汇入学生学费卡，请有关同学注意查收。

2、需要补交学费的学生，请在7月3日之前补交学费。中国学生请到学校财务处交纳学费，也可以在网上生活支付平台中支付;外国留学生请到国际教育中心(中北校区老物理楼257)交纳学费。

3、教务负责将学费结算情况通知各学部、院系，请学部、院系协助做好相关工作。如有问题请咨询教务处林老师，电话：54344642。

教务处

20xx年6月12日财务结算通知4

为做好20xx届本科毕业生离校财务结算等工作，现将有关事项通知如下：

一、财务结算

1、毕业生欠费清缴

目前仍有部分20xx届毕业生欠费，为确保学校资金及时到位，请各学院务必通知尚欠费学生在离校前缴清所欠款项，缴款方式如下：1)欠费学生通过信息门户进入缴费平台缴纳所欠费用;2)欠费学生可在工作日直接到收费管理科办理缴费手续(请学生带银联卡刷卡缴费，不接收现金)。建议毕业生选择网上缴费，避免在收费管理科排队办理。

2、预收书费结算

财务处6月11日—12日为毕业生办理预收书费退款手续，请各毕业班班长携带本班学生名条至财务处收费管理科办理书费退款手续(结算以班级为单位通过转账结算，请班长带上个人证件和本人银行卡);

3、学分学费结算

财务处将根据教务处提供的学分数据对每位毕业生进行学分学费结算，并在6月23日后将溢缴学分学费款退到学生个人的缴费卡账户。为保证学费退款能准确及时到帐，请各学院务必通知每位毕业生在此之前认真检查自己的缴费卡状态是否正常可用，如有变更请携带身份证件和新卡到收费管理科登记。

二、离校手续

根据学校安排，今年毕业生离校手续在网上办理，学生无需到办理现场，只要不欠费的学生系统会自动显示学费欠费环节办理已通过，否则显示未通过(由于学分学费的结算时间滞后，部分学生结算后可能要补缴学分学费，所以离校系统学费欠费环节会由原来显示通过变为未通过，请学生在6月22日后注意查看自己的离校系统)。未通过的学生到财务处收费管理科缴纳欠费后方可通过。

三、缓发部分学生毕(结)业及学位证书

由于部分毕业生在离校时不能缴清所欠学费，根据学校相关规定将暂缓发放这部分同学的毕(结)业证书及学位证书原件，财务处将须缓发证书的学生名单于6月23日在学工处奥蓝系统中公布，请各学院将这些证书原件于6月26日前送交收费管理科。

根据学校相关规定，对于欠费学生一律不得发放证书复印件，待其与学校签订欠款归还协议书后，可由各学院出具学历证明。

四、签订欠款归还协议书

确因经济困难，不能缴清欠费的毕业学生，在离校时必须与学校签订欠款归还协议书(格式附后，请各学院复印给学生)，有关要求如下：

1、对需签订协议书的欠费学生，请各学院严格把关，与其具体商谈还款计划，原则上学生所欠学费应在毕业离校后两年内还清。

2、欠款归还协议书由学生本人用黑色水笔填写完整，学院分管学生工作的领导签字、学院盖章后，由各学院统一送至财务处审核盖章，财务处审核的内容主要是核对学生的欠费金额、还款期限等。

3、欠款归还协议书一式三份，学生本人一份，学院和财务处各留存一份，签订协议书的同学须同时提供身份证复印件一份给财务处。

4、各学院对签订的欠款归还协议书应妥善保管，并承担欠费催收责任。

5、签订欠款归还协议书的时间为6月23日至24日。

五、20xx届医学类毕业生离校工作安排另行通知

六、财务提醒

入学时学校与学生之间的结算将实行电子结算，所办理的.银行缴费卡要结算最后的学分学费，学生必须在结算结束后才能到银行去销户。财务结算通知5

校属各单位：

年终将至，一年一度的财务结算工作即将开始，为了能够做好本年的财务决算工作，现将有关事宜通知如下：

一、20xx年财务处办理报销业务的截止日期为12月19日(星期一)。

请各单位及有关人员，务必在12月19日以前，将尚未报销的各种票据及年度内需支付尚未支付的各项费用及时到财务处办理有关报销和结算手续。12月20日(星期二)将停止报销工作，财务处将进行年终结账、转账等财务结算工作。

二、对各类尚未结算的借款，请有关单位和个人及时清理，对因特殊情况无法核销的暂付款项，请以书面的形式说明原因，经单位主管领导签字后，报送财务处。

三、校内单位之间发生的费用，务必在年底前办理结算手续。

四、请各二级学院主管财务的领导安排有关人员按照年度下拨的预算指标及时与财务处核对年度预算的执行情况。

五、望教务处、研究生院、台港澳中医学部、国际学院学办，以及各二级学院及时与财务处核对，做好学生欠费的催缴工作，保证学校年度预算的完成。

六、根据《财政部关于印发<中央部门结转和结余资金管理办法>的通知》(财预算[20xx]18号)及教育部《关于调整项目预算和上交结余资金的通知》(教财司函[20xx]392号)文件要求，各项目负责人应加快项目预算执行进度，对已经发生的项目支出应在规定的时间内及时结算。特别是20xx年及以前年度拨款的改善基本办学条件、基本科研业务费、本科教学工程、财政捐赠配比资金、人文社科类及其他教育部批复的项目经费，均应在12月19日之前执行完毕，如有经费结余，教育部将按规定收回结余资金。

除此之外，今年教育部追加拨付的中央高校建设世界一流大学(学科)和特色发展引导专项也应加快支出进度，以免影响以后年度经费划拨及经费支出。

基本科研业务费(自主课题、创新团队、优秀教学团队、重点学科等)按照科技处的通知，在规定时间办理结算业务;本科教学工程项目按照教务处的通知，在规定时间办理结算业务。

七、全校各材料库请于12月19日前结账、盘库，于20日起与财务处核对账目，23日前将库存材料结存情况及年终盘盈盘亏表上报财务处。

八、20xx年12月20日至31日期间发生的各种费用票据，必须在20xx年寒假前结算报销。

对于超过规定日期或未能及时办理资金结算的单位和个人，由此造成的经济损失及后果自负。

特此通知，请相互转告。财务结算通知6

公司各销售业务人员：

公司决定自20xx年5月1日起执行新制订的销售制度，为了明确费用界限，要求相关销售人员做好如下结算工作：

(1)凡是20xx年5月1日之前发生的所有销售费用单据要求在5月30日前全部到财务结算完毕，过期不再结报。

(2)凡是20xx年5月1日之后发生的销售方面的所有费用及提成将严格按照新销售制度规定执行。(对以前的老项目合同发生的延续销售费用需要单独报董事长核报)

(3)要求财务人员必须为每一位销售业务人员单独立户、分清核算、严格执行。

特此通知

山东沃得格伦中央空调公司财务科

20xx.5.01

第5篇：财务结算制度

江苏利港电力有限公司企业标准

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1财 务 结 算 管 理 制 度

1范围

本标准的目的是为了规范公司的财务结算工作，合理地使用资金，加速公司资金周转，提高资金使用效率，维护财经纪律，规范经营管理活动。

本标准规定了财务结算的原则，费用、材料、燃料、外包工程等财务结算的内容。本标准适用于公司生产经营活动中的财务结算工作。

2术语和定义

财务结算----是指在经济活动中使用转帐支票、本票、汇票、汇兑、现金等结算方式进行的资金给付的行为。

3财务结算原则

3.1恪守信用，及时正确地履约付款;

3.2维护结算双方的合法权益;

3.3严格遵守财经纪律。

4财务结算内容

4.1费用结算

4.1.1费用归口管理部门负责具体办理费用的财务结算。

4.1.2费用开支计划必须列入公司年度、月度预算之内，对于预算外的费用一律不得开支。

4.1.3单项费用开支超过10万元的须经公司分管副总经理(或总工程师)审批，单项费用开支超过20万元的须经公司总经理审批，方可办理财务结算。

4.1.4单项费用在1万元以下的例外开支，须经公司分管副总经理审批;单项费用在1万元以上、5万元以下的例外开支，须经公司分管经营副总经理审批;单项费用在5万元以上的例外开支，须经公司总经理审批，方可办理财务结算。

4.2物资采购的结算

4.2.1生产技术部负责编制事故备品储备定额，物资部、生产技术部和财务部共同核定消耗性物资储备定额，以合理控制占用的流动资金。

4.2.2物资部根据各部门上报的各类物资需用计划，利库平衡后编制物资采购计划，并将物资采购预算报财务部，作为月度内物资部的用款依据。

4.2.3采购物资除能即时结清外，均应签定买卖或承揽合同，其中涉外物资采购必须签定书面合同(包括传真件)，而且物资买卖或承揽合同必须符合公司合同管理制度的有关规定。

4.2.4物资采购一般不提供预付款，但产品制造或生产周期超过三个月的，可以支付合同总价的10%预付款。特殊情况下，经财务部经理或公司分管领导同意，可适当增加预付款比例，但不得超过合同 2001-05-17批准2001-06-01实施

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1总价的40%。

4.2.5对单价在3万元以上或总价在20万元以上的物资采购，原则上应预留总价10%的产品质量保证金，质保期一般为一年。

4.2.6物资结算时，物资部应提供合同、收料单、验收单、增值税发票等合法的原始凭证，在手续齐全后方能办理付款。固定资产及低值易耗品结算时，还应提供批准的采购计划。

4.2.7物资部办理预付款或带款提货时，物资部应填制物资采购借款单，并提供物资买卖合同后，方可办理付款。

4.2.8 进口物资一般采用信用证结算或货到付款的方式。采用信用证结算方式时，物资部须填写开立 信用证的申请，并提供买卖合同经财务部审核后送银行，财务部应及时向物资部提供银行开具的信用证复印件。国外供应商(或对方银行)寄来单证要求付款时，由物资部审查提单、发票、装箱单、质保书、保险单或银行保函等单证，符合要求后填制物资采购借款单，经财务部审核后办理付款。如有关单证或进口物资不符合要求时，物资部应在规定的时间以书面形式通知财务部，说明拒付的理由;财务部收到物资部的拒付通知后，及时通知开户银行办理拒付手续。

采用货到付款方式时，物资部应提供合同、收料单、发票、提单、装箱单、免税单等合法的原始凭证。在手续齐全时，方能办理付款。

4.2.9进口物资如确需办理预付款时，物资部应提供买卖合同、预付款金额的发票、银行保函，填制物资采购借款单并经公司分管副总经理批准，方可办理付款。

4.2.10在物资质保期满后，须经生产技术部或使用部门确认无质量问题后，物资部方可办理质保金的支付手续。如产品发生质量问题，物资部应提出质保金的处理意见，并征得生产技术部或使用部门以及财务部的同意。

4.3燃料采购的结算

4.3.1燃管部根据公司安排的发电计划、燃料管理经营策略，结合燃料的储备情况和市场供求变化，编制燃料年度、月度采购计划，经公司批准的燃料采购计划作为燃管部的用款依据。

4.3.2燃料买卖合同(包括燃料运输合同)必须以书面形式签定，合同基本条款必须符合公司制定的“质量标准”和“计价原则”。

4.3.3燃料采购一般不提供预付款，但特殊情况下确需提供的，须经公司分管副总经理或总经理批准后方可办理。

4.3.4燃管部应按买卖合同的条款进行核价结算，任何人均不得随意修改或违背合同条款进行结算。

4.3.5燃料结算时，燃管部应提供燃料买卖合同、收料单、核价单、化验单、数量验收单、增值税发票等合法的原始凭证，单据齐全后方可办理付款。

4.3.6已基本具备燃料结算条件，但对方的发票尚未提供，根据实际情况确需付款时，燃管部应填制燃料采购借款单说明借款理由，经燃管部、财务部经理批准后方可办理付款，付款比例一般不超过货款总额的85%，特殊情况需全额支付货款时，须经公司分管副总经理批准。

4.3.7特殊情况下燃料未卸完确需提前支付货款的，燃管部应填制燃料采购借款单，并注明运单号、载运量、船号、合同号、预计的货款总额，经燃管部、财务部经理批准后方可办理付款，预付款不得超过货款总额的75%。

4.3.8燃料运费应在燃料买卖合同中明确结算方式;结算时，燃管部应提供燃料运费结算单、运费发票等合法凭证，在手续齐全后方能办理付款。

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14.3.9燃料结算坚持“三个一致”的原则，即合同单位、发货单位、结算单位一致的情况下方可办理付款。

4.4外包工程的结算

4.4.1外包工程项目必须列入公司年度、月度计划，确需外包而未列入计划的工程项目，应按公司计划管理制度补办审批手续。工程管理部根据批准的外包工程计划，负责外包工程资金预算，作为工程管理部用款的依据。

4.4.2工程外包均应签定施工(检修承揽)合同。签定工程合同时，由工程管理部按公司《外包工程管理办法》组织有关部门进行会签，工程的预(决)算要及时提供财务部。

4.4.3一般的工程项目原则上不提供预付款或进度款，对于工期超过2个月或总造价超过50万元的，可支付不超过合同总价25%的预付款(扣除甲方提供的材料款);对工期超过4个月的基本建设工程或更新改造工程，除可支付不超过合同总价25%的预付款外，还可分阶段支付工程进度款，但预付款和进度款不得超过合同总价的80%;支付工程进度款时，施工单位应提供完成的工作量月报，并经施工管理部门签证后，方可办理付款。特殊情况下，经工程管理部和财务部经理同意，可增加不超过10%的预付款。

4.4.4外包工程的付款由工程管理部负责填写“工程付款通知单”后办理。

4.4.5工程竣工并验收后，工程管理部可办理工程的结算手续。工程结算时，工管部应提供工程竣工验收单、预(决)算、合同、发票、实际供材料清单等合法的原始凭证，手续齐全后方可办理付款。

4.4.6外包工程原则上应预留5～10%的质量保证金，质保期一般为一年。对于长期合作的施工单位，总造价在2万元以下的工程，可不留质量保证金。

4.4.7工程质保期满，经施工管理部门和归口设备管理部门签发“工程项目质保验收单”后，工程管理部方可办理质保金的支付手续;如质保期内出现施工质量问题，工程管理部应提出质保金的处理意见，并征得施工管理部门或归口的设备管理部门和财务部的同意。

4.4.8机器、设备、发电机组检修应提供增值税发票;房屋、建筑物修理、基本建设工程和更新改造工程可提供营业税发票。

4.5其他结算

4.5.1公司生产经营活动中其他的财务结算均应按本标准的规定执行。

4.5.2其他的财务结算具体由归口管理部门负责办理，但必须列入公司年度、月度预算，对预算外的项目一律不得开支。

4.5.3其他的财务结算参照上述的有关规定办理。

附加说明：

本标准由公司标准化委员会提出，由财务部负责起草。

本标准起草人：姜伟松，审核：赵建国、陈锦清、缪世杰、龚振华、高鹤年、赵建刚、李清和、俞仁生，审定：李亚军，批准：方国清。

本标准由财务部归口。

本标准委托财务部负责解释。

QG/JSLD 14.03-2001

第6篇：财务结算制度

1、财会人员应认真学习《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》等国家和部门有关的法规、规章，严格执行国家财政制度和财经纪律，并按财政部门的规定必须取得《会计资格证书》，经年审合格后，才能上岗操作。

2、汽车维修价格结算员(或财会人员)必须按运管部门规定取得《上岗证书》后，才能从事车辆维修的结算工作。同时要做好各种结算单据、凭证的归档保管工作，并接受运管和物价部门的监督检查。

3、严格执行汽车维修收费标准，及时与生产、材料等部门协调配合，按规定程序准备结算各种维修费用，耐心向用户解答有关收费项目及规定，不准擅自提高收费标准或减免收费项目，严禁弄虚作假。

4、维修车辆结算时，必须有工时和材料清单，清单应使用运管部门规定的统一式样。工时清单中的作业项目及工时应分项计算填写清楚，外加工项目必须说明。材料清单应标明配件材料的型号、规格、单价和数量。任何与维修无关的费用不得列入清单中。

5、汽车维修必须使用规定的《汽车维修业专用发票》，发票的使用和填写应规范，工时费、材料费、材料服务费、外加工费等必须分列清楚，字体工整无涂改。车辆维修收费时，应向用户出具有效发票和工时、材料清单。

6、出纳员应按规定及时做好现金收付和银行结算业务，正确登记现金和银行存款日记帐，保证帐实相符。现金库存不得超过规定限额，未经厂长批准不得私开支票、借款和运用现金。要控制空白支票的签发，应设置支票领用登记簿。配件、外加工等生产费用的报销，必须有经办人和厂长的签字，不得虚报冒领。

7、认真做好全厂的各项业务统计工作，及时分析生产、经营情况和预测工作，随时向厂领导回报。统计数据应准确，实事求是，不得随意增减，各类报表应及时、完整地报厂长审阅后，在规定期限内上报有关部门。

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第7篇：财务年终结算

各学院、部、处、后勤集团、产业集团：

为了做好本财务年终结算与财务决算工作，确保学校财务报告的真实、准确、完整、及时，现通知如下：

一、产业集团、天津学院、后勤集团、非法人独立核算单位，按照校财发[2003]2号文规定，应于年末12月31日前，将本应上交学校的利润，应返还学校代垫的人员工资、补贴、福利费、工会经费、住房公积金、耗用的水电费等，上交财务处。并于终了后6日内将财务决算报告(含财务决算报告和决算报告说明书)报送校财务处国有资产管理科。

二、兼有对外服务的部门和单位，及时核对账目，到财务处计划管理科办理提成分配结算手续，财务处将根据学校有关分配政策，及时办理结账手续，收回应交学校部分收入。承包单位按学校审定的承包协议及时完成结算。

三、后勤基建管理处负责水、电、暖等回收工作，按照学校有关文件规定，及时、足额收回应交学校的各项费用，并于12月31日前对本回收情况写出总结分析报告，书面报送财务处计划管理科。

四、加强债权债务清理工作，压缩暂付及应收款项，减少资金占用，提高资金使用效益。各单位领导、财会人员与经办人应根据学校“关于加强暂付款管理的暂行规定”及下发的催款单或根据财务网上欠款信息主动与财务处会计科联系，尽快办理还款与报账手续。

五、搞好年末清仓查库。校医院药品库，各独立核算经济实体(包括法人实体和非法人独立核算单位)的材料库均要认真组织好年末库存盘点工作，并于本12月26日前将清仓查库报告，附书面说明报送财务处国有资产管理科，对库存余额增长的要认真分析增长原因，提出改进措施。财务处将组织重点抽查验收，写出汇总分析报告。

六、资产管理处、后勤基建管理处、图书馆及各院系资料室等固定资产购建与管理部门，要及时与财务处对账，办理固定资产验收入账手续。

七、后勤基建管理处涉及基建工程与项目经费的部门要及时与财务处基建财务科联系，并于12月20日前结算清基建工程款，以便及时完成基本建设财务决算工作。

八、有财政专项资金的单位于12月15日前进行账务核对。科学研究与发展部、规划与学科建设办公室、资产管理处、后勤基建管理处、新金属材料国家重点实验室、大项目办公室、高效轧制国家工程研究中心做好专项资金的总结，并做好借款催报工作。2013年1月5日前将专项资金的使用情况及绩效总结报送财务处计划管理科，以便于年终决算的上报。

九、为总结、分析、上报学校预算执行情况，请各部门于2013年1月6日前将本单位2012年预算执行情况及绩效总结以书面的形式交与财务处计划管理科。

十、为确保本会计按截止日期12月31日及时清结全部账目，本普通账户支票使用截止日期为12月20日，零余额支票使用截止日期为12月15日，零余额账户现金支用截止日期为12月20日，其他现金支用与报账截止日期为12月27日。

十一、2012年12月28日到2013年1月7日进行年末结账工作，期间如有急需可借支票。2013年1月8日会计科正式对外报账。2012年发票报销截至日期为2013年4月30日。十

二、管庄校区参照执行。

望各单位负责人、财会人员、经办人加强联系，互相协作，努力完成好年终财务决算工作。

财务处

2012年12月4日

第8篇：财务支付结算规程

1 适用范围及一般性规定 1.1本规程的适用范围

1.1.1为进一步完善财务管理，规范借款、预付款、已挂账付款、工程进度款、工资费用、差旅费、劳务咨询费用等各类款项的支付、结算、单据填制、审批流程、审批权限，和主副产品销售货款结算特制定本规程。

1.1.2本规程所述支付结算适用以下情形：以个人名义借款，报销时冲销个人借款，或由个人先行垫付，报销时予以支付;向供应商、服务提供商、工程承包商结算支付预付款、货款、工程进度款;税款、社保基金、员工薪金等其他支付;原材料货款的结算。

1.2支付结算一般性规定

1.2.1 公司所有付款，无论何种支付形式，亦无论何种支付性质均必须填制相应单据，履行相应审批程序。否则，财务部应拒绝付款。

1.2.2 董事长是公司法人代表，由其代表公司行使财务决策权。根据业务需要可由董事长提议经董事会研究决定，授予总经理一定的财务决策权，具体授权由公司董事会审议通过并行文规定。

1.2.3公司实行逐级审批制度。所有付款单据须有相关财务人员签字。主管会计对合法性、手续完整性进行审核，财务经理对合规性进行审核。计划内已挂账付款、电费、税款、银行借款利息、出境费、银行手续费由经办业务员签字、经办部门经理、财务经理审核后按计划安排付款。其余款项除履行相应的审核手续外由董事长批准后方可支付。

1.2.4部门经理、主管副总出差时，可由其上级代为审核审批，董事长或总经理不在时，单项在10万元以下的支付可由主管副总审核后支付，但事后必须补办审批手续。

1.2.5单据中的各项内容必须按要求填写完整，不得有任何涂改。

单据内容、金额与附件的所载明的内容一致、勾稽关系正确。 2 借款及报销 2.1借款 2.1.1 借款规定

借款只限于公司员工根据工作要求或临时受托办理相关业务而发生的借款行为。借款范围包括差旅费、招待费、培训费、临时采购、备用周转金、医疗费等与公司业务有关的事项。

所有员工包括董事会成员，除以上正常借款外，不得以其他理由向公司借款。

试用人员借支差旅费或临时借款，须由正式员工提供担保财务部方可办理借款手续。

借款与付款的区别主要在于，借款是借款人向不特定对象支付，或者支付对象确定但付款金额不确定，或者是支付金额和对象确定但财务在支付时未取得支付证明，因而先以个人名义借款，待业务完毕后报销。如支付对象及金额均已确定且财务支付时即可取得收款方收款单据，应按本规程第3条付款程序办理。申请借款的，填写《借款申请单》，财务部门以借款人姓名挂内部往来账;申请付款的，填写《付款申请单》，财务部门以收款人名称挂往来账。

2.1.2借款程序

借款须填写《借款单》，具体程序为：借款人填写借款单→部门经理→财务经理审核→总经理审核→董事长审批→出纳付款。

2.1.3医疗费借款的特别规定

医疗费除履行正常的审批程序外须经公司安环科审核登记后方可借款，夜间工伤或确系情况紧急的借款可经部门值班领导审核后直接借款，但事后须补办审批手续。

夜间或紧急工伤借款时，填写借款单→主管领导审核→财务借款; 正常工伤借款时，填写借款单→安环科审核→主管领导审核→财务经理审核→总经理审核→董事长审批→财务借款。

2.2 报销 2.2.1 报销规定

借款人应在经办事项完结后及时办理借款核销手续，前次同类借款未报销的，不得再次借款。差旅费借款在返回后三个工作日内无故未报销者，财务部门从其工资中扣回。

各级审批人在审批报销时，应遵循公司关于各项费用控制性标准的规定。

2.2.2报销程序

差旅费报销填写《差旅费用报销单》，其他费用报销填写《费用报销单》差旅费的报销程序为:部门经理验证审核→财务经理审核→总经理审核→董事长审批→付款或核销借款。其他费用报销的程序为：同行人验证→部门经理审核→财务经理审核→总经理审核→董事长审批→付款或核销借款。

公司副总以上人员报销时，填写相应单据→财务经理复核→董事长审批→付款或核销借款。

出差期间单独发生的会议费、业务招待费等不属于差旅费，应按其他费用报销。

2.1.3医疗费用报销的特别规定

医疗费等与工伤有关的费用除履行正常的审批程序外须经公司安环科审核登记后方可报销。

工伤费用报销时，填制费用报销单→安环科主管领导审核→财务经理审核→总经理审核→董事长审批→付款或核销借款。

3 货款结算 3.1货款结算的界定

3.1.1货款包括原辅材料、备品备件、五金电器、劳保用品等采购款，主副产品销售货款，以及生产、办公用设备购置款。建设工程款、外部劳务费、维修费等亦视同货款。

3.1.2 结算是根据合同或约定，在每次付款或挂账、核销前由双方财务人员就相关单据进行核对并就数量、金额、折扣等内容达成一致意见的过程。结算过程中由财务部结算员开具结算单。安全环保设备部填制的工程结算单亦视同货款结算单。供应商须依据结算单开具发票，提请付款或挂账、核销预付款。

3.1.3对于原辅材料、机器设备、建设工程等具有实物形态的采购购置款项，财务结算是付款或挂账的必要过程。

3.2货款结算程序

3.2.1货款结算程序为：根据结算周期或合同约定的结算时间，财务部门结算员审核汇总相关单据→供销部门或供应商与财务结算员对账→结算员填制结算单→财务复核员复核结算单→供销部门或供应商确认结算单→交付用户结算单(客户联)(块煤货款结算财务部收回派车单结算联)。结算完成后，由客户开具发票，根据具体情况由财务付款或挂账、核销预付款。

3.3货款结算时间

3.1.1白云石、硅石、块煤货款及运费，煤焦、硅铁、运费以月为周期按月结算，具体结算时间为每月6日后;工程款按合同约定根据工程进度进行结算;材料结算合同有约定按约定，无约定实行随到随结。

3.4货款结算依据

3.4.1结算依据须提前向结算和复核员下达，需现款支付的大宗原辅材

料运费、货款价格还须在支付前向开票员、收款员下达，否则财务部应拒绝结算 、支付。

3.4.2硅石、白云石块煤货款及运费，硅铁、块煤运费结算价依据公司规定结算;块煤价格不确定时由供销部记录具体时间及价格范围但结算后须报告公司总经理;需要过磅计量的其他原辅材料逐步实行批量采购并同签订合同，依据合同进行结算，未签订合同的由公司确定价格和执行时间，实际结算价与通知不符的必须通过部门经理审核、总经理审批方可结算;工程款依据合同进行结算，未签订合同的结算价须通过部门经理审核、主管领导审批;进行绩效考核的部门发生的各项修理、搬运等费用须经部门经理审批方可结算，不进行绩效考核的部门发生的各项修理·搬运等费用须经主管领导审批方可结算;低值易耗品有合同依据合同进行结算，达到公司规定限额的必须签订合同，否则财务部不予结算。硅铁镁锭销售货款依据合同进行结算，实际结算价与合同不符或无合同的须经主管领导审批方可结算，结算是开票和账务处理的必经程序。煤焦等副产品的价格由销售业务员提出执行时间、对象和价格期间并经部门经理审核后送财务部收款员和结算会计作为收款和结算的依据，销售价格原则上由煤焦销售业务员标注，夜间或业务员不在时先由开票员标价，但财务部货款联须次日由业务员签字确认;开具增值税票前由财务经理开具结算单，由供销部进行数量、单据、总金额逻辑关系的复核。

4.挂账与核销 4.1挂账与核销的界定

4.1.1挂账的界定：挂账是指供应商凭发票等原始凭证在财务账上形成其债权的过程。

4.1.2核销的界定：核销是指供应商凭发票等原始凭证全部或部分核减其债务的过程。

4.2挂账与核销的适用单据：原辅材料、机器设备、建设工程等具有实物形态的采购购置款项，除具备验收入库单或磅单、结算单等原始凭证外，须附国家税务总局规定的有效税票。合同约定供应商提供增值税专用发票的必须从其规定。

4.3挂账与核销的审批程序

4.3.1挂账与核销的审批程序：相关业务员填写挂账或核销单→部门经理审核→财务经理审核→总经理审核→董事长审批→财务会计挂账或核销。

5.货款支付。 5.1货款支付方式

5.1.1货款支付方式包括但不限于现金付款、支票付款、电汇付款、网银转账以及票据背书等。转账方式优先于现金方式，银行支付起点为5000元，单笔支付超过支付起点不得使用现金支付。

5.2.货款支付审批程序 5.2.1.货款支付的一般正常程序

5.2.1.1货款支付的一般程序的适用范围：包括计划外已挂账付款、预付款、到货同时付款等其他支付。

5.2.1.2货款支付一般程序的审批手续：经办人员填制相应单据→部门经理审核→财务经理审核→总经理审核→董事长审批→出纳付款. 5.2.2货款支付特殊程序

5.2.2.1货款支付特殊程序的适用范围：包括计划内已挂账付款、税款、电费、银行借款利息、银行手续费、焦粉面煤出境费等款项。

5.2.2.2：货款支付特殊程序的审核手续：经办人员填制相应单据→部门经理审核→财务经理审核→出纳付款

5.3.1支付前可不经财务审核或业务审核的特殊规定：对需要现款支付

的大宗原料(如硅石、白云石)运费及货款由公司通知财务部执行时间及价格，先支付后补办结算手续，运输费由财务部办理运输票履行一般审批手续后入账，货款由供应商开具发票后补办一般审批手续后入住;对不需现款支付的大宗原料运输费及货款实行定期结算，履行正常审批程序后挂账或支付，运输费由财务部办理运输票后入账;电极糊、钢材等大宗辅料运输费用由公司通知财务部执行时间及价格，履行货款支付的一般程序后支付，节假日、休息日或相关领导外出等难以完成付款审批的一般程序时可由业务人员审核后支付再完善一般审批手续;零单采购过程中发生的价格事前无法确定或预知的运输费用可先从采购部的借款中代付，履行付款一般审批程序后于每月25日前一次性到财务部报账。

5.4.1货款支付与挂账或核销重叠的处理：同一笔业务既涉及货款支付又涉及挂账或核销，应将其视为两笔不同的业务，按照业务发生的先后顺序，分别填制付款申请单与挂账或核销单并履行相应的审批程序。

5.6财务计划

5.5.1财务计划的制定：财务计划是公司进行财务运作的重要工具，由财务经理根据公司月度计划制定并经财务经理审核，董事长批准后实施。

5.5.2财务计划的组织实施：财务经理是财务计划的主要组织实施者，在贸易部经理和采购部经理的配合下组织实施并对其实施效果负责。

5.5.3财务计划的监督：财务经理应定期向董事长汇报财务计划的实施情况，并按月向董事长报送月度财务收支报告;财务计划由财务经理妥善保管，作为公司审计部门进行财务审计的重要依据。

5.6计划外临时付款

财务计划中未明确付款时间及金额的支付，用款部门应在付款前两日提交书面用款计划并履行相应的审核审批手续，由财务部按照重要程度安排付款，其中单笔或合计用款在50万以上的，用款部门须在付款前3天提

出。

6 其他支付 6.1工资发放

6.1.1 工资发放标准按公司薪酬制度及相关考核制度确定。工资表须按人力资源部门统一制定的格式制表，履行工资核定审批程序。工资发放时，以实际发放额填写《付款申请单》，履行审批程序。实际工作中可采取薪资表与《付款申请单》同时审批签字的方式，以减少审批来回往返。

所有工资发放前，财务部门应稽核数字勾稽关系。 6.1.2薪金发放审批程序

生产部门工资先由生产部门制表，人力资源部经理审核之后报生产副总审核、董事长审批后由财务经理按计划安排付款;

职能部门工资由人力资源部门制表，人力资源部经理审核，总经理审核、董事长审批后由财务经理按计划安排付款;

临时用工及零杂工工资由用工部门制表部门经理审核，总经理审核、董事长审批后由财务经理按计划安排付款;

在建工程、技改项目人员工资由施工部门制表部门经理审核后，报总经理审核，董事长审批后由财务经理按计划安排付款;。

6.1.3 公司外聘技术和管理人员工资，由人力资源部制表总经理审批、董事长批准后发放。

6.1.4职能部门年终奖金，根据全年指标计划完成情况，由人力资源部制表，报总经理审核、董事长审批后由财务经理安排付款。

6.2支付外出培训、管理咨询、考察、旅游、商业保险费、广告宣传等不经常发生的行政管理费用，凭发票等原始凭据填制《付款申请单》由相关经办人员签字部门经理审核报总经理审核董事长审批后支付。

6.3 非生产性费用支出如赞助、捐赠、土地及其他不动产租赁费用、

审计评估费、资本运作、利润分配等，由董事长审批后支付。

第9篇： 申请财务结算货款报告

鄂钢物质供应公司：

我公司对其备件货款余额进行清理。截止2017年3月2日止，我公司应供应收备件货款为220万元，另送货未 结账的有29万元，后期3月25日合同1612cl1812-89-165 焦化急需使用聚酯高温帯21万，导致我公司资金周转困难，望贵公司给予支持，特申请资金。

谢谢批准!

鄂州市久妍橡胶制品有限公司

2017年3月2日