特殊事项审计工作底稿

第1篇：特殊事项审计工作底稿

审计工作底稿填制注意事项

各小组审计人员关于东华能源股份有限公司及子公司的审计工作底稿填制要注意以下几点要求：

1、各项目审定表要与明细表相符，不要存在不平的情况。

2、银行存款要取得银行对账单，银行存款函证回函，如果存在着银行存款未达情况，要取未过每一笔进行核实，并进行全部复印。

3、应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款、其他应付款的账龄要编制准确。要取得2008年、2009年、2010年的往来明细表，根据其进行往来的账龄编制。

4、应收账款、其他应收款要计提坏账准备。坏账准备的提取政策与上市公司披露年报中的坏账准备提取一致。纳入合并报表范围的公司往来不提取坏账准备(纳入合并报表范围的公司的名字在我的“东华能源审计范围一览表”有)。

5、存货，必须取得存货盘点表，对C

3、C4要进行存货购进测试和存货发出计价测试。购进测试是对取得6月和12月的存货购进发票，根据发票金额填列。发出测试，取得C

3、C4的1月1日至12月31日的数量金额明细账，按加权平均法测试存货发出价格。

6、固定资产要进行折旧测算(提供电子版的测算过程给我)。固定资产分类与上市公司披露年报中固定资产分类相符。要取的固定资产明细表，对于房屋要取得房屋产权证、土地使用权证，车辆要取得车辆行驶证。取得的证书要与明细表逐一进行核对。

7、对有借款的单位，必须取得借款合同，对借款进行利息测算。

8、应交税费，要取得2011年12月的各项税种的纳税申报表(主要包括增值税、营业税、企业所得税)

9、如自已编制调整分录，调整原因在写详细，要表达清楚。调整分录，二级明细要列明，如有三级明细也要列明。

第2篇：企业所得税汇算清缴难点热点问题和特殊事项的处理

(2014-05-06 12:21:22) 转载转载 ▼

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企业所得税汇算清缴难点热点问题和特殊事项的处理

企业所得税汇算清缴特殊事项处理技巧

作者：李影 侯淑洪 来源：中国税务报 时间：2014-03-03

前几期，我们梳理和介绍过企业所得税汇算清缴中一些特殊事项的税务处理技巧，本期将继续梳理和介绍汇算清缴中一些事项的税务处理方法。

资产类特殊事项如何处理?

1.初始资产为无偿划拨的，改制时是否可以评估入账?是否涉税?

如果企业的资产是无偿划拨的，划拨时没有按财政部规定计入国家资本金，该资产的计税基础为零，税前不能扣除折旧;改制时由于没有改变权属，根据资产的历史成本计税原则，不能改变计税基础，不能按评估值入账，也不确认所得，不得计提折旧，计税基础依然为零。当处置时按转移资产的售价全额计征所得税。

法规依据：企业所得税法实施条例第五十六条。 2.股本溢价转增资本时，股东是否涉及企业所得税?

股本溢价是由于某股东投入的资本大于注册资本形成的，其来源于股东投资，其金额包含在该股东的长期股权投资的计税基础里。股本溢价转增资本时，对于该股东来说，其长期股权投资计税基础没有改变，没有收益产生，不涉及企业所得税。对于其他股东来说，由于持股比例不变，获得的分红比例不变，即股东的权益没有发生变化，其长期投资成本的计税基础没有改变，没有收益产生，也不涉及企业所得税。如果收取投资时，收回的投资大于当初的计税基础，其差额按投资转让所得征收企业所得税。

法规依据：《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)，企业所得税法第十四条，企业所得税法实施条例第五十六条、第七十一条。

3.国资委无偿划拨是否属于对外捐赠?

据笔者了解，该事项国家税务总局正在研究，北京目前与财政部门和国资委的沟通结果是按投资方收回投资再投资处理，即划出方按账面价值减少资产，同金额减少股东权益;划入方按账面价值增加资产、同金额增加股东权益，股东调整长期股权投资明细，此方式下不按对外捐赠处理，不征收企业所得税;如果同时满足以上条件，划出方按对外捐赠处理，税前不得扣除;划入方按接受捐赠处理，按公允价值征税。

法规依据：企业所得税法第六条、第九条、第十条，企业所得税法实施条例第十三条、第二十一条。

股票分红持有期的12个月如何确定? 企业所得税法实施条例第八十三条规定，企业所得税法第二十六条第

(二)项和第

(三)项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

对此条款纳税人有两种观点，一是收到股票分红款或股权登记日时点距购买日已满12个月才能免税;一是只要出售日距购买日满12个月，在此期间获得的分红都可以免税。那么，企业所得税法实施条例所说的“足12个月”，最迟时点指的是分红时点还是出售时点?

试把企业所得税法实施条例第八十三条的文字从否定句改为肯定句，即“连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票足12个月取得的投资收益”，再简化为“连续持有12个月及以上期间取得的投资收益”。也就是说，企业所得税法实施条例第八十三条中的“12个月”，指股票连续持有期间的长度，而不是指分红时点的持有长度，持有期间应该是出售日至购买日，而不是分红日至购买日，只有出售才会产生持有期间的终止，而分红不会产生持有期间的终止。因此，企业取得股票分红，只要该股票的持有期间超过12个月，就可以享受企业所得税免税优惠，而不论分红时点时是否满12个月。

实际工作中，如果当企业所得税汇算时持有期间不足12个月收到的分红，应按征税收入计征，下一当满足12个月规定条件时申请退税或抵减。

视同销售相关收入和成本如何确认?

视同销售，指会计上不确认收入，只确认费用或分配。税法上，视同销售行为涉及收入和资产成本的确定。

对于视同销售收入，《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号)第三条规定，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入;属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。即收入按市场公允价值确定，并按此金额填列在企业所得税申报表附表一《收入明细表》第13行~第16行。

对于视同销售成本，如果该资产属于存货，企业所得税法实施条例第七十二条规定，存货按照以下方法确定成本：通过支付现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本;通过支付现金以外的方式取得的存货，以该存货的公允价值和支付的相关税费为成本;生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本。即自制的按生产成本确定，外购的按购买价格确定，投入的按评估确认投资金额确定。如果该资产属于固定资产，企业所得税法实施条例第五十八条规定，固定资产按照以下方法确定计税基础：外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。即外购的按买价，自建按实际发生的。总之，如果该资产取得时账面价值与计税基础没有差异，发生视同销售时，对应结转的成本就是账面净值，并按此账面净值填在企业所得税申报表附表二《成本明细表》第12行~第15行。

企业所得税汇缴中热点难点问题解析

作者：简生仁 来源：中国税务报 时间：2014-03-03 2013企业所得税汇算清缴工作正在紧张进行中。为帮助纳税人顺利完成汇算清缴,减少涉税风险，本文依据国家税收法律、法规和规章，特别是近一年来国家新出台的涉及企业所得税方面的税收政策，对实际工作中涉及政策变化需要衔接说明的内容，以及纳税人询问较多且具有一定代表性的难点、热点问题作一归纳解析。

核定征收企业取得利息收入的计税问题

2013年，甲企业所得税实行核定应税所得率(10%)征收方式，10月取得一笔利息收入50万元，应缴企业所得税是50×10%×25%=1.25(万元)，还是50×25%=12.5(万元)?

《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》(国税函〔2009〕377号)第二条规定，应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入，收入总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。

企业所得税法规定，实行查账征收的纳税人，每一纳税的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各种扣除以及允许弥补的以前亏损后的余额，为应纳税所得额。从年报(A类)附表一(1)《收入明细表》中可以看出，实行查账征收的纳税人，收入总额包括主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入和营业外收入。

企业所得税法第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，其中第

(五)项为利息收入。企业所得税法实施条例第十八条规定，企业所得税法第六条第

(五)项所称利息收入，指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。

根据上述规定，利息收入属于企业所得税法规定的收入总额的组成部分。因此，利息应计入应税收入额，按照规定的应税所得率计算缴纳企业所得税，即50×10%×25%=1.25(万元)。

私车公用税前扣除问题

在日常工作中，很多公司存在产权属于个人的车辆用于公司生产经营，公司也为这些车辆承担全部或部分费用，这些费用能否合理、合法地在税前扣除?

企业所得税法第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

税前扣除需要取得合法凭证。车辆产权属于个人，但确实用于企业生产经营，企业承担合理的费用，也合情合理，但是单凭员工报销的燃油费、停车费、过路过桥费，还不足以证明上述费用属于“实际发生的与取得收入有关的、合理的支出”，因此，建议企业按公允价值与资产所有者签订租赁合同，清晰约定发生的相关费用承担归属，通过租赁关系，将所有权权属问题变为使用权，凭租金发票和其他合法凭证，在税前扣除租金及合同约定的其他相关费用。否则，所有权或使用权不在本企业的资产(如投资者个人资产等)发生的一切费用不允许税前扣除。

以租赁关系解决费用列支问题，应当注意两方面：一是不宜将所发生的一切费用均约定由公司承担，车辆不可避免有个人(资产所有者)使用的部分，应当视情况按照合理方法分摊发生的费用。二是在费用报销时应列明以下事项：租入车辆的车牌号，报销期间的里程，报销过路过桥费、停车费的明细和事由等。 企业查补税款税前扣除所属期问题

企业所得税法实施条例第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。第三十一条规定，企业所得税法第八条所称税金，指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。

《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第六条规定，根据税收征管法的规定，对企业发现以前实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业作出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

根据上述规定，企业补缴以前的营业税、城建税、教育费附加等税费，应按该补缴税款的税款所属调整该的应纳税所得额，不得在补缴税前扣除。企业作出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

企业共用水电等费用税前扣除问题

商事登记改革后，涌现出许多商务服务公司，这类公司的模式往往是租赁一个较大的办公场地，分割成若干小区域用于设立公司，由此带来共用水、电、气问题，通常水、电、气发票均由商务服务公司取得，各公司分摊该费用，由此导致的税前扣除凭证的合法性问题，应如何解决?

上述分摊的费用，符合企业所得税法第八条的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。涉及各方可以凭租赁合同和供水、供电、燃气等公司开具给出租方的原始水电气等发票的复印件，按水电气等原价分摊方案，经双方确认的用水、用电、用气分割单(盖章)等凭据作为税前扣除依据。

转持股份取得的分红能否作为免税收入问题

2013年，A公司借款给B公司100万元，由B公司投资于C公司，C公司税后利润分红给B公司20万元，再由B公司将此20万元划给A公司。A公司取得的20万元分红可否作为免税收入?

根据企业所得税法及其实施条例的有关规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，及不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

企业通过第三方转持的股份，其实质为债权性投资而非股权性投资，其分红不能作为免税收入。因此，A公司取得的20万元分红不能作为免税收入。

村(经济合作社)取得的房屋出售收入是否缴纳企业所得税问题

企业所得税法第一条规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，其中包括租金收入。 因此，村(经济合作社)取得房屋出售收入，应该履行企业所得税纳税义务。 房地产开发企业发生的红线外建造成本能否税前扣除问题

2013年10月，甲房地产开发公司为取得一块拍卖土地，认可在该土地附近(即红线外)建设一个休闲广场，发生成本100万元。该100万元能否列为甲公司2013企业所得税前扣除项目?

企业所得税法第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业实际发生的不符合经营常规的费用，应由企业进行相应的举证(如开发合同的特别约定)，不符合税法规定扣除原则的费用不得在税前扣除。因此，该100万元不能列为甲公司2013年企业所得税前扣除项目。

企业列支的会议费处理问题

企业列支的会议费，票据既有写明会议费的各个酒店、会议中心的机打发票，也有大量的定额发票，无会议明细附表。在这种情况下，企业列支在会议费中的无法确定费用性质的支出，能否直接作为业务招待费在税前扣除?

企业所得税法第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

企业所得税法实施条例第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

根据上述规定，企业列支在会议费中但无法确定费用性质的支出，无法证明与生产经营活动的相关性，不能税前扣除。

因拆迁而重新购置的固定资产转让成本计算问题

《国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告》(国家税务总局2013年第11号公告)规定，在2012年10月1日前已签订拆迁协议的企业，重新购置的固定资产可以作为搬迁支出，从搬迁收入中扣除，但所计提的折旧费不能在税前扣除。以后转让该固定资产时如何计算固定资产转让成本?

企业所得税法第十六条规定，企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业所得税法实施条例第二十八条规定，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。因此，该固定资产转让时，其转让成本应为该固定资产的购置成本剔除已在搬迁收入中扣除部分和在税前扣除的折旧部分后的余额。

汇算清缴中成本类特殊事项处理技巧

企业所得税法实施了6个年头，许多汇算清缴疑难问题已得到解决。但对于纳税人来说，却总会有一些新问题亟待解决。因此，针对纳税人在2013所得税汇算清缴中涉及成本的一些特殊事项，笔者就相关的税务处理做一梳理和介绍。

1.企业高管境外考察费是否属于工会经费?

根据《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》(财建〔2006〕317号)的规定，高管境外考察费不能挤占职工教育经费。因此，高管境外考察费不能算在职工教育经费内。那么，是不是可以全额扣除或不能全额扣除呢?这主要看该境外考察是否与生产经营有关，如果能够证明有关就可以全额扣除，否则视为个人支出不得扣除。 法规依据：《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》(财建〔2006〕317号)、企业所得税法(主席令第63号)第八条、企业所得税法实施条例(国务院令第512号)第二十七条。

2.雇主责任险可否在税前扣除?

雇主责任险在保险的险种内属于财产保险，但是否属于企业所得税实施条例第四十六条规定的财产保险呢?根据企业所得税法实施条例第三十六条的规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。雇主责任险虽非直接支付给员工，但是属于为被保险人雇用的员工在受雇的过程中，从事与被保险人经营业务有关的工作而受意外，或与业务有关的国家规定的职业性疾病所致伤、致残或死亡负责赔偿的一种保险，因此该险种应属于商业保险，不能在税前扣除

法规依据：企业所得税法实施条例(国务院令第512号)第三十六条。

3.只给部分员工缴纳补充养老和补充医疗是否可以按标准税前扣除?

根据《财政部、国家税务总局关于补充养老保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2009〕27号)文件的规定，企业所得税可以按标准扣除的补充养老保险费补充医疗保险费必须是全体员工都有的，只给部分员工缴纳不允许税前扣除。

法规依据：《关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2006〕27号)。

4.挂证人员(使用资质)的社保费用是否可以税前扣除?

如果企业给挂证人员缴纳社保，但不发工资，也不扣缴个税，挂证人员也不为公司工作，那么该人员不属于公司的职工，其已缴纳的社保费用不允许税前扣除。

法规依据：企业所得税法实施条例(国务院令第512号)第三十五条。 5.企业与另一企业发生合同纠纷，上诉到法院，法院判决书要求对方开具发票，但对方不执行，在这种情况下，是否可以将法院判决书确认为合法有效凭证?

分两种情况：一是如果法院出具终止执行书，说明没有办法再取得发票，可以将法院判决书和终止执行书作为合法有效凭证税前扣除;

二是如果法院未出具终止执行书，因为是否能取得发票还未确定，而税法需要确定性，需要按实际发生的金额确定税前扣除金额。因此，没有法院终止执行书证明的，法院判决书不能作为合法有效凭证。

法规依据：企业所得税法(主席令第63号)第八条。

6.一次性还本付息的利息税前扣除时点如何确定?

对于一次性还本付息的借款合同，利息收入和利息支出的时点都是合同约定的还本利息日，即利息收入确认的是付息日，利息支出税前扣除也是付息日。如果企业按权责发生制计提了每年的利息费用，企业所得税申请时需要调增，在合同约定实际支付当年再调减。

法规依据：企业所得税法(主席令第63号)第八条、企业所得税法实施条例(国务院令第512号)第十八条。

第3篇： 审计工作底稿要求

根据此次注协审计底稿检查结果，针对我所存在的问题，对以后工作底稿提出如下要求：

1.现场结束，及时整理底稿，并装订成册，否则不予复核;

2.底稿中必须附审计计划和审计总结，审计计划的审计重点不能千篇一律，要根据每个项目的实际情况确定审计重点;

3.审计调整分录的摘要简明并写清调整原因;

4.报告经复核后，针对复核要点要进行反馈，并将其作为底稿的一部分，否则不予出报告;

5.银行存款科目和银行借款科目

(1)银行存款科目和银行借款科目要求每个账户都进行函证，并关注回函结果，极个别情况 不能函证的，要求企业写明原因并盖章;

(2)对于对账不符的银行存款，要求重点关注银行余额调节表中的未达账项，并进一步实施审计程序，对于银行入账企业未入账的未达账项，根据银行提供的对账单，逐笔核实，并全部作审计调整，对于企业入账银行未入账的未达账项，取得企业针对该未达账项的入账凭证和银行提供的对账单，逐笔核对，查明原因，考虑是否作审计调整。

6.往来科目一定要对大额的、账龄长的进行函证，对回函结果进行关注，对回函不符的要查明原因，不能回函的，一定要有替代程序;

7.预付账款科目，首先判断是费用性质还是应收性质，对于费用性质的，取得有关的合同、协议，并关注其中的到货时间或劳务完成时间，以此来初步判断货物是否已经到货、劳务是否完成，并向企业相关人员进行了解，进而判定是否需要作审计调整，对于应收性质的，调入其他应收款科目，一并提减值准备;

8.对于车辆、房屋、土地、专利等要取得相关的权利证书;

9.对于预收账款，取得有关的合同或协议，判断收入是否完成 ，如不能取得合同或协议，根据被审单位的生产周期等相关信息判断收入是否完成，从而判定是否需要作审计调整。

10.折旧、税金及摊销科目(增值税、营业税、消费税、城建税、教育费附加等)要实施重新测算程序;

11.损益类科目要执行截止测试程序;

12.收入类科目在审核时要有对合同的审核程序，抽查或全查收入确认额是否与合同相符;

13.不管理什么性质的审计业务，必须有管理当局声明书，并有法人签字(极特殊情况盖法人章)并加盖单位公章，同时标注日期(此日期即为审计报告日期)，期后事项、或有事项、抵押担保事项、关联方及交易等事项不能为空。

14.审计底稿装订要求

工作底稿要有索引号，每卷底稿不超过200页，综合类工作底稿固定为第一卷、备查类工作底稿为最后一卷，业务类底稿视情况可一卷或多卷，每卷重新编页号。

第4篇：工作计划底稿

爱心中转站学年社团工作计划

为进一步弘扬“奉献、关爱、互助、进步”的志愿者精神，我们爱心中转站在新的一学期里将会在院团委、社团部的领导和安排下，积极组织活动，大力发扬社团优良传统。同时，我们会对爱心中转站其社团规模、发展方向作一个系统的规划和安排，力争把我们爱心中转站办成一个“更具有号召力、更具有亲和力、更具有凝聚力”的优秀团体。

（一） 工作总体规划

本学年爱心中转站主要还是围绕公益活动和社团建设展开。公益活动的开展主要包括走进社区、关爱弱势群体、宣传和组织策划慈善活动。社团自身建设主要包括组织社团成员讨论和规划社团发展方向、征集警院师生对社团的建设性构想、研究社会公益团体发展模式建设有警院特色的公益社团。

（二） 具体工作计划及初步实施方案

1、公益活动开展规划

①敬老院、孤儿院爱心大放送活动。

作为新一届爱心中转站的第一阶段活动，我们预期在11月上旬开展走进敬老院、孤儿院奉献爱心的活动。在这一系列的活动中我们将注重经验的积累，总结活动经验为以后的活动开展奠定良好的基础。

③走进学院退休老教师，奉献温暖。

在12月初左右我们将会积极开展这项活动。作为江苏警官学院的一面爱心旗帜，我们除了要把爱心撒向社会弱势群体，还要把更多的温暖送入我们前辈和退休老师的怀抱。老师是人类灵魂的工程师，走进退休老教师，目的是为了让他们的生活因为我们的到来增添一份快乐和精彩，使他们在感受警院学子温暖的同时也对我们警院学子的未来提出希冀！

④安德门民工市场卫生清理活动。

身处警院的我们似乎早已习惯了干净的校园环境，但是当我们走出校门的一刹那，却走进了一个有些凌乱、有些肮脏的农民工市场。我们一直倡导要尊重农民工，尊重这些为社会发展作出默默奉献的勤劳的人们。我们要通过自己的双手为他们创造干净有序的环境，让他们感受到警院学子的深深关怀！考虑到临近期末考试，我们把这项活动安排在2012年3月上旬开展。

2、社团的建设和发展。

①要进一步围绕“无私奉献、传递爱心”的社团宗旨，通过开展一系列“奉献、关怀、互助、传递”的志愿者活动，来把社团建设成为一支在南京市乃至全国高校中备受关注的爱心志愿者社团。

②要充分调动所有社团成员的积极性，通过一系列考评活动，在社团内部营造积极向上的氛围。强调所有社员必

须始终保持一颗炽热的爱心，在需要自己帮助时必须毫无保留地提供帮助。

③作为警院社团部的一个分支，我们要积极征集警院师生对社团的建设性构想，开展一系列符合他们的心声的活动。同时，我们要注意研究社会公益团体发展模式，建设有警院特色的大学生社会公益社团。

（三） 人员的分工、安排。

爱心中转站在本学年共招录新成员57名，人员按照策划组、实践组、秘书组、宣传组进行分组。社长1名，副社长3名。每一组分别设有组长一名，副组长根据各组情况设置1~2名。

备注：

1、本社团工作计划安排一定会遵从社团部的领导和安排，积极响应院团委的号召，随时参加院团委组织和安排的各项公益活动。

2、由于各种原因，此次工作计划制定较为仓促，其中定有不足之处，望领导及时指出，我们一定会及时补充更正。

江苏警官学院学生会社团部爱心中转站二零一一年十二月十四日

第5篇：尽调工作底稿

关于XX股份有限公司在全国中小企业股份转让系统挂牌

尽职调查工作底稿目录

1 业务调查

1-1 行业情况及竞争情况 1-1-1 行业访谈记录

1-1-2 行业主管部门制定的发展规划、行业管理方面的法律法规及规范性文件 1-1-3 行业研究资料、行业杂志、行业分析报告 1-2 主要产品或服务及其用途

1-2-1 公司关于主要产品或服务及其用途的说明 1-2-2 产品或服务售后服务政策

1-2-3 公司对提高现有产品或服务质量、增强竞争力等方面将采取的措施以及公司新产品或服务种类的开发计划 1-3 公司业务所依赖的关键资源

1-3-1 公司关于所依赖关键资源的说明 1-3-2 公司研发能力和技术储备情况

1-3-2-1 研发体制、研发机构设置、激励制度、研发人员资历等资料 1-3-2-2 主要研发成果、在研项目、研发目标及研发费用投入情况的说明 1-3-2-3 公司关于自主技术占核心技术比重的说明 1-3-2-4 技术许可协议、技术合作协议

1-3-2-5 核心技术的取得及使用是否存在纠纷或潜在纠纷及侵犯他人知识产权的情形的说明 1-3-3 无形资产

1-3-3-1 商标、专利、非专利技术等无形资产的权属证明

1-3-3-2 商标、专利、非专利技术等无形资产摊销和减值情况、最近一期末账面价值

1-3-3-3 公司关于商标、专利、非专利技术等无形资产是否存在纠纷的说明 1-3-4 公司取得的业务许可资格或资质情况 1-3-5 公司拥有特许经营权的法律文件 1-3-6 固定资产

1-3-6-1 房产、主要设备等资产的占有与使用情况 1-3-6-2 房屋、土地、设备租赁合同

1-3-6-3 如公司存在设备、房产、土地抵押贷款的情形，借款合同及还款情况 1-3-7 高级管理人员及核心技术（业务）人员

1-3-7-1 高级管理人员及核心技术（业务）人员简历 1-3-7-2 高级管理人员及核心技术（业务）人员的薪酬

1-3-7-3 高级管理人员及核心技术（业务）人员激励政策（包括股权激励） 1-3-7-4 最近两年上述人员变动情况

1-3-8 关于员工人数、年龄和工龄结构、任职分布、学历学位结构、地域分布等情况的说明

1-3-9 关于公司与竞争对手及潜在竞争对手（或行业平均水平相比）的竞争优劣势的说明 1-4 商业模式 1-4-1 公司关于商业模式、经营模式（生产模式、采购模式、销售模式）、盈利模式的说明 1-4-2 采购情况

1-4-2-1 前两年的采购情况以及成本变动分析 1-4-2-2 前两年主要供应商（前五大）基本情况表 1-4-2-3 前两年主要供应商（前五大）的各自采购额占采购总额的比例说明 1-4-2-4 与主要供应商（前五大）的供货合同

1-4-2-5 与采购相关的管理制度、存货管理制度及其实施情况 1-4-2-6 关于关联采购情况的说明

1-4-2-7 董事、监事、高管人员和核心技术人员、主要关联方或持有公司5%以上股份的股东在主要供应商中所占权益的说明 1-4-3 生产情况

1-4-3-1 主要产品的生产流程图或服务的流程图 1-4-3-2 公司关于生产工艺、技术含量（所应用的关键技术及所达到的技术指标）或服务的质量的说明

1-4-3-3 质量控制制度文件

1-4-3-4 质量技术监督部门出具的证明文件

1-4-3-5 安全生产及以往安全事故处理等方面的资料 1-4-4 销售情况

1-4-4-1 公司关于销售模式以及是否有排他性销售协议的说明文件 1-4-4-2 前两年的销售情况以及收入变动分析 1-4-4-3 前两年主要客户（前五大）基本情况表

1-4-4-4 前两年主要客户（前五大）的各自销售额占销售总额的比例说明 1-4-4-5 与主要客户（前五大）的销售合同

1-4-4-6 与销售相关的管理制度、市场推广计划、客户管理制度及其实施情况 1-4-4-7 关于关联销售情况的说明

1-4-4-8 董事、监事、高管人员和核心技术人员、主要关联方或持有公司5%以上股份的股东在主要客户中所占权益的说明 1-4-5 核心产品或服务

1-4-5-1 核心产品或服务的研发流程、周期 1-4-5-2 核心产品或服务的更新换代计划

1-4-6 重要资本投资项目（如规模化生产、重要设备投资等）的投资流程 1-4-6-1 重要资产投资项目的投资决策机制

1-4-6-2 重要资产投资项目的可行性和投资回报分析文件 1-5 公司收益情况

1-5-1 公司关于收益情况的说明

1-5-2 公司关于收入构成情况（包括产品或服务的规模、订价方式和依据）、收入变化情况和影响其变化的原因的说明

1-5-3 公司关于成本结构及其变动情况和变动原因的说明

1-5-4 每种产品或服务的毛利率及其变动趋势和变动原因的分析文件 1-6 公司中长期发展目标

1-6-1 中长期发展战略规划资料 1-6-2 历年发展计划及报告

1-6-3 关于发展战略的董事会会议决议 2 公司治理调查

2-1 公司章程及治理结构 2-1-1访谈记录 2-1-2 公司章程

2-1-3 组织结构图及关于部门职能描述的文件

2-1-4 股东大会、董事会、监事会、高级管理人员的构成情况和职责 2-1-4-1 经律师鉴证的公司股东名册

2-1-4-2 公司董事、监事、高级管理人员构成情况 2-1-4-3 公司高级管理人员职责 2-1-5 三会议事规则核查记录 2-1-5-1 三会议事规则 2-1-6 投资者关系管理制度 2-1-7 法律意见书 2-2 公司治理机制 2-2-1 访谈记录

2-2-2 公司董事会就公司治理机制执行情况的说明和自我评估 2-2-3 公司治理机制执行情况核查记录

2-2-3-1 历次三会的会议文件，包括书面通知副本、会议记录、会议决议等 2-2-3-2 董事会和监事会成员换届任职情况及任职资格文件 2-2-3-3 董事会对管理层业绩进行评估的机制和执行情况 2-2-3-4 表决权回避制度及其执行情况

2-2-3-5 公司如有未能执行的三会会议决议，相关执行者是否向决议机构汇报并说明原因说明文件

2-2-4 公司治理机制执行情况核查意见 2-3 公司股权结构 2-3-1访谈记录

2-3-2 公司股权结构

2-3-2-1 经律师鉴证的公司股东名册 2-3-2-2 公司股权结构图

2-3-2-3 公司关于控股股东及实际控制人的说明

2-3-2-4 股东持有公司股份是否存在质押或权属争议情况的说明及相关文件 2-3-2-5 公司股东之间关联关系说明 2-3-3 股权变动情况

2-3-3-1 股权变动涉及股东的内部决策文件（三会决议等） 2-3-3-2 公司审议重大股权变动的三会决议等（如需） 2-3-3-3 股权变动涉及的政府批准文件

2-3-3-4 股权变动涉及的审计报告、评估报告、验资报告、国有资产评估核准或备案文件、国有股权管理文件

2-3-3-5 股权变动涉及的股权转让协议或增减资协议、债权人同意文件、股权转让价款支付情况说明或支付凭证等 2-3-4 相关工商变更登记资料

2-3-5 公司关于股东中是否有专业投资机构以及其参与公司治理的情况的说明 2-3-6 管理层及核心技术（业务）人员持股及其股份锁定情况表 2-4 公司董事、监事 2-4-1 访谈记录

2-4-2 公司董事、监事简历 2-4-3 董事、监事就本人及其近亲属持有公司股份的情况、是否存在对外投资及与公司存在利益冲突的情况的声明文件 2-5 公司独立性情况 2-5-1 访谈记录 2-5-2 业务独立性

2-5-2-1 控股股东、实际控制人与公司从事的主要业务与拥有的资产情况

2-5-2-2 如存在业务交叉，相互占用资产、资源的情况，要特别说明解决措施和效果

2-5-2-3 控股股东、实际控制人与公司的采购、生产、销售部门的设置及各自运作情况

2-5-2-4 公司业务合同（包括采购合同及其对应的请购单、入库单、货款支付凭证，销售合同及其对应的出库单、客户验收单、销售回款凭证，生产指令等）抽查记录

2-5-2-5 公司关于关联采购和关联销售的说明 2-5-3 资产独立性

2-5-3-1 主要固定资产权属情况（包括资产产权转移合同、资产交接手续和购货合同及发票）

2-5-3-2 房屋所有权证或公司办公场所租赁协议 2-5-3-3 土地使用权证

2-5-3-4 商标、专利、非专利技术等无形资产的权属证明

2-5-3-5 金额较大、期限较长的其他应收款、其他应付款、预收及预付账款产生的原因及交易记录、资金流向等抽查记录

2-5-3-6 公司关于最近两年是否存在资产被控股股东、实际控制人及其他关联方控制或占用情况的说明及相关资料

2-5-3-7 公司关于最近两年是否存在为控股股东、实际控制人及其控制的其它企业提供担保的说明及相关资料

2-5-3-8 公司为防止股东及关联方资金占用或者转移公司资金、资产及其他资源的行为所采取的措施和相应的制度安排 2-5-4 人员独立性

2-5-4-1 公司及重要子公司员工花名册

2-5-4-2 公司及重要子公司员工工资单和公司福利费（五险一金）缴纳凭证抽查记录

2-5-4-3 公司员工劳动合同及保密协议样本及抽查查记录 2-5-4-4 公司股东单位员工名册、劳务合同样本及抽查记录 2-5-4-5 公司董事会成员、高级管理人员是否在股东单位任职及领取薪酬等情况的书面声明

2-5-5 财务独立性

2-5-5-1 控股股东、实际控制人与公司的财务部门的设置以及独立运作情况 2-5-5-2 控股股东、实际控制人与公司及重要子公司的基本银行账户开设情况、税务登记证、重要税种的完税凭证

2-5-5-3 会计管理的相关资料（包括但不限于会计制度、会计人员培训制度等）（参见3-1-8） 2-5-5-4 公司内部审计稽核部门设置情况及相关内部审计制度（参见3-5-2） 2-5-5-5 公司关于财务独立性的声明 2-5-6 机构独立 2-5-6-1 控股股东、实际控制人与公司及重要子公司的营业执照、组织机构代证 2-5-6-2 公司关于设立相关机构的股东大会和董事会决议 2-5-6-3 公司内部各项机构的规章制度 2-5-6-4 公司关于机构独立情况的说明 2-6 同业竞争情况 2-6-1 访谈记录

2-6-2 公司实际控制人及其关系密切的家庭成员、公司董监高、公司持股5%以上股东控制的其他企业的营业执照、主营业务情况的说明 2-6-3 实地走访上述企业生产或销售部门的核查记录 2-6-4 控股股东或实际控制人关于避免同业竞争的承诺函

2-6-7 公司关于是否与控股股东或实际控制人存在同业竞争情况的说明及为避免同业竞争采取的措施和作出的承诺 2-7 重大经营事项 2-7-1 访谈记录

2-7-2 公司对外担保情况

2-7-2-1 公司对外担保政策及制度安排（包括决策权限及程序等） 2-7-2-2 公司近两年对外担保情况及相关决策程序 2-7-3 公司重大投资情况

2-7-3-1 公司控股子公司、参股子公司的营业执照、组织机构代码证、税务登记证、银行开户许可证

2-7-3-2 公司控股子公司、参股子公司的公司章程及工商登记资料

2-7-3-3 公司控股子公司、参股子公司最近一年及一期的财务报告及审计报告 2-7-3-4 公司重大对外投资政策及制度安排（包括决策权限及程序等） 2-7-3-5 公司近两年重大对外投资情况及相关决策程序 2-7-4 公司委托理财情况

2-7-4-1 公司委托理财政策及制度安排（包括决策权限及程序等） 2-7-4-2 公司近两年委托理财情况及相关决策程序 2-7-4-3 重大委托理财合同 2-7-5 公司关联交易情况

2-7-5-1 公司关联交易政策及制度安排（包括决策权限及程序等） 2-7-5-2 公司近两年关联交易情况及相关决策程序 2-7-5-3 公司关于规范关联交易的承诺函

2-7-6 公司管理层就公司对外担保、重大投资、委托理财、关联方交易等事项的情况、是否符合法律法规和公司章程的规定，及其对公司影响的书面声明 2-8 管理层的诚信情况

2-8-1 公司管理层关于个人诚信状况的声明 2-8-2 公司管理层个人信用报告

2-8-3 全国法院被执行人信息查询系统查询记录 2-8-4 访谈记录 3 公司财务调查

3-1 内部控制环境及制度 3-1-1 对公司管理层及财务人员访谈记录 3-1-2 对注册会计师访谈记录

3-1-3 公司管理层对内部控制完整性、合理性及有效性的自我评估 3-1-4 注册会计师对内部控制的鉴证意见

3-1-5 注册会计师关于内部控制的整改建议及企业的整改措施

3-1-6 有助分析公司内部控制环境的董事会、总经理办公会等会议记录

3-1-8 会计管理的相关资料（包括但不限于会计制度、会计人员培训制度、ERP系统操作职责及规范表等） 3-2 风险因素及风险控制

3-2-1 公司应对重大风险的制度

3-2-2 公司最近两年应对重大风险情况及采取措施的说明 3-3 业务控制

3-3-1 对公司主要业务流程所涉及部门的负责人的访谈记录 3-3-2 各项业务管理规章制度

3-3-3 对关键流程控制活动与措施运行有效性的抽样验证记录（参见2-5-2-4） 3-4 信息系统控制

3-4-1 信息系统控制相关的业务规章制度 3-5 内部审计监督

3-5-1 内部审计人员访谈记录 3-5-2 内部审计报告、监事会报告

3-5-3 公司内部审计稽核部门设置情况及相关内部审计制度 3-6 公司最近两年及一期主要财务资料

3-6-1 最近两年及一期经审计的财务报告及原始财务报表 3-6-2 公司最近两年及一期主要财务指标分析表 3-6-3 同行业类似公司主要财务指标

3-6-4 对财务资料中重点事项（公司收入、成本、费用的配比性等）进行调查、复核或进行专项核查的相关资料 3-7 应收款项

3-7-1 应收账款明细表

3-7-2 大额应收账款抽查记录

3-7-3 大额应收账款余额变动分析、真实性分析及收回可能性分析 3-7-4 应收账款可回收性随机抽样 3-7-5 其他应收款明细表

3-7-6 大额其他应收款余额变动分析、真实性分析及收回可能性分析 3-7-7 预付账款明细表

3-7-8 大额预付账款抽查记录及与预付账款相关的采购合同 3-7-9 应收票据明细表

3-7-10 应收票据取得、背书、抵押和贴现等情况 3-7-11 应收款项账龄分析表

3-7-12 应收款项坏账准备计提政策及坏账计提充分性分析 3-8 存货

3-8-1 存货明细表及构成分析 3-8-2 存货盘点表 3-8-3 存货库龄表 3-8-4 存货采购抽查表

3-8-5 存货跌价准备计提表及提取充分性分析 3-9 重要的对外投资 3-9-1 访谈记录

3-9-2 控股子公司及参股子公司情况（包括营业执照、财务报告） 3-9-3 报告期公司购买或出售被投资公司股权时的财务报告、审计报告及评估报告

3-9-4 重要对外投资的投资合同、投资凭证 3-9-5 公司内部关于对外投资的批准文件

3-9-6 纳入合并财务报表范围子公司的投资核算方法及注册会计师的意见 3-10 固定资产

3-10-1 固定资产明细列表 3-10-2 固定资产盘点表

3-10-3 按类别列示的固定资产及折旧明细表 3-10-4 固定资产减值准备明细表

3-10-5 报告期内构建与处置固定资产的核查记录 3-10-6 车辆行驶证抽查表 3-11 无形资产

3-11-1 无形资产明细表

3-11-2 无形资产摊销和减值情况

3-11-3 股东投入的无形资产的核查记录 3-11-4 外购无形资产的核查记录

3-11-5 自行开发的无形资产的核查记录

3-11-6 报告期内无形资产处置情况及相应的审批程序 3-12 资产减值准备

3-12-1 资产减值准备计提政策

3-12-2 公司资产减值准备的计提情况与资产质量状况相符性分析 3-12-3 资产减值准备的计提、冲销和转回的审批程序 3-12-4 公司关于资产减值准备计提充分性、合理性的说明 3-13 历次资产评估

3-13-1 历次资产评估报告 3-13-2 公司管理层访谈记录 3-13-3 资产评估机构访谈记录 3-14 应付款项

3-14-1 应付账款明细表

3-14-2 应付账款余额变动分析

3-14-3 大额应付账款抽查记录、真实性分析及相关的采购合同 3-14-4 应付票据明细表及利息核算表 3-14-5 其他应付账款明细表 3-14-6 预收账款明细表

3-14-7 应付账款和其他应付款账龄分析表 3-15 收入

3-15-1 公司实际采用的收入确认具体方法及其合规性分析

3-15-2 收入确认抽查记录及真实性测试（包括：公司销售商品或提供劳务的合同、定单、发出商品或提供劳务的凭证、收款凭证、发票、增值税、关税等完税凭证、销售退回凭证等） 3-15-3 收入截止性测试

3-15-4 公司收入的产品构成、地域构成及其变动情况的详细资料 3-15-5 公司主要产品报告期价格变动的资料 3-15-6 公司报告期主要产品的销量变化资料

3-15-7 结合成本结转、信用政策、回款情况、纳税情况等对公司收入变动合理性的分析

3-15-8 公司就销售模式及其对公司收入确认影响的分析 3-16 成本

3-16-1 对公司业务人员、会计人员的访谈记录 3-16-2 公司成本管理办法 3-16-3 公司成本核算流程图

3-16-4 公司报告期主要产品的成本明细表 3-16-5 公司成本合理性分析 3-16-6 成本费用截止性测试

3-17 广告费、研发费用、利息费用 3-17-1 广告费明细表

3-17-2 重要广告合同及付款凭证 3-17-3 研发费用明细表

3-17-4 研发费用资本化归集和核算记录 3-17-5 利息费用明细表 3-17-6 重要的借款合同 3-17-7 短期借款明细表

3-17-8 利息费用资本化复核记录（包括：资本支出凭证、利息支出凭证、开工证明等资料）

3-17-9 利息费用真实性测算分析表

3-17-10 公司关于是否存在逾期借款利息、支付给关联方的资金使用费情况的说明

3-18收入、成本、费用的配比性

3-18-1 按产品类别计算的毛利率及其变化分析，与同行业类似公司或平均水平的比较分析

3-18-2 公司销售费用、管理费用、财务费用明细表

3-18-3 销售费用、管理费用与财务费用占营业收入的比重及变化分析，与同行业类似公司或产品的比较分析

3-18-4 与资产摊销有关的成本、费用与实际摊销之间的勾稽关系分析 3-19 非经常性损益

3-19-1 非经常性损益明细表

3-19-2 补贴收入的批复或相关证明文件 3-19-3 金额较大的营业外收入明细表 3-19-4 营业外收支真实性测试 3-20 股利分配政策

3-20-1 公司最近两年的股利分配政策 3-20-2 公司关于实际股利分配情况的说明 3-20-3 公司关于股票公开转让后股利分配政策的说明 3-20-4 相关三会文件 3-21 合并财务报表

3-21-1 控股子公司最近两年及一期经审计的财务报告及原始财务报表 3-21-2 控股子公司会计制度 3-21-3 合并会计报表抵消分录 3-22 关联方及关联交易

3-22-1 关联交易情况核查（包括营业执照、公司章程、报告期财务报告以及工商登记资料）

3-22-2 关联交易管理制度

3-22-3 主要关联交易合同及相关决策文件

3-22-4 与关联交易相关的同类交易的市场价格数据

3-22-5 关联交易在销售或采购中的占比及其对公司经营独立性的影响 3-22-6 关联交易相关的应收、应付款项占发行人应收、应付款项的比例 3-22-7 关联交易产生的利润占公司利润总额的比例 3-22-8 关联交易大额销售退回情况

3-22-9 关联交易必要性、持续性、真实性的说明

3-22-10 经常性和偶发性关联交易及其对公司财务状况和经营成果的影响 3-22-11 公司关于减少和规范关联交易的措施说明 3-22-12 律师对关联方及关联交易的意见

3-22-13 注册会计师对关联方及关联交易的意见 3-23 审计报告 3-23-1 审计报告

3-24 会计师事务所变更情况（如适用）

3-24-1 公司管理层关于变更会计师事务所的说明 3-24-2 更换会计师事务所的决策文件

3-24-3 更换前后会计师事务所出具的专业意见 4 公司合法合规调查 4-1 公司设立及存续情况 4-1-1 设立及历史沿革情况 4-1-1-1 公司设立时的批准文件 4-1-1-2 公司历次变更的营业执照、历次备案的公司章程及相关的工商登记文件 4-1-1-3 公司报告期内的工商年检文件 4-1-2 公司历次股权变动情况

4-1-2-1 公司历次股权变动涉及的股权转让协议

4-1-2-2 公司历次股权变动涉及的资产评估报告及/或审计报告 4-1-2-3 公司历次股权转让的对价支付凭证或股权转让双方确认函

4-1-2-4 公司就历次股权转让后新股东所取得的各种特殊权利（如优先清算权、优先购买权、随售权等）的说明

4-1-2-5 公司就历次转让后公司章程以及董事会变化情况的说明 4-1-3 改制及股份公司设立情况

4-1-3-1 上级主管部门同意改制的批复文件

4-1-3-2 公司改制重组方案，包括业务、资产、债务、人员等的重组安排 4-1-3-3 国企改制的相关人员安置方案的职代会审议文件 4-1-3-4 改制时所做的专项审计报告、评估报告、验资报告等 4-1-3-5 国有资产评估的核准或备案文件、国有股权管理文件

4-1-3-6 股份公司设立时的政府批准文件、营业执照、公司章程、工商登记文件 4-1-3-7 发起人协议

4-1-3-8 关于同意整体变更的董事会决议、股东大会决议 4-1-3-9 创立大会文件

4-1-3-10 律师就公司整体变更合法合规性的专项意见 4-1-4 公司报告期内主营业务变动情况及其影响分析

4-1-5 公司报告期内董事、高级管理人员变动情况及其影响分析 4-1-6 公司报告期内实际控制人变动情况及其影响分析

4-1-7 内部职工股形成、演变、清理及相关确认文件（如适用） 4-2 最近两年股权变动的合法合规性

4-2-1 律师就公司最近两年股权变动合法合规性的专项意见

4-2-2 公司就最近两年股权变动（包括股本总额和股权结构变化）的说明 4-3 最近两年是否存在重大违法违规情况

4-3-1 公司就其两年内没有存在违法违规行为发出的明确的书面声明

4-3-2 工商、税务、海关、环保、质监等行政主管部门出具的公司无违法违规证明文件或调查反馈文件 4-4 股权转让限制情况

4-4-1 公司股东或法人股东的法定代表人访谈记录

4-4-2 公司股东或股东的法定代表人就股份是否存在质押等转让限制情形、是否存在股权纠纷或潜在纠纷出具的书面声明 4-4-3 关于股东所持股份自愿锁定的承诺函 4-4-4 对公司股份是否存在转让限制的核查记录 4-5 主要财产的合法性

4-5-1 公司商标、专利、版权、特许经营权等无形资产及其权利期限对公司影响的核查记录

4-5-2 实地查看记录 4-6 公司重大债务 4-6-1 访谈记录

4-6-2 重大合同核查记录 4-6-2-1 银行借款合同

4-6-2-2 尚未履行完毕的重大商务合同

4-6-2-3 虽已履行完毕但可能存在潜在纠纷的重大合同

4-6-3 公司就是否有因环境保护、知识产权、产品质量、劳动安全、人身权等原因产生的债务情况的说明

4-6-4 大额其他应付款核查记录 4-7 纳税情况

4-7-1 公司税务负责人访谈记录

4-7-2 公司纳税申报表、税收缴款书核查记录 4-7-3 有关税收优惠、财政补贴的依据性文件

4-7-4 税务部门出具的公司无违法违规证明文件（参4-3-2） 4-8 环境保护和产品质量、技术标准

4-8-1 公司管理层及生产、技术负责人访谈记录 4-8-2 排污许可证

4-8-3 ISO9001质量认证文件及ISO14001环境管理认证文件 4-8-4 公司关于环保、产品质量、技术标准的声明

4-8-5 环保、质监等部门出具的公司无违法违规证明文件（参4-3-2） 4-9 重大诉讼、仲裁和其他重大或有事项

4-9-1 公司控股股东、实际控制人、董监高、核心技术（业务）人员访谈记录 4-9-2 与重大诉讼或仲裁事项相关的合同、协议，法院或仲裁机构受理的相关文件

4-9-3 管理层关于诉讼、仲裁和其他重大或有事项情况及其影响的书面声明

第6篇：医院内部审计工作底稿

医院内部审计工作底稿医院内部审计工作底稿文章阐述了当前医院内部审计工作存在着没有设立独立的内部审计机构、人员的素质与内审要求不一致、内审工作内容过于单

一、制度不完善等问题以及针对上述问题提出设置独立的内审机构、提高内审人员的素质、拓宽审计范围、完善制度建设等对策，医院内部审计工作底稿。

医院 内部审计 问题 对策

我国自1983年开始实行内部审计制度以来，内部审计工作取得了较大的发展，成为企业健康成长一个不可缺少的部分。原卫生部部长陈敏章1997年3月1日签署了中华人同共和国卫生部第51号令即《卫生系统内部审计工作规定》，规定中明确指出，二级乙等以上的医院应设置独立的与本单位财务机构相同级别的内部审计机构。内部审计机构的设立促进了卫生事业的健康发展，提高了医院的经济效益，维护了医院各种规章制度的执行，也存着许多善待解决的问题。

1、存在的问题

1.1 对内部审计工作认识不足，没有设立独立的内部审计机构

内部审计机构是单位内部设置的履行独立检查职能的部门，其任务是检查和评价单位的各种活动。内部审计对其所检查的活动要提出分析、评价、建议、咨询，其基础是具有独立性。没有独立的内审机构，内审工作就很难开展。目前的状况了有些医院设置了内部审计部门，却没有配备相应的审计人员;而有些医院配备了审计人员，却没有相应的独立审计机构如有些单位将所内审机构置于监察室之下，根本谈不上内部审计机构的独立性。究其原因：首先是领导干部对内部审计职能和作用的的认识存在误区，认为单位内部审计部门的设立只是为了应付上级检查而设置的，没有具体工作目标，甚至于将内部审计等同于纪检监察，职能和作用认识的错位，使设立独立的内审机构成为一件不能实现的事情。

1.2 人员的素质与内审要求不一致。

内审工作是一项专业性、技术性很强的工作，要求内部审计人员具有较高的政治素质和较好的专业知识，即当前的内审人员不仅要懂审计、财务知识，更掌握经济学其它方面的知识如市场学、管理学以及工程技术等等。但目前，内审人员队伍存在着数量和质量的问题。从数量上来看，内审人员还不能适应我国医疗卫生事业单位工作的需要;从结构是看，一方面，内审人员年龄结构不合理，显老龄化;另一方面，内审人员大部分是由长期担任财会工作的人员转任或兼任，这些人员具有丰富的财会知识及经验，但对审计工作还不胜任的，而且这支队伍也不稳定。对于审计人员自身来说，安于现状，不重视知识的更新和充实。这种情况，严重降低了内审工作的质量，也削弱了内审工作的力度，范文《医院内部审计工作底稿》。

1.3 内审工作内容过于单一，无法适应新形势的要求。

目前内部审计工作仅限于开展财务收支审计，纠正违纪违规，发挥审计事后监督作用，但随着市场经济的进一步发展和医疗卫生事业改革的不断深化，医疗服务行业的竞争日趋激烈，给医院内部的管理体制和运行机制提出了更高的要求，同时由于医院财会工作中会计电算化的普及和财会人员素质的提高，帐务处理上的差错将会越来越少，对医院内部审计工作提出更高的要求，单一财务收支审计已不能适应不断发展的新势形的要求，内部审计工作必须不断拓宽自身的工作内容才能适应现代医院内部审计要求

1.4 制度不完善，导致审计意见和审计建议难以执行。

现行国家颁布的关于医院内部审计工作的法制中，除卫生部的《卫生系统内部审计工作规定外》，与社会审计和国家审计相比，国家没有对医院内部审计的具体准则和实施细则做出规定，这种法规的滞后性，导致医院内部审计人员在实施具体的审计工作时，显得无章可循，出具的审计意见和审计建议没有法律的强制性，带有强烈的“人治”色彩，因此在执行审计意见和审计建设的过程中，常常会遭遇到被执行部门的抵制，使审计意见和建议难以切实落到实处。

2、解决当前内审工作中出现的问题的方法

2.1 内审机构独立。

独立的内部审计机构，才能发挥内部审计的监督、评价、鉴证、管理等职能。我们不能固执得认为内部审计在单位中高于一切，这必然不利于建立科学的治理机制，不利于管理，但是内部审计部门独立性应强调与其它职能部门相对独立，特别要求与是财务、纪检、监察部门分别设立.在行政录属关系上，要求在本单位主要负责人的直接领导下，独立行使内部审计职权，对本单位主要领导负责并报告工作。

2.2 提高内审人员的素质。

提高审计人员的素质，适应现代形势的需要，内审人员在数量上需要扩充，在素质上需要提高。从医院角度来讲，单位应该吸引技术、工程、投资等各类高素质人才充实内部审计队伍，提高内审人员的整体素质;同时要严格考核机制，对内审人员业绩进行评价，促使内审人员提高自身素质;另一方面，内审人员必须注意更新知识，努力拓宽知识面，改善自己的知识结构，掌握多种技能，通过自学、参加培训、继续教育等方法不断提高自身素质。

2.3 拓宽审计范围，发挥审计作用。

“有为才有威”，现行医院内部审计不应仅局限于财务收支审计，审计作用仅局限于事后监督作用。随着单位对内部审计要求的不断提高，内审必须扩大自身的审计范围，内部审计要履行对医院经济工作的综合监督职能，逐步向效益管理延伸。如开展经济效益审计，找出经济活动中存在的主要问题和薄弱环节，把住降低成本，增加效益的具体环节。开展内部控制度审计，评价内控制度的健全性和有效性，帮助医院完善和健全内部控制度;开展基建工程审计，节约建设资金，促进医院加强基建管理;开展专项审计及审计调查，提出合理化建议。内部审计工作可以通过这些工作的开展，充分发挥内审的职能作用，树立起内部审计的地位和威信。

2.4 完善制度建设，加大审计建议和意见执行力度。

由于国家的法律法规建设是一个长期的过程，现阶段医院只能从自身的实际出发，根据国家《审计法》等相关法制的要求，制定出符合医院实际的《内部审计工作制度》、《审计人员岗位职责》等内部规章制度，完善内审机制，使内部审计工作走上规范化的道路。医院以书面的形式授权内审计特定的职责，避免了审计意见和审计建议在执行过程中的人为意志的干扰，使审计真正发挥作用，保障医院的健康发展