随着全球经济的一体化, 财务会计与国际接轨已是大势所趋, 所以财务管理的模式也需要随着时代的变化进行不断的调整, 摒弃传统的管理模式, 逐渐转变为事前、事中、事后等环节的财务分析、决策。从而将财务管理范围贯穿于整个企业中。同时, 完善的财务管理体系不仅能够为管理者提供及时准确的数据信息, 在企业决策过程中起到应有的作用, 还能够有效地提升企业整体的综合实力, 增强与其他企业竞争的能力, 促进企业的发展。具体而言, 财务管理在中小企业的重要性具体主要体现在以下方面:
(1) 投资方面:做好事先的分析与预测, 可以大大降低拍脑袋决定的风险。
(2) 内部管理方面:通过对企业运营全过程及整个价值链的管理与分析, 找出影响企业业绩的根源, 给管理者提供方向, 对解决问题起到事半功倍的效果。
(3) 建立起企业与外部交往的桥梁:通过精细化的财务管理工作, 向外界如:银行、投资者、政府等提供真实的信息, 从而使国家有关部门根据其提供的信息进行宏观调控, 使投资人进行合理的投资。
前些年, 中小企业的发展较为滞后, 其主要是因为我国过于重视国有企业的发展, 对于中小企业的重要性还没有足够的了解。但是, 伴随着我国经济转型步伐的加快, 中小企业得到了迅速的发展, 并成为我国经济发展的中坚力量, 其数量不断增多。但是, 中小企业在发展的过程中, 仍存在很多的障碍, 例如:自身管理制度的不完善、经营模式的落后、科技水平的限制等。而财务管理的落后已经成为影响中小企业发展的最关键的因素。因此, 中小企业应该积极采取防范措施, 避免由于财务管理不完善等问题, 造成企业的财务风险, 从而实现企业的健康发展。以下几个方面具体描述了中小企业财务管理中存在的问题:
目前, 部分中小企业仍采用传统的经营管理方式, 即:家族式管理方式。这种传统的管理方式具有的明显特征就是:在进行财务管理时一般会由企业管理者的直系亲属来担任。但是, 会计是一种专业性要求极为严格的工作, 会计从业人员需要掌握大量的会计管理知识、财经知识、基础管理知识等方面的硬性要求, 同时还需要具有严谨的工作态度, 判断、分析能力、与人员的沟通协调能力等。但是如果这些“家属”的财务管理知识较为薄弱, 整体的专业素养偏低, 没有相关专业水平, 这就为中小企业的发展带来了严重的财务风险。
中小企业的发展离不开完善的内部管理制度, 其对于中小企业的发展发挥着重要的作用。而目前, 中小企业并没有完善理解内部控制制度对于企业的重要性, 这就导致了一些中小企业内部控制建立的不够完善, 例如:财务人员职责分工不明确 (会计记录人员与核算人员职责混乱) 、应用财务控制的手段较为薄弱、企业人员缺少相互之间的监督和管理、预算管理体系不健全, 缺少事前、事中、事后的资金审核和控制, 从而使得中小企业面临更大的资金隐患。以上问题的存在都不利于中小企业的发展。
任何企业在经营管理过程中都会存在风险问题, 中小企业也不例外。因此, 中小企业在发展的过程中应该更加重视风险的控制。而由于中小企业受到资金的限制, 对于自身的发展战略没有明确的指示, 这就使中小企业在发展过程中很容易忽视各项风险, 严重阻碍了中小企业的长足发展。例如:采购过程中产生的风险、运输过程中产生的风险等。
中小企业在盲目扩张中, 大量资金是通过民间借贷途径获得的, 筹资方式较为单一。同时中小企业进行大量的民间借贷, 具有盲目扩张的特点, 这就大大使得中小企业需要支付高额的利息。但是中小企业本身存在资金不足的现状, 这就使得其无法偿还借款, 这给企业的生存发展带来了不小的压力。
中小企业财务管理制度不健全, 企业的财务人员财务管理水平也相对有限。所以, 需要从增强财务人员业务素质和提升职业道德水平两方面, 为提升中小企业管理人员的财务管理意识做好准备。具体来讲就是企业在加强企业财务人员培训、增进专业业务能力的同时, 也要建立企业财务人员的道德操守教育体系和业务考评奖惩机制, 从而打造一个有针对性、有鲜明特色、有内涵、有担当的企业财务管理文化。企业可以通过职业操守的培训、宣传, 强化财务人员的职业操守意识;在业务上制定专业提升绩效考核机制, 比如职称考试通过奖励等等, 从而提高财务人员的职业操守与专业水平。
同时, 为了能够让企业的财务人员拥有较高的专业知识技能, 还可以让其进入先进单位学习, 增加更多的知识储备, 以提高自身的实践能力。为了使新人的业务水平能够跟得上企业财务管理需要, 中小企业可以安排财务人员进行专业化的培训工作。对于已经达到条件报考会计师的人员, 中小企业领导人员应该给予支持和鼓励, 运用激励的方法, 调动员工的工作动力。与此同时, 中小企业应该不断调整自身的管理体制, 建立更加严格的奖惩体系, 时刻提醒财务人员严格规范自身职责, 为企业财务安全提供保障。
完善的内部控制制度是防范财务风险的基础。企业管理人员首先需要明确各部门的职责, 让每个部门的人员进行相互的制约。企业还应建立内部审计系统, 其中审计部门与其他部门不同, 其具有独立性等特征, 这样才能使审计部门及时发现各部门出现的不良问题, 从而将内部的信息和外部的信息传达给中小企业的管理人员。对于一些不具备条件的中小企业, 应该聘请外部审计机构进行内部审计。企业还应加强对风险管理理念和知识内容的培训与传播, 此项工作能够提醒经营者及早做好准备, 采取一些有效措施来减少财务损失, 控制财务危机的进一步扩大。
风险预警系统, 是企业为了避免财务体系运转与预期目标发生偏离而创建的报警系统。它是企业对可能发生的财务风险, 进行事前预测、防范的一种战略管理方式。预警系统的灵敏度越高, 就可以越早发现问题并提示企业管理者“防患于未然”, 将企业的损失降低。通过分析那些比风险发生较早的重要指标, 引入科学的计量与统计方法, 综合运用信息管理技术, 建立风险预警的计算机辅助管理系统, 完善财务风险分析与应对机制等, 将财务风险的前期指标进行监控、分析和预警。如出现大金额的亏损, 销售收入的急剧下降等等, 利用这些变量的财务数据, 结合企业已有的相关资料, 提前发现企业生产经营过程中存在的一些潜在风险, 向相关人员发出预警信息, 利于管理者做好事前防范。
由于中小企业融资能力有限, 故需要加强企业的筹资管理增强融资能力。中小企业的筹资活动会受到宏观经济环境、资金来源结构、债务期限结构、融资市场风险等因素影响, 容易使企业财务运作遭遇到蒙受损失的不确定性, 如果企业在筹资过程中出现筹资规模不当, 资金来源结构不当, 筹资方式选择不当, 债务期限结构安排不当等情况, 就会使得企业筹集了资金后, 资金的使用效率达不到预期的结果, 导致债务到期后不能按时偿还债务, 或者企业资本增加后, 因为资产质量得不到保障, 使得企业预期收益不能实现, 造成企业财务运作负担加剧、企业投资者信心蒙受打击, 这种筹资后企业收益的不确定甚至是企业潜在的损失就是一种财务风险。故中小企业需要合理安排资本结构, 降低综合筹资成本。
企业的经营, 重在管理, 而财务管理是经营管理的重中之重。随着世界经济的相互渗透, 财务管理的重要作用已越来越被管理者重视, 而财务管理又是以“细”为起点, 在公司管理的每个方面、每一个细节都要建立起科学合理的规则与制度, 类似于制造过程中的行为科学, 将每一个动作都加以合理化, 减少过程浪费。同时建立完善的工作流程和业务规范标准, 扩大财务管理的范围, 以让其贯穿于整个中小企业中, 再通过发挥财务监督的职责, 实现财务管理的时效性和高效性, 全面促进企业的健康、长久发展。
摘要：随着全球经济一体化的推进, 财务会计与国际接轨已是大势所趋, 所以财务管理的模式也需要随着时代的变化进行调整, 摒弃传统的管理模式, 逐渐转变为事前、事中、事后等环节的财务分析、决策, 从而将财务管理范围贯穿于整个企业经营过程。同时, 完善的财务管理体系能够有效地提升企业整体的综合实力, 增强企业竞争能力, 促进企业的可持续发展。本文在分析中小企业加强财务管理的重要性基础上, 深入探讨了当前中小企业财务管理现状和存在的问题, 并针对性地提出了完善中小企业财务管理的对策措施。
关键词：财务管理,中小企业,财务会计
[1] 吴彩凤.浅议中小企业财务管理模式的创新[J].中小企业管理与科技 (中旬刊) , 2017 (11) .
[2] 李松林.浅议中小企业财务管理中存在的问题及对策[J].科技经济导刊, 2017 (30) .
[3] 张玥.浅议中小企业财务风险预警机制[J].发展, 2017 (5) .
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