电力行业宏观调控论文提纲

论文题目：LZ发电公司税务筹划研究

摘要：自电力行业的垄断地位被打破以来,行业内竞争日益加剧,而电力行业的宏观调控权一直掌握在政府手中,导致电力企业难以简单地通过涨价来维持竞争力。电力企业要想发展,就要着重考虑如何降低成本,在这样的环境下税务筹划就成为最佳选择之一。由于我国税务筹划的发展历史较短,针对电力企业的税务筹划研究更是十分稀缺,因此本文以LZ发电公司为研究对象,运用文献研究法、案例分析法与比较分析法,阐述了该企业所涉及的税费种与缴纳情况,对纳税较大的增值税、企业所得税、房土两税和费用设计税务筹划方案,并根据筹划中可能存在的风险提出相应的对策。本文主要内容如下:（1）从税务筹划的定义、税务筹划的方法以及税务筹划的风险与防范三个方面介绍了国内外研究现状并进行评述。（2）介绍税务筹划的概念,阐述支撑本文撰写的四个理论基础。（3）通过简要分析LZ发电公司的经营情况与财务状况,结合企业各税费种的适用税率与纳税情况,逐个分析其增减变化的原因。结果表明企业税负过重,需要及时进行税务筹划。（4）根据企业重点税费种的实际缴纳情况,结合企业日常经营工作,从增值税、企业所得税、房土两税和费用等多方面、多角度地进行税务筹划。通过对比不同的筹划方案与原方案的节税效应,选择最适合企业发展的筹划方案,并清晰的展示筹划的结果。（5）根据筹划结果,阐述该企业在税务筹划过程中可能产生的三类风险,并有针对性的提出具体防范措施。通过上述研究,得出如下结论:（1）LZ发电公司缴纳税费种类有近20项,在2020年共缴纳税费约2亿元,与同行业其他企业相比,税收负担重,筹划空间较大。且各类优惠政策、会计政策与税务机关的支持增大了税务筹划的可行性。（2）对LZ发电公司进行税务筹划,可以产生良好的节税效果。如针对增值税,从改变采购物资供应商、改变运输方式两个方面进行筹划,可节税31.093万元;针对企业所得税,从扩大税前扣除项目、改变固定资产折旧方法、改变存货计价方式、利用税收优惠政策四个方面进行筹划,可节税337.542万元;针对房土两税,根据房产税的定义及企业房屋使用用途、利用土地使用税的优惠政策进行筹划,共节税234.69万元;对费用,从达到残疾人就业比例、重组职工收入结构及变更参保身份三方面进行筹划,可节税81.084万元。通过以上方式,该公司2020年共能减少684.409万元的税负,占企业总税费的3.40%。（3）税务筹划过程中,公司存在税收政策变动风险、征纳双方认定不同风险与内部管理存在风险,需要对这些风险加强防范,为降本增效的财务管理阶段性目标提供保障。

关键词：电力公司;税务筹划;增值税;企业所得税

学科专业：会计硕士（专业学位）

摘要

Abstract

第1章 绪论

1.1 选题的背景和意义

1.1.1 选题的背景

1.1.2 研究的意义

1.2 国内外研究现状

1.2.1 税务筹划的定义

1.2.2 税务筹划的方法

1.2.3 税务筹划的风险

1.2.4 国内外研究述评

1.3 研究内容

1.4 研究的思路和方法

1.4.1 研究思路

1.4.2 研究方法

1.5 研究特色

第2章 税务筹划的相关概念与理论基础

2.1 税务筹划的含义

2.2 税务筹划的理论基础

2.2.1 契约理论

2.2.2 博弈论

2.2.3 比较利益学说

2.2.4 系统论

第3章 LZ发电公司纳税情况分析

3.1 公司基本概况

3.1.1 公司组织架构

3.1.2 生产流程

3.2 公司的经营状况与财务状况

3.3 公司的纳税状况

3.3.1 主要的税(费)种和税(费)率

3.3.2 税负情况

3.4 公司税务筹划的可行性与必要性

3.4.1 税务筹划的可行性

3.4.2 税务筹划的必要性

第4章 对LZ发电公司的税务筹划

4.1 税务筹划的基本思路与目标

4.1.1 税务筹划的基本思路

4.1.2 税务筹划的目标

4.2 对增值税的税务筹划

4.2.1 对物资采购对象的税务筹划

4.2.2 对运输费用的税务筹划

4.3 对企业所得税的税务筹划

4.3.1 对税前扣除项目的税务筹划

4.3.2 对固定资产折旧方法的税务筹划

4.3.3 对存货计价方法的税务筹划

4.3.4 利用税收优惠政策进行税务筹划

4.4 对房土两税的税务筹划

4.4.1 对房产税核算的税务筹划

4.4.2 对城镇土地使用税的税务筹划

4.5 对费用的筹划

4.5.1 对残疾人就业保障金的筹划

4.5.2 对社保费的筹划

4.6 税务筹划方案的效果预估

第5章 公司税务筹划面临的风险及防范措施

5.1 公司税务筹划存在的风险

5.1.1 税收政策变动带来的风险

5.1.2 征纳双方认定不同的风险

5.1.3 内部管理缺失存在的风险

5.2 公司税务筹划风险的防范措施

5.2.1 提高企业筹划意识,深入研究税收政策

5.2.2 积极沟通筹划内容,维持良好税企互动

5.2.3 健全财务管理制度,提升员工专业素养

第6章 结论和展望

6.1 结论

6.2 展望

参考文献