油田企业货币资金管理重点与控制分析

一、油田企业加强资金管控的意义

1. 加强资金管理和控制, 可以促进企业资金周转。

企业供产销是生产经营的重要环节, 也是资金运动的主要环节。管住资金, 可以管住企业的大部分经营活动。因此, 必须对全部资金和处于各周转环节的流动资金进行经常性分析, 及时掌握资金的使用情况, 保持企业财务上的流动性, 维持企业的偿债能力。

2. 加强资金管理和控制, 可以有效防范舞弊行为。

货币资金管理的好与坏, 直接关系到企业的兴衰, 强化货币资金内部控制, 制定严格的内部控制制度, 保证资金的收入、支出合法合理, 能有效地防止货币资金管理中常见的舞弊行为。

二、现阶段油田企业财务资金管理中的突出问题

1. 信息失真, 难为科学决策提供依据。

目前我国相当多的企业信息不透明、不对称和不集成。企业的高层决策者难以获取准确的财务信息, 搞不清楚下面的情况。更为严重的是, 企业各层面都在截留信息, 甚至提供虚假信息, 使得汇总起来的信息普遍失真, 会计核算不准, 报表不真实, 有时合并的会计报表还掩盖了下属单位的实际经营状况。

2. 监控不力, 缺乏事前、事中的严格监督。

目前国有企业中, 所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部人为控制现象, 擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。不少母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况, 企业资金入不敷出, 依赖借新还旧来维持生产经营, 财务风险极大。很多企业造成“财务管理跟着会计核算走, 会计核算跟着领导意志走”, 使财务监督流于形式。

3. 资金散乱, 使用效率低下。

目前, 国有企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。一是子公司多头开户的现象比较普遍;二是投资决策随意性大;三是资金沉淀严重。

三、油田企业货币资金管理控制的对策建议

1. 油田公司货币资金内部控制设计

(1) 授权控制。 (1) 油田公司各所属公司负责人对建立健全和有效实施本公司货币资金内部控制制度以及保证货币资金的安全完整性负责。 (2) 所属公司制定本单位的资金授权管理实施细则, 规定货币资金授权审批程序, 明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施等。 (3) 审批人应当根据本单位资金授权管理实施细则的规定, 在授权范围内履行其职责。 (4) 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触资金。

(2) 岗位控制。 (1) 所属公司应当建立货币资金业务的岗位责任制, 明确相关部门和岗位的职责权限, 确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 (2) 办理货币资金业务必须设置相互独立的审批、复核、会计、出纳岗位, 并根据具体情况进行岗位轮换。 (3) 办理货币资金业务的人员应当具备良好的会计业务素质和职业道德水平。非正式员工和未转正的毕业生不得在与办理货币资金收拨业务相关的岗位上工作。 (4) 出纳人员原则上在该岗位连续工作不应超过三年。 (5) 经办人应当在职责范围内, 按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务, 任何环节的经办人员均有权拒绝办理。

(3) 货币资金管理。所属公司必须根据现金管理暂行条例的规定, 结合本公司的实际情况, 确定本公司现金的开支范围。所属公司现金收入应当及时存入银行, 不得用于直接支付本单位自身的支出。因特殊情况需坐支现金的, 应事先报经开户银行审查批准。所属公司应当每日进行现金盘点, 做到日清月结, 确保现金账面余额与实际库存相符。所属公司备用金等内部借出款项必须执行严格的授权批准程序, 严禁擅自挪用、借出货币资金, 严禁白条抵库。所属公司在国内特殊地区经营活动中收取的零星外币现钞, 应制定相应的管理办法和操作流程, 视同人民币现金进行管理, 严格按照国家外汇管理的有关规定, 及时到具有经营外币业务的银行进行结汇, 严禁通过非正规渠道进行外币兑换。

2. 油田公司资金授权管理设计

(1) 预算内资金支出授权管理。油田公司对预算内各项资金支出实行分级管理、分级负责、按程序规范操作。年度预算内各项资金支出预案由各业务部门及基层单位提出并报油田公司财务资产处统筹平衡, 由油田公司财务资产处制定年度收支预案, 经公司总会计师核准后, 报请公司预算委员会确定年度预算分块资金支出总量。各业务部门及基层单位安排的支出必须控制在年度预算确定的分块资金支出总量之内, 因特殊情况需要超出资金支出总量的, 一律按照预算外资金支出的审批程序予以办理。

(2) 预算外资金授权管理。油田公司对预算外资金支出从严控制, 依据支出项目的金额实行分级审批管理, 由公司总会计师归口核准。油田公司财务资产处办理完预算外资金支出的拨付手续后, 要对审批资金的用途、金额、使用单位及部门、拨付日期、签批领导等内容予以备案, 建立台账, 并按月将预算外资金支出的审批情况向有关领导报告。年终, 油田公司财务资产处在汇报财务决算情况时, 要专题汇报全年预算外资金的支出情况。

摘要：论文首先针对油田企业资金管理主要理论问题作了系统的论述, 分析了油田企业资金管理常见风险, 最后提出了针对性建议, 旨在使我国油田企业减少财务费用, 降低资产负债率, 增加流动资金, 提高油田企业整体管理水平和盈利能力, 可以增强其抗风险能力。

关键词：油田企业,资金管理,控制分析

参考文献

[1] 魏梦琳, 秦秋菊.以内部控制为保障的油田公司货币资金管理初探[J].企业经济, 2010 (2) .

[2] 欧日香.企业集团资金管理与投资管理的集权与分权[J].审计月刊.2006 (4)