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新审计报告准则对审计报告工作的影响
摘要：2016年12月3日，经中国注册会计师协会审计准则委员会审议通过，财政部批准并发布了新审计报告准则《中国注册会计师审计准则1504号——在审计报告沟通中关键审计事项》等12项准则。新审计准则是在当前我国市场经济日益发展变化的背景下，结合我国目前审计工作的实际情况同时借鉴国际最新的审计准则标准，对原有审计准则进行深入研究改革的成果。新审计准则相对于旧的审计准则最主要的不同是要求注册会计师在上市公司的审计报告中增设关键审计部分，还有披露审计工作中的难点重点等审计项目的信息。文章将对新审计报告准则的变化对审计报告工作的影响进行探析。
关键词：新审计报告;关键审计事项;影响
一、概述
审计准则是审计机关开展各项审计业务的职业标准，是审计人员评价审计质量的尺度，是审计机关和审计人员履行法定审计职责的行为规范。新审计准则的修订和颁布，推动了我国当前的审计工作进一步向前发展。
审计报告是注册会计师对财务报表合法性和公允性发表审计意见的书面文书。审计报告具有鉴证作用、保护作用、证明作用。一直以来，我们的审计报告存在着格式上统一，内容上千篇一律，高质量的信息含量有限的现象。为了提高注册会计师出具的审计报告的信息含量，满足我国资本市场改革与发展对高质量会计信息的需求及审计报告使用者对决策相关性的更高期待，保持我国的审计准则与国际准则的趋同，因此，急需对旧审计准则做出相关修订来解决审计报告中存在的不足。于是，中国注册会计师协会结合我国的审计工作情况，并且借鉴了国际审计准则改革的成果，经过两年的研究及多次论证重新修订了审计报告系列准则。于是，新审计报告准则对注册会计师提出了更高的要求。下面我们来介绍新准则的变化及其对审计工作的影响。
二、新审计准则的变化
(一)增设关键审计部分
新审计报告准则对注册会计师提出了更多的要求。要求注册会计师在上市公司的审计报告中增设关键审计部分，即注册会计师根据自己的专业知识和能力来选取其认为对财务报表具有重要作用的事项。比如对审计结果或者对使用审计报告人的决策有重大影响的事项，注册会计师应该把这些事项加到审计报告中来。同时，注册会计师在审计报告中描述这些事项时，要对其重要性作出详细的说明，还要给出相关的应对办法。注册会计师在与治理层沟通和确定关键审计事项时，如果遇到法律法规禁止披露的事项可以不用披露。此外，还要披露审计工作中的难点重点等审计项目的个性化信息，比如提出被审计单位当前存在的风险点及针对这些风险点需要采取的应对办法。
(二)增加相关术语解释，明确责任
新审计报告特别增加了注册会计师的独立性说明，而且还对“合理保证”和“重要性”这两个专业术语作出了详细解释。有利于社会公众正确认识审计工作，同时又明确了各方的责任。有效避免了公众因不能够正确理解专业术语而产生的误会。还可以约束审计人员，使其更加认真对待审计工作。旧审计报告只是明确了注册会计师的责任，并没有对治理层和管理层的责任做出明确的表述。而新审计报告准则不仅要求明确注册会计师对财务报表的责任，还增加了治理层对监督财务报告过程和管理层在持续经营方面的责任表述。
(三)增加“其他信息”、“与持续经营相关的重大不确定性”部分
“其他信息”指在被审计公司年度报告中包含的除审计报告和财务报表以外的信息。新审计报告准则指出，注册会计师如果在上市公司的财务报告审计中已经取得或者预期取得其他信息，应该在审计报告中对“其他信息”单独设置一个部分来报告;对于非上市公司，注册会计师已经取得部分或者全部其他信息也应该同上处理。
当注册会计师判断被审计单位提供的财务报表中所运用的持续经营假设不合理时，应该持否定意见;如果注册会计师认为其运用持续经营假设合理，但是被审计单位存在“与持续经营相关重大不确定性”时，而且在报告中已经有披露出来，那么注冊会计师应该发表无保留意见，而且在给出的审计报告中对此单独设置一部分来提醒投资者要注意看到这部分可能对该企业的持续经营能力的影响。并且表示该事项不影响已经作出的审计意见。如果财务报告中没有披露存在“与持续经营相关重大不确定性”，那么注册会计师应该对此发表保留意见。
(四)审计报告内容编排上的变化
为了使审计报告使用者方便阅读和理解，新审计报告准则要求注册会计师在编排上做出一些变化：将“引言”和“审计意见”这两段合并成一段放在首位。接着审计意见段的是“形成审计意见基础”段，再接下来依次是“强调事项”“其他审计事项”“其他事项”，这些编排上的改变目的是满足阅读者的需要，把最重要的部分放在最显眼的位置，考虑了投资者的利益。
三、新审计报告准则实施的影响
(一)增加了审计成本支出
新审计报告相对于旧审计报告而言，增加了“关键审计事项”“其他信息”“与持续经营相关的重大不确定性”这些部分，因此注册会计师必然要付出更多的时间和精力去做，增加了审计成本。而且，新审计报告准则要求注册会计师在获取其他信息时，要和管理层进行沟通交流，现实中可能会存在某些管理层出于其他方面的考虑不愿意配合的情况，这就导致注册会计师获取信息的难度增加，自然也在一定程度上提高了审计成本。
(二)扩大了审计报告的范围
企业的财务报表反映了该企业在一定时期的资金、资产负债、现金流量和利润状况。是投资者、债权人和其他有关各方了解掌握企业财务状况的主要途径。不过对于投资者来说，从企业的财务报表中只能够了解到企业的财务状况，对其需要了解是否存在风险没有很大的帮助，不能满足投资者在风险规避和有关决策方面的需要。新修订的审计报告准则要求注册会计师要对其他信息进行阅读、考虑和报告，如果发现其他信息中存在未更正的重大错报或者重大不一致，要在审计报告中指出来。因此，新审计报告准则的这项规定扩大了审计报告的范围，从单一财务报表审计扩展到其他信息。
(三)增加了对持续经营重点关注的风险提示功能
为了提高审计报告的沟通价值，降低投资者的投资风险和信息不对称，新审计报告准则要求注册会计师在审计时，对存在的“与持续经营相关重大不确定性”要以其为标题单独设置一部分来专门说明情况。
(四)提高了审计报告的审计价值
审计报告最主要的部分自然是注册会计师对财务报表发表的审计意见。包括保留意见和无保留意见。在原来的审计报告准则指导下，注册会计师出具的审计报告大部分内容同质化，导致审计报告使用者不能从这份审计报告中提取更多与他们做出相关评估与经济决策所需要的有效信息，这一点就是原来的审计报告的不足之处。新审计报告准则明确指出，注册会计师要在上市公司的财务报表审计报告中增加关键审计事项，从而增加审计报告的信息含量，提高了审计报告的价值，与此同时也增加了审计的透明度。此外，我们也可以预测到，注册会计师与管理层之间会进行更多的沟通和交流关键审计事项，通过沟通了解，注册会计师在其审计报告中对风险的分析会描述得更加深入，有利于投资者据此判断被审计单位的财务状况和存在的风险。从而大大提高了审计报告的信息价值和审计价值。
四、结语
新审计报告准则的发布实施，从审计报告内容上看，有效地提高了审计报告的信息含量，提高了审计报告的决策相关性和被审计单位财务信息的披露质量，使审计更加透明，有利于审计报告使用者从中获取更多的有用信息，有利于顺应资本市场对财务信息的需求，从而实现资本市场的持续发展和社会经济资源的有效配置，保障社会经济的健康发展。从制度上看，新审计准则的修订和颁布，完善了我国的审计监督机制，推动我国的审计工作持续深入发展，更好地规范了审计机关和审计人员的工作，保证审计工作的质量及防范审计风险，使审计更好地发挥其对保障国家经济和社会经济健康运作的“免疫系统”功能。
参考文献：
[1]任桂枝.浅析新审计报告准则的变化[J].财会学习，2017(10).
[2]陈素杰.新审计报告准则对审计报告的影响研究[J].纳税，2018(04).
[3]许力扬.新审计报告准则改革及其对内控审计的启示[J].中国集体经济，2018(04).
作者：陈元旦
[摘 要]2016年12月23日，财政部发布了关于新审计报告的十二项准则，也就是《中国注册会计师审计准则第1504号——在审计报告中沟通关键审计事项》，同时将原来的十一条审计准则废止，在2017年1月1日开始正式实施。本文分析了新审计报告的一些重要变化和在实施中产生的影响。
[关键词]审计报告;审计准则;关键事项
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2018.12.003
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1 新审计报告准则的实施
审计职业界一直存在一个重大困扰，那就是审计报告的决策和信息含量缺乏足够的相关性，英美国家已经陆续修订了新的审计报告准则以弥补这一严重缺陷。不仅发达国家对此进行了修改，国际审计准则理事会也于2015年发布了新的国际审计报告准则，对新准则做出了重大改动。为了提高审计报告的决策和信息含量的相关性，我国也开始对审计报告准则进行修改。我国审计报告准则的起草和落实，是由中国注册会计师协会在吸取国际审计报告准则的一些经验和教训之后，制定出适合我国方针政策的新审计报告准则。
2 关键审计事项的界定
新审计报告准则的核心内容是沟通好关键的审计事项，要求在审计报告中披露关键审计事项，体现审计报告的增量信息，使审计报告的沟通价值和工作的透明度得到提升，以使被审计单位及其涉及重大管理层判断的领域能够被上市公司的利益相关者了解。《中国注册会计师审计准则第1504号——在审计报告中沟通关键审计事项》对关键审计事项做出了界定，指出财务报表审计最重要的事项就是注册会计师根据职业做出判断，从注册会计师和治理层相互沟通过的事项中选择关键事项。通常情况下可以通过重大会计政策的选择、被审计单位重大错报风险领域、当期重大交易和重大会计估计判断，得到关键审计事项。注册会计师可以将大量审计职业判断融入实践过程，以明确关键审计事项，确定上市公司本期财务报表中最为重要的审计事项。
3 新审计报告准则的主要变化
3.1 增加相关术语解释，进一步明确责任
新审计报告准则指出，管理者、治理者和审计人员三者之间应各司其职，明确自己的责任，不能互相替代，不能相互推诿，这一点应该在审计报告中进一步明确。旧的审计报告只明确了注册会计师的责任，而没有对治理层和管理层进行责任描述，而新的审计报告要求要明确注册会计师对财务报表审计的责任，还需要对治理层负责监督公司财务报告的过程进行交代，并且增加了对管理层持续经营责任的描述。除此之外，鉴于审计人员受社会公众的广泛关注，新审计报告要求重点增加注册会计师的独立性说明，并且新审计报告还解释了“合理保证”和“重要性”两个专业术语。为了让社会公众正确、具体地认识审计工作，需要在审计报告中解释相关术语，并明确各方的责任，避免社会公众不能理解这些术语而产生误解。此次整改，可以有效地约束审计工作人员，使他们更专业、更认真地对待审计工作。
3.2 增加关键事项，审计程序透明化
新审计报告准则要求上市公司在出具审计报告时需要增加关键事项部分，该部分需要向审计报告使用者阐明审计工作中的一些重点或难点，以便于审计报告使用者可以得到更多的信息，更加容易找到财务信息的重点，可以更加清楚地认识到自己所面临的风险。通过关键事项的描述，审计报告的使用者可以更容易了解审计人员的工作是否合理、是否有效、是否有较高的质量。
3.3 改变审计报告相关的内容表述
注册会计师站在社会公众的立场上依据新审计报告准则出具审计报告，为了方便使用者阅读审计报告，把一些核心的内容诸如“审计意见”和“形成意见的基础”等放到报告的前面，在编排报告内容时尽可能满足阅读者的需要。并且对于报告中的一些难以理解的专业术语进行了解释，让报告更容易被理解。
3.4 整體上促进各方积极沟通
关键事项应该由管理层和治理层经过沟通后发现，并由审计人员进行专业判断后产生，这是新审计报告准则的要求，从而要求加强审计人员和被审计单位之间的沟通和交流，促使双方做好审计工作。此外，新审计报告准则能够加强审计人员和审计报告使用者进行沟通，有利于进一步开展审计工作。
4 新修订审计准则对审计报告的影响
4.1 提高了审计成本
相比之前的审计报告，在审计报告中增加“关键审计事项”“其他信息”“与持续经营相关的重大不确定性”部分，必然会耗费注册会计师更多的时间和精力，从而会提高审计成本。在获取信息时，新修订审计准则要求加强注册会计师与管理层的交流，会增加获取信息的难度，从而会增加获取信息的成本。
4.2 扩大了审计报告的范围
财务报表是在一定情况下直接反映企业的经营成果、资产负债和现金流量情况，高度概括了权益者的所有信息，而财务报表只能满足投资者了解企业财务信息的需要，不能满足投资者对风险规避以及决策的需要。在新审计报告准则下，注册会计师有责任对其他信息进行阅读、考虑和报告，并指出其他信息中存在的、未更正的重大错报或重大不一致，从而扩大了审计报告的范围
4.3 增加了对持续经营重点关注的风险提示功能
当“与持续经营相关重大不确定性”持续存在时，在审计报告中增加以“与持续经营相关的重大不确定性”为标题的单独部分是必须的，应该专门予以说明。因为这些信息是审计报告沟通价值的重要部分，也与投资者的信息随之联动予以警示，降低了投资风险和信息不对称。
4.4 提高审计报告的审计价值，为投资者与被审计单位提供方向指引
早期的审计报告没有针对审计报告的统一格式和内容的法律条文，也没有统一、固定的格式。1940年，审计报告开始有格式了，此后几乎没有实质性的改变。审计意见是审计报告的核心内容(分无保留意见和非无保留意见)，除了引言段和意见段外，其他部分如出一辙。这种模式下的审计报告最大的特点是审计信息含量匮乏，审计者着重看审计意见，而不关注其他部分。在审计报告的最新修订版中增加了关键审计事项段，提高审计报告的审计价值，也为投资提供了除审计意见外的其他信息，以帮助投资者了解本次审计的关键审计事项。另外，通过沟通关键审计事项，投资者还能深入了解与财务报告相关的重大管理层判断事项;沟通关键审计事项，还能为投资者与被审计单位的管理层和治理层提供方向指引。
5 主要研究结论
本文通过采用对比研究和分析运用等方法对我国财政部新修订(制定)的CSA 1501、CSA 1504号审计准则进行研究，讨论了新审计准则对审计报告提出的新要求及其产生的影响。首先，新审计准则在调整了审计报告的要素和要求之外还对审计报告的内容进行了深化，提高了信息的完整性和针对性，为审计报告使用者提供了方便。而且，这次的修订更偏向于对审计报告进行实质性的完善，而不仅仅局限于修改个别文字，增加了审计报告的实用性，使其更加贴近经济管理的要求和实际的需要。举一例来说明，新审计报告准则要求在审计报告中增添“形成审计意见的基础”，从而不仅能够更好地完成审计工作，还能督促审计人员坚守职业道德，给审计工作提供了双保险。其次，明确了三方的责任，在审计报告中规定了注册会计师以及被审计单位的管理層和治理层的责任，扩大了责任涉及的范围，可以使审计人员权责分明，有利于审计工作的正常进行。在审计报告中，持续经营能力作为会计的4大假设之一，对被审计单位的持续经营能力的评价进行重点强调，更加表明了这一能力的重要性，而新审计报告准则一再强调，表明了此次准则正努力朝着增加审计报告信息含量的方向改变。最后，新审计报告准则增添了关键审计事项，体现了审计报告的及时性和重要性，可以使审计报告使用者对审计报告有一个更详尽的了解，使其价值的相关性得以增加，要求加强与被审计单位的沟通和交流。此外，该规定明确了审计工作的方向，标示了审计报告中信息含量应达到的标准，方便审计报告使用者对信息进行获取和加工。新审计报告准则按照国际准则的调整趋势进行落实，更加具体地规定了注册会计师的工作任务和责任，明确了审计工作人员应当遵守的一些规定，可以进一步提高审计工作的质量，优化审计内容。
审计报告由标准化走向相对非标准化，并增加了一些富有个性化的内容，是此次审计报告准则进行修改的最明显特征，能够让投资者尽可能多地了解相关的信息和风险，使审计工作更有效果、更有价值。尽管理论已经趋近完善，但是在实际落实时还存在许多问题，包括复杂的企业环境、注册会计师的工作能力等方面，还需要不断进行调整和改善。
除此之外，审计人员需要对相关工作进行反复斟酌以确定关键审计事项，从而不仅增加了额外的时间，还对注册会计师本人提出了较高的要求。新审计报告准则的实施，通过让预期使用者了解审计过程中涉及的关键审计事项，在一定程度上提高了审计报告的信息含量和审计工作的透明度。
主要参考文献
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[2]唐建华，张革.增加报告信息含量 提升报告沟通价值：国际审计报告改革述评[J].中国注册会计师，2015(4).
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[6]杨闻萍，邓宁，李洁.新审计准则下对审计报告强调事项段的思考[J].财务与会计，2012(1).
作者：唐春华
作为一名审计人，审计报告于我而言并不陌生。参加审计工作近一年，很有必要对自己出具一份“审计报告”，客观评价现状、分析自身短板、发掘个人潜质，以此不断进步。
基本情况
2020年12月，我怀揣对审计工作的无限憧憬，走进了息县审计局的办公大楼。彼时才走出大学校门的我，对审计工作的职责和使命还不了解，更多的是好奇和期待。
在审计局工作的10个月，我参加了2个县域审计项目，1个省审计厅外出交叉审计项目，从刚开始需要领导和同事手把手教的“审计小白”，到现在可以独立查出重大审计线索，我在逐渐成长，也慢慢了解了审计的意义。审计常說“政策落实到哪里，财政资金使用到哪里，审计就跟进到哪里”。审计工作就是沿着财政资金流向这条主线开展，追踪查看资金使用情况和实际效益，维护国家经济安全，保障经济社会健康发展。
审计评价
作为审计青年，有活力、有闯劲是我们的优势，但同时短板也很明显，经验不足，认识有差距，看问题、想事情、作决策方法过于简单，要想适应新时代发展需要，唯有坚持勤学善思、勤做善为、勤修善养。
勤学善思方面。审计工作的复杂性、专业性决定我们要将学习作为新常态长期坚持，养成良好的学习习惯，更新知识储备，调整知识结构，用最新的理论成果和先进的科学理念武装头脑。2021年年初开始的县本级预算执行和其他财政收支审计，对我而言就是一个全新的挑战，从零开始，自己学习审计法规和准则，查看财政法规制度，了解往年财政审计案例……通过逐步摸索，慢慢走上正轨。
勤做善为方面。每一个审计线索的发现都离不开现场查验，在扶贫审计时，我们走遍了罗山的每一个乡镇，走过田间地头，走过河流小溪，走过荒草丛生，走过泥泞山路，亲自去统计机井数量、测量灌渠工程、勘测高标准农田......习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上的重要讲话中，对审计青年提出新的要求，既要有着“初生牛犊不怕虎”的勇气，还应保持“俯首甘为孺子牛”的姿态，作为审计工作者，我必须以牛的韧劲和苦干精神，沉下身子、迈开步子、深入一线，将一个个疑点转化成实实在在的问题。
勤修善养方面。审计的特殊性决定我不仅要学习业务知识更要去思考如何坚守初心，廉洁自律，心不正则影歪，我永远记得我在工作伊始对自己的要求。在工作生活中，我始终严守中央八项规定和审计“四严禁、八不准”工作纪律，身为审计青年，我肩上扛着国家赋予的“经济卫士”责任，必须时刻牢记党和人民对审计工作的期许和要求。
审计发现的主要问题及处理意见
写作能力有待加强。刚入职时，我单纯地觉得审计工作只要学好业务知识就行。随着工作开展，我才发现小到一份取证单，大到审计报告的撰写，都需要专业精练的语言。我的文笔不好，对审计专业知识了解不够，文件格式规范不懂，刚开始写信息、取证单较为吃力，后来在办公室经历两个月的锻炼和日常积累，写作能力有一定的提高，但是差距还很大，审计讲究以问题为导向，以质量取胜，所以下一步还需继续努力。
审计能力有待加强。虽然自己参加过3个审计项目，审计业务上有了很大提升，但是在实际工作中仍然感觉能力不足。当前审计工作越发重要，形势愈加严峻，对审计人员的能力素质也提出了更高要求，很多省审计厅下达的审计项目都是之前没有涉猎过的全新领域，需要不断学习。
处事能力有待加强。从校园到机关，我的工作经验和社会阅历还很少，而工作中不仅需要精湛的业务能力，还要有出色的处事能力。如何和同事友好相处，如何完成领导安排的任务，如何妥善解决问题，如何面对棘手难缠的审计对象......都是我需要学习的。做好本职工作只是最基本的要求，个人能力素养的全方位发展才是一名优秀审计人的更高要求。
审计建议
要坚定理想信念。作为新时代的审计青年，要准确把握新时代审计工作职责定位，深刻认识审计机关肩负的使命，发扬艰苦奋斗精神，在审计一线吃苦磨炼，在审计战线上实现自身人生价值。审计青年要接好审计前辈手中的接力棒，坚定理想信念，脚踏实地，做好审计精神的接班人和传承者。
要练就过硬本领。审计人员如果不注重学习、不善于进取，就无法适应新形势对审计的要求，要努力学习审计理论知识和专业技能，不断提升自身的政治素养、审计业务能力、文字写作能力。审计干部要知行合一、以学促行，在审计项目中淬炼本领，在一线锻炼干事之能，做一名全方位发展的复合型审计人才。
要主动担当作为。审计青年要有勇于担当之胆，更要有善于担当之能，面对工作中的困难和挑战，审计青年要敢于迎难而上，勇于负重前行，要有发现问题处理问题的能力，要有破解难题的本领，要有敢于碰硬的胆识，遇到问题不回避、遇到困难不退缩，才能担当起审计的重任和挑战，才能打好审计这场没有硝烟的战役。(作者单位：息县审计局)
作者：牛诗琪
述职报告
各位领导，您们好：
近一年来，在公司领导及项目负责人***的亲切关怀和指导下，与审计部全体员工严格按照审计部制定的审计计划，兢兢业业地在开展了***年的审计以及一些专项审计工作。经过领导的指导及个人的努力，取得了一定成绩，主要表现在：
一、从外部审计工作的开展上实现了由原来的浅层次、窄领域的简单审计向多方位、宽领域的综合审计的转变，从而拓宽了视野，增加了信心并且积累了宝贵的经验。这一切都是与我司良好的学习氛围，优秀的领导梯队以及***强大的人脉资源紧密相连地。
二、从个人的工作能力发面，实现了从最初的半知半解，工作过分谨慎小心，甚至有些科目不敢介入，到现在能大胆的、全面的开展工作的转变。可以说经过近一年的努力，我现在已经全部融入到了这个充满活力、朝气的大家庭中，但这与领导对我的期望和要求还存有较大的差距。不过我相信有公司领导的信任，有审计部经理们及前辈们的大力支持，再加上我们全体审计人员的勤奋工作，公司的业绩一定能蒸蒸日上。昨天已经成为历史，我门要立足今天，展望明天一步一步地将***的企业品牌在审计行业打响，把我们***团队真诚的服务精神，优秀的专业素养以及及时回馈客户得工作态度深深地在客户
心中留下永不磨灭得印记。进而建立起庞大及忠实的客户群，为***的做大做强打下坚实的基础。
相比取得的成绩，近一年的审计工作总结起来有以下几点值得自己反思:
一、作为核心的项目成员对项目总体的把握还很不够。拿到一个项目如何能更快、更准的了解公司情况、发现其中问题。虽然在近一年来自己在慢慢有意识地注意积累这方面的经验，但还是很显不足。
二、自己不太爱与同事交流，只想自己该如何多快多好的完成领导布置的工作。这一点在***善意的提醒后，自己做了深刻的反思后认识到这对于任何一个想要在事业上想有所建树的人来说是一个致命伤。因为交流不光是一种技巧，同时也是人与人之间沟通的桥梁。通俗说来，沟通就是讲话，但如何讲好话这又是一门大学问。平时在所里听到***在与客户的沟通过程中，对客户礼貌的问候，严谨且自信地讨论并解决工作问题，有时通过与客户拉拉家常来调节沟通气氛。我能很深刻的感受到通话的另一方也在被深深的感动与折服中。我觉得一方面这可能与***丰富的人身阅历有关，另一方面这也是***人格魅力的体现。现在我已经在平时的工作中与领队及同事们增进了交流，通过彼此之间的交流使我更加的了解了同事，学到了很
多的业务知识并且与同事们的关系更加融洽了。但是熟练掌握这门技巧还有很多的路要走。在这里我要衷心的谢谢***点出了我这个问题，使我能对此有深刻的认识。
三、对同事的理解还有待强化。在有些新同事，或刚入职同事在审计过程中遇到问题的咨询，会因为项目时间长、任务重而态度不是特别好。这一点我自己感到非常地不安。每个人都是从初级人员开始做起，想到自己刚踏入审计行业的时候也有很多同事给予了我无微不至的关怀，而自己却不能给予新同事理解，这是做人的失败。对于这个问题，我会在以后的工作中认真对待新同事的每一个问题，尽全力帮助他们。
四、有时会觉得自己的着装不是很职业化，我记得在上班第一天的公司会议上***就提及了这个问题，但第二天不知怎么的就鬼使神差般的穿了一件花哨的衬衣。事后我做了深刻的反省。在穿衣这一点上我觉得所里的很多人都值得我去学习，比如***、***等，每次见到***，***总是身着得体的职业装热情地与公司员工们打着招呼。我个人认为穿衣不仅体现一个人对生活的追求，对工作的态度，个人修养的体现同时也是对美的另一种诠释。
对于接下来的一年我将朝以下几点努力： 首先，全面发展自己。工作团队的调整，对人生阅历的丰富和能力的提高都是一次难得的机遇。我觉得越是新的团队环境越富有吸引力和挑战性，越是能够学到新知识，增长新才干，开拓新视野，挖掘新潜力。挑战与机遇同在，压力与动力并存，这次参与***的代理记账项目，目的就在于锻炼自己，能从***身上学取扎实的理论及实践经验，严谨的工作作风及真诚的服务客户的意识，以及***踏实的工作态度等优秀品质，从而提高自身综合素质。
其次，我要以高标准要求自已，努力做到与时俱进，不继提高自身的修养。敬业爱岗，工作认真负责，勤勤恳恳，任劳任怨;工作中，勤于思考，办事稳妥，处世严谨，严于律已，以发扬***精神为已任。
第三，努力学习专业知识，今年我已报考注册税务师及注册会计师的考试。希望通过自己不断的学习来积累更多的专业知识，进而更好的服务客户，为新进同事答疑解惑。 回顾一年来的工作，我感到困难比预想多，但取得成绩也比往年好。这主要得益于有一个强有力的领导集体，和谐地工作氛围。各位领导，我将以本次述职述作为一次重要契机，力争在来年的述职报告中再谱
新的篇章。
以上报告，如有不当之处，敬请批评指正! *** 2010-7-22篇二：审计主任述职报告
审计主任述职报告
尊敬的各位领导：
一段时间工作实践使我深深体会到，作为一个审计干部，要作好工作就要首先清楚自己所处的位置;清楚自己所应具备的职责和应尽的责任;正确熟悉所处的位置和所要谋的政。就地位而言：从领导决策过程看，我处在“辅助者”地位;从执行角度看，则处在“执行者”地位;对处理一些具体事物，又处在“代理者”的地位。因此，我在工作中尽职尽责，不越权，不越位，严格要求自己作一个为人诚恳、忠于职守，勤于职守、胜任职守的审计干部。
主办和具体实施是我的主要工作之一，工作中固然难度不小，在工作实践中，我善于总结经验教训，学习和选择较好的工作治理方法，不怕困难，踏实工作，讲求实效，勤勉尽责。较好的完成了领导交给的各项工作任务，取得了学习上的收获，思想上的进步，业务上的进步。
值此机会，现扼要述职如下，请各位领导评议。
一、一年来主要工作扼要回顾
1、参与配合社会审计完成了2009年年报审计
根据团体的要求，我积极参与本部分组织2009年报审计工作，较好地协调了“上审”、“万隆”、“光华”及其他社会审计机构与团体及所属公司在审计过程中方方面面的情况，为按时按质完成此项工作作出了努力。
2、参与实施团体18周年庆实事工程项目审计 1月份我们对团体委托一物业实施的实事项目实行了专题审计，我们为了正确核定工程用度，对项目进行实地核对和丈量，对较技术性的业务，还主动请求总工室的帮助和指导。又快又好地完成了该项工作。
3、参与实施一项目公司原总经理的离任经济责任审计
于2010年4月上旬至2010年7月底对这一公司原总经理离任经济责任进行了审计。协助完成了审计审计协调、审计取证、报告撰写，意见征求等各项工作。
4、参与原团体公司总裁的离任经济责任审计。
今年5月中旬至6月30日，我作为审计小组成员，协助审计小组协助审计主审顺利完成了审计协调、审计取证的各项工作。
5、参与与实施一物业治理有限公司的投资审计。 7月下旬，审计部对团体所属一物业公司治理的另一物业治理有限公司进行一次投资专题审计调查。协助完成了审计取证、报告撰写等各项工作。
6、参与一公司的股东出资行为的专题审计 9月初，完成对一公司的股东出资业务进行了专题审计，协助完成了审计取证、报告撰写等各项工作。
7、参与与实施了劳动工资专项调查审计 11月初到12月中旬，参与了对团体及所属公司的劳动工资方面的专项调查工作，协助完成了审计取证、报告撰写等各项工作。
二、其他方面的述职汇报
三、面对不足，认清差距，不断进取
一年来，固然做了一些工作，取得了一些成绩，但和上级领导的要求还有很大的差距，主要表现是满足于完成上级布置的任务和常规事务工作，大胆开展工作的力度还不够。 针对团体股份制改制，团体管控模式的转型、建设团体头脑总部等的战略调整，以及在国家紧缩货币政策、收紧房贷、打压投资需求的大背景，再加上明年是全面贯彻落实党的十七大精神的第一年，做好明年的工作至关重要。我们内部审计的职能定位、服务功能、知识结构等也要紧跟这一变化。
面对明年的挑战，我们将按照公司领导的总体部署，结合公司实际，把学习十七大精神与推进审计工作发展结合起来，牢固树立民本审计观，践行和总结“文明审计”，以创新的思路做好本职责内的所有工作，努力协助经理使审计工作再上新台阶。
回顾一年来的工作，我感到困难比预想多，审计力度比往年大，取得成绩也比往年好。这主要得益于有一个坚强有力的领导集体，得益于团体所属的共同理解和支持，对上述题目和差距,本人将在今后的工作中认真对待，认真解决。 各位领导，我将以本次述职述廉作为一个重要契机，认真做好总结，遵照团体的布置和要求,规划今年工作思路，力争在来年的述职报告中再谱新篇章。同时，本人表示在今后的工作中充分发挥个人应有的作用，一如既往，一切从零开始，奋发向上，励精图治，克己奉公，埋头苦干，严格要求自己，进一步加强自身的建设，努力将自己培养造就成一个政治过硬、业务精湛、清正廉洁的审计职员。
以上报告，如有不当之处，敬请批评指正!
谢谢大家!篇三：审计处处长述职报告
述职报告
尊敬的各位领导，同志们： 2007年，我在总队领导班子的支持、帮助和领导下，在相关科室的及基层单位的积极配合下，内部审计工作进展顺利。审计工作有力的监督和规范了财务管理和项目管理工作，使我较好地履行了审计科副科长的职责。现将任职以来的思想、工作情况，向组织作如下述职。
一、思想方面
(一)以提高自身综合素养为基点，为有效开展审计工作打下了良好的基础。
古人曾经说过：大树要长得高，必先加固它的根基;水要流得远，必定要疏通它的源头。因此，我深深地知道，要做好审计工作，作为科室负责人必须强根固本，不仅要有良好的品德素养、扎实的专业功底、勤奋的工作态度，而且要有大局意识、责任意识、和谐意识。这就要求自己应加强学习。两年来，我在思想上积极要求进步，深入学习了邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观和建设和谐社会等党的创新理论，用新的思维武装自己的头脑。在提高自我思想觉悟的同时，强化了审计专业理论知识的学习，先后参加了审计厅组织的岗位培训、专项审计培训和cia的学习，通过各种形式的学习，现在觉得自己随着思维的不断更新，看问题的角度就越全、处理工作中的问题就会越成熟。 (二)从规范审计行为入手，建章立制，制订并完善了内部审计工规范文件。
从担任审计工作开始，就感觉总队由于一直无相关审计工作制度，致使审计工作程序不全、目的不明、权责不分，审计工作未充分发挥应有的作用，2007年以总队开展的“管理年”活动为契机，结合总队审计工作实际情况，根据有关法规，起草并制订了《辽宁总队同级审计制度》和《项目管理制度》，制度的建立将给财务和项目审计工作提供充分的依据，为今后能够顺利开展项目审计工作提供了有力的保障，此外，每年年初，根据上年审计工作开展的情况，制订具体的审计工作计划，使全年审计工作稳步有序的推进。随着制度的实行和审计计划的落实，辽宁总队的审计工作逐渐走向制度化、规范化。
二、存在的主要问题和努力方向
纵观两年来的工作，虽然做了一些工作，取得了一些成绩，但我也清醒地认识到还存在一些不足。主要有：
一是自身的学识与实际工作运用还有差距。一方面要继续加强学习，另一方面要学以致用，理论联系实际，把学识更好地转化为工作成果。
二是执行力有待进一步提高。作为一名中层干部，主要职责就是执行集团、总队的各种规章、制度、政策和措施，切实加强对相关部门和基层单位的审计监督。今后要围绕项目管理工作开展审计工作，强化项目制度的检查和审计问题落实力度。
三是加强工作的主动性、积极性，创新工作方法，力求工作上能有亮点、有特色。
三、2008年工作计划 为落实集团审计工作“统一领导，分级负责”精神，结合总队实际工作情况，切实做好2008年内部审计工作。
一是要在2008年3月对辽宁总队各部门和基层单位2007年财务工作进行一次详细彻底的内部审计。形成内部审计报告报呈总队领导，对审计工作中存在问题下达整改通知，并进行后续审计监督。 二是根据集团审计部关于重大项目必须实施项目审计并上报的要求，在2007会计选取一至两个项目进行完工项目审计。将审计结果报呈总队领导审定，将审计报告抄报集团审计部。
作为审计工作负责人，我将紧密团结在总队领导班子周围，加强协作，严于律己，以高度的政治责任感和使命感，同广大干部职工一起奋力拼搏，开拓创新，为建设辽宁总队的美好明天尽献自己的绵薄之力。以上是本人的述职报告，请各位领导审定。篇四：学校审计部述职报告
审计部述职报告
自2012年1月新聘期以来，审计处泰安校区审计部在学校和校区各级领导的大力关心、支持下，在各职能部门老师和同事们的帮助下，一如既往地贯彻和落实《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和国家相关法律法规，以科学发展观为指导，紧紧围绕学校中心工作，结合内部审计工作实际，服务大局，坚持做到为防范学校经济风险服务，为提高资金使用效益服务，积极开展各项审计工作，较好的完成了工作计划，充分发挥了监督和服务职能，起到了经济卫士和参谋助手的作用。
一、积极主动、扎实有效地开展部门工作
1、在政治思想上，始终以马列主义、毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真践行科学发展观，政治上与党中央保持高度一致，贯彻落实好学校党委和校区(学院)党委的决议决定，令行禁止，加强组织纪律性，积极参加学校和校区(学院)组织开展的各项学习和教育活动，进一步提高思想政治觉悟。从部门负责人到普通党员干部，要求始终保持强烈的事业心和责任感，讲党性，顾大局，坚持原则，清正廉洁，公道正派，严以律己，以身作则，不计较个人得失，敢于担当责任，积极做好与其他职能部门的工作协调与沟通。
2、坚持雷厉风行的工作作风。内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重，寓监督于服务之中，必须着眼于为学校和校区的中心和重点工作服好务，在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。实际工作中一直注重审计工作关系的建设，严格落实“首问负责制”，待人热情周到、耐心细致，不推诿，不懈怠，力求工作的高质量和高效率，进一步优化了审计工作环境，赢得了对审计工作的广泛支持。
3、在具体工作中，紧紧围绕校区(学院)党政工作中心和“一二三”的工作思路，按照国家审计署提出的积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险的内部审计原则，牢牢树立服务意识，坚持以审计工作制度建设和维护为基点，加强组织协调，严格贯彻学校和校区的各项审计规章制度，稳步推进审计工作的深入开展，以监督形式促进完善内 部管理，促进照章办事，提高资金的使用效益，促进和谐发展和廉政建设。实际工作中对基建维修工程、物资设备采购和招投标等活动的审计监督，尽力做到事前、事中和事后的全过程参与，为学校争取最大的经济和管理效益。所做的具体工作：
(1)参与学校审计处派出的审计工作组对候印浩、刘卫国、门德良等3名同志进行了干部离任经济责任审计。为不影响正常的财务工作，集中有限的时间组织和完善相关的审计资料，查阅十多年来的财务账目，抱着对被审计单位和被审计人高度负责的态度，认真细致地斟酌字句，提出合理化建议，提交详实的审计报告供学校决策。 (2)参与了校区(学院)和继续教育学院15项大型基建修缮、校园绿化等工程项目，从论证、立项、招投标到施工管理全过程进行审计监督，从技术上、程序上等各个方面及时提出合理化建议，避免出现重复作业、加项、漏项、隐瞒工程量等不合理因素，一定程度上规避了部分风险。
(3)参与了校区(学院)、继续教育学院5项大宗设备采购的招投标、7项小型物资设备采购的询价及所有现场验收、审计结算工作，力求做到事必躬亲，掌握全局。 (4)对所有固定资产的入账、处置等进行了审计鉴证。认真审查单据的完整性、真实性和合理性，对出现的问题及时提出修改意见;会同其他部门对所要报废处置的固定资产种类和数量等进行严格核实，一律通过比价方式选择收购厂家，保证资产最优残值足额缴纳财务。 (5)对验收合格的所有工程项目组织了结算审计，全年共审结62项，总金额达720万元。通过严格细致的现场审核，对工程量逐一审验，对已签证的隐蔽工程做二次复核，对没有招投标定价的增加项目进行充分的市场调研和多次询价，做到合理合规，全年共审减工程造价62万元，为学校节约了有限的资金，取得了良好的经济效益。 (6)及时做好各类审计档案的归档管理工作。对外送审的工程，审计报告及时留存，内审项目原件入财务档案，部门留存复印件并装订成册，做到随用随查，保证信息的完整性和保密性。
(7)针对部门审计工作实际情况，坚持内部审计与社会审计相结合的原则，适当引入社会资源参与，将运动场改造等7项大型工程委托具有甲级资质的会计师事务所进行审计，有力保证了审计工作的质量和效率，成效显著。同时，社会审计力量的参与，可以相互学习，促进和推动了校区(学院)审计队伍建设和审计工作的深入开展。
(8)继续做好西校园新建两栋青年教工周转住房的竣工验收工作。按照校区领导的安排，自2009年至今一直负责除现场施工以外的相关工作，包括相关文件的制作、报送、管理，设计方案的论证、报送等，二十多项建设手续的报送审批、工程质量验收等全过程。本主要工作是向规划局、住建委和质检站报送材料，进行规划验收、节能检测验收并初步完成，还参与了工程最终结算、尾款支付等相关工作。
(9)受学校和校区指派，完成了花园街校园和泰山大街校园与相邻单位的土地确界工作。认真细致地核实相关文件，多次到现场踏勘和丈量，与相邻单位数次沟通，全面、及时地向主管和分管领导汇报，征求每一位相关见证人的意见，做到准确无误，丝毫不让学校利益受损失。
二、按照要求认真开展自查自评
在认真听取了校区《关于进一步加强机关作风建设的实施意见》以后，按照本部门的工作职责，仔细对照有关要求，从政治思想、部门工作、勤政廉洁、文明办公等几个方面进行了自查和自评。本部门整体政治思想素质较高，严格遵守劳动纪律，工作认真负责，工作效率高，无推诿现象，严格执行上级关于勤政廉洁的各项规定，倡导节约，无铺张浪费现象，没有涉及安全稳定的事项发生。
三、工作中存在的问题及改进措施
1、到集中结算时，部门审计力量稍显不足，平时对现场的跟踪审计有不到位的地方。工作中力求从时间上加以保证，加班加点，提高效率，不影响各相关使用部门的工作和学校的财务结算。
2、促进职能部门对程序和制度上的遵守有不到位的地方。工作中注意加强与职能部门的及时沟通，把审核关口前移，让相关的程序保持顺畅与协调。
3、审计队伍的业务素质和能力还不能完全满足学校快速发展的内部审计工作需要。平时注意加强各类业务学习，参加高水平培训班，进一步增强了创新能力和管理能力，为教学科研工作服好务，为学校的“名校工程”建设做出应有贡献。篇五：审计人员述职述廉报告
述 职 报 告
各位领导、各位同志：
今年a月，我很荣幸地到审计局工作。近一年来，在局长室和aa的领导下，在大家的热心帮助下，我坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，注重学习，踏实工作，爱岗敬业，严于律己，较好地完成了各项工作任务，在政治素质、理论水平、工作能力等方面都取得了新的进步。
一、加强学习，全面提高自身素质
面对审计这一全新的工作，我从零开始，把学习放在首位，始终坚持学政治、学业务，努力提高自己的政治素养、业务水平和工作能力。
一是加强政治理论学习，提高政治素养。除了参加局里组织的各项学习活动外，平时注重学习上级文件和各级审计机关领导的重要讲话，学习全国及省、市审计工作会议精神等，学习胡锦涛总书记关于社会主义荣辱观的重要讲话，学习十六届六中全会精神，努力提高自身的理论水平与政治素养，增强贯彻党的基本路线、实践“三个代表”重要思想、做好审计工作的自觉性和坚定性。此外，还注重学习时政，关心国内外大事，以增强自己判断是非的能力。
二是加强审计基础知识的学习，尽快熟悉业务。重点学习新《审计法》、审计署8号令等审计工作有关的法律法规，增长审计
业务知识，增强法律意识，以提高依法办事的水平。认真学习行政机关公文处理办法和审计公文处理指南，学习《审计干部法律知识读本》，学习我局制发的各类文件，阅读审计专业报刊，迅速掌握必备的审计基础知识，比较快的进入了工作状态。
三是加强现代科技知识的学习，提高工作能力。我把掌握市场经济知识、现代科技知识、行政管理和领导科学知识，以及现代办公设备的应用方法，看作适应审计工作需要的必备条件，全力拓宽自己的知识面，学会了办公软件操作，掌握了一定的领导方法，提高了综合工作能力和工作效率。
二、爱岗敬业，努力完成本职工作
近一年来，我能够摆正位置，服从分工，当好配角，立足本职岗位，兢兢业业，勤奋努力，较好地完成了各项工作任务。
一方面认真做好文字工作。按照领导的安排，我负责文字工作和aa审计信息的编发。今年以来，主要起草了报省审计厅的我局半年工作小结、全年工作情况、近三年精神文明工作总结、人民满意机关汇报等，起草了结对帮扶特困aa、机关作风建设先进处室评选实施方案等文件，编发aa审计信息aa期，完成了审计学会征稿任务。日常工作中，坚持边工作边学习，不断提高公文写作水平。
另一方面积极做好服务工作。能够全力支持、配合主任做好办公室工作，积极做好本局重大活动的服务工作，及时做好各类会议的通知等，尽己所能为大家搞好服务。在局领导和办公室主
任的直接领导下，按照市政府政务信息公开的要求，认真做好“aa审计网站”内容的更新和政府门户网站上市民信箱的回复处理。
三、严于律己，树立审计机关人员的良好形象 近一年来，不论节假日和上下班，都能够做到服从工作需要，遵章守纪，吃苦耐劳，扎实工作。一贯尊重领导，服从组织，与同志坦诚相处，团结和睦。生活上勤俭朴素，不铺张浪费，不与别人攀比。按照局党支部的要求，积极参加荣辱观教育和人民满意机关创建活动，坚持用共产党员先进性标准要求自己，牢记宗旨，坚持为民、务实、清廉，遵守法律法规和社会公德，遵守党纪条规各项规定。
各位领导、各位同志，回顾今年以来的工作，本人虽然取得了一些成绩，但是对照领导的要求，与年初的工作目标和先进同志相比，还有较大的差距：一是工作的创造性、主动性不够。工作中习惯于参照老办法、老路子，创新精神不强，工作成效不太明显。对领导交办的事项能积极完成，对其他工作显得不太主动。二是学习不够深入，尤其是审计专业方面的知识还远远没有能够满足工作需要。所有这些，都需要在今后的工作中加以克服和改进。
述职报告
各位领导，您们好：
近一年来，在公司领导及项目负责人***的亲切关怀和指导下，与审计部全体员工严格按照审计部制定的审计计划，兢兢业业地在开展了***年的年度审计以及一些专项审计工作。经过领导的指导及个人的努力，取得了一定成绩，主要表现在：
一、从外部审计工作的开展上实现了由原来的浅层次、窄领域的简单审计向多方位、宽领域的综合审计的转变，从而拓宽了视野，增加了信心并且积累了宝贵的经验。这一切都是与我司良好的学习氛围，优秀的领导梯队以及***强大的人脉资源紧密相连地。
二、从个人的工作能力发面，实现了从最初的半知半解，工作过分谨慎小心，甚至有些科目不敢介入，到现在能大胆的、全面的开展工作的转变。可以说经过近一年的努力，我现在已经全部融入到了这个充满活力、朝气的大家庭中，但这与领导对我的期望和要求还存有较大的差距。不过我相信有公司领导的信任，有审计部经理们及前辈们的大力支持，再加上我们全体审计人员的勤奋工作，公司的业绩一定能蒸蒸日上。昨天已经成为历史，我门要立足今天，展望明天一步一步地将***的企业品牌在审计行业打响，把我们***团队真诚的服务精神，优秀的专业素养以及及时回馈客户得工作态度深深地在客户
心中留下永不磨灭得印记。进而建立起庞大及忠实的客户群，为***的做大做强打下坚实的基础。
相比取得的成绩，近一年的审计工作总结起来有以下几点值得自己反思:
一、作为核心的项目成员对项目总体的把握还很不够。拿到一个项目如何能更快、更准的了解公司情况、发现其中问题。虽然在近一年来自己在慢慢有意识地注意积累这方面的经验，但还是很显不足。
二、自己不太爱与同事交流，只想自己该如何多快多好的完成领导布置的工作。这一点在***善意的提醒后，自己做了深刻的反思后认识到这对于任何一个想要在事业上想有所建树的人来说是一个致命伤。因为交流不光是一种技巧，同时也是人与人之间沟通的桥梁。通俗说来，沟通就是讲话，但如何讲好话这又是一门大学问。平时在所里听到***在与客户的沟通过程中，对客户礼貌的问候，严谨且自信地讨论并解决工作问题，有时通过与客户拉拉家常来调节沟通气氛。我能很深刻的感受到通话的另一方也在被深深的感动与折服中。我觉得一方面这可能与***丰富的人身阅历有关，另一方面这也是***人格魅力的体现。现在我已经在平时的工作中与领队及同事们增进了交流，通过彼此之间的交流使我更加的了解了同事，学到了很
多的业务知识并且与同事们的关系更加融洽了。但是熟练掌握这门技巧还有很多的路要走。在这里我要衷心的谢谢***点出了我这个问题，使我能对此有深刻的认识。
三、对同事的理解还有待强化。在有些新同事，或刚入职同事在审计过程中遇到问题的咨询，会因为项目时间长、任务重而态度不是特别好。这一点我自己感到非常地不安。每个人都是从初级人员开始做起，想到自己刚踏入审计行业的时候也有很多同事给予了我无微不至的关怀，而自己却不能给予新同事理解，这是做人的失败。对于这个问题，我会在以后的工作中认真对待新同事的每一个问题，尽全力帮助他们。
四、有时会觉得自己的着装不是很职业化，我记得在上班第一天的公司会议上***就提及了这个问题，但第二天不知怎么的就鬼使神差般的穿了一件花哨的衬衣。事后我做了深刻的反省。在穿衣这一点上我觉得所里的很多人都值得我去学习，比如***、***等，每次见到***，***总是身着得体的职业装热情地与公司员工们打着招呼。我个人认为穿衣不仅体现一个人对生活的追求，对工作的态度，个人修养的体现同时也是对美的另一种诠释。
对于接下来的一年我将朝以下几点努力： 首先，全面发展自己。工作团队的调整，对人生阅历的丰富和能力的提高都是一次难得的机遇。我觉得越是新的团队环境越富有吸引力和挑战性，越是能够学到新知识，增长新才干，开拓新视野，挖掘新潜力。挑战与机遇同在，压力与动力并存，这次参与***的代理记账项目，目的就在于锻炼自己，能从***身上学取扎实的理论及实践经验，严谨的工作作风及真诚的服务客户的意识，以及***踏实的工作态度等优秀品质，从而提高自身综合素质。
其次，我要以高标准要求自已，努力做到与时俱进，不继提高自身的修养。敬业爱岗，工作认真负责，勤勤恳恳，任劳任怨;工作中，勤于思考，办事稳妥，处世严谨，严于律已，以发扬***精神为已任。
第三，努力学习专业知识，今年我已报考注册税务师及注册会计师的考试。希望通过自己不断的学习来积累更多的专业知识，进而更好的服务客户，为新进同事答疑解惑。 回顾一年来的工作，我感到困难比预想多，但取得成绩也比往年好。这主要得益于有一个强有力的领导集体，和谐地工作氛围。各位领导，我将以本次述职述作为一次重要契机，力争在来年的述职报告中再谱
新的篇章。
以上报告，如有不当之处，敬请批评指正! *** 2010-7-22篇二：审计主任年度述职报告
审计主任年度述职报告
尊敬的各位领导：
一段时间工作实践使我深深体会到，作为一个审计干部，要作好工作就要首先清楚自己所处的位置;清楚自己所应具备的职责和应尽的责任;正确熟悉所处的位置和所要谋的政。就地位而言：从领导决策过程看，我处在“辅助者”地位;从执行角度看，则处在“执行者”地位;对处理一些具体事物，又处在“代理者”的地位。因此，我在工作中尽职尽责，不越权，不越位，严格要求自己作一个为人诚恳、忠于职守，勤于职守、胜任职守的审计干部。
主办和具体实施是我的主要工作之一，工作中固然难度不小，在工作实践中，我善于总结经验教训，学习和选择较好的工作治理方法，不怕困难，踏实工作，讲求实效，勤勉尽责。较好的完成了领导交给的各项工作任务，取得了学习上的收获，思想上的进步，业务上的进步。
值此机会，现扼要述职如下，请各位领导评议。
一、一年来主要工作扼要回顾
1、参与配合社会审计完成了2009年年报审计
根据团体的要求，我积极参与本部分组织2009年度年报审计工作，较好地协调了“上审”、“万隆”、“光华”及其他社会审计机构与团体及所属公司在审计过程中方方面面的情况，为按时按质完成此项工作作出了努力。
2、参与实施团体18周年庆实事工程项目审计 1月份我们对团体委托一物业实施的实事项目实行了专题审计，我们为了正确核定工程用度，对项目进行实地核对和丈量，对较技术性的业务，还主动请求总工室的帮助和指导。又快又好地完成了该项工作。
3、参与实施一项目公司原总经理的离任经济责任审计
于2010年4月上旬至2010年7月底对这一公司原总经理离任经济责任进行了审计。协助完成了审计审计协调、审计取证、报告撰写，意见征求等各项工作。
4、参与原团体公司总裁的离任经济责任审计。
今年5月中旬至6月30日，我作为审计小组成员，协助审计小组协助审计主审顺利完成了审计协调、审计取证的各项工作。
5、参与与实施一物业治理有限公司的投资审计。 7月下旬，审计部对团体所属一物业公司治理的另一物业治理有限公司进行一次投资专题审计调查。协助完成了审计取证、报告撰写等各项工作。
6、参与一公司的股东出资行为的专题审计 9月初，完成对一公司的股东出资业务进行了专题审计，协助完成了审计取证、报告撰写等各项工作。
7、参与与实施了劳动工资专项调查审计 11月初到12月中旬，参与了对团体及所属公司的劳动工资方面的专项调查工作，协助完成了审计取证、报告撰写等各项工作。
二、其他方面的述职汇报
三、面对不足，认清差距，不断进取
一年来，固然做了一些工作，取得了一些成绩，但和上级领导的要求还有很大的差距，主要表现是满足于完成上级布置的任务和常规事务工作，大胆开展工作的力度还不够。 针对团体股份制改制，团体管控模式的转型、建设团体头脑总部等的战略调整，以及在国家紧缩货币政策、收紧房贷、打压投资需求的大背景，再加上明年是全面贯彻落实党的十七大精神的第一年，做好明年的工作至关重要。我们内部审计的职能定位、服务功能、知识结构等也要紧跟这一变化。
面对明年的挑战，我们将按照公司领导的总体部署，结合公司实际，把学习十七大精神与推进审计工作发展结合起来，牢固树立民本审计观，践行和总结“文明审计”，以创新的思路做好本职责内的所有工作，努力协助经理使审计工作再上新台阶。
回顾一年来的工作，我感到困难比预想多，审计力度比往年大，取得成绩也比往年好。这主要得益于有一个坚强有力的领导集体，得益于团体所属的共同理解和支持，对上述题目和差距,本人将在今后的工作中认真对待，认真解决。 各位领导，我将以本次述职述廉作为一个重要契机，认真做好总结，遵照团体的布置和要求,规划今年工作思路，力争在来年的述职报告中再谱新篇章。同时，本人表示在今后的工作中充分发挥个人应有的作用，一如既往，一切从零开始，奋发向上，励精图治，克己奉公，埋头苦干，严格要求自己，进一步加强自身的建设，努力将自己培养造就成一个政治过硬、业务精湛、清正廉洁的审计职员。
以上报告，如有不当之处，敬请批评指正!
谢谢大家!篇三：审计处处长述职报告
述职报告
尊敬的各位领导，同志们： 2007年，我在总队领导班子的支持、帮助和领导下，在相关科室的及基层单位的积极配合下，内部审计工作进展顺利。审计工作有力的监督和规范了财务管理和项目管理工作，使我较好地履行了审计科副科长的职责。现将任职以来的思想、工作情况，向组织作如下述职。
一、思想方面
(一)以提高自身综合素养为基点，为有效开展审计工作打下了良好的基础。
古人曾经说过：大树要长得高，必先加固它的根基;水要流得远，必定要疏通它的源头。因此，我深深地知道，要做好审计工作，作为科室负责人必须强根固本，不仅要有良好的品德素养、扎实的专业功底、勤奋的工作态度，而且要有大局意识、责任意识、和谐意识。这就要求自己应加强学习。两年来，我在思想上积极要求进步，深入学习了邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观和建设和谐社会等党的创新理论，用新的思维武装自己的头脑。在提高自我思想觉悟的同时，强化了审计专业理论知识的学习，先后参加了审计厅组织的岗位培训、专项审计培训和cia的学习，通过各种形式的学习，现在觉得自己随着思维的不断更新，看问题的角度就越全、处理工作中的问题就会越成熟。 (二)从规范审计行为入手，建章立制，制订并完善了内部审计工规范文件。
从担任审计工作开始，就感觉总队由于一直无相关审计工作制度，致使审计工作程序不全、目的不明、权责不分，审计工作未充分发挥应有的作用，2007年以总队开展的“管理年”活动为契机，结合总队审计工作实际情况，根据有关法规，起草并制订了《辽宁总队同级审计制度》和《项目管理制度》，制度的建立将给财务和项目审计工作提供充分的依据，为今后能够顺利开展项目审计工作提供了有力的保障，此外，每年年初，根据上年审计工作开展的情况，制订具体的审计工作计划，使全年审计工作稳步有序的推进。随着制度的实行和审计计划的落实，辽宁总队的审计工作逐渐走向制度化、规范化。
二、存在的主要问题和努力方向
纵观两年来的工作，虽然做了一些工作，取得了一些成绩，但我也清醒地认识到还存在一些不足。主要有：
一是自身的学识与实际工作运用还有差距。一方面要继续加强学习，另一方面要学以致用，理论联系实际，把学识更好地转化为工作成果。
二是执行力有待进一步提高。作为一名中层干部，主要职责就是执行集团、总队的各种规章、制度、政策和措施，切实加强对相关部门和基层单位的审计监督。今后要围绕项目管理工作开展审计工作，强化项目制度的检查和审计问题落实力度。
三是加强工作的主动性、积极性，创新工作方法，力求工作上能有亮点、有特色。
三、2008年工作计划 为落实集团审计工作“统一领导，分级负责”精神，结合总队实际工作情况，切实做好2008年内部审计工作。
一是要在2008年3月对辽宁总队各部门和基层单位2007年财务工作进行一次详细彻底的内部审计。形成内部审计报告报呈总队领导，对审计工作中存在问题下达整改通知，并进行后续审计监督。 二是根据集团审计部关于重大项目必须实施项目审计并上报的要求，在2007会计年度选取一至两个项目进行完工项目审计。将审计结果报呈总队领导审定，将审计报告抄报集团审计部。
作为审计工作负责人，我将紧密团结在总队领导班子周围，加强协作，严于律己，以高度的政治责任感和使命感，同广大干部职工一起奋力拼搏，开拓创新，为建设辽宁总队的美好明天尽献自己的绵薄之力。以上是本人的述职报告，请各位领导审定。篇四：学校审计部述职报告
审计部述职报告
自2012年1月新聘期以来，审计处泰安校区审计部在学校和校区各级领导的大力关心、支持下，在各职能部门老师和同事们的帮助下，一如既往地贯彻和落实《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和国家相关法律法规，以科学发展观为指导，紧紧围绕学校中心工作，结合内部审计工作实际，服务大局，坚持做到为防范学校经济风险服务，为提高资金使用效益服务，积极开展各项审计工作，较好的完成了工作计划，充分发挥了监督和服务职能，起到了经济卫士和参谋助手的作用。
一、积极主动、扎实有效地开展部门工作
1、在政治思想上，始终以马列主义、毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真践行科学发展观，政治上与党中央保持高度一致，贯彻落实好学校党委和校区(学院)党委的决议决定，令行禁止，加强组织纪律性，积极参加学校和校区(学院)组织开展的各项学习和教育活动，进一步提高思想政治觉悟。从部门负责人到普通党员干部，要求始终保持强烈的事业心和责任感，讲党性，顾大局，坚持原则，清正廉洁，公道正派，严以律己，以身作则，不计较个人得失，敢于担当责任，积极做好与其他职能部门的工作协调与沟通。
2、坚持雷厉风行的工作作风。内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重，寓监督于服务之中，必须着眼于为学校和校区的中心和重点工作服好务，在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。实际工作中一直注重审计工作关系的建设，严格落实“首问负责制”，待人热情周到、耐心细致，不推诿，不懈怠，力求工作的高质量和高效率，进一步优化了审计工作环境，赢得了对审计工作的广泛支持。
3、在具体工作中，紧紧围绕校区(学院)党政工作中心和“一二三”的工作思路，按照国家审计署提出的积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险的内部审计原则，牢牢树立服务意识，坚持以审计工作制度建设和维护为基点，加强组织协调，严格贯彻学校和校区的各项审计规章制度，稳步推进审计工作的深入开展，以监督形式促进完善内 部管理，促进照章办事，提高资金的使用效益，促进和谐发展和廉政建设。实际工作中对基建维修工程、物资设备采购和招投标等活动的审计监督，尽力做到事前、事中和事后的全过程参与，为学校争取最大的经济和管理效益。所做的具体工作：
(1)参与学校审计处派出的审计工作组对候印浩、刘卫国、门德良等3名同志进行了干部离任经济责任审计。为不影响正常的财务工作，集中有限的时间组织和完善相关的审计资料，查阅十多年来的财务账目，抱着对被审计单位和被审计人高度负责的态度，认真细致地斟酌字句，提出合理化建议，提交详实的审计报告供学校决策。 (2)参与了校区(学院)和继续教育学院15项大型基建修缮、校园绿化等工程项目，从论证、立项、招投标到施工管理全过程进行审计监督，从技术上、程序上等各个方面及时提出合理化建议，避免出现重复作业、加项、漏项、隐瞒工程量等不合理因素，一定程度上规避了部分风险。
(3)参与了校区(学院)、继续教育学院5项大宗设备采购的招投标、7项小型物资设备采购的询价及所有现场验收、审计结算工作，力求做到事必躬亲，掌握全局。 (4)对所有固定资产的入账、处置等进行了审计鉴证。认真审查单据的完整性、真实性和合理性，对出现的问题及时提出修改意见;会同其他部门对所要报废处置的固定资产种类和数量等进行严格核实，一律通过比价方式选择收购厂家，保证资产最优残值足额缴纳财务。 (5)对验收合格的所有工程项目组织了结算审计，全年共审结62项，总金额达720万元。通过严格细致的现场审核，对工程量逐一审验，对已签证的隐蔽工程做二次复核，对没有招投标定价的增加项目进行充分的市场调研和多次询价，做到合理合规，全年共审减工程造价62万元，为学校节约了有限的资金，取得了良好的经济效益。 (6)及时做好各类审计档案的归档管理工作。对外送审的工程，审计报告及时留存，内审项目原件入财务档案，部门留存复印件并装订成册，做到随用随查，保证信息的完整性和保密性。
(7)针对部门审计工作实际情况，坚持内部审计与社会审计相结合的原则，适当引入社会资源参与，将运动场改造等7项大型工程委托具有甲级资质的会计师事务所进行审计，有力保证了审计工作的质量和效率，成效显著。同时，社会审计力量的参与，可以相互学习，促进和推动了校区(学院)审计队伍建设和审计工作的深入开展。
(8)继续做好西校园新建两栋青年教工周转住房的竣工验收工作。按照校区领导的安排，自2009年至今一直负责除现场施工以外的相关工作，包括相关文件的制作、报送、管理，设计方案的论证、报送等，二十多项建设手续的报送审批、工程质量验收等全过程。本年度主要工作是向规划局、住建委和质检站报送材料，进行规划验收、节能检测验收并初步完成，还参与了工程最终结算、尾款支付等相关工作。
(9)受学校和校区指派，完成了花园街校园和泰山大街校园与相邻单位的土地确界工作。认真细致地核实相关文件，多次到现场踏勘和丈量，与相邻单位数次沟通，全面、及时地向主管和分管领导汇报，征求每一位相关见证人的意见，做到准确无误，丝毫不让学校利益受损失。
二、按照要求认真开展自查自评
在认真听取了校区《关于进一步加强机关作风建设的实施意见》以后，按照本部门的工作职责，仔细对照有关要求，从政治思想、部门工作、勤政廉洁、文明办公等几个方面进行了自查和自评。本部门整体政治思想素质较高，严格遵守劳动纪律，工作认真负责，工作效率高，无推诿现象，严格执行上级关于勤政廉洁的各项规定，倡导节约，无铺张浪费现象，没有涉及安全稳定的事项发生。
三、工作中存在的问题及改进措施
1、到集中结算时，部门审计力量稍显不足，平时对现场的跟踪审计有不到位的地方。工作中力求从时间上加以保证，加班加点，提高效率，不影响各相关使用部门的工作和学校的财务结算。
2、促进职能部门对程序和制度上的遵守有不到位的地方。工作中注意加强与职能部门的及时沟通，把审核关口前移，让相关的程序保持顺畅与协调。
3、审计队伍的业务素质和能力还不能完全满足学校快速发展的内部审计工作需要。平时注意加强各类业务学习，参加高水平培训班，进一步增强了创新能力和管理能力，为教学科研工作服好务，为学校的“名校工程”建设做出应有贡献。篇五：审计人员述职述廉报告
述 职 报 告
各位领导、各位同志：
今年a月，我很荣幸地到审计局工作。近一年来，在局长室和aa的领导下，在大家的热心帮助下，我坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，注重学习，踏实工作，爱岗敬业，严于律己，较好地完成了各项工作任务，在政治素质、理论水平、工作能力等方面都取得了新的进步。
一、加强学习，全面提高自身素质
面对审计这一全新的工作，我从零开始，把学习放在首位，始终坚持学政治、学业务，努力提高自己的政治素养、业务水平和工作能力。
一是加强政治理论学习，提高政治素养。除了参加局里组织的各项学习活动外，平时注重学习上级文件和各级审计机关领导的重要讲话，学习全国及省、市审计工作会议精神等，学习胡锦涛总书记关于社会主义荣辱观的重要讲话，学习十六届六中全会精神，努力提高自身的理论水平与政治素养，增强贯彻党的基本路线、实践“三个代表”重要思想、做好审计工作的自觉性和坚定性。此外，还注重学习时政，关心国内外大事，以增强自己判断是非的能力。
二是加强审计基础知识的学习，尽快熟悉业务。重点学习新《审计法》、审计署8号令等审计工作有关的法律法规，增长审计
业务知识，增强法律意识，以提高依法办事的水平。认真学习行政机关公文处理办法和审计公文处理指南，学习《审计干部法律知识读本》，学习我局制发的各类文件，阅读审计专业报刊，迅速掌握必备的审计基础知识，比较快的进入了工作状态。
三是加强现代科技知识的学习，提高工作能力。我把掌握市场经济知识、现代科技知识、行政管理和领导科学知识，以及现代办公设备的应用方法，看作适应审计工作需要的必备条件，全力拓宽自己的知识面，学会了办公软件操作，掌握了一定的领导方法，提高了综合工作能力和工作效率。
二、爱岗敬业，努力完成本职工作
近一年来，我能够摆正位置，服从分工，当好配角，立足本职岗位，兢兢业业，勤奋努力，较好地完成了各项工作任务。
一方面认真做好文字工作。按照领导的安排，我负责文字工作和aa审计信息的编发。今年以来，主要起草了报省审计厅的我局半年工作小结、全年工作情况、近三年精神文明工作总结、人民满意机关汇报等，起草了结对帮扶特困aa、机关作风建设先进处室评选实施方案等文件，编发aa审计信息aa期，完成了审计学会征稿任务。日常工作中，坚持边工作边学习，不断提高公文写作水平。
另一方面积极做好服务工作。能够全力支持、配合主任做好办公室工作，积极做好本局重大活动的服务工作，及时做好各类会议的通知等，尽己所能为大家搞好服务。在局领导和办公室主
任的直接领导下，按照市政府政务信息公开的要求，认真做好“aa审计网站”内容的更新和政府门户网站上市民信箱的回复处理。
三、严于律己，树立审计机关人员的良好形象 近一年来，不论节假日和上下班，都能够做到服从工作需要，遵章守纪，吃苦耐劳，扎实工作。一贯尊重领导，服从组织，与同志坦诚相处，团结和睦。生活上勤俭朴素，不铺张浪费，不与别人攀比。按照局党支部的要求，积极参加荣辱观教育和人民满意机关创建活动，坚持用共产党员先进性标准要求自己，牢记宗旨，坚持为民、务实、清廉，遵守法律法规和社会公德，遵守党纪条规各项规定。
各位领导、各位同志，回顾今年以来的工作，本人虽然取得了一些成绩，但是对照领导的要求，与年初的工作目标和先进同志相比，还有较大的差距：一是工作的创造性、主动性不够。工作中习惯于参照老办法、老路子，创新精神不强，工作成效不太明显。对领导交办的事项能积极完成，对其他工作显得不太主动。二是学习不够深入，尤其是审计专业方面的知识还远远没有能够满足工作需要。所有这些，都需要在今后的工作中加以克服和改进。
(2010)
尊敬的各位领导、同仁、大家好：
2010，我部门全面完成了公司领导年初下达的目标计
划，发挥了监督增效的双重职责。现在，我就目标实现过程，分
为五个部分述职如下：并请公司领导提出评价和意见。
一、年初计划目标和完成结果
1、3月底完成公司《2010党风廉政建设责任制措施》、
《2010纪检监察工作安排》，效能监察立项内容，并召开
2010纪检工作会议，要求参会人员到会率95%以上;
3月25日组织召开了121人参加的本纪检、监察工作
会议，参会到会率97%;制定了《2010党风廉政建设责任
制措施》、《纪检监察工作安排》和四项效能监察专题立项工作计
划，并与基层14个单位签订了效能监察专题立项责任书。
按照集团总公司要求，开展“反腐倡廉宣传教育月”活动;
组织16个单位274人观看了《贪路无归》警示教育专题片和《廉
政准则》解读辅导光盘;对127人进行了《廉政准则》知识答题
活动;对去年以来新提任的14名中层领导进行了预防职务犯罪
和廉洁从业的专题培训;组织科级领导在**区警示教育基地进行
了参观和警示教育讲座;
2、主动查处潜在亏损项目6起以上，3个月内了结，处理率
100%;来信来访处理率达到100%;
今年完成7个潜在亏损项目的成本核实工作;同时还对**
项目亏损进行了核查和责任追究;对三件职工来信(其中上级转
发一件)进行了核查和处理;处理率100%;
3、 对基层党政主要负责人执行公司制度及完成目标情况分别
于6月30日之前和12月31日之前进行考核并做出评价报告。
三月份制定了基层单位党政领导考评标准及考核流程并在
公司协同平台上发布;对13个基层党政主要负责人履行职责情
况进行了半年和全年考核，12月跟随公司综合检查组，把部门
四类十三项作为主要检查考核内容，同时对党政主要负责人履行
职责情况进行了考核。并将考评报告及时发送给主管领导。
4、次年元月20日之前对基层单位上的效能监察立项执
行进行考核，并出具报告;
今年对四项效能监察专题立项进行了三次检查，12月底完
成了考核工作，并将考核报告及时上报给了公司高层领导。
5、自营新开工程，要在开工后三个月内签订《项目成本控
制责任人承诺书》;
今年对公司自营新开工的21个项目签订了《项目责任人成本
控制承诺书》，签订率达到了100%;
6、自营工程达到中间考核或终结审计条件的，全部按要求进
行考核和审计，覆盖率100%;
在工程结算管理部、财务部的配合下完成了14个项目的主体
考核和竣工终结审计;其中主体一个亏损是**，终结审计亏损项
目两个，分别是**，**。
7、目标要求对四个基层单位行政领导进行中间效益审计;
今年对**公司的4个基层行政领导实施了任期中间效益审计。对**公司以及**2个经理进行了离任审计;对**、**分公司和**厂进行了三个机构重组审计;完成了**发展公司自行投资项目、**公司维修项目决算审计11项。
8、对公司的重大活动和投资项目，公证和监督率100%;
今年对**房产公司大型材料和设备招投标、地下车库分配等活动进行了四次监督;参与厂务公开考核、财务、各类科员薪酬定级考试监督工作九次 。以上工作的开展体现了公正和公平，减少和防止了腐败行为的发生。 保障了企业的稳定。2010年，公司还被**区检察院评为预防职务犯罪先进单位。并将公司施工的**艺术馆项目列为了项目廉洁从业的示范工程。
9、对当年审计报告中提出的审计问题，追溯率达到100%;
通过对项目阶段考核和审计，落实审计问题追溯27项，通过四个基层行政领导人员中间审计、机构重组和离任审计，落实审计问题追溯22项，追溯率达到了100%;
10、 完成领导交办的临时任务，完成率100%。
全年完成公司领导交办的临时性任务12项。每项工作都达到了预期目的，收到了较好的经济效果并且得到了领导的满意。
二、工作主要亮点
总结一年来的工作，按照岗位职责内容，本人敢于承担责任，能够正确履行自己职责，在实现目标的过程中，体现了个人价值
和能力，虽然我有过汗水，同时也有过泪水，通过全年工作的总结与回顾，我感到非常的欣慰和自豪，欣慰的是把平日的工作压力今天变成了收获，自豪的是公司目标的实现，曾经也有我的一份贡献。尤其是通过效能监察工作的开展和对工程项目的考核、竣工终结审计以及对审计问题追溯的落实，为企业挽回经济损失3392604.50元。
其中：通过11份监察通知书形式和审计问题49项的追溯落实执行挽回经济损失115837.27元;通过领导任职中间审计挽回1407223.86元;通过维修、新建和改造项目的决算审计工作挽回1680965.27元;通过项目考核、竣工终结审计工作挽回39200元;通过检查制度执行，查处违纪事项挽回149378.10元;促进了工作效能和效率的提高，完善了公司的管理制度，增加了企业的积累。
通过项目的阶段考核和审计，能够及时发现问题，尽早解决问题，今年还对《项目管理办法》进行了补充完善。
三、存在的主要问题
本人工作不足的是缺乏谨慎和细致性，表现在对自营项目的阶段考核、对外结算中的量价对比等工作做的不是十分扎实。在管理和过程监督，对如何预防腐败以及提高管理制度执行力的力度不够，形式单一，思路缺乏创新。在2011年的“绩效提高年”活动中，我会纠正我的不足，提高效率，积累效益。
四、二零一一年的工作设想
(一)进一步加强对中层领导人员的监督，特别是要注重廉洁从业、执行制度情况的检查和监督。同时要加大对违规违纪案件的查处力度;
(二)加强自身建设和修养，不断提高纪检、监察、审计工作的水平和解决实际问题的能力。
(三)重点抓好效能监察工作，确定专题立项目标，主要解决项目的有效管理和规范项目管理行为，监督《材料结算管理办法》和《机械费用结算办法》制度的执行。使项目的管理迈上新台阶。
(四)2011年计划举办两期培训班，一个是项目管理制度执行好的、成果显著和由于管理问题出现亏损的交流培训班;另外举办一起基层单位文秘人员培训班，目的是建立全员管理理念，促进和提高科学管理水平。
回顾2010年的工作，有感动也有感慨，有成就也有不足，展望2011年，我有信心，也会以新的状态迎接公司“十二五”的开局之年，绩效之年。
借此机会预祝各位家庭幸福、新春愉快!谢谢大家!
***
2010年12月30日
述职报告
我现任监察审计部主任，我所分管的主要工作是工程、财务审计、监察、纪检工作和服务督察工作。一年来，我在上级业务部门、分公司领导和全体干部职工的大力支持下，能够自觉坚持以邓小平理论理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻党的十六大以来的各项路线、方针、政策和分公司各项规章制度。按照中国电信BPR流程重组的工作标准及要求，在内部审计工作上，坚持以到位不越位、参与不决策，全面审计、突出重点为方针;以监督评价企业资产安全性和会计信息真实性、审计督促整改有效性和为企业增收节资为重点;以客观公正、严谨细致、廉洁自律、甘于奉献、开拓创新的工作思路为原则，紧紧围绕企业以经营为中心开展审计工作，完成2004年工程审计项目100%的目标要求。在纪检监察工作上，从今年九月份分公司机构调整分管此项工作以来，按照中、省、市委关于党风廉政和反腐败斗争的部署和要求，利用一定时间阅读文件、熟悉业务、进入角色，紧紧围绕加快电信发展，坚持认识到位、领导到位、措施到位、工作力度到位的工作原则，在第四季度关键时期内，迎接了省、市组织的各项检查考核，使党风廉政建设和反腐败工作出现了新成效。在服务督察工作上，在分公司的安排下，为及时妥善解决电信服务热点、难点问题，组织拟写了分公司电信服务质量督察工作实施办法，并在全区贯彻落实。
一、今年来，我在审计工作岗位上紧紧围绕经营、建设这个中心，以一个共产党员、优秀干部的标准严格要求自己，认真的抓好审计工作不放松，不论审计任务多难、任务多重，始终组织带领审计人员，齐心协力，加班加点，保质保量按时完成各项工程审计任务。一是共完成通信线路工程审计##项，审计通信线路建设资金@@万元，审减金额@@万元，审减率@，按年初计划提前完成了通信线路工程审计任务，为分公司节约通信建设资金@@余万元，为守护好企业资产作好一名忠诚卫士。二是积极配合省公司对@@@@2大街电信综合大楼工程审计，审计金额@@亿元。由于配合到位，组织得力，责任落实，于2004年12月28日前全部完成了电信大楼的工程审计。三是认真审核审计分公司各类经济责任合同@@份，审核合同资金@@@万元。在经济合同审核中做到仔细审核，严格把关，杜绝一切经济合同不安全因素。四是2004年的各项资金审计、审核工作只所以完成的较出色，主要是审计部同志的勤奋工作，齐心协力和各相关部门的密切配合，特别是分公司各位领导的高度重视，严格要求，大力支持和关怀，在各个方面给予了审计工作极大的方便，在这里我代表监察审计部同志表示崇高敬意和衷心的感谢!
二、为使监察审计工作质量不断提高完善。按照上市公司的要求，年初，及时组织制订和修改完善了监察审计工作制度，完善了工作计划和实施方案;配合工程建设管理部门选择招标技术力量和施工力量强、内部管理比较规范的工队进行施工，以确保工程质量、技术资料的完善;同时建议工程材料管理部门加强了对施工材料环节管理与规范，要求对施工前材料的领发必须按工程设计项目进行，对清退工程余料及拆旧材料，必须出具收据，并按规定做好财务处理，为更好的做好审计工作把好关。组织撰写了题为《浅谈现代电信企业经济效益审计》一篇，报省公司参评，受到好的评价。
三、在监察审计部各项工作任务繁重的情况下，于10月初，积极认真的接待配合了中国电信集团公司审计组对分公司2001年至2004的财务管理、固定资产、损益及执行国家财经法规等项目的全面审计。在分公司财务部的大力支持配合下，对分公司的财务管理、财务收支的真实性、合法性、效益性和安全性进行了比较准确的评价和监督，为规范上市企业财务起到了一定作用。
四、努力做好纪检监察工作。今年9月份，按BPR要求，纪检监察工作从党群工作部接管到监察审计部后，我和同志们一道，利用一切时间认真阅读上级有关纪检监察文件，领会精神，尽快进入角色，投入工作。在党群工作部对纪检监察工作作的较好的基础上，接着于10月初，认真按照@@市纪委、监察局和省公司纪检组要求，在分公司党员干部范围内，开展了为期三个月的严明纪律、狠刹“四股歪风”专项整治活动。首先组织下发了《关于贯彻中共渭南市纪委监察局专项整治活动实施意见的通知》，同时转发了省公司纪检组[2004]6号文《关于严肃查处党员和领导干部参与赌博的通知》。其次组织分公司本级34名副科级以上党员干部参观了市纪委监察局举办的党风廉政建设书画展;三是组织分公司38名副科级以上党员管理干部，按照分公司纪委要求，对狠刹“四股歪风”进行了自查自纠，通过抓专项整治活动，强化了党内监督，提高了干部素质。
五、按照集团公司、省公司的要求，积极组织监察审计部有限的人力，按时按要求完成了两项大的经营、管理专项审计调查报告，受到上级业务部门的好评。一是于2004年3月份，按照集团公司、省公司《关于开展其他业务收支及小灵通销售业务专项审计调查》的通知精神，认真组织审计人员学好文件，领会精神，有组织有计划的积极开展专项审计调查工作。在分公司相关部门的密切配合下，对2002年与2003其他业务收支及全区@@万户小灵通销售收支管理情况进行了调查、对比、分析，特别是对小灵通市场发展潜力、小灵通业务的投资及收支回报时限、小灵通实物管理流程、小灵通市场营销对策及方式等情况进行了综合调查分析、论证，写出了有价值的其他业务收入及小灵通管理销售业务的专项审计调查报告。二是按照集团公司、省公司[2004]344号文件《关于开展采购集中管理的专项审计调查的通知》精神要求，在市分公司相关部门的配合下，对2003年6月1日至2004年5月31日期间，采购各项业务执行情况进行专题调查。在调查时间紧、调研内容多、技术难度大的情况下，能够精心组织安排，在没有求助外援的条件下，依靠审计部自身能力，加班加点的对采购组织架构及管理制度执行情况、对设备供应商的组织、管理与评价体系建立与执行情况、对开展采购集中管理、提高采购工作效率的情况、对采购的框架协议执行情况及对采购的意见和建议等都作了详实的分析、论证，按时按要求写出《关于采购集中管理专项审计调查报告》，受到上级业务部门表扬。
六、按照BPR流程重组标准和人力资源的要求，积极参与BPR工作。亲自组织提抄监察审计部员工绩效考核实施细则及各项业务考核标准的制定，按照监察审计部工作要求，每月对员工按KTI标准进行认真考核，对相关考核指标按时按要求上报业务部门。为了能使本部门员工站好自己的岗位，胜任本职工作，在自己带头学好各项审计、纪检监察条例条令和BPR业务知识的同时，组织本部门员工有侧重点的学习领会。我在工作实践中深刻认识到，作为监察审计部负责人，自己必须学好党的各项路线、方针、政策和上级业务部门的各项条例条令，才能在工作中为企业保好驾护好航，才能够忠实于自己的岗位。
七、抓好联系点工作，促进经营发展。分公司决定白水电信分分公司是我的联系点，由于市场竞争激烈、电信业务发展受阻，白水分公司业务收入增长滞后，我作为一名分公司包点干部，收入上不去，我负有一定责任。在分公司领导的正确领导和决策下，分公司及时在蒲城召开了经营分析会，提出了下半年完成@@的收入奋斗目标。
为了帮助白水分公司完成@@的收入目标，我及时向分公司主管经营的总经理和财务部、市场拓展部领导及主管经营的干部请教，了解、掌握白水分公司收入发展存在的问题和应采取的有效对策。经过认真思考准备，利用4天时间去白水分公司分别找干部、职工了解经营发展情况，查找收入上不去的主要原因;同时，又去冯雷等三个支局(所)现场了解情况，经过几天的上下探讨、现场了解，基本摸清了@@电信分公司经营发展存在的主要问题和应采取的相应措施，在两位局长的支持下，召开了支局长、班组长以上的干部会议，会上着重对白水经营发展进行了简练分析，提出了白水分公司六个方面有利因素、4个方面不利因素和四条具体措施的发言后，大家对我的发言拍手叫好，受到启发鼓舞。白水分公司全体人员积极行动起来，紧紧抓住苹果大县又是苹果大丰收年的好时机;抓住突击小灵通业务发展2000多户;抓住话吧业务大发展;抓住消灭零次户等措施和手段，使白水分公司业务收入截止12月底完成@@，即@@万元，增长@@，同比增长第二名的好成绩。
八、努力做好管控第二党支部工作。今年十月份，分公司机构调整后，为抓好党务工作，我被组织指定为管控第二党支部负责人。按照分公司的安排，我愉快的接受了任务，挤出一定时间，摸清党员底子，建立支部工作登记，及时组织管控第二党支部党员大会的召开，按照党章规定进行了党支部选举，产生由我任支部书记的三名支部委员，并及时建立起党小组，是党的基层组织工作落到实处。我有15年的支书记工作经验，我一定能够作好党的基层工作。
九、我能够按照党的要求，自觉做好廉洁自律。现在，我的工作岗位就是纪检、监察、审计和服务督察，是党风廉政、监督检查和企业经济费用的监察审计部门，更应自查自律，以身作则，领导和同志们能把这个重担交给我，是对我的信任，我清楚我该如何去工作。从事审计工作两年多来，我清醒的认识到，审计工作是一项原则性、政策性很强的工作，一定要按照一个合格监察审计人员的思想品行和原则要求自己，做好监察审计工作。我在工作中，从未接受被审对象的请吃请喝，从未应被审对象的要求，让利一发钱。我深深认识到，要想做好监察审计和服务督察工作，必须做到敢于坚持原则，敢于碰硬、客观公正、严谨细致、廉洁自律、甘于奉献、站好自己的岗位，忠于自己的职业，不辜负领导和同志们对我的期望。一年来，在领导和同仁的帮助支持下，经过自己敬业爱岗，勤奋工作，认真负责，积极努力，圆满地完成了本职工作的任务。
但也存在需要改进和加强的问题。一是在“管理、效益”及内控制度审计方面的经验不足，有待于按照上级业务部门的部署加大投资力度;二是由于接管纪检监察工和时间较短，业务处理还不够熟练。
尊敬的各位领导和同志们，尽管我在监察审计岗位上做了一定的工作，取得了较好的成绩，但离领导和同志们的要求还有一定差距，我决心在新的一年里，发扬成绩，纠正错误，勇于创新，再接再厉，更加努力工作。因为我热爱我们的企业，喜欢我的岗位，我必须为之辛勤劳作，贡献力量。在这里，借此机会，向各位领导和同仁们拜个早年，衷心祝愿大家在新的一年里喜气盈门门庭吉祥!祝愿我们的企业前程似锦锦绣辉煌!
谢谢大家!
二○○五年元月八日
审计法规定，审计署、地方各级审计机关每年应分别向国务院、地方各级政府提出对本级预算执行情况的审计结果报告，代国务院、本级政府分别向全国人大常委会、地方各级人大常委会提出对预算执行和其他财政收支的审计工作报告。
一、审计结果报告和审计工作报告的涵义与作用
审计结果报告，是指审计署向国务院总理或地方审计机关向本级政府首长和上一级审计机关提出的、对上一本级预算执行和其他财政收支审计监督的结果报告。审计工作报告，是指审计机关受政府的委托，向本级人大常委会提出对上一本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告。
两个报告制度的建立对于完善预算管理制度，加强对预算执行和其他财政资金的审计监督具有重要作用。
1为各级政府审定财政部门编制的财政决算草案提供重要资料和情况，有利于各级政府加强对本级财政收支的管理。各级审计机关是监督国家财政收支的专门机关，是各级政府财政监督的职能部门。它不仅对本级各部门和下级政府的预算执行情况和决算进行监督，而且也监督本级预算执行情况。审计机关通过每年向本级政府首长提出对预算执行情况的审计结果报告，使各级政府能够比较全面、客观地了解预算执行情况及存在的主要问题，为各级政府作出科学决策，解决预算管理中存在的问题提供了客观的依据，有利于各级政府在向本级人大常委会提交财政决算草案前，及时纠正预算执行中存在的问题。
2为各级人大常委会审查和批准财政决算提供客观依据，有利于人大常委会加强对预算执行和其他财政收支的监督。按照我国预算管理职权的划分，各级人大常委会审查、批准本级财政决算。两个报告制度确立以后，各级人大在审查、批准财政决算之前不仅听取财政工作报告，而且还听取审计机关受政府委托所作的对本级财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告。这样，有利于人大常委会全面、客观地掌握政府财政管理情况，加强各级人大常委会对预算执行和其他财政收支的监督，督促政府采取措施，解决预算执行中存在的问题，确保预算执行的严肃性。
二、审计结果报告与审计工作报告的关系
审计工作报告是在审计结果报告的基础上形成的，它们既有联系、又有区别。它们的联系在于，两个报告的核心内容都是相同的，审计结果报告是审计工作报告的有机组成部分，在一些基本数字、基本情况、对预算执行情况的评价以及主要问题等方面具有一致性。它们的区别在于：
1报告对象和目的不同。审计结果报告的报告对象是本级政府首脑，其目的在于促进各级政府加强对本级财政收支的管理;审计工作报告的报告对象是本级人大常委会，其目的在于强化各级人大常委会对本级预算执行和其他财政收支的监督。
2报告的主体不同。审计结果报告的报告人是各级审计机关;审计工作报告的报告人是各级政府，审计机关是受政府委托向各级人大常委会作审计工作报告。
3报告内容的范围不同。审计结果报告主要报告预算执行审计的结果，审计工作报告的内容范围则相对广泛，不仅要报告预算执行审计的结果，还要报告在政府首脑领导下开展预算执行审计工作的全面情况。
4报告的侧重点不同。审计结果报告侧重于向政府揭露和反映各部门单位在组织预算执行或预算中存在的问题和情况，以及加强和完善预算收支管理的建议;审计工作报告应侧重于反映审计查出问题的处理情况，以及经审计后政府各部门单位采取的纠正和整改措施，充分体现在政府首脑领导下预算执行审计工作的成效，以及政府接受人大对预算执行和其他财政收支进行监督的态度。
三、审计结果报告和审计工作报告的程序
关于两个报告的具体程序，审计法和其他有关法律、法规没有明确规定，各级审计机关的做法也不尽一致。根据近几年中央预算执行审计和一些地方预算执行审计的经验，审计结果报告和审计工作报告的程序主要包括以下步骤：
1审计机关根据审计掌握的情况和查出的问题形成审计结果报告初稿，审计机关行政首长召集业务工作会议，在充分考虑被审计的本级各部门意见的基础上，对报告初稿进行讨论修改，定稿后报本级政府(政府首脑)。
2政府(政府首脑)根据审计结果报告反映的情况和揭露的问题，以及政府财政管理和人大监督的不同侧重点，决定如何向人大常委会报告预算执行审计工作，并提出预算执行审计工作报告的撰写要求，审计机关据此草拟审计工作报告初稿并提交政府办公会议讨论、修改。这是整个报告程序的关键环节，一方面审计机关在政府领导之下，审计工作报告的报告内容应该符合政府要求;另一方面，审计机关要向人大讲实情说实话，重点反映人大关心的情况和问题，突出人大监督的严肃性和权威性。
3政府征求人大财经委对审计工作报告初稿的意见，并作进一步修改，最后由政府首脑审核定稿。审计工作报告定稿之前征求人大财经委的意见，使之尽可能贴近人大的要求，这样有利于争取主动，避免正式报告预算执行审计工作时出现偏差，更好地为人大常委会审查批准决算服务。
4审计机关首长受政府委托向人大常委会作审计工作报告，并在人大常委会审查批准后向社会公布，以发挥公众监督的作用。
实践证明，对预算执行情况审计要做好为政府和人大两个服务，要形成高质量的审计结果报告和审计工作报告，除了审计机关要做好预算执行审计的基础性工作外，还应该具备一套科学完整的预算执行审计报告程序。通过科学完整的报告程序，可以吸收各方面的合理意见，妥善处理审计机关与本级各部门、审计机关与政府、政府与人大以及上级审计机关与下级审计机关等方面的关系，从而变审计成果为行政和法律力量，有效发挥财政收支审计在国家财政经济生活中的作用。
一.标准审计报告的参考格式
审 计 报 告
ABC股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括20×1年12月31日的资产负债表，20×1年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司20×1年12月31日的财务状况以及20×1年度的经营成果和现金流量。
二.非标准审计报告的参考格式
1.带强调事项段的无保留意见的审计报告
四、强调事项
我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注×所述，ABC公司在20×1年发生亏损×万元，在20×1年12月31日，流动负债高于资产总额×万元。ABC公司已在财务报表附注×充分披露了拟采取的改善措施，但其持续经营能力仍然存在重大不确定性。本段内
容不影响已发表的审计意见。
2.保留意见的审计报告(审计范围受到限制)
三、导致保留意见的事项
ABC公司20×1年12月31日的应收账款余额×万元，占资产总额的×%.由于ABC公司未能提供债务人地址，我们无法实施函证以及其他审计程序，以获取充分、适当的审计证据。
四、审计意见
我们认为，除了前段所述未能实施函证可能产生的影响外，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司20×1年12月31日的财务状况以及20×1年度的经营成果和现金流量。
3.否定意见的审计报告
三、导致否定意见的事项
如财务报表附注×所述，ABC公司的长期股权投资未按企业会计准则的规定采用权益法核算。如果按权益法核算，ABC公司的长期投资账面价值将减少×万元，净利润将减少×万元，从而导致ABC公司由盈利×万元变为亏损×万元。
四、审计意见
我们认为，由于受到前段所述事项的重大影响，ABC公司财务报表没有按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制，未能在所有重大方面公允反映ABC公司20×1年12月31日的财务状况以及20×1年度的经营成果和现金流量。
4.无法表示意见的审计报告
我们接受委托，审计后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括20×1年12月31日的资产负债表，20×1年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
二、导致无法表示意见的事项
ABC公司未对20×1年12月31日的存货进行盘点，金额为×万元，占期末资产总额的40%.我们无法实施存货监盘，也无法实施替代审计程序，以对期末存货的数量和状况获取充分、适当的审计证据。
三、审计意见
由于上述审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，我们无法对ABC公司财务报表发表意见。
