企业的长期发展, 需要从多个方面入手, 做好业务经营、内部管理等多项工作, 纳税工作就是影响企业经营效益的重要内容, 基于此, 企业需要做好纳税筹划工作。但实际上, 现在许多企业在纳税方面的措施执行不到位, 导致税收工作面临重重困难, 企业效益也因此受到不良影响。如何解决这些问题, 值得企业及相关人士思考。
房地产企业在长期的运营中, 必然会遇到税务风险问题, 而其中的部分单位因为对税收及其改革等内容的解读不深入, 研究太过片面与浅显, 于是可能会出现不按税法要求违规办事、并且因此承担法律责任的后果。所以, 房地产企业在“营改增”的政策条件下, 需要做好配套的税收筹划工作, 设计出合理、全面的风险防范方案, 降低企业的税收风险, 从而给企业合理应对“营改增”政策提供助力。
随着社会的不断发展, 征税纳税的方法等也有着长期地改变, 而征收的流程也将进一步复杂化, 所以对应的会计处理方式也要做出调整。对应到房地产企业内部, 则要求有关部门科学理解纳税的具体范围, 结合本单位的现实运营状况, 设计出最贴合现实的财务工作方案及相关的财务机制, 明确相关岗位的分工, 将工作责任划分到个人头上, 保证财务基础事务得到落实, 从进一步确保纳税及会计核算工作二者被紧密地连接起来。
以法律框定的界限为前提, 科学高效地确定纳税业务发生时间, 会对房地产企业的整体经济效益有着直接关联。如果单位太早地完成纳税, 可能会使得内部资金的利用率下降, 引起资金紧张的问题, 也阻碍了施工的正常开展, 新开工的项目可能因此而面临资金短缺的瓶颈。
毫无疑问, 纳税筹划工作本身具有极强的综合性特征, 这就要求专职员工对有关的法律政策等进行全面把握, 并且结合房地产企业的发展情况和实际需要设计科学的筹划策略。出于客观上的复杂性的考虑, 企业必须做好纳税筹划工作。而实际上, 许多企业内部人士对该项工作重视不足, 纳税筹划工作实效甚微。部分企业企图节税, 但可能因为对国家相关政策的把握不到位、利用不充分, 以至于武断地将纳税筹划划入偷漏税的错误范畴;还有部分企业日常运营管理不到位, 特别是在财务管理方面, 因为企业未能在内部形成整体的高度重视纳税筹划工作的意识, 导致员工的办事效率长期得不到提升, 只是单纯按部就班办事, 导致筹划工作无法全面展开。
纳税筹划是一种现代化模式, 在我国的财务管理应用并不长久, 所以许多税收筹的工作人员并没有很强的专业素养和工作能力, 风险意识也有欠缺。这是纳税人的这种缺憾, 导致筹划方案不能得到科学的设计和实践, 全面评估的缺乏必然导致企业经济效益的损失。没有可靠的风险预警机制, 就只能在风险来临之时坐以待毙、束手无策;没有专业人才和科学的人才监督机制, 也导致税务工作的开展困难重重。事实上, 纳税筹划工作与企业发展、业务经营的多个方面息息相关, 极为复杂, 就要求工作人员站在整体的高度开展全盘策划, 从而保证企业经营的各项风险得到有效控制。在整个纳税筹划的过程中, 各环节工作的开展都依靠相关人员的实践, 以及正确的税收知识和财务理论;企业如果不结合实际合理配置人才, 加大人才招聘和培养力度, 就会导致纳税筹划工作严重受限。
尽管国内许多企业都从事于纳税筹划工作, 但在实际工作中, 却存在视角狭窄、考虑不长远等因素, 因此单纯关注短期内的减税效果, 只关心减税的效益而轻视对应的成本问题, 最终导致企业的经营效益无法迅速提升。由此可见, 效益型和长期性也是企业开展纳税筹划的重要原则和要求, 许多企业在经营阶段不能实现上述两个要求, 比如企业如果因为筹划方案只能在长期才会发挥实效, 而不愿牺牲短期利益, 就可能错失最佳选择, 导致长期利益受损。
由于房地产企业在整个运营阶段, 会受到各种复杂危险因子的威胁, 对利益造成损害, 因此需要通过合理方案和措施控制风险。第一, 房产企业可以有计划、有目的地筹备模拟税收筹划活动, 安排税收筹划人士参与其中, 从而在长期工作中积累丰富的工作经验, 不断完善自我, 为税收风险的有效控制提供有利条件。第二, 房地产企业需要对纳税筹划问题保持足够的关注度, 与业界相关但我保持紧密联系, 借鉴同行在纳税筹划方面的优秀经验, 根据企业本身的发展需要和实际状况, 完善科学的、具有极强实用性的税收管理方案, 从而顺利应对房地产企业在发展过程中遇到的各种税收风险, 为企业争取更大的利益。
为了确保纳税筹划相关人员素质的提高, 一定要加大对相关人员业务技能以及知识的培养, 促使相关人员熟悉纳税筹划的有关策略, 更好地提高对纳税风险的防范意识, 从而才能够促使纳税筹划作用的充分发挥。其中, 房地产企业应当加大对员工入职培训的重视力度, 根据企业的实情, 适当延长培训的时间, 确保培训内容更加的完整, 更具系统性。同时, 企业要定期对在职的员工进行培训, 推动员工知识的更新, 从而能够及时掌握国家宏观调控的动向, 并能够及时适应国家出台的政策。
房地产企业的内部项目繁多, 牵涉范围极广, 是一个比较复杂的微型经济结构体系, 在纳税时, 也需要对多方面内容进行全面考虑, 内部机构的关联方应税业务, 包括咨询、动产租赁服务等, 纳税筹划工作也需要据此进行整体把握。特别是在纳税政策迅速更新发展的时代背景下, 房地产企业更需要借助合理的纳税筹划策略, 实现节约税额的目标。然而, 不可忽视的是, 在税收筹划的整体部署和实践中, 必然存在一定的资源消耗、成本支付, 企业要从这个角度入手, 采取合理措施高效节约成本, 比如在税收筹划前进行预算, 衡量可能得到的收入与可能支付的成本, 在二者之间加以对比, 只有当收入高于成本值, 这个方案才是可行而值得的。
经济发展带动纳税领域的政策不断革新, 征税范围也得到一定程度的扩展, 企业需要针对新政策的内容做好对应的纳税筹划工作。比如, “营改增”政策实施后, 企业开始流行进项抵扣的税务处理方法。首先, 企业必须提前筹划跨期合同。如果企业内部还存在一些签署于“营改增”政策颁布前且依然处于执行期限内的合同, 企业就要趁早和合作商洽谈好税金承担细则方面的问题。除此之外, 企业需要参考自身的情况和优势劣势条件, 同时摸清下游企业的运行情况, 判断成为一般规模纳税人和小规模纳税人的税负哪个重。
综上所述, 加强对房地产企业加强纳税筹划问题的研究, 意义重大。相关工作人员需要明确“营改增”实施纳税筹划的必要性——为减少税务风险、为保障纳税工作与财务工作有效衔接、为合理掌控缴税时间;同时把握我国企业在纳税筹划方面存在的问题, 比如对纳税工作缺乏足够的重视、相关人员的专业素质不强、企业没有从全局角度把握纳税筹划工作等等;在此基础上, 提出科学的房地产企业做好纳税筹划的策略, 加大对纳税筹划风险的管理力度, 确保税收筹划相关人员素质的提高, 坚持经济原则进行税收筹划, 全面开展纳税筹划工作。
摘要：随着社会的不断发展和进步, 企业需要结合社会形势做好纳税工作, 从而维护企业正当利益。本文对房地产企业加强纳税筹划问题进行了研究, 文章从阐述“营改增”实施纳税筹划的必要性入手, 进一步分析了我国企业在纳税筹划方面存在的问题, 最后提出了房地产企业如何做好纳税筹划的策略。
关键词：房地产企业,“营改增”,纳税筹划
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