金融机构信息自查报告

很多人对于写报告感到头疼，不了解报告的内容与格式，该怎么写出格式正确、内容合理的报告呢？今天小编给大家找来了《金融机构信息自查报告》，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

第1篇：金融机构信息自查报告

伊斯兰金融机构财务报告概念框架的会计信息质量特征

摘要：近期发布的伊斯兰金融机构财务会计概念框架内含的会计信息质量特征，既与欧美最新的财务会计框架中有用财务信息的质量特征存在诸多相似，又具有鲜明的自身特色，其结构清晰，可操作性强，对改进我国基本会计准则中的会计信息质量特征具有重要的借鉴价值。

关键词：伊斯兰金融机构;财务报告概念框架;会计信息质量特征

Qualitative Characteristics of Accounting Information in Conceptual Framework

for Financial Reporting by Islamic Financial Institutions

HU Cheng

(Accounting Department, Tongling University,Tongling 244000,China)

Key words: Islamic financial institutions; conceptual framework for financial reporting; qualitative characteristics of accounting information

財务会计概念框架是会计理论中最实用的部分,通常是由相互联系的财务报告(或财务报表)目标、会计信息质量特征、财务会计要素、计量属性以及财务报告信息披露等内容组成的一个整体，是财务会计准则与实务建立的概念基础。财务会计概念框架思想萌发于20世纪初的美国，70年代后期美国陆续建立一套完整的财务会计概念框架并对各国会计界产生了深远的影响，其后财务会计概念的研究和制定陆续成为各国会计管制机构和国际会计准则制定机构的一项重要基础性工作。截至目前，几乎所有市场经济国家都制定了名称各异但实质相同的财务会计概念框架性质的文件(本文通称为财务会计概念框架)，如英国的《财务报告原则公告》、加拿大的《财务报表概念》、澳大利亚的《会计概念公告》、国际会计准则委员会的《编报财务报表的框架》、中国的《企业会计准则——基本准则》等等。

近年来，随着全球范围内会计准则国际趋同的快速发展，财务会计概念框架的趋同作为促进会计准则国际趋同深入发展的概念基础日益被提到至关重要的高度，全球两大会计准则制定巨头——美国会计准则委员会(FASB)与国际财务报告准则委员会(IASB)——一直在进行概念框架趋同的联合研究工作，并取得了阶段性的成果。在此背景下，伊斯兰金融机构财务报告概念框架的发布引起了国际会计界的广泛关注。

一、关注伊斯兰金融机构财务报告概念框架会计信息质量特征的原因 (一)具有独特文化的伊斯兰民族在全球有着重要的影响

“截止到2009年底世界人口约64亿人口中，穆斯林总人数是15.7亿，分布在204个国家和地区占全世界的23%。地处海湾的伊斯兰国家由于天赋的石油资源，在过去几十年中积攒了大量的财富，形成了大规模的 ‘石油美元’和‘主权基金’”[1]。伊斯兰金融是一个“估值在七千亿至一万亿美元的产业” [2]。

伊斯兰教提倡勤劳致富，鄙视投机，“与儒家文明同属东方文明的伊斯兰文明则属伦理型文化,文化特质决定了伊斯兰金融在全球化过程中始终无法游离于自身文化和价值观之外” [46]。因此，伊斯兰金融严格遵循“禁止利息、禁止投机行为、禁止投资于伊斯兰教义不允许的产业”等原则，并有专门机构对金融机构遵守教义情况进行监督”[1]。正是这种独特的民族文化形成的特有伊斯兰金融活动理念才使伊斯兰金融在本次全球金融危机中体现出强烈的抗风险能力，从而使伊斯兰金融受到全世界的瞩目。

(二)伊斯兰金融与我国利益攸关，伊斯兰金融机构财务会计概念框架会计信息质量特征对我国具有启示意义

2007年我国香港开始建立伊斯兰证券市场，2009年民革中央在全国政协会上提出“发展伊斯兰金融”的议案，我国现已在宁夏银行筹备开展伊斯兰金融试点。另外，我国在伊斯兰世界拥有庞大的投资规模，可以说伊斯兰金融与我国利益攸关。基于伊斯兰金融重要性、独特性以及会计准则对伊斯兰金融活动的基础性，在新一轮的财务会计概念框架趋同与改进过程中，伊斯兰金融机构财务会计概念框架的改革受到国际会计界的广泛关注。由于我国正在积极实施会计服务和会计行业“走出去”战略，因此伊斯兰金融机构财务会计概念框架的改革自然也引起我们的关注。伊斯兰金融机构会计与审计组织①是伊斯兰国家会计、审计准则制定的重要国际组织，迄今已发布26项会计准则公告，其中具有概念框架意义的是1-3号会计准则公告。2010年8月份，伊斯兰金融机构会计与审计组织发布了 “伊斯兰金融机构财务报告概念框架”(征求意见稿)，拟以新的财务报告概念框架取代原先第1、2号会计准则，并于今年实施。

新拟定的伊斯兰金融机构财务会计概念框架由十个部分组成。纵观该框架的整体结构与具体内容，其既反映了会计准则国际趋同的时代潮流，也体现了伊斯兰教法对金融活动的理解、影响和约束，具有鲜明的特色。其中，会计信息质量特征是该概念框架关键内容之一，既由财务会计报告的目标决定，又是实现该目标的基础;既是会计信息的质量要求，又是评价会计信息质量的标准。新的伊斯兰金融机构财务会计概念框架对会计信息质量特征体系的阐述虽然是在伊斯兰特有的金融理念约束下针对伊斯兰金融机构制定的，但其内容结构及其思想内涵却具有相当的普适性，很值得借鉴。

二、伊斯兰金融机构财务会计概念框架中的会计信息质量特征：既与欧美会计信息质量特征改进趋同，又具自身特色 (一)欧美财务会计概念框架会计信息质量特征的最新改进

2010年9月FASB发布的第8号概念公告是FASB与IASB联合改进财务会计概念框架努力的成果，体现了欧美、乃至国际范围内财务会计概念框架的最新进展，其中关于会计信息质量特征部分是用“有用财务信息的质量特征”术语来进行表述的，由于“有用财务信息的质量特征”本质上与会计信息质量特征基本一致，这里把二者不加区分。FASB认为“有用财务信息的质量特征识别了对当前和潜在的投资者、借贷者和其他债权人基于报告主体财务报告或财务信息做出与报告主体相关决策的可能的最有用的信息类型，不仅适用于财务报表内的财务信息，也适用于其他方式提供的财务信息”[4]。该公告提出了由“基础性质量特征”(Fundamental Qualitative Characteristics)和“增强性质量特征”(Enhancing Qualitative Characteristics)两大类构成的质量特征体系，并指出有用信息的成本约束问题。其中基础性质量特征由相关和如实呈报两项构成，相关(内含重要性)是指具有预测价值或确证价值的特性，如实呈报包括完整、中立和无误三个方面;而增强性质量特征可以增强相关、可靠信息的有用性，由可比、可验证、及时与可理解性四个方面构成。

(二)伊斯兰金融机构财务会计概念框架的会计信息质量特征体系

伊斯兰金融机构财务会计概念框架认为，“会计信息的质量特征是指有用的会计信息的品质以及用于评价这种信息的基本原则。这些品质的定义应有助于会计准则制定者和财务报表的准备者评估由可供选择的会计方法产生的财务信息以及区分必要的和不必要的披露” [5]。纵观伊斯兰金融机构财务会计概念框架的会计信息质量特征体系，不仅包括了欧美“有用财务信息的质量特征”的主要内容，更有自身鲜明的特色，它提出并尽可能地阐释了由高质量、相关性、可靠性、可比性与审慎性等组成的会计信息质量特征体系 ②[5]：

1.高质量。概念框架中目标和概念的应用应引致高质量会计准则和财务会计处理，从而导致决策有用的高质量的财务报告信息。财务报告信息质量是由目标和财务报告信息的质量特征限定。高质量的信息应满足三个重要标准：应提供一幅真实和公允的图景、应该是决策有用的和透明的。(1)真实与公允的图景。财务报表经常被描述为展示了一幅企业财务状况、经营业绩和财务状况变化的真实与公允的图景。概念框架、尤其是会计信息质量特征的应用以及适当的会计概念以及会计准则的应用通常能产生被普遍认为传递一幅真实与公允的图景的信息的财务报告。(2)决策有用。信息的有用性的评价须联系提供意在帮助主要资本提供者提供决策信息的财务报表目标。准备财务报告应以帮助这些信息使用者的决策为目标。在可供选择的会计和披露政策之中进行抉择时需以产生信息对使用者决策的有用性为依据。但决策有用性本身对需要做出选择的人来说并非是一个充分的指引，使信息对决策有用的具体特征还需要进一步辨识。(3)透明。透明的信息来自应用概念框架内含的包括如实呈报和可理解在内的几个质量特征。充分、恰当地披露就意味着透明。

充分披露意味着财务报表必须包含所有对使用者决策有用的重要信息，不管是在表内，附注还是额外的列报中。恰当披露包括两个方面：(1)会计数据的恰当合计。财务报表应提供充足的细节以满足信息使用者对以下信息的需要：不同类型的资产、负债、投资账户持有人权益、所有者权益、收入、费用、利得、损失、现金流量、所有者权益变动、投资账户持有人权益变动、Zakah和慈善基金中基金的来源和使用、Qard基金中基金的来源和使用。但是太多的细节会导致混乱，尤其是当使用者被要求研究很多行无助于发现少数有用信息的数据时。由于过多的细节可能导致使用者忽略了重要的数据，因而不重要的项目不应该单独陈述。(2)适当的描述与说明。标题、说明性文字与数量必须补充以额外的描述和解释，以便其意义明晰但又不至于重要事项被细节淹没。财务报表附注通常对使用者评价业绩与管理以及了解财务报表的局限性都是必要的。这当然部分取决于使用者的能力。无论如何，会计准则制定者与财务报表编报者都必须紧紧地把充分披露作为通向提供有用信息的重要步骤，尤其记住概念框架内涵的财务会计与报告目标。

2.相关性。相关性是指财务会计信息与信息提供目标之间存在密切关系。为此，企业财务会计信息应与该信息使用者的与该企业相联系的决策相关。如果会计信息有助于财务报表主要使用者评价与企业保持或建立关系的可能结果，且该信息满足其他的有用性标准，则说明该信息是相关的。

相关性要求信息具有下述特征：

(1)预测价值。即信息能使使用者预测与企业当前的或新建关系的可能结果。如，源于对资产和负债按照现金等值重估的净收益将比建立在历史成本基础上的估价能提供一个更好地预测未来现金流量的基础。

(2)反馈价值。即信息能使信息使用者验证先前预测的准确性并做出调整。例如，净收益的报告将有助于权益所有者确证先前对现金流量的预测或矫正那些预测。

(3)及时性。若信息在需要时无法获得，或在报告的事项发生以后很久才获得，则信息的决策有用性就很低，由于还有其他因素的影响，及时性本身并不能使信息相关。但缺乏及时性会减少信息的价值或减损信息的有用性。及时性意味着让信息在失去价值之前让决策者获得，获得信息早可以提高信息影响决策的能力。

因此会计信息的及时性需要考虑两个方面：第一，企业发布财务报告频率。也就是准备和发布财务报表期间的长度。一方面，期间越长，信息的有用性越低，另一方面，准备时间越短，信息的可靠性越差，很短时间内准备的财务报表，其信息易受季节性和随机性因素的影响，可能导致信息具有误导性或至少不值得使用者花费时间。若报告期间太长而可能使信息失去导致差异的能力。第二，报告时滞。即报告期结束至报告发布之间的时间间隔。时滞越长，信息价值损失的就越大。因此，企业有责任在尽可能早的合理的时间内准备好财务报表。最佳的报告频率和最小的报告时滞是有用会计信息的重要标准。

上述这些主要适用于报告职能而非财务会计数据的归集和计量。

(4)可理解性。可理解性也是相关性的一个方面，是能使使用者理解其意义的信息特征。当信息被清晰而紧凑地分类、描述和列报时，可理解性就会提高。

可理解性取决于：财务报表所包含的信息的性质、信息列报的方式以及外部信息使用者的背景和能力。因此，对准则制定者和财务报表编报者而言很重要的一点就是要清楚所提供信息使用者的能力和局限性。

这是要求准则制定者与财务报表编制者仔细关注的概念之一。对于前者而言，应意识到会计准则不仅仅是为了编制者的利益而提供，而且，准则要还是为了财务报表信息使用者重估不同做法的后果而准备的。相应地，财务报表信息使用者的长处和局限性与在准备会计准则中考虑的其他问题同等重要。类似的，财务报表编制者应该意识到财务报表不是为其他会计师准备的，而是为仅对企业有有限了解(如果有的话)的外部信息使用者的利益准备的。因此，在设计财务报表和编制财务表附注时应考虑财务报表使用者的优势与局限性。下属有助于财务报告信息的可理解性：①使用对财务报表信息使用者有意义而非仅仅对会计师有意义的分类、②信息标题、③相关数据邻近排列、④列报使用者希望知道的净额数据。

3.可靠性。可靠性是让使用者能有信心依靠的特征。然而，由于会计信息必然反映了估计和判断，因而可靠并不意味着绝对的准确。可靠性意味着基于针对某一交易或事项的所有具体环境，所选择的计量和/或披露其影响的方法产生了反映交易或事项实质的信息。在应用的会计方法中的估计和判断并非与在缺少确证时允许使用有说服力的证据伊斯兰教法原则不一致。可靠的会计信息应该具有下列特征：

(1)忠实描述。描述忠实意味着信息应反映对意图描述事物的如实描述。也就是说在这些信息和现实之间存在密切的一致性。然而，基于这种会计信息质量特征，却没有通用的规则用以评价不同的会计方法。

一种会计方法生产的会计信息是否比另一种会计方法生产的会计信息描述的更忠实取决于每种情况下的事实和环境。

(2)中立性。中立性或对任何集团无偏是一个被伊斯兰原则完全认可的概念。这意味着会计信息应提供使用者共同需要的信息，没有偏见或以损害其他利益集团为代价为一个使用者集团提供不公允的信息利益。

缺乏中立性影响会计信息的可靠性，有偏向的信息不是可靠的信息。中立性會计信息定位于外部信息使用者的共同需求，与特定信息使用者特定信息需求假设无关。中立会计信息是公允的会计信息，而非照着预先设定的结果。因此，中立性会计信息形成了会计准则制定者和财务报表编制者一个特殊的义务, 在这两种情况下，有义务基于达到两个目标——导致信息相关与可靠——在可供选择的计量和/或披露方法之间做出选择。

(3)实质与形式。信息若要如实描述其意欲描述的交易和事项，信息必须根据交易或事项的本质、经济实质和法律形式进行解释和列报。财务报告需要考虑经济现象和实质和法律形式。

(4)完整。为了可靠，在重要性和成本界限内财务报告信息必须是完整的。一项忽略导致信息失真或误导，则相关性是有缺陷的。

(5)可验证。可验证的信息为断言财务报告描述了其意欲描述的经济现象提供了可信性。可信性是有助于使信息使用者确信信息忠实地反映了其意欲反映的信息特征。可验证性意味着内行的、独立的不同观察者能达成大致一致的意见，尽管不必完全一致，或者是: ①信息描述了其意欲描述的经济现象，而没有实质性的偏误。或者是②已采用了无实质性偏误的合适的确认或计量方法。

可验证可以是直接验证也可以是间接验证。前者是验证一个数量或其他描述本身，比如通过盘点现金或观察可供销售证券的市场报价。后者是通过运用相同的会计惯例和方法检验输入和重新计算输出来验证数量描述。

(6)一致性。一个企业不同期间会计计量和披露方法应保持一致。然而，若确有原因使用其他方法也并非企业必须保持对同一交易同一方法不变。例如，若有正当理由保证不同方法使用的合理性，企业管理层可改变折旧方法，然而变化和影响情况应该在财务报表中披露。

4.可比性。可比的财务会计信息能够使使用者识别企业自身或与其他企业之间业绩真实的异同，因此对类似的事项采纳相似的计量和/或披露方法会提高财务会计信息的有用性。虽然在可比性、可靠性与相关性之间有部分重叠可比性的许多方面在向使用者提供有用财务会计信息是如此的重要，以至于对可比性进行单独考虑是必要的。

5.审慎性。财务报告的决策有用性受到与许多事项和环境有关的不确定因素的影响。诸如可以应收账款的可收回性、工厂与设备的可能使用寿命、可能对企业保证的索赔数额。这些不确定性通过披露其性质和程度以及在财务报告准备过程中应用审慎性来确认。审慎性是在不确定性条件下需要做出估计所需的实施判断过程中包含着一定程度的谨慎，以便资产与收益不至于高估、负债和费用不被低估。然而运用审慎性不容许故意低估资产和收益，如设立秘密准备或过多的储备，或故意高估负债和损失，因为如果那样将导致财务报告不再中立，因而也不再具有可靠性。

(三)编报财务报告时可能影响会计信息质量的约束条件

伊斯兰金融机构财务会计概念框架还指出，提供有用的财务信息受制于两个普遍性的约束条件：重要性与成本，并描述如下：

1.重要性。如果信息省略或者误报将影响建立在此基础上的信息使用者的决策，则该信息就是重要的。具有数量或质量重要性的信息要提供，不重要的不必提供。重要性和充分披露是相互联系的，并且与相关性和可靠性相联系。前者是因为如果信息重要就应披露，而没有披露的就认为不重要。后者是因为不相关或不可靠就不应该披露。

财务会计是一个经常包含着判断的计量和交流的过程，再作判断的过程中，重要性考虑发挥关键性作用。财务会计的重要性是一个相对重要性状态。重要性可能取决于质量或数量方面的特征或二者的结合。在确定一个项目是否重要时，其性质与数量都应加以考虑，尽管在特定情况下，某一方面可能作为决定性的因素加以考虑。

(1)质量方面的重要性包括：①一个项目所反映的交易、事项或环境内在的重要性。即应考虑属于经常性的还是罕有的?预期的还是非预期的?重复发生的还是非重复发生的，合法的还是非法的?遵循伊斯兰教法的还是没有遵守的?②一个项目作为未来事项可能指示器的内在重要性，该项目是否预示新的活动，代表现有活动或企业实践的实质性变化等。

(2)数量方面的重要性包括：①项目数量与正常预期值进行比较。②项目于一个恰当基础相比较的重要性。如，收益表项目与扣除投资账户份额以后的收益相比，或过去数年平均营业收益;资产负债表项目与总资产、投资账户总额或所有者权益总额比。

2.信息的成本。提供财务报告信息的利益应该能证明提供信息的成本是合理的。提供的信息无论对企业还是社会整体都存在成本，包括提供和使用成本。通常提供信息成本预期不应超出使用者据以决策带来的利益，无论是个体水平还是社会整体水平。

三、伊斯兰金融机构财务报告概念框架会计信息质量特征对我国借鉴价值 在经济全球化、会计准则国际趋同快速发展的时代背景下，我国的会计准则体系既要融入国际会计准则变革的潮流之中，又要考虑自身的文化背景或会计生态，伊斯兰金融机构财务会计概念框架中的会计信息质量特征体系所体现的趋同与特色为我们改进我国会计信息质量要求提供了很好的借鉴。

(一)我国财务会计概念框架中的会计信息质量特征

我国财政部2006年2月发布的《企业会计准则――基本准则》是我国的财务会计概念框架性质的文件，该文件第二章“会计信息质量要求”描述了我国的会计信息质量特征。

1.具体内容。

(1)可靠性。基本准则第十二条指出：“企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠，内容完整”[6]。

(2)相关性。基本准则第十三条指出：“企业提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务会计报告使用者对企业过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测” [6]。

(3)可理解性。基本准则第十四条指出：“企业提供的会计信息应当清晰明了，便于财务会计报告使用者理解和使用” [6]。

(4)可比性与一致性。基本准则第十五条指出：“企业提供的会计信息应当具有可比性。 同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。确需变更的，应当在附注中说明。 不同企业发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用规定的会计政策、确保会计信息口径一致、相互可比” [6]。

(5)实质重于形式。基本准则第十六条指出：“企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据” [6]。

(6)重要性。基本准则第十七条指出：“企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或者事项” [6]。

(7)谨慎性。基本准则第十八条指出：“企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用” [6]。

(8)及时性。基本准则第十九条指出：“企业对于已经发生的交易或者事项。应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或者延后” [6]。

2.基本特点。我国基本准则中对于会计信息质量特征采用的是概括性描述，其内容极其简练，无解释和指引，也体现不出应有的层次性。因此，我国的现行的财务会计概念框架中的会计信息质量特征似乎只是给准则制定机构、老练的会计师或会计学者看的，而远离普通的财务报告编报者和信息使用者群体。

(二)伊斯兰金融机构财务报告概念框架会计信息质量特征的借鉴意义

如前所述，伊斯兰金融机构财务会计概念框架是在会计准则国际趋同快速发展的时代背景下制定的，其质量特征既与欧美“有用财务信息质量特征”有诸多相似，又充分考虑了民族文化背景对金融活动以及会计活动的影响，具有鲜明的伊斯兰特色。其会计信息质量特征体系内容丰富、解释详尽，对每一项质量特征都尽可能给予明确的界定和有效的分析指引，可操作性很强;其质量特征不仅定位于准则制定机构所用，更定位于财务报告编报者和普通财务报告信息使用者理解和评价财务报告信息质量的过程中运用，体现了广泛的用户导向。正如该框架在会计信息质量特征内涵的界定中所指出的那樣：“会计信息的质量特征是指有用的会计信息的品质以及用于评价这种信息的基本原则。这些品质的定义应有助于会计准则制定者和财务报表的准备者评估由可供选择的会计方法产生的财务信息以及区分必要的和不必要的披露” [5]。值得注意的是，其创造性地提出了“高质量”这一会计信息质量特征，并将其列为首要的会计信息质量要求，这在财务会计概念框架的发展史上还是第一次。

在改进我国会计信息质量特征体系的过程中，认真分析和借鉴伊斯兰金融机构财务会计概念框架的质量特征体系的上述特点，将大有裨益。当然，在借鉴的同时也必须看到该质量特征体系存在的一些不足，比如列为该概念框架中会计信息质量特征的首要标准 “高质量”与后面的“相关性”、“可靠性”两项标准内容有一定重叠而非完全互补等，从而影响了会计信息质量特征体系的严谨性。

注释：

① 伊斯蘭金融机构会计与审计组织(The Accounting and Auditing Organization for Islamic Financial Institutions ，AAOIFI)是为伊斯兰金融机构和金融行业制定会计、审计、公司治理、道德和沙利亚准则的伊斯兰国际自治的非营利性法人团体。AAOIFI是根据伊斯兰金融机构1990年2月在阿尔及利亚首都阿尔及尔签署的联合协议于1991年3月27在巴林成立的。作为一个独立的国际组织，AAOIFI受到包括中央银行、伊斯兰金融机构以及来自世界范围内国际伊斯兰银行业和其他金融行业参与者在内的45个国家200多个成员组织的支持。AAOIFI目前已获得对应用其准则的确信的支持(assuring support),现在已经采纳的有巴林王国、迪拜国际金融中心、约旦、黎巴嫩、卡塔尔、苏丹和叙利亚。澳大利亚、印度尼西亚、马来西亚、巴基斯坦、沙特阿拉伯王国以及南非的有关当局已经发布了基于AAOIFI准则和公告的指导方针。

② 本部分主要根据AAOIFI “Conceptual Framework for Financial Reporting by Islamic Financial Institutions(Exposure Draft)”第8部分“The Qualitative Characteristics of Accounting Information”、第9部分“Preparation and Presentation of Accounting Information”进行编译加工。

参考文献：

[1] 许维鸿,吴昊.伊斯兰金融的未来[J].中国货币市场，2010(2).

[2] Heda Bayron.方兴未艾的伊斯兰金融业[J].李珍,译.中国注册会计师,2008(5).

[3] 马玉秀,祈学义.伊斯兰金融思想初探[J].北方民族大学学报(哲学社会科学版)，2009(4).

[4] FASB. Concepts Statement No. 8 Conceptual Framework for Financial Reporting-Chapter 1, The Objective of General Purpose Financial Reporting, and Chapter 3, Qualitative Characteristics of Useful Financial Information (a replacement of FASB Concepts Statements No. 1 and No. 2)[EB/OL].http://www.fasb.org/jsp/FASB/Page/SectionPage&cid=1176156317989.

[5] AAOIFI.Conceptual Framework for Financial Reporting by Islamic Financial Institutions(Exposure Draft)[EB/OL].http://www.aaoifi.com/AAOIFI - Conceptual Framework for Financial Reporting (Draft for Public Hearing).pdf.

[6] 财政部.企业会计准则2006[Z].北京：经济科学出版社，2006.

(责任编辑：严元)

作者：胡成

第2篇：谁为临床自查埋单？

7月22日，根据国务院“最严谨的标准、最严格的监管、最严厉的处罚、最严肃的问责”要求，国家食药监总局（CFDA）发布了“关于开展药物临床试验数据自查核查工作”的117公告，并附以1622个药物临床试验数据自查核查品种清单，提交截止时间是8月25日。

不难想象，在“史上最严药物临床试验数据自查令”下达之后相关制药企业的集体慌乱状态。措手不及的不只是制药企业，还有围绕药物临床试验的CRO、药物临床试验机构等整个系统。

据了解，“自查令”公布后，不管是北京、上海等大城市的三甲医院，还是二三线城市具备药物临床试验资格的医院，都专门召开内部会议，要求各科室严格执行医院临床试验标准，防止出现问题。因这次声势浩大的自查令，相关负责人在这个夏天更加汗流浃背。

“在药物临床试验中，最容易出现的问题就是数据造假。中国必须要有大的调整和举措，才能遏制这种弄虚作假的风气。对于这次自查令，我们举双手赞成。”专注新药研发的卡南吉医药董事长兼总经理唐明说。

乱象起底

临床试验数据是各国药监部门用于支持药物审评上市的核心依据，而中国药物临床试验的数据管理不规范，数据造假问题甚至早已不是秘密。药物临床数据不规范或造假的来源和动力是多层次的，可能出现在临床试验整个链条的任一环节。

中国目前具备临床试验资质的医院有四百多家，大多是大型三甲医院，而这些医院和医生往往是最忙的群体。“在医疗资源本身紧张的前提下，有临床试验执行资格的医生由于没有太多时间就难免出现在临床试验上偷工减料，数据随便填写等情况。”一位业内人士说。

而一位不愿意透露姓名的上海三甲医院临床医生表示，国内一些医院对于临床试验经费的管理也存在问题，有些医院存在科研经费拖欠多年的情况，导致很多科研人员拿不到足够的临床试验经费。基于这个原因，部分医生在临床试验上的积极性不高。

而上海某药企的临床监察员（CRA）告诉《E药经理人》，国内医生个人的契约精神和自律精神不够，GCP（药品临床试验管理规范）意识也有待提高。常见的问题在于临床医生在前期做临床试验不够认真，期限到了发现数据不够，又没有办法弥补，就会编一些假的数据，但是一般会根据自己接待过的患者信息填写，所以不容易被发现。

而国内临床CRO机构众多，质量和水平参差不齐，问题同样层出不穷。

根据此次CFDA为企业自查信息提供的《生物等效性试验自查报告表》要求，制药企业和CRO公司都有CRA填写栏目。而对于有药企人员抱怨CRO机构的BE试验没有CRA的情况，国内某大型制药企业的研发总监告诉《E药经理人》：如果一个CRO机构同时负责很多项目，而该公司的CRA人员不够用，就会出现临床试验过程中没有CRA的状况。还有些CRO机构为获取更多合同费，故意为药企造假。

据上述研发总监介绍，CRA工作对学历和经验积累要求比较高，但国内制药企业拥有自己的CRA人员的并不多，而且很多CRA不够专业。另外，该职业人员跳槽非常频繁。

一般国外的CRA非常严格，医生稍有不慎出现差错就会被“贴条”，因此，很多CRA和医生的关系不太好。而某内地医院的一名医生则透露，国内的CRA不够专业，只是例行公事，更多是为了跟医生搞好关系。

最为严重的是，高昂的临床试验成本使得有些制药企业害怕失败。相关资料显示，一个抗肿瘤的三类药物，要耗时至少三年，费用在800万到1000万元人民币。如果是一类抗肿瘤药，临床试验要8年左右，耗资在6000万元左右。因此，一些企业为达到审评要求，在临床试验结束后便联合CRO修改数据。

因此对于一些人抱怨自查时间太短之说，华领医药董事长陈力告诉《E药经理人》：“企业对于自己的产品，哪些试验做了，哪些没做，都心知肚明。”言外之意，如果一切数据都是规范真实的，根本不需要投入太多的时间或人力成本，很快就可以完成。

能力担忧

在陈力看来，这次对临床数据进行核查已经是“迟到”的举措。但摆在眼前的问题是，经过这次自查，报批数量会降低吗？会改善评审积压吗？

据陈力回忆，2009年11月，在CFDA药品审评中心主办的中国药物创新论坛上，CFDA副局长吴浈已经提出“改要优、仿要同、创要新”的九字方针。然而这些年的审评机制却没有实现这个目标，反而出现了很多企业低成本仿制，以低劣材料、低水平工艺纷纷去申报的混乱状态。

数据显示，2014年，药品审评中心全年受理新注册申请8874个，完成审评5219个，受理量和完成量比较相差了3655个。以仿制药受理号来看，2012年积压3623个，2013年积压5319个，2014年积压8115个，而近几年的审结数量每年约700个。而CDE审评人员只有120人，压力可想而知。

“三年解决审评审批积压问题”是CFDA副局长吴浈在2015年年初的表态。之后，CFDA动作频频。2015年6月16日，新的国家食品药品审核查验中心主任到任。不久，CFDA开始提高审评费用，开展临床数据自查工作。尤其在国务院要求CFDA“8月15日前需提交药品审评审批整改方案”的3日之后，CFDA又发布“关于征求加快解决药品注册申请积压问题的若干政策意见”的公告。这是一套组合拳。据了解，已经有部分药企主动撤回申请，其中不乏国内的知名药企。

当然，如果从解决药品审评审批积压问题的角度出发，这无疑是一个好的开始。但是从规范临床试验，保证患者用上安全有效的药品的使命上，业界仍有质疑。

公布的《药物临床试验数据自查核查品种清单》有1622个受理号。具体到省局，仅江苏省就有199个自查品种，从8月25日申报结束至9月8日省局上报，仅15天时间，江苏省药监部门能否短时间内承担这项监督自查结果的责任，很多人并不看好。

“在全球领域，欧盟和美国的监管机构也不可能全面核查。只有不间断的抽查才能震慑企业，因为企业不知道，高悬的监管之剑哪天会落在自己头上。”原西安杨森高级总监李卫平说。

尽管8月12日，在CFDA召集的“药物临床试验数据自查核查工作会议”上，总局已经表明，此次药物临床试验机构采取抽查的原则，重点是真实性和完整性，多中心临床试验抽查2～3家，必要时候可以扩大抽查数量。

但是在当前CFDA发布的“药物临床试验管理规范（GCP）”中，对数据处理的要求仅停留在文字描述层面，具有较大的解释空间，地方药监机构还有着较大的自主操作空间。有关部门能否保持公平公正，以及是否有足够的监管能力仍然是大家关注的问题。

毕竟，如果一些轻微不规范的企业被重罚，而一些严重造假的公司却没有得到相应的惩罚，就会有失公允。也有观点认为，少数规模小、基础差的申办者和CRO公司，由于本身水平有限，且政府公关能力差，或在这次自查中凶多吉少。

其次，在1622个受理号中，有相当一部分是在2008年前提交审批申请的，甚至有追溯到2002年的受理号。据相关报道，赛诺菲公司的甲型肝炎病毒灭活疫苗、马抗狂犬病免疫球蛋白，历经13年尚未批准生产，如今迎来数据自查。拿今天的标准来衡量多年前的临床项目，是否合理现在尚无结论。

此外，尽管8月12日CFDA审核查验中心一处处长李见明放出狠话“集中全国最好的人力”、“不要担心总局没能力，这次是要钱有钱，要人有人”。但仍有业界人士对政府监管机构的临床数据核查能力有所担忧。

“对于临床数据的分析，几百万的单独数据点，在统计数据里造假基本上查不出来，CFDA是否有能力进行重新的统计学运算还未可知。如果没有这样的能力，总会有投机取巧者像变戏法一样地继续造假。”李卫平说。

借用另一位行业资深人士的话：虽然当前CFDA的行动使得相关方“紧张”了一阵子，但是如果检查力度不够，发现问题不彻底，惩罚力度也不够，有些“老油条”在风声过后依旧会我行我素。

因此，在他看来，此次CFDA对临床数据进行核查之后，行业在临床数据质量方面的意识将得到提升，但是从有意识到改变现状，还有很长的一段路要走。

“坦白从宽”的悖论

根据CFDA的自查要求，明知不符合标准的，自己撤出；认为自己是没有问题的，自动提交材料，但是对于提交材料的部分，如果被查到不合规，则要接受惩罚，甚至进入黑名单，俨然是“坦白从宽、抗拒从严”。

“对与错，是否违反法律法规都需要讲究证据。因为理论上，任何人都有保护自己，避险免责的天然意识。如果企业自动撤回的不惩罚，而政府查到的才惩罚，本身是不合理的，因为两者对于社会造成的潜在危害是一样的。”李卫平说。

此外，这次自查之后，企业自动撤回的政府还查吗？政府相信企业的自查结果吗？在李卫平看来，从解决临床数据不规范和造假问题的意图来看，让企业自查这一招作用有限，且对于坦白的部分如果不报不查，则有违公平。

另外，在劣币驱良币的环境下，医院、CRO以及药企都有些有意无意的质量问题，只让药企自查，如何清理医院和CRO公司的问题？而且各方责任和处罚界定都不清晰。

“如果不加强自身能力建设，靠企业的自我觉悟只能是杯水车薪。”李卫平说。他的建议是，对于监管机构，正确的做法是通过线索发现违规违法，而核心是加强自身的监管能力建设。当前中国的GCP标准与欧美标准相差并不大，甚至在一些方面更加严格。虽然中国各省都有临床监管人员，但是专业能力还需提升，能否严格执行也尚存疑问。

其次，可引入欧美较为成熟的如举报制度、有因核查、飞行检查以及风险检查等机制。

以美国为例，不管是对临床数据还是药品生产质量，会拿出罚金的10%奖励给举报人，这使举报人有足够动力对公司出现的问题进行监督。

而通过不同的检查核查方式，以“拔出萝卜带出泥”的方式对临床试验相关机构的行为更能起到震慑效果。如有因检查中，如果发现疗效不足或不良反应，就会针对出问题企业进行检查；飞行检查的随机性会让“不规矩”的企业无所遁形；而风险核查中，如果查出问题，会就追溯检查过去几年的数据。

CFDA在7月27日的电视电话会议上已经透露，大量飞行检查即将开展。检查人员将有所扩编，涉及专家领域包括临床研究、生物等效性试验、数据统计分析、临床试验项目稽查等。

至于惩罚机制，更多人关注的是黑名单制度。2013年，美国食药监局（FDA）发现百时美施贵宝和辉瑞联合研发的新药阿哌沙班的临床原始数据被中国一位临床研究中心管理人员和另一位监察员更改后，该审查被FDA延时3个月。据《药品注册管理办法》以及117号公告内容，对核查中发现临床试验数据真实性存在问题的相关申请人，3年内不受理其申请。药物临床试验机构存在弄虚作假的，吊销药物临床试验机构的资格；对临床试验中存在违规行为的人员通报相关部门依法查处。将弄虚作假的申请人、临床试验机构、合同研究组织以及相关责任人等列入黑名单。

在此次自查报告模板里，CFDA将品种、企业、CRO、CRA以及项目负责人等进行了全面摸底，这些资料信息将成为日后建立黑名单提供信息支撑。如果这次严格执行，药物研发方面的第一份黑名单即将出炉。

不管是检查还是惩罚，更重要的是其持续性。“如果CFDA每年定下指标，吊销几个医院、几个科室的GCP资质，杀鸡儆猴，达到的效果肯定不一样”，一些行业人士如是说。

8月12日，在CFDA召集的药物临床试验数据自查核查工作会议上，核查工作第四条要求“探索建立自查—抽查—曝光的药物临床试验数据核查的长效机制，达到净化药物临床研究整体环境的目的”，这表明监管部门正在尝试建立长效核查机制。

作者：李树恒

第3篇：建立护理质量控制自查小组，促进消化内科护理质量持续改进

摘要：为了能够更好的有效满足广大患者对医院护理咨询服务的各种需求，医院护理应该严格做好医院护理服务质量指标控制点的管理，保证医院护理师的服务质量。因此，本文主要就是探究了和分析医院护理服务质量综合控制情况自查小组对于促进医院消化内科医生护理服务质量控制持续改进的实际效果。探究分析建立护理质量控制自查小组促进消化内科护理质量持续改进的效果。

关键词：消化内科护理;质量控制;自查小组;质量持续改进。

引言：传统的疾病护理服务观念主要是以广大疾病患者为服务中心，存在着很大的护理盲目性，我们需要彻底转变我们传统的疾病护理服务观念，做到以疾病患者群体为服务中心，护理服务工作开展是需要医护人员和疾病患者共同积极参与的，尤其是护理人员对护理工作起着主导作用。要提升护理质量，护理人员起着关键作用。

一、一般资料

我院内科消化系统内科组从收治的患者中随机抽选177例，随机将其分为两组。实验组91例，采用办法建立个人护理用品质量安全控制情况自查领导小组。对照组86例，采取结合常规住院护理人员管理，记录住院护理人员治疗与住院患者护理满意度对比调查，进行数据对比。

二、纳入调查标准的每名患者必备条件

所有每名患者经本次临床检查确诊后均为慢性消化系统内科常见疾病，患者及其临床家属对本次临床研究完全知情且同时签署本次知情患者同意书，在临床调查结果范围内的每名患者除患有消化系统内科常见疾病外外均没有其他严重的慢性内科疾病，如心脏病等。排除性别标准：严重的脑精神功能障碍疾病患者、严重的脑认知障碍疾病患者、嚴重的心肝肾胰腺功能不全障碍疾病患者。

三、研究方法

用于对照组患者采用一种常规综合护理方式管理。实验组负责建立内部护理产品质量风险控制专项自查领导小组。

(一)对护理人员进行培训管理。

为了帮助护理人员的提高专业技术水平，进行岗前技能培训和护理在职岗前培训十分重要。医院护理要充分掌握了解全院护理人员的实际工作情况。包括护理岗位职责、工作业务能力等，对其成员进行一系分层次的培训，并且研究制定实施相应的护理培训实施方案与确定培训任务目标，注重加强护理人员质量风险管理防范工作意识、护理人员质量风险控制管理意识、专业技能的综合培训与强化提升，保证护理培训班的效果。

(二)研究成立工作指导委员会。

为了切实做好日常护理工作质量风险控制，自查领导小组还根据需要组织成立护理指导委员会，对全体护理人员的日常健康护理业务工作与理论学习进展情况及时进行检查监督，并且定期组织进行护理工作进展情况汇报与学习总结，分析目前存在的护理问题，找出这些问题存在原因，制定具有针对性护理对策，以便及时改进的并保证日常护理工作质量。

(三)质量安全控制。

建立专业护理服务质量危害控制风险自查小组初期，需要小组委员会对小组活动情况进行自我监督和组织指导，随着监督管理的不断推进，小组全体成员们也需要自身学习掌握一套相应的护理质量风险控制与监督管理工作方式等并做好自我监督约束。同时充分深入了解自身工作职责，合理安排各项工作开展任务，提高专项自查领导小组的各项工作任务质量。更要及时反馈，反馈控制是一-种承前启后的控制，它是对护理系统进行循环、控制的联络点。自查小组应定期对工作质量进行评价，找出存在问题及偏差，同时要及时将评价结果反馈，为加强科室质量管理，改进工作指明方向。进行反馈控制要抓住三个要素：一是结果要准;二是信息要灵;三是反馈要及时，因为有效的控制是在有限的时间内完成。

四、建立护理质量控制自查小组的意义

随着现代社会的不断进步发展，人们的日常生活节奏不断加快，生活中的压力逐渐变大，饮食不符合规律等等都使得消化系统的各种疾病越来越普遍。消化内科临床是专门研究和将食管、胃、小肠、大肠、肝、胆及肝和胰腺等内科疾病消化为主要研究内容的国家临床三级重点学科。目前肠胃消化系统性疾病在目前我国已经是临床发病率比较高的一种疾病之一，严重直接影响到了人们的正常身体健康和人们日常生活：在我国临床上用于消化系统内科的这种疾病往往疼痛感明显，病程较长，病情容易出现反复。由于这些同类疾病的患者护理治疗特殊性以及对这些同类疾病治疗患者护理缺乏全面的这些疾病护理认识，在这些疾病护理治疗以及后期的这些疾病患者护理诊断治疗工作过程中这些疾病护理患者容易就诊并会逐渐出现焦虑、抑郁等不良情绪。研究表明心理因素与消化系统疾病有相互作用，会导致不良的愈后，。而随着我院医疗服务水平的不断逐步提高，患者对医院护理咨询服务的素质要求也在不断得到提高。因此北京消化内科医院作为疾病临床中一个非常极为重要的治疗科室，对其在前期治疗以及后期的治疗护理方法研究，提升后期护理服务质量上都是非常重要的。

消化内科护理质控自查小组的建立参与到管理中去，成为管理团队中的基本，争取把不良事件消除在萌芽状态更有对科室的质量管理至关重要，且效果显著。人人必须参与产品质量安全管理最重要和效地就是确保了个人护理安全。它大大强化和有效激发了医院护理人员的人我自律意有效的方法是自我管控，从不同的护理视角进行评价，有利于医院护理服务质量的可持续改进，规范了医院护理服务行为和医疗服务管理流程，保障医院护理服务质量，树立"零缺陷管理"的护理质量。成立质控问题自查领导小组后，促进了医院护理服务质量的不断持续提升改善和意识，发现护理问题及时进行护理根本原因调查分析和现场及时反复进行检查整理，提高了医院患者护理满意度。

结语：护士主动接受管理，积极别细微环节进行现场管理和改进、督导。科室质量与安全管理小组依照质控标准，结合本科室的实际情况进行全面质控。以便及时发现工作中的问题，及时改进，持续提高护理质量。做好科室护理人员的相关培训，针对薄弱环节，做好重点督促检查工作。学习医院有关手术室护理质量与安全管理的相关规章制度。

参考文献：

[1]钱爱娟.质控自查小组在消化内科护理管理中的应用[J].中医药管理杂志，2018，26(23)：166-168.

[2]马佩佩，陈飞，张绪东.护理质量控制自查小组在消化内科的应用[J].中医药管理杂志，2018，26(23)：168-169.

作者：周小艳 李煊

第4篇：个人金融信息保护自查报告

报告汇编 Compilation of reports 20XX

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XX 支行 个人金融信息保护自查报告

根据《中国人民银行毕节市中心支行办公室关于下发2015 年金融消费权益保护监督检查实施方案的通知》（毕银办发[2015]33 号精神，我行认真组织各部门进行了自查，现根据相关要求将自查工作汇报如下：

一、组织管理

成立以 XX 为组长，XX、XX 为成员的自查工作小组。

二、自查情况

自查工作小组首先就个人进行信息保护工作的相关规章制度在全司进行了宣导，让大家对保护个人金融信息的重要性有了一个充分的认识。同时对我机构涉及到个人金融信息相关部门进行了检查，重点对涉及到财会部、信贷部两个部门进行了检查，进一步完善了内控制度建设，明确了各部门负责人为第一责任人。

在检查过程中，我小组对客户个人金融信息收集、使用和保管情况，涉及个人金融信息保护的投诉案件的处理情况等情况进行了摸排，未发现有违规操作现象，并且未发生过与个人金融信息泄露有关的金融案件。

通过此次自查工作的开展，我行充分认识到了个人金融信息保护工作的重要性，在今后的工作中将严格按照相关法

报告文档·借鉴学习 word 可编辑·实用文档 律规定切实做好个人金融信息的保护工作，为有效防范金融风险,维护正常的经济金融秩序和社会稳定的市场环境做出自身应有的贡献。

一、检查本行是否强化个人金融信息保护和银行业金融机构法制意识，是否依法收集、使用和对外提供个人金融信息。其中所指的金融信息是指个人身份信息、财产信息、账户信息、信用信息、金融交易信息和其中衍生的一些信息等。

二、检查本行在收集、使用、保存、对外提供个人金融信息时，是否严格遵守法律规定，采取有效措施加强对个人金融信息保护，是否有信息泄露和信息滥用的现象。

三、检查我行是否建立健全的内部控制制度，对查易发生个人金融信息泄露的环节是否充分排查。

四、检查我行是否篡改、违法使用个人金融信息等。

依照人行相关规定我行对相关业务逐一对照自查。通过自查，发现我行涉及个人金融信息的业务基本落实到位，不存在违规行为。但是，在以后的工作中我行仍旧要加强对个人金融信息的保护，明确各岗位和人员的管理责任，加强个人金融信息管理的权限设置，形成相互监督、相互制约的管理机制，切实防止信息泄露和滥用事件的发生。

第5篇：个人金融信息自查报告（范文）

关于个人金融信息保护工作自查情况报

告

市联社：

我社接到您的通知以来，按照文件相关要求，开展学习和自查工作，现汇报如下：

一、及时宣传、组织学习

我社在收到通知后组织全体员工学习该文件，并结合最近社会上发生的相关案件，在全行范围内宣传落实文件精神;另一方面，对于各户个人金融信息信息采集一线员工，要求加强学习，充分让员工深刻领会个人金融信息保护工作的重要性。

二、开展客户信息保护自查，切实防范客户信息泄露风险 我社对对客户个人的金融信息保护工作进行了认真自查情况如下：

1、储蓄窗口员工能严格遵守存款实名制，对客户信息查询均出具有实名证件并进行照片比对。查询个人信用信息均经本人申请，主管领导批准。

2、对客户提供资料及填写客户信息表格能够及时装订入档保管，没有随意摆放现象。

3、对营业厅内客户填写的客户信息废表或作废的身份证件复印件，做到及时清理，不给一些有作案动机的不法分子有可趁之机。

4、员工工作以外能注意言行举止，防止在日常生活闲谈中无意识泄露客户信息。

5.不存在违规对外提供客户个人金融信息现象，不存在对外出售客户个人信息情况。

我社在自查中虽然没有发现有客户个人金融信息泄露的情况发生，但其他商业银行暴露的案件也为我们敲响了警钟。我社将会在以后的工作当中严格执行相关规章制度，及时发现风险隐患，切实做好客户金融信息保护。

第6篇：银行个人金融信息保护工作自查报告

中国人民银行：

为进一步强化银行业金融机构个人金融信息保护工作，保护金融消费者合法权益，维护金融稳定，根据《中华人民共和国商业银行法》、《个人存款账户实名制规定》、《个人信用信息基础数据库管理暂行办法》(中国人民银行令[2005]第3号发布)、《中国人民银行关于银行业金融机构做好个人金融信息保护工作的通知》(银发[2011]17号)等法律、法规、规章和规范性文件的规定，对我行个人金融信息保护工作进行了自查，现将自查情况汇报如下：

一、恪守法律，严遵法规。

认真汇总相关方面的法律法规及规范性文件，使我行客户个人金融信息方面的工作做到有法可依。能够做到依法合规收集、保存、使用和对外提供个人金融信息，不违规对外出售或提供客户个人金融信息。

二、组织培训，加强学习。

重视客户个人金融信息保护工作，充分认识保护个人金融信息的重要性。将相关法律法规纳入培训范围，由综合管理部负责牵头办理，汇总法律法规知识，形成题库，组织学习并考试;由营业部组织前台柜员进行学习，提高员工的自律性，让直接接触客户信息的他们能够充分认识到保护客户个人金融信息是我行

的法定义务，了解客户信息泄露的恶劣影响及严重后果。

通过系统学习，全方面地提高员工对相关法律、法规、知识的了解。明确个人金融信息泄露和滥用对本机构及员工个人带来的法律后果。

三、加强制度建设，落实内控制度。

通过对相关法律法规学习，制定适合我行的相关制度。完善本机构已有的内控制度，强化各部门、各岗位和人员在客户个人金融信息保护方面的责任，堵塞漏洞，完善内部监督和责任追究机制。

四、提高防范意识，降低风险隐患。

在技术层面提高防范意识，严格各相关系统的权限管理，出台权限设置管理办法，完善信息安全的防范措施，有效降低个人金融信息被盗的风险。关注员工的异常思想动态，通过员工走访，了解员工八小时外的生活状态，能够及时防范风险。

通过对此次客户个人金融信息保护工作的自查，使员工充分认识到保护好客户个人信息的重要性。完善相关方面的制度，将此项工作做为常态工作进行，做好后续工作。

第7篇：个人金融部2012年客户个人金融信息保护自查报告

××分行个人金融部客户

个人金融信息保护自查报告

为加强我行客户信息及相关数据库安全管理，按照人民银行××支行《关于转发《关于金融机构进一步做好客户个人金融信息保护工作的通知》的通知》(××【2012】1号)和省分行《关于开展客户个人金融信息保护自查工作的通知》(××

【2012】2号)要求，我行高度重视，对照自查方案，按照“边查边改”的原则，积极在辖内组织开展个人客户信息安全自查工作。现将自查情况报告如下：

一、自查工作的组织情况

接到省行开展客户个人金融信息保护自查工作部署的通知后，个人金融部主任立即组织相关人员对文件进行了学习，提出了工作要求和时间安排，并成立了以分管行长为组长，部门正副主任为副组长，个金部风险经理、产品经理;各网点负责人及辖内16个营业网点的业务经理为成员的自查工作小组，按照相关要求，重点对全辖理财经理、消贷客户经理的履职及管理、X-PAD系统、CRM系统、个人征信系统、银行卡业务个人客户信息管理等涉及客户信息保管与使用等环节中是否存在安全隐患，泄露客户信息等问题开展全面自查工作。

二、自查基本情况

(一)制度建设方面

1、我行领导历来就十分重视保密工作，在组织机构建设方 1

面，按照《中国银行股份有限公司保密管理办法》的相关要求，设立了保密工作委员会，成立了以行长为组长，副行长为副组长，各部门主任为成员的信息保密工作领导小组，负责领导全行保密工作，领导小组下设办公室，对全行的保密工作进行进行检查、指导，督促信息保密工作的落实，并且我行保密部门及关键岗位的工作人员均按要求签订了保密协议，自觉遵守和执行保密工作方针政策和法律法规。

2、我行规章制度健全，从每个环节做起，保密观念强，措施得力，落实较好。比如：档案室制定档案工作人员保密职责，查阅、借阅档案手续齐备;机密文件、内部资料的传递、回收、都严格按照相关规定办理，保密干部有变动后，均及时作出调整并上报省分行。

(二)系统管理情况

我行健全内部控制制度, 通过权限管理设置,加强对X-PAD系统、CRM系统、个人征信信息系统的管理，系统的使用人员都经过了严格的审批程序，并明确了管理责任,确保个人金融信息在收集、传输、加工、保存、使用等环节不被泄露和盗用。今年以来，我行通过对个人客户经理的风险排查和对基层网点常规业务检查对涉及个人金融信息的保密环节进行了自查和检查，目前尚未发现个人信息泄漏的情况。

(三)重点业务和关键环节的检查情况

为强化内部控制，加强个人金融业务操作风险管理，促进个人金融业务又好又快发展，预防和遏制由于内部监督控制不力、违规操作而导致的重大风险，个金部将重点业务和关键环节的检查均纳入检查计划作为常规检查项目，认真开展个人金融业务的检查。

1、银行卡业务管理

(1)在发卡审核环节，对所有申请进件进行了100%电核，对有疑问的或批量进件由风险人员和直销领队上门核实包括真实性，所有进件均实行了“三亲见”制度，并通过身份联网核查和人行征信系统进行了身份核查和征信调查。

(2)我行严把特约商户准入关。按照各级监管部门的有关规定，正确使用和设置特约商户的结算账户。落实特约商户实名制，在充分了解核实商户相关信息的同时，在人民银行联网核查系统和中国银联的不良信息系统核实商户法定代表人或负责人、授权经办人的个人身份和资信。严格执行商户调查与审批相分离、商户档案管理与商户交易监控相分离、商户POS设备安装与商户POS设备入网控制相分离的要求。

(3)对于直销团队的管理，严格按照《中国银行北京市分行信用卡直销队伍日常管理制度》的要求规范管理，要求直销人员必须严格执行“三亲见”制度，一经发现未执行“三亲见”制度的立即予以开除处理，对数量较多的批量进件实行双人上门核实，对不符合发卡条件的坚决不予发卡。

2、零售贷款档案管理

我行注重信贷档案的管理工作，贷款审批通过后，客户经理能按相关要求将零售贷款档案进行整理移交，所有信贷档案归集到档案室进行统一管理，专人负责;在信贷档案调阅、使用过程中，系统内人员因工作需要借阅信贷业务档案，需经本行信贷管理部门负责人审批同意后方可借阅。将借阅资料逐笔详细登记到《档案调阅登记簿》上，并由借阅人签字;对于外部机构人员如公、检、法等部门需要查阅档案资料的，由其出具相关证件、证明材料，经有权人审批签字后方可办理查阅事宜。

3、业务操作管理环节，加强了客户身份资料识别，做好登记保管工作。

(1)我行在为客户办理相关业务时，按照规定对客户身份证件或身份证明文件的真实性进行认真审核，并按照规定登记客户身份基本信息，留存身份证件或身份证明文件复印件或影印件;对客户身份资料的真实性、有效性和完整性负责;个人金融部对辖属网点执行客户身份识别情况进行监督检查。

(2)严格按照规定落实保密原则，妥善保存客户身份识别过程中获取的客户身份信息和交易信息，除法律明确规定的情形外，不得向任何机构、个人提供、泄露因履行反洗钱义务而获得的信息;对于上报的可疑交易，严格保守秘密，决不能向客户透露任何信息。

(四)重要岗位人员管理情况

1、个人金融部现有员工24人，根据案防工作的要求，我部每年都将定期或不定期的对负责人、理财经理、消贷客户经理、银行卡业务经理(含催收保全)、银行卡业务员(信用控制)等人员从兴趣爱好、家庭状况、生活交际、日常工作表现等方面进行风险排查，截止检查日，尚未发现异常情况，

2、网点主任或业务经理通过家谈、谈心、询问的方式对本机构对所有员工进行了行为排查。从排查情况看，员工平时的兴趣爱好多为运动、看书等，无黄、赌、毒及参于高风险投资活动等行为。家庭情况也较为和谐，家庭成员中未有涉赌、涉毒行为的人员。经济收入与日常消费相匹配，未有债务纠纷。在日常工作中，员工能自觉履行相关工作，工作态度积极，对本职工作认真负责。

(五)、重要制度的贯彻执行情况

为防范风险，规范操作，个人金融部结合对重点业务和关键环节的检查情况，对涉及的制度、流程、系统等方面存在的问题定期组织学习和培训。并结合案防工作要求，组织员工结合自身业务和岗位职责认真学习相关制度，加深对规章制度的理解和把握。针对各项规章制度落实、执行过程中存在的问题，特别是核心系统上线以后，零售业务的操作流程发生了较大的变化，相关配套制度、易引发案件的业务环节等方面，开展学习讨论活动，加强员工对系统的深入了解，掌握系统优势，通过学习条线规章制度，个金业务风险提示，“六十个严禁“等制度，将流程与制

度相结合，做到操作有章可循，有据可依，切实提高对新系统的风险控制能力。

三、自查结果及整改情况

从本次自查情况看，我行未发现文件资料的泄密，也不存在涉密载体未经处理流入市场的现象，保密工作能按上级的要求开展，各级人员职责明确，保密制度完善，保密措施到位，保证了各项工作顺利开展。我行对于在本次自查发现的问题，整改情况如下：

对于理财客户经理×××、××、××拥有CRM系统柜员号的问题

整改情况：上述3名理财经理中×××现已辞职，另2名理财经理岗位已变动，虽然拥有CRM系统的柜员号，但该系统密码已做修改，不存在风险问题，目前，我行正在进行理财经理人员调整，届时将向省分行提出申请作删除处理。

四、下一步工作措施

我行将此项工作作为重要议程纳入日常工作管理，通过这次开展保密自查工作，在全行进一步树立了“人人保密、时时保密、处处保密”的良好意识。我行将继续按照上级保密工作的要求，进一步完善有关涉密管理的相关制度，长抓不懈地做好保密工作。

第8篇：XX银行支行个人金融信息保护自查报告

根据《中国人民银行毕节市中心支行办公室关于下发ⅩⅩ年金融消费权益保护监督检查实施方案的通知》(毕银办发[ⅩⅩ]33号精神，我行认真组织各部门进行了自查，现根据相关要求将自查工作汇报如下：

一、组织管理

成立以XX为组长，XX、XX为成员的自查工作小组。

二、自查情况

自查工作小组首先就个人进行信息保护工作的相关规章制度在全司进行了宣导，让大家对保护个人金融信息的重要性有了一个充分的认识。同时对我机构涉及到个人金融信息相关部门进行了检查，重点对涉及到财会部、信贷部两个部门进行了检查，进一步完善了内控制度建设，明确了各部门负责人为第一责任人。

在检查过程中，我小组对客户个人金融信息收集、使用和保管情况，涉及个人金融信息保护的投诉案件的处理情况等情况进行了摸排，未发现有违规操作现象，并且未发生过与个人金融信息泄露有关的金融案件。

通过此次自查工作的开展，我行充分认识到了个人金融信息保护工作的重要性，在今后的工作中将严格按照相关法律规定切实做好个人金融信息的保护工作，为有效防范金融风险,维护正常的经济金融秩序和社会稳定的市场环境做出自身应有的贡献。

一、 检查本行是否强化个人金融信息保护和银行业金融机构法制意识，是否依法收集、使用和对外提供个人金融信息。其中所指的金融信息是指个人身份信息、财产信息、账户信息、信用信息、金融交易信息和其中衍生的一些信息等。

二、 检查本行在收集、使用、保存、对外提供个人金融信息时，是否严格遵守法律规定，采取有效措施加强对个人金融信息保护，是否有信息泄露和信息滥用的现象。

三、 检查我行是否建立健全的内部控制制度，对查易发生个人金融信息泄露的环节是否充分排查。

四、 检查我行是否篡改、违法使用个人金融信息等。 依照人行相关规定我行对相关业务逐一对照自查。通过自查，发现我行涉及个人金融信息的业务基本落实到位，不存在违规行为。但是，在以后的工作中我行仍旧要加强对个人金融信息的保护，明确各岗位和人员的管理责任，加强个人金融信息管理的权限设置，形成相互监督、相互制约的管理机制，切实防止信息泄露和滥用事件的发生。

第9篇：Xx银行支行客户个人金融信息保护工作自查报告

一、

我行严格遵守《中华人民共和国商业银行法》、《个人存款账户实名制规定》、《个人信用信息基础数据库管理暂行办法》(中国人民银行令〔2005〕第3号发布)、《中国人民银行关于银行业金融机构做好个人金融信息保护工作的通知》(银发〔ⅩⅩ〕17号)等法律、法规、规章和规范性文件的规定，依法合规收集、保存、使用和对外提供个人金融信息，未向任何单位和个人出售客户个人金融信息，也未违规对外提供客户个人金融信息。

二、

今后我行将加大力度，采取有效措施确保客户个人金融信息安全，防止信息泄露和滥用。

1、 在制度上，我行将落实责任制，与员工签订安全保密责任书，明确各岗位人员的保密和管理职责;与离岗人员签订安全保密承诺书;加强对保密要害部门、要害部位和涉密工作人员的管理，加强对业务外包单位及合作单位工作人员干礼，及时消除风险隐患。还要完善内控建设，强化监督问责，定期对信息安全状况进行检查监督，及时发现和纠正客户信息管理工作中的隐患和漏洞。

2、 在技术上，我行将对纸质和电子信息进行集中管理，对信息查阅、下载、拷贝实行严格的审批、等级和权限管理。

3、 在员工教育上，我行近期将会加强员工保密教育，提高员工

素养，增强员工法律意识，严格遵守“为客户保密”的原则，加强企业文化建设和职业道德教育，引导员工遵守工作纪律，杜绝泄密事件发生。

我行今后将长期开展有效工作，履行客户个人金融信息保护义务，防止侵害客户合法权益。

中国工商银行股份有限公司xx支行