会计师事务所分析论文提纲

论文题目：RC会计师事务所分析程序应用问题研究

摘要：随着经济的高速发展,企业规模不断扩大、业务愈发复杂,审计人员在审计业务中所面临的挑战和风险不断增加,如何快速梳理复杂繁多的业务,从中准确的找出风险点,成为了现代风险导向审计下会计师事务所和审计人员亟待解决的难题。在此背景下,分析程序逐渐成型并愈加重要,成为了一种贯穿整个审计过程的审计方法。恰当的运用分析程序一方面可以帮助审计人员从多维度对被审计单位的情况进行分析,另一方面可以使细节测试更具有针对性,从而充分的利用审计资源、提高审计效率。但是,在审计人员的实际工作过程中,对分析程序的应用还有许多不足,使得分析程序未呈现出应有的效果。基于以上背景,本文选取RC会计师事务所作为研究对象,以其对XS公司的年度财务报表审计为例,从会计师事务所的角度,探讨RC会计师事务所的分析程序应用现状,从现状中分析其存在的问题,并探寻问题背后的深层次原因,从而针对性的提出解决办法。研究成果和解决对策不再局限于理论层面上,更具有现实意义,同时也可以帮助其他会计师事务所更好的应用分析程序。本文总体上分为六个部分。第一部分介绍了论文选题的研究背景与研究意义,并通过对国内外相关文献的梳理与总结,确定了本文的研究方法和研究内容。第二部分对分析程序的相关概念和理论基础进行具体阐述。第三部分通过RC会计师事务所审计XS公司的实例,对该事务所分析程序的应用现状进行描述。第四部分根据分析程序在各审计阶段的实际运用情况,提出分析程序应用过程中存在的问题,并对存在问题的原因进行剖析,其一是项目质量控制复核制度落实不到位,其二是忽视非财务信息的重要作用,其三是实质性分析程序说服力度有限,其四是过于依赖审计经验评估审计风险。第五部分是结合问题与原因,对今后RC会计师事务所的审计工作提出了几点建议:包括严格执行项目质量控制复核制度,重视非财务信息在分析程序中的作用,将分析程序与其他审计程序结合使用,提高审计人员评估审计风险的客观性。第六部分为结束语,对本文的研究结论进行归纳,并提出研究中存在的不足和对未来的展望。

关键词：分析程序;会计师事务所;风险评估程序

学科专业：审计（专业学位）

摘要

ABSTRACT

绪论

0.1 研究背景与研究意义

0.1.1 研究背景

0.1.2 研究意义

0.2 文献综述

0.2.1 国外文献综述

0.2.2 国内文献综述

0.2.3 文献评述

0.3 研究内容与研究方法

0.3.1 研究内容

0.3.2 研究方法

1 分析程序相关理论概述

1.1 分析程序的界定

1.2 分析程序在各审计阶段的应用

1.2.1 风险评估阶段

1.2.2 实质性测试阶段

1.2.3 财务报表总体复核阶段

1.3 执行分析程序应考虑因素及方法

1.3.1 分析程序应考虑因素

1.3.2 执行分析程序时使用的方法

1.4 理论基础

1.4.1 现代风险导向审计理论

1.4.2 信息不对称理论

2 RC会计师事务所概况及分析程序应用现状

2.1 RC会计师事务所和XS公司概况

2.1.1 RC会计师事务所概况

2.1.2 XS公司概况

2.2 分析程序在XS公司风险评估阶段的应用

2.2.1 行业状况分析

2.2.2 财务比率分析

2.2.3 财务报表重要项目变动分析

2.3 分析程序在XS公司实质性测试阶段的应用

2.3.1 对应收账款执行分析程序

2.3.2 对财务费用执行分析程序

2.4 分析程序在XS公司财务报表复核阶段的应用

3 RC会计师事务所分析程序应用存在的问题及原因分析

3.1 RC会计师事务所分析程序应用存在的问题

3.1.1 对识别出的风险进行调查的力度弱

3.1.2 做出审计判断的依据不充分

3.1.3 审计证据不足以支撑审计结论

3.1.4 缺少回归分析法的运用

3.2 RC会计师事务所分析程序应用问题的原因分析

3.2.1 项目质量控制复核制度落实不到位

3.2.2 忽视非财务信息的重要作用

3.2.3 实质性分析程序说服力度有限

3.2.4 过度依赖审计经验评估审计风险

4 RC会计师事务所分析程序的改进建议

4.1 严格执行项目质量控制复核制度

4.1.1 完善复核制度并实施相关监督惩罚措施

4.1.2 对汇总数据差异的解释进行重点复核

4.1.3 评估分析程序应用范围的合理性

4.2 重视非财务信息在分析程序中的作用

4.2.1 保证非财务信息及数据来源的可靠性

4.2.2 注意非财务信息选取的相关性

4.2.3 充分考虑非财务信息对审计结论的影响

4.3 将分析程序与其他审计程序相结合

4.3.1 与观察和询问程序相结合

4.3.2 与其他细节测试程序相结合

4.4 提高审计人员评估审计风险的客观性

4.4.1 增强审计人员的专业胜任能力

4.4.2 注重回归分析法在分析程序中的运用

结束语

参考文献

致谢