如何加强企业资金管理
【摘要】一个企业就如同一艘船，企业管理就如同这艘船的舵。他把控着这艘船的航向，也使这艘船能规避风浪让其在大海中平稳的航行。企业的资金管理是财务管理中非常重要的一个环节。企业能否在社会激励的竞争环境中存活，就必须要重视企业的资金的管理。我通过分析当前社会中绝大多数企业在资金管理方面所存在的问题，并通过问题提出了建议以供参考。
【关键词】企业 资金管理 制度规范
财务活动在企业日常经营活动中处于比较重要的地位，所以资金管理相较于企业财务管理的其他内容来说也变得尤为重要。怎样强化企业的资金管理，提高企业资金资源的高效利用是所有企业都要重视的问题。
一、企业资金管理中的存在的问题
经济是发展的，企业也是发展的。目前虽然我国的大部分企业的管理水平普遍的提高，但还有很多的企业在资金管理这一环节中存在一些问题，这些问题集中体现在资金管理制度不完善和资金管理使用手段不正规。这两个问题都使企业的资金管理存在安全隐患。
(一)企业的资金管理制度不完善
当前我国大部分企业都制定了适合自身的资金管理，但是由于有限的时间、人力、物力等条件以及其他诸多因素导致大部分企业不按规章制度执行。或者企业中也存在着领导不能正确发挥指挥调度等职权，而对企业的日常管理错误的干预。导致企业在资金管理中存在着困难并且影响企业在资金管理方面按制度办事的执行力。
(二)监控不力，缺乏严格监管
在一个企业日常经营中，良好的监督体系有利于企业各部门的正常运作和企业规章制度的正常执行。但很多的企业领导缺乏相关财务知识，同时企业的监管部门缺乏监管的责任意识。负责企业资金管理工作员工也因相应的监管的松散而对工作事项松懈。企业的这种事前不管控，事中的审计又是走过场，事后的整治又不及时导致了企业资金管理水平的低下。
(三)资金管理意识差，管理手段和管理方式不科学
我国金融经济体制下，融资成为了各大企业的头号难题，这个难题在一些中小企业尤为突出，一些企业便开始了盲目融资，跟风融资，以及喜好融资，但是由于缺乏合理的融资渠道导致造成了严重的资金浪费。在我国大部分企业表面的营运能力非常强，实际上却出现了诸多问题，因为竞争压力大一些企业一味追求企业利润的最大化，忽略财务管理，只注重生产管理。
(四)资金分散使用，效率低下
我国社会主义市场经济体制的不断深化，如今我国的商业已经进入了一个资本的时代。企业的经营必须要以资金的管理为核心，实现资本的利益最大化。目前我国企业的类型多半是集团式企业，子母式企业。一方面企业下分公司多，存在着很多银行账户。导致企业资金使用和流动途径混乱不堪，管控失控。
二、加强企业资金管理的对策
(一)建立资金管理制度，并不断完善
设立健全的资金管理体系，让资金管理工作有法可循。让制度指导工作实践。并不断在日常经营管理活动中总结经验教训不断完善资金管理制度体系。同时对于企业的资金管理要从源头把控，严格控制和审批多头开户与帐外的资金循环。将企业资金集中化管理，实现管理集中，调度统一，使企业资金的使用与流向处于严密的监控之下。
(二)实现监督方式多样化
实现监督方式的多样化，加强监督机构的权威扩大大监督机构的职能，同时健全内部审计制度，制定健全的监督管理制度，提高管理者管理意识，加强监督管理水平。同时建立与监督体系相配套的严格的惩罚制度，要加大惩罚力度，不敷衍了事不嫌麻烦避事。
(三)提高资金集中管理水平，使资金合理分配利用
提高企业的资金集中管理水平，创新企业资金集中管理方式，形成系统的管理模式。严格按照指定的资金集中管理模式执行。实现企业的资金集中管理是企业发展的必然趋势，也是社会主义市场经济不断深化的必然要求。實现企业的资金集中管理有利于企业提高资金利用效率，对企业的未来发展战略提供强有力的资金保障。
三、结束语
以上的内容是我针对现在高速不断变化的社会状况，我具体的分析企业在日常经营活动中资金的管理方法及情况，对问题提出了现阶段企业资金管理的需要的对策和实践方案。希望这篇文章能够对企业的资金管理方面有帮助，提高自身的资金管理水平。
参考文献
[1]龙海珍.加强企业资金管理[J].中国乡镇企业会计，2017，08：110.
[2]赵红梅.论如何加强企业资金管理[J].中国集体经济，2016，24：161-162.
作者简介：陈鹏宇(1997-)，男，沈阳工学院工商管理专业学生;金环(1980-)，女，辽宁人，沈阳工学院副教授，企业管理专业硕士，研究方向：企业管理，为本文通讯作者。
作者：陈鹏宇 金环
摘要：企业档案管理是企业管理的一部分，加强企业档案管理可以有效提高企业档案查询工作效率，为企业管理准确、高效的提供信息源，为企业的进一步发展，提供科学的、有效的资源基础，所以重视企业档案管理，需要实现企业档案管理的科学化和现代化。
关健词：企业;档案管理;科学化;现代化
企业的资产和信息资源都体现在企业档案中，企业的各项生.产活动、经济管理和企业管理的基础是企业档案管理工作。目前是世界经济高速发展的时期，需要企业转换原来的管理思想，树立新的管理思想和理念，建立新型体制，而这些所有的转换都需要从现代经济发展的根本点出发的，更需要从企业转型前的形态为立足点，这都需要从企业管理档案中寻找适合自己企业发展的方式进行完善。因此，企业档案管理工作需要以新的形象和观念完善工作，档案工作人员更要不断更新自己的工作意识，在工作中积极探索新机制和管理办法，完善企业档案管理的各项功能。
一、企业档案管理在企业发展中的位置
企业档案是企业在发展过程中表现出来的可以对本企业形成有益的推动的和经验总结的包括文字、图像、影音等各种不同的相关的历史记录。企业档案管理在企业中的作用为：1.企业可以根据企业管理档案提供的历史档案进行企业新科技的发展;2.企业档案中存在各种有关企业发展的科技档案，都可以做为推动企业发展的知识动力;3.企业档案可以完美的表达企业经济效益和社会效益;4.企业档案能够将企业文化完美的表达出来。
二、企业档案管理工作中存在的问题
(一)企业对企业档案管Ez-.作不够重视
大部分的企业档案管理工作并不是为了企业自身的管理提高而进行必要性工作，一方面企业是应付上级检查做的一种无耐之举，另一方面企业的一些无关紧要的文档也有一个“安身之处”。所以，很多档案归档后再被利用的机率很小，这也可以看出企业对企业档案管理工作并不重视。因此，企业对企业档案管理工作不会投入过多的经费。因为在现在市场经济引导下，企业非常重视生产和企业形象的投入，但是对企业档案管理办公建设却很少有更多的投入，有的企业甚至档案室建设得很粗糙，与国家规定的档案管理基本建设要求都达不到。
(二)企业档案管理没有形成健全的制度
很多企业虽然建立了企业档案管理室，同时也对档案的收集做了相关制度的规定，但是制度中往往会出现漏洞，造成企业档案收集不及时，整理出的档案不健全，因为记录不全一些借出的档案无法收回，或有一些档案记录被修改等现象。
(三)专业档案管理人员不健全
大多数企业为了节省开支，由文秘人员兼任，而文秘工作人员由于工作项目较多，对这摊活无法及时有效的把握，使企业档案管理工作出现漏洞的现象并不少见。有的企业虽然有专业的企业档案管理人员，但是企业很少进行培训，使档案管理人员对档案管理工作缺少专业性和知识性，导致专业水平下降。
三、加强企业档案管理工作的建议
档案信息量龐大，资源丰富，但是这种资源更多的是企业的原生资源，如果不加以科学的归类，则是一堆无法利用的零散资料。所以企业档案管理需要将日常工作中的各类文件资料进行积累和归类，按照科学的方法进行整理，根据企业内部需要的门类要求进行各种分类，进而使企业在发展过程中提供有效的档案。
(一)企业要提高对企业档案管理的重视度
对企业档案管理的重视首先要表现在企业领导身上，企业领导要对企业档案管理室的重要性有充分的认识。完善规章制度，具体落实，从而促进企业档案管理人员的工作积极性和责任心，切实加强企业档案管理工作人员的使命感。要求企业档案管理的工作和思想认识都要与时俱进，与时代的发展保持一致。以科学发展观武装自己。在工作中，利用现代的科学技术完成企业档案管理工作。通过企业上下一心的努力，将企业档案管理室建设成一个信息资源健全，设备先进的档案管理体系。
(二)规范企业档案管理体制
首先要设立专业的档案管理工作人员，在企业档案管理工作人员的协调下完善和健全企业的档案管理，使档案管理有一个健全的组织保障;其次是企业档案管理必须跟着企业的步伐前进，即年初预计，年底总结，平时还要不定时进行检查指导工作，不能成为应付上级而做的样子货。最后是依据企业实际情况对企业档案管理室制定相应的岗位责任制和考核制度，制定目标责任制，将能否科学合理的收录档案和是否能将档案进行系统的整合与分离都纳入岗位责任制中去，利用奖罚制度提高企业档案管理工作人员的工作积极性。
(三)提高企业档案管理人员自身的素质
首先要提高企业档案管理的职业道德素质，具体的来说，应该是企业档案管理人员必须根据事实进行归档，不能按照个人喜好或个人恩怨行事，这是对档案和企业历史的尊重;其次，要保證档案应有的安全，对档案保密是企业档案管理工作人员必须具备的专业素质，所有这些都需要企业档案管理人员具有很好的专业理论基础，所以必须以培训或学习的方式提高企业档案管理人员的专业素质，使他们了解档案工作的基本方法和规律。最后，企业档案管理人员要有创新意识，在基础知识扎实的前提下不断加强各项业务的知识，不断认识新事物，研究新方法，用新的思路来解决工作中遇到的问题，进一上不提高企业档案管理的工作水平。
四、结论
企业档案管理工作是企业管理不可或缺的一部分，企业领导可可以根据企业档案管理工作了解企业的各项工作状况，如果发现企业发展不如意的情况，还可以适时调整管理策略，这可以成为企业发展的一个有力的支持;另外，作为企业有力的大后方，可以为社会提供企业发展的经营成果，为企业和社会各界沟通作为有力的依据。企业档案管理与企业的发展密不可分，它可以为企业提向经营效率和转换经营战略提供有力的保证。所以为提高企业在市场的竞争能力，还需要不断提高企业档案管理工作。
作者：刘晓娟
摘要：企业顺利运转的重要支撑就是资金管理，在新时期经济迅猛发展的大背景下，如何将企业的资金管理好是永久性的一个话题，并且在企业的经营和发展中发挥着不可或缺的作用。然而，我国企业的资金管理中仍然难以避免地存在着一系列有待于迫切解决的问题，严重地制约了企业的正常周转，所以， 准确捕捉企业货币资金的预算与严密有效地控制企业对货币资金的收支是加强企业资金管理的重要举措和切实方案。本文主要结合工作实践就加强企业资金管理的相关方法进行了阐述，以期更好地做好企业的资金管理。
关键词：企业;资金管理;经营
前言
资金是企业的血液及命脉，资金管理对企业的发展与生存有着非常重要的意义，将资金的管理抓住且抓好就相当于控制管理住企业的生存线和生命线。加强企业对资金的管理，最重要的一点应当是准确捕捉企业货币资金的预算，严密和有效地控制企业对货币资金的收支管理。做到这两点，企业对资金的管理必会收到较为满意的效果。
众所周知，大多数企业在生产过程中所持有的大量业务都必须通过货币资金的收支状况来实现和完成。对于一个企业而言，货币资金的运作成功与否是决定一个企业兴衰的重要环节，货币资金流通于企业运作的各个环节，货币资金贯穿于各项资金的链接中，发挥着重要的作用，因而加强货币资金的管理也成为企业工作之中的重要运作问题，企业对此也尤为重视。
一、企业资金管理的主要内容
企业的资金管理主要是由筹集资金、运用及投放资金和收回资金等内容所构成。从筹资资金一直到收回资金，该过程是资金链较为完整的一个循环，企业借助于收回资金，能够逐渐地向下一个资本循环延续，任何一个环节的资金链出现问题均会给企业的运转带来难以预料的风险。近些年来，全球金融危机已经给各个国家的企业相继带来一系列的冲击，甚至很多大型的企业濒临破产，其实际问题便是资金链问题。所以，资金链正常循环与否对企业有着十分重要的影响。
就资金的筹集方面而言，筹集资金是借助于租赁、借款、发行债券、发行股票、商业信用以及直接吸收投资等方式对资金加以筹集的行为。企业得以不断进步的关键是资金，虽然创建企业的最初阶段有股东及其他投资者注人资金，然而在企业的建设时期企业仍旧无法切实地与企业的经营需求相满足，迫切地需要采取多样化的手段对资金加以筹集，以便于尽可能地满足企业建设时期的资金需求。企业进人经营时期以后，极有可能会出现流动资金缺乏的不良状况，这些均会普遍涉及到资金问题。在使用方面，企业的资金可以划分成再生产的简单维护、生产阶段的资金运用以及再生产扩大阶段，以探寻经济新的增长点投人资金等。其中，企业对正常生产营运成本加以维护的环节为资金的运用，是流动资金与流动负债之差，主要包括存货、现金、应收账款和有价证券等。如果将存货剔除，那么企业便会具备较高的速动比例，并且反应变现能力也会随之增强，同时也充分地体现了企业低于风险能力的强化和资金的充沛。
投人资金是扩大企业再生产所支出的资金。企业投人资金的主要目的是扩大市场占有额和获得更大的收益。资金投放包括专业化投资战略与多元化投资战略两部分。其中，专业化投资战略主要是业主，在业主实际现有的地域上或者基础上展开战略扩张; 而多元化投资战略则为跨行业发展，将经营范围拓展，探寻全新的经济增长点。反应形式为企业对外构建新型生产基地，以实现占有更大的市场份额以及业务跨区域扩张发展，对内进行设备的更新或者改进，促进技术性能的提高，以实现生产能力提升的目的。
回收资金是企业通过让渡资产、提供劳务和销售商品等获取的企业经济利益流人，以及生产经营中的现金流人，主要有营业外收人、投资收益、营业收人。
二、企业资金管理中所存在的诸多问题
1. 市场变化无常，市场竞争激烈。现阶段，全球经济格局正发生着显著的变化，在国际经济市场中我国占据着越来越重要的地位，人民币不断升值，我国成为全球最大的债权国，这导致贸易逆差变得更没有优势。与此同时， 我国经济市场也在不断调整产业结构，市场竞争从成本竞争逐渐地转变为创新技术的竞争、管理效率的竞争和品牌的竞争等，并且人力资源成本也处于攀升中，物价上涨迅速，这给企业的发展带来沉重的负担和巨大的挑战。
2. 考核指标不完整，资金浪费严重。目前，许多企业仍然主要是利润指标考核的管理模式，严重地忽视了考核其他方面，仅仅重视利润完成情况。该类单一的指标考核方式，对企业全面信息的掌握是极为不利的，造成具体实施情况与企业报告有着明显的出人，给企业高层的决策带来困扰， 错误地引导决策方向，对企业的发展产生负面影响。此外，由于企业主要是以利润为考核指标，在对各部门利润指标的完成加以激励的过程当中，因不对称及错误信息的采集等，不但导致诸多资金浪费现象的出现，而且对现金流的控制造成极大的忽视。
3. 资金管理制度有待完善。就我国中小型的企业而言，其财务管理意识非常淡薄。通过对中小型企业的调查可知，绝大多数均为民营企业，由于缺乏健全的财务管理制度，财务管理意识不足，企业的财务工作仅仅交由亲戚打理，财务管理人员所需具备的专业知识严重欠缺，直接造成企业财务管理粗放，而资金管理也只能停滞于简单的欠账、出账和进账方面。相当一部分的中小型企业的经营管理者不清楚现金流到底是什么，更无法谈及资金管理;就我国的大型企业来说， 虽然大型企业的财务管理建设较为完善，但是由于这些企业有着强大的资金后盾，为了实现最大化的资金利用率，极易导致投资盲目的现象出现，进而对企业的发展产生直接的影响。究其原因可知，出现以上问题的原因就在于企业的财务管理制度不完善， 没有切实的构建资金管理体系，缺乏长远打算而只顾眼前利益， 最终错失了企业发展及强大的机会。
三、加强企业资金管理的有效策略
(一)准确捕捉货币资金预算，提升资金的使用效率对货币资金进行合理的预算，应尽力做到如下几点：首先应当符合事物的客观性，不可盲目求量求速。其次，要准确安排存量和仔细推算货币资金的流量。最后，应做到对货币资金流量的有效管理，符合科学性与客观性。
货币资金流量是指货币资金流入量和流出量的总和。准确推算货币的资金流量就是要充分控制货币的流入量与流出量，从而合理做出货币的资金预算，并且能过早地采取维护方案来预防后期生产所产生的资金不足等问题。对于资金的结余可以采用有价证券投资策略，若是出现资金短缺不足的问题则采用短期融资，认使资金能够合理化运作。
企业的运作有一个十分客观的问题，即实际的货币资金存量几乎无法做到所预定的理想水平。针对这一问题只有去充分发挥控制作用，使差距做到最小方能合理解决此问题。区域控制法作为一种手段可以有效地处理此问题，此控制法将所制定的标准差异分为正常与异常两种情况。正常差异予以保持，异常差异则采取相关措施予以有效调控，以使损失降到最低。当然，这一切的实施工作应当从企业的管理人员开始，企业的管理人员是企业一切工作运行的实际操纵者，应当从思想上与他们进行深入的探讨交流，一切管理人员应当有一个与时俱进的资金管理观念，杜绝那些陈旧的货币观，充分合理地运用资金，在保证销售量的情况之下，应当尽量加快资金的周转速度，提升工作运行的效率，使经济效益获得最佳值。
(二)严密控制货币资金的收支状况。收支，简而言之就是收入与支出。若要严密而有效地控制货币资金的收支问题，应当做好以下两点：一方面，在日常管理控制中做好对现金的严格收支使用管理，加大在银行存款上的管理力度，有效部署银行存款;另一方面，在内部管理控制上，准确地对收入与支出进行有效管理，加强与银行之间的合作，对银行存款进行充分的内部控制。
1.严密控制现金使用，遵守现金使用制度
首先，严密控制现金的使用，遵守现金收支与库存限额的相关规定。任何不符合规定的业务收支都不能谎报使用意图以获取现金，必须交由银行办理相关手续。对于库存限额要进行有效控制，凡是超出库存限额的应当送存银行，不得以个人名义保存帐外公款。这样一来，既对企业日常的现金支出做到了充足保障，又在库存现金数额上实现了有效的减少和降低。如此一来，企业的资金周转速度得到了稳步提升，也有效地使企业对社会的货币投放有了相对的控制力。
其次，在银行存款的管理上要做到紧密有序，及时反映资金周转状况，保证企业资金的运作需求;采用便利的结算方式，拟定相关的规定手续，使结算业务有序进行。最大化地提升与银行间的合作。
2.健全内部控制制度，创建资金流动审批制度
当前，挪用、盗窃、贪污等行为屡见不鲜，因此，加强内部的管理控制变得十分重要。首先，应从现金的收支入手，健全收入与支出的内部控制制度与章程。对现金结算和库存现金严格把关，创建相关的审批制度，任何款项均需通过审批。其次，在内部管理控制中要紧抓银行这一重要环节，任何进出银行的收付款项都要具备相关的手续和凭证。
四、结语
企业的资金管理成功与否决定着这家企业在社会中的实际影响力，决定着企业的发展前景，是企业未来的重要保障环节。一个好的资金管理方案可以有效提升企业各项工作的有序进行，使企业拥有一个良好的财务状况和在面对新挑战时灵活的应对策略，还能够最大化地保证企业的利益收成。因而，准确捕捉企业货币资金预算，严密有效地控制企业对货币资金的收支，是加强企业资金管理所必不可少的重要举措，是提升企业整体运作能力和社会影响力所必须具备的重要方案。(作者单位：南开大学)
参考文献
[1]李丽娜.关于加强企业资金管理的探讨[J].现代企业文化，2012(9).
[2]刘涛.浅析新形势下企业资金管理的难题及破解策略[J].经济生活文摘(下半月)，2011(9).
[3]许春静.论企业资金管理的重要性[J].中国外资(上半月)，2011(12).
[4]龙海珍.加强企业资金管理[J].中国乡镇企业会计，2011(8).
[5]李云梅、朱永成.国有企业核心科技创新型人才甄别模型研究[J].科技进步与对策，2012(14)
[6]中央统战部.评定 2011 年民营企业转变发展方式优秀案例[J].中国统一战线，2012(3)
作者：王婷婷
如何加强公司管理
庞跃进
加强公司管理是落实科学发展观、推动公司又好又快发展的需要。公司作为经济发展的主体，要促进公司稳步健康的向前发展，就要切实转变增长方式和工作理念。这既是公司管理的方向，也是公司管理必须坚持的基本原则。
加强公司管理，应注重制度建设
根据当今建设工程市场激烈竟争的发展的要求，建设工程企业要为职工创造和谐的工作氛围，让所有同志都能够感受到公司的温暖。在温暖环境中工作，人的心情愉悦、舒畅，从而使人的潜能也能得到尽情发挥，极大地提高工作效率，促进工作全面展开，中心业务也能实现的更好、更快。这是人性化管理的一部分。靠制度管人，按程序办事，制度不完善要修改制度，程序不科学要改进程序、流程，这些都是公司管理的基础。公司要建立健全以责任制为基础的规章制度，主要包括：基本制度、工作制度、责任制度，它是根据社会化大生产进行分工和协作的要求制定的，规定了公司每个成员在自己的岗位上所应承担的任务、责任以及相应的权利。建立岗位责任制是基础，通过这一制度的实行，可以把公司的每一项工作落实到人，从领导到基层，专人专岗，专人专责。有了良好的生产秩序，各项技术经济指标的实现也就有了保证。
加强成本管理，努力实现降本增效
公司应当在内部建立一整套降低成本的管理机制和管理办法，要健全完善成本费用管理制度，科学制订公司生产计划与作业计划，对工艺流程、生产进度、工程质量、物质消耗、生产成本等进行全面控制，提高工作效率和工程质量，降低成本。公司要开展目标成本管理，科学合理确定原材料及各种能源消耗定额，努力把原材料及辅助材料成本控制在预算范围内，把目标成本分解到各项工程的各个环节，目标责任落实到人，严格考核成本指标。公司应大力采用先进技术改造落后生产工艺和设备，主动淘汰原材料、能源消耗高的落后工艺和设备，杜绝跑、冒、滴、漏等各种浪费现象的发生，切实降低生产及经营成本。
强化财务管理，控制管理费用
资金是企业的血液，要把财务和资金的管理作为公司经营管理的中心环节，千方百计提高资金的流动性和收益性。公司要建立健全以现金流量控制为重点的各项财务管理制度，严格资金使用前的审批程序和使用中的过程监督;要以现金流量为重点，加强收入、支出管理，促进资金流转，最大限度地减少资金占用率;要改进和加强对现金流的动态监控，努力缩短资金循环周期，防范资金风险，保障资金运转安全，确保企业资金链不断裂;要加强应收账款和预付账款管理，强化合同订单执行，提高预收账款比例，加强货款回收，强化应收账款和预付账款风险预警预报，采取必要的保险或再保险办法，降低坏账比例。
加强公司技术创新，提高社会竞争力。
公司进行技术改造和技术创新是公司调整生产结构、提高工程质量、淘汰落后产能、开拓市场、提高经济效益、推动公司快速发展的必要手段。公司要加强对技术改造项目规划和实施的管理，针对公司在设备、材料、规模、技术和工艺等方面的薄弱环节，集中公司的人力、财力和物力，及时、准确提出技术改造项目并组织实施;要加强公司技术创新管理，加
快建立以市政道路建设为主体、以市场为导向的技术创新机制和创新体系，切实提高公司自主创新能力，增强核心竞争力。
坚持以人为本，抓好安全生产管理
安全出效益，公司应严格落实安全生产主体责任，建立健全公司安全生产的组织机制和预警机制，按照国家相关规定的要求，完善各种应急处置和救援预案;要结合公司的特点和实际情况，以作业现场、工程质量、原材料及能源消耗等环节为重点，制定和建立完善的生产管理制度和安全操作规范，确保不留空白、不留死角，切实做到各类人员都有规可依、有章可循;要坚持以人为本，努力改善安全生产条件，加强员工安全生产教育培训，严格持证上岗制度;要认真排查和整改各类事故隐患，防止重特大事故发生;要按照有关法律法规的规定，主动对新建、改建、扩建工程进行安全评诂，采取有效措施，确保安全生产设施与主体工程同时设计、同时施工、同时投入生产和使用。
创建公司文化，促进公司发展
公司要适应现代人文管理的发展趋势，就要结合行业和企业实际，打造公司的核心文化，通过具有共同价值取向的公司文化来吸引和凝聚员工，让员工在潜移默化中主动接受公司、认同公司、维护公司。要积极培育特有的公司文化精神，用公司文化精神教育和激励广大员工，塑造良好的公司形象，以得到社会各界对本公司的关注、重视、信任和支持，在用户中树立起诚信守诺的形象，从而赢得市场;要注重文化礼仪建设，规范员工的言行，确保公司内部团结协作，使公司各项工作协调有序进行;要通过公司文化把公司、员工和社会三者有机结合到一起，创建和谐公司。公司文化要以人为本，尊重人的感情，在公司中创造一种团结友爱、相互信任的和谐气氛，使公司文化成为企业管理的一个重要组成部分和发展壮大的重要支撑。
2012年10月24日
基础管理是企业发展的根本，是企业永恒的主题。没有坚实的管理基础，企业就不可能健康持续的快速发展。一个企业在发展的过程，实际上就是企业如何通过提升管理的过程，企业只要管理出了问题，就会产生风险。因此，对基础管理中普遍存在的问题与现象进行研究，对组织内的风险进行分析，利用信息管理系统全方位解决问题，是有效防范经¬营风险的最佳方式。一个优秀的企业应该拥有良好的管理基础并且创建成为学习型组织，建立起企业管理、品牌和文化优势。随着行业竞争加剧，企业也渐渐意识到仅凭良好的基础管理尚不能建立起真正突出的竞争优势，如提高效率、增强异地信息沟通等管理瓶颈都需要导入新的技术手段才能实现。基于这样的思考，企业就必须开始信息化之路。
大部分企业在信息化应用中着重于加强企业内功修练，纷纷实施了任何一个企业都不可能直接照搬现有的OA系统，必须与软件供应商一同进行分析和论证，项目组首先分析OA实施前企业存在的问题，然后对OA系统准确定位，不过最终OA所解决的问题归根到底都是塑造一个利于企业运转的工作流程，而一个企业完整的OA办公系统应具备以下几个平台:企业通信平台——也就是企业范围内的电子邮件系统，使企业内部通信与信息交流快捷流畅，同时便于信息的管理。
信息发布平台——建立信息发布平台的标准流程，规范化运作，为企业的信息发布、交流提供一个有效场所，使企业的规章制度、新闻简报、技术交流、公告事项等都能及时传播，而企业员工也能借此及时获知企业的发展动态。
协同工作平台——将企业各类业务集成到OA当中，制定标准，将企业的传统垂直化领导模式转化为基于项目或任务的“扁平式管理”模式，使普通员工与管理层之间的距离在物理空间上缩小的同时，心理距离也逐渐缩小，从而提高企业团队化协¬作能力，最大限度地释放人的创造力。
公文流转平台——企业往往难以解决公文流转，总觉得文件应该留下痕迹，但是在信息化的今天，改变企业传统纸质公文办公模式，企业内外部的收发文、呈批件、文件管理、档案管理、报表传递、会议通知等均采用电子起草、传阅、审批、会签、签发、归档等电子化流转方式，同样可以留下痕迹，真正实现无纸化办公。
日常办公平台——将自己的日常安排、任务变更等集成在一个平台下，改变了传统的集中一室的办公方式，扩大了办公区域。通过网络的连接，用户可在家中、城市各地甚至世界各个角落随时办公。
知识管理平台——建立学习型企业，更好的提高员工的学习能力，系统性地利用企业积累的信息、资源，改进企业的创新能力、快速响应能力，提高生产效率和员工的技能素质。
归根结底，OA实施既要求有供应商的正确引导，同时企业更要明确需求和领导的重视，系统的成功上线对企业管理的提升同样会作出巨大贡献。
江苏技术师范学院商学院学年论文
如何加强企业往来账款管理
摘 要：往来账款是企业在经济业务活动中发生的应收、应付、暂收、暂付款，是企业资产、负债的一个组成部分。随着市场经济的发展，社会竞争的加剧，企业为了扩大市场占有率，越来越多地运用商业信用进行促销;然而，市场的信用危机又使得企业间相互拖欠现象越来越严重，造成企业的往来账款增加。再者，由于企业财务及经营管理上的原因，许多不属于往来账款的其他经济内容，也体现在往来账款中，有些企业的往来账款中包罗万象，其结果也造成往来款的增加。特别是在商业企业，往来账款所占比重越来越大，不仅造成企业资金周转困难，而且也使企业的会计信息失真。加强企业往来账款的管理，对减少企业资金占压，创造良好的企业内部经营管理环境都是十分重要的。
关键词：往来账款管理;企业管理;财务管理
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江苏技术师范学院商学院学年论文
目 录
引 言 ·························· 1
一、往来账款形成原因 ·················· 2
(一)概述 ··························· 2
(二)往来账款形成的原因 ···················· 2
二、往来账款中存在的共性问题 ············
(一)往来账款处理不规范 ···················· 2
(二)利用虚拟财务账户结算 ·········· 错误!未定义书签。
(三)利用往来账户处理预提、待摊性质费用 ············ 3
(四)往来账款未得到有效地监控及定期清理 ············ 3
(五)客户和供应商分割，缺乏有机联系 ·············· 3
(六)往来款项函证未得到有效利用 ················ 4
三、加强企业往来账款管理的措施 ···········
(一)加强管理，减少往来账款挂账 ················ 4
(二)内部控制 ························· 5
(三)信息与沟通 ······················
(四)发挥财务管理监督职能，强化往来账款管理 ·········· 7
结论 ·························· 7 参考文献 ························ 8
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江苏技术师范学院商学院学年论文
如何加强企业往来账款管理
引 言
在审计工作中发现，部分企业对本单位往来账款的管理重视程度不够，出现双方挂账金额不符、长期挂账不及时清理、产生呆账死账的现象，有的还因往来账款挂账问题，影响了会计信息的解读。
往来账款是企业在生产经营过程中因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系。它主要包括应收、应付、预收、预付、其他应收、其他应付款。不同之处是：应收款是企业应收的销货款，即向购货方收取的款项;预付款是企业的购货款，即预先付给供货方的款项。应付款是在购销活动中由于取得与支付货款在时间上的不一致而产生的负债;预收款则是由购货方预先支付一部分货款给供应方面发生的负债。往来账款是用来核算债权债务关系的款项，往来账款的产生涉及采购、销售、管理等各个环节，其贯穿于企业的全过程。往来账款的管理工作代表的是企业收款的权利或付款的义务，是成本费用、经营成果核算中不可缺少的经济信息。加强各种往来款的管理，可有效地防止虚盈或潜亏，有利于真实地反映企业的经营成果。因此，加强往来账款的管理水平，对提高资金周转率，提高经济效益具有重要意义 。
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一、往来账款形成原因
(一)概论
往来账款是企业在生产经营过程中因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系。它主要包括应收、应付、预收、预付、其他应收、其他应付款。不同之处是：应收款是企业应收的销货款，即向购货方收取的款项;预付款是企业的购货款，即预先付给供货方的款项。应付款是在购销活动中由于取得与支付货款在时间上的不一致而产生的负债;预收款则是由购货方预先支付一部分货款给供应方面发生的负债。往来账款的管理工作代表的是企业收款的权利或付款的义务，是成本费用、经营成果核算中不可缺少的经济信息。加强各种往来款的管理，可有效地防止虚盈或潜亏，有利于真实地反映企业的经营成果。
(二) 往来账款形成的原因
往来账款形成的主要原因有以下三个方面：一是受计划经济的影响，效益观念、时间观念、财务风险意识淡薄，投资资金长期在账款项目挂账。甚至有时由于责任不清，手续不全，虽已发生损失但难以予以及时地进行账务处理。二是管理意识淡，监督失控。特别是往来账款管理制度不健全或有章不循，造成往来账款管理失控。随着账龄的增长，企业不能有效地回笼资金，使资金流量处于非正常状态，甚至发生坏账，造成资金严重损失;或者只满足在资金收回未丢失的程度上，而不考虑由于时间的推移，流动资金被长期占用所丧失的时间价值。三是财务部门监督管理不到位。财务人员习惯上重视资金和成本核算的管理，往往忽视对往来账款的跟踪管理。即使进行监督管理，也因力度不够或者管理方法落后，影响往来账款催收工作的开展。另外，财务内部管理脱节，失去相互控制、制约的作用，同样也使往来账款管理工作受到阻碍。财务人员责任心不强，对往来账款清理不及时也是造成往来账款长期挂账的原因之一。
二、往来账款管理中存在的共性问题
(一)管理制度不健全，账务处理不规范
有些财务人员在进行日常账务处理时，未严格按照会计准则规定的科目核算内容进行经济业务核算和分类。主要表现在：应计入应付账款的业务误计入其他应付款;同一客户的预收、应收不分业务随意对冲后余额记账;在会计凭证摘要仅仅注明“清账”二字，甚至无摘要，人为地造成往来账目的混乱。
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创建和使用虚拟账户已经成为企业特殊账务处理的一种常用方法。目前使用虚拟账户主要有两方面的用途，一是满足大量一次性往来单位的业务需求;二是根据内部管理的特殊需要，归集部分项目的前期核算。客观地讲，虚拟账户的存在满足了企业财务管理的特殊需求，但同时出现的问题是这些虚拟账户由于使用人员较多、业务繁杂，缺乏有效的监管意识和手段，随着组织机构的调整和人员变迁，导致部分挂在虚拟账户的往来账款变成了呆账。
按照新企业会计准则，除某些特定费用计入长期待摊费用核算外，企业在生产经营过程中产生的符合国家规定的待摊、预提性质的费用，除发生时根据相关业务形成的结果分别计入相关项目外，一般是通过往来科目暂时挂账。这就给日常管理带来了困难。一方面这部分费用的实际结算时间、结算金额不确定，存在一定的差异;另一方面会计凭证归档后，只能依靠台帐对预估或者是真实发票入账的费用进行甄别。
(二)客户和供应商分割，缺乏有机联系
现代企业往往存在多种经营行为，某些企业就会具备既是客户又是供应商，或者提供采购业务、修理性劳务多重业务。而在企业中，销售、采购、维修业务一般都是由不同的业务部门负责，相应的经济业务处理投射到财务上，也是分离的，由此就产生了一个新的问题，如何实现从企业整体的层面上来对客户、供应商进行综合管理。
(三)企业内部财务监督不完善
一般而言，企业都比较重视债权管理，但是对债务的监管，往往不甚重视而导致管理不全面，使一些名存实亡的往来款项长期挂账，该付出的不付出，该收的不收，对无法支付债务不作会计处理，这些都极易造成往来科目的混乱，严重扰乱了往来账款的规范管理。
企业往来账款项函证未得到有效利用主要表现有两个方面：一是重视对账形式，轻视对帐效果。因为涉及主体较多，单据传递存在时差性，并且往来账款多数不影响敏感指标，因此在没有强制性的约束下，函证工作得不到重视，使其流于形式;二是重债权、轻债务。在日常工作中，对于债权的核对，企业往往非常积极。
三、加强企业往来账款管理的措施
(一)加强管理，减少往来账款挂账
1.强化管理者财务意识，正确决策，防范风险。
随着市场经济发展与机制的改变，财务管理工作主导作用日渐明显，这就要求企业
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管理者不仅要具备现代化企业经营管理知识，而且还必须具备一定的财务专业知识。《会计法》规定，“单位负责人，是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人”。在单位每年填报的《企业基础材料》中，首页即是“法人声明”。由此可见，单位负责人要对本单位的全部经营情况负责，财务知识的学习已成为必不可少的课程。只有单位负责人掌握基本的财务知识，才能看懂财务报表，才能面对激烈竞争的市场，加强风险防范意识，从而做出适合本单位科学、正确的经营决策。
2.加强科研合同的管理
对于往来账款的管理，同对财务管理工作一样，可进行事先、事中、事后三方面管理。事前管理尤为重要，在签定合同时，就应充分意识到往来账款的财务风险，针对科研单位预付款合同占主要部分的现状，建立相应的制度，对合同签定、采购过程、借款环节加以严格控制。避免流动资金长期被债务人占用，提高单位财务成本。对投资性、决策性事项，领导层则要对其做好事前的充分论证，以减少失误。往来事项形成后，相关业务部门要实行动态跟踪管理，财务部门予以协同监督。
3.建立应收账款的管理制度，控制应收账款的收回期限
首先，岗位分工责任明确，工作质量与考核奖惩挂钩，调动财务人员和相关人员的积极性，增强其责任心。其次，针对科研单位研制费周期长、金额大，跟踪管理难度大的特点，需制定采购制度。用以约束和督促物资管理人员尽早收回往来款，减少资金长期被占用。
4.加强应收账款的催收力度，改变催收方法，强化日常监督作用
财务管理应建立相应的考核方法，改变以往往来账款管理过程中发放催收清单而不注重催收效果的状况，建议监察部门参与财务部门往来账款的催收工作，加强往来账款的管理、监督作用，提高财务人员管理责任感，充分发挥其潜能，减少坏账损失。
(二)内部控制
1.涉及销售与收款的内部控制
(1)企业应制定信用政策，确定信用标准、信用条件(含信用期限，信用额度，折扣率)及收款政策，对客户的赊销均应被授权批准，客户信用期限、额度的调整必须经过相应权限审批人员审核批准。
(2)销售部门应对赊销客户信用进行调查，对其尚可使用的信用额度等进行审查并按客户设置应收款台账，及时登记每一客户应收账款增减变动情况和信用额度使用情况;企业会计人员应及时清理应收账款，定期编制应收账款账龄分析表提供给财务负责
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人和企业负责人、销售部门，对于逾期的应收账款应督促销售人员催收。
(3)企业应分部门、分人员下达销售货款回笼率，按月考核，并将考核结果与奖惩挂钩。对于逾期未还款应组织人员催收，并要求客户提供担保、抵押等条件。如果可能，采取法律途径解决。
2.涉及其他应收款的内部控制
(1)建立明确的职责分工制度。货币资金的收支与记账分离，货币资金的经办人员与资金收支的审核人员分离，这样可以防止恶意串通。
(2)建立备用金领用和报销制度。为加强管理应尽量实行定额备用金制。备用金应实行专人保管，并在规定期限内报销;备用金的领用和报销，应根据金额不同建立授权和批准制度，报销时应按领取时用途报销;年终应全部收回，次年再借。对无正当理由不按期报销的职工应予以一定处罚。
(3)存出保证金应有很关的凭证，并应有授权审批手续。
(4)所有其他应收款应定期清理，制定催款制度，防止出现坏账。
3.涉及预付账款的内部控制
(1)进行适当的岗位分离：付款审批人员不能办理寻求供应商和索价业务;审核付款人员、付款人员、记录应付账款人员应进行岗位分离，以防止舞弊发生。
(2)对预付货款的商品及客户进行市场及信用调查，预付货款应经过严格的审批程序，并应严格按照合同的规定执行;防止企业多付或有不必要的预付款发生。
(3)建立催收货款制度，建立坏账审批制度。
(4)采购人员应在可能的范围内定期轮换，以防止采购人员与供货商联手舞弊。
4.涉及应付账款的内部控制
(1)采购审批人员、采购人员、验收人员、储存人员、财会记录应实行岗位分离，以防止串通舞弊。
(2)定期分析应付账款，规定付款顺序，财务人员与业务人员配合，在企业资金许可的情况下，尽可能先付有折扣的货款。
(3)制定应付账款清理计划，对长期无人追索的款项应进行调查，确属不需付的账款，应报有关领导批示，及时转入收入账内。
(4)建立双方定期对账制度，以防止双方业务人员串通舞弊。 5.涉及其他应付款的内部控制
(1)实行岗位分离，房屋、设备、场地等的租赁人员、审批人员、记账人员实行
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岗位分离;废旧物资、材料、包装物的管理人员、销售人员、审批人员、记账人员等实行岗位分离。
(2)定期对其他应付款进行清理，有不需付的款项应及时做账务处理。
(三)信息与沟通
往来账款中问题较多的企业往往在信息沟通方面做得不够。首先，财务人员没有定期向相关业务人员报送与其业务有关的应收、应付余额、账龄、风险分析等资料，并且由于企业没有相关的收款、报销等时间的规定，财务人员也不便于与相关人员进行往来账款清理进度及计划方面的交流;其次，财务人员也不能做到定期向主管领导汇报往来账款中存在的问题并提供风险分析报告及解决方案，因此主管领导也心中没数;再者，企业间由于缺乏定期进行账目核对工作也会造成企业往来账的不准确。所有这些都影响往来账款管理。
为加强信息交流与沟通，企业管理当局、财务部门、相关业务部门及管理部门应定期进行交流，相互配合，上传下达，共同做好往来账款的管理工作。
(四)发挥财务管理监督职能，强化往来账款管理
1.确定财务管理在企业管理中的重要地位
理顺关系，赋予财务人员一定的权利，加强内部会计与会计相关业务的控制，形成完善的内部牵制和监督机制。在实际工作中，财务内部管理状况的好坏对往来账款管理，起着相当重要的作用。有章不循、有法不依的不良现象，使一些好的管理模式和管理措施不到位，直接影响财务管理的作用。通过理顺关系，可以强化规章制度的建设，规范财务管理，充分发挥财务的监督管理职能。
2.加强采购过程的财务监督与控制，警示呆账、坏账的形成
科研单位合同比重很大，加强财务控制与管理是搞好往来账款管理的重要保障。制定物资采购人员考核制度和采购制度，制定经济合同管理规范，加强采购成本意识，明确其职责权限和工作程序。加大物资采购和引进项目的监管力度，定期对采购工作、经济合同的管理工作进行审核，以减少呆账、坏账的形成。
3.定期清理往来账款，促进往来账款管理工作规范化
根据单位往来账款的特点，按单位、部门列出清单，并进行定期或不定期的催收。同时，对工作人员进行教育，使往来账款的管理工作成为制度化和规范化合为一体的、具有长期性、经常性的工作。以增强所有涉及人员对往来账款工作的认识。
4.明确管理责任，落实日常管理。
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在实际工作中分工明确、责任到人是一项行之有效的办法。在往来账款业务发生较多、数额较大、周期较长的企业，往来账款的管理可以按其内容的性质或发生的时间分别进行管理。对往来账款合同期限与对象进行分析，即发现问题，提前采取对策，建立“坏账准备”科目，把往来账款的管理工作作为企业长期管理的一部分，使其真正落到实处。
结论
随着市场经济的发展，社会竞争的加剧，企业为了扩大市场占有率，越来越多地运用商业信用进行促销;然而，市场的信用危机又使得企业间相互拖欠现象越来越严重，造成企业的往来账款增加。再者，由于企业财务及经营管理上的原因，许多不属于往来账款的其他经济内容，也体现在往来账款中，有些企业的往来账款中包罗万象，其结果也造成往来款的增加。特别是在商业企业，往来账款所占比重越来越大，不仅造成企业资金周转困难，而且也使企业的会计信息失真。加强企业往来账款的管理，对减少企业资金占压，创造良好的企业内部经营管理环境都是十分重要的。企业往来账款的管理仅仅依靠财政人员的力量是不够的,更需要科学管理，只有这样才能最大限度地规避财政风险。保证企业经营资金的良性运转。
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参考文献
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现今的很多企业，通过资本的原始积累和自身的不断发展逐渐成长壮大，但面对日益复杂的经济形势，因为对于内部管理的疏忽而日感艰难。对此，加强公司内部管理可以从如下几个方面来进行：
一、 定目标，立原则。首先将公司的战略目标通俗的理解为“追求企业价值最大化”的目标。其次，借助专业机构的专业培训根植(MBA培训是个很好的机会)企业价值的来源和用途(即来源于员工创造、组织效应和资本效益，用于劳动报酬、企业利润和资本利息，用于员工薪酬、经营成本、股东回报、企业发展、资金成本)，让员工客观的看待企业利润与自身报酬的关系。再次，将“公司利益最大化”(公司利益=股东利益+员工利益)与“公司发展与员工相结合”的经营理念充分融合。
二、 理流程，建体系。首先确立公司经营核心流程，根据核心流程初步就每项管理体系和流程进行书面的整理，流程确立实行层级核定(即个人工作流程交经理，经理流程交部门长，部门流程和跨部门流程交总经理办公会，事业部经营管理流程提交董事会核定)。目前整个企业的运行流程和体系都是既定的，但需要优化，体系建设需要健全，更需要各职能部门在公司高层的领导下统筹进行。体系建设不是一个人、一个部门的事情，无论从建立和执行来看，都必须是体系化、全局化。当前重点就人力
资源体系、绩效管理体系、内部控制体系进行梳理和完善。
三、 搭架构、明职能。成立董事会、总经理办公会议决策机构，建立健全董事会制度和总经理办公会制度，并对决策流程和权责做制度保障。我们现有的架构是不断发展而来的，值得珍惜，也需要不断的充实，更需要明确，需要客观的标准去解读，需要大家的认知。要充分规避利益关系，体现“利益均衡”原则，决策委员会要从多个方面去统筹公司发展中的重大问题，决策委员会的成员必须允许保持相对的独立性。决策委员会的核心原则就是“公司利益至上”原则。
四、 设指标，分权责。一方面改变原仅注重“销售和利润”的结果指标考核现状，加强过程控制，将营运管理指标纳入经营管理绩效，提高经营管理质量;另一方面完善从岗位职责、招聘设计、培训管理、工作检查、绩效评估等一系列标准，要书面化、制度化、客观化，要取得员工的认同和接受，加强绩效管理。权责与职能相匹配，职能与分工相一致，通过人力资源体系建设来明确分工与权责，重在规范与引导员工创造最大效益。
五、 建制度，抓执行。制度必须要有严格的审批和修订流程，重大制度必须提交到决策委员会审议。制度的制定是依据流程而言的，需要根据环境的改变而不断的强化和完善，制度要有奖惩、要有清晰的标准。有制度不执行或者曲解执行都会造成管理资源的浪费，甚至会对企业的后续发展影响较大。要加强员工制度培训，制度的标准要清晰，解释的口径一定要一致。职能部
门要不定期加强执行评估，执行的好坏要与直接主管绩效挂钩。
六、 常评估，持改进。健全内部控制体系，建立年度决策审计机制，对于董事会决策，可外请机构进行年度审计评估;对于总经理办公会决策，要从其他事业部抽调相关人员进行交替审计和评估，总经理办公会也要组织人员对部门工作进行评估。要针对经营管理中的问题经常讨论，将评估结果和建议提请决策机构修订与完善。价值评估体系建设要以客观的认识企业价值的产生与用途为前提，要体现“价值公允”的原则，要有客观性。 总之，公司的管理体系和运营方案是一个系统工程，他需要全员参与和共同进步与努力，是一个不断完善的过程。
【摘 要】 在激烈竞争的市场经济中，应收账款的增加，不仅会使企业资金周转缓慢，而且还会引发企业的经营危机，因此企业必须加强应收帐款的管理，及时收回帐款。本文主要阐述了应收帐款存在的问题，对企业的影响以及加强应收账款管理的措施。
【关键词】 应收账款 问题 措施
应收账款是企业因赊销产品、商品、提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项和代垫的运输费，它是企业采取信用销售而形成的债权性资产。近年来，我国企业的应收账款总量逐年增加，企业的应收账款不能及时收回，企业之间存在拖欠货款现象，呆账和坏账比例逐渐提高，这已经成为了企业良好运转的一大弊端。我国企业应该在日常资金管理活动中，充分重视应收账款的管理，最大限度的降低应收账款的风险。
1. 应收账款存在的问题探讨
1.1赊销现象严重。企业的生产经营活动过程最终目的就是最大限度的实现收益，但是收益的实现是建立在销售收入的基础上的，如何扩大销售收入就成为了企业的头等大事。现金流对于企业来说至关重要，资金链的断裂必将会使企业面临破产的风险。如此，赊销方式应运而生，赊销不仅可以购买到所需物品，而且还可以延迟付款，一方面解决了自身生产所需的材料等，另一方面，延续了自身使用应付账款的权利，扩大了自己的资金链，使企业自身资金充裕。但是，对于销售方来说，虽然扩大了自己的销售收入，账面上的收益得到增加，但无疑将加大了收账的风险，呆账和坏账的比例。
1.2企业的信用状况不甚乐观。赊销方式的诞生和生存基础就是企业的信用。我国的信用体系尚不完善，信用制度还不健全，人们的信用习惯没有形成，信用意识比较淡薄，这使得失信的收益往往大于守信的成本。并且，我国的信用考察制度基本上建立在主观决策和判断层面上，缺乏信用的决策系统，网络信用系统也没有建设完成。这些都表明赊销方式赖以生存的基础尚不完善，面临巨大的挑战。
1.3管理制度不完善，缺乏奖惩制度。由于企业面临着残酷的竞争压力，往往将企业销售人员的工资与销售业绩挂钩，这在一定程度上刺激了员工的工作热情，调动了员工的积极性，但是员工往往却为了完成销售任务采取赊销的办法。虽然销售任务圆满完成，大大提高了销售量，但导致了应收账款的增加，这在一定程度上与企业的管理制度和奖惩制度是有很大关系的。再者，企业即使制定了合理的应收账款的信用政策，却由于盲目扩大销售量也没有认真落实到实处。其他的相关内部控制制度也不是很合理。
2. 应收账款对企业的影响
2.1应收账款可以直接影响企业的资金周转。企业通过赊销不断扩大销售，随着销售的增加，应收账款不断增加，应收账款的增加直接影响到企业短期偿债能力和现金流。大量的应收账款不仅削弱了企业短期偿债能力，而且随着现金流量的减少，又直接影响到企业的支付能力、偿债能力和周转能力，甚至可使企业倒闭。
2.2应收账款的坏帐风险对企业利润的影响。如果企业应收账款数额过大，其实现的利润就会包括大量的应收账款，尤其是逾期应收账款对企业的危害直接体现在坏账风险上，致使企业存在利润风险。企业管理层还可以通过应收帐款坏帐准备的计提或不提人为调节利润。
3. 加强应收账款管理的措施
3.1制订合理的信用政策。信用政策，是指企业对应收账款管理所采取的原则性规定，包括信用标准，信用条件和信用额度三方面。首先，确定合理的信用标准。信用标准是企业决定授予客户信用所要求的最低标准，也是企业对于可接受风险提供的一个基本区别标准。信用标准较高，能使企业遭受坏账损失的可能性减小，但会不利于扩大销售。反之，如果信用标准较宽，虽然有利于刺激销售增长，但有可能使坏账损失增加，得不偿失。其次，采用合理的信用条件。信用条件是指企业赊销商品时给予客户短期付款的若干条件，包括信用期限、折扣期限和现金折扣。企业在制定信用政策时，要在增加的成本与收益之间做出权衡，不能为了增加销售而置应收账款风险于不顾，也不能为了减少应收账款的风险而影响了企业的正常销售。
3.2加强销售、财务的监管。首先要在销售合同中明确各项条款，在与经销商签订销售合同时，要注意以下事项，以避免日后处理应收账款与经销商产生分歧而带来经营风险。明确各项交易条件，如：价格、付款方式、付款日期、运输情况等，明确双方的权利和违约责任，确定合同期限，合同结束后视情况再行签订，加盖经销商的合同专用章。其次，必须同经销商核对账款项目，以下几种情况容易造成单据、金额等方面的误差，大家要尤为重视：产品结构为多品种，多规格;产品的回款期不同，或因经营条件的不同而同种产品回款期不同;产品出现平调、退货、换货时;经销商不能够按销售单据或发票回款;要主动拒绝用货款垫支其他款项。以上情况会给应收账款的管理带来困难，因此要制订一套规范的、定期的对账制度，避免双方财务上的差距像滚雪球一样越滚越大，而造成呆、死账款现象，应收账款的对账工作包括两个方面：总账与明细账的核对;明细账与有关客户单位往来账的核对。但是在现实的工作中，往往会出现本单位的明细账余额与客户单位往来账不符，这主要是由于对账环节的时间差所致。当前的任何经济业务都是由多个部门共同完成，而且涉及的金额相对较大，应收账款同样如此。在对账时一般是债权单位首先实施，但是却和销售部门没有完全的沟通和交流，导致信息不对称，进而形成对账效率的降低。企业应该促使各个部门之间更多的交流和沟通，共享信息，这样在进行任何一项业务时都会形成较好的工作效率和结果。
3.3对客户信用调查。企业应对自己的客户信用状况调查分析。对老客户，要建立健全信用档案，制定一套完整的信用记录。对新客户的信用管理应包括：进行信用调查、信用评估和制定合理的信用政策。如果企业不注重信用调查、分析，便盲目的赊销，会加大企业的财务风险。因此，企业在向客户销售商品之前，必须严格调查分析客户的信用状况，并经内部授权批准后方可提供，以控制企业的信用风险。另外，对提供信用的客户，企业还应随时了解其信用状况的变化。若对方出现信用恶化，经营状况不佳时，企业应及时调整经营策略，以免造成经济损失。
3.4应建立完善的应收账款管理制度。如果企业的信用标准较严，只对信誉很好、坏账损失率很低的用户给予赊销，则会减少坏账损失，减少应收账款的机会成本，但这可能不利于扩大销售量，甚至是销售量减少;反之，如果信用标准较宽，虽然会增加销售，但会相应的增加坏账损失和应收账款的机会成本。在制定收账政策时，应权衡增加收账费用与减少应收账款机会成本和坏账损失之间的得失。合理的信用政策应把信用标准、信用条件、收账政策结合起来，考虑三者的综合变化对销售额、应收账款机会成本、坏账成本和收账成本的影响。
3.5完善激励和约束机制。企业应当落实内部催收款项的责任，将应收款项的回收与内部各业务部门的绩效考核及其奖惩挂钩。对于造成逾期应收账款的业务部门和相关人员，企业应当在内部以恰当的方式予以警示，接受员工的监督。对于造成坏账损失的业务部门和责任人员，企业应当按照考核机制相应扣减工资。
总之，应收账款是企业与企业在商品交易中不可回避的客观现象，企业经营者不应忽视这方面的情况，要结合企业实际情况制定相关的管理制度，这样才能使企业应收帐款的风险降到最低，真正实现企业利润的最大化。
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(作者单位：阜新新美装饰材料有限公司)
本文从三个方面探讨了建筑企业的安全生产的常见问题以及管理措施。只有有效地计划、组织、指挥、控制、协调、激励等管理手段，以人为本，以责任制度为约束，加强安全监管，加大行政执法力度，才能做到安全和文明的施工生产。
建筑施工企业是以生产建筑产品、提供劳务服务为主的生产经营企业，其生产一般都具有周期长、露天作业、高空作业等特点，并且在生产过程中，存在许多不可控的影响因素，这一切都为安全生产提出了更高的要求，可以说，生产的安全性直接影响着施工生产的进度控制与成本控制，是企业顺利完成施工任务、实现经济效益的重要保证。安全生产“责任重于泰山”，关系到社会稳定和改革开放的大局，关系到人民群众的生命财产安全和家庭的幸福。因此，建筑企业必须抓好施工项目的安全生产管理。
1 工程项目安全生产常见问题
1.1 建筑市场不规范
建筑市场行为不规范，无证和越级施工，挂靠、层层转包等问题屡禁不止;一些施工单位靠低价中标，揽到工程任务后便以剋扣安全投入、削减安全设施等方式来赚取利润;有的建设单位将工程肢解后分包给多个施工企业承建，在安全生产等问题上互相推诿，致使安全生产制度难以施行。
1.2 安全生产管理水平差
只重效益，不重安全。在市场经济意识的作用下，片面追求短期效益。企业缺少进行安全生产的基本条件和技术力量，安全管理人员缺乏基本的安全意识，施工生产中缺少基本的安全设施。建筑行业内流行的一种说法“：安全问题，说起来重要，做起来次要，忙起来不要”正是这一现状的真实反映。施工企业在管理水平、安全教育方面存在的欠缺，是引发施工安全事故的主要原因之一。
1.3 建筑工人安全素质低
在我国，建筑生产仍旧属于劳动密集型生产，而在施工过程中所使用的大量劳动力，基本上都是来自于较贫困的山区、农村。这些建筑工人，文化素质低、安全意识淡薄，把进场前的安全教育仅仅看作是一个程序化的过程。因而，在施工生产过程中，会经常出现诸如：不戴安全帽、不系安全带、随意出入安全防护区，甚至是无证操作、跨专业操作等一些违规现象，给施工生产造成了极大的安全隐患。
1.4 缺乏安全救援措施
由于缺乏安全知识和意识，针对施工过程中存在的安全隐患，不能加以识别
并及时进行处理;对已经发生的安全事故，不能及时采取相应的救援措施，致使事态进一步扩大，使小事故变成大事故。目前大部分建筑施工生产现场，均无临时医务室，项目部办公室内也没有悬挂紧急救援的呼叫电话，在出现异常现象或发生事故后，不能及时请求救援，使本来可以防止的事故和人员伤亡，变成现实。
2 加强安全生产的管理措施
2.1 加强安全意识，建立健全制度
根据建设系统安全生产事故发生的特点，确定安全生产工作的重点以及专项治理目标，制定建筑施工现场的安全防范措施，把施工安全生产目标和责任进行层层分解到基层，一层抓一层，层层抓落实。与此同时，建立建设工程竣工验收备案制度、监督反馈制度，施工图审查制度、建筑安全隐患、险情及事故社会举报制度，通过一系列有效的制度，确保安全生产落到实处，确保全市建设工程质量保持“稳中有升”的发展态势。
2.2 责任到位，狠抓落实
在日常安全监督管理中，一方面我们根据安全生产目标考核规定，把安全监督申报与建筑施工许可证的颁发紧密地联系起来，对未建立各项规章制度、未建立现场安全保证体系、未根据现场特点制定有效安全防护措施、未对现场安全生产文明施工进行承诺的施工企业，不予办理安全监督。对已办理安全监督的建设项目，根据《建筑施工安全检查标准》，采取定期(每季度、半年检、年检)以及不定期的安全生产、文明施工达标检查，督促施工企业建立健全施工安全管理保证体系，完善各项安全生产规章制度，落实安全生产岗位职责，正确处理好安全与生产、安全与效益的关系，使企业做到领导到位、意识到位、措施到位、责任到位，努力降低工伤事故率。
2.3 加强安全教育，提高建筑施人员安全防护能力
以贯彻落实《安全生产法》、《建筑业安全卫生公约》为契机，充分利用现代媒体、宣传车、标语、安全讲座、安全知识竞赛等形式，广泛深入宣传安全生产管理知识，并在报纸、电视开辟安全生产专栏，宣传安全生产法法律法规。通过强化安全生产法律、法规和安全技术标准、规范的教育培训，提高人员素质。在全面培训的基础上，我们重点抓事故单位、安全检查不合格单位、安全管理薄弱单位有关责任人和各安全监督管理机构执法人员、建筑业企业管理人员的培训教育工作，强化安全意识，提高安全管理人员素质。按照建设部《建筑业企业职工安全培训教育暂行规定》以及国家关于特种作业人员安全技术教育培训的规定要求，认真学习有关安全生产的方针、政策、法规，及时传输新的安全技术标准、规范，增强职工安全责任意识和安全防护能力。
2.4 开展创建文明工地活动，改变施工现场“脏、乱、差”的现象
及时发现创文明工地的典型，认真总结经验，并经常组织各企业到文明施工
样板工地参观交流，发挥典型示范带动作用，以点带面，使全市建筑工地逐步走上了规范化、标准化管理轨道。彻底改变施工现场“脏、乱、差”的现象
2.5 建立安全防护临时设施费用专款专用制度
必须建立为安全生产提供费用的保障机制，在工程施工招投标时，安全费用不得进入竞价，不得压缩。在施工中，监理、建设等单位及有关建筑安全监管部门必须加强监管，做到安全费用及时到位，专款专用，不得挪作他用。
2.6 改进建筑安全监督管理办法
一是采用动态跟踪抽查与专人定点负责制相结合的方法。在办理安监手续时，为该工地指定一名安监员，负责对该工地的安全监督交底、平时技术指导及监督现场安全教育与防护措施的实施。对该工地文明施工、安全防护水平的评定，则由站领导带队进行动态跟踪抽查。这种一人定点服务，集体动态打分评定的方法，既解决了工地现场安全员技术水平低下的问题，指导培养了企业、项目部的安全员，又确保了安全检查的公正公平，廉洁执法。
2.7 加强后期安全监督管理
工程建设进入后期，项目管理人员、作业工人思想的放松，分包施工队伍的进入，预留洞口和临边的防护、脚手架拉结点被拆除，脚手片被抽掉等等，人的不安全思想和物的不安全因素的重合，事故发生几率自然就高了。有些拟创省、市文明标化的工地，在初期管理严格，安全生产文明施工水平较高，但到了后期，特别是检查验收以后，疏于管理，同样存在较大的安全隐患。所以要经常回过头去看看，对建筑施工安全实行前、中、后期全程监督管理。
3 加大安全生产的行政处罚力度
以整顿和规范建筑市场秩序为契机，强化安全生产专项整治力度。针对各个时期安全生产整治重点，制定专项整治任务目标，适时地提出整治工作要求。如在防止“五大伤害”事故为重点的专项整治工作中，以安全防护产品、设施的整治为突破口，因地制宜、推广先进、科学、符合国标、行业标准的安全防护用品、设施取得了很好效果。根据安全生产专项整治重点，在组织开展日常安全巡检的基础上不定期地对专项整治薄弱部位进行重点检查和跟踪督查，并努力做到“四个结合”，即检查与自查、检查与专项整治、检查与整改、检查与追究相结合，切实消除事故隐患。加大行政处罚力度，做到有法必依，执法必严。根据有关法律、法规，我们对无视生产工人安全、安全管理混乱、安全生产责任制不落实、现场存在严重隐患的企业加大惩戒力度，依法对它们进行行政处罚，真正做到事故原因不清楚不放过，事故责任者和员工没有受到教育不放过，事故责任者没有处理不放过，没有制定防范措施不放过。敢碰硬。真正行使“安全生产一票否决权”。
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