探讨水利项目工程建设资金管理及使用

为解决长期以来制约发展的工程性缺水难题，贵州省启动了《水利建设“三大会战”实施方案(2013-2020年)》，要建设骨干水源工程539座等项目，实现“市州有大型水库、县县有中型水库、乡乡有稳定供水水源”，年供水能力达到169.8亿立方米为贵州省经济社会后发赶超、跨越发展、同步小康提供坚实的水利支撑。笔者从水利项目建设单位(项目法人)的角度，总结了水利项目工程建设资金管理及使用的相关经验，与大家共同探讨。

一、水利项目工程建设资金管理及使用中存在的问题

（一）地方财政配套资金不足、资金筹集困难

在骨干水源工程项目总投资1206.19亿元的测算中，除中央财政投入外，省级财政需投入约为641.48亿元，市县级财政需投入约为322.01亿元。当前，地方财政特别是市县级财政由于收支不平衡资金较为紧张，往往难以将应投入的配套资金及时足额筹措到位，加上项目的公益性特征，社会效益远高于经济效益，项目收不抵支，致使项目融资困难或不能吸引社会资本投入，资金筹集困难。

（二）资金监管体制不完善、不能专款专用

当前，主管部门及单位对项目资金的监管通常采取定期抽查巡查的方式进行，监管的深度力度均无法保障，效果不甚理想。同时，大部分项目法人单位为预算事业单位，受地方政府的管控较强，地方政府把其当作自己的后花园、小金库，经常挪用项目资金用于其他支出，如：地方维稳费用支出、农民工工资支付、归还银行贷款等;以建设项目的名义购买交通工具给县政府使用;违规报销当地县政府车辆汽油费、维修费及业务招待费等。严重违反资金专款专用的规定，并导致贪污腐败现象频发。

（三）项目建设管理不规范、投资控制不严

部分项目法人单位未严格执行“四制管理”，尤其是招投标制、合同管理制执行不严：对必须公开招标的项目不按规定进行招标，引入关联单位或利益单位参与工程建设，牟利的同时工程质量无法得到保证;在项目资金支付使用过程中，无合同支付、超合同支付、违规支付等问题比比皆是。

（四）财务人员不专业、责任心不够

部分项目的财务人员多为地方水务局兼职，不熟悉项目基建财务管理及会计核算业务，且责任心不强，没有发挥监督作用。对于资金的支付，不严格执行审批流程，违规越权支付情况时有发生;不认真监督复核，甚至账务处理错误，导致资金错付、多付情况也时有发生。财务人员的不专业、不负责，导致水利资金管理及使用的问题层出不穷。

二、水利项目工程建设资金管理及使用的有效对策

（一）多种形式筹集资金，保证建设资金足额及时到位

一是积极争取各级财政资金尤其是中央财政资金对水利项目的投入，确保项目中央资金及时到位，项目开工建设不受影响;二是组建省级、市县级水利投融资平台公司，整合相关水利资产和资源，采用资产证券化、发行债券、设立基金、融资租赁等多种方式进行筹资，解决地方财政出资难的问题;三是采用PPP模式，利用项目未来的特许经营权引入社会资本投入到项目建设中;四是项目法人积极与金融机构对接，通过收费权质押、资产抵押等方式开展项目融资。多种筹资方式并举，才能有效缓解资金难题，确保项目建设的顺利进行。

（二）多角度实施资金监管、确保资金专款专用

一是开设银行专户存储资金，并采取上级主管单位、项目法人、银行签订项目资金三方监管协议，明确只能依据项目投资概算、项目合同等资料支付资金，与工程无关的资金使用不予支付，将地方政府的后花园小金库彻底封堵，最大程度保证项目资金专款专用;二是根据相关法规制定资金管理办法，明确资金支付使用的审批流程、权限等，实行全过程监管，对不严格执行制度的部门及人员进行追责问责，确保内控制度有效;四是加大对资金使用情况监督检查的力度，保证建设资金规范使用。

（三）提高项目建设管理水平、保证资金使用效率

一是项目法人应严格执行“四制管理”规定，对必须公开招标项目严格按规定，公平公正的选取参建单位及确定费用，规避项目及个人风险。对大额支出必须签订合同，明确双方权利责任，资金拨付严格按合同条款执行;二是项目法人在自身人员及能力有限的情况下，应借助外力提高管理水平，如委托测量单位对工程量进行复测、委托中介机构进行全过程跟踪审计等，以加强投资控制、提高资金使用效率。

（四）提高财务人员素质及责任心、规范财务管理

一是必须根据国家法规制定财务制度并严格执行，明确工程价款结算、资金收支管理的要求及办理流程，以规范财务管理、保障资金安全;二是应配置熟悉项目基建财务管理的人员，以保障项目建设的财务管理水平;三是对财务部门及人员实行定期考评，以提高财务人员的责任心，加强对资金支付使用的审核监督，保证资金使用审批手续齐全、依据充分;四是加强对财务人员的业务培训，对项目建设中的财务管理、会计核算、资金使用等方面存在的问题进行针对性讲解，提高财务人员的专业素质。

三、结语

综上所述，在水利项目工程建设中，资金使用与管理是最重要的环节，为了防范风险，需要做好资金的管理工作。不仅要多种方式筹集资金、确保资金及时足额到位，还要强化资金监管、制定完善财务管理制度，规范资金使用与管理，同时提高财务人员专业能力及责任心，以减少资金违规使用等问题发生，促使水利项目工程建设顺利开展。

摘要：通过对现阶段水利项目工程建设资金管理及使用状况开展分析, 明确其存在的各种问题, 资金管理水平普遍较低。对此, 提出了拓展资金筹集渠道、完善监管体制、加大资金管理力度、加强人员培训等措施, 以提高水利项目工程建设资金管理水平, 确保资金使用安全, 为关注这一类话题的人们提供参考。

关键词：水利项目工程,资金管理,资金使用