信用证的结算流程

信用证的结算流程（共8篇）

信用证的结算流程 篇1

国际结算是指不同国家当事人之间由于各种经济交往而产生的以一定货币形式表现的债权债务关系,并通过一定支付手段和支付方式进行偿付和清偿的行为。在国际结算的研究领域中,主要包括国际结算工具、国际结算方式、国际结算单据、以及国际结算惯例。其中,国际结算方式是最基本、也是最为重要的一个内容。所谓国际结算方式是指收付货币的手段和渠道,同时,国际结算条款也是进出口买卖合同中最为重要的条款之一。二． 国际结算的常见方式 1.汇款 2.托收

3.信用证

即由一家银行依照客户的要求和指示或自身的名义，在符合信用证条款的条件下，凭规定单据，向第三者或其指定人付款，或承兑并付受益人出具的汇票；或授权另一家银行进行该项付款、或承兑并支付该汇票；或授权另一家银行议付。三． 信用证的特点

从定义可以看出信用证具有以下特点：

信用证的特点:信用证的特点是“一个原则,两个凭证”.“一个原则”就是严格相符的原则,“两个凭证”就是

1:开证行负第一性的付款责任.开证行支付方式是由银行自己的信用作保证,所以作为一种银行保证文件的信用证,开证行对之负第一性的付款责任.就是说出口商在没有付款的时候，开证行要将款项先打给进口商。2:信用证是一项自足的文件

指银行只凭信用证.不问合同, 信用证是独立于买卖合同以外的另一中契约，开证银行和参与信用证业务的其他银行只按信用证的规定办事,不受买卖合同的约束.信用证条款改变不一定合同就要有类似的改变。3信用证是一项纯单据文件

在信用证业务中,银行只审查收益人所提交的单据是否与信用证条款相符,以决定其是否履行付款责任.如果相符，久付款。而具体货物的完好与否,则与银行无关.进口方可凭有关的单据和合同想责任方提出损害赔偿的要求.只凭单据,不管货物.四．种类

根据是否提供单据有跟单信用证和光票信用证；

根据开证行的责任有可撤销信用证和不可撤销信用证； 根据信用方法有议付信用证、付款信用证和承兑信用证； 根据有关第三者提供信用担保有无保兑信用证和保兑信用证； 根据付款情况有：即期信用证和延期信用证；

根据使用目的有跟单信用证、备用信用证、旅行信用证；

根据特殊性质有可转让信用证、循环信用证、红条款信用证、背对背信用证、国内信用证、对开信用证。

五.内容（插一张信用证的图）

一.信用证名称、形式、号码、开证日期、受益人、开证申请人、信用证金额、有效期限。

二.汇票中的出票人、付款人、汇票期限、出票条款。三.货运单据中的商业发票、提单、其它单据。四.货物描述中的货名、数量、单价。

五.运输条款中的装货港、卸货港或目的地、装运期限、可否分批装运、可否转运。六.保兑、保付条款

七.开证行对议付行的指示条款、议付金额背书条款、索汇方法、寄单方法。

六．流程（插一张流程图）

1、进出口双方签订货物买卖合同

2、进口方申请开证

3、开证行开立信用证并，通知出口方所在地的代理行（即：通知行）

4、通知行通知出口方

5、出口方收到信用证，审核无误后交单议付（即：出口方提交信用证提及的全套单据给通知行或其他银行，该行支付款项）

6、议付行寄单索偿（即：付款给出口方的银行凭信用证规定的全套单据向开证行或其他银行请求偿付货款，付款行付款后获得该全套单据）

7、进口方付款赎单（进口方审核无误后付清全部货款及有关费用，取得全套单据）

信用证操作流程跟单信用证操作的流程简述如下：

1.买卖双方在贸易合同中规定使用跟单信用证支付。

2.买方通知当地银行（开证行）开立以卖方为受益人的信用证。

3.开证行请求另一银行通知或保兑信用证通知卖方信用证已开立。4.通知行核对无误后转递给出口人。

5.卖方收到信用证，并确保其能履行信用证规定的条件后，即装运货物，备齐单据并开具汇票，在有效期内向当地银行议付。

6.银行审核无误后按发票金额扣除手续费后付款。

7.通知行或以外的银行将单据寄送开证行。

8.开证行审核单据无误后，以事先约定的形式，对已按照信用证付款、承兑或议付的银行偿付。

9.开证行通知进口人付款。

10.开证行在买方付款后交单，然后买方凭单取货。

至此，进口方与开证行间因开立信用证而构成的契约关系即告结束。七．信用证的作用

银行信用证的作用有多种：

一是担保付款的作用：由于一国的卖方不了解另一国家的买方的信誉和支付能力，只有在先付货款，或有银行信用证的条件下才会发货。因为买方银行的信用提供了担保。

二是融资作用：卖方在信用证到期前急需用款时，可以将该信用证质押从第三人处(或者银行)取得贷款。买方也可以申请银行垫款，提出信用。

三是便利作用：对买卖双方有便利的作用。对双方的资信调查，对担保登记或质押办理，付款的安排等都被信用证简化了。八．信用证结算方式的优缺点

（1）当采用信用证方式结算时，受益人（出口商）的收款有保障，特别是在出口商不很了解进口商时，在进口国有外汇管制时，信用证的优越性更为显著。

（2）信用证使双方的资金负担较平衡。对于出口商来说，出运货物以后可以立即把单据卖给出口地银行以获得货款，还可以利用信用证做打包放款，因此，资金负担比货到付款和托收轻得多;对于进口商来说，开证时一般只需缴纳部分押金，获得单据时才支付全额，其资金负担也比预付货款轻得多。

（3）信用证方式也具有一些缺点。比如容易产生欺诈行为，由于信用证是具有自足性的文件，有关银行只处理单据的特点，如果受益人伪造相符单据或制作根本没有货物的假单，那么进口商就会成为受害人。尽管从理论上讲进口商可以依买卖合同要求出口商赔偿，甚至诉诸法律，但跨国争端往往很难解决。另外，信用证方式手续复杂，环节较多，不仅费时，而且费用也较高，审单等环节还需要较强的技术性，增加了业务的成本。

九．信用证的风险

信用证风险的表现：

①开证行信用风险。信用证虽然是银行信用，但是也不是绝对安全的。在一些国家银行的成立不像中国这样严格，并且需要有注册资本的限制，国外银行的所有权也大多是私有性质的，在这种情况下，银行的资信非常重要。进口商会同一小银行或者根本不存在的银行联合进行诈骗是完全可能的。

②信用证硬条款风险。在信用证的规定格式中，有许多的硬性条款，这些构成信用证的基本要素，如受益人、有效期、装运期、交单期、议付行等，任何一个条款的细微变化都可能给出口商带来麻烦。

③信用证软条款风险。在信用证业务中，进口商或开证行有可能利用信用证只关注单据这一特点设置“陷阱条款”，或称为信用证软条款。指不可撤销信用证规定有信用证附条件生效的条款，或者规定要求受益人提供一些难以取得的单证，使受益人处于被动不利的地位，导致受益人履约和结汇存在风险。结果就是受益人结汇困难，银行的担保责任也会免除，银行信用重新变回商业信用，这个时候受益人只能向开证申请人索赔，但是否索赔成功就要看开证申请人的信誉了，一般会很难索赔成功。

④单据风险。信用证是一种单据买卖，实行的是凭单付款的原则。首先，银行审单只要“单单一直，单证一致”就会把货款付给出口方而不管实际货物是否符合进口方的要求。其次，如果单证可能完全做到一致，就会出现单据不符。对于单据不符包括两种情况，UCP500 也有明确的规定：一是无关紧要的不符；二是名符其实的不符。无关紧要的不符是指虽然单据表面与信用证不符，却可以视为相符的不符点，这种不符点单据仍可为银行所接受。名符其实的不符，即构成可以拒收拒付的单证不符。包括单据不符合信用证条款的规定；单据不符合 UCP500 的规定；单据之间相互矛盾三种情况。该类型不符点单据的后果是开证行解除了单证相符条件下的付款责任，将银行信用证转为商业信用证，也就给进口商提供了拒付的理由。

信用证结汇风险的规避：

1.加强信用证单据的审核。鉴于信用证业务表面性的特点，避免不符点出现的关键在于严格按照国际惯例要求制单和审单，UCP600规定，开证银行对受益人履行付款的条件是单单一致，单证一致和单内一致，只要符合要求，开证行就没有拒付的理由，从而保证了结汇的安全性。

2.开证行资信的审核。信用证的付款是以开征银行的信用作为保障的，开证银行的信用直接影响到受益人收汇的安全性，出口商要尽量争取找一家资信较好的银行。如果开证行资信不可靠时出口方也可以通过保兑的方法降低风险，信用证加具保兑后，有两家银行对信用证负第一性的付款责任。

3.信用证软条款的规避。关于软条款，受益人应该确保制单结汇不受买方的制约，单证应该由出口商自己缮制，或由出口商官方机构，或货运公司等第三方机构出具。．验证信用证的真伪，收到开证行开出的电开信用证，应当核对密押。

认真审核信用证的内容，看信用证的内容是否与合同内容一致，特别注意信用证中有无出现与合同内容相矛盾的条款。每份软条款都有各自表述，没有现成格式，认真仔细阅读，搞清其含义和对出口方可能造成的利弊，对确有必要进行修改和删除的部分，应及时向开证申请人提出，要据理力争，让客户取消该条款。

需要注意的是，如果在信用证结算过程中出现问题，出口商应该谨慎地分析问题所在，积极寻找妥善解决的方法，最低程度地减少损失。根据UCP600的规定，应先由开证行征询买方意见,看是否有信用证照旧履行的可行性。如果买方不接受不符点，受益人拥有对单据的处置权，货权依然掌握在出口方手中，受益人可以根据实际情况处理货物也可以与买方及时沟通，在价格上适当让步，尽量避免因单据不符遭退单的损失。综上所述，虽然信用证以银行信用为基础，但出口企业也应增强风险防范意识，预防在先，有效地防止信用证结算风险，出现问题及时地妥善处理，以避免不必要的损失。十．案例

进口商伪造信用证欺诈

信用证的结算流程 篇2

国际结算方式主要包括汇款、信用证、托收等。汇款方式分为货到付款和预付货款, 虽然汇款方式手续简便, 但贸易双方在汇款结算方式中的权利义务不对等, 有一方必然出于极为不利的地位, 或先付款, 或先发货, 完全凭借商业信用等待收款, 收货。因此, 越来越多的贸易商开始倾向选择托收和信用证结算。比较分析信用证和托收结算方式的特点、利弊、风险防范对贸易实务很有必要, 可以帮助贸易商选择合适的支付方式, 并采用适当的风险防范措施, 来保护自己的利益。

一、信用证和托收概述比较

在国际贸易结算中, 进出口双方选择信用证和托收结算方式, 遵循各自相应的国际惯例规定。

(一) 信用证

《跟单信用证统一惯例 (2007年修订本) 》, 即国际商会第600号出版物 (Uniform Customs and Practice for Documentary Credits, 2007 Revision, ICC Publication No.600, 简称UCP600) ) 对信用证所作的定义是:“信用证意指一项约定, 无论其如何命名或描述, 该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。”通俗讲, 信用证是在出口商 (受益人) 向开证行提交了相符单据 (单据与信用证规定相符、与国际惯例相符、单据之间相符) 后, 开证行即对出口商 (受益人) 承担第一性付款责任的结算方式。

信用证结算中涉及开证行、申请人 (进口方) 、受益人 (出口方) 、议付行、保兑行等主要关系人。

(二) 托收

《国际商会托收统一规则》 (URC522) 对托收定义为:银行根据收到的指示处理金融单据及/或商业单据以便凭付款或承兑交付单据。根据交单条件不同, 托收分为付款交单 (D/P) 和承兑交单 (D/A) 。付款交单是指出口商将单据通过托收银行寄给进口国的代收行时, 代收行通知进口方付款赎单。承兑交单是指出口商将单据通过托收银行寄给进口国代收行时, 代收行通知进口方承兑后即可赎单。

托收结算涉及的有关当事方包括委托方、托收行、代收行、提示行、付款人等。

二、信用证和托收结算方式的利弊比较

(一) 优势比较

信用证结算方式的优势:一是银行信用取代了商业信用, 消除了买卖双方互不信任的顾虑, 拓宽买卖双方的交易群体;二是出口商融资渠道广泛, 在发货前、后都可以向银行融资, 且融资品种丰富, 有利于加速资金周转, 缓解资金压力;三是若进口国国家外汇管制较为严格, 银行对付汇业务审批手续繁杂, 开立信用证可以绕开政策限制;四是银行可以获得较高的中间业务收入, 如开证手续费、出口审单费、邮电费等费用。

托收的优势一是与信用证结算方式相比, 银行对托收结算方式收取的费用较低, 针对信用证结算, 银行按照单据金额的一定比率向客户收取信用证业务的审单费, 金额越大, 收费越高, 而针对托收审单费用, 虽然银行也是按单据金额的一定比率收取, 但收费有最高额限制, 金额越大, 客户的费用亦不会增加;二是相对于信用证结算方式, 托收结算流程较为简便, 客户将单据交至银行, 银行按照客户指示向代收行寄单即可, 而不必像信用证结算方式那样参照国际惯例审核单据;三是出口商委托托收行交单后, 同样可以获得银行以出口托收贷款的方式为其提供的发货后融资。

信用证和托收结算方式各有优势。信用证结算方式以银行信用取代商业信用的特性是托收结算方式无可比拟的, 但托收结算以其费用低、手续简便的优势同样受到众多贸易商的追捧。虽然两种结算方式都能获得银行给予的资金融通, 但信用证融资渠道的广泛性相对于托收融资方式的单一性略胜一筹。

(二) 劣势比较

信用证结算的劣势:一是由于其‘单据化’的特性, 银行仅审核单据表面真实性, 若出口商蓄意欺诈, 伪造单据, 开证行的审单也会形同虚设, 进口商有可能得到‘相符单据’, 却得不到与单据条款完全相符的货物;二是对客户而言, 信用证的费用较高, 对出口商来说, 信用证审单费远高于托收审单费;三是信用证的办理流程繁杂, 交易主体复杂, 审单繁琐, 仅UCP600、ISBP98对信用证审单规定合计就达到200多条。

托收结算方式的劣势。一是交易双方选择托收结算, 完全基于双方的商业信用, 出口方面临的风险较大, 无论是D/P付款赎单方式, 还是D/A承兑承担方式, 进口方迟迟不付

款或承兑提货后后迟迟不付款, 出口商没有任何办法制约对方, 银行也无能为力。二是托收结算方式运用范围比较局限, 交易双方长期合作且较为熟悉的情况下才会选择该结算方式, 新客户运用较少。

上述比较不难看出, 信用证结算方式对交易双方更像是一把双刃剑, 若交易双方恶意利用信用证结算方式, 其劣势暴露无疑;而托收结算方式脱离了银行信用的支撑, 也宛如断了线的风筝。

三、信用证与托收结算方式的风险及防范

信用证结算中的风险:一是开证行的国家风险、开证行的信誉风险, 若开证行国家政局不稳, 开证行在国际上信誉较差, 不遵守国际惯例规定, 即使开证行承担第一性付款责任, 也是一纸空谈, 出口方的收汇也没有保证;二是拒付风险, 主要是不同的银行对相同的国际惯例的理解存在差异, 所谓“仁者见仁, 智者见智”, 议付行认为是相符交单, 开证行拒付的可能性也会很大;三是软条款风险, 简单说就是单据由出口方单方面无法提交, 单据的提交受到进口方的控制, 如果进口方迟迟不配合, 最终会导致晚交单、信用证过效期, 造成不符点交单, 出口方承担拒付、降价等风险。

托收结算方式的风险:一是进口方的信用风险, 在D/P付款赎单方式下, 若进口方信用较差, 加之资金周转不利, 会自行推迟赎单的时间, 出口方完全受制于进口方, 若货物已经到港, 出口方还要承担高额的滞港费、仓储费等, 没有收到货款反而要无辜受到损失;在D/A承兑赎单方式下, 若进口方违背商业信誉, 提货后迟迟不付款, 出口方会面临钱货两空的风险, 由于完全依赖于商业信用, 出口商若在现实贸易中遭遇到上述情况, 也无计可施, 只有“哑巴吃黄连”;二是进口国国家风险, 主要表现为进口国局势不稳定, 如战争、暴乱、罢工的频发会使进口方不能按时付款;三是代收行为了维护自己的客户, 违背代收行的职责, 在进口方未付款就放单。

由此可见, 信用证和托收结算方式都存在各自的风险, 为了避免风险且尽量减少风险, 充分发挥不同结算品种的优势, 可以从以下几方面防范信用证和托收结算方式的风险。一是充分了解开证行或代收行的国家风险, 全面考虑该国政治、经济等不确定因素可能对贸易产生的影响;二是选择在国际上信誉好、素质高、实力强、服务好的一流银行作为开证行或代收行;三是慎重选择交易对手, 充分调查了解进口方的资信及实力, 必要时借助对方银行了解客户详细情况, 确保信用证和托收结算方式在较为公平、公正的贸易平台开展;四是对于信用证结算方式, 出口商要仔细研读信用证条款, 必要时及时向对方提出修改建议, 减少‘软条款’存在的机率, 仔细制单, 避免因为不符点遭拒付的风险;对于托收结算方式, 尽量选择风险较小的D/P付款赎单方式, 及早收汇。

总而言之, 在国际贸易中, 结算方式的选择不仅关系到交易各方的利益, 也关系到交易的成功与否。信用证与托收结算方式在本质上的差异决定了两者的风险程度不同, 进出口双方应在充分衡量风险的前提下, 结合信用证与托收结算方式的特点, 选择适用的结算方式, 促进贸易顺畅进行。

参考文献

[1]阎之大.UCP600解读与例证.中国商务出版社, 2007.

[2]ICC跟单信用证统一惯例 (2007年修订版) .

[3]高洁, 陈力平, 李海峰.关于审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务 (ISBP) .中国民主法制出版社, 2007.

论货物贸易的国内信用证结算优化 篇3

摘要：运输单据作为国内信用证项下的货物单据，却并非在运货物的所有权凭证，这严重损害了国内信用证的安全性、融资性及便利性。对此，本文试图通过“指示交付”方式，结合买卖合同、运输合同及信用证条款的适当设计，间接实现对特定运单的物权属性赋予，从而强化国内信用证结算中的运单风险管控。

关键词：国内信用证结算 运输风险 指示交付

在1997年，我国央行借鉴《跟单信用证统一惯例（UCP500）》创设了国内信用证，并颁布《国内信用证结算办法》。至今十多年过去了，国内信用证在国内得到了一定的发展，但效果远不及预期，其重要原因便是信用证结算中的运输单据（以下简称“运单”）存在物权属性缺失问题。

一、运单的物权属性缺失的内涵

运单的物权属性缺失是指：运单不能像同为货物单据的海运提单一样，能够代表在运货物的所有权，它只是运输合同和货物收据的凭证。此情况下，承运人的义务限于将货运运至指定地点，并交指定提货人即可，交货时只需谨慎核对提货人是否与合同约定提货人身份相符，而不论及提货人是否具有运输单据，是否完成对托运人的相关义务。

二、运单的物权属性缺失的应对新办法

运单的物权属性缺失，对国内信用证结算的安全性、融资功能及转手贸易中对背对背信用证的便利应用等价值效用造成重大负面影响。对此，笔者认为，可以尝试通过“利用指示交付①间接赋予运单物权属性”的新办法（以下简称“新办法”）妥当解决，下面本文将就“新办法”的设计思路、注意要点及原因进行详细解析，以供参考。

（一）“新思路”的方法说明

1、“新办法”的设计思路

“新办法”的主要思路是参照指示交付的法律规定和国内信用证结算的操作要点，在买卖合同中约定在运货物的物权变动适用指示交付，卖方转让在运货物返还原物请求权的意思表示以承运人出具的、具有卖方签章及开证行业务公章的运单（以下简称“约定运单”）为表现载体。同时，在运输合同及信用证条款中进行配套的关联设计，明确各方的合同权利义务关系和责任承担，保证卖方、买方及承运人在国内信用证结算过程中互相配合、互相制约，最终达到利益相关方（包括银行）控制“约定运单”即可控制在运货物的目的。

2、“新办法”的注意要点

要完全实现间接赋予运单物权属性的目的，运用“新办法”时应尤其注意以下操作要点：

（1）买卖双方的购销合同中应明确约定：第一，货物所有权变动的公示方法为指示交付。第二，明确“约定运单”是卖方转让在运货物返还原物请求权的意思表示的表现载体。

（2）托运人与承运人的运输合同中应明确约定：第一，承运人货交“约定运单”持有人。第二，承运人违反上述规定导致“约定运单”持有人不能正常取货的，“约定运单”持有人可直接要求承运人对损失承担连带责任。

（3）开证行在开证申请时承诺：第一，开证行单证一致下同意承兑或付款时，在运单上注明，并加盖业务公章。第二，开证行单证不符下拒绝承兑或付款时，也在运单上注明，并加盖业务公章（便于卖方顺利从承运人手中取回货物）。

（4）买方在申请开证时应在信用证条款中明确如下条款：第一，卖方提交的运单需由承运人出具、且应具有卖方签章。第二，卖方的交单义务包含但不限于一份运输合同副本。

（二）“新办法”的设计解析

1、买卖合同中相关设计的原因及功能

首先，要求“约定运单”需具卖方签章，是让领取货物的运单凭证由一般变特殊。功能在于赋予卖方放货主动权，在卖方将签字盖章后的运单交给银行之前，货物不可能被任何人提走。即卖方可通过此环节保留货物所有权，并实际控制货物。

其次，要求“约定运单”需同时具开证行公章，是将领取货物的运单凭证由特殊变唯一，正如海运中正本提单有且只有一份。其功能有二：（1）赋予开证行放货控制权。开证行是信用证结算的第一付款责任人②，只有实现通过控制单据控制在运货物，才能保证买方积极履行赎单义务。（2）保护买方。如果运单上只要求卖方签字盖章，卖方完全有可能制作出第二份特殊运单，则买方不得不承担付款（或承兑）拿单后货物仍被“特殊运单”持有人“合法”③提走的风险。只有设置加盖开证行公章环节，“约定运单”才能有且只有一张，才能具有代表在运货物所有权唯一凭证的功能。

最后，将“约定运单”设计成卖方转让在运货物返还原物请求权的意思表示的表现载体，是通过“指示交付”间接实现赋予“约定运单”物权属性的目的：指示交付下，交货义务人可通过转让请求第三人返还原物的权利代替交付，完成货物所有权的转移。以“约定运单”作为卖方转让在运货物返还原物请求权的意思表示的表现载体，“约定运单”持有人向承运人示单提货时，返还原物请求权转让的意思表示到达，转让行为生效，指示交付完成，在运货物所有权完成转移。当买方通过付款或承兑合法从开证行取得“约定运单”时，卖方指示交付行为生效，货物所有权发生转移。这样对于买方才真正意味着支付货款和拿到单据凭证与“一手交钱一手交货”具有完全相同的法律效果，而不属于货款预付。以上也正是国际贸易公约及惯例对正本提单的设定的精妙之处。

2、运输合同中相关设计的原因及功能

运输合同中约定承运人需货交“约定运单”持有人，目的是要将承运人从向特定身份人交货转变成向特定单据持有人交货。对承运人来说，货交特定人是承运本有之责，“新办法”只是将特定人具体为“约定运单”持有人，只是将承运人的谨慎义务从核对提货人身份是否相符转变成核对提货人所持单据是否相符。这一并不为承运人增大显性交货难度和担责范围的转变，却可极大增加国内信用证结算的安全和便捷。

从法律上讲，在运输合同中约定上述内容，实际上是要将运输合同设置成“利他合同 ”（以下简称“利他设计”），即在合同中为“约定运单”持有人设定对承运人的交货请求权及违约损失的赔偿请求权，从而破除运输合同的合同相对性，赋予合同外第三人对合同债务人的履行请求权。“利他设计”的目的就是要保证承运人严格履行货交“约定运单”持有人的义务，及“约定运单”持有人能够直接追究承运人的违约责任。endprint

3、信用证条款相关设计的原因及功能

在信用证条款中明确相关内容的原因是：信用证条款是开证申请人（买方）设计的卖方交单标准及银行审单标准，在信用证条款中明确相关内容，是为了借用信用证业务中卖方交单、银行审单环节，保证卖方严格实施“新办法”。

将运输合同副本作为交单义务一部分的功能有四：（1）便于开证行和买方确认运输合同中是否明确约定了“利他设计”的有关内容。（2）有助于“约定运单”持有人向承运人表示接受“利他设计”，从而产生相关直接请求权④。（3）限制对利他设计的任意变更或撤销。（4）作为直接证据材料，一旦承运人违反了上述规定，“约定运单”持有人可以此追究承运人违约责任。

通过上述分析，我们不难发现，实施“新办法”不会影响货物买卖的货权正常转移，不会妨害贸易的国内信用证结算效率，不会给买卖双方及银行带来额外的费用成本，不会给承运人增加显性的交货难度和担责范围。不仅如此，实施“新办法”能够通过“约定运单”的特定条件和功能设置，成功赋予卖方及开证行放货控制的主动权，以及“约定运单”凭单提货并获得货物所有权的物权属性，从而有效规避运单物权属性缺失给买卖双方、银行所带来的不确定性和不可控性，为实现国内信用证结算的安全、融资及便利奠定坚实基础。

注释：

①指示交付是法律规定的一种特殊动产交付方式，《物权法》第二十六条规定：动产物权设立和转让前，第三人依法占有该动产的，负有交付义务的人可以通过转让请求第三人返还原物的权利代替交付。

②理论上，只要卖方提交的单据与信用证条款要求表面一致相符，开证行则必须对其付款或承兑。

③此处的“合法”特指承运人将货物交给持单提货人并不违反法律及运输合同约定，不用承担任何责任。

④根据利他合同理论，第三人对债务人的直接请求权自第三人向债务人表示接受时产生。

参考文献：

[1]中国人民银行.国内信用证结算办法[Z].1997，7

[2]王利明.论合同的相关性[J].中国法学，1996（4）：63—73

[3]张民安.论为第三人利益的合同[J].中山大学学报：社会科学版，2004，（04）：64—68

[4]宋亮华，沈光朗.我国国内信用证结构及功能分析[J].山西财经大学学报：高等教育版.2005（03）：84—85

TT结算的方式流程 篇4

（二）做形式发票传国外客户，国外客户回签

（三）做生产单传国内客户，国内客户回签

（四）向国外客户要回唛头、彩图、条形码，把唛头、彩图、条形码传给国内客户

（五）紧追国内客户进行生产

（六）在离船期大约有10天左右，向国外客户的货代要订舱单标准格式，按要求填好之后反传船公司订舱

（七）船公司传出正式的S/O(付货通知单)(出仓纸)(这是说明货物详情及付货人各项要求的文件，是拟备其他运输单据（如提单、空运提单等）所需的基本文件。)

在实际贸易操作中，一般是船公司传出正式的s/o后，贸易商验完货把s/o给拖车行（在S/O面前注明拖柜时间、地点、时间，联系电话等前往拖柜），以用来制定相关运输单据。)

（八）一般是自己的验货员去供应商厂里验货（如果客户在大陆有验货代表一般是要求供应商把货物拖回本公司，再让客户大陆验货代表进行验货）

（九）把S/O传给拖车行（在S/O面前注明拖柜时间、地点、时间，联系电话等前往拖柜）

（十）做出报关内容即“FAX MESSAGE”(传真)，向拖车行问清报关行地址，以方便外贸公司寄出全套单据（能够归类的尽量归类，目的是减少核销单）

（十一）在“FAX MESSAGE”上注明报关行地址，再把“FAX MESSAGE”传给外贸公司

（外贸公司会把报关资料传给报关行）,同时给厂家下“装柜通知”

（十二）装完柜之后，把柜号、封条号等资料填好，（需要熏蒸的货物，把熏蒸格式填好）再传给报关行，进行报关

（十三）做出FORM A（原产地证书），把FORM A 传给外贸公司。

（十四）做装船通知传给客户。

（十五）要回报关单，加上开具增值税专用发票申请表，交给财务会计（十六）做提单补料传给船公司

（十七）外贸公司反传正式FORMA

（十八）准备装船通知、产地证明（FORMA）、提单、发票、装箱单、（有时有消毒熏蒸证书），一起传给国外客户，要求国外客户付款

结算审计流程 篇5

答：提交给审计单位的主要有：（1）原施工图（纸质、CAD电子版）（2）竣工图（纸质、CAD电子版）、（3）中标合同、结算书、（4）变更单（变更申请单、通知单、确认单三式一联）、（5）原始地貌标高超测记录（另土方开挖图，这项是计算土方的，很多单位不注意，结果土方工程量往往会少算）

（6）材料、设备认价单（甲方委托乙方采购联系函，没有联系函谁让你采购的，合同中规定甲方采购，而实际是乙方采购的，一定要有甲方出具给乙方的联系单）

（7）甲供材料设备收货验收接收单、甲供材委托申请购买申请、甲供材核价单、甲供材对账清单（此项是可以计取甲供材料保管费的）（8）图纸会审记录、现场签证单；

（9）建设单位付款记录（附进度支付审核报表）

（10）各标段、各专业施工单位设计交叉施工范围确认文件（经常会出现土建和安装是2家单位做的，但是不明确是谁施工的，审计没法把工程量确认，你会让审计猜么？）（11）竣工验收报告、施工方案（包括专项施工方案、专家会审记录）。还有一些资料是甲方需要的，但是审计用不到，只给甲方就可以了。

2、审计流程如下：

2.1、甲方通知施工方提交竣工资料，给审计的单独做一份。

2.2、施工方收到甲方通知后准备资料，然后在规定时间内将资料上交。

2.3、甲方安排审计（与审计公司提前签订合同，一般甲方都有长期合作的审计单位），如果超出甲方预计总价，可能会有二审（甲方再找一家审计单位审计）、三审（甲方总公司造价人员对二审结果审计）。

2.4、审计公司拿到甲方转交的资料后，首先看资料是否齐全，资料不齐全，反馈给甲方，甲方通知施工单位补齐资料，施工方为了能多结钱，资料肯定会补。2.5、审计公司安排预算员算一遍工程量（一般都是用广联达钢筋图形算量）。

2.6、审计公司预算员算好量后，通知甲方，可以进行审计了，甲方与审计单位和施工单位约定好时间，在甲方指定地点进行审计工作。首先双方要核对工程量（钢筋、土建及装修、安装工程）。

2.7、调整计价文件，按合同执行。如果合同无规定的，可以按照当地建设部门发布的计价文件调整原则调整，然后双方再协商确定细节调整方式。主材等材料费用的调整，按材料认价单执行，如无材料认价单的，施工方要补交认价材料单，甲方会通知自己的询价人家进行市场询价，询价完毕后交给施工方签字确认，审计单位按照材料认价单单价进行调整。2.8、对于争议项的解决。甲方、施工方、审计单位约定时间对争议项问题一揽子解决，谈成后，再次对计价文件进行修改。2.9、签订审计单，三方签字生效。注意：暗标情况下，施工单位中标了，甲方通常会通知施工方核对工程量清单是否有错项和漏项问题，如果施工方提出了质疑得到甲方认可，那么需要签订补充协议或对中标价进行修改确认最终施工合同总价。如果施工方没有提出任何质疑，或者是甲方没有让施工方对清单进行审核，那么如果在结算过程中出现了清单漏项该如何调整？

答：如果是原施工图在没有任何改变的情况下，出现了清单漏项、错项、甲方对清单负责（2013清单强制性规定），必须修改。

如果是在施工图变更的情况下，出现了清单增项，那么属于由于设计变更出现的，就是改变了原设计才出现了清单项，直接的后果就是改变了原合同内容，甲方必须把变更增加的清单进行补充，合同有规定的按照合同规定增加清单，调整综合单价，无规定的材料价格按照材料认价单调整或走相似分项工程综合单价。施工方必须要这笔钱，而且是肯定能要到的。

施工方提交的竣工资料给甲方：（1）中标合同及附件、协议书；

（2）补充协议（若有，一般施工方中标后会对清单提出质疑，对于缺项进行补充，然后签订补充协议）

（3）中标通知书（施工方资格依据）（4）图纸会审记录（变更依据）

（5）开、竣工报告及工期延期联系单（工期核定）（6）竣工验收记录（工程质量合格依据）

（7）招标文件及招标工程量清单及电子版、招标答疑纪要（工程量依据）（8）招标文件商务标及电子版（原始单价、总价依据）（9）招标文件技术标记电子版（施工方案、方法依据）

（10）承包人编制的结算书及电子版（盖成包人公章和枣园编制人员资格章，并由建设单位签字同意送审，共三套）（施工方认可依据）（11）地勘报告（地基状况）（12）原施工图及电子版

（13）竣工图及电子版（签字盖章齐全，竣工图与原图的差异就是变更部分）（14）经审定的施工组织设计、施工方案或专项方案

（15）原始地貌标高超测记录（另土方开挖图）（地基的特殊处理）（16）材料、设备认价单（甲方委托乙方采购联系函）（17）设计变更单、技术核定单（18）现场签证单

（19）甲供材料设备收货验收接收单、甲供材委托申请购买申请、甲供材核价单、甲供材对账清单

（20）隐蔽工程验收记录

（21）吊装工程记录、安装工程测试记录、调试报告（22）各种材料的合格证、验收报告、厂家资质证明资料（23）与工程有关的“发包方通知、指令、会议纪要、往来函件、工程洽商记录”（24）建设单位付款情况表

（25）各标段、各专业施工单位设计交叉施工范围确认文件（26）结算资料报送承诺书

结算部工作流程 篇6

一、各煤业订煤相关手续流程

1、客户和市场部签订订煤合同，待合同审核完毕后交款。

2、交款完毕后持相关交款手续在结算部开具各煤业交款通知单，财务部根据交款通知到开具“山西义棠煤业有限责任公司收款通知单”（包括：客户名称、煤种、单价、吨数、总金额）。

3、结算部根据财务部开具的“山西义棠煤业有限责任公司收款通知单”，开具各煤业调拨单。

4、将调拨单下发至各煤业煤销分公司调装部、各煤业驻矿人员安排客户组织拉运。

5、客户拉运完毕后，结算相关手续。开具增值税发票后，发票登记客户签字取票。

二、个人借款

1、从财务部借款，部门领导、常务副总、安总、曹总、总裁、财务部负责人签字后提款。

2、需借款的人员打借条，部门领导、常务副总、安总、签字后结算部付款，登记现金日记账。

3、月份及半汇总借条，入账。

三、交发票流程

1、各部门人员将本月发生的招待费、差旅费、办公费、车辆费用等单据按照财务贴票规定粘贴整齐、填写报销单。

2、部门领导、常务副总、总经理签字后，于当月20日前交到结算部。

3、结算部相关人员严格按照财务部的规定审核发票的真假、日期、单位名称、盖章等内容，审核无误后开收据并在凯嘉销售平台财务根据发票信息录入相关财务凭证，逐一打印财务凭证按序排好，月底审核、装订。

4、将审核完的发票按业务费、差旅费、办公费、车辆费用等汇总，公司负责人、总经理、总裁、财务负责人签字后报财务部/处。财务部/处审核无误后，开具煤销分公司交发票收据，收据录入凯嘉销售财务平台。

5、月初和财务部/处核对上月财务往来，和义煤财务部崔彦飞、凯嘉财务处冀宏伟打印煤销分公司与财务部/处往来款明细后仔细核对双方的余额。（财务部的借方=煤销分公司贷方（转账+调节金额+往来现金），财务部的贷方=煤销分公司借方（交财务发票+退煤款+铁路运费+运费调节等）。

6、月底报财务部、总经理、常务副总相关销售费用报表、其他应收、应付等报表。

四、做工资流程

1、综合办上报本月考勤、病假、伤假等，对各部门进行考核，根据本月薪酬结算表对各部门工资进行分配。

2、各部门根据综合办的部门分配金额，分配本部门员工工资。

3、各部门统一本月分值，根据本月分值，将工资换成成计件分数，结算部相关人员将本月分数输入凯嘉平台工资模块内。

4、人劳部编制当月工资表，打印一式三份。结算部相关人员审批签字，人劳部、财务部各一份，煤销分公司统计后存档一份。

五、煤销分公司、月度资金费用计划，每年十月末根据集团要求及本公司需求，编制下资金、费用计划。每月二十五号前根据依据集团年初下达的计划及本公司需求编制下月资金使用计划。资金计划由部门负责人、总经理签字后报送财务部、总经理、常务副总并存档。

试论金融危机下的信用证结算风险 篇7

1 信用证在国际贸易的作用、特点和优势

1.1 信用证结算方式在国际贸易中可以起到以下两个作用

(1)安全保证作用。由于银行信用一般优于商业信用,通过信用证方式就可以缓解买卖双方不信任的矛盾,而且可以使本来彼此不熟悉或并不很了解的买卖双方,以及资力和声誉一般的中小企业,只要采用信用证方式结算货款,通常也能顺利地进行交易。

(2)资金融通作用。在信用证业务中,银行不仅提供信用和服务,而且还可以通过打包贷款、叙做出口押汇等银行资金融通业务向出口人融通资金;通过凭信托收据借款、叙做进口押汇向进口人进行资金融通。

1.2 在国际贸易结算中使用信用证方式支付价款主要有三个基本特点

(1)开证银行负首要付款责任。信用证方式的信用性质属于银行性用,是由开证银行以自己的信用作出的付款承诺。作为银行保证文件的信用证,开证银行对之负首要的即第一性的付款责任。然而,开证银行的履约付款责任是以受益人提交符合信用证条款的单据为前提条件的,而且这种“符合”的要求还十分严格,即受益提交的单据,决不能在表面上与信用证条款有所差异。这就是通常所说的信用证业务中的“严格符合的原则”,简称“单证一致、单单一致、单内一致”。

(2)信用证是一项自足文件,是独立于有关契约以外的法律文件。在国际贸易结算中,信用证虽以进出口双方订立的买卖合同为基础,进口人根据买卖合同规定,按时向银行申请开立信用证,其中所列条款依法应与买卖合同的规定相一致,但信用证一经开立就成为独立于买卖合同以外的另一种法律文件。根据国际商会《跟单信用证统一惯例》第600号第三条规定,“信用证就其性质而言,信用证是独立于所基于的销售合同或其他合同以外的交易,即使信用证中含有此类合同的任何援引,银行也与该合同毫无关系或不受其约束”。

(3)信用证业务是纯粹的单据业务。银行在采用信用证支付方式时,实行的是凭单付款的原则,即只要受益人提交的单据符合信用证条款,就履行其付款的责任,而不问货物的实际情况。在信用证业务中,各有关当事人处理的是单据,而不是与单据有关的货物、服务或其他履行行为。所以信用证业务是一种纯粹的单据买卖。

1.3 根据信用证的作用和特点可知信用证是建立在银行信用基础上的,故一般较商业信用为优,有关当事人均可从中得到好处

(1)例如对出口人来说,只要按信用证规定发运货物,向指定银行提交单据,收取货款通常就有了保障。而且在货物装运前,还可以凭信用证向银行申请打包贷款,获得资金融通,在货物装运后将汇票和承兑电文交银行议付,通过押汇或做福费廷业务可及时收回货款。

(2)对进口人来说,申请开证时只需缴纳少量押金,有些银行根据客户资信情况对信誉好的开证人还可免收押金。大部分或全部货款则等到单据到达后再行支付,这就减少了进口人资金的占用。如为远期信用证,还可开立信托收据凭以向开证行借单先行提货出售和使用,到再向开证行付款。而且通过信用证上所列条款,在一定程度上控制出口人的交货时间、所交货物的质量和数量,并按规定的方式交付货物和所需的单据。

(3)对银行来说,开证行只承担保证付款责任,它贷出的只是信用而不是资金,对出口人或议付行交来的跟单汇票偿付时,已经掌握了代表货物的单据,加上开证人缴纳的押金,并无多大风险;至于议付行,议付出口人提交的汇票或单据有开证行担保,只要出口人交来的汇票、单据符合信用证条款的规定,就可以对出口人进行垫款叙做出口押汇,从中获得利息和手续费等收入。但是,应当指出,信用证方式在国际贸易结算中也并不是完美无缺的。例如:买方不按时开证、不按合同规定条件开证或故意设下陷阱使出口人无法履行合同,或履行交货、交单后因不符信用证规定被拒付而使出口人遭受损失等等风险。特别是当前金融危机下买方利用信用证结算进行的欺诈的案情频频发生,从而加大了信用证结算风险,因此要对金融危机下信用证结算方式存在的风险进行一定的分析和探讨,从中找出有效防范和解决风险的有效方法和经验,减少或避免卖方的收汇风险。

2 信用证结算大体风险有以下几个方面

2.1 进口商故设障碍,开立“软条款”信用证

信用证的软条款就是受益人(出口商)不能主动控制能否满足其要求从而得到付款的条款。大致有两类情形:一类是在单据上作文章,例如在信用证中规定:A、受益人须提交买方或其代理人签发的货物收据,其签字必须与开证行或通知行持有之签字样本相符;B、受益人须提交买方或其指定人员出具的货物检验证明,其签字必须与开证行或通知行持有之签字样本相符;C、受益人须提交买方出具的证明书,证明货物与形式发票相符,或证明货物已通关等等,且签字必须与开证行或通知行持有之签字样本相符;D、商检证或其他单据须由买方或其指定人员会签,其签字必须与开证行或通知行持有之签字样本相符;E、装货船名、或提单的被通知人、或目的港名称、或买方指定验货人员的姓名等等,将由申请人通知开证行,再由开证行另以修改形式通知受益人。另一种类型的软条款是在付款条件上做文章。例如,在信用证中规定:A、只有在货物再出口并得到最终买方付款后才付款;B、只有在货物清关后或由主管部门批准进口后才付款;C、本信用证为背对背信用证,只有在原证项下货款收妥后才付款;D、本信用证项下货款使用某国政府贷款(或者援助款)支付,我行在收到政府贷款(或者援助款)以后付款,等等对出口商极为不利的信用证条款。

案情1:2005年1月,内地A公司通过甲先生了解到我国香港B公司欲购买1.2万件皮装,甲以B公司代理人身份与A公司进行贸易谈判,并签订了价值90余万美元的货物出口合同,支付条件为不可撤消即期信用证。2005年3月,A公司收到新加坡某银行开出的信用证,但发现开证申请人并非B公司,而是在新加坡注册的C公司。收到信用证后,A公司随即向甲支付了佣金,并从甲指定的工厂采购原料,积极生产备货。

信用证条款规定,“受益人应于发货前一周通知开证申请人装船计划,开证申请人将对装船计划发出确认函,上述装运计划和买方确认函件均为信用证要求提供的单据”。但由于无法获得C公司的联系方式,A公司只能将装船计划通知B公司,并请B公司通知C对此予以确认。但B公司质检人员一再拖延产品检验时间,并对A公司的装船计划避而不谈。在A公司一再催促下,B公司函告A公司,要求将货物直接发运给B公司,并承诺将货物的装运情况及时通知C公司。

随着信用证有效期的日益临近,B公司一方面以信用证即将失效为由催促A公司向其直接发货,另一方面又保证只要A公司履行了合同义务,C公司一定会去银行付款赎单,在此过程中,C公司却一直未按信用证要求对A公司的装船计划予以确认,此时A公司已陷入两难境地,如果按时发货,由于没有得到开证申请人对装船计划的确认,其向银行提交的单据势必存在“不符点”,如不按时发货,信用证一旦作废,A公司前期的投入将会付诸东流......在这个关键时刻,案情出现了转机。

一个偶然的机会,A公司获悉与自己同处一省的D公司不久前也出口过同类货物,且中间人同为甲先生,原料购自同一家工厂,支付方式也为信用证。不幸的是,D公司根据B公司要求发货后,并未接到开证申请人的装船计划确认,造成近百万美元的损失,D公司律师亲赴香港根本找不到所谓的B公司。至此,一桩商业欺诈案水落石出。本案是一起买家利用信用证“软条款”进行诈骗的典型案例。

2.2 来自开证银行资信风险

金融危机使国外部分具有相当规模和实力的银行纷纷破产和亏损,这就造成开证行开出信用证后无理拒付或承兑汇票后无力偿付现象发生。以往信用证下的风险主要是进口商破产倒闭,或者资金出现问题后拒收货物,但是因为有银行的信用作为担保,只要单证相符,出口商仍然能够从信用证开具行获得赔偿。而现在这种风险已经蔓延到银行,金融危机以来,已经有十几家美国银行和其他国家的银行倒闭,这些银行开具的信用证也就不可避免的出现了偿付问题。

案情2:国内A公司与阿根廷B公司签订销售合同,支付条件为L/C装船日后180付款。买方于2004年8月按照合同约定开出不可撤消信用证,开证行为阿根廷的C银行,通知行及保兑行均为世界知名D银行的广州分行。由于D银行对信用证加具保兑需要收1000多人民币的保兑费,因此A公司收到信用证后,没有接受D银行的保兑。

A公司在国内制单备货,在信用证规定时限内,于2004年9月出运,随即向D银行广州分行交单。2004年11月,D银行广州分行收到开证行C发出的承兑电,承兑到期日为2005年3月25日。

付款到期日后,D银行未从开证行处收到该信用证下的款项。D银行广州分行分别于2005年4月11日、6月7日、6月13日和8月2日连续四次向C银行发电催款,但没有得到任何答复。因此,D银行广州分行不得已向布宜诺斯艾利斯分行求助,要求其协助查询此信用证问题。

8月22日,D银行布宜诺斯艾利斯分行回电并告知,阿根廷共和国中央银行根据该国《金融机构法案》Section35BIS,已下令C银行停止运营。

2.3 来自开证银行国家的风险

I CC(国际商会)跟单信用证统一惯例UCP600第36条明确规定:“银行对由于天灾、暴动、骚乱、叛乱、战争、恐怖主义行为或任何罢工、停止或其无法控制的任何其他原因导致的营业中断的后果,概不负责”;“银行恢复营业时,对于在营业中断期间已逾期的信用证,不再进行承付或议付。”

案情3:国内C公司计划与伊朗I公司进行进出口贸易,经过前期的准备与谈判工作,C公司决定向I公司出口一批小型机电产品。由于是初次交易,为慎重起见,C公司选择了信用证结算方式。信用证开证行S银行系伊朗最早成立的银行之一,也是伊朗主要的商业银行之一。

I公司于2007年2月27日通过S银行开出延期付款信用证,付款期限为议付日后90天,议付行为中国农业银行。但在信用证应付款日后,S银行通知受益人,因遭受联合国1747号决议制裁,无法向国外支付到期款项。

据报道,从2006年9月美国宣布对伊朗实行金融制裁以来,已有40多家主要国际银行和金融机构停止或削减了同伊朗政府和私人银行间的业务往来。这些主要国际银行包括:UBS银行、汇丰银行、渣打银行、德意志银行、德国商业银行和德累斯顿银行等,有些甚至已全面退出伊朗市场。

2.4 不法提单的风险

目前,一些国外贸易买方通常委托一家与其关系“特殊”的境外货代公司充当承运人,后者并不具备运输货物的资质和能力,有些甚至是“皮包公司”。被选择的境外货代公司以自己的名义签发货代提单(HOUSE提单)。买方在货物结算环节(信用证议付)设置圈套,使卖方提交的货代提单等议付单证被开证行以单证不符为由退单止付,造成买方无法结汇,而境外货代公司取得货物后,直接将货物无单放货给与其关系“特殊”的国外买方,造成卖方持有代表货物物权凭证的货代提单,实际上却已货款两空。这种做法为国外买方与境外货代公司的合谋无单放货,事后逃避赔偿责任埋下了伏笔。再如,信用证规定出具航空运单,不可流通转让海运单、租船提单,铁路运单等非物权单据,买方不需要提单就可以直接提货,若开证行又因为不符点拒付,卖方就有可能面临钱货两空的风险。

针对以上金融危机下信用证存在的主要风险,本人认为应做好以下防范准备和措施:

(1)当信用证存在“软条款”时,买家信用状况至关重要“软条款”信用证实质是买方掌握着货款支付的主动权,即使卖方尽力履行信用证项下义务仍不能保证获得货款,这样就使原信用证业务中的银行信用形同虚设。由于此时信用证交易的实质已经由银行商业信用转化为买方商业信用,于是买家信用风险逐渐凸现。在不得不选择接受“软条款”信用证时,出口商应当做好买家资信调查,对资信状况欠佳的买家开具的“软条款”信用证,不管其他条件如何优厚,务必坚持原则,要求限期修改,以防上当受骗。

(2)出口商为了规避开证行风险,通常可以要求买方在选择国际银行业排名较高的银行开立信用证,或者出口商可向当地银行询问开证行的资信情况,了解开证行是否在我行是代理行,有无往来业务关系。其二,为信用证加具保兑,出口商找一家向自己承担付款责任的高资信银行。案例二中,如果当A公司接受保兑,则在承兑到期日后,不管开证行是否拖欠或拒付,A公司都可以直接向D银行索汇。因为保兑行和开证行同样负有第一性的付款责任,只要不存在“不符点”,它必须在到期向信用证受益人无条件支付款项。所以信用证加具保兑必然有利于出口商,特别是对于一些名不经传的小银行,或开证行所在国家和地区政治、法律环境不稳定、存在外汇管制政策时,加具保兑就显得更加必要。

(3)在以信用证结算方式出口货物时,可以选择投保出口信用保险来规避可能出现的风险。中国信保《短期出口信用保险》的保险责任包括:(1)商业风险,a.开证行破产,b.开证行拖欠,c.开证行拒绝承兑;(2)政治风险。同时也可以选择保利、副费庭等银行国际贸易融资产品来规避收汇风险。

(4)应加强外贸企业相关人员的责任心和风险防范意识,充分提高单证员的制单质量,同时加强银企合作,帮助企业提高和防范信用证各种单据风险控制水平,从而做到单证一致、单单一致、单内一致。

总之,国际贸易市场中风险无处不在,无时不在,尤其是在信用证业务中,由于流程复杂、专业性强,更要谨慎小心、周全考虑。在实际业务操作过程中,要增强风险防范意识,从多个方面进行预防,把金融危机造成信用证结算风险降到最低,使之出口商能规避风险,安全收汇。

参考文献

[1]吴百福主编.国际贸易结算实务[M].

[2]于强主编.UCP600与信用证操作实务大全[M].

信用证的结算流程 篇8

关键词：商业银行  转口贸易  信用证结算  风险  防范

0 引言

信用证是目前主要国际结算方式之一，是银行根据申请人的要求向受益人开具的在规定的期限内、凭规定的单据支付一定金额的书面保证。信用证以贸易合同为基础开立，但独立于贸易合同之外，信用证因此成为国际贸易融资的主要方式之一。随着我国经济的快速发展，我国的对外贸易总额不断提高，尤其是近几年我国经济特区的建设大大提高了我国转口贸易的交易额。我国政府新建了大量的贸易保税区，促进了我国转口贸易的发展，同时也给银行带来了更多的以信用证为结算方式的国际业务。我国转口贸易的增加，使得我国商业银行涉足更多的信用证贸易融资业务，不但拓展了银行业务，而且提升了银行形象。值得注意的是，信用证业务过程没有硬性的法律约束，只能遵循国际惯例UCP600及ISBP，有个别企业借此利用远期信用证进行非法融资，通过“转口贸易”进行“假转口真融资”的套汇活动，侵害了国家和银行的权益，潜在风险隐患。因此，研究商业银行信用证结算方式下转口贸易的风险及防范，具有较强的现实意义。

1 商业银行转口贸易信用证结算方式下的风险

1.1 信用风险

信用风险是指融资人不愿或不能偿还贷款的风险，表现是多样的。包括信用证申请人因经营问题无力付款，信用证申请人因其资信不佳不愿付款，则开证行必须承担付款责任，从而形成垫款风险。

1.2 市场风险

市场风险是指因受商品价格和汇率等因素影响而造成损失的风险。转口企业受上下游企业的影响非常大，一旦供应链出现问题，也会波及转口企业;商品价格的波动，利率的波动都会影响转口企业中间利润。如果客户无力承担这些因素，转口企业的资金链和供应链都会出现问题，银行可能遭受损失。

1.3 资金监管风险

目前，外管政策对转口贸易的收付汇并无实质限制，转口企业可以通过虚假合同或相关凭证伪造真实的贸易背景，通过其境外的关联公司以信用证结算方式将非法资金汇出境外或者汇入境内，这些资金被披上正常贸易进出口背景的外衣后，银行不易发现，给银行对资金的监管带来巨大风险。

1.4 虚假欺诈风险

转口贸易的交易对手均在境外，资金与物流脱节，银行只审核单据表面真实性，转口企业可能会利用其境外关联公司虚设交易第三方，通过开立虚假合同开立远期信用证进行融资。商业银行面临无真实贸易背景的信用证融资，面临融资垫款和被监管部门处罚的风险。

1.5 法律及政策风险

包括法律文本不规范的风险，法院随意签发信用证止付令的风险，以及国家监管部门的政策变化等带来的风险。

2 商业银行转口贸易信用证结算的风险成因

2.1 信用证结算方式本身的缺陷

①信用证是商业银行只审核单据表面的一致性，而不以实际货物为依据。银行决定是否付款的唯一依据就是审核和确定单据是否与信用证条款、UCP600及ISBP要求一致。只要单证相符开证行就应无条件付款。②信用证是独立的，虽然依据买卖合同，但是并不能全部反映合同内容。开证行和参与信用证的其它银行只受信用证和国际惯例约束，想要进行欺诈的转口贸易可以把单据做得天衣无缝，找不到不符点，除非已有充分证据表明受益人为蓄意诈骗，且进口商向法院申请止付令，否则银行仍应付款。银行对出口商的蓄意诈骗并不好取证，且取证通常会滞后，无法及时防止银行的风险。

2.2 银行对客户资信失察

银行不深入了解客户资信，只审核客户提供的各种材料表面一致性，对客户的实际经营状况不了解，对人民银行要求的“了解你的客户，了解你的业务，尽职审查”，三原则执行不到位，从而放松了财务风险控制，信用风险增加，使银行面对风险直至形成损失。

2.3 银行内部管理制度的漏洞存在风险隐患

商业银行现行国际业务管理模式是国际业务部负责信用证条款的把关、对外开证、审核单据、提示不符点，并对基层行书面确认的信用证进行对外承兑，对于市场风险了解不足，也无需承担市场风险;基层支行客户经理负责市场调查、接单初审、受理开证申请。两者之间的衔接会有缝隙，并且在当前市场竞争激烈的情况下，有些商业银行只重市场开拓，不管风险管理，不注重风险和效益之间转换的关系。银行内控监督严重不到位，内控检查频率和深度与信贷风险程度不相适应等现象屡见不鲜，这些都是风险隐患，给虚假的转口贸易以可乘之机。

3 商业银行防范信用证项下转口贸易风险的策略

3.1 加强对转口贸易的监管力度

基于转口贸易中存在的非法套取银行资金的行为，我国相关政府部门要加强对转口贸易的监管力度，一是要保证转口贸易建立在真实的贸易背景下，也就是转口贸易必须要具有真实的货物买卖，而不能单靠单据的转移，同时转口贸易应该按照自治原则，履行相关合同的义务，行使合同的权利，并且要确定发生权利纠纷时所适用的法律，以此规范转口贸易方的权利;二是国家相关部门要加大对转口贸易现场和非现场的核查力度。国家外汇管理部门要重点对转口贸易中收付汇中出现的收支差额较大的收付汇之间时间跨度长、转账频繁，并且转账数额较大的转口贸易业务进行核查，以此掌握转口企业的贸易情况，避免发生借转口贸易非法融资行为的出现，对于发现企业借转口贸易进行非法融资的要坚决给予查处。

3.2 提高银行部门工作人员的风险控制意识

提高银行部门工作人员的风险控制意识是有效规范信用证支付下的风险的有效措施，一是银行国际业务管理人员一定要加强与客户之间的沟通，及时了解客户的资产情况，也就是说银行国际业务管理人员在给客户办理授信业务时，需要对其管理能力、资产情况、个人信用等信息进行考核，以此提高对客户的准确判断;二是银行国际业务管理部门在与客户沟通时如果发现问题的，要及时与部门领导反映，并且要对其提高警惕，合理区分客户的信用度;三是提高业务人员的综合素质，严格按照国家相关行为准则和国际惯例约束自己的行为，具体而言就是银行部门要针对参与国际业务的管理人员开展一系列的教育培训，提高他们对外汇管理法规、政策以及国际惯例的学习，以此提高他们在实际工作中的业务能力。

3.3 建立严格的授权经营管理制度

基于信用证管理模式，银行内部要建立严格的授权经营管理制度，坚决避免出现越权违规行为。而商业银行对转口企业的信用评价要进行专业的综合分析，这就要求要选用具有一定资质的客户经理对转口企业进行授信或者信用评价，有些具有外汇功能的商业银行基层支行可能对转口企业把握不足，为此银行内部要实施的是授权经营模式，上级银行对基层支行进行统一的授权管理，对金额、期限等信息设置最高权限，超过权限要由上级银行进行处理，以便对转口贸易的企业进行严格专业的审查，把风险控制在源头。

3.4 核定企业统一授信额度，防止风险过于集中

各基层行应建立完整的客户档案，严格审核客户的资信情况，在充分了解客户的基础上，对客户进行风险评估，实行统一授信管理制度，确定对单个客户在一定时期内开证授信最大限额。在授信审批前要特别注重贸易背景的调查。按信用等级扶优限劣，对资信较差企业和新客户申请开证应持审慎态度。

3.5 引用信贷审查办法， 将信用证业务纳入资产负债比例管理

商业银行要根据自身的资金实力确立合理的信用证规模，防止或有负债比例过高，甚至超过自有资金的情况出现。严格按规定比例收取保证金，保证金不足部分要求开证申请人提供有效抵押或有效担保，从法律角度对抵押合同文本的效力进行审核，避免因债权债务关系没有得到及时有效的界定和落实。同时根据收取的保证金、办理抵押担保等情况确定风险权数，计算风险资产，从放款的角度审核单笔授信，将信用证业务纳入资产负债比例管理范畴。

参考文献：

[1]陈莘.转口贸易及银行风险控制探讨[J].经济师，2011（4）.

[2]门扬.论国际贸易中风险防范及对策[J].中国外资，2010（22）.

[3]石瑞华.转口贸易现状及增长空间分析[J].时代金融，2012（3）.