煤炭企业生产调度员岗位责任及其管理对策
摘要：生产调度管理是煤炭企业生产管理的重要组成部分，是生产管理系统的中心环节，加强煤炭企业生产调度工作，对于研究分析影响生产的各种因素、采取相应对策、减少损失或恢复企业正常是非常重要的。加强调度工作很重要的一点就是要培养合格、称职的生产调度员。本文从业务能力、工作态度、沟通能力、应变能力、工作积极性几个方面论述成为合格的煤炭企业生产调度员要具备的各种能力。
关键词：煤炭企业;生产调度;岗位责任;工作能力
生产调度员的安全生产职责包括：在生产厂长和生产调度部经理的领导下，组织调度全厂的安全生产，在当班期间是全厂安全运行方面的总负责人;认真贯彻执行安全生产方面的方针、政策、命令、指示及规章制度;领导全职人员保持最合理、经济的安全运行方式;领导全值人员正确处理事故及参数异常情况;督促全值人员认真执行岗位责任制并加强检查各岗位的劳动纪律;严格执行行业安全作业规程，操作规程及调度条例，在调度生产的同时，掌握安全生产动态，除及时向领导汇报外，还要督促有关部门及时解决;做好重大事故隐患、防汛、防雷、防冻、防火等季节性安全防护措施;发生重大事故后，是生产现场的第一指挥者，除应立即汇报领导，要会同有关部门进行积极组织抢险救护，尽快恢复生产;搞好反事故演习和事故救援预案的演练工作。
一、确立高度责任感
管理学理论和生产实践经验告诉我们，决定一个人工作成绩的因素主要有三个方面组成，那就是工作态度、业务知识和沟通技巧。其中，工作态度决定着工作高度，因为只有敬业才能专心致志地工作，工作态度是做好任何工作的首要条件。生产调度员应该具备良好的心态，在平时的工作中对待领导一定要不卑不亢、对待同志尽可能热心帮助，对待问题必须认真分析，对待困难坚决迎难而上;在业绩面前努力戒骄戒躁，在失误明确认真总结反思;争取做到说话铿锵有力，做事雷厉风行，考核有理有据，奖罚公平公正。事实上无论从事哪种工作，都应做到勤勤恳恳、兢兢业业，无论在什么岗位必须尽职尽责地工作，这是最起码的职业道德和基本要求，否则就难以实现工作进程中的安全保障。大量事实表明，生产调度员的责任非常重要，这个岗位必须由那些具有强烈工作责任感和高度职业自豪感的高素质员工来担任。在思想意识中鄙视自己工作岗位的人，一定是对工作敷衍了事的人，是不会把安全调度工作做好的，更不可能谈及取得任何工作业绩。事实上，任何端正的工作态度都与勤奋和上进密切联系，二者往往是互相关联、互相促进的。从某种程度上讲，勤奋就是完美工作态度的重要基础和保障。要把工作做好，靠的是发自灵魂深处的强烈责任心，而绝非别人强加的压力，绝不是仅仅靠利益驱动就可以实现的。那种靠投机取巧、迎合领导心理去做事的工作方式，更不是捷径。生产调度员执行安排时要雷厉风行，能当班做完的不推到下一班，能3分钟做完的，不5分钟做完。爱耍小聪明的人往往最缺乏的就是责任，他们碰到问题往往选择逃避，而不解决问题。
二、强化业务能力培养
作为生产调度员，首先要做到内行管理。管理工作，重在管人，管人重在管心、管思想。安排一项工作，应先把工作的标准给大家讲清楚，然后在工作实践中认真检查落实工作的每一步进展情况，而且对于容易发生的一些关键问题必须事先预料到，有科学预见的本领。生产调度员事前应该考虑到在不同情况下哪些是平时最容易出现问题的环节，从而拿出有效可行的措施，尽可能地把问题控制在萌芽状态，确保生产能够顺畅地按事先确定的计划和程序进行。在安全生产调度方面，事前的有效预防远远胜于事后的强力控制，这样才能真正做到防患于未然。因为有较强的业务能力，才能实现“内行管理，技术说话”的理想，这就要求生产调度员首先必须懂行。一方面强调必须熟练掌握生产流程和产品加工工艺要求，另一方面要把生产调度标准化管理烂熟于心，并且能够在生产实践过程中灵活运用。只有有了这两件法宝，才能在生产管理中把调度工作做得得心应手、游刃有余。
三、加强沟通，做好协调工作
沟通能力是一个人职业素质、专业知识、经验阅历等的综合体现。沟通是一种技巧，它需要有意识地进行培养训练，从而实现人与人之间的充分理解、认知和协同。拥有良好的沟通意识和沟通能力并在工作实践中逐步提高个人的沟通能力，一定能在完成生产调度工作的过程中取得事半功倍的效果。生产调度员在接受、发布调度指令的过程中，本身就是在进行一种高度精确的沟通。其沟通行为以听、问、说三种方式完成，其中认真聆听是沟通的关键。在调度工作过程中做到认真的聆听是极其重要的，它可以帮助我们进一步了解对方的思维特点，从而调整自己的思路，有效确定和对方进行沟通的最佳方法。在聆听的过程中，要最大程度地表现出对对方的耐心、理解及尊重，从而建立起互相信任的关系，并且渐渐融入到融洽的工作氛围中。在交流的过程中，要运用自然的声调恰当地表达，多数情况下，尽可能使用柔和一点的声调，表达出自己的坦率和友善。
四、具备较强的应变能力
应变能力是一种根据不断发展变化的主客观条件，随时调整个人行为的能力。一个人的应变能力是建立在科学判断基础上的原则性和灵活性的高度统一。一个人在工作的过程中，要善于从表面“平静”中及时发现新情况、新问题，要根据事物的发展变化，审时度势地做出机智果断的应变。一个具有应变能力的人，不因循守旧，善于从实践中总结规律，对已取得的成绩不满足、不陶醉，能透过成绩找差距、挖隐患。应变能力是调度员应当具有的基本能力之一。一名优秀的生产调度员，应具有良好的调节能力，其随机应变的能力往往就表现在善于正确处理一些随机、突发事件。自身应变能力高的调度员，在工作中遇事沉着、冷静，处理事情果断、准确，而不是紧张和莽撞从事;在发现客观条件发生变化且按照预定调度方法、方式难以实现时，能够急中生智、临场想出新的方案，完成生产任务。这种应变能力可通过加强实践来逐步提高。在工作中努力去解决问题和克服困难的过程，本身就是增强应变能力的过程。在工作、学习和日常生活中，要注意多做自我检查、自我监督、自我鼓励，注意改变那些不好的习惯，这也有助于培养良好的应变能力。
五、时刻保持良好心态
干任何工作都需要认真，做好调度工作尤其重在务实。认真常常是在积极工作的过程中体现的，而务实却直接反映出积极工作的效果。调度管理人员必须做一个说到做到、说一不二的实干家，又要做一个有创新意识和创新思维的先锋模范。工作积极性源于思考，动于创新，勤于总结。总结就是不断地进行自我批评和反思的过程。对于一些关键性问题的处理，首先应分清主次，进一步明确方向，在对待复杂问题的处理过程中，时刻保持积极态度，认清问题的核心所在;在主要的问题中，一定要找到问题发生的规律，尽可能把复杂的问题简单化，把简单的问题重复化。工作过程中要以极大的信心，增强凝聚力，因为只有团结才能保证任务的顺利完成。作为调度员，首先必须顾全大局，一定要设法提高整个团队的凝聚力，把增强团队的向心力作为己任。平时要积极与大家交流思想，遇到问题要积极沟通，充分了解情况，增进理解和支持。多换位思考，以诚相待，同舟共济，团结奋进，营造一个充满生机活力、拼搏奋进的高效的团队。
总之，做一名合格的煤炭企业生产调度员必须全面要求自己，虚心学习，自动自发，拼搏奋进。做好生产调度员的关键是保持上下级之间的沟通，做好交流，合理把握工作进度，科学控制生产流程，实时做好质量检验，保证产品质量，注意生产安全等方面的知识，制定相关的制度。最关键的是要协同其他部门做好各方面的工作，将计划落实好，注重提高生产运营管理的实效。
(作者单位：鄂尔多斯市准格尔旗煤炭局)
作者：史建华
摘要：随着科学技术的不断发展，企业的生产效率也在不断地提升。而企业的负责人越来越重视企业内的安全生产工作。随着企业的做大做强，企业中的安全管理难度也越来越大，但是安全生产可以体现出人民生活的根本利益。因此，作为企业的负责人，需要落实好安全生产原则，才能够从真正意义上把企业做强做优。如何实现有效的安全生产管理是一个思考的问题。我们可以通过落实好安全生产责任制来解决安全生产中遇到的问题。
关键词：企业安全生产;岗位安全生产;责任制
引言
在生产过程中出现伤亡事故，不仅仅会影响企业的影响，给企业造成一定的经济损失，对伤亡者的家属更是一场巨大的灾难。因此，作为新时代背景下的企业负责人需要重视企业内的安全生产工作，尽可能的防止在工作过程中发生伤亡事故。毕竟企业内的安全生产会涉及到企业的健康可持续发展。除此之外，企业的安全生产也会关系到在职人员的生命健康以及家庭的幸福与社会的稳定。所以，企业必须根据自身的实际情况建立完善的安全生产体系，并且积极落实相关的安全生产规定，从而才能够尽可能的减少安全事故的出现。
一、企业中落实安全生产责任制的重要意义
在企业的日常生产过程中落实安全生产责任制可以贯彻落实党的方针政策，进一步体现党和政府的执政思想，从而推动企业内部的可持续发展。与此同时，落实安全生产责任制可以明确每个在职员工的生产责任，强化员工的安全生产意识，从而推动企业安全生产的落实。
落实安全生产责任制可以打造企业品牌，进一步扩大企业的知名度，从而提升企业的市场竞争力。在此基础上，还能够提升企业整体的凝聚力，从而增加企业的市场地位。除此之外，落实安全生产责任制还能够尽可能地降低企业内的安全隐患，从而推动企业内的安全生产。
二、在企业中落实安全生产责任制的策略
1.根据企业的实际情况建立安全生产的规章制度
安全生产的依据是各项安全法规，因此，企业需要根据各项法规以及实际情况来制定适合企业自身的安全生产的规章制度。重视企业内的安全生产就是为了遵守我国的安全法规。如果企业内的安全生产不遵守国内的安全法规，那么安全生产责任制就是无稽之谈。所以，企业需要结合自身的设备设施以及生产工艺，制定完善的安全生产制度。
安全生产责任制必须落实企业负责人以及部门负责人的安全管理职责，明确负责人是安全生产的第一责任人。除此之外，也要落实安全监管部门的责任，并且要重视员工在生产过程中的安全管理。需要让工作人员做到安全生产，才能够推动整个企业内的安全生产。与此同时，还要形成安全生产的管理体系，只有这样才能够让整个企业的工作人员重视安全生产，才能够尽可能的减少安全事故的出现。
2.企业的管理者需要制定合适的安全生产责任书
为了企业内的安全生产责任制能够顺利落实，企业需要根据实际情况来设立一个安全生产管理的总目标。并且需要根据各个部门的特点进行详细分解，使其能够落实在每一个基层部门。企业的负责人需要和各部门的负责人签订安全责任承诺书，如果在生产中产生安全问题，可以及时找到相关的责任人。
每个不同的部门也要根据实际情况来签订安全承诺书，将生产中的安全责任分配到每个员工身上。通过层层的责任分配，可以让整个企业的员工重视安全生产，并且可以从下而上落实安全生产责任制，从而确保企业内的安全生产可以进一步细化。
3.根据不同的岗位制定不同的岗位安全操作流程
在企业内一般都有很多个部门，因此，需要根据不同的岗位来制定不同的安全操作流程。部门内的工作人员需要根据本部门的安全生产流程进行操作，如果不认真遵守流程，就可能会发生安全事故。有很多企业的安全生产流程没有落实到位，并且工作人员也没有掌握到位，就会出现很多生产隐患，不利于企业的可持续发展。
所以，企业内的生產安全流程的顺利落实很重要，一定要让工作人员掌握安全生产的流程，知道怎么操作是正确的，可以避免出现不必要的安全事故。在此基础上，也要杜绝管理人员不遵守安全生产的操作流程，胡乱指挥工作人员工作，避免引起不必要的操作行为。
4.对企业内的安全生产设立一个考核制度
企业的负责人需要根据企业的真实情况来建立一个安全生产的考核制度。在不断完善安全生产责任制的基础上，从企业的实际情况出发，制定一个安全生产责任制的考核管理方法。并且，考核结果要与在职人员的薪资挂钩，与此同时，在考核过程中要公平公正公开，才能够发挥考核制度的作用。
在市场经济的影响下，企业需要做好安全生产工作。在设立考核制度的基础上需要完善相对应的奖惩制度。根据企业的实际情况对负责人进行奖惩，从而提升负责人以及工作人员的安全生产的积极性，进一步地自觉搞好安全生产。
5.做好在职人员的安全生产培训工作
加强在职人员的安全生产教育培训是企业管理者需要重视的安全生产工作，同时也是企业落实安全生产的一种方式。企业必须做好安全生产的培训工作，为企业的生产发展奠定良好基础。只有熟练掌握安全生产技能的工作人员，才能够从根本上落实安全生产责任制。
企业内的安全生产培训主要在于岗前培训以及转岗培训中。新员工在工作之前需要进行岗前培训，主要内容是安全基础知识以及安全法规的教育培训。而转岗培训一般针对原有的在职员工，目的是让老员工熟悉新岗位的安全生产技能，从而将安全生产责任制落实到位。
在此基础上，企业要根据自身的特殊技术的工作人员进行专门的安全技术培训，考核通过后才能上岗工作。没有通过考核的工作人员需要重新学习相关知识，取得资格证才能进行工作。企业在引进新技术以及新设备的时候，需要对相关工作人员进行安全生产培训，使其了解新技术的特性，采取合适的安全防护，才能够更好地落实安全生产责任制。
6.做好企业内的安全生产的文化氛围建设
安全生产责任制的落实离不开企业文化的建设。人的安全生产素养无法通过培训和考核而从根本上提升，因此，需要提升在职员工的主人意识。才能够对其进行长期的安全生产培养，可以更好地落实安全生产责任制。同时，也能够让在职员工明白安全生产责任制的核心意义。
企业负责人需要积极引导员工的安全生产意识，通过各种员工喜闻乐见的形式，来营造安全生产的企业文化氛围。让每一位员工都开始重视安全生产，进一步地落实安全生产责任制。企业要结合具体实际让员工感受到企业的安全生产氛围，使得员工认同安全生产责任制，从而让员工自觉参与安全生产责任制的落实。
企业要从自身出发，打造一个具有企业特色的安全生产的企业文化氛围。在此基础上也要打造具有企业特色的安全生产理念，并且让企业员工运用到实际工作中。企业要根据不同岗位的需要，设置不同的安全生产规定，从基层操作入手，制作适合实际的规章制度。让每个员工都能熟练掌握安全生产的规章制度，从而落实安全生产责任制。
7.遇到突发事故，尽可能做到及时救援
很多企業在落实安全生产责任制的时候会忽略突发事故的及时救援工作，因此，在突发事故之后很难有效地开展救援工作。所以，企业的负责人要重视安全生产中的突发事故及时救援工作。
应对企业生产过程中的应急救援工作的内容有很多，一般分为以下三个方面，分别是：第一，需要根据企业的自身情况，制定操作性强的应急方案，并且做好相应的物质准备。第二，可以通过日常演练来测试准备是否能够满足需要。第三，对工作人员进行应急救援培训，让每个人都掌握基础的救援知识和技能。从而在需要危险的时候，才能够临危不惧，从而促进企业内安全生产责任制的落实。
8.设立安全监管部门，对生产进行监督管理
众所周知，企业的安全管理在一定程度上会影响企业内的安全生产，也会影响企业的可持续发展。因此，企业要设立安全生产监管部门，对企业内的生产进行安全监督。除此之外，政府的安全监管在一定程度上促进企业内的安全生产责任制的落实。所以，作为企业的负责人需要强化两个安全监管的有机统一，才能够更好地促进企业内的安全生产责任制的落实。
在此基础上，企业需要接受社会各方面的舆论监督，可以充分的利用社会评价，发展企业自身的问题。通过解决问题，来提升企业生产中的安全素质。进一步地引导工作人员重视安全生产，积极落实安全生产责任制，才能够减少安全事故的发生，做到防患于未然，推动企业的安全生产责任制的落实。
总结
安全生产对于企业发展有至关重要的作用，因此，在企业的生产经营过程中，需要认真落实安全生产责任制，才能够保证企业能够可持续发展。并且，人的生命只有一次，所以企业要尽可能地保障员工的生命安全健康。在此基础上，也要对上级负责，对自己负责，建立一个适合企业发展的安全生产责任制，从根本出发来引导员工重视安全生产原则。除此之外，也要营造一个安全生产的氛围，从而实现企业中的全面安全生产。
参考文献：
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孟天甫， 王伟. 如何落实安全生产责任制[J]. 建筑安全， 2018， 33(3)：6.
侯平轩. 浅谈建筑施工企业安全生产责任制的落实[J]. 建筑工程技术与设计， 2018， 000(035)：2444.
作者：柳娉婷 韩圣霖
摘 要：针对物流管理人才不能满足物流行业需求的现状，根据企业招聘岗位的要求，以及应用型文科物流管理专业人才培养目标的定位，从毕业生就业的角度全方位地提出了基于岗位责任的应用型文科物流管理专业人才培养模式。通过明确物流岗位的具体职责，优化高校的课程群设置。利用岗位职责规划教学的知识点，设置关联性实践教学内容，整体提高教学质量与物流管理人才的就业水平。
關键词：物流管理;岗位职责;清单;物流人才
引言
近几年，物流业得到快速发展，我国的物流产业以每年30%的速度迅速增长。政府与企业逐渐认识到发展物流在优化资源配置中的重要作用，使得物流业成为发展最快、最具热点的行业之一。而物流业的快速发展离不开物流人才的支撑，因此，也增加了物流管理人才的需求量。近几年，有200多所本科院校、500多所高职院校开设了物流管理或物流工程专业[1]。
然而，高校培养的人才不能满足企业“进企即用”的需求。一方面由于学校的培养目标与企业需求不对接，学校在制定人才培养方案时没有充分进行市场调研，导致培养的人才专业素质达不到企业的要求;另一方面由于物流管理专业作为文科专业在本质上成为重理论、轻实践的专业之一，为了使学生能够应对未来应用型的就业岗位，基于近些年”应用文科“理念的提出，使得高校逐渐将重点放在应用型文科专业的实践教学中，有效改善了文科专业学生动手能力差的现状。近些年，越来越多的本科院校积极探索应用文科本科人才培养模式[2]，出现很多关于应用文科教育的实践研究成果，解决文科专业学生缺乏实践、动手能力弱的问题。
一、高校物流管理应用型人才培养中存在的问题
1. 人才培养目标模糊：高校物流管理专业设定的人才培养目标出现趋同化，没有明确的培养方向，培养特色不明显。重点本科院校主要培养中高端的物流管理人才，高职院校主要培养第一线人才，作为应用型本科院校，应将学生的培养目标与重点本科院校和高职院校进行区分，着眼于培养初级、中级物流管理人才，使得学生具备较强的动手能力，能够尽快适应相应的工作岗位。
2. 师资力量薄弱：高校师资力量主要存在的问题在于教师的来源，大部分物流管理专业的教师是从高校毕业后直接进入教育系统，没有真正接触物流行业，因此，缺乏相应的实践操作技能，在教学过程中将直接影响学生实践能力的培养。
3. 实践教学条件差：物流业是实践性非常强的行业。但是，各高校普遍存在实践教学条件差的问题。第一，缺乏实验设施，校内实训多为模拟操作，缺乏真实的工作环境，原因在于实践教学所需的仿真类教学软件以及物流设备费用较高，很多高校没有能力进行投资。第二，校企合作流于形式。很多高校虽然与企业建立了实习实训基地，但是，由于实习的内容没有系统性和连续性，学生实习完后所掌握的技能与就业岗位的需求相差较大。
二、基于岗位责任清单，建立应用型文科物流管理专业人才的知识、能力结构
(一)建立岗位责任清单
“责任清单”意味着每一个岗位在履行其职责时任务的处理过程，并且通过列举清单的方式使工作过程井然有序。随着管理活动的日益复杂，清单式的管理作为一项管理方式被广泛运用在企业管理制度中。因此，建立岗位责任清单，用清单来界定学生就业岗位的工作内容，便是“责任清单式人才培养模式”的建立基础。运用企业清单管理模式，在工作内容实际分配的基础上，针对不同岗位细分责任内容，使得学生未来的工作职责衡量化、明晰化[3]。
应用型文科物流管理专业的毕业生能够胜任的职位主要分布在企业内部物流和第三方物流公司，并且基本属于一线的操作岗位。企业内部物流涉及到企业自身的产品原材料采购、库存管理、销售等相关岗位，而第三方物流公司主要负责企业外部的货品运输[4]。
通过调查一些典型企业的招聘信息，以及针对不同岗位，对相应的物流人才岗位职责与任职要求进行分析得知，企业对本科层次物流人才的需求，从工作要求上看，主要为物流管理和物流工程相关人才。而这些需求也是应用型本科层次的毕业生能够胜任的工作岗位，这些岗位主要涉及物流相关的基層操作人员：采购员、仓储管理员、物流配送相关的岗位、物流销售、结算专员以及能够参与企业物流系统设计与优化的人才。从企业的招聘信息分析得知，企业对物流管理人才不仅在专业技能方面有明确要求，而且对学生的综合能力也有一定要求。与物流管理专业相关的就业岗位责任清单见表1-表4。
(二)依据岗位责任清单，设置应用性文科物流管理专业课程群
课程群设置不合理，会导致课程实用性差、与企业实际需求脱节，无法锻炼学生的实践操作技能。高校在设置课程群时应与企业加强合作，强化岗位技能教育，针对性的设置课程群，依据社会需求，及时优化、更新课程群的设置。应用型课程是应用文科专业实现人才培养目标的具体落实。通过将应用型文科物流管理专业的专业课程进行模块化，来培养物流管理岗位群所需要的知识和能力。根据岗位责任清单汇总出物流管理人才所需的职业能力，培养现代物流技能型人才。通过分析物流管理相关岗位的岗位职责清单，可将物流管理专业所需的专业知识划分为如表5的五个模块：
(三)基于岗位职责，设置关联性实践教学内容
应用型文科物流管理专业毕业生所能胜任的岗位包括：采购员、物流专员/助理、物流销售代表、物流客服等。根据岗位对职业技能的要求，设置课程群，如物流学、供应链管理、物流系统规划与设计、物流信息管理、流工程学、采购管理、库存控制与仓储管理等。这些课程已经形成了相对稳定的课程体系，在培养物流管理专业的人才方面发挥了重要作用[5]。然而，物流管理专业的课程存在很多交叉、重复性的内容，如果教师过分追求所授课程自身的独立性与完整性，没有考虑课程之间的协调性与关联性，使得学生重复性的学习知识点，甚至分析相同的案例、参加重复性的实践活动，最终会造成学生的厌学情绪。因此，基于物流管理专业课程的关联性，应对实践教学环节进行改革。使得不同课程的教师通过设计一套实践教学方案，学生、教师共享该教学方案。
以出入库与仓储管理岗位为例，其岗位职责主要包括货品的验收入库，出入库账务填写，库存月度盘点以及仓库数据的统计、存档、帐务等。在这些业务活动中，主要涉及到“仓储管理信息系统”的使用。因此，能够共享实践教学方案的课程包括：物流学、采购管理、仓储与配送管理、以及物流系统规划与设计等。这些课程在设计实践教学环节时，可共同建立关于“仓储管理信息系统”的实践教学内容，学生在做岗位模拟训练时，使用同一案例、同一信息系统，使得新知识与旧知识以及认知规律能够进行关联。通过关联教学，不仅保障了培养方案的全局性，而且突出各门课程的衔接关系，使得学生能够更好地掌握和理解课程体系。
三、结束语
应用型文科物流管理专业以培养物流基础业务操作及管理人才为主要目标，高校在人才培养过程中，不应受限于“文科”性质的培养模式，而应加强学生“应用性”能力的培养。同时，为了培养能够适应企业实际需求的人才，使得学生的就业能力能够满足企业的就业岗位，高校应根据企业招聘的岗位需求建立人才培养方案，建立岗位责任清单，依据岗位清单设置课程体系与教学内容，能够避免高校应用型文科物流管理人才培养目标定位不准确的现象，实现和保障有效培养应用型文科物流管理人才的根本目的。
参考文献：
[1]刘津平，邵清东.实用型物流实验室建设分析[J].物流技术， 2007，26(3)：96-99.
[2]张宝秀，张景秋.应用理科、应用文科本科人才培养目标及其实现路径[J].中国高教研究，2008(5)：51-53.
[3]卜文艺，黄贤东，张美兰.经济责任清单的建立与思考[J].党史博采：理论版，2017(3)：47-48.
[4]谢会芹，方巍.物流管理专业人才培养服务区域经济发展探究——评《高职物流管理专业服务区域经济发展的研究与实践》[J].中国教育学刊，2017(12).
[5]康萍，王健，孟颖，等.信息管理类专业关联课程教学改革与实践[J].教育教学论坛，2011(24)：126-127.
作者：潘华贤 吴文杰
主办会计岗位职责
1、负责本单位的财务会计工作，对各项财务会计工作要定期研究，布置，总结，要积极宣传，严格遵守财经纪律和各项规章制度。
2、组织制定本单位的各项财务会计制度，并督促贯彻执行，制定的各项财务会计制度，要贯彻经济核算的原则，便于群众参加管理核算，有利于提高经济效益，需随时检查各项制度执行情况。发现违反财经纪律，财务制度的要及时制止和纠正，重大问题应向领导或有关部门报告，要及时总结经验，不断地修订和完善各项财务会计制度。
３、负责按月进行编制资产负债表，并将各项计划指标分解下达落实，督促执行。
４、请示上级部门组织固定资产和流动资金的核算工作，加强对固定资产和流动资金的管理，提高资金利用效果。５、负责向本单位领导报告财务状况。按照会计制度和上级规定，及时报送会计报表，报出的会计报表和其它会计资料要认真审查，保证真实可靠。
6、负责完成周转金回收任务1000元。
7、负责完成各项任务，搞好四个驻点村的各项工作。
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如何设置会计岗位?
会计人员的工作岗位一般可分为：(1)会计主管;(2)出纳;(3)资金管理;(4)预算管理;(5)固定资产核算;(6) 存货核算;(7)成本核算;(8)工资核算;(9)往来结算;(10)收入利润核算;(11)税务会计;(12)总账报表;(13)稽核;(14)会计电算化管理;(15)档案管理等。
以上岗位可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，各单位可以根据本单位的会计业务量和会计人员配备的实际情况具体确定。需要注意的是，为贯彻内部会计控制中的“账、钱、物分管”的原则，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管及收入、费用、债权债务帐目的登记工作。对于企业的会计人员，应有计划地进行岗位轮换，以便会计人员能够比较全面地了解和熟悉各项会计工作，提高业务水平。会计人员调动工作或因故离职离岗，要将其经管的会计账目、款项和未了事项向接办人员移交清楚，并由其上级主管人员负责监交。
1、会计主管岗位职责
1)按照会计制度及有关规定，结合本单位的具体情况，主持起草本单位具体会计制度及实施办法，科学地组织会计工作，并领导、督促会计人员贯彻执行;
(2)参与经营决策，主持制定和考核财务预算;
(3)经常研究工作，总结经验，不断改进和完善会计工作;
(4)组织本单位会计人员学习业务知识，提高会计人员的素质，考核会计人员的能力，合理调配会计人员的工作。
2、出纳岗位职责
(1)严格按照本单位的《货币资金内部会计控制实施办法》的规定，对原始凭证进行复核，办理款项收付。
(2)办理银行结算，规范使用支票。 (3)认真登日记账，保证日清月结,及时查询未达账项。
(4)保管库存现金和有关印章，登记注销支票。
(5)审核收入凭证，及时办理销售款项的结算，督促有关部门催收销售货款。
3、资金管理岗位职责
(1)反映资金预算的执行及控制状况;
(2)筹措及调度资金;
(3)办理借贷款事项及其清偿;
(4)办理投资业务;
(5)记录、保管各种有价证券;
(6)与财务调度有关的其他事项。
4、预算管理岗位职责
(1)编制各期资金预算;
(2)编制及考核生产预算;
(3)编制及控制成本费用预算;
(4)编制及分析销售预算;
5)编制及执行资本预算;
(6)处理其他与预算有关事项。
5、固定资产核算岗位职责
(1)会同有关部门拟订固定资产管理与核算、实施办法;
(2)参与核定固定资产需用量,参与编制固定资产更新改造和大修理计划;
(3)计算提取固定资产折旧、预提修理费用;
(4)参与固定资产的清查盘点与报废;
(5)分析固定资产的使用效果。
6、存货核算岗位职责
(1)会同有关部门拟定材料物资管理与核算实施办法。
(2)审查采购计划，控制采购成本，防止盲目采购。
(3)负责存货明细核算。对已验收入库尚未付款的材料，月终要估价入账。
(4)配合有关部门制定材料消耗定额，编制材料计划成本目录。
(5)参与库存盘点，处理清查账务。
(6)分析储备情况，防止呆滞积压。对于超过正常储备和长期呆滞积压的存货，要分析原因，提出处理意见和建议，督促有关部门处理。
7、成本核算岗位职责
(1)核对各项原材料、物品、产成品、在产品入库领用事项及收付金额;
(2)编制材料领用转账凭证;
(3)审核委托及受托外单位加工事项;
(4)计算生产与销售成本及各项费用;
(5)进行成本、费用的分配及账目之间调整;
(6)分析比较销售成本，做好成本日常控制;
(7)进行内部成本核算及业绩考核;
(8)编制公司有关成本报表;
(9)其他与成本核算、分析、控制有关的事项。
8、工资核算岗位职责
(1)审核有关工资的原始单据，办理代扣款项(包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等)。
(2)按照人事部门提供工资分配表，填制记账凭证。
(3)协助出纳人员发放工资。工资发放完毕后，要及时将工资和奖金计算明细表附在记账凭证后或单独装订成册，并注明记账凭证编号，妥善保管。
(4)计提应付福利费和工会经费，并进行账务处理。
9、往来结算岗位职责
(1)执行往来结算清算办法，防止坏账损失。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要严格清算手续，加强管理，及时清算。
(2)办理往来款项的结算业务。对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算;应付、暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。实行备用金制度的公司，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。
(3)负责往来结算的明细核算。对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。
10、收入利润核算岗位职责
(1)负责销售核算，核实销售往来。根据销货发票等有关凭证，正确计算销售收入以及劳务等其他各项收入，按照国家有关规定计算税金。经常核对库存商品的账面余额和实际库存数，核对销货往来明细账，做到账实相符，账账相符。
(2)计算与分析利润计划的完成情况，督促实现目标。
(3)建立投资台账，按期计算收益。
(4)结转收入、成本与费用，严格审查营业外支出,正确核算利润。对公司所得税有影响的项目，应注意调整应纳税所得额。
(5)按规定计算利润和利润分配，计算应缴所得税。
(6)结账时的调整业务处理;
11、税务会计岗位职责
(1)办理公司税务上的缴纳、查对、复核等事项;
(2)办理有关的免税申请及退税冲账等事项;
(3)办理税务登记及变更等有关事项;
(4)编制有关的税务报表及相关分析报告;
(5)办理其他与税务有关的事项。
12.总账报表岗位职责
(1)负责保管总账和明细账，年底按会计档案的要求整理与装订总账及明细账;
(2)编制会计报表并进行分析，写出综合分析报告;
(3)其他与账务处理有关事项。
13、稽核岗位职责
(1)审查财务收支。根据财务收支计划和财务会计制度，逐笔审核各项收支，对计划外或不符合规定的收支，应提出意见，并向领导汇报，采取措施，进行处理。
(2)复核各种记账凭证。复核凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数字是否正确，记账分录是否符合制度规定。
(3)对账簿记录进行抽查，看其是否符合要求。并将计算机中的数据与会计凭证进行核对。
(4)复核各种会计报表是否符合制度规定的编报要求。复核中发现问题和差错，应通知有关人员查明、更正和处理。稽核人员要对审核签署的凭证、账簿和报表负责。
14、会计电算化管理岗位职责
(1)负责协调计算机及会计软件系统的运行工作。
(2)掌握计算机的性能和财务软件的特点，负责财务软件的升级与开发。
3)对计算机的文件进行日常整理，对财务数据盘进行备份，妥善保管。
(4)监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。
(5)经常进行杀病毒工作，保证计算机的正常使用。
15、档案管理岗位岗位职责
档案管理岗位的职责是：依据《会计档案管理办法》的规定，建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。
会计经理必须要有高度的责任心和较强的原则性，认真执行各项规章制度及业务操作流程，严格把控各项操作风险。同时要树立全局观念，在把握好风险的同时，全力配合支持营销工作，通过学习不断深化业务知识和提高服务水平，将原则性和灵活性有机结合。会计经理作为具体业务的参与者，对网点具体业务处理合规性负责。
1、协助网点负责人工作，在岗位发生变化时及时修订岗位职责。
2、协助网点负责人，做好网点日常结算管理工作及员工日常考核工作及营销推动工作，确保结算有序开展，各类营销工作能够按时完成。
3、组织员工及时、准确办理柜面各项本外币业务。根据《会计法》、《金融企业会计制度》、《商业银行法》、《票据法》、《票据管理实施办法》、《人民币单位存款管理办法》、《人民币利率管理规定》、《现金管理暂行条例》及《储蓄管理条例》《人民银行账户管理办法》等法律、法规，以及央行、外管、总分行的具体管理规定，组织好柜面的本外币结算、储蓄业务、资金业务等会计核算工作。
4、按照分行服务暂行管理办法，组织推进网点文明服务的开展，采取措施有效提升服务能力和品质，加强管理创建优质文明服务规范单位。
(1)、有效加强现场环境管理，提升营业大厅的环境优美，设施完善，提高客户第一印象的感知度。 (2)、加强柜面服务管理，有效落实优质文明服务，提高客户服务过程的满意度。
(3)、加强员工培训，定期组织服务培训与服务讨论会议，提升网点整体服务能力。
(4)、加强检查与监督，至少每月组织开展一次服务专项检查。
5、按规定给员工申请颁发各类系统操作员号，合理设置系统权限，按规定详细登记各类登记簿、按规定给柜面员工颁发各类印章、压数机等。
6、建立健全网点内控体系，加强内控管理工作，加强风险防范。 (1)、协助网点负责人制定各项内控制度、修改并完善各类制度，建立健全网点的内控制度体系。
(2)、定期组织开展内控制度自查工作，对发现的隐患认真分析原因，并组织人员及时有针对性的进行整改。
(3)、跟据管理过程中经常出现的一些问题，结合总行《会计基本制度》、《出纳基本制度》及具体业务规定，建立单项的操作流程或规定。 (4)组织人员配合总分行及人民银行、银监局、外汇管理局、财政部门等单位进行检查，并针对检查结果组织员工进行分析整改。
7、抓好柜面人员业务学习和业务技能训练及新业务的再培训工作。定期组织柜面人员学习政策和业务知识，定期进行各项业务技能的训练、测试和业务知识考核，以提高业务处理的准确性和效率。引导柜面人员提高服务意识，改善服务工作中的不足之处，满足客户正常需求，挖掘客户的潜在需求，通过柜面的优质服务稳定现有的客户，争取更多的客户，带动各项业务的发展。同时承担业务知识再培训的职责，对一线柜员进行业务培训及相关文件精神的传达。如有新业务发生，会计经理应提前学习好相关文件，有效利用晨会、周例会组织柜员进行学习。保证柜员在最短的时间内了解新业务的内容、操作流程、风险防范点、注意事项以及客户可能关心的问题、回答口径等。必要时制作简要的操作流程图打印出放在柜员的手边，便于柜员日间的操作。
8、组织好各类本外币存、贷款的季度收息及结息工作，确保各类账务及时准确处理，各类手工处理账务利息计算准确、账务处理及时。做好对逾期户、欠息户、呆滞户这些账户的监督工作以及清收本息工作，每季结息日对呆滞户做好表外计收利息计算工作及时纳入表外核算。
9、组织员工做好网点半年决算工作和年终试决算及其相关准备工作，保证各系统运行正常、按时间节点要求处理完成账务，确保账务正确处理、科目核算准确，正确反映业务状况。
10、会计经理通过直接参与办理柜面业务或对没有参与的重要业务、重点环节进行监控来完成对本部门各项业务规章制度的执行情况、资金的安全性、操作的规范性进行监督，确保账务核算准确资金安全。同时应注意观察柜员的日间操作及服务规范，发现不妥之处要及时予以制止并纠正。
会计经理应对柜员进行操作规范培训，防范操作风险。贷款业务、签发银行承兑汇票等资产业务，会计经理必须审核审批书及相关业务凭证有权签字人的签字是否齐全，并与签字样本的签字核对，审核审批手续是否合规完备，审核无误后在凭证上签字并交柜员进行账务处理。
11、会计经理通过掌管重要业务印章(汇票专用章、业务公章、国内信用证专用章等)对相关业务的合规性、资料完整性、业务处理的准确性加强审核并签章。
掌管汇票专用章，审核汇票的签发是否收妥资金，汇票是否按汇票申请书签发。
掌管业务公章审核单位定期存款开户证实书的签发是否收妥资金，单位定期存款的利率、期限是否符合规定，存款金额是否达到起存金额。审核账户的开立和注销是否合规，确保账户业务代码设置准确、账户资料完整，手续完备，签章齐全;督促验印系统录入人员做好印鉴录入工作并保管好相应的账户资料和正本印鉴卡。
加强对给类自制借方、贷方凭证、划款凭证及特种转账凭证的审核、并加强业务过程及业务合规性的审核。
认真把控大额资金的出入。会计经理应规范大额资金的授权，并督促柜员及时与企业进行沟通确认，并做好电话记录及签章，以明确责任。
12、对各类重要、特殊业务(错账冲正、调整积数、数据修改、 账户冻结解冻、控制解控、挂失解挂、抹账等)权限业务、加强审核并签发操作任务书加盖名章，并做好差错登记。会计经理必须本着实事求是的态度记录差错登记簿，差错要及时上报分行，不得擅自解决、隐瞒不报。对于柜员故意隐瞒长短款差错的，会计经理一经发现应给予相应处理。
13、交换场次的切换、抵用票的入账、大金额转账的实时授权; 开销户操作任务书的签发与授权;认真对交换进行复核，确保提入、提出的票据及清单无误，并在相应清单上签章明确责任。
14、协助受理法院等司法部门查询、冻结、扣划等业务，并做好登记、档案保管工作。
15、保管各类底卡，如单位定期存款、单位通知存款等，监控各类信贷业务，确保账实相符。
16、对已贴现、已质押的银行承兑汇票加强管理，并监督票据柜台人员定期核打，确保账实相符，并按要求及时发出委托收款收回款项。
17、负责正本鉴卡的保管工作，督促监督对公结算柜员定期做好正副印鉴卡、验印系统、核心系统账户核对工作。做好验印系统客户资料的建立、变更、销户复核工作。
18、会计经理需对下列日间业务进行加强监督管理。
对单位结算账户的开立、信息变更、撤销账户做好监督工作;监督各类空白重要凭证及有价单证的领入、使用情况，使用时在登记簿上摘录凭证的起讫号码、营业终了入库箱妥善保管;监督印、压(押)、证三分管的执行情况、落实定人定岗及工作交接制度，加强交接管理工作。
19、每月撰写会计经理月度报告。对监督过程中发现的违规违章现象签发整改通知单交相关人员整改，对整改的情况跟踪检查。
20、对委托我行共管的账户，加强业务管理工作，业务签发应准确，资金清算要及时，确保客户账务及时处理资金安全。
21、加强对内部账户的管理，确保各项收入、各项支出能够准确核算，账务处理及时完成。严格控制内部账户的使用，内部账户发生的资金划转，必须要有会计经理的签章授权，并确保账务准确。
22、加强集中业务系统的业务授权和业务监督管理工作，确保系统运行正常，确保客户资金及时清算。
23、负责管理运营差错系统，加强业务差错和业务预警信息的管理和督导，控制差错比率，及时完成预警和差错处理。
24、会计经理要督促和检查柜员做好开业前的准备工作。包括柜员的仪容仪表、业务凭证的准备和摆放、印章日期的更换、柜面器具的摆放等应达到整洁、规范的统一要求。
25、会计经理每天对外开业前半小时应到达本单位并进行系统开机，每晚平账前要认真核对各科目余额，包括2680、279
2、
3110、1520等科目的余额，确保各科目余额正确、合理、无异常情况。查看未处理来账清单，保证当天账务全部处理完毕，并做好记录。在确保无未监督流水后做365平账交易，关闭主机，结束当天业务。
26、业务检查及报告。
(1)、会计经理每月要对全体柜员的现金尾箱进行检查，确保账款相符。检查的时间不能有规律，可在早晨开箱时检查，也可在中午会同封包时进行检查，也可在平账前进行检查。 (2)、会计经理每月对所有柜员的重要空白凭证尾箱进行检查，每月对库管员的重要空白凭证进行检查，确保账实相符。特别是系统内无法进行销号的凭证，要保证实物与手工登记簿一致，且全行汇总数要和系统内的余额保持一致。
(3)、会计经理要监督检查柜员会同制度执行情况，对本机构运营业务定期开展全面检查，并不定期组织开展各项专项检查。对本机构在经营过程中可能出现的不合规事件及时制止和纠正，并将有关情况及时向分行运营管理部门报告，同时报告所在机构负责人。
(4)、认真落实印、押、证三分管的制度要求，严格定向定岗交接。印、押、证保管、使用人员，需报经分行人力资源部、运营管理部审批。
(5)、随时检查柜员操作员卡的使用情况，杜绝其不改密码或密码过于简单等现象;严禁使用他人的操作员卡进行账务处理，防止盗用他人操作员卡密码案件的发生;检查柜员临时离柜是否将系统做临时签退并按规定将印章和凭证入箱上锁，发现违规现象要及时进行批评教育并予以记录，纳入考核。
(6)、会计经理每月对所有业务底卡进行核打，确保账卡相符;对所有代保管品进行核对，确保账实相符。
(7)、会计经理定期对所有印鉴卡进行核对，确保正、副本印鉴卡与验印系统内记录数量一致，签章样式一致;手工开销户登记簿与核心系统内开销户登记簿一致;核心系统账户与人民银行账户管理系统一致。
上列各项为必须按时进行的专项检查项目，同时还应根据本网点的实际，进行其他项目的检查。检查要做详细的记录，并于每季度末如实报告分行运营管理部。
27、抓好柜面人员的管理，强化劳动纪律，在工作中奖惩分明。了解员工的思想动态，对一些影响内部控制及资金安全的因素早发现、早采取措施。做好各类规章制度落实执行及各项政策及时传达工作。
为明确项目会计工作职责，发挥会计的核算与监控职能，保证公司项目资金、成本管理处于正常受控状态，实现项目效益目标。公司会计签订《会计日常工作及岗位责任书》。会计工作事项及岗位责任：
三、项目收入及成本支出管理
1、按月度资金计划及工程实际完成量向甲方(业主)收取工程进度款。
2、在项目经理、商务经理的具体领导下，组织收集组成项目收入的各种信息资料，并归集整理存档。主要有：月项目完成工作量统计报表(附有甲方、监理的签字确认);工程变更洽商增减账项文书;项目增加费用即索赔损失补偿书。
3、对工程项目的招投标及中标文件、工程量计算清单、报价、暂估价及市场信息价、施工总包合同书、工程项目内部招投标、中标文件、工程预算书、责任成本、工程项目内部经营承包责任书(合作项目工程经济承包责任书)、项目各业务部门及人员经济责任制文件、工程项目各种资源消耗总量控制指标等等。项目会计要全面掌握，做到心中有数。
4、对工程项目的每一笔支出要寻根溯源，进行收支比照核实分析：
(1)对民工劳务费的收支管理：要将施工合同书及报价清单中的人工费的收入与民工劳务费签订合同数及实际
发生数进行对比，做好量价比照分析保证完成工程数量结算准确。要包死总量，执行市场价(中标价、谈判价)。在支付民工劳务费索取发票的同时，要附有：月、季劳务费结算账单(按完工百分比确定月、季劳务费应付账款)，考勤表，工资发放单及民工队使用材料节(奖)超(罚)核算账单等。要严防民工队恶意讨薪及套现现象发生。民工劳务费为含税价，要提供税控发票和完税凭证。
(2)对工程材料费的收支管理：工程所需材料物资一律按清单总量控制使用，材料采购要有计划并进行招投标，择优选择供应商。进场材料(含甲供料，设备等)一律由项目材料人员、商务人员、生产技术人员、民工队(使用材料单位)使用材料要实行限额领用制度，要有总量控制。采取节奖超罚的工程材料使用承包责任制。要按施工节点，分阶段考核材料使用情况。对超出总量控制指标的，一律采取“断供”措施，及时查找原因，待核实纠偏并落实责任后，重新启动供应链和总量(调整后)控制措施。每月材料的收、发、存的动态报表，必须附有收料单、领用单及完成工程量应耗料清单(指标)等。各种单据必须经项目负责人、民工队(使用材料单位)负责人签字确认，重要的材料物质(如钢筋、混凝土、设备等)还应有业主代表的签字确认。最后项目经理行使一支笔制度，进行总签字把关。这样的会计凭证及核算程序才是合法有效的。工程使用的钢管模架支撑等周转材料要按工程材料管理程序，严把数量和材质关，对使用周转材料的民工队(使用单位)进行承包考核，凡发生周转材料
丢失和损坏赔偿的，按周转材料供应商收取的赔偿价款从民工队(使用单位)劳务费或其他款项中抵扣。
(3)对工程机械费的收支管理：要严格按施工组织设计，统筹安排机械作业，费用控制严格执行预算合同价，采取总量控制承包方式，做到量入为出，一次性包死，不留漏洞。
(4)对工程其他直接费的收支管理：要按施工组织设计和工期控制计划，做到科学统筹，防止跑冒滴漏现象发生。要包死总量，严格过程管理，做到收大于支。
(5)对工程分包款的管理：(分包价款一律为含税价款)目前工程分包比例越来越大，加强工程分包款的收支管理刻不容缓。在签订分包合同时，要明确完成的工作数量、工作范围、工程程序及工作质量标准，分包工程的汇总量控制在总施工合同范围内，要防止分包单位在工程数量上钻空子。分包工程的单价，要控制在施工大合同内，要让分包方共同承担市场价格风险。在签订分包合同时，一定要注明：分包价款为含税价款，在索取分包单位发票时，让分包单位提供完税凭证，否则税金暂扣。在支付分包单位工程款时，一定要核实分包单位完成工程的数量、价格和质量。要有项目的生产技术、商务预算、材料财务等负责人的签字认可，最后由项目经理总签字把关。在办理分包工程合同结算时，一定要有准确的工程量计算清单及明确的单位价格，要留足工程保修费。分包工程结算书一定要注明：此结算价为最终完成分包工程量的价值(此前的，即施工过程中双方的各种经济
凭证一律过期失效)，同时要将结算前的合同付款明细逐笔列示并扣减，尾款的支付视甲方(业主)拨付工程款的比例分次支付，防止产生经济纠纷。
(6)对工程间接费用的收支管理：寻找管理的关键点，项目管理人员的工资管理要充分体现按责任和创效能力的大小，结合项目责任成本及项目承包管理办法的规定进行分配。间接费用管理实行项目总量控制。
四、发票日常管理
发票是会计原始凭证的重要组成部分。为准确反映公司经济活动状况，维护经济秩序，必须保证公司取得的发票真实可靠，防范公司涉税风险。
1、关于手写发票管理：在收取手写发票时，要让提供发票单位财务人员(经办人—须经单位负责人及财务人员授权)带整本连号发票到接收发票方财务部门当面开据发票，保证发票每联金额一致，内容完整，手续齐全。另外在收取手写发票时，必须让开票单位提供税务登记证及购买发票的税务部门的凭证。如不符合上述条件的手写发票，一律不予支付款项。
2、关于税控机打发票的管理：在收取税控机打发票时，要当面与提供发票单位的财务人员(经办人)揭开发票密码，并上网查询发票真伪及开票单位与购票单位名称是否一致。如发现假票或单位名称不一致的，一律不予支付款项。
3、要保证合同书(结算书)、发票、支票(收款人)单位名称三相符，杜绝假票、套现、洗钱等事件发生。
五、工程项目结算及债权债务、成本盈亏的核实锁定结转管理
1、工程项目竣工验收并办理完结算30日内，项目财务人员应根据工程结算书确定项目总收入。
2、编制项目竣工成本资金状况表，全面反映项目经济效益。
3、公司财务部根据“项目审计报告”确定项目经营成果，并将项目债权债务、成本费用进行锁定，在规定的时间内将项目的债权债务转公司财务部统一管理。
总之，会计必须做到账账、账表、账实三相符。
甲方：公司会计主管签字
乙方：项目会计主管签字
2010年9月29日
会计员岗位责任
（1）正确设置会计科目，负责会计凭证的传递和整理。
（2）月末，所有经济业务处理完毕后，及时结帐。
（3）每月结帐后根据总帐和有关明细帐及时编制会计报表。
（4）年终结帐后，负责将所有明细帐和总帐打印后并做好会计档案的归档工作。
（5）按照有关规定对各
项收支业务进行审核，以及会计凭证帐簿的复核工作。
（6）做好资产的核算工作，会同资产部门定期对固定资产进行全面清查，确保固定资产的帐实相符。
（7）熟悉并掌握有关档案管理的规定政策，按要求做好会计档案的整理、立卷、归档工作，严格办理会计档案的调阅手续，按规定办理移交、交接手续，会计档案保管期满，参与会计档案的销毁工作，并履行相应的手续。
为规范公司的财务行为，强化公司内部的财务会计管理，建立健全公司内部财务管理约束机制，公司财务运作由集团财政管理中心监督管理。公司财务部门接受集团财务管理中心的业务指导与监督。公司财务工作按照集团结算、核算、资金、资产等统一标准和要求进行操作。逐步建立起适应市场经济体制的新型的内部财务会计管理体系。根据〈〈中华人民共和国会计法〉〉、〈〈企业会计准则〉〉、〈〈公司章程〉〉，结合公司经营特点和管理要求，特制定本制度。
一. 会计主管或负责人的职责
1.具体领导本单位的财务会计工作。对财务会计工作定期布置、检查、总结。组织会计核算，实行会计监督。
2.分公司的财务负责人受集团财务管理中心的业务领导，并接受集团财务管理中心的业务管理及人力资源中心的考核。
3.分公司财务负责人应定期向集团财务管理中心报告资金变动情况。 4.负责组织编制本单位的财务计划包括资金、支出和利润计划等，并对计划完成情况定期进行分析、提出改进措施。
5.参与经营管理和决策。运用会计资料进行科学的分析预测，为本单位领导决策提供可靠的会计信息，发挥参谋作用。
6.负责检查对外提供的会计资料，参与拟定经济合同`协议或其他经济文件，接受财政、税务、审计部门的检查监督。
7.注重财会人员的政治思想教育和业务技术培训，努力提高会计人员的职业道德和业务水平，遵纪守法，坚持原则，廉洁奉公，忠实履行职责。
8.宣传贯彻财经法律、法规制度，制止和纠正违反财经法规行为的支出，对重大经济违法事项要及时向单位领导报告。 二. 会计主办人员的职责
1.分公司财务部门根据财务制度、会计准则和集团的要求，会计主办人员负责编制本单位的记账凭证，登记明细帐目，自主收支，独立核算。
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2.深入实际了解固定资产的折旧情况和利用效果，为添置、更新、大修理等提供资料。
3.负责固定资产的日常核算，对增减变动应督促有关部门办理会计手续。按财务制度规定计提折旧。
4. 参与固定资产的清查盘点，对发生盘盈、盘亏、毁损的固定资产查清责任，按规定权限办理报批手续，进行账务处理，做到账卡物相符。
5.参与存货的清查盘点工作，定期或不定期进行清查(年终必须进行一次)。对盘盈和盘亏和报废的存货要查明原因和责任，经批准后进行账务处理，确保账物相符。
6.对领用的低值易耗品要协助使用部门建立保管、领用、报废的登记，定期盘点制度，对无故损坏的要查明原因，按规定处理。
7.严格按规定确认的无形资产和递延资产的价值入帐，并按资产的名称`分类设置明细。正确摊销无形资产和递延资产的价值。正确核算无形资产的转让和对外投资。
8.根据工效挂钩核定的工资总额，会同有关部门控制工资支出，审核本单位各项工资奖金支出是否符合国家关于工资总额组成的规定。对不符合或违反规定的要予以制止或向领导报告。
9.根据单位实有人数工资标准编制工资表和汇总表，填制记账凭证进行明细核算，提供工资明细核算资料。工资表装订成册，妥善保管。
10.按照规定计提职工福利费、业务经费和职工教育经费。
11.建立健全成本费用管理的原始记录、材料耗费、计量检验和计价制度，为确保正确计算成本提供可靠的依据。
12.严格按成本核算办法正确归集、分配生产费用，根据产量或经营收入和料工费实际消耗计算生产成本或经营成本，并登记明细账。根据账簿登记的成本费用编制成本费用明细表，并分析成本费用计划执行情况，提出降低成本费用的途径和加强成本管理的建议。
13.审核销售凭证，及时办理货款结算。遵守内部制定的价格，对价格任意变动行为应制止并报告单位领导。
14.根据销售发票等凭证核算销售收入、成本费用、税金和利润，以及其他收支。负责编制全面预算，对经营业务进行核算与监督控制，加强成本、费用、
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资金管理。
15.按照国家规定审查营业外收支,计算利润分配，计缴税金，提取盈余公积金并登记好明细账。
16.根据账簿记录和有关资料编制损益表，分析考核利润计划执行情况，找出问题，预测市场前景，提出扩大销售增收节支，增加利润的措施建议。
17.按国家规定的会计科目设置总分类账，根据内部规定的核算形式和程序及时登记总分类账，月末编制科目余额平衡表与有关明细帐目核对，做好与出纳员、往来核算员、仓库保管员的对账工作。做到账账相符。
18.分公司应按照集团编制合并会计报表的要求，以及集团对报送内容和时间的要求，及时报送财务报表和提供会计资料，必要时根据集团的要求，对其财务工作进行审计。
19.对记账凭证进行整理编号，月终装订成册集中保管，年终决算后按会计档案管理办法分类及时归挡。
20.保管有关印章、空白收据(如出库单、收付款通知单)、发票等，按规定使用印章。空白凭证要设登记簿登记，按规定办理领用注销手续。
21.月末负责编制银行存款余额调节表。会同出纳人员及时查询银行未达账原因。银行存款余额调节表一式两份，一份交出纳保存。一份月终时与银行存款对账单一并装订进记账凭证最后一册。
22.照《会计法》和〈〈会计挡案管理办法〉〉的规定要求，结合单位实际情况制订会计档案的立卷、归挡、保管。严格会计档案调阅手续，凡本单位人员要调阅会计档案，须经会计主管人员同意;外单位人员要调阅会计档案，要有介绍信，经会计主管人员或单位领导批准。调阅的档案名称、日期、调阅人员的姓名和工作单位、理由、归还时间等都要详细登记，以便查验。
23.分公司根据其公司章程，财务管理制度的规定安排使用资金。分公司负责人不得对外投资，对外借款或挪作私用，不得越权进行费用签批，对于上述行为，分公司财务人员有权制止并拒绝付款，制止无效的应在费用发生前，直接向集团财务管理中心报告。
24.公司在经营活动中不得隐瞒收入和利润，私自设立账外账和小金库。 25.根据国家规定，对保管期满需要销毁的会计档案应填写“会计档案销毁清册”，经单位领导及财务主管签批，报集团财务部门批准后进行处理。销毁清
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册要盖章后长期保存。
26.公司存在违反国家有关财经法规及集团和公司财务制度情形的，应追究当事人的责任，并按国家财经法规及集团和公司有关规定进行处罚。情节特别严重，可追求相关人员法律责任 三. 出纳岗位职责
1. 严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据审核签章的收付凭证，复核无误后，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经会计主管人员、单位领导审核签章，方可办理;对于不符规定，以及未经审核签字的收付凭证一律不予办理。收付办妥后，经办人员要在收付凭证上签章，并加盖“收讫、付讫”戳记。
2. 库存现金不得超过核定的限额，超过部分应及时存入银行。除零星开支由现金支付外，一律使用支票。不得挪用和任意坐支现金，不得以“白条”、有价证券抵冲现金。
3. 严格控制签发空白支票。如因特殊需要签发不填写金额的转帐支票，必须经财务主管人员审批，并在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额，并由使用人在专设簿上登记签名，限期报帐注销。严禁签发“空头支票”，填写错误的支票要加盖“作废”戳记与存根一并保存，支票遗失要立即向银行办理挂失手续。
4. 根据收付凭证先后顺序登记现金和银行存款日记账;按日结出余额。现金余额每日应与库存现金核对相符后，编制现金余额表;银行存款余额在月末要与银行对账单核对，月末对双方的未达账要及时查询情况。严禁银行账户出租、出借给其他单位和个人结算。
5. 负责保管有关印章、空白支票、库存现金，确保完整无损。印章要按规定使用，空白支票要设登记簿登记，按规定办理领用和注销手续。签发支票使用的各种印章，不得由出纳一人保管。
6. 负责保管未到期的银行票据，有责任对票据提示承兑、提示付款。发生承兑付款或拒绝承兑等情况时及时上报财务负责人，并按财务负责人的指示及时进行处理。
7. 填开专用发票时，必须做到内容真实可靠字迹清晰，全部款项内容完全
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一致。开具专用发票时必须按规定的时限填列，不能提前或推迟开具专用发票。除增值税专用发票外，还有其他的发票、收据(如国税局的普通发票、公司内部印制的各种收付款凭据)等。都应严格按〈〈中华人民共和国发票管理办法〉〉的规定正确使用和保管，不得转借、转让、串换、代开，不得自行扩大发票使用范围。
8. 月末应编制专用发票、普通发票清单。详细填写开具发票的单位名称，购买产品的日期、名称、数量、规格。此清单一式两份，一份交主办会计，一份留存备查。
四. 往来账款岗位责任制
1.往来账款应按和公司有经济往来的客户、公司的职能部门、责任人设置明细账进行核算，审查各种往来账款的合法性，并进行明细账的登记工作。
2.定期编制各部门、责任人及分户的明细单与有关部门、人员进行核对，督促经办人员定期与客户核对，索取客户对账单，协助财务主办人员做好往来账款清理的基础工作。分析应收账款账龄及回收情况，建立客户信用档案，确保资金安全。
3.月末结算与总帐相符的余额，抄列清单，报告有关部门。对与公司签订营销合同的客户应单独设置备查簿，登记客户购买公司产品的名称、规格、数量、色别。月末抄列清单一式两份由出纳员审核盖章，一份交主办会计，一份留底备查。
4. 对发生销售纠纷，货款被拒付或其他原因不能收回的款项要通知有关部门及时处理。
五. 存货核算岗位责任制
1. 会同有关部门制定存货的计量检验、收支、领退、保管核算、盘点清算等管理办法、规定和手续制度。明确责任，加强管理。
2. 审核汇编存货采购计划、控制存货采购成本，制定存货储备定额，提高储备资金利用率。
3. 负责存货的日常明细核算和有关业务结算，按存货保管地点、类别、品种、规格、登记明细账，按成本核算的要求编制存货的进、出汇总表，进行账务
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处理工作。
4. 存货的进库、出库业务必须具有严格的凭证手续，通过入库、发货单等核算存货的收发业务。
进货：由购货经办人员根据购货发票和其他货单填制入库单，送仓库保管员计量验收签名确认，连同发票等送财务部门进行账务处理。
出库：必须根据业务部门的存货转移单填制由公司统一印制的发货单。发货时必须有两人以上监督所发货的名称、品种、规格、数量与填制的发货单是否一致，审核无误后签字盖章并送交客户签名确认。手续不完备的仓库保管员有权拒绝发货。
退货：销货退回需凭红字发票联和业务人员的退货说明，交仓库验收后送财务部门进行账务处理。
5. 登记保管：存货管理职能部门和仓库按每种存货设置明细账进行登记核算。月末编制收、发、存报表，送业务、财务部门核对，做到账物、账账相符。 6. 建立定期清查盘存制度，由领导督促财务、业务、仓库组织专人进行清查盘点。年终进行一次全面清查盘点。仓库每月账物清点，收发量大的存货要经常核对清点。
7. 根据清查盘点结果，编制由财务部门和有关责任部门共同签字的存货盘点报告表，说明存货盘盈、盘亏和毁损报废的原因及意见，报公司领导。 8. 加强对存货的管理，凡对库存时间超过一年或滞销积压的存货，要及时通知财务部门并报告公司领导。研究处理避免损失。 六. 销售开票岗位责任制
1. 负责审核仓库发货单的完整性、真实性，如发货单所开产品名称、品种、规格、数量是否齐备，是否有购货单位名称，发货单中是否有仓库保管员两人以上签字。收货单位是否签字认可。
2. 根据仓库发货单所开的品名、规格、数量、售货单位名称开具出库单，并依据公司规定的销售价格计算销售收入，并注明是收到货款还是欠款。 3. 每日结束时将一天的出库单按照产品名称、规格、数量、金额汇总编制清单，并计算出现金收入和欠款数量。将汇总清单交出纳员审核盖章，连同出库单仓库发货单一并交主办会计。
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2011年3月
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