如何加强企业资金管理

第1篇：如何加强企业资金管理

如何加强企业资金管理

【摘要】一个企业就如同一艘船，企业管理就如同这艘船的舵。他把控着这艘船的航向，也使这艘船能规避风浪让其在大海中平稳的航行。企业的资金管理是财务管理中非常重要的一个环节。企业能否在社会激励的竞争环境中存活，就必须要重视企业的资金的管理。我通过分析当前社会中绝大多数企业在资金管理方面所存在的问题，并通过问题提出了建议以供参考。

【关键词】企业 资金管理 制度规范

财务活动在企业日常经营活动中处于比较重要的地位，所以资金管理相较于企业财务管理的其他内容来说也变得尤为重要。怎样强化企业的资金管理，提高企业资金资源的高效利用是所有企业都要重视的问题。

一、企业资金管理中的存在的问题

经济是发展的，企业也是发展的。目前虽然我国的大部分企业的管理水平普遍的提高，但还有很多的企业在资金管理这一环节中存在一些问题，这些问题集中体现在资金管理制度不完善和资金管理使用手段不正规。这两个问题都使企业的资金管理存在安全隐患。

(一)企业的资金管理制度不完善

当前我国大部分企业都制定了适合自身的资金管理，但是由于有限的时间、人力、物力等条件以及其他诸多因素导致大部分企业不按规章制度执行。或者企业中也存在着领导不能正确发挥指挥调度等职权，而对企业的日常管理错误的干预。导致企业在资金管理中存在着困难并且影响企业在资金管理方面按制度办事的执行力。

(二)监控不力，缺乏严格监管

在一个企业日常经营中，良好的监督体系有利于企业各部门的正常运作和企业规章制度的正常执行。但很多的企业领导缺乏相关财务知识，同时企业的监管部门缺乏监管的责任意识。负责企业资金管理工作员工也因相应的监管的松散而对工作事项松懈。企业的这种事前不管控，事中的审计又是走过场，事后的整治又不及时导致了企业资金管理水平的低下。

(三)资金管理意识差，管理手段和管理方式不科学

我国金融经济体制下，融资成为了各大企业的头号难题，这个难题在一些中小企业尤为突出，一些企业便开始了盲目融资，跟风融资，以及喜好融资，但是由于缺乏合理的融资渠道导致造成了严重的资金浪费。在我国大部分企业表面的营运能力非常强，实际上却出现了诸多问题，因为竞争压力大一些企业一味追求企业利润的最大化，忽略财务管理，只注重生产管理。

(四)资金分散使用，效率低下

我国社会主义市场经济体制的不断深化，如今我国的商业已经进入了一个资本的时代。企业的经营必须要以资金的管理为核心，实现资本的利益最大化。目前我国企业的类型多半是集团式企业，子母式企业。一方面企业下分公司多，存在着很多银行账户。导致企业资金使用和流动途径混乱不堪，管控失控。

二、加强企业资金管理的对策

(一)建立资金管理制度，并不断完善

设立健全的资金管理体系，让资金管理工作有法可循。让制度指导工作实践。并不断在日常经营管理活动中总结经验教训不断完善资金管理制度体系。同时对于企业的资金管理要从源头把控，严格控制和审批多头开户与帐外的资金循环。将企业资金集中化管理，实现管理集中，调度统一，使企业资金的使用与流向处于严密的监控之下。

(二)实现监督方式多样化

实现监督方式的多样化，加强监督机构的权威扩大大监督机构的职能，同时健全内部审计制度，制定健全的监督管理制度，提高管理者管理意识，加强监督管理水平。同时建立与监督体系相配套的严格的惩罚制度，要加大惩罚力度，不敷衍了事不嫌麻烦避事。

(三)提高资金集中管理水平，使资金合理分配利用

提高企业的资金集中管理水平，创新企业资金集中管理方式，形成系统的管理模式。严格按照指定的资金集中管理模式执行。实现企业的资金集中管理是企业发展的必然趋势，也是社会主义市场经济不断深化的必然要求。實现企业的资金集中管理有利于企业提高资金利用效率，对企业的未来发展战略提供强有力的资金保障。

三、结束语

以上的内容是我针对现在高速不断变化的社会状况，我具体的分析企业在日常经营活动中资金的管理方法及情况，对问题提出了现阶段企业资金管理的需要的对策和实践方案。希望这篇文章能够对企业的资金管理方面有帮助，提高自身的资金管理水平。

参考文献

[1]龙海珍.加强企业资金管理[J].中国乡镇企业会计，2017，08：110.

[2]赵红梅.论如何加强企业资金管理[J].中国集体经济，2016，24：161-162.

作者简介：陈鹏宇(1997-)，男，沈阳工学院工商管理专业学生;金环(1980-)，女，辽宁人，沈阳工学院副教授，企业管理专业硕士，研究方向：企业管理，为本文通讯作者。

作者：陈鹏宇 金环

第2篇：如何加强企业资金管理提高资金使用效益

摘 要：在一个企业的建立、起步、发展和壮大的过程中，资金的良性流动和高效的使用将直接影响着企业的正常运作和后期的可持续发展。所以企业在发展中过应该这种加强对企业资金的管理工作。保证企业资金使用的科学性，实现资金使用效益的最大化才能保证企业在正常的运作中资金不会断流，保证企业运转正常。文章将从当前企业在资金管理中存在的问题进行重点分析，并且针对企业这一问题提出相应的管理措施，并且针对企业的资金使用效益提出建议。

关键词：企业资金问题;资金管理;资金效益提升

一 、前言

企业在运转中资金流是保证企业持续健康运转的重要组成部分。如果将企业比作人体，那么资金流就好比是人体血液的流动。只有血液为人体输送源源不断的养分，才能保证人体机能的正常运行。所以在企业管理中，应该加强对企业资金的管理，提高资金使用的效益。但是在实际管理中，企业对资金并没有形成有效的管理方式，导致资金使用效率不高，并且缺少对资金使用前的核对，使用中的监督和使用后核查，这是当前企业应该深刻反思的问题所在。

二、企业资金管理问题丛生

随着新的经济形势的到来，为企业的发展带来了巨大的挑战和机遇。但是企业的资金管理还是存在很大的漏洞，这就为企业在今后的发展埋下了隐患。那么，企业资金管理中存在的问题 有以下几点：

(一)各项资金的使用效用效率低

首先，企业应该制定相关产业发展的投资方向。对相关产业发展制定合理的运行资金预算和风险资金，以保证资金的合理使用和后期的正常运作。其次，企业的银行账户设置太多，导致无法对现有资金进行有效的集中管理，也同样导致资金沉淀很难控制，从而降低资金的使用效率。企业在正常的运行中的开支都是通过银行贷款实现的，但是企业的银行账户中的沉淀资金却不能正常使用，这将导致企业正常运行出现问题。

(二)制定的各项资金使用预算实行不到位

首先，企业对项目实施资金进行资金预算制度实际上是对企业发展的一种缓冲，只有这样才能保证企业的正常运行。但是在实际的资金使用中，企业并不是很重视资金的使用预算，这将最终导致资金预算机制不能够有效的建立。其次，即便资金预算体制建立也不能够有效的实施。但是应该深刻的认识到，这种对资金预选机制不够重视的做法最终将导致企业资金运行困难。

(三)资金使用中缺少时时监控

这是当前企业在资金管理中存在的最大漏洞和问题。企业在发展中会有长期稳定的发展目标和短期的盈利方式。所以在资金的使用中企业会将资金重点投入到重点的收益项目中来。但是对实际的收益不能够进行有效的管理，即便是有相应的监管措施，也不能长期有效的实行，这将导致公款擅用等问题的出现。企业要是不能够及时对资金实行有效的监管，将直接导致资金动向不明的现状。

三 、企业如何实现资金的有效管理

(一)企业资金管理实现开源节流

企业在运行过程中出现资金短缺的问题是非常普遍的现象。资金短缺问题出现之后应该如何解决这一问题才是关键。而问题解决的重要举措之一就是实现资金的“开源节流”。一方面企业应该向社会机构贷款，积极引进资金。另一方面，企业应该相关政府部分争取更多地政府补助和专项资金。以上对资金的管理只是对资金的“开源”。资金的“节流”主要是企业应该重新审核当前各个项目的进度，适时的叫停一些工作项目，节省资金开支。

(二)实现企业资金管理制度的完善

企业的资金管理制度是保障资金有效运行的重要手段。资金管理制度一方面是指将资金集中进行管理，一方面是制定切实可行的科学的监督手段，确保资金的流向。只有对企业的资金进行集中管理，才能将企业所面临的资金短缺风险降到最低。首先要保证资金管理制度的健全和长期有效的执行。这才是保证资金控制工作的重中之重。其次，应该加强企业在资金收支，相关项目运行等方面资金的流向和流量，确保资金使用的有效性。

(三)保证企业资金在债务和股权间的合理分配

企业合理的资本构成是保证企业正常发展的重要保证。企业的资本构成主要是有两大结构保证的——债务和股权。这是保证企业资本结构稳定的一杆秤。只有平衡了企业的债务和所持股权，才能将企业的财政状况稳定在一个合理的范围内，这也有助于企业实现长期的发展目标。

四 、如何提高资金的使用效益

确保资金的来源，负债经营要做到适度。企业的发展资金一方面来自于企业自身的资金投入，另一方面则是通过多种渠道实现资金的聚集。但是在企业筹集资金的同时也是要面临一定的风险的。所以在资金筹集过程中，企业应该对资金来源进行核实，并且对资产包进行科学的筛选和组合，保证企业在合理负债的基础上实现资源的使用效率。实现资金的预算计划，保障资金的投入的有效性也是保证资金使用效率的重要手段之一。在企业的发展中，应该对投资项目严格审核，保证其可行性，这样才能保证后期资金投入的价值。企业运行中对赊销对象也应该严谨判断，企业应该严格控制赊账日期，这样才能保证资金正常的流动。

五 、结束语

企业的资金管理直接关乎着企业当前的运行速率，工作效率和未来的发展前景，也关乎着企业生产规模的扩大，所以更应该加强对企业的资金管理。企业在发展中应该立足实际，在实际运营中企业应该对资金的使用时时监控，保证资金使用的有效性和高效性。资金管理制度的建立是保障资金合理有效运行的重要手段。资金管理制度建立之后更应该保证制度的执行情况。在企业运行中只有保证企业资金的有效高效实用才能保障企业的良性发展。

參考文献：

[1]李建兵.加强企业资金管理提高资金运营效益[J].经济信息，2016：210.

作者简介：

马加平，兖州煤业股份有限公司。

作者：马加平

第3篇：如何加强企业的资金管理

摘要：企业顺利运转的重要支撑就是资金管理，在新时期经济迅猛发展的大背景下，如何将企业的资金管理好是永久性的一个话题，并且在企业的经营和发展中发挥着不可或缺的作用。然而，我国企业的资金管理中仍然难以避免地存在着一系列有待于迫切解决的问题，严重地制约了企业的正常周转，所以， 准确捕捉企业货币资金的预算与严密有效地控制企业对货币资金的收支是加强企业资金管理的重要举措和切实方案。本文主要结合工作实践就加强企业资金管理的相关方法进行了阐述，以期更好地做好企业的资金管理。

关键词：企业;资金管理;经营

前言

资金是企业的血液及命脉，资金管理对企业的发展与生存有着非常重要的意义，将资金的管理抓住且抓好就相当于控制管理住企业的生存线和生命线。加强企业对资金的管理，最重要的一点应当是准确捕捉企业货币资金的预算，严密和有效地控制企业对货币资金的收支管理。做到这两点，企业对资金的管理必会收到较为满意的效果。

众所周知，大多数企业在生产过程中所持有的大量业务都必须通过货币资金的收支状况来实现和完成。对于一个企业而言，货币资金的运作成功与否是决定一个企业兴衰的重要环节，货币资金流通于企业运作的各个环节，货币资金贯穿于各项资金的链接中，发挥着重要的作用，因而加强货币资金的管理也成为企业工作之中的重要运作问题，企业对此也尤为重视。

一、企业资金管理的主要内容

企业的资金管理主要是由筹集资金、运用及投放资金和收回资金等内容所构成。从筹资资金一直到收回资金，该过程是资金链较为完整的一个循环，企业借助于收回资金，能够逐渐地向下一个资本循环延续，任何一个环节的资金链出现问题均会给企业的运转带来难以预料的风险。近些年来，全球金融危机已经给各个国家的企业相继带来一系列的冲击，甚至很多大型的企业濒临破产，其实际问题便是资金链问题。所以，资金链正常循环与否对企业有着十分重要的影响。

就资金的筹集方面而言，筹集资金是借助于租赁、借款、发行债券、发行股票、商业信用以及直接吸收投资等方式对资金加以筹集的行为。企业得以不断进步的关键是资金，虽然创建企业的最初阶段有股东及其他投资者注人资金，然而在企业的建设时期企业仍旧无法切实地与企业的经营需求相满足，迫切地需要采取多样化的手段对资金加以筹集，以便于尽可能地满足企业建设时期的资金需求。企业进人经营时期以后，极有可能会出现流动资金缺乏的不良状况，这些均会普遍涉及到资金问题。在使用方面，企业的资金可以划分成再生产的简单维护、生产阶段的资金运用以及再生产扩大阶段，以探寻经济新的增长点投人资金等。其中，企业对正常生产营运成本加以维护的环节为资金的运用，是流动资金与流动负债之差，主要包括存货、现金、应收账款和有价证券等。如果将存货剔除，那么企业便会具备较高的速动比例，并且反应变现能力也会随之增强，同时也充分地体现了企业低于风险能力的强化和资金的充沛。

投人资金是扩大企业再生产所支出的资金。企业投人资金的主要目的是扩大市场占有额和获得更大的收益。资金投放包括专业化投资战略与多元化投资战略两部分。其中，专业化投资战略主要是业主，在业主实际现有的地域上或者基础上展开战略扩张; 而多元化投资战略则为跨行业发展，将经营范围拓展，探寻全新的经济增长点。反应形式为企业对外构建新型生产基地，以实现占有更大的市场份额以及业务跨区域扩张发展，对内进行设备的更新或者改进，促进技术性能的提高，以实现生产能力提升的目的。

回收资金是企业通过让渡资产、提供劳务和销售商品等获取的企业经济利益流人，以及生产经营中的现金流人，主要有营业外收人、投资收益、营业收人。

二、企业资金管理中所存在的诸多问题

1. 市场变化无常，市场竞争激烈。现阶段，全球经济格局正发生着显著的变化，在国际经济市场中我国占据着越来越重要的地位，人民币不断升值，我国成为全球最大的债权国，这导致贸易逆差变得更没有优势。与此同时， 我国经济市场也在不断调整产业结构，市场竞争从成本竞争逐渐地转变为创新技术的竞争、管理效率的竞争和品牌的竞争等，并且人力资源成本也处于攀升中，物价上涨迅速，这给企业的发展带来沉重的负担和巨大的挑战。

2. 考核指标不完整，资金浪费严重。目前，许多企业仍然主要是利润指标考核的管理模式，严重地忽视了考核其他方面，仅仅重视利润完成情况。该类单一的指标考核方式，对企业全面信息的掌握是极为不利的，造成具体实施情况与企业报告有着明显的出人，给企业高层的决策带来困扰， 错误地引导决策方向，对企业的发展产生负面影响。此外，由于企业主要是以利润为考核指标，在对各部门利润指标的完成加以激励的过程当中，因不对称及错误信息的采集等，不但导致诸多资金浪费现象的出现，而且对现金流的控制造成极大的忽视。

3. 资金管理制度有待完善。就我国中小型的企业而言，其财务管理意识非常淡薄。通过对中小型企业的调查可知，绝大多数均为民营企业，由于缺乏健全的财务管理制度，财务管理意识不足，企业的财务工作仅仅交由亲戚打理，财务管理人员所需具备的专业知识严重欠缺，直接造成企业财务管理粗放，而资金管理也只能停滞于简单的欠账、出账和进账方面。相当一部分的中小型企业的经营管理者不清楚现金流到底是什么，更无法谈及资金管理;就我国的大型企业来说， 虽然大型企业的财务管理建设较为完善，但是由于这些企业有着强大的资金后盾，为了实现最大化的资金利用率，极易导致投资盲目的现象出现，进而对企业的发展产生直接的影响。究其原因可知，出现以上问题的原因就在于企业的财务管理制度不完善， 没有切实的构建资金管理体系，缺乏长远打算而只顾眼前利益， 最终错失了企业发展及强大的机会。

三、加强企业资金管理的有效策略

(一)准确捕捉货币资金预算，提升资金的使用效率对货币资金进行合理的预算，应尽力做到如下几点：首先应当符合事物的客观性，不可盲目求量求速。其次，要准确安排存量和仔细推算货币资金的流量。最后，应做到对货币资金流量的有效管理，符合科学性与客观性。

货币资金流量是指货币资金流入量和流出量的总和。准确推算货币的资金流量就是要充分控制货币的流入量与流出量，从而合理做出货币的资金预算，并且能过早地采取维护方案来预防后期生产所产生的资金不足等问题。对于资金的结余可以采用有价证券投资策略，若是出现资金短缺不足的问题则采用短期融资，认使资金能够合理化运作。

企业的运作有一个十分客观的问题，即实际的货币资金存量几乎无法做到所预定的理想水平。针对这一问题只有去充分发挥控制作用，使差距做到最小方能合理解决此问题。区域控制法作为一种手段可以有效地处理此问题，此控制法将所制定的标准差异分为正常与异常两种情况。正常差异予以保持，异常差异则采取相关措施予以有效调控，以使损失降到最低。当然，这一切的实施工作应当从企业的管理人员开始，企业的管理人员是企业一切工作运行的实际操纵者，应当从思想上与他们进行深入的探讨交流，一切管理人员应当有一个与时俱进的资金管理观念，杜绝那些陈旧的货币观，充分合理地运用资金，在保证销售量的情况之下，应当尽量加快资金的周转速度，提升工作运行的效率，使经济效益获得最佳值。

(二)严密控制货币资金的收支状况。收支，简而言之就是收入与支出。若要严密而有效地控制货币资金的收支问题，应当做好以下两点：一方面，在日常管理控制中做好对现金的严格收支使用管理，加大在银行存款上的管理力度，有效部署银行存款;另一方面，在内部管理控制上，准确地对收入与支出进行有效管理，加强与银行之间的合作，对银行存款进行充分的内部控制。

1.严密控制现金使用，遵守现金使用制度

首先，严密控制现金的使用，遵守现金收支与库存限额的相关规定。任何不符合规定的业务收支都不能谎报使用意图以获取现金，必须交由银行办理相关手续。对于库存限额要进行有效控制，凡是超出库存限额的应当送存银行，不得以个人名义保存帐外公款。这样一来，既对企业日常的现金支出做到了充足保障，又在库存现金数额上实现了有效的减少和降低。如此一来，企业的资金周转速度得到了稳步提升，也有效地使企业对社会的货币投放有了相对的控制力。

其次，在银行存款的管理上要做到紧密有序，及时反映资金周转状况，保证企业资金的运作需求;采用便利的结算方式，拟定相关的规定手续，使结算业务有序进行。最大化地提升与银行间的合作。

2.健全内部控制制度，创建资金流动审批制度

当前，挪用、盗窃、贪污等行为屡见不鲜，因此，加强内部的管理控制变得十分重要。首先，应从现金的收支入手，健全收入与支出的内部控制制度与章程。对现金结算和库存现金严格把关，创建相关的审批制度，任何款项均需通过审批。其次，在内部管理控制中要紧抓银行这一重要环节，任何进出银行的收付款项都要具备相关的手续和凭证。

四、结语

企业的资金管理成功与否决定着这家企业在社会中的实际影响力，决定着企业的发展前景，是企业未来的重要保障环节。一个好的资金管理方案可以有效提升企业各项工作的有序进行，使企业拥有一个良好的财务状况和在面对新挑战时灵活的应对策略，还能够最大化地保证企业的利益收成。因而，准确捕捉企业货币资金预算，严密有效地控制企业对货币资金的收支，是加强企业资金管理所必不可少的重要举措，是提升企业整体运作能力和社会影响力所必须具备的重要方案。(作者单位：南开大学)

参考文献

[1]李丽娜.关于加强企业资金管理的探讨[J].现代企业文化，2012(9).

[2]刘涛.浅析新形势下企业资金管理的难题及破解策略[J].经济生活文摘(下半月)，2011(9).

[3]许春静.论企业资金管理的重要性[J].中国外资(上半月)，2011(12).

[4]龙海珍.加强企业资金管理[J].中国乡镇企业会计，2011(8).

[5]李云梅、朱永成.国有企业核心科技创新型人才甄别模型研究[J].科技进步与对策，2012(14)

[6]中央统战部.评定 2011 年民营企业转变发展方式优秀案例[J].中国统一战线，2012(3)

作者：王婷婷

第4篇：如何加强企业资金预算管理

摘 要 资金管理具有举足轻重的作用。而资金预算管理更是重中之重，只有抓住资金预算管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，才能提高企业经济效益。

关键词 资金预算管理 运行 方针 问题

资金运动是企业的“血液循环”系统，“血液循环”是否畅通，无疑是关系企业“生命”的问题。因此，资金管理具有举足轻重的作用。而资金预算管理更是重中之重，只有抓住资金预算管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，才能提高企业经济效益。

一、资金预算管理的现状

1.资金预算管理的基本方针。资金预算管理是由资金预算编制、预算调整及执行跟踪管理、监督考核等三部分组成。(1)资金预算分为预算及月度执行预算，编制采用“以收定支，与成本、费用匹配”的原则，遵守收付实现制并采用直接法编制，同时采用间接法编制以相互验证。以最优的资金成本制定资金使用方案，综合平衡和编制单位的资金总预算。预算侧重于全年资金的平衡与预算，月度执行预算主要用于月度的资金调度与控制。(2)预算调整及执行跟踪管理。即在资金预算执行过程中，当遇到前提条件发生变化时，如业务量增加、业务划转以及出现新的业务时，需要对资金预算进行调整或追加。由预算责任部门提出申请，资金管理部门提出调整意见，实行逐项申报、审批制度。预算必须是最新调整过的预算，以统一口径，做到及时跟踪经营情况的变化。资金流量执行的跟踪管理是在月度执行预算交给资金管理部门后对各部门用款进行监控的重要步骤。(3)对资金预算管理的监督考核是根据各部门现金流量使用的特点，以预算为基准建立指标考核体系，由资金管理部门根据各部门执行预算的实绩，按月、季、半年及进行分析与考核，对预算编制部门考核预算精度，对预算执行部门考核完成情况。

2.资金预算管理的实际运行。为牢固树立资金预算管理意识，根据各部门资金预算，分别将现金流量预算细化到每季、每月、每旬、每周，使预算在不断的变化中与实际接近一致，提高预算的可信度和可操作性。要求各部门上报资金计划(按季、月、旬、周)，据此对各部门的日常现金流量进行统筹安排、动态控制，并对执行情况进行跟踪分析，及时反馈。

3.实际运行中存在的问题。目前的实际工作中，缺乏资金管理意识，虽然对资金的重要性都认同，但是，仍然缺少资金时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，在资金的使用和分配上缺少科学性，资金使用随意性较大，不能对资金使用的事前、事中、事后进行控制，致使现金预算误差率较大。按照资金“年预算，月平衡，周调度，日安排”的要求，如何以全面预算管理为基础，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，使财会人员从资金运用项目的单纯“把关”审定变为直接参与，变事后“监督”为立项决策，增强预见性，减少盲目性，加强资金的预算管理，提高企业经济效益是我们面临的重大课题。

二、资金预算管理的问题分析

对以往的资金预算管理工作进行分析，不难发现，应重点解决以下问题：第一，核实资金需要量，降低资金占有率;第二，为资金筹措的数量和动态控制提供依据;第三，加强资金管理的责任制。本着对这三个问题的考虑，笔者认为应该将核定资金需要量和现金预算有机结合起来。为此，应正确认识核定资金需要量和现金预算的不同功能，并创造条件实现二者的结合。

1.核定资金需要量和现金预算的比较与分析。(1)预算的基本作用不同。我国在长期的企业管理实践中实行的核定资金需要量(过去称为“核定流动资金定额”)是通过测算企业流动资金占用总额来计算企业某一项流动资金定额的。企业为了强化自身的资金预算管理必须主动积极地实施资金需要量的核定。在资金的预算管理问题上，对传统核定资金需要量方法应该继续加以巩固、提高。(2)预算的直接目的不同。核定资金需要量是指确定为完成计划期的生产经营任务所必需的资金需要量，它包括目前已经有的占用量和需要增加或减少的占用量的确定，其直接目的是揭示目前占用量与必要占用量之间的差异，为筹集资金提供依据，而现金预算是指确定计划期生产经营任务所带来的现金收入量和现金支出量，其目的在更大的程度上表现为平衡各期现金收支，量力而行。(3)资金的时间不同。现金预算是强化现金收支管理的一个十分强烈的动态管理概念，是一个“发生额”概念，任何实际的现金收支脱离预算在时间上的差异都将会给现金管理造成极大的困难;而资金需要量的核定则基本上是确定一个静态指标，是一个“余额”概念，它通过年初的核定工作，要求各单位在内各期基本上保持这一占用量。(4)预算编制期间不同。核定资金需要量一般是以一个为周期;而现金预算则是以一个为总的预算期，以一个月度为基本预算期，进行统筹安排、合理分解。

2.核定资金需要量与现金预算的有机结合。要实现二者的有机结合，必须以每年年初的资金需要量核定为基本步骤，确定内企业和企业内部各单位合理的资金占用量及内的资金紧缺量，以此资金余缺量作为内筹集资金的基本依据，然后，根据内各期的现金收支情况确定各期的现金预算。

将核定资金需要量和现金预算有机结合起来的资金预算管理方法有两个优点：一是各期现金预算的编制不仅考虑了各期的现金收支情况，而且考虑了资金占用标准，加强了对现金的收支管理和资金占用量的有效控制，这是资金管理中必须同时并重的两点基本要求。二是各期现金预算和资金需要量的核定能够相互促进，相互协调，相互调整。即：各期现金收支必须符合资金占用标准，若不符合，应调整各期收账政策以及成本费用支出预算;资金占用量必须适应于各期现金预算，若不适应，应修订资金占用量标准。

三、大力推广零基预算是解决资金预算管理问题的好方法

企业在编制经营预算时，由于各种特定需要，除了组织全面预算外，还可以针对生产经营活动中的某项具体内容，按照其方法来编制预算。在诸多预算方法中，零基预算是相对较为独特的一种资金预算管理方法，它能够针对企业预算中不必要的浪费，解决预算增加容易、减少困难的难题，从而将企业的有限资源进行重点分配、及时改进预算策略。

1.零基预算的特点及其与其他预算方法的比较。零基预算就是“以零为基础编制的计划与预算”的简称，它的基本思想是在编制预算时，对于所有的预算均以零为基点，不考虑以往会计期间产生的费用或费用额，从根本上研究、分析每项预算是否有支出的必要性和支出数额的大小。它和其他预算方法相比较有以下几点不同：(1)出发点不同。传统预算法以现有费用开支数为基础，在现有预算的基础上根据具体情况作增减。零基预算量以零为基点，根据预测的未来业务量和费用额、收益率来确定各种预算水平。(2)传统预算调整法着重从预算金额角度考虑问题，先大概确定预算基数，分析业务活动是为了对之适量增减。零基预算从业务角度考虑问题，按照企业各部门工作的重要程度预算资金，强调为什么开展某项业务。(3)传统预算调整法对新增加的业务活动，一般只单独考虑新增加业务本身的问题，没有与预算的其他业务进行比较，往往预算总额不增加，新业务就不能开展。零基预算把原有业务活动和增加业务活动都看成是整体的一部分，根据整体利益原则，确定新老业务的重要程度，分配预算资金。零基预算编制时，削减原有业务和增添新业务是经常发生的正常情况。

2.零基预算的方法步骤。(1)提出预算目标。在编制预算以前，要根据长远规划，结合市场调查和本企业实际情况，提出当年总体目标和预算设想，并对各个业务部门提出具体要求，在充分酝酿讨论的基础上，提出必需安排的预算项目，并说明其性质、目的，同时，以零为基础，详细提出各预算项目所需要的开支或费用。(2)对所提方案进行成本效益分析。将全部提出的费用项目分为必须足额支出的费用项目和可以增减费用额的费用项目，对每一个可以增减费用额的费用项目进行成本效益分析，以其所得和所耗费进行计算对比结果来评价该预算项目的经济效益，按照成本效益率排列所有预算项目的先后次序，权衡轻重，决定所余。(3)对方案评定等级分配资金、落实预算。企业所属各个预算单位的全部方案需要综合审查，并对各个预算单位所提方案进行分类排列，确定等级次序。根据各个项目分类排队以后，结合企业可供动用的资金来源，将企业可动用的资金在各有关项目之间进行合理分配，并编制零基预算表。

通过上述对比与分析，可以看出零基预算具有以下优点：一是促使各部门根据预算精打细算，量力而行，提高资金使用效果，特别是通过成本效益分析能使各项工作安排更加讲究实效;二是按照可以动用的财力资源数额，结合项目性质特点和重要程度进行安排，能保证资金使用更加合理;三是根据各种方案安排，使预算同业务活动结合得更好，同时具体工作目标为各部门的生产经营活动提供了依据，也为企业评价全部门的工作效益提供了客观标准。通过分析实际和预算的差异，促使各部门克服不足、巩固成绩，从而保证企业经营目标的实现。

四、结束语

总之，加强和改善企业资金管理是实现管理创新，推动企业管理工作水平上台阶的重要环节。只有真正建立和完善资金管理的运行机制和信息网络，集中管理，加大监督管理力度，才能做到“事先有预算、事中有控制、事后有分析”，才能促使货币资金的良性循环，最大限度地提高资本运营效能。

参考文献

[1]周斌.论以现金流量为核心的企业资金预算管理及对策、决策探索，2007. [2]袁海霞.抓住三个环节提高财务资金管理水平.

[3]王书力，彭双南.内控制度实务与案例.中国物价出版社，2004. [4]李世艺.浅谈企业资金管理.电力财务与会计，2007，(03).

第5篇：浅议如何加强中小企业货币资金的管理

摘要：货币资金是企业流动资产流动性最强的资产，也是获利能力最弱的资产，加强货币资金的管理，对保证企业的正常运转和经营效益意义重大。目前中小企业在货币资金管理上存在一些问题包括职责分工不明确，内部会计管理混乱;审批制度不严格;投资盲目，结构欠优;信息管理失真等。本文根据以上问题提出相应的对策：制定内部控制制度，严格职责分工;建立规范的授权审批制度;货币资金效益性控制;加强对货币资金的监督和审查;实行货币资金预算制度等。

关键词：货币资金管理，管理制度，授权审批，职责分工

货币资金包括现金、银行存款及其他货币资金。货币资金是企业资产的重要组成部分，既是资本运动的起点，又是资本运动的终点。

一、加强中小企业货币资金管理的重要性

货币资金作为中小企业资产的重要组成部分，是流动性最强、控制风险最高的一种资产，也是唯一能够转换为其他任何类型的资产，是中小企业生存和发展的基础。由于货币资金涉及面广、流动性强，使得货币资金极易发生丢失、短缺、挪用或被盗等现象，甚至产生舞弊行为。因此，企业必须规范货币资金的使用，避免资金不足和过剩产生的不良现象。加强货币资金管理可以有效地保证一个企业随时有资金可以使用并从闲置的资金中得到最大的利息收入，也即要求在货币资金流动性和盈利性之间做出抉择，以期获取最大的长期利润。所以，加强企业货币资金的管理，提高中小企业货币资金内部控制的效果，对中小企业的正常运转、经济效益的获得，以及其发展壮大可以说是至关重要的。

二、中小企业货币资金管理中存在的主要问题

虽然货币资金是企业生存与发展的基础，但大部分中小企业对货币资金的重要性认识不足，在货币资金管理上不够重视，存在以下问题：

(一)职责分工不明确

中小企业由于规模小、业务频繁、会计核算简单、会计制度不健全，同时企业老板出于管理成本的考虑，往往要求财务人员“一个萝卜多个坑”，有的企业出纳除了办理涉及现金、银行存款的本职工作外，同时还兼保管银行存款全套印签、审核会计凭证等会计业务，而有的企业会计偶尔也收取现金，一个人办理有关现金业务的全过程。会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和内部控制机制，甚至有时一个人身兼数职，混岗和职能的交叉，再加上财务人员素质参差不齐，最容易引起货币资金的挪用和侵吞，如公款私存、多头开户，擅自提现或填票购物，涂改凭证金额，使用空白发票或收据向客户开票，转账套现，私自背书转让，出借支票、账户，涂改银行对账单等。

第1页(共5页) 我的实习单位浙江泛华同创保险代理有限公司也有类此现象。会计、出纳岗位职责划分不清，因此会计除了办理本职工作以外，还要帮出纳办理现金、银行存款的业务，平时会计还需要登记现金和银行存款日记账;如在正常上班时间，有的客户来财务处领钱，出纳因忙经常不在单位，因此，出纳经常会让会计代理付款。这种做法让会计有机会从中作假账，把单位的钱落入自己的口袋。

(二)审批制度不严格

中小企业没有针对货币资金业务建立严格的授权审批制度，或者虽建立了严格的授权审批制度却不严格执行，导致各种票据的购买、保管、使用、背书转让及注销等环节的职责权限和程序混乱，财务人员支出货币资金不经过严格的审批，公司及法人章没有妥善管理等。

浙江泛华同创保险代理有限公司使用公章或法人私章时没有审批手续，未经有关领导批准可以直接外借，财务人员对原始凭证也没有进行审核和核对，这样很容易导致企业货币资金的流失。

(三)投资盲目，结构欠优

有些中小企业不顾自身的能力和发展需要，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资方向难以把握，投资能力较弱，且缺乏科学性，导致投资失误多、损失严重，使本来就十分紧张的资金雪上加霜。另外，投资结构欠优，重点项目较为分散，无突出重点;部分项目不能按时开工或开工后进度不快。这种分散的投资结构不利于企业支柱产业的培育和优势产业的形成。

浙江泛华同创保险代理有限公司原本发展得挺不错的，结果老板受不住诱惑，一个行业没做好，又开始投资不熟悉的房地产业，现在不仅房地产资金收不回来，原来的产业也受到了牵连。

(四)缺乏有效的监督机制

为了加强监督，我国已形成了包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系。但目前监督体系对中小企业的监督效果却不尽如人意。有些企业领导人或财务负责人权力过大，随意挪用资金、拆借资金等，导致一些企业的业务经办人员、财务人员甚至管理人员利用监督不力的漏洞，大量收受贿赂，大肆侵吞公款，利用虚假发票非法占有企业资金等。

影响货币资金管理的因素还有很多，加强对货币资金的管理对于保障企业资产安全完整，提高货币资金周转速度和使用效益且有重要意义。加强对货币资金的管理，应当对提出的问题进行分析，并监督实施。

三、中小企业货币资金管理中现存问题的对策

针对上述问题，中小企业要搞好货币资金管理，应采取以下措施：

(一) 完善内部控制制度，严格职责分工

内部控制制度是内部会计管理重要内容之一，它要求机构分离、职务分离、钱账分离、账务分离。在货币资金内部控制制度中，钱账分离是核心。财务部门要按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。在部门与部门，员工与员工及各

第2页(共5页) 岗位间建立互相牵制，互相制约的关系，使单独的一个人或一个部门对任何一项或多项经济业务活动无完全的处理权，必须经过其他部门或人员的查证核对。一项经济活动至少要经过两个不相关岗位，使一个部门的工作记录受另一个部门工作的牵制，借以相互制约。因此，浙江泛华同创保险代理有限公司应采取以下措施：出纳人员不能兼任稽核，会计档案保管和收入、支出、成本、费用、债权、债务账目的登记工作;不能由一个人办理货币资金业务的全过程。总之，货币资金内控职责分工的关键就是：会计与出纳分离、审批与经办分离、资金核算与稽核分离、登记总账与登记明细账分离、票据与印章分管，等等。

(二)建立规范的授权审批制度

企业应当建立规范的授权审批制度，明确规定特殊授权审批及一般授权审批的范围、审批人、权限、程序、责任等内容，确保各级管理层在授权的范围内行使职权和承担责任，保证各项经济业务按规定的程序处理。一个单位每天有数笔、数十笔的货币资金流进流出，如何判定哪笔支出合理合法，哪笔支出有问题，关键是看整个支出程序是否经过严格的授权审批。为此，要做到“四审四看”，即：一是审支付申请，看是否有理有据;二是审支付程序，看审批程序、权限是否正确，审批手续是否完备;三是审支付复核，看复核工作是否到位;四是审支付办理，看是否按审批意见和规定程序办理，出纳人员是否及时登记现金和银行存款日记账。

(三)优化资金结构，提高资金收益

在企业生产经营过程中，资金是以储备资金、生产经营资金、成品资金、投资资金以及结算资金等多种形态存在的，确定各种形态资金的合理化比例和最优结构，可以减少资金在各环节中的浪费，加速资金的周转，促进促进资金的有效使用。通过运用各种筹资、投资手段，制定货币资金收支中、长期计划，实施某些推迟资金支付、加速货币回笼、收回投资政策解决货币支出的缺口。

(四)加强对货币资金的监督和审查

任何人或多或少都可能有些惰性，任何制度也或多或少存在些漏洞。因此，加强对与货币资金有关的人员和制度的监督和审查很有必要。要建立对货币资金的监督检查机构，明确检查人员的职责权限，定期和不定期地进行检查，狠抓各项制度的落实。比如，浙江泛华同创保险代理有限公司就应该观察其货币资金收支业务程序执行过程，评价货币资金内控的健全性和有效性;对库存现金进行突击盘点，重点检查是否有超现金限额的现象，是否存在长款、短款现象，是否坐支现金的行为等;检查银行存款余额调节表中未达账项的真实性;抽查货币资金大额收支凭证，有必要是应进一步审核其所附原始凭证的真实性、合法性。要加大内部监督和审查力度，确保及时发现漏洞并及时解决。

(五)实行货币资金预算制度

货币资金预算是对企业在整个预算期的货币资金收入和支出的估计，也是对企业预算期货币资

第3页(共5页) 金收支结果的预算。编制货币资金预算要根据本企业的事业发展规则、业务规模、生产状况等，从企业最基层开始编制，由采购、生产、销售等人员参与编制，逐级上报审查。货币资金预算不仅有利于加强货币资金管理，而且有利于对整个财务活动进行有效的组织。货币资金预算为控制企业日常货币资金流动提供了主要依据，也是评价企业对货币资金管理成绩的考核标准和重要手段，货币资金的预算制度增加了资金运行的透明度，从制度上、管理上防止挤占和挪用的现象产生。实行货币资金预算可以避免货币金不足和过剩的现象发生，有利于提高企业资金的使用率，防范金融风险和提高企业适应市场经济的应变能力。

总之，中小企业要持续稳定地发展，就必须加强财务管理，尤其是货币资金的管理，因为货币资金管理是企业财务管理的核心，是财务活动的主体，是经营活动得以顺利开展的前提条件，只有加强货币资金的管理，才能确保资金的安全完整不受侵犯，进而才能确保企业的永续发展。

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第6篇：加强企业扶持资金管理提高资金使用效益

促进丽水工业经济发展

国企处课题组

撤地设市以来，市委、市政府确立“三市并举”发展战略，并首次把“工业强市”融入了我市经济社会发展的重大战略决策，我市合力兴工氛围不断加强，各级政府陆续出台各类企业扶持政策，积极推动企业技术改造，提高经营管理水平，加快企业技术创新，为我市工业提前完成“十五”发展目标，经济发展跃上一个新台阶奠定扎实基础。据统计，从2001年至2004年底，我市各级政府安排各类工业企业扶持资金(含外贸，下同)约32128万元，向省级、中央争取扶持资金约12487万元，共计44615万元。为加强企业扶持资金管理，提高资金使用效益，促进丽水工业经济发展，今年我们就我市企业扶持资金使用管理情况进行了专题调研，具体情况如下：

一、我市工业企业扶持资金基本情况

(一)资金设置情况。

我市现有的企业扶持资金主要包括中央、省级、市县(区)三部分。

1、中央扶持资金主要有5项：中小企业国际市场开拓资金、中央机电产品与高新技术产品技术更新项目贷款贴息、出口机电产品研究开发资金、国家技术产业项目技术研究与开发奖金、产业技术成果转化项目产业技术研究与开发资金。

2、省级扶持资金主要有16项：建设先进制造业基地财政专项资金、技术创新项目和纳米材料专项资金、节能专项资金、建设先进制造业基地—清洁生产项目财政专项资金、高新技术产业化项目财政补助(发改委)、高技术产业发展项目财政补助资金(科技局)、中小企业专项扶持资金、信息产业电子财政专项补助资金、省重点技改项目财政补助资金、中药现代化专项资金、专利专项资金、省级企业技术中心专项资金、参与西部大开发财政贴息资金、欠发达县(市)出口商品贴息、机电产品出口业绩突出企业奖励(前五名)、外经贸企业实施“走出去”战略专项补助资金。

3、市、县(区)的扶持资金有10类33项，主要是：技术改造资助、技术创新奖励(3项)、管理创新奖励(5项)、企业发展奖励、企业上市奖励(2项)、外贸出口奖励(17项)、专利资助、企业信息化资助、工业园区建设奖励、园区新办企业奖励。

(二)资金使用取得的成效。

由于采取了积极的财政扶持政策，逐年加大对工业企业支持的力度，通过财政专项资金的引导和鼓励，我市工业经济的发展取得了明显的成效，在促进工业经济快速增长的同时，有力地推进了我市工业经济结构调整和产业优化升级。

1、财政专项扶持奖励资金起到了“四两拨千斤”的作用，有力促进了我市企业上规模、上档次、上台阶。我们对市直47户重点扶持企业(不含纳爱斯和新办企业)近三年来有关数据进行了调查，调查资料显示：①企业规模稳步壮大，截止2004年底47户企业资产总额为20.95亿元、所有者权益总额为7.25亿元、职工人数为9378人， 比2002年分别增长64%、56%、30%，年平均增幅达28%、25%、14%。2004年底，比2002年底7218人增加2160人。②企业收入大幅增长，200447户企业实现产品销售收入13.82亿元,比20028.5亿增加5.32亿元, 增幅达62.5%，年平均增幅达27.5%。③企业效益大幅提高，200447户企业实现利润总额1.24亿元，比20020.61亿增加0.63亿元, 增幅达105%，年平均增幅达43%。④固定资产不断增加，截止2004年底固定资产合计8.44亿元，2002—2004新增固定资产投资达5.63亿元。⑤社会效益明显提高。2004上缴税金总额5631万元，比20023628万元增加2003万元, 增幅达81%。

2、财政专项资金进一步加快了我市企业技术改造的步伐，成为企业技改的助推器。由于采取有效措施支持鼓励企业进行技术改造，有力地调动了企业技改的积极性，“十五”期间全市企业技改无论是总量、规模或者是项目的档次以及取得的成效方面都大大超过“九五”期间。2001-2004年全市专项用于企业技术改造的扶持资金、贴息等共计达9134万元(不含纳爱斯专项扶持8291万元)，占同期财政扶持工业扶持资金总额的28.4%(含纳爱斯为54%)，同时充分利用省委17号文件有关扶持欠发达地区加快发展政策，努力发挥政策效应，四年来全市向省级争取技术改造贴息共计3766万元，用于企业技术改造。由于连续不断加大对企业技改扶持力度，政策效应逐步显现，如纳爱斯集团2002-2004年固定资产投资总额达3.25亿元，完成了纳爱斯工业园区的整体建设，遂昌县元立集团完成了年产20万吨各类金属制品生产线，遂昌县凯恩投入2亿多元完成占地300亩的凯恩特种纸高科技工业园前三期工程的建设。

3、财政专项资金有效发挥了“抛砖引玉”、“四两拨千斤”的作用，使工业企业的经济效益大幅度提高。我市实施的积极的财政政策，经过多年的实践与探索，已取得明显的成效。如纳爱斯集团2002企业利润额为1.29亿元，2004为2.37亿元，年平均增长35.5%;上缴税金合计20021.37亿元， 2004度年为1.81亿元，年平均增长15%;2004年底该企业资产总额达22.69亿元，所有者权益总额达11.92亿元。

总之财政对工业的支持，既促进了工业发展，又大大增加了财政收入，基本达到了“双赢”的效果。

二、企业扶持资金使用管理中存在的问题

(一)资金政策点多面广，存在撒“胡椒面”现象，影响资金使用效益。一是各级政府通过各部门(财政、科技、外贸、发改委、经贸委等)管理兑现的扶持资金项目高达50多项(其中市级33项)，内容涉及促进企业发展的各个方面。由于项目多，申报程序繁多，不仅耗费了大量人力、物力，而且就企业来说，扶持支持力度却不大，给企业有每年政府“排排座，分果果”的感觉，难以达到促进企业积极发展的目的。如2004年我市共向省级、中央争取扶持资金项目20多项，受扶持企业户数近300户，获得扶持资金总额仅3000多万元，平均一户企业享受仅10万元;市直2004年安排扶持资金52家992万元(不含纳爱斯)，平均每户企业19万元;二是各级政府重复设置相同扶持项目，而且分别由不同的部门管理，造成“一个项目，多头拿钱”情况时有发生，从而影响扶持资金公平性和使用效果。如对高新技术开发项目中央、省发改委和省科技局每年都安排财政补助;对企业技术中心、ISO9000质量标准体系、ISO14000环境管理体系、ISO18000安全管理体系认证等，各级也安排有不同的补助。曾有位部门同志笑言，天晓得一个企业享受的扶持资金到底有多少。显然扶持资金的这种多头管理，既不利于扶持资金的管理和问效，也难以发挥扶持资金的最大使用效益。

(二)部分扶持政策不符国际贸易规则，政府日益面临“反补贴”调查风险。我国加入WTO已近5年，中国成为反倾销调查的全球“重灾区”。但随着2004年加拿大等国针对中国烧烤架和复合木地板等发起的反补贴调查，作为三大贸易救济措施之一的反补贴也开始影响中国对外贸易。反补贴是世贸组织规则允许的各国为保护本国产业而采取的三大贸易救济措施之一，反补贴调查应诉以政府为主体，它不仅针对政府的出口补贴，还针对政府的生产补贴。2004年，我省企业开始遭遇第一次反补贴诉讼，某生产钢制紧固件的出口企业由于遭到反补贴调查，被迫退出国外大部分市场，损失惨重。这是由于目前在我们企业的扶持政策中，不但包含WTO规定应禁止的出口补贴(红灯)，如直接与企业出口数量挂钩的补贴和奖励，还包含一些WTO规定进口国可以起诉的生产补贴(黄灯)，如专向性补助和税收优惠。这些政策短时期能对地方企业发展起到重大作用，长期却会对企业加大开拓国际市场，增强国际竞争力带来严重隐患。随着越来越多的国家陆续承认中国的市场经济地位，中国可能遭遇的国外反补贴调查将会越来越多，企业扶持政策迫切需要按照国际贸易规则进行调整。

(三)财政扶持资金在发挥激励作用的同时，不同程度存在企业奖励大于企业贡献的“倒挂”现象。一些企业发展缓慢，经营业绩多年没有增长，税收贡献低下，甚至经常处于亏损状态，却可以连年获得扶持资金资助。调研中我们发现有市直某企业2002-2004年获得扶持资金总额达86万元，其经济指标2002年销售额为511万元、2004却已降为385万元，三年来的纳税总额仅为4万元，而且连年亏损，亏损额累计达88万元，甚至还有企业在获得扶持资金不久即告破产的个案存在。这样的企业却可以获得政府奖励，明显与政府安排企业扶持资金发展地方经济、涵养财源的初衷相违背。究其原因：一是由于国务院规定不允许地方财政扶持奖励与企业税收贡献挂钩，所以目前企业扶持政策大多对被扶持企业财政贡献指标不设限定条件;二是与我们的扶持政策制订尚不完善有关，如不论企业处于什么发展时期，不论企业是先进产业或落后产业，不分是否高能耗或资源利用型企业，不分是否环保企业，只要做了“规定动作”，就能得到奖励，难以体现政府的产业、税收倾向。如果长此以往，扶持资金调整产业结构、涵养财源的功能将受到逐渐削弱。

(四)对企业扶持资金使用效果长期缺乏跟踪，存在“重分配、轻管理、轻绩效”现象。一直以来，各级政府资金管理部门过于关注企业扶持资金支出分配，却忽视资金的管理和绩效跟踪，虽然近几年随着公共财政体系的逐步建立，各级政府对财政支出管理逐渐加强，但对企业扶持资金的管理和问效，依然没有得到应有的重视，没有形成一套行之有效的追踪问效的考核机制。从全市“十五”期间财政安排企业扶持资金管理问效情况随机调查显示，有相当一部分得到财政支持的中小企业财政资金效益不尽如人意，企业各项经济指标增幅多年徘徊，典型的有缙云县去年安排的腾马竹业、新丰木业两家企业的技改项目，安排了技改专项扶持资金达45.3万元，但由于产品、市场及企业内部管理等原因，两家企业分别只生产了几个月就停产至今，财政资金没有发挥应有的效益。据了解，到目前全市尚没有一个县市出台专门的企业扶持资金跟踪问效办法，有近50%的县市没有建立企业扶持资金管理办法。加快企业扶持资金绩效评价体系建设，切实提高企业扶持资金使用效率，减少财政支出浪费，已是刻不容缓。

(五)企业在资金使用上仍存在不规范现象。一是企业管理不规范，制度不健全。据对市直48户重点扶持企业的调查，发现有4户未设单独财务制度和专职财务人员、9户企业没有建立相应的内部控制制度，占调查户数27%，其中包括个别年销售收入在2000万元左右的企业。这些企业财务管理的不规范，直接影响到财政扶持资金规范使用;二是部分企业未按规定用途使用财政扶持资金。一些企业通过的各类认证、获得的名牌产品等称号在财政奖励到位以后，并没有将资金应用于生产管理，而用于工资支出;有的企业取得技术创新、技术中心奖励资金不专项用于技术研究与开发，而用于管理支出。

三、加强资金管理、提高使用效益的建议

(一)正确认识我市欠发达地区实际，充分发挥财政扶持资金“四两拨千斤”作用，完善企业扶持资金政策。

我市属欠发达地区，经济发展相对落后，地方财力有限，财政收支矛盾还十分突出，企业扶持资金的安排还面临较大的困难和压力。所以必须将扶持资金“好钢用在刀刃上”，充分发挥财政扶持资金“四两拨千斤”作用。一要政策导向清晰化。据统计，我市98%企业属小企业，小企业成长关键在于市场竞争力，竞争力必须依托自主创新。作为欠发达地区，进行经济结构调整必须要做到增量和提质并举，既做大经济总量，又提升产业层次。所以政策导向上要清晰化，要围绕促进企业技术改造、创新做“文章”，鼓励企业做强做大，带动地方经济快速、稳定、可持续发展。二要奖励设置重点化。根据各类扶持项目扶持资金使用效果，围绕扶持政策主要导向，对繁杂的奖励项目设置进行认真清理、甄别，减少一些扶持没有效果或效果不明显的项目，突出对企业技术改造和技术创新类项目的重点支持，并提高奖励额度加大扶持力度，努力改变“撒胡椒面”式的扶持方式。三要设立扶持资金申报“绩效门槛”。根据申报企业以前获得扶持资金绩效情况，对上达不到资金扶持效果的企业，暂停资金申报一年;对连续两次绩效跟踪达不到资金扶持效果的企业，暂停资金申报五年。通过“绩效门槛”，筛选掉绩效差劣的企业，增加绩优企业的扶持面，从而在整体上提高财政扶持资金效果。

(二)积极探索建立企业扶持资金绩效评价体系，努力提高财政资金使用效益。

企业扶持资金绩效评价，是指运用科学的指标体系和合理的评价标准，对扶持资金使用绩效进行客观、公正的评价和判断，并将评价结果作为资金扶持的主要依据，以提高财政资金使用的规范性、安全性和有效性。长期以来，由于财政支出范围广泛，再加上支出绩效呈多样性的表现特点，既有可以用货币衡量的经济效益，还有更多的无法用货币衡量的社会效益，而且不同的项目有不同的长短期效益，直接效益和间接效益，财政部门一直无法采取一种比较准确的办法，来对财政支出进行衡量。突破这一“盲点”，恰恰是减少资源损失浪费、提高效率的关键点。一要建立重点企业资料数据库，通过月报、年报等形式，充分掌握被扶持企业各类基础数据资源，逐步实现数据信息化管理，为最终建立绩效评价项目库、标准库打下基础;二要明确绩效评价的对象、内容和范围，规范企业扶持资金绩效评价的程序和行为，保证绩效评价工作规范、协调、有序进行;三要完善(企业扶持)财政资金绩效跟踪办法，除对经济效益指标进行考核外，增加社会效益(就业人数、公益支出等)、生态环境效益(污染物排放等)和循环经济(节电、节水、节能)等指标，努力提高考核指标科学性、合理性;四要根据企业扶持资金绩效评价工作政策性强、涉及面广、操作难度大特点，采取“先易后难”的原则，先在企业技术改造资助项目中重点选择具有代表性的项目进行绩效评价试点，循序渐进，总结经验，积极探索建立企业扶持资金绩效评价体系。

(三)加强企业扶持资金申报、支出、使用管理，建立健全企业扶持资金管理办法。

一是建立健全企业扶持资金管理办法，明确资金使用对象、内容和扶持办法，规范资金支出程序，规定资金使用范围和财务处理方法，强调违规处罚办法，努力使扶持资金支出达到公开、公平、高效;二是加强扶持资金申报管理。首先要加强对企业申报材料的审核，严格审核企业上报材料，确保材料完整无误，做到复印件与原件核对一致、财务数据与财务报表核对一致、财务数据与企业账簿核对一致，缴纳税收数必须取得税务部门的证明;其次在企业申报扶持资金项目时，要求必须填报该项目是否申报过其他项目扶持或在其他扶持资金项目已享受扶持数额，防止同一项目多头享受;最后要求企业出具声明书，承诺对不按规定要求如实提供申报材料的，将自动放弃该项目的申报，如扶持资金已拨付应及时上缴财政部门，并自愿接受有关部门的处理等，增加对企业的自身责任追究;三是加强企业扶持资金支出管理。按照资金使用管理办法明确与相关部门的职责分工，做好对各部门提出的资金使用方案审核，严格按照支出程序履行扶持资金支出审批程序;四是加强对企业扶持资金使用管理。通过座谈、培训、发放宣传资料等多种形式提高企业对财政资金使用的正确认识，同时财政、审计等有关部门要不定期对有关企业进行资金使用情况抽查，监督企业按照规定用途使用扶持资金，如有发现不按规定使用、挪作他用扶持资金的，要及时限期责令改正，情节严重的按照处罚办法严格处理。

(四)认真研究，积极应对，努力防范政府反补贴应诉风险

一要认真研究WTO 关于补贴与反补贴措施协定的相关规定，及时疏理现行扶持政策中明显与该协定相违背的扶持内容，深入理解WTO协定中“红黄绿灯补贴政策”的内涵和外延，调整和完善相关政策，建立起符合WTO规定的补贴和优惠政策体系;二要建立反补贴预警机制，相关部门要在出口企业中建立政企信息互馈通道，及时掌握企业出口产品销售额、售价、国外占有率等相关信息，定期分析预测，同时政府部门也要及时反馈企业有关国内其它企业受到反补贴调查的信息，对企业提前预警，这样，当我们遇到反补贴调查时，才能心中有数，从容应对;三要加强宣传。通过各种形式加强对出口企业WTO相关知识的宣传，提高企业对反补贴调查的认识，使企业充分了解享受扶持政策可能存在的风险，促进企业主动应对，使其在复杂的国际竞争中长久立于不败之地。

组 长：刘小平

成 员：余小平 卢剑峰 吴晓英

执 笔：汤延武

第7篇：企业如何做好资金管理

新浪财经讯 2010年12月19日，由中国总会计师协会、《中国总会计师》杂志社联合主办的“2010中国总会计师人物、中国财务价值领军人物等奖项颁奖典礼暨第七届中国企业经营与财务战略管理高峰论坛”在北京人民大会堂召开。图为深圳市拜特科技股份有限公司董事长胡德芳。

胡德芳(深圳市拜特科技股份有限公司董事长)：大家下午好，受主办方的邀请，很荣幸跟大家就资金管理方面做一个演讲。

自我介绍一下，我1985年就从事银行软件研发和企业财务软件研发，我做软件出身，从85年开始就一直做软件。从94年开始什么都不做，专职研究企业的资金管理。这几年又出了一些书，大约有

3、4本书。2000年的时候创办深圳市拜特科技股份有限公司，专门从事财务管理。我同时是深圳市科技专业委员会、创新委员会的专家。

谈到资金管理，杨教授讲到一个是理财，一个是管控。怎么理财，怎么管控，我花点时间，就杨教授的课题我稍微展开一下，也结合我的主题。

企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心，我们怎样建立自己管理体系，各有各的做法。做资金管理，不是只买套软件就好了，如果买套软件早就解决了。今天我成一个体系介绍如何做好资金管理。

首先是目标。然后是体制，体制是最麻烦的一件事，很多企业做资金管理做不下去就是体制问题，体制涉及到权利和再分配的问题。第三是模式。第四，保障体系。第五，运营环境。第六，评估。建立整个动态的监控体系。

很多企业告诉我他们做完资金管理以后，有一个窍门，说我的企业集团资金集中管理就是一个很有效的资金风险防范手段。

第一，目标。

一般做资金管理有几个方面的目标，在座的财务总监比较多，如果公司的董事长或总经理看到第一个目标，是资金控制风险，资金控制风险是资金管理体系

的第一个首要目标，财务总监要说服老板解决这个问题。第二个目标是降低财务费用，财务费用大幅度下降，财务投资得到很大的回报。第三个目标，增强融资能力。很多企业在快速发展中需要增强融资能力，如何集中资金增加银行的谈判筹码，资金集中管理可能是一个办法。第四个目标，保护干部。为什么要保护干部呢?如果一个企业有阳光、透明的资金管理体系，就是想犯错误的人机会少了，没有犯错误的机会就是保护他了。另外，很多企业都出了问题，为什么阳光能挣钱呢?为什么要做一些小动作呢?就是因为没有机制、体制。如果建立好机制和体制，就保护了一大批干部，我们国家有110多万裸官。

我是集团的财务总监、集团老总，下面的企业不管是控股的还是全资的还是参股的，我有知情权，如果你是投资主体，下面董事长说有知情权是天经地义，做任何事都考虑双赢的问题，不能说有知情权就全部控制不行，或者资金统一管理，下面有二级法人、三级法人，只是改变管理办法而已，所有权不能改变，这是第二个原则。

第三，资金有偿使用。资金是企业核心的资源，核心的资源不计成本怎么能产生效益?所以我建议儿子和老子要清帐，该怎么算怎么算，该怎么考核怎么考核，要算成本。

第四，集团的资金管理权。这一点维持不变或调整?可能是有很大争议的问题。这件事是最为敏感的问题，在座的可能是我的客户或者不是我的客户，你们在做的过程中有一个最难解决的问题。

第五，共赢。要把钱收出来，一年节省财务开支几个亿，比较资金富余的企业觉得亏了，资金比较紧张的企业觉得赢了，原来找不到贷款，现在找到贷款了。现在我基本上跟所有的银行都有合作伙伴，你去动员他们做资金管理，虽然利润少了很多，中华工程集团2008年的时候，我给他们做了一次报告，他们的金总在场，我印象中他是有100个亿的贷款，80个亿的存款，它有很多二级企业。我说你有100个亿的贷款，要支付银行的利息，至少有5个亿利息支出。80个亿的存款，利息才零点几，很少。你把80个亿的存款，最简单一个办法，财务人员向银行要30个亿的贷款，大概就节约1.5个亿的成本。怎么实现呢?这些钱分散到各个企业，要建立一个品牌，使资金能够流动起来，这是一个技术手段

的问题。企业的管理水平降低去做的，如果银行是基于这种情况来做，银行可能就死掉了，银行是基于企业管理水平的提升，你的效率提升的时候，能够良性发展，使企业做得更大，这样不就创新了吗?这几年我跟银行关系挺好，跟兴业银行(29.32,-0.07,-0.24%)、交通银行(5.74,0.02,0.35%)，我的产品向高端客户推广，已经为我带来几十个客户，这就是机制的问题。

第三，资金管理的运作模式。

一般来讲资金管理运作模式最简单来说有三种，一个资金管理机构，一个是跟财务合在一起的，各个企业不同，跟财务合在一起是的资金科、资金处，专门负责资金的投入和应用。一些大的企业可能会分开，分成两个机构，一个叫资金管理中心，还有的是叫财务公司。央企的企业很多都是有财务公司，我们国家的财务公司大概有90来家。从机构来说，也可能成立一个机构。市场经济最典型的是分工，专业的人做专业的事，把金融人才集中起来做资金管理，管钱是我来管的，这是市场经济的一个基本原则。

资金管理中心怎么做呢?一般来说会有三个特点，一个叫知情权。特别是儿子和老子的公司，先做第一步，先建立一个体系，把所有上面企业的东西都了如指掌，有知情权，我不能动但是能看，这是很多企业的第一步，这种阻力很小。让我看到你的东西，看财务报表?不是，财务报表的数据财务总监会及时的反映。做资金规划，一般信用跟银行联系起来，银行会实时反映，比如有财务软件，及时就能反映情况。很多企业搞不定的时候先有知情权，就有办法做方案了，比如企业有5个多亿资金，骗我有2个多亿，穷得要死，我有知情权以后就知道每个企业资金的情况，什么时候进来，什么时候出去，根据这种情况就能制定方案。我有富余的资金，就能投资理财，最笨就是把银行的贷款还了，银行有授信，这是可以做到的。你还可以理财、炒股票、投资其它东西。最高级别就是完全监管，把整个资金做统一的调配，这是很多企业最后的一步。很多企业跟我讲，到底监管应该做到多少，我说做到80%就好了，因为用很少的资源能够管住大部分东西，总要留住小部分东西，会有些特殊情况不能完全一刀切。我们国家政策不能完全一刀切，可能会有些区别。

我总结十多年的经验，做资金管理最简单就是把银行的风险控制机制、结算机制引入到企业集团，并结合企业集团的资金预算，就是企业集团资金管理的基本思路。

怎么解释这个问题呢?风险控制不用讲，大家都明白。结算是什么概念呢?我们在座的每个人，包括个人或者公司把钱存到银行。为什么存到银行?银行把我们的分散资金通过结算的手段形成存款，通过结算手段把整个公司的资金吸收到你的口袋里，只是放在口袋里仍然要放在银行，这就提供了结算服务。做结算服务他们就说是不是吃力不讨好的问题，为什么交给银行做?通过结算服务，向企业提供这种服务，完成管理，很多人愿意提供服务，而不愿意变成管，每个人都愿意服务我，而不愿意管我。当我们以服务心态的时候做得很舒服，很自然就能达到管理的目的。这是个结算机制。

信贷机制是什么呢?你的钱放在口袋里得用，我得放贷，作为投资，我得理财，要有专门的机构做这个事，把银行的信贷机制引出到这个企业。信贷是赚钱的工具，据统计银行的盈利能力95%是靠存贷差，既然靠存贷差，为什么不把这种机制引到企业呢?全国有多少银行是亏损的?没有，我们的企业都是给银行打工，现在引入企业，解决了资金运用问题。

为什么要预算呢?你到银行去办理业务，存款也好，取款也好，你是不用告诉银行的，银行也不知道，所以存贷比控制在一个数上，不能超过80%。比如吸收 100亿存款，只能放80%的贷款，把80亿用出去。下面的企业让每个星期做资金预算，知道资金情况，就把投资用得很好，比如以100亿来说，可以用90 亿、95亿，资金运用的效率比银行还有，比银行还盈利。

这么多年我总结做资金管理就是这么简单，就把银行的结算机制、风险机制、预算机制引入到企业。我的公司服务更多，有200家，绝对不会跑出这个框框。软件是实现管理的工具，软件有适用性，当面对我服务的客户的时候，你就是金融机构，当你面对真正银行的时候，你就是企业。这是一个特点。

怎么去做呢?所以要组织与团队。做得好的有专门的团队做，还要有网络设备及技术手段。我们做资金管理还用手工操作，是不可能的事。但是在十年前，

在我最早做的时候有很多人是用手工做。还要有完善的资金管理业务及风险控制制度。整个机制的完善，说实在还需要专门的人来做这个事，一般的财务人员或者是IT人员很难搞定，很复杂。今天有人跟我沟通，说做资金管理核心的是什么?我说核心不是软件，我说是专业顾问。做资金管理自然要有四方面的能力，第一，有金融知识。第二，财务知识。第三，有企业集团管理的知识。第四，有IT技术知识。你要把几方面的知识很好融合起来，融合起来才能发挥作用。在座的很多人经常发现，我给软件人员讲东西，做出来的不是那么回事，这就是没有沟通好。资金管理系统的运转，发现问题没有，我们的CFO跟工程师讲了很多东西，设计出来的和你讲的差十万八千里，他还觉得就是按照这个做的，他可能不懂这个行业，跟你讲的不一样。做资金管理，如果你的数据不好，原来银行结算一分钟搞定，如果一个小时搞不定肯定死定，老板肯定搞你，你的服务跟不上。你做这一块，技术手段、服务手段应该很好。比如我的客户实现资金管理以后，原来在银行结算可能半个小时，现在两分钟就做完。好多客户有一个比较，之前怎么做的，之后怎么做的，结算是蛮重要的一个手段。成功的蛮多，失败的也不少，失败有各种因素。还有比如中石化用得很好，但石油企业可能做不好。并不是说软件做得不好，这个软件在石油行业做得很好，但是在石化行业就不行。也有可能软件做得不好，不懂这个行业。所以，一套很好的管理软件系统，是能把很多的管理经验用软件的工具实现，这样才是好的系统。

系统运作一段时间还要评估，评估有很多很多指标，最简单的一个指标，你跟老板讲，100个亿的公司，去年财务成本是1个亿，如果改变资金管理方式，100 个亿的资金成本降低到8000万，就相当于盈利了2000万。我服务的央企的客户，每年节省财务成本都是亿为单位，就两个人干这个事，也不错。央企要缴一个亿的利润还是很难的，就是一个管理方式的改变，就产生好的盈利。

风险控制业务。风险控制原则：全面性、审慎性、独立性、有效性、适时性、制衡性。“三零”目标：不良贷款为零、资金损失为零、经济事故为零。1，建立层层递进、严密有效的多级风险防范体系。建立以股东大会为最高决策机构、董事会为执行机构。

2，风险控制与监督机制。

我上午听了红十字会一个领导的发言，我也想用几分钟讲讲这个事。

贵州省春晖行动发展基金会成立一个春晖行动，这是一个扶贫的手段。为什么我讲这个事迹呢?我很担心，在座的是财务总监，你们控制的资金都是几百亿、几千亿，我们公司很小，我们公司的销售收入不到一个亿。前几天我给甘肃省国资委做培训的时候，有一个担心，我们的贫富系数是0.5%，贫富差距最危险的边界，如果达到0.6%可能发生**，可能就要改朝换代，非常危险。也就是0.5是什么概念呢?80%的财富集中在10%的人手里，可能90%的人享受很少的财富，非常危险。我们国家的党也好，我们的国家也好，号召大家要去扶贫。我们有钱的人、富裕起来的人、有资源的人更要帮助欠发达地区，让他们发达起来，跟我们享有共同的社会。如果不这样做，一旦国家发生**，你所有的财富都没有了。当我们去帮助别人的时候，实际上我们是在帮助自己。我也成为贵州省春晖行动的参与者，我也做了一些事，为我们的家乡，为我们贫困的孩子做了一些事。我借助中国总会计师这个品牌，请关注那些欠发达地区，关注那些需要帮助的人，帮助他们也是帮助我们。

第8篇：企业如何做好资金管理

新浪财经讯 2010年12月19日，由中国总会计师协会、《中国总会计师》杂志社联合主办的“2010中国总会计师年度人物、中国财务价值领军人物等奖项颁奖典礼暨第七届中国企业经营与财务战略管理高峰论坛”在北京人民大会堂召开。图为深圳市拜特科技股份有限公司董事长胡德芳。

胡德芳(深圳市拜特科技股份有限公司董事长)：大家下午好，受主办方的邀请，很荣幸跟大家就资金管理方面做一个演讲。

自我介绍一下，我1985年就从事银行软件研发和企业财务软件研发，我做软件出身，从85年开始就一直做软件。从94年开始什么都不做，专职研究企业的资金管理。这几年又出了一些书，大约有

3、4本书。2000年的时候创办深圳市拜特科技股份有限公司，专门从事财务管理。我同时是深圳市科技专业委员会、创新委员会的专家。

谈到资金管理，杨教授讲到一个是理财，一个是管控。怎么理财，怎么管控，我花点时间，就杨教授的课题我稍微展开一下，也结合我的主题。

企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心，我们怎样建立自己管理体系，各有各的做法。做资金管理，不是只买套软件就好了，如果买套软件早就解决了。今天我成一个体系介绍如何做好资金管理。

首先是目标。然后是体制，体制是最麻烦的一件事，很多企业做资金管理做不下去就是体制问题，体制涉及到权利和再分配的问题。第三是模式。第四，保障体系。第五，运营环境。第六，评估。建立整个动态的监控体系。

很多企业告诉我他们做完资金管理以后，有一个窍门，说我的企业集团资金集中管理就是一个很有效的资金风险防范手段。

第一，目标。

一般做资金管理有几个方面的目标，在座的财务总监比较多，如果公司的董事长或总经理看到第一个目标，是资金控制风险，资金控制风险是资金管理体系

的第一个首要目标，财务总监要说服老板解决这个问题。第二个目标是降低财务费用，财务费用大幅度下降，财务投资得到很大的回报。第三个目标，增强融资能力。很多企业在快速发展中需要增强融资能力，如何集中资金增加银行的谈判筹码，资金集中管理可能是一个办法。第四个目标，保护干部。为什么要保护干部呢?如果一个企业有阳光、透明的资金管理体系，就是想犯错误的人机会少了，没有犯错误的机会就是保护他了。另外，很多企业都出了问题，为什么阳光能挣钱呢?为什么要做一些小动作呢?就是因为没有机制、体制。如果建立好机制和体制，就保护了一大批干部，我们国家有110多万裸官。

我是集团的财务总监、集团老总，下面的企业不管是控股的还是全资的还是参股的，我有知情权，如果你是投资主体，下面董事长说有知情权是天经地义，做任何事都考虑双赢的问题，不能说有知情权就全部控制不行，或者资金统一管理，下面有二级法人、三级法人，只是改变管理办法而已，所有权不能改变，这是第二个原则。

第三，资金有偿使用。资金是企业核心的资源，核心的资源不计成本怎么能产生效益?所以我建议儿子和老子要清帐，该怎么算怎么算，该怎么考核怎么考核，要算成本。

第四，集团的资金管理权。这一点维持不变或调整?可能是有很大争议的问题。这件事是最为敏感的问题，在座的可能是我的客户或者不是我的客户，你们在做的过程中有一个最难解决的问题。

第五，共赢。要把钱收出来，一年节省财务开支几个亿，比较资金富余的企业觉得亏了，资金比较紧张的企业觉得赢了，原来找不到贷款，现在找到贷款了。现在我基本上跟所有的银行都有合作伙伴，你去动员他们做资金管理，虽然利润少了很多，中华工程集团2008年的时候，我给他们做了一次报告，他们的金总在场，我印象中他是有100个亿的贷款，80个亿的存款，它有很多二级企业。我说你有100个亿的贷款，要支付银行的利息，至少有5个亿利息支出。80个亿的存款，利息才零点几，很少。你把80个亿的存款，最简单一个办法，财务人员向银行要30个亿的贷款，大概就节约1.5个亿的成本。怎么实现呢?这些钱分散到各个企业，要建立一个品牌，使资金能够流动起来，这是一个技术手段

的问题。企业的管理水平降低去做的，如果银行是基于这种情况来做，银行可能就死掉了，银行是基于企业管理水平的提升，你的效率提升的时候，能够良性发展，使企业做得更大，这样不就创新了吗?这几年我跟银行关系挺好，跟兴业银行(29.32,-0.07,-0.24%)、交通银行(5.74,0.02,0.35%)，我的产品向高端客户推广，已经为我带来几十个客户，这就是机制的问题。

第三，资金管理的运作模式。

一般来讲资金管理运作模式最简单来说有三种，一个资金管理机构，一个是跟财务合在一起的，各个企业不同，跟财务合在一起是的资金科、资金处，专门负责资金的投入和应用。一些大的企业可能会分开，分成两个机构，一个叫资金管理中心，还有的是叫财务公司。央企的企业很多都是有财务公司，我们国家的财务公司大概有90来家。从机构来说，也可能成立一个机构。市场经济最典型的是分工，专业的人做专业的事，把金融人才集中起来做资金管理，管钱是我来管的，这是市场经济的一个基本原则。

资金管理中心怎么做呢?一般来说会有三个特点，一个叫知情权。特别是儿子和老子的公司，先做第一步，先建立一个体系，把所有上面企业的东西都了如指掌，有知情权，我不能动但是能看，这是很多企业的第一步，这种阻力很小。让我看到你的东西，看财务报表?不是，财务报表的数据财务总监会及时的反映。做资金规划，一般信用跟银行联系起来，银行会实时反映，比如有财务软件，及时就能反映情况。很多企业搞不定的时候先有知情权，就有办法做方案了，比如企业有5个多亿资金，骗我有2个多亿，穷得要死，我有知情权以后就知道每个企业资金的情况，什么时候进来，什么时候出去，根据这种情况就能制定方案。我有富余的资金，就能投资理财，最笨就是把银行的贷款还了，银行有授信，这是可以做到的。你还可以理财、炒股票、投资其它东西。最高级别就是完全监管，把整个资金做统一的调配，这是很多企业最后的一步。很多企业跟我讲，到底监管应该做到多少，我说做到80%就好了，因为用很少的资源能够管住大部分东西，总要留住小部分东西，会有些特殊情况不能完全一刀切。我们国家政策不能完全一刀切，可能会有些区别。

我总结十多年的经验，做资金管理最简单就是把银行的风险控制机制、结算机制引入到企业集团，并结合企业集团的资金预算，就是企业集团资金管理的基本思路。

怎么解释这个问题呢?风险控制不用讲，大家都明白。结算是什么概念呢?我们在座的每个人，包括个人或者公司把钱存到银行。为什么存到银行?银行把我们的分散资金通过结算的手段形成存款，通过结算手段把整个公司的资金吸收到你的口袋里，只是放在口袋里仍然要放在银行，这就提供了结算服务。做结算服务他们就说是不是吃力不讨好的问题，为什么交给银行做?通过结算服务，向企业提供这种服务，完成管理，很多人愿意提供服务，而不愿意变成管，每个人都愿意服务我，而不愿意管我。当我们以服务心态的时候做得很舒服，很自然就能达到管理的目的。这是个结算机制。

信贷机制是什么呢?你的钱放在口袋里得用，我得放贷，作为投资，我得理财，要有专门的机构做这个事，把银行的信贷机制引出到这个企业。信贷是赚钱的工具，据统计银行的盈利能力95%是靠存贷差，既然靠存贷差，为什么不把这种机制引到企业呢?全国有多少银行是亏损的?没有，我们的企业都是给银行打工，现在引入企业，解决了资金运用问题。

为什么要预算呢?你到银行去办理业务，存款也好，取款也好，你是不用告诉银行的，银行也不知道，所以存贷比控制在一个数上，不能超过80%。比如吸收 100亿存款，只能放80%的贷款，把80亿用出去。下面的企业让每个星期做资金预算，知道资金情况，就把投资用得很好，比如以100亿来说，可以用90 亿、95亿，资金运用的效率比银行还有，比银行还盈利。

这么多年我总结做资金管理就是这么简单，就把银行的结算机制、风险机制、预算机制引入到企业。我的公司服务更多，有200家，绝对不会跑出这个框框。软件是实现管理的工具，软件有适用性，当面对我服务的客户的时候，你就是金融机构，当你面对真正银行的时候，你就是企业。这是一个特点。

怎么去做呢?所以要组织与团队。做得好的有专门的团队做，还要有网络设备及技术手段。我们做资金管理还用手工操作，是不可能的事。但是在十年前，

在我最早做的时候有很多人是用手工做。还要有完善的资金管理业务及风险控制制度。整个机制的完善，说实在还需要专门的人来做这个事，一般的财务人员或者是IT人员很难搞定，很复杂。今天有人跟我沟通，说做资金管理核心的是什么?我说核心不是软件，我说是专业顾问。做资金管理自然要有四方面的能力，第一，有金融知识。第二，财务知识。第三，有企业集团管理的知识。第四，有IT技术知识。你要把几方面的知识很好融合起来，融合起来才能发挥作用。在座的很多人经常发现，我给软件人员讲东西，做出来的不是那么回事，这就是没有沟通好。资金管理系统的运转，发现问题没有，我们的CFO跟工程师讲了很多东西，设计出来的和你讲的差十万八千里，他还觉得就是按照这个做的，他可能不懂这个行业，跟你讲的不一样。做资金管理，如果你的数据不好，原来银行结算一分钟搞定，如果一个小时搞不定肯定死定，老板肯定搞你，你的服务跟不上。你做这一块，技术手段、服务手段应该很好。比如我的客户实现资金管理以后，原来在银行结算可能半个小时，现在两分钟就做完。好多客户有一个比较，之前怎么做的，之后怎么做的，结算是蛮重要的一个手段。成功的蛮多，失败的也不少，失败有各种因素。还有比如中石化用得很好，但石油企业可能做不好。并不是说软件做得不好，这个软件在石油行业做得很好，但是在石化行业就不行。也有可能软件做得不好，不懂这个行业。所以，一套很好的管理软件系统，是能把很多的管理经验用软件的工具实现，这样才是好的系统。

系统运作一段时间还要评估，评估有很多很多指标，最简单的一个指标，你跟老板讲，100个亿的公司，去年财务成本是1个亿，如果改变资金管理方式，100 个亿的资金成本降低到8000万，就相当于盈利了2000万。我服务的央企的客户，每年节省财务成本都是亿为单位，就两个人干这个事，也不错。央企要缴一个亿的利润还是很难的，就是一个管理方式的改变，就产生好的盈利。

风险控制业务。风险控制原则：全面性、审慎性、独立性、有效性、适时性、制衡性。“三零”目标：不良贷款为零、资金损失为零、经济事故为零。1，建立层层递进、严密有效的多级风险防范体系。建立以股东大会为最高决策机构、董事会为执行机构。

2，风险控制与监督机制。

我上午听了红十字会一个领导的发言，我也想用几分钟讲讲这个事。

贵州省春晖行动发展基金会成立一个春晖行动，这是一个扶贫的手段。为什么我讲这个事迹呢?我很担心，在座的是财务总监，你们控制的资金都是几百亿、几千亿，我们公司很小，我们公司的销售收入不到一个亿。前几天我给甘肃省国资委做培训的时候，有一个担心，我们的贫富系数是0.5%，贫富差距最危险的边界，如果达到0.6%可能发生**，可能就要改朝换代，非常危险。也就是0.5是什么概念呢?80%的财富集中在10%的人手里，可能90%的人享受很少的财富，非常危险。我们国家的党也好，我们的国家也好，号召大家要去扶贫。我们有钱的人、富裕起来的人、有资源的人更要帮助欠发达地区，让他们发达起来，跟我们享有共同的社会。如果不这样做，一旦国家发生**，你所有的财富都没有了。当我们去帮助别人的时候，实际上我们是在帮助自己。我也成为贵州省春晖行动的参与者，我也做了一些事，为我们的家乡，为我们贫困的孩子做了一些事。我借助中国总会计师这个品牌，请关注那些欠发达地区，关注那些需要帮助的人，帮助他们也是帮助我们。

第9篇：如何加强企业基础管理

基础管理是企业发展的根本，是企业永恒的主题。没有坚实的管理基础，企业就不可能健康持续的快速发展。一个企业在发展的过程，实际上就是企业如何通过提升管理的过程，企业只要管理出了问题，就会产生风险。因此，对基础管理中普遍存在的问题与现象进行研究，对组织内的风险进行分析，利用信息管理系统全方位解决问题，是有效防范经¬营风险的最佳方式。一个优秀的企业应该拥有良好的管理基础并且创建成为学习型组织，建立起企业管理、品牌和文化优势。随着行业竞争加剧，企业也渐渐意识到仅凭良好的基础管理尚不能建立起真正突出的竞争优势，如提高效率、增强异地信息沟通等管理瓶颈都需要导入新的技术手段才能实现。基于这样的思考，企业就必须开始信息化之路。

大部分企业在信息化应用中着重于加强企业内功修练，纷纷实施了任何一个企业都不可能直接照搬现有的OA系统，必须与软件供应商一同进行分析和论证，项目组首先分析OA实施前企业存在的问题，然后对OA系统准确定位，不过最终OA所解决的问题归根到底都是塑造一个利于企业运转的工作流程，而一个企业完整的OA办公系统应具备以下几个平台:企业通信平台——也就是企业范围内的电子邮件系统，使企业内部通信与信息交流快捷流畅，同时便于信息的管理。

信息发布平台——建立信息发布平台的标准流程，规范化运作，为企业的信息发布、交流提供一个有效场所，使企业的规章制度、新闻简报、技术交流、公告事项等都能及时传播，而企业员工也能借此及时获知企业的发展动态。

协同工作平台——将企业各类业务集成到OA当中，制定标准，将企业的传统垂直化领导模式转化为基于项目或任务的“扁平式管理”模式，使普通员工与管理层之间的距离在物理空间上缩小的同时，心理距离也逐渐缩小，从而提高企业团队化协¬作能力，最大限度地释放人的创造力。

公文流转平台——企业往往难以解决公文流转，总觉得文件应该留下痕迹，但是在信息化的今天，改变企业传统纸质公文办公模式，企业内外部的收发文、呈批件、文件管理、档案管理、报表传递、会议通知等均采用电子起草、传阅、审批、会签、签发、归档等电子化流转方式，同样可以留下痕迹，真正实现无纸化办公。

日常办公平台——将自己的日常安排、任务变更等集成在一个平台下，改变了传统的集中一室的办公方式，扩大了办公区域。通过网络的连接，用户可在家中、城市各地甚至世界各个角落随时办公。

知识管理平台——建立学习型企业，更好的提高员工的学习能力，系统性地利用企业积累的信息、资源，改进企业的创新能力、快速响应能力，提高生产效率和员工的技能素质。

归根结底，OA实施既要求有供应商的正确引导，同时企业更要明确需求和领导的重视，系统的成功上线对企业管理的提升同样会作出巨大贡献。