方案的制定能最大程度的减少活动过程中的盲目性，保证各项事宜的有序开展，那么方案改如何进行书写呢？以下是小编收集整理的《内部监督检查实施方案》的文章，希望能够很好的帮助到大家，谢谢大家对小编的支持和鼓励。
基于内部控制的财政会计监督检查
[摘 要] 随着我国社会经济的发展，内部控制概念不仅仅运用在企业中，行政事业单位也于2014年1月1日起施行《行政事业单位内部控制规范（试行）》，内部控制成为政府部门避不开的话题。基于内部控制上谈财政会计监督检查，这是财政部门的新的尝试，是防腐败工作的新的推进。
[关键词] 内部控制；财政会计；监督检查
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2016. 23. 010
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1 引 言
基于内部控制的财政会计监督检查是当前我国财政部门发展的新趋势，是我国改革进一步深化的体现。财政会计监督检查，实际上是一种把控财政活动的工具，不仅能使财政活动能在合理的范围内开展，更重要的是，能提升经济质量。
2 当前基于内部控制的财政会计监督检查存在的瑕疵
2.1 未能打破内部环境的制约性，对财政会计监督检查的认识不到位
财政会计监督检查工作如果能很好地开展，必然能成为财政活动有力的推动剂。理论上，财政会计监督检查能发挥应有的作用，但是实际中的效果往往与理论差距很大。一方面，财政会计监督检查还是没办法打破内部环境的制约，对财政会计监督检查能推就推，能躲就躲，十分消极。另一方面，从领导到普通人员对于财政会计监督检查的认识不到位，加之监督机构的权责混淆问题，给财政会计监督检查带来了一定困难。
2.2 根本制度的缺乏和不完善，使得财政会计监督检查受多方因素影响大
制度的保证是财政会计监督检查得以开展的根本，但是在实际活动中，财政会计监督检查工作仿佛少了一些章法可循，特别是地方上的财政部门，对于这方面的内容并没有相关的制度，就导致了财政会计监督检查工作缺少文件和制度的支撑。在开展财政会计监督检查工作时财政部门的随意性较大，领导的意愿或者一两个员工不合理的行为都能影响到财政会计监督检查受到影响。
2.3 信息效率和内容传送的缺失，导致财政会计监督检查信息不通畅
众所周知，财政会计监督检查不能只是由一个部门或者一个机构就能完成的工作，这个工作的完成要多方一起努力，各个部门和机构配合才能较好地完成的。在这个过程中，从普通人员到部门、机构都要接受或者发出大量的信息，只有好好处理和把握这些信息，财政会计监督检查工作才能达到预期目标。可是在实际工作中，信息的传递效率通常都处于比较低的阶段，面对大量信息时，还容易出现信息内容传送缺失的情况，因而财政部门和会计监督机构两者沟通效率低，甚至所接受到的信息会出现出入，这极大影响了财政会计监督检查的效率和准确性。
3 基于内部控制的财政会计监督检查如何进一步推进
3.1 从建立良好的内部环境入手，改善对财政会计监督检查认识不足现实
内部环境是财政会计监督检查工作进一步成长的土壤，没有内部环境的滋养，财政会计监督检查工作是难以更好推进的。因此，基于内部控制的角度，推进财政会计监督检查工作，就有必要从建立良好的内部环境入手。而从内部环境延伸出来的，就是意识和认识上的内容，因此，也要改善对财政会计监督检查工作认识不足、不到位的现实。财政部门要转变思想，认真分析当前形势，在明确部门定位的基础上，要对财政会计监督检查工作的重要性、必要性有正确的观念。需要进一步加强财政会计监督内容的宣传，使领导到普通人员都能全方面、多角度、深层次增强对这个内容的了解。
除此之外，财政监督机构的权责混淆的问题也一定是要解决的。财政会计机构的人员需要保证一定的数量和一定的质量，对于从事某一岗位的人员要定责，责任要落实在岗位上、某个人上。
3.2 制度方面的内容要跟上，打造财政会计监督检查工作规范的流程
无论何时，制度方面的内容都是应该完善的，只有制度跟上，财政会计检查工作才能最大程度的拥有规范的流程，较少地受到各方面因素的影响，也避免了领导意志过多参与到这个工作中。完善制度建设，财政部门和财政监督机构应当依据《会计法》、《预算法》、《行政单位财务规则》、《财政部门内部检查办法》等相关法律法规和政策要求，结合单位管理活动和监督要求，制定出科学、合理的财政监督检查制度，规范财政部门内部的监督检查活动，指导和规范下级单位的内部自查工作[1]。在这个基础上，打造财政会计监督检查工作规范的流程，此外，在制度中也要提及检查计划的内容，利用定期检查和非定期检查的方式，使财政会计监督检查能长期、固定地开展下去。
3.3 进一步使财政会计监督信息平台落实到位，提供现代化信息沟通渠道
要进一步使财政会计监督信息平台落实到位，提供现代化信息沟通，这是财政会计监督检查工作能实现预期目的非常重要的一个方面，在这个内容里不得不提到“金财工程”。“金财工程”是政府推进财务管理信息化的重大工程，财政会计监督机构要充分利用这个阵地，实现对预算管理、国库集中支付、政府采购等监督的全覆盖、无死角，依托“金财工程”监控和搜集财政内部业务信息、单位财务信息、财政资金银行间往来信息等，为财政会计监督提供第一手资料[2]。最大程度推进财政会计监督信息平台建设，提供现代化信息沟通渠道。
4 结 语
财政会计监督检查能在一定时期、一定范围对财政活动产生积极效用，这是无可厚非的。基于内部控制的角度来谈论财政会计监督检查工作，需要进一步探索财政会计监督检查中更为深层次的内容。我国财政部门需要把握好内部控制，充分激发出财政会计监督检查的力量，才能进一步履行应有职能，更好服务社会。
主要参考文献
[1]陈舟.基于内部控制的财政会计监督检查质量[J].经贸实践，2015（13）：87-88.
[2]刘玉照.基于内部控制的财政会计监督检查质量探究[J].会计师，2016（1）：50-51.
作者：蔡明春
【摘 要】财政会计监督的作用主要就是强化反腐倡廉的建设以及促进企业财会工作合理发展，和强化财政改革的进程等，采用对企业的内部控制，在一定意义上能够将财政会计监督质量和财政部门的内部风险合理预防。所以，本文主要就在内部控制的基础上加强对财政会计监督检查质量的合理研究。
【关键词】内部控制;财政会计;监督检查;质量
一、财政内部控制的内涵以及财政会计监督检查的关系
财政内部控制主要指的就是财政部门采用对财政业务的梳理，对相应所存在的风险进行合理的识别以及分析和评估。并且对财政管理当中所存在的风险采用科学合理的方式进行应对，以此实现财政风险的全过程预防。加强对财政内部控制制度的建立，这对于财政资金的应用以及实际的管理水平有着很大的提升作用，将相应的腐败以及违纪行为进行消除，从而在一定意义上将财政资金的安全进行合理的保证。
按照关于加强财政内部控制工作的若干意见》以及《财政部门内部控制基本制度(试行)》的规定及要求，相对于财政管理当中所存在的风险主要就是政策以及预算和法律等方面的风险。在这当中，相对于财政内部控制体系来讲，其主要有以下几个层面，分别是内部控制制度的建立以及专项分类风险的管理和控制，还有财政内部控制的实际执行以及合理运行等。
二、内部控制对于财政会计监督的重要作用
1.内部控制是提高财政会计监督质量的重要保障
在财政管理部门当中加强内部控制非常重要，相对于财政部门当中的财政会计和财务的监督管理有着很大的影响，并且财政部门当中的相关财务行为也会对内部控制的实施有着一定的影响。在这当中，相对于财政会计监督工作来讲，采用科学合理的内部控制，在一定意义上能够提供良好的财政内部监督环境，这对于财政会计监督效率以及质量在提升中有着很大的作用。
2.内部控制是防范财政部门内部风险的重要手段
在内部控制当中，现阶段所遇到的任务还是非常繁重，尤其是在当前中央加强对腐败治理的状况下，还是有很多财政管理部门存在相应的招标接待和随意挥霍等行为，造成这些情况产生的主要原因就是相应的财政部门当中缺少比较完善的控制制度，对权力在一定意义上缺少有效的监督和管理。采用对内部控制制度的不断完善，将廉政风险防范体系不断健全，在一定程度上能够将财政部门所存在的风险防范和消除，防止相关违纪情况产生。
三、内控视角下财政会计监督检查质量的问题及影响因素
1.思想认识不到位，内部环境不佳
在财政会计监督当中，一些管理人员对于财政会计监督不是很重视，认为其在一定意义上给企业很难带来相应的业绩和相应的荣誉，所以在实际的财政会计监督过程中对于其也不是很重视，这样就造成财政会计监督工作在实际的发展当中不断的被边缘化以及空心化，还有一些科室的人员由于需要做好相应的监督检查工作，这样就会在一定意义上将自身的工作量增加，对于这些不正确的思想行为在现阶段的财政会计管理当中的相关管理人员重视程度不够，也就会在一定程度上使得实际的财政会计监督工作在实际的发展中不是很快。
2.制度建设不完善，内部监督乏力
在实际的财政会计监督管理当中，一些地方财政部门由于制度不是很完善，造成管理也比较混乱的情况非常常见。尽管对问题能够很好的发现，然而还有很多财政部门在实际的制度建设当中对其重要性以及认识性不是很充足，使得财政会计监督制度没有依靠的根据，领导们的意见不是很统一，弄得下面的人也无所适从，这样在长时间也就没有相应的严肃性和权威。还有一些监督人员只是片面的对实体正义加强重视，对程序正义不是很重视，在实际的监督当中对其他的单位或者科室实际的运行秩序产生影响，对其他的个人或者组织的权益不是很重视，将好事用坏的方式办出。
3.信息沟通不健全，内部检查低效
相对于财政会计监督工作来讲，通常不是由单独的个体或者相关部门自身来完成，在这当中，一般所需要的部门和人员都很多，需要在一定意义上做好相应的配合工作，并且在这当中需要加强其之间合理的协调和沟通。同时，在实际的财政部门当中，因为其自身所涉及到的相关业务也很多，对于自身的管理范围之内的预算财务活动能够实施相应的指导。因此，所产生的信息数据规模也是非常的大，在这当中对所需要的信息进行筛选或者采集，一般就需要应用一些先进的信息工具和数据分析技术来进行应用。然而在这当中，因为相关的财政会计部门之间的监督作用没有合理的体现出来，部门以及机构之间在实际的信息传递当中也很慢，这样就相对于资源在共享方面很难实现合理的落实。
4.监督机制不严格，内部问题频发
在现阶段财政会计监督工作当中，因为相应的监督机制不是很完善，没有起到相应的作用，就会造成问题经常产生，这就对财政管理秩序产生很大的影响。因此，财政监督管理部门需要加强事后监督工作，对源头防控工作不是很重视，使得问题在没有形成之前都将其苗头进行遏制或者消除。
四、基于内控的财政会计监督检查质量提升对策
1.提高思想认识，完善财政会计监督内部环境
首先，需要对财政会计监督的地位以及作用进行正确的看待，特别是在基层财政会计监督中，需要在整体的财政监督体系中将其作用加强准确的认识和了解。其次，对现阶段财政会计监督当中所存在的现状有效分析，特别是相关政策力度需要不断扩大，将基层政府的相应职权有效扩展，对党风廉政的建设工作实现不断深化，需要对思想观念及时的转变，有效的树立良好的财政会计监督观念，和财政会计监督机构进行结合起来，加强对基层经济的相关活动以及政策制定状况加强监督。
2.创建完善的财政会计监督惩防体系
在对财政会计监督惩防体系当中需要从以下角度出发：
(1)加强财政会计监督机制的不断创建，采用事前以及事中和事后的合理监督，在一定意义上实现财政会计监督的全面化，将相应的财政会计风险有效消除，并且相对于财政会计监督机构需要和项目立项进行结合起来，同时由专业的监督联系人员对于相应的业务活动全过程的执行情况做好全过程的监督和跟踪，这样就能够在一定意义上将执行当中所存在的问题及时的发现和消除，并且将其纠纷纠正，采用相应的绩效评价工具对于相关的活动实现绩效评估，对其自身的监督职能合理的发挥出来，根据相应的绩效评价结果实现惩罚。
(2)加强财政会计监督队伍的创建，采用相应的借调方式以及遴选和招考等方式，选择能力比较出众以及作用优良的干部，以此来将财政会计监督队伍不斷充实，并且，在这当中，还需要制定相应的培训教育规划，以此使得其能够和专业组织以及科研机构等方面做好了解，应用科学合理的培训模式，加强对培训载体以及培训内容的扩展和丰富，以此来将培训效果不断提升，从而在此基础上创建素质水平比较高的财政监督会计队伍，将财政会计监督质量不断的提升。
(3)对内部审计自身的监督职能进行合理的体现，将内部审计的目标以及方向等有效明确，加强对内部审计计划科学合理的创建，相对于一些比较大的项目以及内部控制制定的执行方面加强全面审计，对相关的审计意见以及内容进行不断的完善，将内部审计质量以及效率不断提升。
3.完善体制建设，规范财政会计监督流程
首先，在财政会计相关政策以及规范基础上，按照相应的财政会计监督实际要求，加强对财政会计监督管理体系的不断完善，实现对相应的财政制度的完善，将财政会计监督质量不断提升，现对于检查当中所存在的问题进行分析，按照实际要求向上级进行报告。其次，加强对相应的权力进行合理平衡，防止相应的职权被滥用，不断的实现其朝向专业化以及科学化方向发展。
五、结语
财政会计监督检查工作需要在一定的时间和范围当中加强对财政的积极性作用，在内部控制方面加强对财政会计检查工作的重视，在此基础上加强对财政会计监督检查实现深化。我国财政部门需要把握好内部控制，充分激发出财政会计监督检查的力量，才能进一步履行应有职能，更好服务社会。
参考文献：
滕晖.基层财政会计管理监督指导与服务研究[J].现代商业，2017.
作者简介：
王哲(1977—)，男，籍贯：宁夏吴忠，职称：中级会计师，学历：本科，毕业院校：中央广播电视大学，研究方向：会计学。
作者：王哲
为进一步深化财政管理改革，促进乡镇财政遵守财经法规，强化内部控制，防控管理风险，提高管理绩效，推进廉政建设，湖北省财政厅近日下发《关于加强乡镇财政所内部监督检查工作的意见》。
《意见》指出，市县财政部门要深入贯彻落实党的十八届三中全会关于深化财税体制改革的精神，充分发挥县级财政部门管理监督乡镇财政的主导作用，严格执行财政部门内部监督检查制度等规定，加强乡镇财政内部监督，规范理财行为，防控管理风险，确保财政资金使用的安全性、规范性和有效性，努力打造规范、责任、安全的乡镇财政。
《意见》明确，要通过建立健全乡镇财政所内部监督检查机制，每年定期对乡镇财政所执行财政财务管理政策和财经纪律情况开展监督检查活动，促使乡镇财政做到内控制度完善、岗位设置合规、预算执行严格、财务管理规范、会计核算真实、“三资”监管有效、惠农政策到位、资金运行安全、干部履职守法。
监督检查要重点围绕会计基础工作、乡镇财务管理、村级财务管理、专项资金管理等四个方面进行，重要事项可以延伸到其他事项。
《意见》强调，监督检查要坚持日常监督与重点检查相结合。运用日常监督与重点检查相结合的方式，对乡镇财政所的管理活动实施全过程监督，做到事前审核、实时监控、现场核查、跟踪问效；坚持内部自查与交叉检查相结合。在根据县级财政部门年度乡镇财政内部监督检查计划对乡镇财政所实施监督检查前，县级农村财政管理机构要指导组织乡镇财政所围绕监督检查重点开展内部自查。坚持调账检查与实地调查相结合。乡镇财政所的管理活动能够通过会计资料、财务资料等进行完整反映的，采取调账检查方式进行监督检查；对群众关心、社会关注的强农惠农、民生保障等资金落实情况不能通过会计资料、财务资料完整反映出来的，结合实地调查方式开展监督检查。
《意见》要求，乡镇财政所内部监督检查是财政部门内部监督检查工作的重要组成部分，事关基层政权正常运转、财政管理改革深化、强农惠农政策落实和乡镇财政队伍建设，各级财政部门要高度重视，切实加强领导。县级财政部门主要负责人要负总责，亲自抓。县级农村财政管理机构要结合本地实际情况，进一步建立健全乡镇财政所内部监督检查专题会议制度、报告制度、考核制度、整改制度、责任追究制度等。逐步建立乡镇财政所内部监督检查结果运用机制，县级财政部门要将监督检查结果和整改落实情况作为乡镇财政所评选先进和干部考核任用的参考依据。切实为监督检查工作顺利进行提供制度保障，构建稳定长效的乡镇财政所内部监督检查工作机制。同时，加大对乡镇财政所内部监督检查发现问题的督办整改力度，定期回访乡镇财政所对监督检查处理意见和管理建议的整改落实情况。
（湖北省财政厅农村处郑勇供稿）
责任编辑：欣闻
山东省路桥集团有限公司 内部招标工作监督检查办法
(试行)
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1山东省路桥集团有限公司
二○○六年七月
第一章 总 则
第一条 为进一步加强纪检监察组织对内部招标工作的监督检查，维护集团公司利益，促进反腐倡廉工作，根据山东省高速公路集团公司《交通基本建设项目招标投标工作纪检监察监督办法》(试行)，结合本单位实际，制定本办法。
第二条 本办法是对集团公司《材料采购、设备租赁、劳务队伍的选择公开招标管理办法》的实施进行重点监督检查;对以业主身份进行工程施工队伍和监理队伍的招标执行过程监督。
第三条 集团公司下属各单位要严格遵守法律法规和其他相关规定，自觉接受纪检监察组织的监督检查。
第二章 监督检查方式、内容
第四条 纪检监察人员通过参与资格预审、开标、清标、评标、定标等过程，对招标工作直接进行监督。
第五条 纪检监察组织根据工作需要，可以向招标人、投标人等调查取证，依法调阅与招标工作有关的记录、文件、资料。
第六条 纪检监察组织根据工作需要，随时对下属单位或重点项目材料采购、设备租赁、劳务队伍的选择等招标情况抽查，也可以组织企管、工程、审计等部门组成监督检查小组进行全面监督检查。
第七条 纪检监察组织主要对以业主身份进行的工程施工队伍和监理队伍招标工作程序的合法性及是否存在违纪违规问题进行过程监督。
(一)资格预审的监督
1、是否严格按照集团公司有关规定和招标文件确定的条件进行审查;
2、资格预审是否公开、公平、公正;
3、对集团公司合作单位信息库中的单位和个人是否优先考虑;
24、凡受到集团公司通报批评的合作单位和个人，一律不准参与内部招投标工作;
5、对参加BOT工程投标的施工、监理单位，要到省检察院进行行贿犯罪行为查询。
(二)开标过程的监督
1、是否按照招标文件确定的时间、地点开标，并邀请所有投标人的法定代表人或其授权代理人参加;
2、是否按规定的投标截止时间终止招标文件的接收及招标文件的密封情况;
3、是否允许投标人当场提出异议，及对提出异议的处理情况。
(三)清标过程的监督
1、清标过程要严格按照招标文件要求和确定的标底标价范围进行;
2、清标人员要遵守保密纪律，清标期间不允许与外界联系，防止泄露机密。
(四)评标过程的监督
1、评标过程要遵守合法的评标程序;
2、评标人员应严格遵守评标纪律，严格保密、不得采取暗示、授意、引导等方式干预评标;
3、 要断绝评标人员与外界的联系，不得透漏投标文件的评审情况、中标候选人的推荐情况以及评标有关的其他情况。
(五)定标的监督
1、是否在评标候选人名单中确定中标人;
2、是否有转包的问题;
3、是否按当场预定的中标候选人上报集团公司。
第二章
监督程序
3第八条 招标人在拟招标前应通知纪检监察部门。
第九条 纪检监察组织要派人参加开标、清标、评标工作。
第十条 纪检监察组织要派人进行对投标人行贿犯罪行为的查询。
第十一条 参与监督的纪检监察人员要在当场预定的中标候选人表上签字，或提出有关意见。
第十二条 招标人应在清标、评标工作结束后，写出清标、评标报告存档，同时报监察室一份，以备纪检监察组织检查监督。
第四章 责任追究
第十三条 对违反《集团公司材料采购、设备租赁、劳务队伍选择招标管理办法》和《交通基础设施工程项目招标实施办法》的行为，需要追究相关单位和个人责任的，纪检监察组织应按照职责权限予以追究。
第十四条 对招标人违反招投标办法、纪律的问题，要及时制止，提出纠正意见，情节严重的，追究有关人员的责任。
第十五条 投标人如以行贿等不正当手段中标，一经查实，建议取消其中标资格，中止合同，并按有关规定作出处理。
第十六条 监督人员在监督过程中未履行监督职责，导致严重后果的，要给予相应的纪律处分。
第十七条 对招标过程中其他违反国家法律、法规和评标纪律的行为，视情节给予责任人相应的纪律处分;构成犯罪的，移交司法机关进行查处。第五章 附 则
第十八条 本办法自公布之日起实行，由公司监察室负责解释。4
合肥市局(公司)按照省局党组要求，结合实际，制定出台了《合肥市烟草专卖局(公司)加强内部同级管理监督实施方案》。该方案以“人人被监督、行为受约束、事事讲程序、规范靠制度”为内部监管工作目标，突出监管与再监督主体和对象，强调以连带责任追究为主的责任追究制度，为建立内部监管长效机制进行了有益的探索。日前，省局以皖烟整(2006)1号文件批转此方案，以此进一步推进全省烟草商业内部管理监督工作全面、深入、扎实、持久开展。现将《方案》全文刊发如下：
为进一步加强内部管理监督工作，确保合肥烟草商业平稳、健康、协调发展，根据国家法律法规和烟草行业有关规定，结合本单位实际，制定本方案。
一、指导思想
以全行业牢固树立“国家利益至上、消费者利益至上”的价值观为指导，以相关法律法规为准绳、以制度建设为保障，以教育培训为基础、以检查考核和连带责任追究为手段，坚持“主要领导负总责、分管领导具体负责、管理监督部门为主、整顿办日常协调、各部门齐抓共管”的工作机制。努力实现“人人被监督、行为受约束、事事讲程序、规范靠制度”的内部监管工作目标。
二、基本原则
(一)依法监管原则。根据国家法律法规和行业有关规定，坚持“有法必依、执法必严、违法必究”的方针，切实履行依法监管职责。
(二)同级监管原则。按照上级加强内部管理监督的要求，突出纪检组对领导班子成员特别是主要领导干部监管、审计对财务、专卖对经营等三个层面的同级监管制约。
(三)突出重点原则。针对管理中的薄弱环节、易于滋生腐败的重点环节和重点部位，加强对领导干部权力运行的制约和监督，突出对掌握人权、财权、物权和专卖执法权等监管，从源头上堵塞腐败的漏洞。
(四)责任效率原则。明确同级内部监管任务、目标，实行连带责任追究制，提高内部管理监督效率。
三、同级管理监督主体、对象、内容和措施
(一)同级管理监督主体
合肥市局(公司)同级管理监督主体是纪检监察、专卖管理、审计和工会委员会等职能部门，从领导层、职能部门和群众组织三个不同层面进行同级监督。
(二)管理监督的对象、依据、内容和措施
1、纪检组监管市局(公司)领导班子成员的领导行为
⑴监管依据
主要依据国家法律法规、国家局党组《关于加强对行业各级领导班子及主要领导干部监督的意见》、中纪委等四部委联合下发的《国有企业领导人员廉洁从业若干规定(试行)》和合肥市局(公司)《党组议事规则》、《党组民主生活会制度》、《经理办公会议事规则》的规定，对领导班子成员及主要领导干部的领导行为进行日常监督。
⑵监管内容
①领导班子及其成员遵守党的“四大纪律”，严格执行民主集中制原则情况。
②遵守领导干部选拔任用相关规定情况。
③执行财务制度，严肃财经纪律，加强财务管理情况。
④遵守国家法律法规、国家局和省局生产经营纪律情况。
⑤严格遵守领导干部廉洁自律有关规定情况。
⑥执行《党组民主生活会制度》情况。
⑶监管措施
主要通过以下途径进行：
①按照规定，参与集体决策。
②针对存在问题，与班子成员交流沟通，提出建议及时纠偏。
③听取本单位监督职能部门汇报。
④深入基层调研，听取群众意见。
⑤遵守重大事项报告制度。
⑥接受上级领导及纪检监察部门检查。
2、纪检监察部门监管党员干部廉洁自律情况和干部任用情况
⑴监管依据
主要根据国家法律法规、《中国共产党党内监督条例(试行)》、国家局党组《关于贯彻落实建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要的具体意见》、《关于加强对行业各级领导班子及主要领导干部监督的意见》、省局(公司)党组《关于进一步完善干部管理制度的规定》等文件及合肥市局(公司)党组关于党风廉政建设的有关规定等，对本单位党员干部廉洁自律行为、干部选拔任用过程进行监督和检查，同时负责反腐倡廉教育和案件的查处工作。
⑵监管内容
第一、对党员干部廉洁自律行为的监管内容
①不参与邪教、迷信活动。
②不“跑官要官”。
③不设立小金库和帐外帐。
④不参与各种形式的赌博活动。
⑤不在公务活动中接受礼金、有价证券和支付凭证。
⑥不利用职权和职务影响为亲朋好友谋取私利。
⑦不讲排场、比阔气、挥霍公款、铺张浪费。
⑧不利用婚丧嫁娶收钱敛财。
第二、对干部选拔任用过程的监管内容
①选拔任用原则。
②选拔任用条件。
③选拔任用程序。
④回避制度执行情况。
⑶监管措施
第一、对党员干部廉洁自律行为的监管措施
①开展专题与经常性警示教育活动，把国家法律法规和行业的有关规定贯穿到经营管理实践活动之中，全面推动企业的廉政文化建设，增强各级干部的廉洁意识。
②每年由市局(公司)党组书记(局长、总经理)与班子成员、分管领导与县局及本级各部门负责人签订《党风廉政建设责任状》，保证《党风廉政建设责任制》的落实到位。同时，科级干部每年要签订《廉洁自律承诺书》。
③每年对《党风廉政建设责任状》及《廉洁自律承诺书》的履行情况进行检查，并形成书面检查报告报市局(公司)党组。
④设置举报信箱和举报电话，保证广大群众对党员干部行为的监督。
⑤加大对转办案件及自办案件的查处力度，做到有案必查，查后必须上报。
⑥采取日常监督与定期、不定期专项检查相结合的形式，履行监督检查职能。
第二、对干部选拔任用过程的监管措施
①参与干部选拔任用过程并实施监督，主要监督选拔任用干部的原则、基本条件、任职资格是否符合规定;是否严格按照规定程序确定考察人选;考察对象是否经过人事部门考察;是否按照规定进行任前公示，并实行任前廉政谈话，接受监督。
②对于领导班子成员个人向组织推荐干部人选，人事部门是否让其写出署名推荐材料;是否存在违反干部任职回避制度选拔任用干部;是否存在领导班子成员指使人事部门提拔自己的配偶、子女、其他亲友及身边工作人员。
③根据来信来访、群众举报、上级转办等，调查核实在选拔任用干部过程中存在的问题，并将调查核实结果上报市局(公司)党组及省局(公司)纪检部门。
④对于领导干部个人违背有关规定作出的人事决定，是否及时提醒，如不纠正，是否向市局(公司)党组汇报，并有备案记录。
3、专卖管理部监管工商企业生产经营行为
⑴监管依据
主要根据《中华人民共和国烟草专卖法》、《中华人民共和国烟草专卖法实施条例》、《安徽省烟草专卖局关于印发〈安徽省烟草专卖局加强行业内部专卖管理监督实施方案〉的通知》、《合肥市烟草专卖局加强内部专卖管理监督实施方案(暂行)》等对合肥市卷烟商业及工业企业烟草专卖品进行全过程专卖管理监督。
⑵监管内容
参见《合肥市烟草专卖局加强内部专卖管理监督实施方案(暂行)》
⑶监管措施
参见《合肥市烟草专卖局加强内部专卖管理监督实施方案(暂行)》
4、审计部监管财务等相关职能部门的管理行为
⑴监管依据
主要根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国审计法》和国家有关财经制度以及行业内的有关规定，在财务日常监管的基础上，结合本企业的实际，开展同级审计。
⑵监管内容
①全面预算管理情况。
②财务收支情况。
③内控制度建立及执行情况。
④大宗物品采购情况。
⑤对基建工程、零星维修过程进行监督。
⑶监管措施
①全面预算管理审计。围绕企业经营活动的计划以及企业各项目标和目前企业财务预算的模式，对执行过程的真实性进行检查。范围包括业务预算、财务预算、资本性支出预算等方面。重点审核预算执行情况，每半年审计一次。
②财务收支审计。对企业的重大财务收支情况进行审计，主要是货币资金管理、专卖罚没收入及打假经费、工资及福利待遇、主要可控费用合法合规、真实性审计。
③内控制度的管理评审。主要从经营管理和业务流程入手，通过进行财务收支审计评价内控制度的健全适用情况。
④大宗物品采购。根据部门需求，负责召集有关部门依据相关规定，并严格按照程序对公司大宗物品进行比质比价，并实行痕迹化管理。
⑤基建工程、零星维修项目审计。按照行业和单位的有关规定，对于本单位的基建、零星维修等工程项目，在工程发生时进行审计或委托审计。
⑥对整改情况跟踪验证。对各项审计和检查中发现的问题提出意见或改进措施，经领导审批后，审计部应督促被审单位或部门及时整改。审计部门在被审单位或部门整改期间进行跟踪验证，将整改的情况如实向领导汇报。
5、工会委员会监督领导班子的领导行为
⑴监督依据
根据《劳动法》、《工会法》及《合肥市局(公司)职工代表大会实施细则》，参与企业管理并对领导干部权力运行情况进行监督。
⑵监督内容
①讨论审议局长(总经理)经济运行工作报告、财务决算报告、企业招待费使用情况报告、企业发展战略等，并做出相应的决议。
②讨论决定基本建设方案、重要招投标方案、对外合作及对外投资项目、有关职工福利的重大事项。
③讨论通过企业的绩效考评方案、工资调整方案、奖金分配方案、劳动保护措施、奖惩办法以及其他重要的规章制度。
④评议、监督企业各级管理干部，提出奖惩和任免的建议。
⑶监督措施
①每年召开一至二次职工代表大会，讨论审议重大事项。大会闭会期间，需要临时解决和审议的重要问题，可由主席团召集职工代表讨论并形成决议。
②开展职工思想动态调研，察民情，听民意，拓宽群众参与监督的途径。
四、再监督主体、对象、内容和措施
(一)再监督主体
合肥市局(公司)再监督的主体是纪检监察部门和整顿办。纪检监察部门实施再监督，主要体现在本单位内部管理监督工作中履行职责，切实发挥纪律保证作用。整顿办实施再监督，主要体现在本单位内部管理监督工作的综合协调，坚持整顿与规范并重、查处与整顿并举，监督检查本单位生产经营纪律贯彻落实情况。
(二)再监督管理的对象、依据、内容和措施
1、对专卖管理部同级监督行为的再监督
⑴再监督依据
主要根据《烟草专卖法》、《烟草专卖法实施条例》、国家局、省局关于加强行业内部专卖管理监督的规定及《合肥市烟草专卖局内部专卖管理监督实施方案(暂行)》等，对专卖管理部门履行同级监督职能情况进行再监督。
⑵再监督内容
①内部专卖管理监督工商通报制度的执行情况。
②内部专卖管理监督检查制度的执行情况。
③专卖内部案件查处制度的执行情况。
④专卖举报监督制度的执行情况。
⑤对烟草专卖品生产经营计划、价格、品牌、流通渠道、许可范围等实时监督的情况。
⑥对内部专卖管理监督工作考核情况。
⑶再监督措施
①通过查看资料及明查暗访形式，检查本级县局是否对辖区内的工商企业生产经营进行全过程监督，并定期形成书面报告向市局、省局汇报内部专卖管理监督工作情况。
②通过查看相关记录，市局内部专卖管理监督相关人员是否列席被监管单位的工作会议、新产品投放会议、阶段性工作部署等影响企业生产经营的主要会议，全面掌握生产经营情况;专卖管理部门是否及时向被监管单位通报新出台的专卖管理相关规定。
③查看存档资料，被监管单位有关烟草专卖品价格变动、牌号增减、新产品推广、宣传促销等情况是否及时向市局及所在县(区)局通报。
④开展专项检查。重点对专卖内部管理监督检查制度的落实情况、依法行政文明执法情况、专卖内部案件查处制度的落实情况、专卖举报监督制度的落实情况等进行检查。
⑤通过建立信息共享平台查询，对烟草专卖品生产经营计划、价格、品牌、流通渠道、许可范围等是否进行实时监督。
⑥通过查阅资料检查是否定期对内部专卖管理监督工作进行考核。
⑦建立同级内部管理监督考核细则，对专卖管理部同级监督行为实行百分制量化考核。
⑧通过专项整顿规范检查，如发现管理人员在经营过程中违反规定搞商业贿赂或参与“两烟”体外循环的，要及时提醒，如不纠正，向市局(公司)党组及上级纪检监察部门报告。
2、对审计部同级审计工作的再监督
⑴再监督依据
主要根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国审计法》和国家有关财经制度以及行业内的有关规定，在审计部门对财务等相关职能部门进行同级监督工作中，结合本企业的实际，对同级审计工作实施再监督。
⑵再监督内容
①全面预算管理同级审计情况。
②财务收支同级审计情况。
③内控制度管理评审情况。
④对整改情况是否跟踪验证。
⑶再监督措施
①翻阅审计报告。
②开展专项调研。
③走访被审计单位或部门，了解整改情况的落实。
④建立同级内部管理监督考核细则，对审计部同级审计工作实行百分制量化考核。
⑤在进行再监督过程中，发现干部违纪违规问题，要及时向市局(公司)党组及上级纪检监察部门汇报。
3、市局(公司)党组对纪检监察部门和整顿办的再监督
纪检监察部门和整顿办在对同级监督部门进行再监督的同时，接受本单位党组及上级主管部门的监督。
⑴再监督依据
参见同级监督各职能部门(监督者)的监督依据。
⑵再监督内容
①加强内部管理监督工作情况。
②开展整顿规范工作情况。
③建立健全“教育、制度、监督、预防”惩防体系情况。
④落实党风廉政建设责任制情况。
⑤上级交办案件及自查案件的落实情况。
⑥对市局(公司)制定的《加强内部同级管理监督实施方案》及考核细则的落实情况。
⑦接受上级主管部门的再监督。
⑶再监督措施
①按照省局(公司)关于加强内部管理监督和整顿规范工作考核办法的标准进行检查。
②听取口头或书面汇报。
③深入基层调研，听取被监督者的意见。
④根据省局(公司)相关职能部门检查情况进行责任追究。
五、考核
为进一步提高同级监督职能部门(监督主体)责任心，调动工作积极性，确保合肥市局(公司)同级监督工作不断向前推进，提升内部管理监督工作的整体水平，决定引入激励机制将同级监督职能部门(监督主体)的工作开展情况纳入部门目标管理，定期实行百分制量化考核(考核内容见附件一：《合肥市烟草专卖局(公司)内部同级监管考核细则》)，并与部门负责人绩效挂钩，考核结果由人力资源部存档备案，作为干部业绩评定、奖励惩处、选拔、任用和部门年终评选先进集体的重要依据。在考核过程中必须做到：凡是省局、市局明确要求的，必须坚决照办;凡是省局、市局明令禁止的，必须立即停止;凡是省局、市局制定的纪律规定，必须严格执行。
六、责任追究
建立健全以责任制为基础的、以连带责任追究为主的责任追究制，解决监管与再监督不作为的问题。
(一)本级及县局要进一步明确单位主要领导负总责，班子其它成员根据分工抓好分管部门和单位的管理监督，对职责范围内的管理监督负直接领导责任。对自己职责范围内的管理监督工作敷衍塞责、不抓不管，以致屡屡发生问题、情节严重的，报请上级追究其领导责任。
(二)纪检组长要在市局(公司)党组领导下开展工作，正确履行监督职责。对于党组成员违反党纪政纪和国家法律法规，以及违反行业政策和纪律的行为，纪检组长必须及时提醒、制止和纠正，对不听劝阻的，要向上一级纪检机构报告。纪检组长如知情不报，一经发现，要追究其责任。
(三)市县两级领导班子成员凡违反国家局党组《关于加强对行业各级领导班子及主要领导干部监督的意见》，有8种违纪违规行为之一的，按照责任制有关要求，一律先停职，再按照有关规定给予严肃处理;凡是发现边整边犯、前整后犯，违反国家局关于财经管理的“四个严禁”、卷烟经营的“五条纪律”等规定的，长期隐瞒或新设“小金库”、“帐外帐”的，严重违反干部选拔任用管理条例的，一经发现，一律先停职待岗，后彻底查处。
(四)对在同级监督过程中发现的案件线索、违纪违规等重大问题，未及时向同级纪检监察部门通报的;未按照党风廉政建设责任制的要求，履行职责，存在监督不力、有案不查、隐情不报行为的，在行业内外造成恶劣影响的，一经发现，根据《合肥市烟草专卖局(公司)党风廉政建设责任制》的规定，将对有关部门的主要负责人和直接责任人进行严肃处理。
(五)监督部门在对监督对象进行监督时，应自觉接受再监督。凡在再监督过程中发现的新问题，既要追究有关单位(部门)和人员主要责任，同时也要追究相关监督部门的连带责任。
第一条 为规范全省各级财政部门内部监督检查行为，强化内部控制，防范管理风险，提高管理绩效，保障内部监督检查有效实施，根据《财政部门内部监督检查办法》(财政部令第58号)，制定本实施办法。
第二条 本办法所称内部监督检查，是指在各级财政部门统一领导下，由财政监督机构具体组织、各业务管理机构相互之间交叉实施的对各自履行财政管理职责及内部控制等情况的监督检查。
第三条 内部监督检查工作实行财政部门主要领导负责制。
各级财政部门内部监督检查工作领导小组由财政部门主要负责人任组长，对内部监督检查工作负总责;分管负责人任副组长，对内部监督检查工作负直接领导责任。领导小组成员包括：财政监督机构、人事管理机构和纪检监察机关主要负责人。领导小组的日常工作由财政监督机构负责具体承办。
第四条 各级财政部门内部监督检查工作领导小组要结合财政工作重点、社会关注热点，按照量力而行、统筹兼顾的原则，制定内部监督检查工作计划，每年对本部门有预算管理职能的内部各业务管理机构的重点检查数不得低于该类机构数的30%。
内部监督检查工作计划由财政监督机构商人事管理机构和纪检监察机关提出，报经财政部门主要负责人批准后及时通知被检查的各相关业务管理机构。
第五条 各级财政部门内部监督检查工作领导小组应当建立内部监督检查专题会议制度。
内部监督检查专题会议由财政部门主要负责人或分管负责人主持，内部监督检查工作领导小组成员单位和各业务管理机构的主要负责人参加，负责研究制定内部监督检查工作计划、内部监督检查工作重点、反映内部监督检查情况、通报处理意见和管理建议的整改落实等事项。
内部监督检查专题会议的议题由财政监督机构提出，报财政部门主要负责人或分管负责人审定。
第六条 内部监督检查的工作范围包括下列事项：
(一)预算编制、预算执行、预算调整和决算等管理情况;
(二)国库集中收付、财政和预算单位账户管理、国库现金管理、政府采购监督管理、国债和地方政府债券发行与兑付管理等情况;
(三)税收减免等税政管理情况;
(四)政府非税收入管理、财政票据管理、彩票管理情况;
(五)财政专项资金管理情况;
(六)行政事业单位及企业国有资产和财务管理情况;
(七)会计管理、注册会计师行业和资产评估行业监管情况;
(八)外国政府、国际金融组织贷款和赠款管理情况;
(九)内部控制制度建立与执行情况;
(十)对内部监督检查查出问题的整改落实情况;
(十一)其他需要监督检查的事项。 第七条 内部监督检查的重点内容包括：
(一)履行财政管理工作职责的合法性、合规性和有效性;
(二)内部控制的健全性、合理性和有效性。 第八条 对内部控制情况实施监督检查时，应当从控制环境、风险评估、控制措施、信息与沟通等方面进行检查评价，及时发现内部控制缺陷，防范管理风险，促进完善内部控制。
检查评价的重点内容包括：内部控制制度建设、工作人员岗位胜任能力、风险识别与应对、授权批准、岗位职责分离、查验与核对、工作督导以及信息准确性与沟通有效性等。
第九条 财政监督机构应当按照依法监督、注重预防和规范管理的原则组织开展内部监督检查工作，促进业务管理机构及其工作人员遵守国家法律制度、强化内部控制、防范管理风险、提高管理效能、推进廉政建设。
业务管理机构应当按照建立“共同参与、统一协调、全程监督、规范管理”的财政内部监督格局要求，由主要负责人担任检查组组长，负责具体实施对本部门内部其他业务管理机构的内部监督检查工作。
第十条 内部监督检查人员以承担检查任务的业务管理机构人员为主，财政监督机构人员配合实施。必要时，报经财政部门分管负责人批准，财政监督机构可以按照不相容职务分离控制的原则抽调本部门其他业务管理机构和派出机构人员参与内部监督检查工作。
内部监督检查人员开展内部监督检查工作时，必须忠于职守、依法监督、廉洁自律、保守秘密，做到公正、客观、规范、高效。检查人员与被检查单位或者检查事项有直接利害关系的，应当回避。
第十一条 被检查的业务管理机构应当设立内部监督检查联络员，指定专人负责协助内部监督检查的资料收集报送、政策解释、协调预算单位等工作。
第十二条 检查组根据工作需要，要求被检查的业务管理机构提供其日常财政管理工作中形成的部门预算(含预算调整)、专项资金分配方案、专项资金使用管理规定、内部控制制度等各项政策性文件有关文件、账表、凭证等相关资料的，有关业务管理机构应当全面、及时地提供，并对所提供资料的完整性和真实性负责。
第十三条 财政监督机构实施内部监督检查，一般应于进点前 3 个工作日向被检查单位送达检查通知书。
检查通知书应当包括下列内容：
(一)被检查单位名称;
(二)检查的依据、范围、内容、方式和实施计划;
(三)对被检查单位配合检查工作的具体要求;
(四)检查组组长及其他成员名单、联系电话;
(五)财政监督机构印章及签发日期。
第十四条 实施内部监督检查时，经批准，检查人员可以向与被检查单位有经济业务往来的部门和单位核实有关情况。必要时，可以根据 《财政检查工作办法》(财政部令第 32 号)对有关问题进行延伸检查。
第十五条 检查组对被检查单位实施检查或调查、询问时，检查人员不得少于 2 人。
检查组收集的与内部监督检查有关的证明材料应当有提供者的签名或盖章。未取得提供者签名或盖章的，检查人员应当注明原因。
检查人员应当按照《财政检查工作底稿规则》的规定，将检查内容与事项予以记录和摘录，编制财政检查工作底稿，并由被检查单位相关人员签字及被检查单位盖章。
第十六条 检查组组长应当对检查人员的工作质量进行监督，并对有关事项进行必要的审查和复核，实施检查中遇到重大问题，应当及时报告财政部门分管负责人。
第十七条 检查结束前，检查组应当就检查工作的基本情况、被检查单位存在的问题等事项征求被检查单位意见。被检查单位应当在 5 个工作日内予以回复。在规定期限内没有回复的，视为无异议。
第十八条 检查组应当在被检查单位回复意见后 10 个工作日内向财政监督机构提交检查报告。
检查报告应当包括以下内容：
(一)被检查单位履行财政管理职责和内部控制运行等基本情况及对该单位工作的基本评价;
(二)被检查单位违法行为的基本事实、认定依据和处理意见;
(三)改进财政管理的意见和建议;
(四)其他应当报告的事项。
第十九条 财政监督机构应当在检查组提交检查报告后 5 个工作日内，从以下几个方面对检查报告进行复核：
(一)对被检查单位的工作评价是否恰当;
(二)与检查事项有关的事实是否清楚;
(三)检查证据是否真实、充分;
(四)对有关问题的定性和处理意见是否合法、适当，表述是否准确;
(五)提出的改进建议是否可行;
(六)其他需要复核的事项。
第二十条 财政监督机构应当将复核后形成的检查报告送被检查单位征求意见。被检查单位应当自收到检查报告之日起 5 个工作日内，提出书面意见或说明;无正当理由逾期没有提出书面意见或说明的，视为无异议。
对被检查单位提出的书面意见或说明，财政监督机构应当进行再次复核并形成最终审定报告，一并上报财政部门主要负责人和分管负责人。
第二十一条 检查报告经财政部门主要负责人同意后，财政监督机构应当及时将财政部门负责人要求、监督检查结论和处理意见送达被检查单位。
第二十二条 有关业务管理机构应当在收到监督检查结论和处理意见后30日内，将整改情况书面报告财政部门主要负责人，并抄送财政监督机构。
第二十三条 财政监督机构应当定期回访被检查单位整改落实内部监督检查处理意见和管理建议的情况，并向财政部门主要负责人报告。
第二十四条 财政监督机构应当建立内部监督检查专题报告制度，对内部监督检查中发现的问题和经验进行分析、归纳、总结，并提出建议，以《财政监督专报》形式向财政部门负责人进行专题报告。 第二十五条 财政部门内部有关职能机构应当采取以下措施，充分发挥内部监督对财政管理水平的提升作用：
(一)各业务管理机构应当将财政性资金使用管理情况的检查结论，作为下一预算安排的重要参考依据;
(二)人事管理机构应当将内部监督检查结果作为干部考核、任用的参考依据;
(三)财政部门目标责任制考核机构应当将内部监督检查结果作为对业务管理机构工作目标责任制的重要考核事项。
第二十六条 内部监督检查发现的被检查单位和个人的违法违纪行为，依照《财政违法行为处罚处理条例》等有关法规追究相应责任。
第二十七条 有下列情形之一的被检查单位和个人，由各级财政部门根据有关规定给予内部通报批评、调整工作岗位或行政处分;涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理：
(一)拒绝、拖延提供情况和资料或者提供虚假情况和资料的;
(二)妨碍内部监督检查人员行使职权的;
(三)拒不执行内部监督检查决定的;
(四)报复陷害内部监督检查人员的;
第二十八条 有下列情形之一的内部监督检查人员，由财政部门依据《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定给予处理;涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理：
(一)弄虚作假，隐瞒事实真相的;
(二)滥用职权，以权谋私的;
(三)玩忽职守，给国家和单位造成重大损失的;
(四)泄露国家秘密或者被检查单位秘密的。 第二十九条 对财政部门派出机构和下属单位开展内部监督检查，比照本办法的有关规定执行，检查工作由财政监督机构具体组织实施。
第三十条 本办法自2013年1月1日起实施。
**市烟草专卖局(公司)
关于加强内部专卖管理监督工作的实施方案
为深入贯彻全国烟草行业加强内部管理监督工作会议精神，建立完善内部专卖管理监督的长效机制，切实搞好省局加强内部专卖管理监督“联系点”的工作，全面规范**烟草卷烟经营管理行为，制定本方案。
一、加强内部专卖管理监督工作的指导思想、总体目标
加强内部专卖管理监督工作的指导思想是：以“三个代表”重要思想和十六大、十六届三中、四中全会精神为指导，牢固树立国家利益、消费者利益至上的共同价值观，为巩固和完善烟草专卖制度、保证行业改革和发展的顺利进行，全面加强内部专卖管理监督工作，着力解决好**烟草在专卖体制下“提高效率”和“注重自律”两大课题，推动企业持续稳定协调健康发展。
加强内部专卖管理监督工作的总体目标是：以成为全省行业加强内部专卖监管工作“联系点”为契机，在进一步加强专卖队伍建设的基础上，重点解决当前在全市行业卷烟经营活动中存在的突出问题。通过对卷烟经营活动实施全面、全员、全过程和日常化、制度化的依法监管，不断提高企业经营管理的法制化、规范化水平，彻底杜绝内部违法违规经营问题，建立健全与企业改革和发展相适应的内部专卖管理监督长效机制，促进全局各项工作再上一个新台阶。
二、工作措施与要求
(一)加强教育引导，增强内管意识
-1-
加强教育引导的重点是领导干部。加强内部专卖管理监督工作，首先要领导抓、关键要抓领导。因此，必须把教育的重点放在各级领导干部身上，着力解决领导干部思想上存在的不愿管、不敢管、不能管、不服管的问题。要紧紧围绕行业工作重心，以树立国家利益、消费者利益至上的共同价值观为根本，以遵纪守法、严格自律为主题，以转变观念、规范行为、维护国家和消费者利益、保障行业改革和发展为目标，切实加强对全市行业各级领导干部的学习教育。利用中心组理论学习、“一课三会”、日常和专题学习等多种形式，与党员先进性教育、反腐倡廉教育有机协调，把学习教育、改进工作、解决实际问题结合起来，教育引导各级领导、特别是各单位、各部门主要领导牢固树立外打内管，“两手抓、两手都要硬，坚持用有力的手抓内管”的思想观念，全面增强责任意识、自律意识、监管意识，努力提高自身履职能力和执行能力，切实转变工作方向和工作作风，确保加强内部专卖管理监督工作的顺利进行。
进一步加强全员思想政治工作。加强内部专卖管理监督，首先要统一思想，关键在提高认识。因此，必须把加强全员思想政治工作放在重要位臵，着力解决干部职工的思想认识问题。要进一步引深“两个维护”大讨论活动，广泛发动职工群众积极参与讨论，全面提高行业干部职工对“两个维护”的思想认识，更加牢固地树立起国家利益、消费者利益至上的共同价值观，切实以加强监管，规范行为的实际行动，维护好国家利益和消费者利益。
要深入开展多层面、多种形式的法律法规专题学习教育活动。组织全体干部职工认真学习《烟草专卖法》、《实施条例》及行业内部管理规定，
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教育引导广大干部职工深刻理解专卖立法宗旨和本意要求，进一步强化全面贯彻烟草专卖法律法规的自觉性，彻底纠正过去对《烟草专卖法》理解和贯彻上的片面性，不断增强法律意识和法制观念，努力提高依法行政、依法经营的能力和水平。
全市行业各级领导干部都要在加强自身学习的同时，深入宣讲全国行业加强内部管理监督工作会议精神，教育引导全体干部职工认清形势、明确方向，进一步理清发展的思路，尽快把思想统一到、工作重心转移到加强内部专卖管理监督上来。
(二)健全完善制度，建立长效机制
建立健全内部专卖管理监督制度。建立健全内部专卖管理监督制度是一项全新的工作，也是一项复杂的系统工程，需要在实践中不断完善。当前的重点是：
1.建立内部专卖管理监督体制。明确监管的领导机构和组织架构、确定内部专卖监管的原则和监管对象，搭建起实施内部专卖监管的体制框架。
2.建立健全内部专卖管理监督的实施细则。确定内部监管的主要内容和政策依据，明确针对什么采取什么、实施什么达到什么等方面的基本方法和目标;明确监管的内部分工和岗位职责，确立实施内部专卖监管的基本模式。
3.建立健全卷烟经营内部专卖管理监督制度。全面理清卷烟经营流程，找准专卖监管的切入点，抓住关键环节实施有效监管。在卷烟购进方面，要抓住调入决策、品牌确定、采购数量等关键，采取提前介入、事中调研、事终审核等有效方法，预防和纠正货源采购中的不符合市场实际、造成库
-3-
存积压及个人说了算、不符合决策程序等不规范问题;在卷烟库存方面，抓住到货确认、卷烟入库出库、照单分拣配送等关键，采取检查落实、核查订单、跟踪督查等手段，配合企业内控制度，监督规范卷烟出入库程序;在卷烟销售方面，抓住许可证核发、客户入网、货源分配、客户类型划分、补订货源等关键，采取严把行政许可审核关、公开货源分配和客户类型划分办法、规范补订货源程序等手段，重点解决“无证供货”、“拆单分摊”、“卖大户”、“补货套购”等“假入网”问题。
4.建立健全内部专卖管理监督的惩治制度。以国家烟草专卖法律法规及行业内部管理规定为依据，明确惩治对象和惩治手段，加大惩治力度。严厉查处行业内部违法、违规、违纪行为。以强有力的惩治措施，增强教育的说服力、制度的约束力和监督的威慑力。
健全完善企业内控制度。建立健全内部专卖管理监督长效机制，必须把企业内控制度建设作为一项重要任务来抓。根据本公司的实际情况，当前健全完善企业内控制度的重点是：
1.坚持和完善“决策程序规定”和“会议议事规则”。根据企业实际情况，按照集体决策、科学决策、民主决策的要求，针对企业“三重一大”重要事项，进一步完善决策和实施过程中的事前调研、事中监督、事后审核的程序，全面规范决策行为，防止决策随意性。
2.坚持和完善财务审计制度。进一步加强会计基础工作;切实加大对企业资金、资产的监管力度;不断完善预算、投资、薪酬管理办法，强化三个委员会职能，坚决体现制度刚性;进一步完善内部审计制度，积极拓展内审领域和范畴，突出发挥好内审制度对企业内部控制的重要作用。
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3.建立健全卷烟经营内部控制制度。按照新的业务流程，全面建立起对卷烟经营全过程的管理控制制度。重点在卷烟购、销、存的关键环节，建立岗位间相互制衡、相互监督的有效机制，明确重点岗位、重要人员职责范围和责任追究细则，并制定科学、规范、有效的监管办法。
坚持和完善企务、政务公开制度。结合行风、政风、党风廉政建设工作，深入推进企务、政务公开。根据行业实际，扩大公开范围和公开内容，特别是要把握行政许可、行政执法及业务经营流程的关键环节，在不涉及商业机密的前提下，全面增强经营管理行为的透明度。不断拓宽民主监督管理的领域和渠道，利用多种形式的监督制约机制，彻底杜绝行政管理和业务经营中的暗箱操作行为，不断以行风、政风、党风廉政建设的新成效取信于民，在全社会树立良好的行业形象。
(三)深入推进改革，理顺监管体制
继续推进组织结构调整，强化专卖内管职能。按照省局下达的机构设臵方案，加快组织结构调整步伐。根据加强专卖内管的需要，调整领导和部门分工格局，逐级明确烟草专卖局和专卖监督管理部门的内管基础地位;按照工作需求，对专卖部门进行合理分工，明确内管和外打的执行机构;规范专卖局和专卖职能部门全面参与、全程监控下的卷烟经营整体业务程序，保证依法监管领导有力、措施得力、环节顺畅、落实到位。
深化行政审批制度改革，完善行政审批方式、规范审批行为。进一步理清卷烟经营活动中需要审批的关键环节，强化局和局务会职能作用，在正确处理专卖管理监督和企业经营自主权关系的基础上，认真落实各级局行政执法责任制，严格规范经营决策、行政许可、执法办案、准运证到货
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确认等审批行为，严把依法行政、依法经营关。
继续推进经营模式转型，充分发挥信息化在内部专卖监管中的作用。按照“整体推进、全面提升”的网建工作要求，努力提高信息化利用水平。在全面运用卷烟生产经营决策管理系统的基础上，进一步改进和完善卷烟分销系统、诚信管理系统等方面的业务流程设计，在业务经营、卷烟营销的全过程，特别是货源分配、流向及许可证核发、客户入网、分类等敏感环节，引入痕迹管理机制，增加可回溯查询信息输入、调整、变更的责任部门、责任人及数据维护时间、地点的监管模块，有效利用科技手段，提高监管质量和水平。
(四)建立责任体系，明确监管责任
明确专卖管理监督单位的职责。根据国家局、省局要求，市局的职责是建立和实施专卖监督管理制度及长效机制，督导、检查、考核各县(区)局有关专卖管理监督工作的落实情况，查处违法、违规、违纪案件，确保卷烟购销存的全过程监控到位。县(区)局的职责是监管卷烟销售网络，保证卷烟落户销售，防止形成卷烟体外循环。
明确各级领导及具体工作人员的责任。各级局局长是内部专卖管理监督的第一责任人，对本单位依法行政、依法经营负总责;副局长对内部专卖管理监督工作负直接领导责任，各岗位监管人员对其负责的工作承担直接责任。以此为基础建立自上而下、逐级负责、责任到人的完整的责任体系，认真落实内部监管责任制，努力形成专卖、纪检、财务审计等部门分工合作、齐抓共管的工作格局，推动内部专卖监管工作的全面落实。
认真落实责任追究制度，对卷烟经营活动中发生的重大违法、违规、
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违纪案件，除追究直接当事人的责任外，严格追究专卖管理监督相关责任人失察、渎职的责任。
(五)加强队伍建设，确保监管质量
进一步加强队伍素质建设。坚持并落实长效的学习教育制度，并不断开展内部监管专题教育培训，努力提高专卖队伍的依法行政能力和行政执法水平，使队伍整体素质尽快适应加强内部专卖监管的工作需求。
进一步加强队伍作风建设。制定强有力的专卖执法纪律，强化纪律约束机制，采取教育、行政、组织手段，强力规范执法行为，杜绝知法犯法、违法行政的问题发生，提高队伍的自律能力。
进一步加强队伍的组织建设。按照人员配精、队伍配齐、力量配强的要求，改变目前专卖队伍在组织形式、人员结构上重外打轻内管的局面。在数量上，要保证有足够的人员开展监管工作，履行监管职责;在质量上，要调整补充部分既掌握专卖法律法规和行业有关规定，又熟悉业务经营、财务管理等方面知识，原则性较强的得力人员，加入专卖队伍，用以提高监管质量和工作效率。
三、工作步骤与方法
(一)学习动员阶段
1.此阶段的时间安排为从6月25日开始至7月10日结束; 2.工作目标：统一思想，提高认识，教育全员深刻认识加强内管工作的重要性和必要性，在全员的思想深处牢固树立国家利益至上、消费者利益至上的共同价值观。
3.工作重点：认真组织学习国家烟草专卖法律法规、行业管理规定及
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国家局、省局领导讲话精神，对全体干部职工进行全面动员，夯实思想基础。
(二)梳理问题阶段
1.此阶段的时间安排为从7月11日开始至7月20日结束; 2.工作目标：全面自查自纠，查找梳理问题。
3.工作重点：市局(公司)主要领导要带头下基层组织开展专题调研，认真剖析企业经营活动中存在的管理漏洞和突出问题，广泛发动全体员工对照工作要求，深刻揭摆、梳理问题，并制定具体的整改措施。
(三)落实整改阶段
1.此阶段的时间安排为从7月21日开始至8月底结束。
2.工作目标：认真整改查摆出的问题，建立健全企业内控制度和内部专卖监管制度。
3.工作重点：各单位、各部门对涉及本单位、本部门的各项规章制度进行全面的清理，按照加强内部监管的要求，分门别类地整理出需要完善的制度、需要继续坚持的制度、需要建立健全的制度等。该建立的制度尽快组织制定，该完善的认真进行修订完善，该坚持的明确下来长期坚持，并在工作中不折不扣地加以贯彻执行。
(四)完善提高阶段
1.此阶段的工作是长期的任务，需要在短期整改结束后不断引深。 2.工作目标：认真落实出台的各项制度，边执行边进行制度修订，逐步完善内部专卖监管的长效机制。
3.工作重点：集中时间、精力重点解决有章不循的问题，通过抓领导、
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领导抓、反复抓、抓反复，严格落实规章制度，全面提高组织执行力，努力达到各单位、各部门、各岗位各司其职、各负其责，自觉实施和服从监管的目的。
四、保障机制
(一)组织保障
为了保证以上措施和步骤落到实处，推动全市行业内部专卖管理监督工作的顺利开展，完成好省局“联系点”的各项工作任务，市局专门设立“加强内部专卖管理监督工作”领导组，负责指挥全局工作。领导组下设办公室，并配备专职工作人员，主要负责收集资料、传递信息、指挥协调、工作调研、档案整理、经验总结等日常工作。各县区局(营销部)也要成立相应机构，组织得力人员负责具体工作。对于开展此项工作必需的人力、物力、财力资源，市局将本着“经济适用、满足需求”的原则，统筹安排。
(二)制度保障
通过建立相应会议制度、周汇报制度、业务经营情况月汇报制度、专卖联席会议制度、关键工作环节资料备案备查制度、主要经营负责人定期述职制度等手段，提高内部专卖监管的工作效率，保证信息及时沟通交流，确保业务经营的全过程始终在有效的控制和监督管理之下高效运作，全力推动内部专卖管理监督工作。
(三)激励保障
为了调动全员对加强内部专卖管理监督的工作积极性，群策群力推动此项工作，市局将根据工作进展情况，开展“学习标兵”、“内管模范”等先进分子评比活动，并制定具体的奖励措施，充分激发广大干部职工的
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工作热情。同样，对于贯彻执行不利、进展不快、整改效果不明显的单位和有关责任人，也要运用经济的、行政的、组织的等多种手段予以惩戒。对于顶风违法违规、边整边犯的单位和个人，坚决按照制度要求严肃处理。
加强内部专卖管理监督是一项需要长期坚持、不断完善的工作，不可能一步到位、一蹴而就。因此，在加强内部专卖管理监督工作的全过程，必须坚持在发展中完善、在完善中发展的总体思路，认真把握监管和发展的关系，始终坚持发展是第一要务的指导方针。紧密结合企业的改革和发展实际，着眼全局，总体规划，分步骤、分阶段循序渐进，强调针对性、前瞻性和可操作性的有机统一，在发展中逐步完善监管手段。要针对不同阶段出现的的突出问题，积极调整工作方向和工作措施，及时化解矛盾、解决问题、总结经验教训，在逐步完善监管机制中推动企业持续稳定协调健康发展。
**市烟草专卖局(公司)
内 部 专 卖 管 理 监 督 实 施 细 则
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第一章 总则
第一条 为了贯彻落实《**市烟草专卖局加强内部专卖管理监督实施方案》(以下简称《方案》)，建立健全内部专卖管理监督长效机制，全面规范全市行业经营管理行为，进一步维护好国家利益和消费者利益，巩固和完善烟草专卖制度、保障行业持续稳定健康协调发展，根据国家局《烟草行业内部专卖管理监督实施意见》、省局《关于加强全省行业内部管理监督工作实施办法》，制定本细则。
第二条 本细则适用于**市烟草专卖局(公司)及下属各单位。
第二章 内部专卖管理监督的基本原则
第三条
坚持依法依规监管原则。采取的一切监管手段必须符合国家法律法规和行业管理规定，做到有法必依、执法必严、违法必究。
第四条 坚持全面、全员、全过程监管原则。按照民主监管、科学监管的要求，以专卖管理监督为基础，有效发挥财务审计、纪检监察和整顿办等部门的作用，对内部卷烟经营活动进行事前、事中、事后横向到边、纵向到底的全过程监管。
第五条 坚持责任效率原则。按照属地管理的要求，逐级逐岗明确监管责任，实行权责一致、权力制衡、相互制约的监管责任制及责任追究制度。特殊情况可以由上级烟草专卖局指定管辖。
第六条 坚持与行风、政风、党风廉政建设相结合原则。通过加强内
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部专卖管理监督，切实规范行业行为，达到不断以行风、政风、党风廉政建设的新成效取信于民的要求，在全社会树立良好的行业形象。
第七条 坚持与行业改革和发展要求相适应的原则。紧密结合行业改革和发展实际，保护和服务于内部合法的卷烟经营活动。着眼全局，总体规划，分步骤、分阶段循序渐进，强调针对性、前瞻性和可操作性的有机统一。
第三章 监督主体、监督对象和职责划分
第八条 **市及其下属的县(区)烟草专卖局是本辖区实施内部专卖管理监督的主体，按照属地管理原则和“职能明确、行为规范、监管有效、保障有力”的要求，实行内部专卖管理监督责任制。特殊情况可以由上级烟草专卖局指定管辖。
各级烟草专卖局的专卖管理部门为内部专卖管理监督的具体执行部门。
各级烟草专卖局必须依照烟草专卖法律、法规及行业有关管理规定负责本辖区行业内部专卖监督管理工作，并接受上级烟草专卖局、同级纪检监察部门的依法监督。
第九条 市烟草专卖局负责全市辖区内部专卖管理监督工作，主要职责是：
(一) 贯彻落实国家局、省局内部专卖管理监督的规定和要求，制定实施本辖区内部专卖管理监督制度，建立内部专卖管理监督长效机制;
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(二) 指导、检查、考核所属县(区)烟草专卖局内部专卖管理监督工作;
(三) 对全市行业内部的烟草专卖品经营机构进行事前、事中、事后的专卖管理监督，查处本辖区行业内部发生的违法、违规案件;
(四) 省局交办和其他需要由市烟草专卖局办理的内部专卖管理监督事项。
第十条 县(区)烟草专卖局负责本辖区内部专卖管理监督工作，主要职责是：
(一) 贯彻落实上级烟草专卖局内部专卖管理监督的规定和要求，制定和实施本辖区内部专卖管理监督制度，建立内部专卖管理监督长效机制;
(二) 对同级卷烟营销部进行事前、事中、事后的专卖管理监督，查处本辖区行业内部发生的违法、违规案件;
(三) 市局交办和其他需要由县(区)烟草专卖局办理的内部专卖管理监督事项。
第十一条
基层专卖管理所负责本辖区内部专卖管理监督工作，主要职责是：
(一)贯彻落实本局内部专卖管理监督的规定和要求，实施本辖区内部专卖管理监督制度。
(二)对负责本辖区客户服务的营销员、访销员、送货员的工作进行监督，广泛收集客户对烟草管理和服务行为的意见和建议，发现问题及时上报。
(三)县局交办和其它需要由管理所办理的内部专卖管理监督事项。
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第十二条 本细则所指内部专卖管理监督的对象为：**市烟草公司及其下属10个区县依法取得烟草专卖许可证的卷烟营销部。**市灵丘县、广灵县烟叶生产经营单位。
**市烟草公司及其下属卷烟营销部必须严格遵守烟草专卖法律、法规及行业有关管理规定，切实加强自律，自觉接受专卖管理监督。并履行下列责任：
(一)贯彻落实内部专卖管理监督工作的部署和要求，不断完善并落实内部控制制度，建立依法经营、守法经营的自律长效机制。
(二)按照烟草专卖法律、法规及有关规定，及时办理许可证的申领、注销、变更等手续，妥善保管许可证，按照许可证规定的范围、渠道经营烟草专卖品。
(三)按照烟草专卖法律、法规及行业内有关规定申办烟草专卖品准运证，禁止无证运输或重复使用准运证运输烟草专卖品。
(四)如实向专卖管理监督部门提供业务经营活动的相关资料，并对其真实性负责。禁止从无烟草专卖生产企业许可证的企业和个人采购货源。
(五)积极配合专卖管理监督工作，主动接受专卖监督管理部门的管理监督。
第四章
内部专卖管理监督的主要内容
第十三条 本细则所指内部专卖管理监督的内容为：全市行业遵守烟草专卖法律、法规及行业有关管理规定的情况。
第十四条 对烟草公司卷烟购销计划的内部专卖监管机制：
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市公司必须按照烟草专卖法律、法规及行业有关规定的许可范围、价格、渠道签定卷烟购销合同，严禁向无烟草专卖生产许可证的企业购进货源。
(一)卷烟购进计划的制定
1、全市行业必须按照省局(公司)下达的购销存流转计划总量、定货要求、定货原则，由市公司统一购进卷烟。执行卷烟购销计划的有关情况，应制表汇总通过信息网络由市局专卖监督管理部门进行实时监督。
2、专卖部门必须全面参与卷烟购进计划的制定工作。货源采购部门在制定购进计划之前，应当将市场调研和综合分析报告送专卖部门备案审核，由专卖部门签署意见后上报局领导。
3、 市局局务会根据采购和专卖两部门提交的报告，按照集体决策的原则，研究决定供货厂家、品牌数量等购进计划，并形成《会议纪要》。
(二) 购进计划的执行
1、 市公司将经局务会集体研究决定的调入计划报省局(公司)审核同意后，在国家局指定的时间内进行网上集中交易、合同打印。
2、采购部门对所签定卷烟购销合同，须按计划数、厂家、合同签定数、品牌、数量、余数进行制表汇总，由专卖部门通过信息网络进行实时监督。合同复印件要在上报省销售公司的同时送专卖部门备案。
执行卷烟购销合同必须确保国家局、省局规定的合同履约率。
(三)计划的增减或变更
1、 市公司因本地市场发生变化、确需新增卷烟订货计划时，必须经局务会集体研究决定后，向省局计划部门提交申请，经省局审批同意后，
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方可按照所批准的品牌、数量进行网上交易。有关交易材料必须送专卖监督管理部门备案。
2、 市公司需要对已签定的合同进行整份合同的退货或调整时，必须符合省局(公司)的管理规定，并在报上级专卖监督管理部门备案的同时，送同级专卖部门备案。
卷烟购销计划增减或变更后，相应的网络数据应当一并进行调整。 第十五条 对烟草公司卷烟销售环节的内部专卖监管机制：
(一) 市公司及其下属营销机构必须按照烟草专卖法律、法规及有关规定的许可范围、价格、渠道等销售卷烟、雪茄烟，保证货源100%入网、落地、入户销售，禁止超出许可范围销售，禁止违反价格规定销售，禁止将卷烟销售给无烟草专卖零售许可证的单位或个人;
(二)市公司营销中心应科学制定全市年、季、月度卷烟营销及品牌培育策略和货源分配及市场投放计划，送市局专卖部门审核并加注意见后，及时报市局局务会研究决定;决定后的有关汇总材料送专卖部门备案。在执行过程中，需要对决定内容适当进行微调时，要在报请分管领导批准后，将调整情况及时报专卖部门备案。
当月市场投放计划，即销售卷烟的品牌、数量、价格等必须向全市合法卷烟零售户公开，全面实施货源公开、公平、公正的访销配送。不得超量供应卷烟，不得委托他方代访、代送卷烟。
(三)市公司不得以任何方式向各区县营销部分摊滞销烟的销售任务。
(四)市公司对全市客户的访销编码必须以专卖管理监督部门办理的许可证号码为准，不得另行编制。 各县(区)烟草专卖局应定期核对客户
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资料，审查有无向无证户供货行为的发生，并将每次的监督检查结果造册登记。市局专卖部门要经常性地开展巡查核实，并在区县局提交的检查结果报告加注审查意见。
(五)市局专卖部门要全程监督货源流向，通过系统查询、实地调查、客户抽查等措施，严密监控卷烟到货、库存及货源分配和定单生成环节，及时查处货源不入网经营的问题。每次监督检查的结果都要造册登记，并及时向局领导汇报。
第十六条 对烟草公司库存配送环节的内部专卖日常监管机制：
(一) 市公司必须严格执行卷烟到货确认制度，卷烟入库必须扫码，禁止虚假确认。专卖部门要定期检查核实扫码情况，将检查结果记录在册，并及时向局领导汇报。
(二) 卷烟到货后，专卖部门凭物流中心开具的到货验收单及发货方、承运人所持准运证及合同随货同行联，进行准运证到货确认，并做好到有关资料的备案工作。
(三)仓储部门必须将每月的库存结构分厂家、品牌、类别、数量、存放时间、省局(公司)下达的库存指标与增减数制表汇总，通过信息系统网络报市局专卖监督管理部门备查。
(四)各级配送部门送货员在进行送货服务时，必须在经客户核对无误的卷烟定单上签字，并帮助客户将定单逐笔留存装订备查。
(五)各县(区)卷烟营销部要及时向同级烟草专卖局、特别是分管领导、专卖部门通报日定单量、送货量、交易额以及配送路线等有关卷烟经营情况，并由专卖监督管理部门通过信息网络进行实时监督。
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(六)基层专卖管理所要对所辖客户卷烟经营情况进行调查走访，监督检查货源是否真正按照客户定单配送到户，并将检查落实情况载入工作日志，在每周市场调查报告中专列汇报。各局分管领导及专卖部门要经常性的检查执行情况，并于每次检查后在有关资料上加注意见。由市局专卖部门进行每月一次的调查核实。
第十七条 对灵丘县、广灵县烟叶生产经营单位生产经营行为专卖管理监督的主要内容：
(一) 灵丘县、广灵县烟叶生产经营单位必须按照国家有关部门下达的计划与烟农签订烟叶收购合同，约定烟叶种植面积，不得超计划种植，不得无合同收购;必须严格按照国家烤烟标准、价格收购烟叶，禁止跨区域收购，禁止压级压价、提级提价;必须按上级下达的调拨计划及所签订的烟叶购销合同调拨烟叶，严格按许可证规定的范围调拨烟叶，禁止向无经营权的单位和个人调拨烟叶。
(二) 烟叶生产经营单位应当将烟叶生产农业的烟叶种植计划、种植面积的实际落实情况;烟叶收购计划、烟叶收购计划的实际执行情况(分实际收购的烟叶等级、产地、数量列表);烟叶购销合同及汇总数、烟叶购销合同的实际执行情况(按调省内、省外分别进行汇总和合计汇总)、本业务未执行的合同数(分烟叶等级、产地、数量列表);烟叶仓储(分烟叶等级、产地、数量列表)等情况，在烟叶种植、收购、调拨、仓储等各个阶段，及时以存盘备份的形式报送市局专卖监督管理部门核查。
灵丘县、广灵县烟草专卖局必须对本辖区烟叶生产经营情况进行依法管理，并建立健全相应的管理监督长效机制。
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(三)、对收购合同剩余部分的烟叶，各烟叶产地的市、县局专卖监督管理部门要重点加强监控，严防其非法外流。
4、烟叶生产经营单位须严格按照国家局有关规定，对烟叶调出、调入实行专户结算。
5、烟叶生产经营单位应当建立完善的烟叶仓储管理办法，切实做到：调入调出手续完备、报表帐册完整准确，并须将烟叶的仓储地点、规模、等级、数量等列表报送市局专卖监督管理部门核查。
第五章 内部专卖管理监督的工作措施
第十八条 各级烟草专卖局及专卖监督管理部门根据履行内部专卖管理监督职责的需要，在对同级经营企业、业务经营部门及相关工作人员实施同级专卖管理监督过程中，有权行使下列职权：
(一)进驻经营企业和业务经营部门进行执法检查。
(二)询问经营企业和业务经营部门的工作人员，要求其对有关事项作出说明。经营企业和业务经营部门的工作人员应当如实说明。
(三)要求经营企业和业务经营部门提供、报送相关文件和资料。有关经营企业和业务经营部门应当按照本细则的要求，如实提供、报送有关文件和资料，并对其所提供、报送的相关文件和资料的真实性负责。
(四)查阅、复制企业和业务经营部门的有关文件、合同、发票、帐册、单据、记录、业务函电和其他资料。对可能被转移、隐匿、销毁的文
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件、合同、发票、帐册、单据、记录、业务函电和其他资料予以封存。
(五)对企业和业务经营部门违反烟草专卖法律法规和国家局有关规定的行为，可以采取当场制止、责令限期改正等行政措施予以纠正;需要给予行政处罚的，依法作出行政处罚决定。
(六)对企业和业务经营部门的主要领导及相关工作人员违反烟草专卖法律法规和国家局有关规定的行为，有权建议纪检监察部门给予党纪、政纪处分。
第十九条 市局要在充分整合、利用已有的信息管理系统的基础上，进一步建立完善内部专卖管理监督信息系统，各县(区)局要在市局指导下，全面规范地运用好系统授权，对全市行业卷烟经营的计划、价格、渠道等方面情况进行实时管理监督。
(一)充分发挥专卖管理及诚信服务、星级管理系统的作用。利用系统功能，进一步加强对许可证申领发放、准运证申领确认、客户分类定级和货源分配的管理监督。
(二)充分发挥卷烟生产经营决策管理系统的作用，监控卷烟经营的数量、渠道，及时发现、制止超许可范围、乱渠道销售的问题。
(三)充分发挥卷烟分销系统的作用，全程监控卷烟访销配送情况，及时发现、制止乱渠道调拨和卷烟超限量供货、违反价格规定、虚假入网等问题。
(四)市局要尽快在货源分配、流向及许可证核发、客户入网、分类等敏感环节，引入痕迹管理机制，增加可回溯查询信息输入、调整、变更的责任部门、责任人及数据维护时间、地点的监管模块，规范系统使用人
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的行为。
(五)为有效实施对“两烟”生产经营活动全过程的专卖管理监督，市局信息部门必须将市公司卷烟购销计划的下达、计划的调整、卷烟交易合同的签订、合同履约、实物入库扫码、入网销售、价格管理、库存结构等网络资源向同级专卖监督管理部门开启，并确保信息畅通，以实现网上实时在线全过程的专卖管理监督。
第二十条 各级局应当建立完善教育培训制度，加强对全市行业各级领导、特别是业务经营单位的主要领导和经营管理人员进行烟草专卖法律法规及国家局有关政策规定的教育培训，不断提高生产经营管理人员的法律意识、自律意识和责任意识，教育、引导行业内企业依法经营、规范经营，有效防范各类违法违规行为的发生。
市局每半年对本辖区各县级局营销部主任、副主任及各类营销人员(含客户经理、电访员、送货员)进行一次法律法规知识培训，区县局每季度组织一次对全体职工(含临时聘用人员)的培训，建立健全教育培训档案，并形成以法律知识教育培训考核为基础的上岗资格认证制度。
第二十一条 各级局应当建立健全备案备查制度。按照本细则的相关要求，全市行业内部经营单位应当如实、及时向各级专卖监督管理部门提供、报送备案备查的相关文件、报表和资料，凡本细则中未明确要求经营单位提供、报送备案备查资料时间的，各单位应当在阶段性工作完成后的7日内及时提供、报送;各级专卖监督管理部门须指定专人逐项进行调查核实，并分门别类认真做好整理归档及备案备查工作。
第二十二条 各级局应当建立完善同级专卖管理监督工作制度，充分发
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挥专卖监督管理部门对同级业务部门经营活动的专卖管理监督作用。各级专卖监督管理部门必须加强对同级业务部门的专卖管理监督，参与经营决策的制定，了解日常经营情况，及时报告发现的问题;管理监督卷烟访销配送行为，定期走访卷烟零售户，检查访销配送的真实性;认真负责地向分管领导提出专卖管理监督的意见或建议，提高内部专卖管理监督工作的效率。
第二十三条 各级局应当建立健全内部专卖管理监督检查督查制度。市局每季度对全市行业内部经营单位进行一次全面检查，区县局每月对同级营销部的经营活动组织一次全面检查。检查结果和处理意见应当由检查组组长和被检查单位负责人共同签字后存档备查，并须在本辖区内通报检查结果。
第二十四条 各级局应当建立完善内部专卖管理监督案件查办制度。各级局在履行内部专卖管理监督职责时，应当设立并公布专门的举报电话、举报邮箱，并对举报信息及时处理。县(区)局公布的电话和邮箱地址要及时上报市局备案。任何单位和个人对违反烟草专卖法律、法规及有关规定的行为，都有权举报。各级烟草专卖局应当及时处理，并保护举报人员的合法权益。
市局举报电话为：0352—6106691;举报邮箱为：lxh_dtyc@163.com。 第二十五条 对举报线索须指派两名以上专卖监督管理人员及时依法进行调查处理;对于由上级局交办的重大案件线索和本辖区发生的违法、违规案件要认真进行调查，并及时向上级局报告已查明的案件事实及处理结果;对于在查办案件过程中，凡依纪依法应当追究有关人员行政责任或
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刑事责任的，应及时移交纪检监察部门或司法机关处理。
第二十六条 各级局应当建立内部专卖管理监督报告制度，定期向上级局报告内部专卖管理监督的情况。区县局每月向市级局报告，市局每季度向省局报告，并向全市行业通报情况。
报告的主要内容包括：各级局对本辖区行业内业务经营单位开展专卖执法检查的情况;监管对象如实、及时提供、报送相关的备案备查资料的情况及调查核实的情况;内部专卖管理监督案件查办情况;对业务经营管理人员教育培训情况，及其他需要报告的事项。
第二十七条 各级局应当建立内部专卖管理监督述职报告制度。市、县两级局局长须每年进行一次内部专卖管理监督情况述职，接受上级局和地方人大、政府及各有关执法部门的审议;各级烟草专卖监督管理部门、包括基层管理所应当于每月月末向所在局汇报内部专卖管理监督情况，发现问题时更要及时汇报。
第二十八条 各级烟草专卖局要向监管对象及时通报相关的管理规定、管理政策。市公司要及时向全市各级局通报计划、价格、牌号等有关卷烟经营的重要信息。
第二十九条 财务审计、纪检监察等部门的内部管理监督以及政务、企务公开等措施和要求，按照调整完善后的《企业内控制度》及其它内管制度执行。
第六章 内部专卖管理监督机构设置和岗位职责
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第三十条 为切实履行好《烟草专卖法》赋予各级烟草专卖行政主管部门加强行业内部专卖管理监督的神圣职责，并确保内部专卖管理监督工作的长效开展，市局决定在专卖监督管理科内部设立专卖管理监督工作办公室，专司内部专卖管理监督事宜。各区县局也要成立相应的机构，并将熟悉法律、精通业务、擅长管理的人才尽快调整充实到专卖监督管理工作岗位，切实提高内部专卖管理监督工作的效率和水平。
第三十一条 根据履行内部专卖管理监督职责及落实各项工作制度的实际需要，各级局内部专卖管理监督工作办公室职责如下：
(一)内务管理职责：具体负责教育培训制度、备案备查制度、管理监督报告制度的落实等;
(二)信息管理职责：具体负责网上信息传输数据的接收、处理及在网上实时进行管理监督等;
(三)管理监督职责：具体负责定期检查制度和案件查办制度的组织及落实，负责组织对下级局内部专卖管理监督工作的指导、检查及考核，负责同级专卖管理监督的相关事宜等。
第三十二条 各级局从事内部专卖管理监督工作的人员要具备与工作相适应的专业知识和工作经验，必须忠于职守，依法行政，公正廉洁，不得利用职务便利谋取不正当利益。
第七章 内部专卖管理监督考核和责任追究
第三十三条 各级局应当制定内部专卖管理监督考核办法，定期对下级
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局的内部专卖管理监督工作进行考核。市局对区县局每季度考核一次，区县局每月对同级卷烟营销部的市场营销活动考核一次，考核结果存档，作为对各级局领导干部业绩评定、奖励惩处、选拔任用的重要依据。
第三十四条 各级烟草专卖局的领导班子对本辖区内部专卖管理监督工作负全面领导责任。
各局主要领导对内部专卖管理监督工作负总责;分管专卖工作的副局长对内部专卖管理监督工作负直接领导责任;专卖管理部门负责人对内部专卖管理监督工作负直接责任;
第三十五条
市局负责对下属县(区)局的内部专卖管理监督工作进行考核。考核主要包括以下内容：
(一)内部专卖管理监督长效机制的建立情况;
(二)内部专卖管理监督制度的制定和落实情况;
(三)内部专卖管理监督工作考核办法的制定和执行情况;
(四)本辖区监管对象的依法依规经营情况;
(五)依法行政，规范内部专卖管理监督行为的情况;
(六)烟草专卖法律、法规及有关规定的培训情况等。
第三十六条
各级烟草专卖局主要领导、分管专卖工作的副局长没有认真履行本意见规定的内部专卖管理监督职责，具有以下情形之一的，追究其行政责任：
(一)没有建立本辖区内部专卖管理监督长效机制的;
(二)没有按要求制定内部专卖管理监督制度的，或没有严格按制度组织开展内部专卖管理监督工作的;
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(三)内部专卖管理监督工作不到位，同级烟草公司(卷烟营销部)、或辖区内其他内部专卖管理监督对象发生严重的违法、违规经营问题的;
(四)没有制定内部专卖管理监督工作考核办法，或没有按要求组织对下级烟草专卖局内部专卖管理监督工作进行考核的;对下级烟草专卖局内部专卖管理监督机制不健全、或工作失职、不作为等问题，没有及时发现、及时解决的;
(五)没有及时发现查处本辖区行业内企业违法、违规生产经营问题，而被上级烟草专卖局发现查处的;或对违法、违规生产经营责任人包庇袒护，不按规定进行严肃处理的;
(六)没有按要求组织开展烟草专卖法律、法规及有关规定的培训工作的;
(七)对上级烟草专卖局交办的内部专卖管理监督工作不办理，敷衍塞责的;不接受上级烟草专卖局、同级纪检监察部门对内部专卖管理监督工作检查考核的。
第三十七条 各级烟草专卖管理部门没有按本意见认真履行内部专卖管理监督职责，具有以下情形之一的，追究部门负责人的行政责任：
(一)没有认真履行工作职责和内部专卖管理监督制度要求的;
(二)在内部专卖监督管理工作中不认真、走过场，没有及时发现违法、违规问题的，或对发现的问题包庇隐瞒、不如实上报的;
(三)不接受上级烟草专卖局、同级纪检监察部门检查、考核、监督的。
第三十八条 专卖管理工作人员不认真履行岗位职责，违背有关程序和
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纪律要求的，如监管对象发生严重的违法、违规经营或以上其他问题，按照上述日常管理监督机制中的加注、签署审核检查意见程序，逐级追究签字人、检查审核人、委派人、主管领导的相关责任。
第三十九条 专卖管理工作人员超越职责范围，故意干扰监管对象正常合法的卷烟经营活动，或在执法过程中发生程序性失误的，与对外执法一致，依照有关法律法规及行业有关规定进行责任追究。徇私舞弊，利用职务便利谋取不正当利益的，要追究行政责任。构成犯罪的，移送司法机关，依法追究刑事责任。
第四十条 全市行业内部专卖管理监督对象的领导和工作人员有下列情形之一的，追究行政责任。构成犯罪的，移送司法机关，依法追究刑事责任。
(一)违反烟草专卖法律、法规及有关规定并造成重大损失或影响的;
(二)不按专卖管理监督要求如实、及时提供相关的文件、资料的，或转移、隐匿、损毁有关文件、资料的;
(三)拒绝、阻挠专卖管理监督人员履行专卖管理监督职责的。 第四十一条 内部专卖管理监督责任追究工作，由纪检监察部门按有关工作程序负责办理。
第八章 附则
第四十二条 本细则未尽事宜，将在本局(公司)其他规章制度中另行
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规定;没有规定的，按照国家烟草专卖法律法规及行业有关管理规定执行。
第四十三条 本细则由**市烟草专卖局负责解释。
**市烟草专卖局(公司) 内部专卖管理监督制度
为了贯彻落实《**市烟草专卖局关于加强专卖内部管理监督工作实施方案》、《**市烟草专卖局内部专卖管理监督实施细则》，进一步细化专卖内部管理监督的各项措施，形成一套完整的专卖内管长效机制，以促进全市行业自律，保障全市行业持续稳定协调健康发展，维护国家利益和消费者利益，巩固国家烟草专卖制度，根据烟草专卖法律法规及行业有关管理规定，制定本制度。
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第一章 卷烟购进
第一条
市公司必须严格执行国家局、省局(公司)下达的卷烟购销计划。市公司经济运行科对全市卷烟购销计划和执行卷烟购销计划的情况，应制表汇总通过信息网络由同级专卖监督管理部门实时进行监督。
第二条 市公司在卷烟订货之前，应当召开局务会，在充分吸收各县(区)卷烟营销部市场需求计划的前提下，结合当地市场卷烟销售情况和消费者吸食习惯，集体研究制定市公司的卷烟定货计划，形成《会议纪要》。
第三条 市公司必须严格按照烟草专卖法律法规和国家局规定的许可范围、价格、渠道等签定卷烟购销合同，禁止从无烟草专卖生产企业许可证的企业和个人购进卷烟。
第四条 市公司应当按国家局集中交易的时间参加网上交易。省际间每半年一次，省内每季度一次。其它时间签定合同，须经省局(公司)审核批准方可交易。对所签订的卷烟购销合同，须按计划数、厂家、合同签订数、品牌、数量、余数进行制表汇总后报市局专卖监督管理科存档备查，并通过信息网络由同级专卖监督管理部门进行实时监督。
第五条
合同签订后，市局专卖监督管理科要通过加强对到货确认的监督，督促业务部门认真履行合同，履约率要达到90%以上。
第六条 对于新品牌卷烟，市公司应当制定相关的管理措施，适度限量调入，并实施监督跟踪。
第七条 合同执行过程中，根据市场销售情况，在30%的范围内进行适当调整时，要向市局专卖监督管理科书面说明原因理由，由专卖监督管
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理科存档备查。
第八条 市公司因当地市场发生变化，确需对卷烟订货计划进行增减或变更时，须会同销售、专卖等部门负责人共同研究签署意见，由市公司出具书面申请上报省局批准后，方可按所批准的品牌、数量进行网上交易。同时，要向市局专卖监督管理科书面说明新增或变更卷烟订货计划的原因和理由，由专卖监督管理科存档备查。
第九条 市公司对以签订的合同进行整份合同的解除或调整时，须报省局(公司)批准备案后方可执行。合同解除及调整的原因和情况要报市局专卖监督管理科存档备查。
第十条 到货1个月内因质量问题或到货6个月因滞销原因，经工商双方协商同意，报请省局(公司)批准后，向中国卷烟销售公司提出申请，方可办理退货手续。同时，要将退货情况专门做记录存档并报市局专卖监督管理科存档备查。
第十一条 卷烟计划的增减或变更后，相应的网络数据应当一并进行调整。
第二章 卷烟到货确认
第十二条
市公司必须严格执行国家局生产经营决策系统1号工程，落实卷烟到货确认制度，购进的卷烟必须按规定做到100%实物扫码，方可入库。
第十三条 在卷烟入库扫码后，必须按规定进行网上实物确认和准运
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证到货确认。禁止虚假确认，未经到货确认的卷烟不得销售。
第十四条 省内卷烟到货确认应在省局或山昆公司开出的准运证期满1日内完成到货确认。省际卷烟到货确认最迟要于准运证有效期满后3日内完成。
第十五条 卷烟入库时，仓库保管员应严格查验随货同行的准运证、合同、税票或销货票，手续齐全无差错方可入库;要严格按照行业卷烟生产经营决策系统(国家局“一号工程”)要求进行实物扫码入库，不得出现人为错扫、漏扫、重扫现象，不扫码卷烟不得接收入库。
第十六条 如遇无证、缺证或证货不符等情况，应及时上报市公司，由公司领导会同专卖监督管理部门及时进行核查处理，在认真澄清原因的基础上，方可入库。遇有重大问题，专卖监督管理科要上报省局专卖监督管理处协调处理。
第十七条 卷烟入库时，保管员要填写卷烟入库单，由仓库保管员、承运人、物流中心负责人签字(注明日期)，物流中心在准运证上加盖“货已收讫”章。
第十八条 省内卷烟到货确认操作流程。物流中心到货确认员将随货同行的准运证、合同、税票和卷烟入库单一并交市局专卖监督管理科。专卖监督管理科到货确认员登陆行业卷烟生产经营决策系统(其中的数据采集系统)中，将实物扫码入库的品种数据与卷烟入库单上的品种数据进行对照，如数据不符，要会同物流中心实地查明原因，遇有重大问题，专卖监督管理科要上报省局专卖监督管理处协调处理。问题妥善处理后，物流中心和专卖监督管理科都要将具体情况登记备查。物流中心与专卖监督管
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理科履行交接手续后，专卖监督管理科责任人要在卷烟入库单上签字(注明日期)并加盖公章，由专卖到货确认员分别传真到省局专卖监督管理处和山昆公司销售科。最后，由具体承办人将卷烟入库单和准运证原件予以登记，存档备查，保存期为三年。
第十九条 省际卷烟到货确认操作流程。物流中心到货确认员负责登陆国家局烟草专卖品准运证计算机网络管理系统进行网上确认。如准运证与实物信息不符，需做无法确认或实物确认，必须先报至市局专卖监督管理科，及时进行核查处理，澄清原因。遇有重大问题，专卖监督管理科要上报省局专卖监督管理处协调处理。问题查实处理后，方可上网做无法确认或实物确认，并注明确切原因，将随货同行手续和卷烟入库单一并交市局专卖监督管理科，专卖监督管理科负责人在卷烟入库单上签字(注明日期)并加盖公章后，由到货确认员将卷烟入库单和准运证原件予以登记，存档备查，保存期限为三年。
第二十条 为分清责任，便于查询，凡涉及手续交接的双方，如物流中心的仓储部、综合部和市局专卖监督管理科，应设立交接手续登记表，以经手人签字为准。
第二十一条 专卖到货确认员每天必须通过登陆国家局准运证到货确认系统和行业生产经营决策系统，对市公司实物确认和准运证确认情况进行查询监督，及时发现和纠正问题，确保到货确认和国家局“一号工程”的顺利实施。
第二十二条 如遇不可抗力等问题，不能进行实物确认和准运证确认，应及时将具体情况书面上报省局专卖监督管理处，并尽快补办相应手续。
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第二十三条 市局专卖监督管理科要经常性地对辖区内卷烟到货确认和卷烟扫码入库情况进行监督检查，对到货确认中出现的问题，要深入调查了解，对较大的问题要报省局专卖监督管理处，确保到货确认在规定的有效期限内完成。
第二十四条 在节假日和公休日，如有卷烟需要进行到货确认，专卖、物流部门要安排专人值班，确保到货确认工作按时顺利进行。
第三章 卷烟营销
第二十五条 市公司应当严格按照烟草专卖法律法规和国家局规定的许可范围、价格、渠道等销售卷烟，禁止超出许可范围销售卷烟，禁止违反价格规定销售卷烟，禁止将卷烟销售给无烟草专卖零售许可证的单位或个人。
第二十六条 营销中心、物流中心和各县(区)卷烟营销部应当制定相应的销售管理办法，制定并严格落实违规责任追究制度，确保所经营的卷烟100%入网、落地、落户销售。
第二十七条 营销中心必须以卷烟零售户的许可证号码作为对客户的访销编码，不得另行编制客户的访销编码。
第二十八条 市公司不得以任何形式向营销中心和各县(区)卷烟营销部分摊滞销烟的销售任务。
第二十九条 营销中心须将每月的库存结构分厂家、品牌、类别、数量、存放时间、省局(公司)下达的库存指标与增减数制表汇总，通过网络信息系统报同级专卖管理监督部门备查。
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第三十条 对价格执行的管理监督：
(一)市局应成立卷烟价格管理领导小组，以便加强对卷烟价格的管理监督，领导小组要有专卖监督管理科负责人参加。
(二)由于市场因素，确须调整卷烟统一批发价和零售指导价的，须经价格管理领导小组共同讨论，市局(公司)主要领导同意后，报请省局(公司)批准备案，方可执行。
(三)各县(区)局一线专卖人员在日常走访市场过程中要加强对卷烟批发价执行情况的监管，尤其是要加强对一线送货过程的监督。坚决查处不执行北方十一省区域统一卷烟批发价的行为和以各种补贴方式变相降价销售卷烟的行为。
(四)全市专卖管理部门要严格按照《山西省卷烟零售业明码标价管理办法》的有关规定，对全市卷烟零售户执行卷烟零售指导价和明码标价情况加强监督、正确引导，尤其要加强对行业自营门店的日常监督，有效杜绝自营门店搞二次批发或以任何形式低价竞销，切实维护卷烟价格稳定，提高客户赢利水平。
第三十一条 对订单采集流程的管理监督:
(一)营销中心应当及时将全市所有的持证卷烟零售户统一纳入方销配送网络。对普通客户、网上订货户、电子结算户、行业自营店等要一视同仁、诚信服务。
(二)对于不同客户类型的供货标准及服务标准，营销中心要与专卖监督管理科共同确定，确保供货和服务标准的制定公开、公平、公正、合理。
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(三)营销中心应当向辖区内的卷烟零售户当月销售卷烟的品牌、数量、价格，公开、公平、公正地分配货源。专卖监督管理科每天要有专人登陆分销系统，对货源公示情况进行监督。
(四)营销中心应当合理核定每个访送周期的卷烟品牌、数量、不得超量供应，不得委托卷烟零售户代访、代送卷烟。专卖监督管理科要随时对营销中心电访员的订单采集录音进行抽查，以便及时发现查处电访员搞硬性组合、强行搭销、委托代访等徇私舞弊行为。
(五)各级专卖执法人员要加强对卷烟市场的重点走访调查，认真收集客户对电访方面的意见，及时发现在电访方面存在的不规范经营行为线索，收集证据，将情况及时向本级专卖管理监督部门反映。专卖部门要及时将情况上报市局专卖监督管理科，由市局专卖监督管理科及时制止、查处在订单采集环节存在的分配不公、强行搭销、虚拟客户订货、假入网、拆单分摊等问题。
第三十二条 对客户经理工作的监督:
(一)对于依法办理了《烟草专卖许可证》的卷烟零售户，客户经理必须及时将其纳入销售网络。同级专卖监督管理部门要加强对分销系统的监管，杜绝虚拟客户的出现，确保有效持证户数与营销中心入网访销户数相一致。
(二)营销中心在确定客户分类标准时，要和专卖部门共同研究，在全市范围内广泛征求意见后划分。各县(区)营销部确定客户类别时，根据客户前六个月的平均销量，由户管员、客户经理、送货员共同实地核定后，再予以确定。
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(三)客户类型的动态变更，每季度进行一次。客户经理根据客户销售业绩提出更新建议，以表格形式上报县(区)营销部，营销部会同同级专卖监督管理部门充分征求辖区户管员、送货员意见后共同签字认可，才能变更客户类型。坚决杜绝个别人说了算，形成不平等供货的事实。
(四)全市专卖人员要加强对卷烟市场的重点走访调查，认真收集对客户经理的意见，及时发现客户经理的不规范经营行为线索，收集证据，将情况及时向专卖部门反映，由专卖部门及时制止、查处客户经理向客户搭销卷烟、向客户借钱、借物、吃、拿、卡、要等以烟谋私行为。
第四章 卷烟分拣配送
第三十三条 市局专卖监督管理科要不定期深入物流中心卷烟仓库对卷烟出库情况进行核查，将网上卷烟库存数与实际出库数、库存数进行核对，并作好登记。及时发现、制止、查处白条出库、顶库、挪用、出借、倒卖库存卷烟等行为，防止体外循环现象的发生。
第三十四条 市局专卖监督管理科不定期深入物流中心分拣车间，对分拣打码流程进行监督，并做好登记。督促分拣部门按照营销中心当日生成的销售单，严格按规定程序提货、分拣、打码、装箱，做到准确无误。及时发现、制止、查处漏喷、少喷、不喷码以及更换、掺假、挪用、倒卖卷烟等行为。
第三十五条 物流中心及各县(区)营销部必须实施送货小票粘贴备查办法。《送货小票粘贴备忘册》由市公司统一印制，卷烟零售户保存。送
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货员在向卷烟零售户配送卷烟时，必须将送货小票按送货时间顺序粘贴在《送货小票粘贴备忘册》上，自觉接受专卖部门和卷烟零售户的监督。
第三十六条 市局专卖监督管理科、各县(区)局专卖监督管理股，要不定期对配送车位单和配送车上实际装的卷烟品种、数量核对，及时发现、制止、查处电访员、送货员套购卷烟等违规行为。
第三十七条 专卖执法人员在进行市场检查时，要认真检查核对《送货小票粘贴备忘册》记录的销售数量与实际销量是否吻合，收集客户对送货员、送货司机的意见，及时发现不规范经营行为的线索，收集证据，将情况及时向专卖部门反映，由专卖部门及时制止、查处送货员和送货司机私自截留卷烟、货款、掺假、掺私以及挪用、倒卖卷烟，串换品种等以烟谋私行为。
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**市烟草专卖局(公司) 同级专卖管理监督制度
为了全面加强全市行业内部专卖管理监督工作，促进全市行业自律，保障全市行业持续稳定协调健康发展，维护国家利益和消费者利益，巩固国家烟草专卖制度，根据《山西省烟草专卖局关于全面加强全省行业内部专卖管理监督工作施行办法》，结合**市烟草行业内部专卖管理监督工作的具体实际，制定本制度。
一、监督主体
市、县(区)两级烟草专卖局是实施同级专卖管理监督的主体;市局专卖监督管理科和整顿办，县(区)局专卖监督管理股是同级专卖管理监
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督的具体执行部门。
二、监督对象
1.市局的监督对象：经济运行科、物流中心、营销中心;
2.城区局的监督对象：城区营销部和物流中心(监督城区市场的卷烟配送情况);
3.其他县(区)局的监督对象：本局辖区的卷烟营销部。
三、专卖监督管理部门的职责
参照省局《施行办法》和《**市烟草专卖局内部专卖管理监督实施细则》的相关规定。
四、监督对象的责任和义务
参照省局《施行办法》和《**市烟草专卖局内部专卖管理监督实施细则》的相关规定。
五、专卖监督管理部门的权限
1.进驻被监督单位、部门进行执法检查;
2.询问被监督单位、部门的工作人员，要求其对有关事项作出说明; 3.要求被监督单位、部门提供、报送相关文件和资料;
4.查阅、复制被监督单位、部门的有关文件、合同、发票、账册、单据、记录、业务函电和其他资料，对可能被转移、隐匿、销毁的上述资料可予以封存;
5.充分整合、利用已有的信息管理系统，对被监督单位、部门组织烟草专卖品经营的计划、价格、购销渠道等情况有权进行网上实时监控;
6.对被监督单位、部门违反烟草专卖法律法规和国家局有关规定的行
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为，可以采取当场制止、责令限期改正等行政措施予以纠正，需要给予行政处罚的，依法作出行政处罚决定;
7.对被监督单位、部门的主要领导及相关工作人员违反烟草专卖法律法规和国家局有关规定的行为，有权建议纪检监察部门给予党纪、政纪处分。
六、同级专卖监督管理工作的要求
总的要求是，加强对同级业务部门的专卖管理监督，参与经营政策的制定，了解日常经营情况，及时报告发现的问题，认真负责地向分管领导提出专卖管理监督的意见或建议，提高内部专卖管理监督工作的效率。
对“两烟”经营各个环节的具体监管要求，参照《**市烟草专卖局(公司)内部专卖监督管理制度》执行。
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**市烟草专卖局(公司) 内部专卖管理监督检查制度
第一条
为切实加强全市行业内部专卖管理监督工作，严格依法履行内部专卖管理监督检查职责，根据烟草专卖法律法规及国家局、省局的有关规定，结合我市烟草行业的具体实际，制定本制度。
第二条 市局专卖监督管理科内部专卖管理监督办公室具体负责内部专卖管理监督检查制度的落实，内部专卖管理监督员是本制度的具体承办人。
第三条 市局专卖监督管理部门实施内部专卖管理监督检查的主要对象是市局经济运行科、营销中心、物流中心及10个县区卷烟营销部。
第四条 市局专卖监督管理部门根据履行内部专卖管理监督职责的需要，在实施内部专卖管理监督检查过程中，有权行使下列职权：
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(一)进驻被检查单位和部门进行执法检查。
(二)询问被检查单位和部门的工作人员，要求其对有关事项作出说明。被检查单位和部门的工作人员应当如实说明。
(三)要求被检查单位和部门提供、报送相关文件、报表和资料。有关单位和部门应当如实、及时提供、报送有关文件、报表和资料，并对其所提供、报送的相关文件、报表和资料实质内容的真实性负责。
(四)查阅、复制被检查单位和部门有关的文件、合同、发票、帐册、单据、记录、业务函电和其他资料。对可能被转移、隐匿、销毁的文件、合同、发票、帐册、单据、记录、业务函电和其他资料予以封存。
(五)充分整合、利用已有的信息管理系统，对被检查单位和部门的经营计划、价格、供进货渠道等情况有权实时进行网上专卖管理监督。同一级信息管理部门须将有关信息管理系统向同级专卖监督管理部门开启。
(六)对被检查单位和部门违反烟草专卖法律法规和国家局有关规定的行为，可以采取当场制止、责令限期改正等行政措施予以纠正;需要给予行政处罚的，应报请有关领导集体研究后，依法作出行政处罚决定。
(七)对被检查单位和部门的主要领导及相关工作人员违反烟草专卖法律法规和国家局有关规定的行为，有权建议纪检监察部门给予党纪、政纪处分。
第五条 市局专卖监督管理部门在履行-内部专卖管理监督检查职责时，应当采取定期检查与不定期抽查相结合、明查与暗访相结合的专卖管理监督检查方式。
第六条 市局专卖监督管理部门组织的定期检查分上半年和下半
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年两次进行，并根据内部专卖管理监督工作的实际需要随时进行不定期抽查。定期检查和不定期检查的结果一般应由检查组组长和被检查单位负责人共同签字后存档备查，并须在全市行业内部通报检查结果。
第七条 市局专卖监督管理部门组织的定期检查和不定期抽查的结果，作为市局对各级领导干部内部专卖管理监督目标责任制考核的重要依据。
第八条 本制度由**市烟草专卖局负责解释，自印发之日起执行。
**市烟草专卖局(公司) 内部专卖管理监督案件查办制度
第一条 为切实加强全市行业内部专卖管理监督工作，及时发现和有效查处全市行业内单位发生的违反烟草专卖法律法规的行为，根据烟草专卖法律法规及国家局、省局的有关规定，结合我市行业的具体实际，制定本制度。
第二条 市局专卖监督管理科内部专卖管理监督办公室具体负责内部专卖管理监督案件查办制度的落实，内部专卖管理监督员是本制度的具体承办人。
第三条 市局专卖监督管理部门实施内部专卖管理监督工作应当设立并公布专门的举报电话、举报邮箱，认真负责的接收、处理举报投诉事宜。
第四条 市局专卖监督管理部门对于内部专卖管理监督举报线索，须
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在2个工作日内指派两名以上专卖监督管理人员依法进行调查处理或者责成有关县区局依法进行调查处理。
第五条 市局专卖监督管理部门对于由省局交办的重大案件线索必须认真进行调查，并及时向市局局务会议和省局报告以查明的案件事实及处理结果。
第六条 市局专卖监督管理部门对于行业内部发生的严重违反烟草专卖法律法规、依法应当给予烟草专卖行政处罚的案件，应及时报经局务会议集体研究后，依法作出相应的烟草专卖行政处罚决定。
第七条 市局专卖监督管理部门对于在查办案件过程中，凡依纪依法应当追究有关人员行政责任的，应及时移交纪检监察部门依据有关规定处理。
第八条 市局专卖监督管理部门对于行业内部经营管理人员违法违规经营行为涉嫌构成犯罪的，应及时报经市局局长或者主持工作的负责人批准后，依法移送司法机关追究刑事责任。
第九条 本制度由**市烟草专卖局负责解释，自印发之日起执行。
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**市烟草专卖局(公司) 内部专卖管理监督备案备查制度
为了贯彻落实《**市烟草专卖局关于加强专卖内部管理监督工作实施方案》、《**市烟草专卖局内部专卖管理监督实施细则》，进一步理顺专卖内部管理监督流程，建立起运行规范、及时高效、流转顺畅的内管文书档案备案备查机制，以全面加强全市行业内部专卖管理监督工作，促进全市行业自律，保障全市行业持续稳定协调健康发展，制定本制度。
一、要求
业务经营单位、部门必须向上级或同级专卖监督管理部门提供、报送需备案备查的相关文件、报表和资料，要求真实、准确、及时。
二、范围
省局《施行办法》和《**市烟草专卖局(公司)内部专卖管理监督实
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施细则》要求备案备查的涉及“两烟”流通的相关文件、报表和资料;上级要求备案备查的其他文件、报表和资料。
三、具体内容
1.市公司货源采购部门的备案备查内容
(1)卷烟调入计划制定阶段：《县(区)营销部市场需求计划汇总表》、前五个的《各品牌、系列卷烟历史销量表》、《市场调查分析报告》、《拟购进卷烟品种、数量表》;
(2)卷烟调入计划执行阶段：《卷烟购进合同执行情况月报表》(应包含厂家、计划数、合同签订数、品牌、数量、余数);
(3)卷烟调入计划的变更：《新增、变更调入计划情况说明》、《解除合同情况说明》。
2.物流配送部门的备案备查内容
(1)卷烟入库：《卷烟入库验收单》、《准运证》、《合同随货同行联》、《证货不符情况说明及处理结果》;
(2)退货：《退货情况说明》。 3.营销中心的备案备查内容
、季度、月度《卷烟品牌培育计划》、《货源分配和市场投放计划》。
4.各县(区)营销部的备案备查内容
《卷烟零售户月销售清单》、《客户类型变更申请表》、入网客户数量。
四、说明
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1.按本制度要求备案备查的表格的样式另行设计、通知;
2.《县(区)营销部市场需求计划汇总表》、《各品牌、系列卷烟历史销量表》、《市场调查分析报告》、《拟购进卷烟品种、数量表》、《卷烟购进合同执行情况月报表》、《卷烟品牌培育计划》、《货源分配和市场投放计划》、《卷烟零售户月销售清单》等可以通过局域网传递，可以以电子文档形式保存。
五、责任
1、各内部监管对象的主要领导对提供的各类文书档案的真实性、及时性负总则;各环节具体责任人对自身提供的文书档案的真实性、及时性负具体责任。
2、罚则参照《**市烟草专卖局内部专卖管理监督实施细则》及相关管理制度执行。
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**市烟草专卖局(公司) 内部专卖管理监督报告制度
为了贯彻落实《**市烟草专卖局关于加强专卖内部管理监督工作实施方案》、《**市烟草专卖局内部专卖管理监督实施细则》，全面理顺内部专卖管理监督流程，建立起运行规范、责任明确、运转协调、沟通及时的内部专卖管理监督工作报告机制，以全面加强全市行业内部专卖管理监督工作，促进全市行业自律，保障**烟草持续稳定协调健康发展，根据国家局、省局有关管理规定，制定本制度。
一、报告的主体
市、县(区)烟草专卖局、基层专卖管理所是监督报告的主体，应该按照《施行办法》和《**市烟草专卖局(公司)内部专卖管理监督实施细则》的具体要求，向上一级烟草专卖局报告内部专卖管理监督工作的情况。市局专卖监督管理科、县(区)局专卖监督管理股是具体执行部门。
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二、报告的内容
1.内部专卖管理监督工作的总体进展情况;
2.对辖区内“两烟”经营单位开展专卖执法检查的情况; 3.辖区内“两烟”经营单位备案备查资料的调查核实情况; 4.对内部专卖管理监督案件查办情况; 5.对业务经营管理人员的教育培训情况; 6.其他需要报告的事项。
7.基层专卖管理所负责向上级报告辖区内访销员、营销员、送货员工作情况，及辖区客户对烟草公司服务行为的意见和建议。
三、报告的方式和要求
1.基层专卖管理所要对所辖客户卷烟经营情况进行调查走访，监督检查货源是否真正按照客户定单配送到户，并将检查落实情况载入工作日志，在每周市场调查报告中专列汇报;市、县烟草专卖局综合上述报告内容形成《内部专卖管理监督报告》，县(区)局每月上报一次，市局每季度上报一次。
2.《内部专卖管理监督报告》要由局长签发，并对报告的真实性负责。 3.对备案备查资料调查核实情况的报告，应该有汇总数据。 4.对案件查办情况实行零报告制度，即报告期内有案件发生，应说明查处情况，报告期内无案件发生，应报零并对零报告负责。
5.对于突发的重大违规经营情况，按照《**市烟草专卖局(公司)内部专卖管理监督实施细则》的要求，应即时上报，不受上报时间限制。
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**市烟草专卖局(公司) 内部专卖管理监督述职报告制度
为了全面加强全市行业内部专卖管理监督工作，促进全市行业自律，保障全市行业持续稳定协调健康发展，维护国家利益和消费者利益，巩固国家烟草专卖制度，根据《山西省烟草专卖局关于全面加强全省行业内部专卖管理监督工作施行办法》，结合**市烟草行业内部专卖管理监督工作的具体实际，制定本制度。
一、有关述职人的规定
1.市、县两级局局长每年进行一次内部专卖管理监督情况述职，接受上级局和地方人大、政府及有关执法部门的审议。
2.市局专卖监督管理科、县(区)局专卖监督管理股的负责人每半年进行一次内部专卖管理监督情况述职，由所在局审议。
二、有关述职内容的规定
1.市、县两级局局长的述职报告至少应包含以下内容
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国家烟草专卖局关于印发《烟草行业内部专卖管理监督实施意见》的通知
国烟专„2005‟377号
行业各直属单位：
为加强烟草行业内部专卖管理监督，国家局制定了《烟草行业内部专卖管理监督实施意见》，现印发给你们，请认真贯彻执行。
专卖管理监督是行业内部管理监督的基础。加强内部专卖管理监督是解决行业注重自律课题的重要措施，是坚持和维护国家烟草专卖制度的本质要求，是行业持续稳定协调健康发展的重要保证。各单位要充分认识加强内部专卖管理监督的重要意义，自觉增强内部管理监督意识，认真抓好《烟草行业内部专卖管理监督实施意见》的落实，切实提高依法行政、依法管理、依法经营的能力和水平，树立烟草行业良好的社会形象。
各省级局要牢固树立国家利益至上、消费者利益至上的共同价值观，强化责任意识，加强组织领导，省局“一把手”要负总责，分管专卖的副局长要切实负起分管责任，认真履行职责，把加强内部专卖管理监督摆在更加突出的位置，抓紧抓实抓好。要结合实际，依据《烟草行业内部专卖管理监督实施意见》，尽快研究制定本辖区内部专卖管理监督制度，建立专卖管理监督长效机制，紧紧抓住薄弱环节和存在的突出问题，有针对性地采取行之有效的管理监督措施，对行业内企业生产经营行为进行事前、事中、事后全过程有效管理监督，增强行业自律能力。要根据内部专卖管理监督工作的需要，健全组织机构，调整充实专卖部门的力量，进一步加强队伍建设，切实提高依法开展内部专卖管理监督工作的能力和水平。要定岗定责定标准，做到任务落实到人，责任落实到岗，切实加强日常专卖管理监督，坚决克服形式主义和表面文章，务求实效。要严格依法行政，切实规范内部专卖管理监督行为，做到严格执法、公正执法、文明执法。要按照一级抓一级，层层抓落实的原则，加强对地(市)级局内部专卖管理监督工作的督促指导，要确定联系单位，及时总结推广经验，以点带面，全面推进内部专卖管理监督工作。
各省级工业公司及各工商企业要树立自觉接受专卖管理监督的意识，积极配合专卖管理监督工作;要结合实际，建立健全规范经营内控机制，加强自律，严格遵守烟草专卖法律法规和国家局的规章制度，依法依规组织生产经营活动，在社会上树立对国家负责、对消费者负责，是一个负责任的行业的良好形象。 各单位在贯彻执行《烟草行业内部专卖管理监督实施意见》中有哪些问题和建议，请及时报国家局。
二○○五年六月二十七日
烟草行业内部专卖管理监督实施意见
第一章 总则
第一条 为了加强烟草行业内部专卖管理监督，促进行业自律，保障行业持续稳定协调健康发展，维护国家利益和消费者利益，巩固国家烟草专卖制度，根据《中华人民共和国烟草专卖法》及其实施条例和国家烟草专卖局的有关管理规定(以下简称“烟草专卖法律、法规及有关规定”)，制定本意见。
第二条 内部专卖管理监督必须遵循依法行政、责任效率和公开、公正的原则，做到有法必依、执法必严、违法必究。
第三条 内部专卖管理监督必须对行业内所有烟草专卖品生产经营行为实行事前、事中、事后全过程的专卖管理监督。
第四条 内部专卖管理监督必须实行全员管理监督，要在充分发挥专卖管理部门职能作用的同时，有效发挥计划、运行、法规、财务审计、纪检监察和整顿办等部门的作用。 第五条 内部专卖管理监督必须按照属地管理原则，实行责任制，特殊情况可以由上级烟草专卖局指定管辖。 第六条 内部专卖管理监督必须保护和服务合法的烟草专卖品生产经营行为。
第七条 从事内部专卖管理监督工作的人员要具备与工作相适应的专业知识和工作经验，必须忠于职守，依法行政，公正廉洁，不得利用职务便利谋取不正当利益。
第八条 行业内从事烟草专卖品生产、销售和进出口业务的企业(以下简称行业内企业)必须加强自律，严格遵守烟草专卖法律、法规及有关规定，并自觉接受专卖管理监督。 第九条 任何单位和个人对违反烟草专卖法律、法规及有关规定的行为，有权举报。各级烟草专卖局应当及时处理，并保护举报人员的合法权益。
第十条 本意见适用于各级烟草专卖局、行业内企业。
第二章 内部专卖管理监督的机构和职责 第十一条 各级烟草专卖局依照烟草专卖法律、法规及有关规定负责本辖区内部专卖管理监督;各级烟草专卖局的专卖管理部门负责具体内部专卖管理监督工作。
各级烟草专卖局必须接受上级烟草专卖局、同级纪检监察部门的依法监督。 第十二条 国家烟草专卖局负责全行业内部专卖管理监督工作，主要职责是：
(一)制定全行业内部专卖管理监督制度，建立内部专卖管理监督长效机制，修订完善规范烟草专卖品生产经营行为的规章制度;
(二)构建统一信息平台，保障卷烟生产经营决策管理、烟草专卖品交易、准运证管理等系统信息流畅通，提高专卖管理监督效率;
(三)对涉及全行业的主要生产经营计划的执行情况实行管理监督，查处行业内部发生的重大违法、违规案件;
(四)指导、检查、考核省级烟草专卖局的内部专卖管理监督工作;
(五)其他需要由国家烟草专卖局办理的重大内部专卖管理监督事项。
第十三条 省级烟草专卖局负责本辖区内部专卖管理监督工作，主要职责是：
(一)贯彻落实国家烟草专卖局内部专卖管理监督的部署和要求，制定实施本辖区内部专卖管理监督制度，建立本辖区内部专卖管理监督长效机制;
(二)指导、检查、考核下级烟草专卖局的内部专卖管理监督工作;
(三)对同级烟草专卖品生产经营企业进行事前、事中、事后的专卖管理监督，查处本辖区行业内部发生的重大违法、违规案件;
(四)国家烟草专卖局交办和其他需要由省级烟草专卖局办理的内部专卖管理监督事项。
第十四条 地(市)级烟草专卖局负责本辖区内部专卖管理监督工作，主要职责是：
(一)贯彻落实上级烟草专卖局内部专卖管理监督的规定和要求，制定实施本辖区内部专卖管理监督制度，建立内部专卖管理监督长效机制;
(二)指导、检查、考核下级烟草专卖局内部专卖管理监督工作;
(三)对本辖区行业内部的烟草专卖品生产经营企业进行事前、事中、事后的专卖管理监督，查处本辖区行业内部发生的违法、违规案件;
(四)省级烟草专卖局交办和其他需要由地(市)级烟草专卖局办理的内部专卖管理监督事项。
第十五条 县级烟草专卖局负责本辖区内部专卖管理监督工作，主要职责是：
(一)贯彻落实上级烟草专卖局内部专卖管理监督的规定和要求，制定实施本辖区内部专卖管理监督制度，建立内部专卖管理监督长效机制;
(二)对本辖区行业内部烟草专卖品生产经营企业进行事前、事中、事后的专卖管理监督，查处本辖区行业内部发生的违法、违规案件;
(三)地(市)级烟草专卖局交办和其他需要由县级烟草专卖局办理的内部专卖管理监督事项。
第三章 内部专卖管理监督的对象和内容 第十六条 内部专卖管理监督的对象是指行业内所有依法取得烟草专卖许可证，从事烟草专卖品生产、销售和进出口业务的企业。
第十七条 内部专卖管理监督的内容是行业内企业遵守烟草专卖法律、法规及有关规定的情况。
各级烟草专卖局要加强对烟草专卖许可证管理制度执行情况的管理监督。行业内企业要按照烟草专卖法律、法规及有关规定，及时办理许可证的申领、注销、变更等手续，妥善保管许可证，按照许可证规定的范围、渠道生产经营烟草专卖品。
各级烟草专卖局要加强对烟草专卖品准运证管理制度执行情况的管理监督。行业内企业要按照烟草专卖法律、法规及有关规定，办理烟草专卖品准运证，禁止无证运输或重复使用准运证运输烟草专卖品。 第十八条 对从事烟叶种植、收购和调拨企业专卖管理监督的重点是：
(一)按照国家下达的计划，与烟农签订烟叶收购合同，并约定种植面积，不得超计划收购;
(二)执行国家烟草专卖局烟叶收购价格，按照规定确定烟叶等级，按照合同收购本辖区自产烟叶，禁止跨区域收购，禁止压级压价，禁止提级提价;
(三)按照烟草专卖法律、法规和有关规定签订烟叶购销合同，按照许可证规定的范围调拨，禁止将烟叶调拨给无经营权的单位和个人;县级烟草公司禁止向省外调拨销售烟叶。
第十九条 对从事卷烟、雪茄烟、烟丝、烟草薄片生产企业专卖管理监督的重点是：
(一)按照烟草专卖法律、法规及有关规定购进生产卷烟、雪茄烟、烟丝、烟草薄片所需的烟草专卖品，禁止从无烟草专卖许可证的企业和个人购进所需烟草专卖品;
(二)按照计划组织卷烟、雪茄烟、烟丝、烟草薄片的生产，生产卷烟必须打码，禁止超计划生产或瞒产;
(三)按照烟草专卖法律、法规及有关规定的许可范围、价格、渠道等签订卷烟、雪茄烟、烟丝、烟草薄片的购销合同，出库卷烟必须扫码，禁止将卷烟、雪茄烟、烟丝销售给无烟草专卖批发企业许可证的单位或个人，禁止将烟草薄片销售给无烟草专卖生产企业许可证的单位或个人;
(四)按照烟草专卖法律、法规及有关规定处理报废的烟机、烟叶等烟草专卖品，禁止擅自销毁、处置报废的烟草专卖品。
第二十条 对从事卷烟、雪茄烟批发企业专卖管理监督的重点是：
(一)按照烟草专卖法律、法规及有关规定的许可范围、价格、渠道等签订卷烟、雪茄烟购销合同，禁止从无烟草专卖生产企业许可证的企业和个人购进所需烟草专卖品;
(二)按照烟草专卖法律、法规及有关规定的许可范围、价格、渠道等销售卷烟、雪茄烟，必须100%入网、落地、入户销售，禁止超出许可范围销售，禁止违反价格规定销售，禁止将卷烟、雪茄烟销售给无烟草专卖零售许可证的单位或个人;
(三)按照烟草专卖法律、法规及有关规定，执行卷烟到货确认制度，卷烟入库必须扫码，禁止虚假确认。
第二十一条 对从事烟叶复烤加工企业专卖管理监督的重点是：
(一)按照烟草专卖法律、法规及有关规定签订复烤烟叶加工合同，禁止无合同、超合同加工;
(二)按照烟草专卖法律、法规及有关规定执行加工合同，复烤烟叶按加工合同交付给委托方，禁止经营烟叶。
第二十二条 对从事卷烟纸、烟用丝束、滤嘴棒、烟草专用机械生产企业专卖管理监督的重点是：
(一)按照烟草专卖法律、法规及有关规定的许可范围、价格、渠道等签订合同，生产销售烟草专卖品，禁止将所生产的烟草专卖品销售给无经营权的单位或个人;
(二)按照烟草专卖法律、法规及有关规定处理报废的烟草专卖品，禁止擅自销毁、处置报废烟草专卖品。
第二十三条 对从事烟草专卖品进出口企业专卖管理监督的重点是：
按照烟草专卖法律、法规及有关规定组织烟草专卖品进出口业务，禁止假出口，防止出口倒流，防止出口的烟机、烟叶等烟草专卖品流入境外制假窝点。
第四章 内部专卖管理监督的措施
第二十四条 各级烟草专卖局根据履行内部专卖管理监督职责的需要，有权要求行业内企业提供与专卖管理监督相关的文件、资料。
行业内企业必须如实、及时提供有关文件、资料。 第二十五条 各级烟草专卖局根据履行内部专卖管理监督职责的需要，有权采取以下措施：
(一)进入行业内企业进行检查;
(二)询问企业工作人员，要求其对有关事项作出说明;
(三)查阅、复制有关的文件、资料，对可能被转移、隐匿、损毁的文件、资料予以封存;
(四)对发现的违法、违规问题，当场予以制止，并及时进行查处。
第二十六条 建立完善教育培训制度。各级烟草专卖局每年要对行业内企业的主要领导和有关业务人员进行一次以上烟草专卖法律、法规及有关规定的培训。
第二十七条 建立完善内部专卖管理监督信息系统。各级烟草专卖局要充分整合、利用已有的信息管理系统，对烟草专卖品生产经营的计划、价格、渠道等方面情况进行实时管理监督。
(一)充分发挥准运证管理系统的作用，加强对开具准运证的审核，对已经完成生产计划的卷烟生产企业，停开准运证，监督企业做好到货确认。
(二)充分发挥卷烟生产经营决策管理系统的作用，监控卷烟生产经营的数量、渠道，及时发现、制止超计划生产和超许可范围、乱渠道销售的问题。
(三)充分发挥卷烟、烟叶经营业务系统的作用，管理监督烟叶种植、收购、调拨和卷烟访销配送情况，及时发现、制止烟叶超计划种植、乱渠道调拨和卷烟超限量供货、违反价格规定、虚假入网等问题。
第二十八条 建立完善同级专卖管理监督制度。各级烟草专卖局必须发挥专卖管理部门对同级业务部门经营活动的专卖管理监督作用。专卖管理部门要参与生产经营政策的制定，了解日常生产经营情况，及时报告发现的问题;要管理监督卷烟访销配送行为，定期走访零售户，检查访销配送的真实性;要管理监督烟叶的种植收购计划和合同的签订，检查计划和合同的落实执行情况。
第二十九条 建立完善定期检查制度。省级以下各级烟草专卖局必须每年对本辖区所有行业内企业进行一次以上检查，检查的结果和处理意见应当予以记录，检查负责人签字后存档，并在本辖区通报检查结果。
第三十条 建立完善案件查处制度。各级烟草专卖局对上级烟草专卖局交办的重大案件线索和本辖区发生的违法、违规案件要认真查处,并报告或通报查处结果。
第三十一条 建立完善案件移交制度。各级专卖管理部门对违法、违规案件，凡是要追究有关人员行政责任的，要及时移交监察部门。 第三十二条 建立完善内部专卖管理监督报告制度。各级烟草专卖局要定期上报内部专卖管理监督的情况。县级烟草专卖局每月向地(市)级烟草专卖局，地(市)级烟草专卖局每季度向省级烟草专卖局，省级烟草专卖局每半年向国家烟草专卖局报内部专卖管理监督报告。国家烟草专卖局每半年向全行业通报内部专卖管理监督情况。
第三十三条 建立完善举报监督制度。各级烟草专卖局要公布专门的举报电话、举报邮箱，并对举报信息及时处理。
第三十四条 上级烟草专卖局必须加强对下级烟草专卖局内部专卖管理监督工作的监督检查，及时纠正存在的问题。
第三十五条 各级烟草专卖局要向本辖区行业内企业及时通报相关的管理规定、管理政策。行业内企业要及时向当地烟草专卖局通报计划、价格、牌号等有关生产经营的重要信息。
第五章 内部专卖管理监督考核和责任追究 第三十六条 各级烟草专卖局的领导班子对本辖区内部专卖管理监督工作负全面领导责任。
各级烟草专卖局主要领导对内部专卖管理监督工作负总责;分管专卖工作的副局长对内部专卖管理监督工作负直接领导责任;专卖管理部门负责人对内部专卖管理监督工作负直接责任。
第三十七条 行业内企业承担主动接受专卖管理监督的责任，必须积极配合专卖管理监督工作。
第三十八条 国家烟草专卖局、省级烟草专卖局、地(市)级烟草专卖局要制定内部专卖管理监督考核办法，定期对下级烟草专卖局的内部专卖管理监督工作进行考核。国家烟草专卖局对省级烟草专卖局每年考核一次;省级以下烟草专卖局对下级烟草专卖局每半年考核一次。
第三十九条 行业内部专卖管理监督考核主要包括以下内容：
(一)内部专卖管理监督长效机制的建立情况;
(二)内部专卖管理监督制度的制定和落实情况;
(三)内部专卖管理监督工作考核办法的制定和执行情况;
(四)本辖区行业内企业的依法依规生产经营情况;
(五)依法行政，规范内部专卖管理监督行为的情况;
(六)烟草专卖法律、法规及有关规定的培训情况等。 第四十条 内部专卖管理监督工作的考核结果，作为对各级烟草专卖局领导干部业绩评定、奖励惩处、选拔任用的重要依据。 第四十一条 各级烟草专卖局主要领导、分管专卖工作的副局长没有认真履行本意见规定的内部专卖管理监督职责，具有以下情形之一的，追究其行政责任：
(一)没有建立本辖区内部专卖管理监督长效机制的;
(二)没有按要求制定内部专卖管理监督制度的，或没有严格按制度组织开展内部专卖管理监督工作的;
(三)内部专卖管理监督工作不到位，同级烟草公司(卷烟营销部)、或辖区内其他内部专卖管理监督对象发生严重的违法、违规生产经营问题的;
(四)没有制定内部专卖管理监督工作考核办法，或没有按要求组织对下级烟草专卖局内部专卖管理监督工作进行考核的;对下级烟草专卖局内部专卖管理监督机制不健全、或工作失职、不作为等问题，没有及时发现、及时解决的;
(五)没有及时发现查处本辖区行业内企业违法、违规生产经营问题，而被上级烟草专卖局发现查处的;或对违法、违规生产经营责任人包庇袒护，不按规定进行严肃处理的;
(六)没有按要求组织开展烟草专卖法律、法规及有关规定的培训工作的;
(七)对上级烟草专卖局交办的内部专卖管理监督工作不办理，敷衍塞责的;不接受上级烟草专卖局、同级纪检监察部门对内部专卖管理监督工作检查考核的。 第四十二条 各级烟草专卖管理部门没有按本意见认真履行内部专卖管理监督职责，具有以下情形之一的，追究部门负责人的行政责任：
(一)没有认真履行工作职责和内部专卖管理监督制度要求的;
(二)在内部专卖管理监督工作中不认真、走过场，没有及时发现违法、违规问题的，或对发现的问题包庇隐瞒、不如实上报的;
(三)不接受上级烟草专卖局、同级纪检监察部门检查、考核、监督的。
第四十三条 专卖管理工作人员不认真履行岗位职责，违背有关程序和纪律要求的，徇私舞弊，利用职务便利谋取不正当利益的，要追究行政责任。构成犯罪的，移送司法机关，依法追究刑事责任。
第四十四条 行业内企业的领导和工作人员有下列情形之一的，追究行政责任。构成犯罪的，移送司法机关，依法追究刑事责任。
(一)违反烟草专卖法律、法规及有关规定并造成重大损失或影响的;
(二)不按专卖管理监督要求如实、及时提供相关的文件、资料的，或转移、隐匿、损毁有关文件、资料的;
(三)拒绝、阻挠专卖管理监督人员履行专卖管理监督职责的。
第四十五条 内部专卖管理监督责任追究工作，由纪检监察部门按有关工作程序负责办理。
第六章 附则
第四十六条 省级以下烟草专卖局要根据本意见，结合实际，制定实施细则。
第四十七条 本意见由国家烟草专卖局负责解释。第四十八条 本意见自印发之日起施行。
人民检察院
执法办案内部监督实施细则
第一章 总
则
第一条
为了保证本院检察干警正确履行法律赋予的职责，确保严格、公正、文明执法，保障公民、法人和其他组织的合法权益，根据《人民检察院执法办案内部监督暂行规定》，制定本细则。
第二条
本细则所称执法办案内部监督，是指人民检察院对自身执法办案活动和检察人员在履行执法办案职责时遵守法律、纪律和规章制度情况实施的监督。
第三条
执法办案内部监督由检察长统一领导，副检察长分工负责，监察部门和执法办案部门各司其职，其他部门和广大检察人员普遍参与。
第四条
执法办案内部监督贯彻从严治检的方针，坚持实事求是、有错必纠、立足防范、注重教育的原则，促进执法办案规范化。
第五条
执法办案内部监督与其他执法办案监督方式相结合，共同构成有效的执法办案监督体系。
第二章
监督对象和监督内容
1 第六条
执法办案内部监督的对象是本院各部门及检察人员的执法办案活动。
第七条
执法办案内部监督的主要内容是：
(一)在执法办案活动中遵守法律规定的情况;
(二)在执法办案活动中遵守检察纪律和规章制度的情况;
(三)在执法办案活动中履行法定职责的情况。
第八条
人民检察院在执法办案内部监督中，应当重点监督下列案件：
(一)初查后决定不立案的具有较大影响的职务犯罪案件;
(二)对犯罪嫌疑人、被告人变更强制措施的职务犯罪案件;
(三)侦查机关或者侦查部门持有异议的不予逮捕或者不予起诉的刑事案件;
(四)犯罪嫌疑人、被告人被逮捕后撤销案件、不起诉或者撤回起诉的刑事案件;
(五)人民法院作出无罪判决，或者被人民法院改变犯罪性质、改变罪名后明显影响量刑的刑事案件;
(六)当事人长期申诉、上访，经备案审查、复查、复核后改变原处理决定的刑事案件及民事、行政申诉案件，或者决定给予国家赔偿的刑事案件及民事、行政申诉案件;
(七)人民监督员提出不同意见，或者在本院内部存在重大意见分歧的职务犯罪案件;
(八)社会普遍关注，或者人民群众反映强烈的刑事案件、民事、行政申诉案件;
(九)上级要求重点监督的刑事案件、民事、行政申诉案件。 第九条 本院在执法办案内部监督中，应当重点防止和纠正下列行为：
(一)侵犯举报、控告、申诉人合法权益，或者泄露、隐匿、毁弃、伪造举报、控告、申诉等有关材料的;
(二)违法违规剥夺、限制诉讼参与人人身自由，或者违反办案安全防范规定的;
(三)非法搜查，违法违规查封、扣押、冻结追缴款物，或者违法违规处理查封、扣押、冻结追缴款物及其孳息的;
(四)违法违规采取、变更、解除、撤销强制措施，或者超期羁押犯罪嫌疑人、被告人的;
(五)刑讯逼供、暴力取证，或者以其他非法方法获取证据的;
(六)违法使用警械警具，或者殴打、体罚虐待、侮辱诉讼参与人的;
(七)隐匿、毁弃、伪造证据，违背事实作出勘验、检查、鉴定结论，包庇放纵被举报人、犯罪嫌疑人、被告人，或者使无罪的人受到刑事追究的;
(八)违反法定程序或者办案纪律干预办案，或者未经批准私自办案的;
(九)私自会见案件当事人及其亲友、辩护人、代理人，或者接受上述人员提供的宴请、财物、娱乐活动的;
(十)为案件当事人及其亲友、代理人打探案情、通风报信，或者泄露案件秘密的;
(十一)越权办案、插手经济纠纷，利用执法办案之机拉赞助、乱收费、乱罚款，让发案单位、当事人报销费用，或者占用发案单位、当事人的交通、通讯工具的;
(十二)违法违规剥夺、限制当事人诉讼权利，或者妨碍律师参与刑事诉讼的;
(十三)具有法定回避情形而不申请回避的;
(十四)其他不履行或者不正确履行法律监督职责的。
第三章
监督责任主体和监督职责
第十条
执法办案内部监督工作的责任主体是本院检察长、副检察长、监察室、执法办案部门负责人及其检察人员。
第十一条
检察长、副检察长在执法办案内部监督中承担以下职责：
(一)对执法办案内部监督工作实施领导，提出任务和要求，研究解决工作中的突出问题;
(二)对本院执法办案部门执法办案活动进行监督;
(三)对本院其他领导班子成员、执法办案部门负责人、上级人民检察院检察人员履行执法办案职责的情况进行监督;
(四)组织查处本院发生的执法过错案件，并责令纠正;
(五)完成上级人民检察院交办的其他执法办案内部监督任务。 第十二条
监察部门在执法办案内部监督中承担以下职责：
(一)对执法办案内部监督工作进行归口管理，研究制定有关的工作措施和规章制度，对本院执法办案部门执法办案内部监督工作进行指导、督促和检查;
(二)对本院检察人员履行执法办案职责的情况进行监督;
(三)受理、核查、处理在执法办案内部监督中发现的执法过错和违纪违法线索;
(四)向本院领导和上级人民检察院监察部门报告执法办案内部监督工作的情况，对执法办案活动中存在的问题提出监察建议，并督促落实;
(五)完成上级交办的其他执法办案内部监督任务。
第十三条
执法办案部门负责人在执法办案内部监督中承担以下职责：
(一)组织制定本部门和下级人民检察院对口部门执法办案内部监督的工作制度，明确岗位职责、办案流程和纪律要求;
(二)对本部门的执法办案活动进行监督;
(三)对本部门其他检察人员、本院领导班子成员和上级人民检察院对口部门检察人员履行执法办案职责的情况进行监督;
(四)协助有关部门调查处理本部门发生的执法过错案件，并责令纠正;
(五)完成上级交办的其他执法办案内部监督任务。
第十四条
执法办案部门检察人员在执法办案内部监督中承担以下职责：
(一)对本院检察长、副检察长和上级人民检察院对口部门检察人员履行执法办案职责的情况进行监督;
(二)对本院检察人员履行执法办案职责的情况进行监督;
(三)及时向上级或者有关部门反映所发现的执法过错问题;
(四)完成上级交办的执法办案内部监督任务。
第十五条
人民检察院的其他部门及其他检察人员发现执法办案部门及其检察人员在执法办案活动中有违纪违法行为的，应当进行监督。
第十六条
发现上级人民检察院及其检察人员在执法办案活动中有违纪违法行为的，应当进行监督。
第四章 监督措施和监督方式
第十七条 检察长、副检察长、执法办案部门负责人履行执法办案内部监督职责时，可以在其职责范围内组织采取下列措施：
(一)参加或者列席执法办案工作会议，审查和调阅有关文件、案件材料、办案安全防范预案、审讯同步录音录像资料及其他相关材料;
(二)察看办案现场，旁听开庭审理，或者通过局域网对执法办案活动进行网络监控;
(三)听取有关机关、部门或者人民监督员的意见，向发案单位或者诉讼参与人了解情况;
(四)组织检务督察和专项检查;
(五)要求相关单位和人员就监督事项涉及的问题作出解释或者说明;
(六)责令相关单位和人员停止违反法律、纪律或者规章制度的行为;
(七)建议或者责令相关人员暂停执行职务，建议或者决定更换案件承办单位、案件承办人员;
(八)符合有关规定、不影响办案工作正常进行的其他措施。 第十八条
监察部门履行执法办案内部监督职责时，可以采取《人民检察院监察工作条例》规定的各种监督措施;经检察长授权后，也可以采取本条例第十七条规定的各项措施。
第十九条
本院各内设部门应当按照分工负责、互相制约原则，对其他部门的执法办案活动进行监督制约。
第二十条
各内设部门的检察人员可以采取下列方式对其他检察人员履行执法办案职责的情况进行监督：
(一)在相关的会议及案件管理、案件评查、执法检查等活动中，对其他检察人员的执法过错行为提出纠正建议;
(二)对其他检察人员不履行或者不正确履行执法办案职责的行为予以告诫、提醒;
(三)向主管领导或者有关部门反映其他检察人员不履行或者不正确履行执法办案职责的问题;
(四)符合有关规定、不影响办案正常进行的其他方式。 第二十一条
本院检察人员在执法办案活动中，对上级下达的明显违反法律规定的命令、指示，应当予以提醒。必要时，可以向上级人民检察院或者主管领导反映。
第二十二条
检察人员在执法办案活动中遇到说情或者其他干扰时，应当主动向主管领导或者上级人民检察院报告。遇有需要依法回避的情形时，应当主动提出回避申请。
第二十三条
建立检察人员个人执法档案，将其办案的数量、质量、效果以及在执法办案活动中执行法律、遵守纪律、接受奖惩等情况记录归档。
第二十四条
将检察人员履行执法办案内部监督职责的情况列为岗位目标考核内容。
第五章
罚
则
第二十五条
检察人员在执法办案活动中发生执法过错或者违纪违法行为的，应当依照有关规定追究其执法过错责任和违纪违法责任。
第二十六条
检察人员拒不接受执法办案内部监督，并具有下列情形之一的，应当给予批评教育并责令其改正，构成违纪违法的，应当依照有关规定追究其违纪违法责任：
(一)故意干扰、阻挠执法办案内部监督的;
(二)拒不配合有关部门对执法过错和违纪违法案件进行调查处理的;
(三)拒不纠正执法过错和违纪违法行为的;
(四)对提出监督意见的人员进行打击报复的;
(五)造成其他严重后果或者恶劣影响的。
第二十七条
检察人员在履行执法办案内部监督职责时，具有下列情形之一的，应当给予批评教育并责令其改正，构成违纪违法的，应当依照有关规定追究其违纪违法责任：
(一)不履行或者不正确履行监督职责，导致发生严重违纪违法案件的;
(二)发现严重执法过错和违纪违法行为不及时制止、纠正或者报告的;
(三)非法干预执法办案工作的;
(四)泄露案件或者工作秘密的;
(五)其他玩忽职守、滥用职权的。
第六章
附
则
第二十八条
各执法办案部门可以根据本细则制定本部门开展执法办案内部监督工作的实施细则。
第二十九条
本细则由本院纪检组负责解释。 第三十条
本细则自发布之日起施行。
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