2024年《财经法规》支付结算法律制度

2024年《财经法规》支付结算法律制度（精选4篇）

2024年《财经法规》支付结算法律制度 篇1

一、单 选 题

1、下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。A．票据的出票日期使用阿拉伯数字填写

B．中文大写金额数字书写中使用繁体字

C．阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号 D．将出票日期2月12日写成零贰月壹拾贰日

答案：A

至诚会计试题解析：票据的出票日期必须使用中文大写。

2、开户行根据单位的实际需要核定库存现金限额，一般按照单位（）日常零星开支所需确定。

A．3-5天 B．5-8天 C．2-6天 D．2-5天

答案：A

至诚会计试题解析：限额由开户行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3—5天日常零星开支所需确定。边远地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天，但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。

3、银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起（）日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。

A．10 B．15 C．20 D．30

答案：D

4、存款人因办理借款转存的需要而开立的银行结算账户是（）。

A．一般存款账户 B．基本存款账户 C．专用存款账户 D．临时存款账户

答案：A

5、存款人可以办理现金缴存，但不得办理现金支取的账户是（）。

A．一般存款账户 B．基本存款账户 C．专用存款账户 D．临时存款账户

答案：A

至诚会计试题解析：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

6、符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行办理开户手续，并于开户之日起（）个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。

A．3 B．5 C．7 D．10

答案：B

7、单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，且每笔超过（）的，应向其开户银行提供支付合法款项的证明。

A．3万元 B．5万元 C．7万元 D．10万元

答案：5万元 答疑 Q Q 群 167503357

至诚会计试题解析：个人持出票人(或申请人)为单位，且一手或多手背书人为单位的支票、银行汇票或银行本票，款项转入其个人银行结算账户的，应当提供最后一手背书人为单位且被背书人为个人的收款依据。至诚会计 会计从业考试课件 ：Q Q : 1023095998、以下（）是票据的基本当事人。

A．出票人 B．承兑人 C．背书人 D．保证人

答案：A

至诚会计试题解析：基本当事人是指在票据作成和交付时就业已存在的当事人，是构成票据法律关系的必要主体，包括出票人、付款人和收款人。在汇票及支票中有出票人、付款人与收款人。在本票中有出票人与收款人。

9、持票人对支票出票人的权利，自出票日起（）。

A．6个月 B．1年 C．2年 D．5年

答案：A 至诚会计试题解析：持票人对票据的出票人（本票）和承兑人（汇票）的权利，自票据到期日起2年；见票即付的汇票、本票，自出票日起2年；持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月；持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月；持票人对前手的再追索权，自清偿或者被提起诉讼之日起3个月。持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，仍享有民事权利，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据金额相当的利益。

多项选择题

二、多项选择题

1、下列各项中，属于支付结算方式的有（）。A．银行卡 B．汇兑

C．信用证 D．委托收款

答案：ABCD

2、下列各项中，属于办理支付结算主体的有（）。A．城市信用合作社 B．农村信用合作社 C．单位 D．个体工商户

答案：AB

至诚会计试题解析：支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行

3、下列各项中，属于支付结算应遵循的原则有（）

A．恪守信用，履约付款

B．谁的钱进谁的账

C．谁的钱由谁支配

D．银行不垫款

答案：ABCD答疑 Q Q 群 167503357

4、下列关于存款人申请开立银行结算账户名称的表述中，正确的有（）。

A．单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称一致

B．有字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，应与其营业执照的字号相一致

C．无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，由“个体户”字样和营业执照记载的经营者姓名组成D．自然人开立银行结算账户的名称，应与其提供的有效身份证件中的名称全称一致

答案：ABCD

5、银行结算账户具有以下特点（）

A．办理人民币业务。

B．办理资金收付结算业务。

C．是活期存款账户。

D．是储蓄账户

答案：ABC

6、单位银行结算账户按用途不同，可分为（）。A．基本存款账户

B．一般存款账户

C．专项存款账户和临时存款账户

D．本地银行结算账户和异地银行结算账户

答案：ABC

至诚会计试题解析：银行结算账户还可以根据开户地的不同分为本地银行结算账户和异地银行结算账户 答疑 Q Q 群 167503357

7、存款人为单位的，其预留签章为该（）

A．单位的公章加其法定代表人(单位负责人)或其授权的代理人的签名或盖章

B．单位的财务专用章加其法定代表人(单位负责人)或其授权的代理人的签名或盖章

C．单位的公章加财务专用章

D．法定代表人(单位负责人)或其授权的代理人的签名或盖章

答案：AB

8、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户（）。A．证券交易结算资金

B．粮、棉、油收购资金

C．期货交易保证金 D．注册验资

答案:ABC

9、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人有下列情况的，可以申请开立临时存款账户（）。

A．设立临时机构

B．异地临时经营活动

C．党、团、工会设在单位的组织机构经费 D．注册验资

答案：ABD

10、票据的非基本当事人有（）

A．承兑人

B．背书人

C．被背书人

D．保证人

答案:ABCD 至诚会计试题解析：非基本当事人是指在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、义务的当事人

判断题

三、判断题

1、支付结算办法的规定，未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。（）

答案：√

2、根据规定，银行可以为任何单位或者个人查询账户情况，但不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。（）

答案：×

至诚会计试题解析：银行对单位、个人在银行开立存款账户的存款，除国家法律、行政法规另有规定外，不得为任何单位或者个人查询；除国家法律另有规定外，银行不代任何单位或个人冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付。

3、支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。（）

答案：√

至诚会计试题解析：中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度，组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷；中国人民银行各分行根据统一的支付结算制度制定实施细则，报总行备案。根据需要可以制定单项支付结算办法，报中国人民银行总行批准后执行；中国人民银行分、支行负责组织、协调、管理、监督本辖区的支付结算工作，协调、处理本辖区银行之间的支付结算纠纷；政策性银行、商业银行总行可根据统一的支付结算制度，结合本行情况，制定具体管理实施办法，报经中国人民银行总行批准后执行，并负责组织、管理、协调本行内的支付结算工作，调解、处理本行内分支机构之间的支付结算纠纷。

4、无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为称为变造。（）

答案：×

至诚会计试题解析：该行为是无中生有为伪造。

5、票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。（）

答案：√

至诚会计试题解析：票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。

6、阿拉伯数字￥16409．02的大写应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元贰分。（）

答案：×

至诚会计试题解析：阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。大写应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分。至诚会计 会计从业考试课件 ：Q Q : 102309599

7、￥1680．32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分（）。答案：√

至诚会计试题解析：阿拉伯金额数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写“零”字。

8、存款信息保密原则是银行结算账户应遵循的基本原则。（）

答案：√

至诚会计试题解析：银行结算账户管理应当遵守以下基本原则：1．一个基本账户原则。2．自主选择银行开立银行结算账户原则。3．守法合规原则。4．存款信息保密原则。

9、没有字号的个体工商户开立的银行结算账户，其预留签章中公章或财务专用章应是个体户字样加营业执照上载明的经营者的签字或盖章。（）

答案：√

10、在办理银行结算账户撤销手续的过程中，存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。（）

答案：√

11、凡具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，均可以开立基本存款账户。（）

答案：√

12、临时存款账户的有效期最长不得超过2年。（）

答案：√

案例分析题

四、案例分析题

1、开成公司因购货向浩新公司签发了一张汇票，金额记载为20万元，签章为开成公司公章，出票日期为2月12日。浩新公司收到汇票后在规定期限内向付款人银行提示承兑，但银行以票据不符合要求而拒绝受理。

要求：根据支付结算法律制度和票据法的有关规定，回答下列问题：

(1)该汇票上的出票日期的填写是否符合要求?并说明理由。

(2)该汇票上的签章是否符合要求?并说明理由。

(3)银行拒绝受理的行为是否合法?

答案：(1)该汇票上的出票日期的填写不符合要求。

根据支付结算办法的规定，票据的出票日期必须使用中文大写。规范写法为“零贰月壹拾贰日”。

(2)该汇票上的签章不符合要求。

根据支付结算办法的规定，单位在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。

(3)银行拒绝受理的行为合法。

因票据填写不符合要求，导致票据无效，银行有权不予受理。

2、甲向乙签发了一张10万元的支票，出票日期为2009年3月1日，乙于3月5日背书转让给丙。

要求：(1)根据《票据法》的规定，持票人丙应当在何日前提示付款?

(2)如果丙在4月20日提示付款，是否丧失票据权利?

(3)如果丙于2009年12月20日才提示付款，是否丧失票据权利与民事权利?

答案：

(1)根据《票据法》的规定，支票的提示付款期限为自出票日起10日。丙应当在3月10日前提示付款。

(2)由于已过提示付款期，付款人可以拒绝付款，但持票人的票据权利并未丧失，根据《票据法》的规定，持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月。

支付结算法律制度 篇2

一、单项选择题(下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案编号填入括号内。本类题共25分，每小题0.5分。多选、错选、不选均不得分)

1、下列各项不属于支付结算方式的是（）Ａ支票 Ｂ银行汇票 Ｃ汇兑

Ｄ实物抵债

2、根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是（）A出票日期 B收款人名称 C票据金额 D用途

3、根据规定，存款人因主体资格中止后而撤销银行结算账户的顺序是（）A应先撤销一般存款账户，专用存款账户，临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。

B应先撤销基本存款账户，一般存款账户，专用存款账户，将账户资金转入临时存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。

C应先撤销基本存款账户，一般存款账户，专用存款账户，将账户资金转入专用存款账户后，方可办理专用存款账户的撤销。

D应先撤销基本存款账户，专用存款账户，临时存款账户，将账户资金转入一般存款账户后，方可办理一般存款账户的撤销。

4、存款人更改名称，但不改变开户银行和账号的，应于（）内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件.银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于（）内向中国人民银行报告 A 5个工作日，2个工作日 B 3个工作日，2个工作日 C 5个工作日，3个工作日 D 2个工作日，3个工作日

5、根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列存款账户中，需要经过中国人民银行核准才可以开立的有（）

A基本存款账户 B个人存款账户 C基本建设资金专用存款账户 D一般存款账户

6、关于一般存款账户，下列表述不正确的是（）A一般存款账户应在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立 B一般存款账户没有数量限制

C符合开立一般账户存款账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起3个工作日内向中国人民银行当地分支行备案

D开立一般存款账户实行备案制，不用经中国人民银行核准

7、下列票据中，不属于票据法调整范围的是（）A汇票 B本票 C支票 D发票

8、接受汇票出票人的付款委托同意承担支付票款义务的人，是指（）A被背书人 B背书人 C承兑人 D保证人

9、根据《银行卡业务管理办法》的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内先消费后还款的银行卡是（）A贷记卡 B专用卡 C转账卡 D储值卡

10、下列情形中，可以办理退汇的是（）

A该汇款尚未汇出 B汇款人与收款人未达成一致退汇意见 C经过一个月无法交付的汇款 D收款人拒绝接受的汇款

11、按照我国票据法的规定，下列选项中属于支票的相对记载事项是（）A付款地 B付款人名称 C出票日期 D出票人签章

12、甲公司签发一张汇票给乙公司，付款人为丙银行。乙公司请求承兑时，丙银行在汇票上签注：“承兑，甲公司款到后支付。”下列关于丙银行支付责任的表述正确的是（）

A丙银行已经承兑，应承担支付责任 B应视为拒绝承兑，丙银行不承担付款责任 C甲公司款到丙银行账上后，丙银行才承担付款责任

D按甲公司给丙银行支付的多少确定丙银行应承担的付款责任

13、下列各项中，同城、异地都可以使用的结算方式是（）A托收承付 B银行汇票 Ｃ同城特约委托付款

Ｄ支票

14、下列办理支付结算和资金清算的主体中，属于中介机构性质的为（）A银行 B国家 C企业 D个人

15、下列银行结算账户，可以不必自正式开立之日起3个工作日后方可办理付款业务的是（）

A专用存款账户 B异地银行结算账户 C个人银行结算账户 D借款转存的一般存款账户

16、存款人被撤并、解散、宣告破产或关闭的或是注销、被吊销营业执照的，应于（）个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。A 2 B 3 C 5 D 7

17、根据金融法律制度的规定，存款人办理日常转账结算和现金收付的银行结算账户是（）

Ａ基本存款账户 Ｂ一般存款账户 Ｃ临时存款账户 Ｄ专用存款账户

18、关于专用存款账户的下列表述中，不正确的是（）

A合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户纳入专用存款账户管理

B银行对单位各项专用资金的使用负担监督责任

C单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入

Ｄ财政预算外的资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金

19、存款人违反规定开立银行结算账户的，对于非经营性的存款人，给予警告并处以（）的罚款。

A 1000元 B 3000元 C 1000元以上1万元以下 D 1万元以上3万元以下

20、根据《票据法》的规定，背书由背书人签章并记载背书日期。背书未记载日期的，下列处理方式正确的是（）

Ａ出票行为无效

Ｂ视为在票据到期日前背书

C票据无效 Ｄ背书无效

21、根据银行卡业务管理办法的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。下列有关信用卡透支额的表述中，正确的是（）

A单位卡的同一账户月透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度5% B单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过4万元（含等值外币）C个人卡的同一账户月透支余额不得超过6万元（含等值外币）D个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元（含等值外币）

25、汇兑的汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过（）无法交付的汇款，应主动办理退汇。

A 6个月

B 1个月

C 2个月

Ｄ３个月

26、关于支票的付款，下列表述中不正确的是（）

A支票的提示付款期限自出票日起10日，但中国人民银行另有规定的除外 B超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款；出票人也免除票据责任

Ｃ持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款，但用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款

D持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，在支票背面背书人签章栏签章、记载“委托收款”字样、背书日期，在被背书人烂记载开户银行名称，并将支票和填制的进账单送交开户行

27、定日付款的汇票，自到期日期的（）内向承兑人提示付款。A 1个月 B 2个月 C 3个月 D 10日

28、下列属于负责制定统一的支付结算法律制度的是（）

A中国人民银行总行 B中国银行总行 C国家政策性银行 D商业银行总行

29、关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是（）A开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行

B开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付 C开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章 D不准单位之间相互借用现金

30、下列存款人主体资格终止而撤销银行结算账户的手续中，不正确的是（）A存款人被宣告破产的，应于3个月工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请

B存款人申请撤销基本存款账户的，基本存款账户的开户银行应自撤销银行结算账户之日起2个工作日内将撤销该基本存款账户的情况书面通知该存款人其他银行结算账户的开户银行

C存款人其他银行结算账户的开户银行，应自收到通知之日起2个工作日内通知存款人撤销有关银行结算账户

D存款人应自收到通知之日起3个人工作日内办理其他银行结算账户的撤销

31、单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过（）的，应向其开户银行提供相关付款凭证

A 1万元 B 2万元 C 3万元 D 5万元

32、关于临时存款账户，下列表述不正确的是（）Ａ注册验资的临时存款账户在验资期间只付不收

B存款人为临时机构的，只能在其驻在地开立一个临时存款账户，不得开立其他银行结算账户

C存款人在异地从事临时活动的，只能在其临时活动地开立一个临时存款账户 D建筑施工及安装单位企业在异地同时承建多个项目，可根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户

33、经查实：A公司为进行经营行为而伪造相关证明文件欺骗银行开立银行基本存款账户，对A公司的行为除给予警告外，并处以（）A 1000元的罚款 B 1000元以上5000元以下的罚款

C 5000元以上10000元以下的罚款 D 10000元以上30000元以下的罚款

34、出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，该记载属于（）

A不发生票据法上的效力 B任意记载事项 C必须记载事项 D 相对记载事项

35、银行卡的种类依据不同的划分方式可有不同的分类，其中贷记卡是指（）Ａ发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡

Ｂ持卡人需先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支 Ｃ持卡人先将款项存入卡内账户，然后进行消费

Ｄ发卡银行根据持卡人要求将其资金转至卡内储存，交易时直接从卡内扣款

36、关于信用卡的下列表述中，不正确的是（）

A个人卡的主卡持卡人可为其配偶及年满18周岁的亲属申领附属卡，申领的附属卡最多不得超过2张

B持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后，可依法申请办理销售 C发卡银行办理销户，应当收回信用卡；有效信用卡无法收回的，应当将其止付 D销户时，单位卡帐户的资金可以转入其基本存款帐户，也可以提取现金

37、支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的法律后果是（）

A收款人认可的，该记载有效 B记载无效，票据依然有效 C因该记载支票归于无效 D该记载处应加盖财务章

38、甲公司为购买货物而将所持有的汇票背书转让给乙公司，但因担心以此方式付款后对方不交货，因此在背书栏中记载了“乙公司必须按期保质交货，否则不付款”的字样，乙公司在收到票据后没有按期交货。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）

A背书无效 B背书有效，乙的后手持票人应受上述记载约束 C背书有效，但是上述记载没有汇票上的效力 D票据无效

39、支付结算作为一种法律行为，不属于其法律特征的是()。A支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行 B支付结算是一种要式行为

C支付结算的发生取决于委托人的意志 D支付结算实行分级管理的管理体制

40、因采购地点不确定，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请。由（）字盖章开户银行审查批准后，予以支付现金。A本单位财会部门负责人 B本单位负责人 C总会计师 D董事长

41、单位银行结算账户的存款人可以在银行开立()基本存款账户 A 1个 B 3个 C 10个 D 没有数量限制

42、根据我国金融法律制度的规定，下列各项中，可以用于办理存款人借款转存，借款归还和其他结算的资金收付的是（）

A个人储蓄存款账户 B一般存款账户 C临时存款账户 D专用存款账户

43、根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列专用存款账户中，经过中国人民银行批准可以支取现金的有（）。

A单位银行卡专用存款账户 B财政预算外资金专用存款账户

C期货交易保证金专用存款账户 D政策性房地产开发资金专用存款账户

44、根据《账户管理办法》的规定，存款人不用向开户银行提出撤销银行结算账户申请的情形有

A存款人被宣告破产 B存款人被吊销营业执照

C存款人变更法定代表人 D存款人因迁址需要变更开户银行

45、存款人违反规定将单位款项转到个人银行结算账户的，对于经营性的存款人，给予警告处分并处以（）元的罚款

A 1000 B 10000 C 5000以下3万元以下 D 1万元以上3万元以下

46、背书人甲将一张100万元二的汇票分别背书转让给乙和丙各50万元，下列有关该背书效力的表述中，正确的是()。A背书无效 B背书有效

C背书转让给乙50万元有效，转让给丙50万元无效 D、背书转让给丙50万元无效，转让给乙50万元有效

47、根据《银行卡业务管理办法》规定，个人卡同一持卡人单笔透支发生额最多是()。A 1万元（含等值外币）B 2万元（含等值外币）C 5万元（含等值外币）D 10万元（含等值外币）

48、贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的()。A 2% B 5% C 10% D 15%

49、下列有关支票的说法不正确的是()。A支票限于见票即付，另行记载付款日期的，支票无效 B持票人应当自出票日起10日内提示付款 C支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记

D发空头支票，不以骗取财物为目的的，按照票面金额对其处以5%但不低于1000元的罚款

50、下列属于背书的任意记载是的（）

A背书人章 B被背书人名称 C“不得转让”字样 D背书给甲和乙

二、多项选择题(下列各题，有两个或两个以上的正确答案。请将所选答案前面的英文字母填入括号内。本类题共30分，每小题1分。不选、少选、多选或错选均不得分)

1、下列属于非票据结算方式的有（）

A银行本票 B汇兑 C信用卡 D委托收款

2、单位银行结算账户按用途可分为（）

A基本存款账户 B一般存款账户 C专用存款账户 D临时存款账户

3、开立银行结算账户应当注意的问题中，下列表述正确的是（）A银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的复印件留存归档，原件不用留存

B存款人为个人的，其预留签章为该人的签名或盖章

C存款人因注册验资或增资验资开立临时存款账户后，需要在临时存款账户有效期届满前退还资金的，应出具工商行政管理部门的证明 D存款人因注册验资或增资验资开立临时存款账户后，需要在临时存款账户有效期届满前退还资金的，无法出具证明的，应于账户有效期届满后办理销户退款手续

4、根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列专用存款账户中，不可以支取现金的有（）

A基本建设资金账户 B政策性房地产开发资金账户 C证劵交易结算资金专用存款账户 D信托基金专用存款账户

5、存款人使用银行结算账户，不得有下列行为（）A违反规定将单位款项转入个人银行结算账户 B违法本办法规定支取现金 C出借银行结算账户

D存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行

6、关于汇票的提示付款期限，下列说法中正确的有（）A见票即付的汇票无需提示付款

B见票即付的汇票，自出票之日起1个月内向付款人提示付款 C定日付款的汇票，自到期日起10内向承兑人提示付款

D见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款

7、关于信用卡的下列表述中，正确的是（）

A单位卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支 B单位卡不得用于10万元以上的商品交易，劳务供应款项的结算

C特约单位不得拒绝受理持卡人合法持有的，签约银行发行的有效信用卡，不得因持卡人使用信用卡而向其收取附加费用

D贷记卡持卡人支取现金，准贷记卡透支，不享受免息还款期和最低还款额待遇

8、根据票据法律制度的规定，下列有关汇票未记载事项的表述中，不正确的是（）

A汇票上未记载付款日期的，为出票后三个月内付款 B汇票上未记载付款地的，出票人的营业场所，住所或者经常居住地为付款地 C汇票上未记载收款人名称的，经出票人授权可以补记 D汇票上未记载出票日期的，该汇票无效

9、我国《票据法》所规定的票据包括（）A银行汇票 B股票 Ｃ商业汇票

Ｄ支票

10、银行结算账户中的“银行”包括（）

Ａ政策性银行 Ｂ中外合资银行 Ｃ城市信用合作社 Ｄ农村信用合作社

11、下列情形中，银行账户的（）发生变化的，要办理变更手续 Ａ因迁址需要变更开户银行 Ｂ法定代表人

Ｃ账户名称

Ｄ存款人更改名称，且改变开户银行及账号

12、存款人有下列情形，可以申请开立临时存款账户的是（）A设立临时机构 B异地临时经营活动 C注册验资 D借款转存

13、存款人开立、撤销银行结算账户，不得有下列行为（）Ａ违反规定开立银行结算账户

Ｂ伪造证明文件欺骗银行开立银行结算账户 Ｃ违反规定不及时撤销银行结算账户

Ｄ变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户

14、根据《票据法》的规定。下列各项中，可以导致汇票无效的情形有（Ａ汇票上未登记付款日期

Ｂ汇票上未登记出票日期

Ｃ汇票上未登记收款人名称 Ｄ汇票金额的中文大写字母和数码记载不一致

15、商业银行办理银行卡收单业务应当按下列标准向商户收取结算手续费（）

A宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的2%）B其他行业不得低于交易金额的1%

C宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的1% D其他行业不得低于交易金额的2%

16、根据《票据法》的规定，汇票出票人依法完成出票行为后即产生票据上的效力。下列表述中，不正确的是（）

A持票人在汇票金额的付款请求权不能满足时，仅享有对出票人的追索权 B付款人在出票人完成出票日期，即成为汇票上的主债务人 C汇票签发后，如付款人不予付款，出票人应当承担票据责任 Ｄ出票人将票据交付给收款人后，收款人享有依法转让票据的权利

17、支付结算的原则是（）

A谁的钱进谁的账，由谁分配 B恪守信用，履约付款

C银行不垫款 D一个基本账户

18、银行结算账户按存款人不同可以分为（）Ａ一般存款账户

Ｂ个人银行结算账户 Ｃ单位银行结算账户

Ｄ基本存款账户

19、下列有关银行账户的表述中正确的有（）A一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户 B一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户 C现金缴存可以通过一般存款账户办理 D现金支取不能通过一般存款账户办理

20、根据《账户管理办法》的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的是（）

Ａ工资、奖金收入

Ｂ稿费收入 C纳税退还 D期货交易保证金

21、银行在银行结算账户的使用中，不得有下列为（）A为储蓄账户办理转账结算

B超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料 C违反规定为存款人支付现金或办理现金存入

Ｄ明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储

22、根据规定，签发汇兑凭证必须记载的事项有（）Ａ无条件支付的委托 Ｂ收款人名称 Ｃ委托日期 Ｄ汇款人签章

23、商业汇票按照承兑人的不同分为（）

A商业汇票 B银行汇票 C银行承兑汇票 D商业承兑汇票

24、关于汇票的承兑，下列说法正确的有（）

Ａ承兑的程序主要包括两个方面，一是提示承兑，二是承兑成立

Ｂ见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起１个月内向付款人提示承兑 Ｃ见票即付的汇票，应当自出票日起３个月内向付款人提示承兑 Ｄ如果付款人在３日内不作承兑与否表示的，则应视为拒绝承兑

25、使用中文大写填写票据出票日期时，应在其前面加“零”的月份有()。A壹月 B贰月 C叁月 D壹拾月

26、下列银行结算账户的开立，应由中国人民银行核准的是()。A基本存款账户 B因注册验资和增资验资开立的临时存款账户 C预算单位专用存款账户 D QFII专用存款账户

27、下列有关银行账户的表述中，正确的有()。A现金缴存可以通过一般存款账户办理

B现金支取可以通过一般存款账户办理 C注册验资可以申请开立临时存款账户

D注册验资可以申请开立专用存款账户

28、根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列存款账户中，可以支取现金的有()。

A基本存款账户 B临时存款账户

C证券交易结算资金专用存款账户 D个人存款账户

29、在我国，商业承兑汇票的出票人必须符合的条件包括()。A是在银行开立存款账户的法人及其他组织 B与付款人具有真实的委托付款关系 C必须具有法人资格

D具有支付汇票金额的可靠资金来源

30、关于商业汇票的付款，下列表述正确的是()。

A通过委托收款银行或者通过票据交换系统向付款或代理付款人提示付款的，枧同持票人提示付款

B持票人依法提示付款的，付款人或代理付款人应于见票当日足额付款 C付款人付款时，应审查汇票背书的连续，并审查提示付款人的合法身份证明或有效证件

D付款人依法足额付款后，全体汇票债务人的责任解除

三、判断题(在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。本类题共30分，每小题1分。判断结果正确的得1分，判断结果错误或不答的不得分)

1、银行是支付结算和资金清算的中介机构，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位一般不得作为中介机构经营支付结算业务。（）

2、开户单位收入现金应于次日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。（）

3、存款人主体资格终止后，撤销银行结算账户的，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款帐户后，方可办理基本存款账户的撤销。（）

4、出票人签发空头支票，除银行予以退票并以一定数额的罚款外，持票人还有权要求出票人赔偿支票金额2%赔偿金。（）

5、银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付的活期存款账户和定期存款账户。（）

6、如果票据和结算凭证上阿拉伯数字金额为￥16,409.02，则其中文大写数字金额应写为：人民币一万陆仟肆佰玖元贰分。（）

7、根据《票据法》的规定，付款人承兑汇票，不得附有条件，承兑附有条件的，所附条件不具备票据上的效力。（）

8、邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。（）

9、一般存款账户，是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行内其他营业机构开立的银行结算账户。

（）

10、甲公司向乙公司开具一张经Ａ银行承兑的银行承兑汇票，乙公司持有到期后在法定期限内向银行提示付款，此时甲公司在Ａ银行账户的资金不足以支付票据款，本着办理支付结算业务中“银行不垫款”的原则，Ａ银行有权拒绝向乙公司支付票据款。

（）

11、除国家法律另有规定外，银行不代任何单位或者个人冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付。（）

12、个人银行结算账户是存款人凭个人身份证件和取得个体工商户的营业执照以自然人名称开立的银行结算账户。（）

13、票据出票日期使用小写的，开户银行可予受理，但由此造成的损失由出票人自行承担。（）

14、汇票的相对记载事项未在汇票上记载，并不影响汇票本身的效力，汇票仍然有效。（）

15、票据的签发、取得和转让，必须具有真实的交易关系和债权债务关系。（）

16、如果票据缺乏当事人的签章，则该票据行为无效。()

17、《现金管理暂行条例》是国务院有关部门发布的行政规章。()

18、未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。()

19、银行在办理结算过程中，必要时可为结算当事人垫付部分款项。()20、单位之间可以相互借用现金。()

21、根据《支付结算办法》的规定，除法律、行政法规另有规定外，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位，不得作为中介机构经营银行支付结算业务。()

22、票据和结算凭证的金额，出票或者签发日期、付款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。()

23、个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。()

24、对单位、个人在银行开设的银行结算账户的存款，银行不得为任何单位或个人查询。()

25、存款人银行结算账户有法定变更事项的,应于5日内书面通知开户银行，并向人民银行报告办理变更手续。()

26、基本存款账户的存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。()

27、为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。()

28、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位，可以申请开立一般存款账户。()

29、单位银行卡账户的资金可以由基本存款账户转账存入，也可以以收到的现金存入。()30、存款人因异地临时经营活动需要可以申请开立专用存款账户。()

四、不定项选择题(下列各题，至少有一个正确答案。请将所选答案前面的英文字母填入括号内。本类题共15分，每小题1分。不选、少选、多选或错选均不得分。)

1、下列关于在中国境内填写票据和结算凭证的表述中，正确的是（）Ａ票据和结算凭证的中文大写金额数字应用正楷或行书填写，用繁体字的，银行不受理

Ｂ中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字

Ｃ票据的出票日期使用中文大写或小写填写，银行均应受理 Ｄ阿拉伯数码小写金额数字前面需要顶格写，禁止写任何的符号

2、下列属于撤销银行结算账户事由的是（）

Ａ被宣告破产 Ｂ解散 Ｃ被吊销营业执照 Ｄ因迁址需要变更开户银行

3、下列表述中，不正确的是（）

A背书不得附条件，否则所附条件不具有票据上的效力 B付款人承兑汇票不得附有条件，否则视为拒绝承兑

C保证不得附有条件，附有条件的，不影响对汇票的保证责任 D支票中另行记载付款日期的，该记载有效

4、对于票据背书，下列说法中不符合《票据法》规定的有（）Ａ用于支取现金的支票不可以背书转让

Ｂ背书转让可以附任何条件，所附条件也具有票据上的效力 Ｃ背书未记载日期的，视为票据到期日前的背书 Ｄ如果背书不连续，付款人可以拒绝向持票人付款

5、下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）Ａ中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字 Ｂ票据的出票日期使用阿拉伯数字填写 Ｃ阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号

Ｄ１月15日出票的票据，票据的出票日期栏填写为“零壹月壹拾五日”

6、下列属于撤销银行结算账户事由的是（）

Ａ被宣告破产 Ｂ解散 Ｃ被吊销营业执照 Ｄ因迁址需要变更开户银行 ７、关于一般存款账户，下列表述正确的是（）A存款人只能设立一个一般存款账户

B一般存款账户应在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立 C一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取 D开立一般存款账户实行核准制

8、出票后定期付款汇票的持票人向承兑人提示付款的期限为（）Ａ出票日起10日内 B出票日起1个月内 C到期日起10日内 D到期日起1个月内

9、下列事项中，单位开户银行可以使用的现金的有（）Ａ发给公司甲某的８００元奖金

Ｂ支付给公司临时工王某的２０００元劳务报酬 Ｃ向农民工收购农产品的１万元收购款

Ｄ出差人员出差必须随身携带的２０００元差旅费

10、下列关于支付结算的各项表述中，不符合规定的有（）

A银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户 B存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户 Ｃ存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取 D存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取

11、下列关于商业汇票的说法正确的有（）Ａ票据上未记载出票日期，该票据无效

Ｂ持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行也应当付款 Ｃ背书人背书时必须在票据上签章，否则背书无效

Ｄ票据背书人记载“不得转让”字样的，后手再背书转让，则转让无效

12、下列各项中，仅限于同城使用的结算方式有（）A银行本票 B银行汇票 C委托收款 Ｄ支票

13、关于现金管理的下列表述中，正确的是（）

Ａ会计机构负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责 Ｂ严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金 Ｃ对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理 Ｄ单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度

14、下列各项中，不属于无效支票的有（）A更改签发日期的支票 B更改收款单位名称的支票

C中文大写金额和阿伯数字金额不一致的支票 Ｄ由出票人授权补记金额的支票

15、根据《票据法》的规定，汇票上可以记载非法定事项，下列各项中，属于不发生票据法上的效力的事项是（）

Ａ出票人签章

Ｂ出票地

Ｃ付款地

Ｄ签发票据的用途

一、单选： DDAAA/CDCAD ABBAD/CABAB D000C/BDABA DADBA/DBCDA ABDCC/ABCAB

二、多选：

BCD/ABCD/BCD/CD/ABCD BC/ABCD/AC/ACD/ABCD BC/ABC/ABCD/BCD/AB AB/ABC/BC/ACD/ABCD ABCD/ABCD/CD/ABD/ABD ABCD/AC/BD/AD/ABCD

三、判断： TFTTF/FFTFF TTFTF/FFTFF TFFFF/FFFFF

第二章支付结算法律制度 篇3

考点一支付结算概念及功能

1.定义：单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。

2.主要功能：完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。

考点二支付结算特征

1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。（支付结算和资金清算的中介机构：银行）

2.支付结算是一种要式行为

（1）签章：

单位、银行：公章+法定代表人签名或盖章

个人：签名、盖章或签名加盖章

（2）票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改。

（3）中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致。

3.支付结算的发生取决于委托人的意志

除国家法律、行政法规另有规定外，不得为任何单位或者个人查询付。

4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制

5.支付结算必须依法进行

考点三支付结算的基本原则

1.恪守信用，履约付款

2.谁的钱进谁的账，由谁支配

3.银行不垫款

考点四支付结算的主要支付工具

1.票据结算：汇票（包括银行汇票和商业汇票）、本票和支票

非票据结算：信用卡、汇兑、托收承付和委托收款

2.银行汇票：出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。--同城、异地

3.商业汇票：出票人签发的，委托付款人在指定日期（定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款）无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

（1）商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

（2）基本当事人：出票人、付款人、收款人

3.支票：出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

（1）分类：现金支票、转账支票和普通支票

（2）基本当事人：出票人、付款人和收款人

4.本票：出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

5.托收承付：根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地购货单位收取货款，购货单位根据合同对单或对证验货后，向银行承认付款的一种结算方式。起点为1万元。

6.委托收款：收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。--同城、异地

考点五办理支付结算的具体要求

1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。

2.大写：到“元”为止：应写“整”或“正”；到“角”为止：可以不写“整”或“正”；到“分”为止：不写“整”或“正”

3.阿拉伯小写金额数字中有“0”时：中间有“0”时，要写“零”字；连续有几个“0”时，可以只写一个“零”字；角位是“0”，而分位不是“0”时，应写“零”字

4.票据的出票日期必须使用中文大写。

月：1、2、10月，加零

日：1-9日、10、20、30日加零

日：10-19日，加壹

5.票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。

6.伪造票据和结算凭证：无权限人假冒他人或虚构人名在票据和结算凭证上签章的行为。

变造票据和结算凭证：无权限却在票据和结算凭证上签章以外的记载事项加以改变

7.银行以善意且符合规定的正常操作程序审查，未发现异常而支付金额的，对持票人或收款人不再承担付款的责任。

第二节 现金管理

考点一现金管理的基本原则

1.出纳人员负责管理现金，出纳人员不能兼管稽核和收入、费用、债权债务账簿的登记、会计档案的保管工作。

考点二现金使用情形

1.使用现金：支付给个人、支付给单位在结算起点（1000元人民币）以下的

2.除差旅费、农副产品收购款外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付,确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。

考点三现金限额

现金使用的限额由开户行核定，一般按照单位3～5天日常零星开支所需确定。不得超过15天的日常零星开支的需要确定。商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。

考点四现金管理的基本要求

1.转账结算凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力。

2.实行大额现金支付登记备案制度：工资性支出和农副产品采购现金支出除外。

3.现金收入当日送存。

4.不得坐支。特殊原因须坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准。

5.从开户银行提取现金，采购地点不固定须携带现金，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后方可。

6.一个单位在几家金融机构开户的，只能在一家金融机构开设一个基本结算账户，一般账户均不得办理现金支付。

7.“七个”不准：

不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金。

不准单位之间相互借用现金。

不准环保用途套用现金。

不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。

不准将单位收入的现金一个人名义存入储蓄。

不准保留账外公款（即小金库）。

禁止发行变相货币，不准以任何票券代替人民币在市场上流通。

考点五建立健全现金核算的内部控制制度

1.单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。

2.审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

3.单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。

4.办理货币资金支付业务：支付申请→支付审批→支付复核→办理支付

第三节 银行结算账户

考点一银行结算账户的概念和分类

1.银行结算账户，是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。

2.种类 按用途

基本存款账户

办理日常转账结算和现金收付 一般存款账户

因借款或其他结算需要，在基本户开户行以外的银行营业机构开立 专用存款账户

对有特定用途的资金进行专项管理和使用而开立 临时存款账户

临时需要在规定期限内使用而开立 异地银行结算账户

在营业执照注册地之外的地方而开立 按存款人

单位银行结算账户

个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户，纳入单位银行结算账户管理

个人银行结算账户

邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理

考点二银行结算账户管理的基本原则

1.一个基本账户原则

2.自主选择银行开立银行结算账户原则

3.守法合规原则

4.存款信息保密原则

考点三银行结算账户的开立、变更和撤销 开立

1.地点：存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。符合异地（跨省、市、县）开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。2.开立核准与备案

（1）核准：基本存款账户、临时存款账户（注册验资和增资验资的除外）、预算单位专用存款账户、合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币户--2个工作日（2）备案：一般存款账户、其他专用账户和个人银行结算账户--5个工作日

3.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务 变更

1.存款人更改名称： 5个工作日申请；银行于2个工作日内向中国人民银行报告 2.法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更：5个工作日通知 撤销

1.撤销的情形：

（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的（1）注销、被吊销营业执照的

（2）因迁址需要变更开户银行的（与变更区分）（3）其他原因需要撤销银行结算账户的

2.不得撤销的情形：尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。

3.自愿销户的情形：开户银行对已开户一年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户

考点四各类存款账户 基本存款账户 使用范围

存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取 开户要求

一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立基本存款账户 注意：非个人

（7）异地常设机构；（11）单位设立的独立核算的附属机构 一般存款账户 使用范围

办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

开立一般存款账户没有数量限制。要求

在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立 专用存款账户 使用范围

基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金，业务支出资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费等 临时存款账户 使用范围

1.设立临时机构；2.异地的临时经营活动；3.注册验资资金。临时存款账户有效期最长不得超过2年。临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付 个人银行结算账户 使用范围 个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取业务。储蓄账户仅限于办理现金存取，不得办理转账结算业务。注意问题

单位支付给个人每笔超过5万元的，应向其开户银行提供付款依据。应纳税的应向其开户银行提供完税证明。异地银行结算账户 范围

单位（基本、一般、专用、临时）和个人均可能

考点五银行结算账户的管理

1.中国人民银行的管理：中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门

2.银行的管理：负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查与管理；实行年检制度。

考点六违反银行账户结算管理制度的罚则

1.单位违法开立基本存款账户：责令其限期撤销账户，并处以5 000～10 000元罚款

2.单位出租、转让账户；商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款；存款人签发空头或印章与预留印鉴不符的支票：票面金额对其处以5%但不低于1 00O元罚款

3.银行承兑汇票到期，承兑申请人未能足额交存票款：尚未扣回的承兑金额按每天万分之五计收罚息

第四节 票据结算方式

考点一支票 基本当事人

出票人、付款人和收款人 适用范围

单位和个人；同一票据交换区域 种类

1.现金支票：只能用于支取现金，不能用于转账； 2.转账支票：只能用于转账，不能用以支取现金； 3.普通支票：可以用于支取现金，也可以用于转账。出票

绝对记载事项（缺少无效）：表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章 授权补记事项：金额；收款人名称 未补记前不得背书转让 提示付款期 出票日起l0日 注意

1.现金支票不得背书转让。

2.空头支票：出票人签发支金额不得超过付款时付款人处实有的存款金额。出票人签发空头支票，签章与预留银行签章不符的支票，使用支付密码地区支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1 000元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止其签发支票。

考点二商业汇票 种类

商业承兑汇票（出票是企业，承兑是企业）和银行承兑汇票（出票是企业，承兑是银行）。（商业汇票的付款人为承兑人。）出票

1.三条件：在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。2.绝对记载事项（缺少无效）：表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样，无条件支付的委托，确定的金额，付款人名称，收款人名称，出票日期，出票人签章。承兑

1.商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。

2.定日付款或者出票后定期付款：到期日前提示承兑；见票后定期付款：出票日起1个月内提示承兑。汇票未按照规定期限提示承兑的，丧失对其前手的追索权。3.付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。4.承兑附有条件的，视为拒绝承兑。付款

1.付款期限：由交易双方商定，最长不得超过6个月。2.提示付款期：汇票到期日起10日。背书（特色）

如果出票人到期不付款，则背书人必须承担偿付责任。一张票据可以多次背书、多次转让。贴现（特色）

1.贴现：持票人→向银行

转贴现：办理贴现银行→同业（其他银行）再贴现：银行→中央银行

2.贴现、转贴现、再贴现时，应作成转让背书 保证

保证人与被保证人对持票人承担连带责任。保证不得附有条件；附有条件，保证仍有效。

考点三信用卡 申领

1.单位卡：开立基本存款账户；可以申领若干张。2.个人卡：完全民事行事能力的公民。销户

1.单位卡：期满、挂失、死亡、列入止付名单、交回全部信用卡45天；账户两年（含）以上未发生交易的--余额转入基本存款账户，不得提取现金。2.个人卡：余额可以转账结清，也可以提取现金。资金来源 1.单位卡：从基本存款账户转账存入；不得将其他存款账户和销货收入的款项存入2.个人卡：只限于其持有的现金存入或合法收入转账存入。规定

1.透支取现利息：每天按万分之五

2.单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，否则对其处以5万～10万元罚款。

考点四汇兑 适用范围

单位和个人；同城或异地 分类 信汇和电汇 撤销和退汇

1.汇兑的撤销--汇出银行尚未汇出 2.汇兑的退汇--汇出银行已经汇出

（1）汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。

第二章支付结算法律制度练习题 篇4

一、单项选择题

1、信用卡持卡人在还清信用卡的全部交易款项、透支本息以及有关费用后，下列（）情况下仍不可以申请办理销户。

A、信用卡有效期满45天，持卡人不更换新卡的 B、信用卡账户1年（含）以上未发生交易的

C、信用卡挂失满45天后，没有附属卡又不更换新卡的

D、信用卡被列入止付名单，发卡银行已收回信用卡45天的2、商业汇票的保证如果附有条件，以下说法错误的是（）。

A、表示根据相应条件保证才可能有效B、所附条件无效

C、保证本身仍然具有效力D、保证人应向持票人承担保证责任

3、对于商业汇票出票效力的说法中不正确的是（）。

A、收款人取得出票人发出的汇票后，即取得票据权利 B、出票行为是双方行为，付款人因此而有付款义务

C、出票人签发汇票后，即承担保证该汇票承兑和付款的责任 D、收款人在付款请求权不能满足时，即享有追索权

4、以下不属于支票的基本当事人的是（）。

A、出票人B、付款人C、背书人D、收款人

5、公示催告是一种在票据丧失后向（）提出申请，以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利的方式。

A、公证部门B、公安机关C、人民法院D、人民银行

6、一般来讲，票据不具有的职能是（）。

A、融资B、一般等价物C、支付D、汇兑

7、对于经营性存款人，在使用银行结算账户的过程中，违反规定支取现金的，给予（）处罚措施。

A、警告并处以3000元以上1万元以下罚款B、警告并处以5000元以上1万元以下罚款 C、警告并处以5000元以上3万元以下罚款D、警告并处以3万元以上5万元以下罚款

8、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，符合申请开立临时存款账户条件的是（）。

A、办理注册验资B、办理基本建设资金C、办理更新改造资金D、办理汇兑

9、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人申请开立专用存款账户时，下列各项正确的是（）。

A、同一个证明文件，可以开立三个专用存款账户 B、同一个证明文件，可以开立四个专用存款账户 C、同一个证明文件，只能开立一个专用存款账户 D、同一个证明文件，可以开立两个专用存款账户

10、一般存款账户是指存款人因（）需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

A、日常转账结算B、借款或其他结算需要 C、现金收支D、特定用途

11、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，不得申请撤销银行结算账户的情况是（）。

A、存款人因迁址需要变更开户银行的B、存款人被注销、被吊销营业执照的 C、存款人尚未清偿其开户银行债务，拟宣告破产的D、存款人被撤并、解散的12、（）是银行结算账户的监督管理部门。

A、银监会B、中国人民银行总行C、财政局D、国资委

/ 9

13、￥17000.53的中文大写方法是（）。

A、壹万柒仟元零伍角叁分B、人民币壹万柒仟元零伍角叁分

C、壹万柒仟元整零伍角叁分D、人民币壹万零柒仟元整零伍角叁分

14、根据票据法律制度的规定，下列有关汇票未记载事项的表达中，正确的是（）。

A、汇票上未记载付款日期的，为出票后3个月内付款

B、汇票上未记载付款地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地 C、汇票上未记载收款人名称的，经出票人授权可以补记 D、汇票上未记载出票日期的，该汇票无效

15、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人可以办理现金缴存，但不得办理现金支取的账户是（）。

A、一般存款账户B、基本存款账户C、个人银行结算账户D、临时存款账户

16、单位、个人和银行开立、使用账户应依据()。

A、《中华人民共和国商业银行法》B、《账户管理办法》

C、《中华人民共和国银行业监督管理办法》D、《中华人民共和国人民银行法》

17、在填写票据日期是，下列各项中，将“2月12日”填写正确的是（）。

A、贰月拾贰日B、贰月壹拾贰日C、零贰月拾贰日D、零贰月壹拾贰日

18、下列关于票据和结算凭证的填写的表述中，正确的是（）。

A、中文大写金额数字必须用正楷书写

B、中文大写金额数字到“角”为止的，在角之后必须写“整”字 C、中文大写金额数字到“分”为止的，在分之后不需写“整”字 D、票据的大写出票日期未按要求规范填写的，银行不予受理

19、下列各项表述中，错误的是（）。

A、票据的签发、取得和转让应当遵循诚实信用的原则

B、票据的签发、取得和转让必须具有真实的交易关系和债权债务关系 C、票据金额必须以中文大写和数字同时记载且二者必须一致

D、票据债务人可以以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人

20、根据《支付结算办法》的规定，负责制定统一的支付结算制度的机构是（）。

A、政策性银行B、商业银行C、中国人民银行总行D、财政部

二、多项选择题

1、根据《支付结算办法》的规定，签发汇兑凭证必须记载的事项有（）。

A、表明“信汇”或“电汇”的字样

B、无条件支付的委托和确定的金额

C、收款人名称、汇款人名称、汇入地点、汇入行名称 D、汇出地点、汇出行名称、委托日期和汇款人签章

2、签发商业汇票必须记载（）。

A、出票日期B、表明商业承兑汇票或银行承兑汇票的字样 C、付款人名称D、出票人签章

3、下列关于支票签发的说法正确的是（）。

A、支票的出票人在票据上的签章，应为其预留银行的签章，该签章是银行审核支票付款的依据 B、银行可以与支票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件 C、出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票

D、使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票

4、根据《支付结算办法》的规定，汇票上未记载付款地的，可以作为付款地的有（）。

A、付款人的营业场所B、付款人的住所C、付款人经常居住地D、收款人的营业场所

/ 9

5、根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于票据保证相对记载事项的有（）。

A、保证日期B、被保证人名称C、保证人签章D、保证人住所

6、下列关于个人银行存款账户的描述正确的是（）。

A、自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户

B、个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取

C、中国居民申请开立个人银行结算账户，应向银行出具应出具居民身份证或临时身份证

D、银行为个人开立银行结算账户时，根据需要还可要求申请人出具户口簿、驾驶执照、护照等有效证件

7、存款人申请开立临时存款账户，应向银行出具（）。

A、临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文

B、异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照副本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建设施工及安装合同

C、异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照副本以及临时经营地工商行政管理部门的批文 D、注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文

8、可以申请开立基本存款账户的包括（）。

A、企业法人B、居委会委员C、外国驻华机构D、事业单位

9、下列关于存款人申请开立基本存款账户应出具的证明文件的说法正确的是（）。

A、企业法人应当出具企业法人营业执照正本 B、社会团体应当出具社会团体登记证书

C、民办非企业组织应当出具民办非企业登记证书 D、居民委员会不需要相关证明

10、存款人申请开立基本存款账户，应向银行出具营业执照正本的有（）。

A、企业法人B、非法人企业C、社会团体D、个体工商户

11、在办理货币资金支付业务过程中，支付复核的内容包括（）。

A、货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确 B、货币资金支付的手续及相关单证是否齐备 C、支付金额的计算是否准确

D、支付方式、支付单位是否妥当

12、下列关于填写票据和结算凭证的描述中正确的是（）。

A、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，也可使用简化字

B、文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字 C、中文大写金额数字前无需标明“人民币”字样

D、阿拉伯小写金额数字中有“0”的，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写

13、根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，（）属于汇票背书时应记载的内容。

A、背书签章B、背书日期C、被背书人名称D、禁止背书的记载

14、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，银行违反规定为存款人多头开立银行结算账户，应给予的处罚有()。

A、给予警告，并处以5万元以上30万元以下罚款

B、对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分 C、情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证

D、构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任

/ 9

15、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，（）是银行结算账户管理应当遵守的基本原则。

A、一个基本账户原则B、自主选择银行开立银行结算账户原则 C、守法合规原则D、存款信息保密原则

16、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列关于结算的各项表述中，正确的有（）。

A、银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户 B、存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户 C、存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取 D、存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取

17、根据《现金管理暂行条例》的规定，下列项目可以使用现金支付（）。

A、职工工资、津贴

B、出差人员必须随身携带的差旅费 C、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 D、向单位收购农副产品和其他物资的价款

18、下列各项关于￥8090.70的中文大写的写法中，正确的有（）。

A、人民币捌仟零玖拾元柒角整

B、人民币捌仟零玖拾元零柒角 C、人民币捌仟零玖拾元零柒角整

D、人民币捌仟零玖拾元柒角

19、下列各项中，（）是支付结算的法律依据。

A、与支付结算有关的法律B、与支付结算有关的行政法规及部门规章

C、与支付结算有关的地方性规定D、中国人民银行颁布的有关支付结算的政策性文件

20、办理支付结算时，必须符合（）基本要求。

A、单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户 B、办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证 C、票据和结算凭证的填写应当规范、清晰，并防止涂改 D、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实

三、判断题

1、单位银行卡账户的资金可以由基本存款账户转账存入，也可以以收到的现金存入。（）

2、根据《票据法》的规定，背书是指收款人或持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为。（）

3、甲企业在其银行存款不足1万元的情况下，向业务单位开出一张1.5万元的转账支票，银行可对其处于1000元罚款。（）

4、根据《支付结算办法》的规定，支票的出票日期是支票的相对记载事项。（）

5、现金支票不得背书转让。（）

6、银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人，银行汇票的付款地为代理付款人或出票人所在地。（）

7、挂失止付是票据丧失后采取的必须措施。

8、出票人、付款人和收款人是票据的基本当事人，是在票据作成和交付时就业已存在的当事人，是构成票据法律关系的必要主体。（）

9、银行汇票、银行本票和商业汇票的签发人均为银行。（）

10、为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应依法申请在银行开立专用存款账户。（）

11、单位、个人和银行都应当按照《银行账户管理办法》的规定开立、使用账户。（）

12、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门。（）

13、“1月15 日”出票的票据，票据的出票日期“零壹月壹拾伍日”符合票据和结算凭证填写要求。

14、所有银行汇票既可以转账，也可以用于支取现金。

15、根据《支付结算办法》的规定，商业汇票未按规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。（）

16、根据《票据法》的规定，票据的收款人（或持票人），是指从出票人（或背书人）那里接受票据并有权向付款人请求付款的人。（）

/ 9

17、个人银行结算账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。（）

18、存款人必须在注册地或住所地开立银行结算账户。（）

19、证券交易结算资金专用存款账户可以支取现金。（）

20、为保障收款人的利益，当付款人所开立账户的资金不足以支付收款人所出示的票据或结算凭证时，银行应为其垫付不足资金，并将有关情况及时通知付款人，待付款人开立账户资金补足后，予以扣除。（）

四、案例分析题

1、王某和张某是刚参加会计工作的年轻人，对相关财经法规不熟悉。2008年10月10日，王某公司的开户银行是北京市海淀支行，王某向张某签发了一张16 000元的转账支票，王某在签发支票时使用蓝色水笔填写，并且没有签章；张某将16 000元的转账支票送存银行，银行不予转账，退还了该支票；王某开出支票时，账户余额只有15 000元。张某将1 200元的现金支票背书转让给徐某，徐某是一位从业多年、有丰富经验的会计人员，拒绝接受张某转让的现金支票，认为其不合法。

<1>、在王某对张某开具支票的行为中，支票的基本当事人中出票人、付款人和收款人分别是（）。A、北京市海淀支行 张某 王某B、北京市海淀支行 王某 张某 C、张某 北京市海淀支行 王某D、王某 北京市海淀支行 张某

<2>、王某在对张某签发支票时，存在的错误之处在于（）。

A、现金支票超出了最高限额

B、用蓝色水笔填写 C、没有签章

D、余额不足

<3>、银行应该对出票人处以罚款金额为（）元。A、320

B、800

C、1000

D、1500 <4>、下列各项可以支取现金的支票是（）。

A、现金支票B、普通支票C、划线支票D、转账支票

<5>、张某将现金支票背书转让给徐某，遭到拒绝，徐某做法是否合理（），理由是（）。A、合理，没有达到使用支票背书转让的限额

B、合理，该支票不能背书转让

C、不合理，该支票可以背书转让

D、不合理，该支票已经达到了背书转让的限额

2、乙公司2010年3月发生如下业务:（1）3月3日，向B公司购买一批货物，向银行申请“现金银行汇票”用于结算货款。

（2）3月7日，与C公司签订一份彩电购销合同。该合同规定：由C公司在10日内向乙公司提供彩电10台，共计贷款25万元。双方约定用人民银行汇票进行支付。

（3）3月15日，C公司将100台彩电交付乙公司，乙遂向其开户银行A申请签发银行汇票。

（4）3月20日，人民银行遂发出了出票人、付款人为人民银行，收款人为C公司，票面金额25万元，付款期限为6个月的银行汇票。但由于疏忽，银行工作人员未记载出票日期。乙公司将该汇票和解讫通知交付C公司。此后，C公司又将该汇票转让给D公司。9月4日，D公司持该汇票向代理付款银行提示付款。

（5）3月22日，将工会经费存入其在某商业银行的专用账户。根据上述情况，回答下列问题：

<1>、银行存款账户按用途划分，可分为（）。

A、基本存款账户

B、一般存款账户

C、临时存款账户

D、专用存款账户

<2>、下列各项中，属于专用账户使用范围的有（）。A、因借款或其他结算需要设立的银行结算账户 B、为社会保障基金、住房基金设立的银行结算账户 C、为基本建设、更新改造资金设立的银行结算账户

D、为财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金设立的银行结算账户

<3>、下列各项中，属于银行结算账户撤销事由的有（）。A、注销、被吊销营业执照

B、因迁址需要变更开户银行

C、被撤并、解散、宣告破产或关闭

D、存款人尚未清偿开户银行债务的

/ 9

<4>、C公司的行为属于（）。

A、保证

B、出票

C、背书

D、交付

<5>、商业汇票的付款期限最长不得超过（）。A、1年B、6个月C、1个月D、3个月

答案部分

1、【答案】 B【解析】 本题考核信用卡销户。选项B应该为信用卡账户2年（含）以上为发生交易的。【考点“信用卡”】

2、【答案】 A【解析】 保证不得附有条件，附有条件的，不影响对汇票的保证责任。【考点“商业汇票的保证”】

3、【答案】 B【解析】 选项B出票行为是单方行为，付款人并不因此而有付款义务。【考点“商业汇票的出票”】

4、【答案】 C【解析】 支票的基本当事人有出票人、付款人、收款人。【考点“支票的出票、付款”】

5、【答案】 C【解析】 公示催告，是指在票据丧失后由失票人向人民法院提出申请，请求人民法院以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利，逾期未申报者，则由法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效的一种制度或程序。【考点“票据丧失的补救”】

6、【答案】 B【解析】 本题考核票据的功能。票据的功能包括汇兑、支付、结算、信用、融资等功能。【考点“票据的概念和种类”】

7、【答案】 C【解析】 本题考核存款人违反账户管理制度的处罚。【考点“违反银行账户结算管理制度的罚则”】

8、【答案】 A【解析】 本题考核临时存款账户的开户要求。【考点“临时存款账户”】

9、【答案】 C【解析】 本题考核专用存款账户的开户。【考点“专用存款账户”】

10、【答案】 B【解析】 本题考核一般存款账户的内容。【考点“一般存款账户”】

11、【答案】 C【解析】 存款人尚未清偿其开户银行债务，不得申请撤销银行结算账户。【考点“银行结算账户的开立、变更和撤销”】

12、【答案】 B【解析】 本题考核中国人民银行总行的职能。【考点“银行结算账户的概念、分类、基本原则”】

13、【答案】 B【解析】 本题考核办理支付结算的具体要求。【考点“办理支付结算的具体要求”】

14、【答案】 D【解析】 选项A，汇票上未记载付款日期的，为见票即付；选项B，汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地；选项C，汇票收款人名称不可以授权补记。【考点“票据行为、签章和记载事项”】

15、【答案】 A【解析】 一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。【考点“一般存款账户”】

16、【答案】 B【解析】 中国人民银行于2003年4月10日公布了《人民银行结算账户管理办法》（简称《账户管理办法》），2005年1月19日中国人民银行又发布了《人民币银行结算账户管理办法实施细

/ 9

则》，对人民银行结算账户的开立、使用和管理做出了规定。【考点“银行结算账户的开立、变更和撤销”】

17、【答案】 D【解析】 在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。【考点“办理支付结算的具体要求”】

18、【答案】 C【解析】 选项A，中文大写金额应用正楷或行书填写；选项B，中文大写金额数字到“角”为止的，在角之后可以写，也可以不写“整”字；选项D，票据的大写出票日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。【考点“办理支付结算的具体要求”】

19、【答案】 D【解析】 票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人。【考点“支付结算的基本原则”】

20、【答案】 C【解析】 《支付结算办法》第二十条规定，中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度，组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷。【考点“支付结算的概念和特征”】

二、多项选择题

1、【答案】 ABCD【解析】 本题考核签发汇兑凭证必须记载的事项。【考点“汇兑”】

2、【答案】 ABCD【解析】 本题考核商业汇票必须记载事项。【考点“商业汇票的出票”】

3、【答案】 ABCD【解析】 本题考核支票签发的要求。【考点“支票的出票、付款”】

4、【答案】 ABC【解析】 汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地。【考点“银行汇票”】

5、【答案】 ABD【解析】 票据保证记载的事项，有绝对记载事项和相对记载事项。其中绝对记载事项包括保证文句和保证人签章两项；相对记载事项包括被保证人的名称、保证日期和保证人住所。【考点“票据的概念和种类”】

6、【答案】 ABCD【解析】 本题考核个人银行存款账户的开户要求。【考点“个人银行结算账户”】

7、【答案】 AD【解析】 选项B，异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建设施工及安装合同；选项C，异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文。【考点“临时存款账户”】

8、【答案】 ACD【解析】 选项B为个人，不得开立基本存款账户。【考点“基本存款账户”】

9、【答案】 ABC【解析】 选项D，居委会应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文。【考点“基本存款账户”】

10、【答案】 ABD【解析】 企业法人，应出具企业法人营业执照正本；非法人企业，应出具企业营业执照正本；社会团体，应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明；个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本。【考点“银行结算账户的开立、变更和撤销”】

11、【答案】 ABCD【解析】 本题考核支付复核的内容。【考点“现金管理”】

12、【答案】 BD【解析】 本题考核办理支付结算的具体要求。选项A不可以使用简化字，选项C中文大写金额数字前应标明“人民币”字样。【考点“办理支付结算的具体要求”】

13、【答案】 ABC【解析】 本题考核背书的记载事项。【考点“商业汇票的背书”】

14、【答案】 ABCD【解析】 本题考核银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚。【考点“违反银行账户结算管理制度的罚则”】

15、【答案】 ABCD【解析】 本题考核银行结算账户应当遵守的基本原则。【考点“银行结算账户的概念、分类、基本原则”】

/ 9

16、【答案】 ABC【解析】 一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。工资、奖金等现金的支取通过基本存款账户办理。【考点“银行结算账户的概念、分类、基本原则”】

17、【答案】 ABC【解析】 选项D，向“个人”收购农副产品和其他物资的价款可以使用现金。【考点“现金管理”】

18、【答案】 ABCD【解析】 阿拉伯金额数字万位和元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写“零”字。大写金额数字在“角”之后，可以不写“整”（或“正”）字。【考点“办理支付结算的具体要求”】

19、【答案】 ABCD【解析】 本题考核支付结算的法律依据。凡是与支付结算的各种结算方式有关的法律、行政法规以及各部门规章和地方性规定都是支付结算的法律依据。此外，中国人民银行颁布的有关支付结算的政策性文件亦是当事人进行支付结算必须遵守的规定。【考点“支付结算的主要法律依据”】

20、【答案】 ABCD【解析】 本题考核办理支付结算的基本要求。【考点“支付结算的基本原则”】

三、判断题

1、【答案】 错【解析】 单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金。不得将其他存款账户和销货收入的款项存入单位卡账户。【考点“信用卡”】

2、【答案】 对【解析】 本题考核背书行为。【考点“商业汇票的背书”】

3、【答案】 错【解析】 空头支票是在“付款时”超过实有存款金额的情况，本题是签发时，因此不能予以处罚。【考点“支票的出票、付款”】

4、【答案】 错【解析】 我国《票据法》规定，支票必须记载下列事项：表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。未记载规定事项之一的，支票无效。【考点“支票的出票、付款”】

5、【答案】 对【解析】 本题考核现金支票的使用。【考点“支票的概念和种类”】

6、【答案】 对【解析】 本题考核银行汇票的付款人和付款地。【考点“银行汇票”】

7、【答案】 错【解析】 挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施，而只是一种暂时的预防措施，最终要通过申请公示催告或提起普通诉讼来保护其权益。【考点“票据丧失的补救”】

8、【答案】 对【解析】 本题考核票据的基本当事人。【考点“票据当事人”】

9、【答案】 错【解析】 商业汇票的签发人为出票人，商业汇票可以由付款人签发，也可以由收款人签发。【考点“票据的概念和种类”】

10、【答案】 对【解析】 本题考核可以申请开立专用存款账户的项目。【考点“专用存款账户”】

11、【答案】 对【解析】 本题考核银行账户的开立。【考点“银行结算账户的开立、变更和撤销”】

12、【答案】 对【解析】 本题考核中国人民银行的职能。【考点“银行结算账户的概念、分类、基本原则”】

13、【答案】 对【解析】 在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁抬的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。【考点“办理支付结算的具体要求”】

14、【答案】 错【解析】 银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。【考点“支付结算的主要支付工具”】

15、【答案】 对【解析】 本题考核商业汇票的承兑。【考点“商业汇票的承兑”】

16、【答案】 对【解析】 本题考核票据当事人。【考点“票据当事人”】

/ 9

17、【答案】 错【解析】 个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取。储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算【考点“个人银行结算账户”】

18、【答案】 错【解析】 存款人可以根据规定的条件在异地开立银行结算账户。【考点“银行结算账户的开立、变更和撤销”】

19、【答案】 错【解析】 财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。【考点“现金管理”】

20、【答案】 错【解析】 不符合“银行不垫款”原则。【考点“支付结算的基本原则”】

四、案例分析题

1、<1>、【答案】 D【解析】 本题考核票据的基本当事人。支票的出票人是签发支票的单位或个人，付款人是出票人的开户银行。

<2>、【答案】 BC【解析】 本题考核签发支票的要求。现金支票没有限额的规定，签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写，支票上必须有出票人的签章。支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额，因此开票时比支票金额小是可以的，但是付款时就不能小于票面金额了。

<3>、【答案】 C【解析】 本题考核签发空头支票的处罚。出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但是不低于1 000元的罚款。

<4>、【答案】 AB【解析】 本题考核现金支票。可以支取现金的有现金支票，普通支票。划线支票只能转账不能支取现金。

<5>、【答案】 B【解析】 本题考核现金支票的背书。现金支票不能背书转让。

2、<1>、【答案】 ABCD【解析】 本题考核银行结算账户的分类。

<2>、【答案】 BCD【解析】 本题考核专用存款账户使用规定。专用存款账户适用于基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、食、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金，业务支出资金等专项管理和使用的资金。

<3>、【答案】 ABC【解析】 本题考核银行结算账户撤销的规定。存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行账户。

<4>、【答案】 C【解析】 本题考核背书行为。

<5>、【答案】 B