农地抵押贷款及其风险管理研究
摘要：农地抵押贷款及其风险管理是近年来农村产权改革和农村金融改革最关注的问题之一。文章以全国第一批农村产权改革试验区——山东省枣庄市为例，就枣庄市农地抵押贷款的运作机制、运行绩效以及存在问题进行案例分析。结果表明，枣庄市农地产权改革和农地抵押贷款金融创新改革已经取得了阶段性成效，但实践过程中仍存在土地股份合作社经营风险高、贷款期限短、抵押物处置难、担保公司承担风险大等问题。因此，防范农地抵押贷款违约风险，需要进一步探究新型土地流转市场中介服务机构、引入保险公司、放宽贷款期限、鼓励合作社预付土地流转金，落实贷后追踪和追偿等方面的管理工作。
关键词：农地产权制度改革;农地抵押贷款;不良贷款;违约风险管理
一、 引言
为拓宽农户融资渠道、盘活农村经济、促进农业现代化发展，自2008年十七届三中全会以来，我国政府在多个地区开展农村土地制度改革试点，为农村土地承包经营权抵押贷款(以下简称农地抵押贷款)市场的发展创造了条件。2013年党的十八届三中全会决定明确提出：“稳定农村土地承包关系并保持长久不变，在坚持和完善最严格的耕地保护制度前提下，赋予农民对承包地占有、使用、收益、流转及承包经营权抵押、担保权能”。2014年中央一号文件将“在落实农村土地集体所有权的基础上，稳定农户承包权、放活土地经营权，允许承包土地的经营权向金融机构抵押融资”明确以政策文件形式予以表述。2014年11月中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于引导农村土地经营权有序流转发展农业适度规模经营的意见》，再次提出“按照全国统一安排，稳步推进土地经营权抵押、担保试点，研究制定统一规范的实施办法，探索建立抵押资产处置机制”的农村土地制度改革意见。2015年8月国务院办公厅印发《关于开展农村承包土地的经营权和农民住房财产权抵押贷款试点的指导意见》决定，由中国人民银行会同中央农办等11部门，组织开展农村承包土地的经营权和农民住房财产权(“两权”)抵押贷款试点，并进一步提出赋予农地经营权抵押融资功能，建立抵押物处置机制做好风险保障等五项主要试点内容。可以说，随着相关政策陆续出台，我国农地抵押贷款的推行在政策上已无障碍。然而，目前农地抵押贷款仍处于试点阶段，其业务开展中仍存在不容忽视的问题和风险，因此加快研究试点地区的风险识别和风险防范工作就显得十分紧迫。
现有文献显示，越来越多的学者关注研究这一领域。对于农地抵押贷款现有进展方面，汪小亚(2009)等人在评述各地农地抵押贷款试点时指出，目前农地抵押贷款涉及范围广、创新方式多、影响不断扩大，为新型经营主体的发展提供了有效的资金支持。关于农地抵押贷款运作模式的研究，汪险生、郭忠兴(2014)根据农地抵押贷款对资产或私人担保(联保)的依赖程度将运作模式划分为两种：一种是贷款人直接将土地承包经营权向银行抵押(担保)贷款，另一种是贷款人将土地承包经营权作为担保公司、土地协会等担保人的反担保品向银行保证(担保)贷款。程郁等(2014)、林乐芬等(2015)将我国实践中的农地抵押模式大致可分为以下五种类型：“信用+抵押”、“保证+抵押”、“反担保+抵押”、“信托+抵押”、“土地股份合作社+抵押”。关于农地抵押贷款存在的问题，刘奇(2014)指出农地抵押贷款经过多年探索，时至今日仍缺乏突破性进展的三大困境：农地所有权不明晰、农地抵押受限等法律障碍，土地流转、农地抵押服务体系和农村社会保障机制等配套措施不健全，市场风险、自然灾害风险等潜在风险。孙杰光(2014)提出要破解农地抵押贷款试点面临申请流程繁杂，贷款金额少，農村社会保障制度盲点和农民财产性收益不稳定等难题。对于农地抵押贷款面临的风险，张龙耀等(2015)认为当前经营权流转和抵押期限较短，抵押价值较低，仍难以独立发挥抵押作用，需要其他形式的抵押担保为其增信。吴比等(2014)从金融机构的角度指出，在农地抵押贷款业务中金融机构由于承担了对抵押的土地经营权证估价以及当贷款农户发生违约时抵押品处置等任务，因此金融机构管理难度有所增加，积聚了过多风险。
作为全国首批农村改革试验区，山东省枣庄市早在2008年便开始探索推进农地使用产权制度改革，创立了独具特色的农地抵押贷款的“枣庄模式”，解决了土地规模化经营和农地抵押贷款等核心问题，在涉农信贷方面初见成效，其经验的总结和问题的分析，对全国其他地区也具有一定的借鉴价值。因此，本文以枣庄市为研究样本，对当前枣庄市农地抵押贷款的运行成效及其违约风险进行实地调研，探索进一步推进农地抵押贷款违约风险管理的优化路径及政策建议，为下一阶段推进农地抵押贷款提供帮助。
二、 运作机制
1. 枣庄市试验区概况。山东省枣庄市地处山东省南部，辖市中区、薛城区、峄城区、台儿庄区、山亭区和滕州市等5区1市。全市总人口394万，土地总面积684万亩，其中耕地面积为281万亩，人均耕地0.71亩。2008年，枣庄市政府在全国率先开展农地产权制度改革试点，枣庄市农业局按照市政府的部署相继出台了《关于推进农村土地制度改革试点工作的意见》、《关于深化农村土地使用产权制度改革的意见》和《枣庄市农村土地使用产权改革三十问》等文件，尝试创立了具有地方特色的农村土地使用产权制度改革(以下简称“农地产权制度改革”)模式。
2. 农地产权制度改革运作模式。枣庄市农地产权制度改革的主要思想是在坚持“不改变农村土地所有权性质、不改变农民土地承包权和不改变农村土地农业用地用途”的“三不”原则上，实现农村土地所有权、承包权、使用权(即经营权)“三权分置”，还农村土地使用权产权化、资本化权能，允许农村土地使用权作价、折股作为资本从事股份经营、合作经营、合伙经营或抵押担保，从而实现农业规模经营，突破农地抵押贷款现行障碍。其核心内容是以“发放《农村土地使用产权证》、建立农村产权交易市场、组建农村土地股份合作社”为核心的“三位一体”运作模式。
(1)发放《农村土地使用产权证》。农村土地使用产权的确权工作由枣庄市区(市)人民政府负责。农村土地承包者凭《农村家庭土地承包经营权证》向区(市)政府申请办理《农村土地使用产权证》。区(市)政府审核通过后，对农村土地承包者发放期限为20年的《农村土地使用产权证》。持证人在产权期限内按规定用途，可以依法使用、经营、流转土地，也可以作价、折股作为资本从事股份经营、合作经营或抵押担保。
(2)建立农村产权交易市场。为保证农村土地使用产权流通变现的实现，枣庄市政府出台了《枣庄市农村产权交易管理办法》，建立了市、区(市)、乡镇(街道)三级农村产权交易市场体系。市设立农村产权交易中心(以下简称“市农交中心”)，区(市)设立农村产权交易中心分支机构，乡镇(街道)设立农村产权交易所，三级交易市场分别为辖区内各类农村产权交易提供收集和发布信息、交易咨询、组织交易等服务。当农户、合作社等经营主体有农地转出意向时，其作为转出方向农村产权交易机构提出申请。交易机构在审核转出方的交易条件后，在网站发布信息挂牌征集受让方并组织交易。交易主体在完成交易后签订合同并进行价款结算，市农交中心对产权交易行为备案与鉴证，出具《枣庄市农村产权交易鉴证书》。交易主体凭鉴证书到产权主管部门办理权属变更手续。
(3)组建农村土地股份合作社。枣庄市有土地流转意向的农户可凭《农村土地使用产权证》到乡镇(街道)农村产权交易所进行土地交易登记，以其承包的土地作价折股入社。土地股份合作社受让土地后，可以全体社员的土地使用产权证为基础，向区(市)政府申办总的《农村土地使用产权证》，然后以企业注册的流程成立土地股份合作社。合作社的成立要召开社员大会，选举理事会成员、理事长，监事会成员、监事长，并一致通过合作社运作章程。理事长为本社的法定代表人，负责具体生产经营活动。根据“利益共享，风险共担”的原则，合作社不仅每年向社员返还一笔固定收益(流转股金)，还根据社员入股的比例分配年终盈利。
3. 农地抵押贷款融资模式。农地抵押贷款是枣庄市农地产权制度改革的主要试验措施之一，是实现农业规模化经营的资金支持渠道。农地抵押贷款“枣庄模式”的发展历程主要分为两个阶段。第一阶段2008年～2012年末，农地抵押贷款“枣庄模式”仅为单纯的抵押贷款，组建成立的土地股份合作社可根据自身经营情况选择向金融部门申请办理农地抵押贷款，抵押物为抵押期间土地使用产权和土地附着物的预期收益。第二阶段2012年11月，为增强银行发放农地抵押贷款的积极性，使新型农业经营主体发展得到更多的金融支持，枣庄市政府将农地抵押贷款的对象扩大至家庭农场、专业大户和农业企业等新型经营主体，授权并出资成立枣庄市金土地融资担保有限公司(以下简称“金土地”)，重点为枣庄市农地抵押贷款提供担保服务。至此，农地抵押贷款“枣庄模式”引入担保机构，在风险防控方面又取得一定进步。目前農地抵押贷款的办理流程如下：
(1)土地评估。枣庄市政府于2009年出资成立枣庄市普惠农村土地资产评估事务所(以下简称“普惠”)，主要从事农村土地使用产权价值、农村土地经营收益价值及农村有关资产类评估。经借款人委托，普惠对借款人持有的总的《农村土地使用产权证》所划定的土地使用产权和土地经营收益进行价值评估，出具评估报告结论书。
(2)土地抵押登记。为确保资金安全和抵押产权易于变现，借款人需到乡镇(街道)农村产权交易所办理抵押登记，在交易所向银行出具《资产评估确认和交易登记确认书》后，借款人方可向银行提出贷款申请。
(3)贷款审批。银行根据借款人提供资料，充分考虑借款人的经营状况、管理水平、评估价值等因素，按照企业流动资金贷款评定授信流程对借款人进行信用评级和授信，并出具借款人信用等级评定报告书和借款人授信报告书。
(4)贷款担保。在完成授信后，银行会根据借款人的信用情况选择是否需要金土地提供担保。如需担保，银行会将借款人推荐给各区(市)金土地。目前金土地要求借款人提供反担保方(第三方)，担保方式包括抵押、质押或三方信用担保。在借款人提供反担保方(第三方)后，金土地对借款人进行审核评估，并出具担保意见书。同意担保后，金土地与借款人签订保证合同，与反担保人签订反担保合同，并向银行出具担保承诺函。
(5)贷款形式确认与发放。银行在收到金土地担保承诺函后，与借款人签订以土地使用产权作为抵押的抵押合同，并发放贷款。贷款利率实行基准利率上浮不超30%，贷款期限不超过2年。
(6)贷后追踪。银行和金土地每季度至少一次对借款人进行贷后追踪，主要检查借款人的生产经营状况、财务状况、贷款用途及流向等，以有效控制信用风险的发生，保证信贷资金的安全性和有效性。
(7)贷款追偿。贷款到期后，若借款人未如期还款，金土地代为清偿80%的贷款，并联合银行制定追偿方案。
三、 运行现状
1. 农地产权制度改革初见成效。
(1)农村资产产权逐步明确。为扎实推进国家农村改革试验区建设，赋予农户更多的财产权利，枣庄市政府于2013年积极开展农村资产产权确权登记颁证工作。2014年，枣庄市农村集体土地所有权确权登记发证全面完成，农村土地承包经营权确权登记发证完成80%以上。2015年农村土地承包经营权确权登记完成95.2%。
(2)农业规模化经营趋势明显。2008年以来，枣庄市政府在全市范围内探索推进土地规范化流转，经过多年改革，截止2014年末，全市农民合作社累计达到4 257家，家庭农场发展到577家，累计流转土地面积达99.9万亩，土地流转比例达到37.2%。
(3)农地抵押贷款发展迅速。枣庄市农地抵押贷款有效地增加了农村金融供给，进一步满足了新型农业经营主体的贷款需求。截止2014年末，全市累计发放农地抵押贷款440笔左右，其中最小放贷金额20万元，最大放贷金额1 000万元，金额总计7.9亿元。
2. 农地抵押贷款不良贷款案例分析。由于枣庄市农地抵押贷款仍处于试点阶段，其在业务开展过程中面临着众多风险和障碍。2013年5月，枣庄市发生“邵长宝跑路”事件，农地抵押贷款开始出现违约(王延锋，2013)。调研中了解到，截止2014年10月，枣庄市现存不良农地抵押贷款9笔，借款余额539.51万元，不良贷款占比为3.80%。随着不良贷款的增加，2014年起枣庄市农地抵押贷款增速骤减，金融机构开始着手抵押物处置和健全贷款(担保)制度工作，调查审核和风险防控较以往更加严格。
通过实际调研访谈银行、金土地等金融机构就职人员得知，在枣庄市农地抵押贷款业务中，土地股份合作社主要面临自然风险、市场风险和经营风险这三类风险。已发生的9家违约土地股份合作社的违约原因概括分析，其中1家合作社因自然风险导致违约，2家合作社因市场风险和经营风险导致违约，另外6家合作社均因经营风险而违约。
3. 农地抵押贷款违约处置。枣庄市9笔不良农地抵押贷款的处理措施大致相同。贷款违约后，金土地代合作社清偿80%的贷款，并联合银行与合作社签署分期偿还方案，要求合作社在两年内分期偿还借款本息。对于仍有发展前景的合作社，银行采取了贷款展期、追加贷款等措施。但值得注意的是，目前枣庄市以土地使用产权作为抵押物处置流转尚未有成功案例，土地最终被拥有承包权的农户没收耕种，银行因提前收取了一定的贷款利息，承担的违约损失较小，违约合作社的贷款违约损失基本由金土地承担。
无法处置抵押物，无力追究违约责任，现有追偿手段对贷款主体没有约束力，就容易导致恶意违约现象发生。对于与已违约合作社情况相似的合作社，贷款到期时，因为放弃合作社的经营不会产生新的损失，所以部分合作社即使有能力偿还贷款也会选择违约后分期偿还贷款。
四、 研究结论与政策建议
目前，枣庄市农村产权交易市场体系基本形成，财政担保资金和专业评估机构成功引入，农业规模化经营和农地抵押贷款融资改革初见成效，农地产权制度改革和农地抵押贷款“枣庄模式”已经取得了阶段性成效。但如前文所述，枣庄市农村土地使用產权改革制度中仍存在合作社经营风险偏大、贷款期限过短、抵押物处置较难、担保公司承担风险过重等问题，风险防控仍具有一定的不足之处。
因此，针对农地抵押贷款“枣庄模式”所存在的上述问题，本文提出以下建议：(1)探究新型土地流转市场中介服务机构，使新型中介组织成为农村土地流转市场的推动者、土地合作社的引导者和监督者;(2)鼓励银行和担保公司进一步放宽贷款期限降低贷款利率，鼓励合作社预付土地流转金;(3)为防止恶意违约现象发生，政府和金融机构可采取措施落实贷后追踪和追偿工作，必要时追究违约个人资产;(4)引入保险公司，开设农地抵押贷款保证保险，建立市场化风险分摊机制。
参考文献：
[1] 汪小亚.关于农村土地经营权抵押贷款问题的研究[J].中国金融，2009，(9)：53-55.
[2] 汪险生，郭忠兴.土地承包经营权抵押贷款：两权分离及运行机理——基于对江苏新沂市与宁夏同心县的考察[J].经济学家，2014，(4)：49-60.
[3] 程郁，张云华，王宾.农村土地产权抵质押：理论争论、现实困境和改革路径[J].金融监管研究，2014，(10)：10-27.
[4] 刘奇.农地抵押贷款的困境[J].中国金融，2014，(5)：19-21.
基金项目：江苏高校哲学社会科学重点研究基地重大项目“江苏农村土地流转中农地金融创新研究”(项目号：2012JDXM008);教育部人文社会科学研究规划基金项目“农村土地股份合作组织发育、运行绩效与响应研究”(项目号：14YJA790028);江苏省社会科学基金重点项目“农地经营权抵押贷款实验效果与优化研究”(项目号：14EYA001);国家社科基金项目“农地经营权抵押贷款金融创新机制与绩效研究”(项目号：15BJL031);教育部人文社会科学重点研究基地重大项目“长三角土地制度创新与土地利用效率关系研究”(项目号：08JJD790120)。
作者简介：林乐芬(1959-)，女，汉族，山东省烟台市人，南京农业大学财政金融研究中心主任、教授、博士生导师，研究方向为农村金融;孙德鑫(1992-)，女，汉族，山东省枣庄市人，南京农业大学金融学博士生，研究方向为金融学。
收稿日期：2015-10-13。
作者：林乐芬 孙德鑫
内容提要 住宅抵押贷款证券化的风险主要表现在三个方面：一是债券的偿付风险，二是SPV的资产购买风险，三是SPV的财务风险。应当采取有效的措施，加强住宅抵押货款证券化的风险管理。
关 键 词 住宅抵押货款 证券化 风险管理
作者 叶德磊，华东师范大学经济系主任、教授。(上海：200062)
王洁，上海商业会计学校高级讲师。(上海：200000)
无论是从资本市场的发展还是从银行资产风险的分散、转移需要出发，我国实施住宅抵押贷款的证券化(典型形式为发行住宅抵押贷款债券)已越来越具有现实性。因此，有必要了解和探讨住宅抵押贷款证券化的相关风险生成及风险管理对策。
债券的偿付风险及其管理
从交易市场的层面上说，住宅抵押贷款债券的偿付风险除了生成于贷款购房人无力还贷的风险传递外，还来源于市场利率波动和贷款早偿行为。近几年，我国住宅抵押贷款的早偿(即提前还贷)现象便有明显的增多特征。
为了分散、控制市场利率波动和贷款早偿的风险，可以考虑在债券设计中借鉴美国市场的做法，即设计出仅付本金债券(PO)和仅付利息债券(IO)。PO债券和IO债券将构成住宅抵押贷款现金流的本金和利息分别剥离出来，并向不同的投资者偿付。PO债券投资者所获得的资金，只来源于抵押贷款组合产生的本金形式的现金流，IO债券的投资者所获得的资金，只来源于抵押贷款组合产生的利息形式的现金流。
PO债券一般以低于面值的价格出售，投资者的收益取决于两方面：债券面值和出售价格之间的差价以及抵押贷款本金的偿还速度。差价越大，收益就越高;本金的偿还速度越快，收益也越高，因为早偿还的本金还可用于再投资。举例说，有一总面值为10万元的PO债券以7万元的价格出售，抵押贷款组合的期限是20年，如果在这期间，市场利率下降，会促使借款人选择低成本的其它资金来源用以提前归还抵押贷款的本金，如用15年，从而使投资者提前5年获得了3万元的收益。
IO债券与PO债券不同，它没有面值。对IO债券的投资者来说，风险主要来自抵押贷款的早偿和市场利率的下降。因为早偿会使未偿还的本金数额减少甚至消失，相应的利息收益也会减少。当市场利率低于息票利率时，早偿速度会加快，从而使IO债券的价格下降;反之，IO债券的价格会上升。
由此可发现，当市场利率下降和早偿时，PO债券和IO债券的风险、收益正好是相反的。所以，这两种债券可以被投资者运用于对冲交易，有利于投资者较好地控制风险，特别受到社会保险和养老等基金的欢迎。
从理论分析的角度看，由于借款人在未来的还款能力的不确定性，使得如果没有保险机制的介入，作为债券资产基础的抵押贷款就会变得缺乏安全性。这种债券如果仍没有机构为其担保就更不安全了，其偿付甚至连发行和流通也将面临困难。所以，对住宅抵押贷款的保险和对住宅抵押贷款债券的担保是控制市场风险所必需的。
SPV的资产购买风险及其管理
由于住宅抵押贷款债券是由特别的专业机构(special purpose vehicle，简称SPV)向发放贷款的商业银行购买贷款资产，并在此基础上运用证券技术组合而成并予以发行的，因此，债券的风险管理还应延伸到贷款资产的购买中。
首先，SPV对作为贷款资产购买对象的商业银行应有一定的条件要求，这些条件是：(1)具备良好的内部审计制度和风险控制机制;(2)完善的抵押贷款操作规程及严格的贷后管理制度;(3)一定的资产规模。
其次，SPV制订严格、明晰的抵押贷款资产的购买标准。这一标准也就是向银行购入的抵押贷款需要达到的基本条件。根据住宅市场的发展现状，设想向银行购入的居民住宅抵押贷款应符合表列标准。
制定上述标准的依据在于：
1. 截至SPV向银行购买住宅抵押贷款日止，如果每笔抵押贷款的本金余额太高，则还款违约风险就越高;如果本金余额太小，公司进行证券化处理后的收益小，但证券化成本却不低。
2. 贷款本金余额与住宅价格比率越低，该笔抵押贷款的资产安全性就越高，因为一旦借款人违约，抵押资产在变卖后足可清偿债务。
3. 不难理解，贷款本金余额与贷款期限内预期的借款人稳定性收入比率越低，借款人按时还款的可能性就越大，资产的安全性也就越高。
4. 银行不可能在发放贷款后的次日或次周迅速地将它出售给SPV，总要过一段时间才可能售出。但如果这一段时间太长，牵涉到借款人已对银行偿还一部分或相当一部分本金与利息，给今后的现金流组合和证券化处理带来困难。
5. 对贷款最长期限和剩余贷款偿还年限的规定，也是出于资产安全性和证券化收益与成本的比较而考虑。
6. 房屋预期可使用年限超过还贷年限10年以上，可保证在还款人违约情况下，抵押资产仍具有变卖的基础和可能。
当然，上述所列标准可根据情况的变化不断地做修正调整。2004年9月2日，中国银监会公布并实施的《商业银行房地产贷款风险管理指引》规定，商业银行在发放住宅抵押贷款时，应将借款人的月房产支出与收入比控制在50%以下，月所有债务支出与收入比控制在55%以下。这一标准自然也成为SPV的资产购入标准，SPV的资产购入标准甚至还可适度提高。
SPV的财务风险及其管理
从组织结构的角度来看，住宅抵押贷款证券化运作的主要模式有两种：一种是美国的表外证券化模式，即SPV是由与银行相互独立的法人公司(如联邦住宅抵押贷款公司等)担任，抵押贷款的发放机构与抵押贷款债券的发行机构相分离。另一种是以德国为代表的表内证券化模式，银行不需要将资产出售给SPV，资产仍留在银行的资产负债表上，银行自己发行抵押贷款债券(SPV只是负责具体操作)。
表内模式虽然便于抵押贷款发放和债券发行的配合和管理，但不利于银行资产风险的转移、分散;表外模式则有利于隔离SPV的财务风险，有利于银行、SPV各自业务的专一。中国香港特别行政区、澳大利亚等采用的就是表外模式。结合我国银行内机构林立、规模不经济现象和证券公司这些年运作的教训，我国宜采用表外证券化模式。
购买抵押贷款利率和发行的债券利率是公司利润的最敏感因素，利差的敏感性或波动性就构成了公司的利率风险。因此，在进行财务管理及调整经营策略时，首先要考虑的就是利率风险管理，在SPV财务管理中表现为利差管理。
利差受内、外因素的共同影响和制约。内部因素包括SPV资产负债的结构、购买的抵押贷款的质量及偿还期、发行债券的组合、债券利率、债券偿还期等。外部因素则包括宏观经济形势、市场利率水平、金融环境等。SPV对外部因素只能在预测的基础上调整经营计划，重点要放在控制内因风险上。
1、对购买抵押贷款的财务管理策略
(1)购买抵押贷款综合利率的管理。SPV现金流入主要来源于抵押贷款的本金偿还和利息收入。因此，购买抵押贷款时，在考虑购买贷款质量的同时，应考虑购入抵押贷款的组合中，中长期所占比重以及加权综合平均利率保持在一个较优的水平。
(2)还款期限的管理。抵押贷款的期限也是一个重要变量，影响到现金流量及抵押贷款的市场利率等，并作用于SPV资产和负债。在测算抵押贷款的现金流量时，提前还款率的确定更是直接影响抵押贷款的现金流入及利息收入总额。
SPV对购买抵押贷款的剩余还款期必须有严格的标准，并可通过测算一定的提前还款率，综合考虑对抵押贷款期限的管理。
(3)现金净流入量的有效使用。在抵押贷款的还款方式下，SPV每月的现金流入、流出量均较大，且会形成短期留存资金。SPV应遵循谨慎性原则，不可将短期留存资金用于长期投资和实业投资，但又必须做有效的、能产生收益的金融投资。
2、对抵押担保债券的管理策略
由于SPV发行的债券以组合的方式进行，因此，若债券品种和结构设计不合理，可能直接导致综合筹资成本偏高，缩减SPV生存所依赖的利差空间。因此，SPV在规避发行债券的市场利率风险时，可考虑调整发行债券的条件、发行利率及还款方式。主要有：
(1)提前赎回条款的规定。若发行债券时，市场利率处于高位，SPV将可能承担较高的债息支出。SPV可考虑在适当时候将已发行债券提前赎回，并在利率水平较低时再发行新债券，从而有效降低综合资金成本。由此，必须在债券发行时规定提前赎回条款。
(2)浮动利率债券的发行。当通货膨胀率与名义利率较低时，为尽可能使用低成本资金，降低综合资金运营成本，可考虑发行长期债券。同时，SPV为有效降低利率风险，也从投资者利益角度考虑，可发行浮动利率债券。
浮动利率债券是指债券的利率可在某种预先规定的基准上定期调整的债券。国际上，作为基准的多是一些金融指数、价格指数或综合利率水平。在我国，这一基准以综合利率水平为宜，这样较为合理、较易操作。这里的综合利率水平指的是综合定期与活期储蓄利率、同业拆借利率、当前发行的国债利率等的综合利率水平。
参考文献：
(1)叶德磊. 中国证券市场发展研究. 江西人民出版社，2004
(2)李曜. 资产证券化. 上海财经大学出版社，2001
编辑王胜强
作者：叶德磊 王 洁
摘 要 抵押是银行债权的重要担保方式，但抵押物管理中往往存在一定法律风险。本文从银行业务实际出发，归纳了银行抵押物管理中的常见问题，分析了其中蕴含的法律风险，并提出了防范法律风险的措施。
关键词 银行 抵押物 法律风险
1 转贷涉及的抵押问题
转贷在银行业务中也称为借新还旧，法律并未禁止。有人认为转贷时贷款金额未变化，实际也未发放新的贷款，而且重新办理抵押涉及手续和费用问题，于是不重新签订抵押合同，更不重新办理抵押登记。这一做法将导致新贷款抵押权不成立，法律风险极大。这是因为，转贷的实质是旧债权消灭，新债权产生，根据《物权法》第一百七十七条的规定，主债权消灭，担保物权消灭，故原贷款的抵押权已随原贷款的清偿而消灭。如果原贷款的抵押物仍需作为新贷款的抵押担保，必须重新签订抵押合同，并重新办理登记手续。
2 抵押权行使期间的问题
最高人民法院《关于适用〈中华人民共和国担保法〉若干问题的解释》第十二条规定：“担保物权所担保的债权的诉讼时效结束后，担保权人在诉讼时效结束后的二年内行使担保物权的，人民法院应当予以支持。”《物权法》第二百零二条规定：“抵押权人应当在主债权诉讼时效期间内行使抵押权，未行使的，人民法院不予保护。”《物权法》的规定实际上将抵押权的行使期间缩短了两年。银行应当在主债权到期后，及时采取有效措施中断主债权的诉讼时效，防止因主债权诉讼时效丧失而导致无法行使抵押权。
3 合同登记文本与实际文本的一致问题
办理抵押登记时，银行向登记部门提交的主合同与抵押合同必须与实际签订的文本相同，否则抵押权可能落空。实际中有先签订借款合同和抵押合同以办理登记，正式放款前再签订正式借款合同与抵押合同的现象，这样就造成实际履行的合同与登记备案的合同不一致。如果发生法律纠纷，极易被认定为登记的主合同未履行，而实际履行的主合同因与登记的抵押合同无法对应而不属于抵押担保范围。其实，先签订借款合同与抵押合同，然后办理抵押登记手续，登记完成后再发放贷款完全符合法律规定，根本不需要多此一举，签订两次合同。
4 最高额抵押期间和金额的问题
最高额抵押合同约定的期间不是抵押权的行使期间，也不是主债权的履行期限，而是主债权的发生期间，只要在约定期间内发生的债权，都属于最高额抵押担保的范围。但有些情况下如何认定“主债权发生”并不简单，尤其是利息、费用及银行承兑汇票、保函等业务中的垫款往往发生在约定的期间之外，这种情况下是否属于最高额抵押担保的范围可能引起争议。因此，银行应在最高额抵押合同中约定：因期间内签订的主债权合同而产生的垫款、利息等债权，即使实际发生时间在期间届满以后，但仍属于抵押担保范围。
最高额抵押合同中约定的金额并非主债权的最高金额，而是抵押人承担担保责任的最高限额，抵押人对超出此最高额的部分不承担责任。因此，银行必须避免主债权余额超出“最高额”的情况。如最高额抵押合同中约定的“最高额”为1000万元，那么主债权本金就应少于1000万元，因还要预计利息、罚息等;同样，如果主债权本金金额为1000万元，同样因要预计利息、罚息等，最高额抵押合同中约定的“最高额”就要大于1000万元。
5 第三人抵押与保证并存的问题
银行债权既有保证又有抵押时，《物权法》实施前后对如何行使担保权利有不同的规定。《物权法》实施前，根据《担保法》及其司法解释的规定，如果是第三人提供的抵押，则银行可以要求保证人或者抵押人承担担保责任(即银行有选择权);如果抵押是由债务人提供的，则银行仍应先向抵押人主张权利，而后再向保证人求偿(即银行无选择权)。而根据《物权法》第一百七十六条的规定，只要当事人之间有债权人可以选择保证人、抵押人主张权利的约定，无论是第三人提供的抵押，还是债务人自己提供的抵押，债权人都可以按照约定行使担保权利(即银行有完全的选择权)。在业务实际中，可能存在抵押权难以处置，向保证人主张权利更为有利和便捷的情况，银行应在抵押合同、保证合同中约定银行对向何人行使担保权利、行使何种担保权利有选择权。
6 抵押土地长期闲置的问题
根据《城市房地产管理法》的规定，以出让方式取得土地使用权进行房地产开发的，合同约定的动工开发日期满二年未动工开发的，有关部门可以无偿收回土地使用权，但因不可抗力或者政府的行为或者动工开发必需的前期工作造成动工开发迟延的除外。因此，银行在接受土地使用权抵押时，应当认真审查土地使用权出让合同，了解开发期限和动工日期，并密切关注土地开发进展。对于未能在规定期限内开发的，应敦促抵押人及时到土地管理部门办理延期开发手续，或提前收回贷款，或要求借款人另行提供有效担保。
7 房产和国有土地使用权一并抵押问题
《物权法》坚持“房随地走、地随房走”原则，规定房产与土地使用权应一并抵押，并规定未一并抵押的视为一并抵押。这就表明不允许将房产和土地使用权分开抵押，即使只办理了房产和土地使用权中一项抵押登记，也应认定房产和土地使用权抵押权都成立，抵押权人对抵押房产和土地使用权都享有优先受偿权。但是，司法实践中对此尚有不同认识，为防范风险考虑，银行在抵押合同中应约定房产和土地使用权均为抵押物，并最好都办理抵押登记;特别是以划拨土地使用权抵押的，应到土地管理部门办理土地抵押登记。
8 出租房产抵押和抵押房产出租的问题
租赁权本质上是一种债权，房产所有人将已出租的房产用于抵押无须征得承租人同意，只须书面通知承租人即可。我国《合同法》第二百二十九条规定：“租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力”;《物权法》第一百九十条规定：“订立抵押合同前抵押财产已出租的，原租赁关系不受该抵押权的影响”。因此，银行作为抵押权人行使抵押权时，承租人仍可按租赁合同继续租赁该房产，这势必增加处置抵押权的难度。建议银行在接受房产抵押时，应先调查该房产是否出租，如该房产已出租，应查阅租赁合同，了解租赁期限，考虑是否接受以该房产作抵押物。
抵押权成立后，抵押人对抵押财产仍享有占有、使用、收益、处分的权利，故抵押人可以将已抵押的房产出租给他人。《物权法》第一百九十条规定：“抵押权设立后抵押财产出租的，该租赁关系不得对抗已登记的抵押权”，这就说明，由于抵押权成立在先，租赁权成立在后，而且房产抵押已到登记部门公示，故以抵押房产出租不能套用买卖不破租赁规则，抵押权优先于租赁权。抵押权人实现抵押权时，可以解除租赁关系，并且不承担承租人的损失。
9 禁止抵押财产的问题
根据《物权法》第一百八十四条的规定，不得抵押的财产有六类。银行应特别注意两个问题：一是集体土地使用权中耕地、宅基地、自留地、自留山不能抵押;可以抵押的集体土地使用权是以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地(荒山、荒沟、荒丘、荒滩等)的土地承包经营权和乡镇、村企业用于抵押的厂房占用范围内的集体所有的建设用地使用权(但集体所有的建设用地使用权不能单独抵押)。二是学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施(如公共图书馆、博物馆、少年宫、敬老院等)均不得抵押，并不因该公益设施属于公办单位还是民办单位而有所不同;当然，这些事业单位、社会团体所有的并非用于公益目的的财产可以为自身债务设定抵押。
作者：黄亚武
四川省财政厅 四川省安全生产监督管理局 中国工商银行四川省分行关于印发《四川省 企业安全生产风险抵押金管理暂行办法
实施细则(试行)》的通知
各市(州)财政局、安全生产监督管理局、中国工商银行四川省分行营业部、各二级分行、各相关企业：
为强化企业安全生产意识，落实企业安全生产主体责任，建立安全生产长效机制，规范安全生产风险抵押金的管理，保证企业生产安全事故抢险、救灾工作的顺利进行，现将《四川省企业安全生产风险抵押金管理暂行办法实施细则(试行)》印发你们，请遵照执行。
四川省财政厅 四川省安全生产监督管理局
中国工商银行四川省分行
二○○七年四月十六日
四川省企业安全生产风险抵押金 管理暂行办法实施细则(试行)
第一章 总 则
第一条 为强化企业安全生产意识，落实企业安全生产主体责任，规范安全生产风险抵押金的管理，保证生产安全事故抢险、救灾工作的顺利进行，根据财政部、国家安全生产监督管理总局、中国人民银行制定的《企业安全生产风险抵押金管理暂行办法》和《四川省安全生产条例》的规定，结合我省实际情况，制定本实施细则。
第二条 本实施细则所称企业，是指矿山(煤矿除外)、交通运输、建筑施工、危险化学品、烟花爆竹等行业或领域从事生产经营活动的企业。
第三条 本实施细则所称安全生产风险抵押金(以下简称风险抵押金)，是指企业以其法人或合伙人名义将本企业资金专户存储，用于本企业生产安全事故抢险、救灾和善后处理的专项资金。
第二章 风险抵押金的存储
第四条 按照企业正常生产经营期间的规模大小和行业特点，综合考虑产量、从业人数、销售收入等因素，确定如下具体存储金额：
(一)小型企业存储金额不低于人民币30万元(不含30万元);
(二)中型企业存储金额不低于人民币100万元(不含100万元);
(三)大型企业存储金额不低于人民币150万元(不含150万元);
(四)特大型企业存储金额不低于人民币200万元(不含200万元)。 风险抵押金存储原则上不超过500万元。
(五)本办法施行前，各市(州)人民政府有关部门制定的风险抵押金存储标准高于本实施细则规定标准的，仍然按照原标准执行，并报省安全生产监督管理局和省财政厅备案。
第五条根据企业风险抵押金属地管理的原则，中央在川企业和省属重点企业(名单附后)的风险抵押金存储数额由省安全生产监督管理局和省财政厅确定，其他企业由所在市(州)、县安全生产监督管理局和财政局核定，并逐级备案。
第六条 企业不得以各种理由迟(缓)存、少存或不存风险抵押金，也不得以任何形式向职工摊派风险抵押金。
第七条 为便于统一监管，指定中国工商银行四川省分行为安全生产风险抵押金代理银行。
各企业在接到风险抵押金核定通知后一个月内，应在企业所在地的工商银行营业网点开立风险抵押金专户。企业当地没有工商银行营业网点的，应就近选择一家国有商业银行开立风险抵押金专户。
风险抵押金实行专户存储，专款专用，并逐级备案。
中央在川企业和省属重点企业必须到省安全生产监督管理局和省财政厅指定的风险抵押金代理银行——中国工商银行四川省分行营业部滨江支行开户开设风险抵押金专户，并于核定通知送达后1个月内，将风险抵押金一次性存入其风险抵押金专户。
集团性质的企业，由具有企业法人资格的集团公司统一办理，其分公司不再单独缴存。 第八条 本年内，企业没有动用风险抵押金的，发生的风险抵押金利息收入，开户银行应返还该企业，或征得企业同意后转为下年风险抵押金的存储。
第九条 跨市、县(区)经营的建筑施工企业和交通运输企业，在企业注册地已缴纳风险抵押金并能出示有效证明的，经企业所属市级安全生产监督管理部门批准后，不再另外存储风险抵押金。
第三章 风险抵押金的使用
第十条 企业风险抵押金的使用范围为：
(一)为处理本企业生产安全事故而直接发生的抢险、救灾费用支出;
(二)为处理本企业生产安全事故善后事宜而直接发生的费用支出。
第十一条 企业发生生产安全事故后产生的抢险、救灾及善后处理费用，原则上应当由企业先行支付。
确实需要动用风险抵押金专户资金的，由企业提出申请，经同级安全生产监督管理部门及财政部门批准后，持《四川省生产企业风险抵押金审批报告书》(见附表一)和相关支付凭证到工商银行专户开户网点具体办理支付手续。
中央在川企业和省属重点企业报省安全生产监督管理局和省财政厅批准。其他企业报市(州)、县安全生产监督管理局和财政局批准，并报省安全生产监督管理局和省财政厅备案。
第十二条 发生下列情形之一的，省、市(州)、县级安全生产监督管理部门及同级财政部门可以根据企业生产安全事故抢险、救灾及善后处理工作需要，将风险抵押金部分或者全部转作事故抢险、救灾和善后处理所需资金：
(一)企业负责人在生产安全事故发生后逃逸的;
(二)企业在生产安全事故发生后，未在规定时间内主动承担责任，支付抢险、救灾及善后处理费用的。
第十三条 企业正常处理安全事故和事故善后工作所发生的费用由企业负担，不属于风险抵押金使用范畴。
第四章 风险抵押金的管理
第十四条 风险抵押金实行分级管理，由省、市、县级安全生产监督管理部门及同级财政部门按照属地原则共同负责。
各市(州)、县安全生产监督管理局对所属辖内企业风险抵押金的管理和使用情况实行监管，并将收支情况报省安全生产监督管理局和省财政厅备案。
第十五条 中央在川企业和省属重点企业的风险抵押金管理，由省安全生产监督管理局及省财政厅负责。
集团性质的企业，按属地管理的原则，由所在市(州)安全生产监督管理局及同级财政局负责，报省安全生产监督管理局和省财政厅备案。
其他企业，由所在市(州)、县安全生产监督管理局及同级财政局负责，逐级上报省安全生产监督管理局和省财政厅备案。
第十六条 各企业每半年应与开户银行核对风险抵押金结存金额。
各市(州)安全生产监督管理局及财政部门、开户银行必须在当年7月末和次年1月末向省安全生产监督管理局和省财政厅汇总上报辖内所属企业上半年风险抵押金存储、使用情况表和风险抵押金存储、使用情况表(见附表二)。
第十七条 企业持续生产经营期间，当年未发生生产安全事故、没有动用风险抵押金的，风险抵押金自然结转，下年不再增加存储。当年发生生产安全事故、动用风险抵押金的，省、市(州)、县级安全生产监督管理部门及同级财政部门应当重新核定企业应存储的风险抵押金数额，并及时告知企业，企业应在核定通知送达后1个月内按规定标准将风险抵押金补齐。
第十八条 企业生产经营规模如发生较大变化，省、市(州)、县级安全生产监督管理部门及同级财政部门应当于下第一季度结束前调整其风险抵押金存储数额，并按照调整后的差额通知企业补存(退还)风险抵押金。
第十九条 企业依法关闭、破产或者转入其他行业的，在企业提出申请，并经过省、市(州)、县级安全生产监督管理部门及同级财政部门核准后，企业可以按照国家有关规定自主支配其风险抵押金专户结存资金。
企业实施产权转让或者公司制改建的，其存储的风险抵押金仍按照本实施细则管理和使用。
第二十条 风险抵押金实际支出时适用的税务处理办法由财政部、国家税务总局另行制定。具体会计核算问题，按照国家统一会计制度处理。
第二十一条 每年终了后2个月内，各市(州)安全生产监督管理局及财政部门应当将上本地区风险抵押金存储、使用、管理有关情况报省安全生产监督管理局和省财政厅。
第二十二条 企业应按本实施细则的规定缴存和使用风险抵押金。对不按本实施细则规定缴存风险抵押金的企业，各级安全生产监督管理部门和同级财政部门有权依据《四川省安全生产条例》的有关规定处罚。
第二十三条 企业有权向风险抵押金管理机构和代理银行查询风险抵押金的使用和结存情况，发现有擅自变更风险抵押金用途的行为，企业有权要求有关管理机构和代理银行予以纠正，并向相关部门举报。 第二十四条 风险抵押金应当专款专用，不得挪用。安全生产监督管理部门、同级财政部门及其工作人员有挪用风险抵押金等违反本实施细则及国家有关法律、法规行为的，依照国家有关规定进行处理。
第二十五条 企业风险抵押金的使用和管理，接受同级安全生产监督管理部门、财政部门、审计部门的检查监督。
第五章 附则
第二十六条 不属于本实施细则第二条规定范围的企业集团,其内部分公司、车间属于规定范围的，参照本实施细则执行。
第二十七条 本实施细则由省财政厅、省安全生产监督管理局负责解释。 第二十八条 本办法自颁布之日起施行。
实行安全风险抵押金制度，坚持月度考核，滚动兑现。
1、抵押和兑现办法。 (1)抵押标准：
按照安全责任大小进行抵押，标准如下：
机关：安委会成员、生产科室正科长各抵押800元;政工科室正科长各抵押600元;生产科室副科长各抵押600元;政工科室副科长各抵押150元。
采掘区队：队长抵押600元，副队长、班长各抵押400元，安检员各抵押400元。 辅助区队：队长抵押500元，副队长、班长各抵押300元。
(2)兑奖条件：
①科室抵押人员：全矿无工亡、无一级非人身事故，所承包区队无轻伤及三级(含三级)以上非人身事故(含未遂事故)，完成入井次数及抓“三违”指标，本人无“三违”。
②区队：全矿无工亡、无一级非人身事故，本单位无轻伤及三级(含三级)以上非伤亡事故(含未遂事故);队长(支部书记)完成入井次数及抓“三违”指标;采煤区队本班“三违”不超过3人次的班长、副队长;开掘区队本班“三违”不超过2人次的班长、副队长;辅助区队本班“三违” 不超过1人次的班长、副队长;本人无“三违”。 (3)兑奖标准：
①达到兑奖条件，第一个月兑现抵押金的50%，实现连续安全生产逐月提高10%;超额完成抓“三违”指标的每超一个奖50元，所抓“三违”是跟班班长、跟班队长或安检员的另奖50元。
②凡发生轻伤以上人身事故或三级以上非伤亡事故，冲销事故单位安全抵押金，重新抵押，自次月始按50%兑现。
③发生重伤或二级非伤亡事故，事故单位及有关责任人按有关规定惩处，其他管理人员当月安全抵押奖励下浮50%。
2、处罚
当月下井次数及抓“三违”达不到规定指标的，取消当月安全抵押奖励;半年完不成抓“三违”指标的取消半年各种奖励;全年完不成抓“三违”指标的取消年度奖励。
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XX煤矿安全生产管理人员 安全风险抵押金管理办法
一、目的
为充分体现风险同担、利益共享、重奖重罚、全员管理的原则，充分调动和提高安全生产管理人员安全意识、责任意识和风险意识，强化安全管理，确保安全生产形势持续健康稳定发展，实现全年不发生大小安全责任事故的目标，结合我矿的具体情况，根据职责不同，安全责任大小，缴纳数额的不同，特制定我矿安全生产管理人员安全风险抵押金管理办法。
二、执行范围和抵押标准
(一)执行范围
董事长、法人代表、矿长、安全副矿长、生产副矿长、技术负责人、井下安全值班员。
(二)抵押标准
1、董事长、法人代表、矿长每人每年缴纳30000元。
2、总工、安全、生产副矿长每人每年缴纳20000元。
3、技术负责人每年缴纳15000元
3、井下安全值班员每人每年缴纳10000元
1
三、风险抵押金的管理
1、法人代表、董事长负责审批安全生产风险抵押金的缴纳，矿长负责考核安全生产风险抵押金的落实情况，年底造册发放奖金。
2、财务人员负责安全风险抵押金的收缴与管理。并建立“安全风险抵押金”专用账户。
3、二月底之前上述人员将安全风险押金缴纳到矿财务，矿财务建立安全风险抵押金实缴清单，抄送矿长、法人代表备案。
4、过期未向矿财务缴纳安全风险金者，视为自动放弃，年底矿方不预奖罚。
四、安全生产考核目标
1、年内全矿杜绝死亡事故，轻伤(指
九、十级以下伤残)以上事故不超过2人，重伤(含八级以上伤残)事故不超过1人。
2、按月完成了矿下达的生产任务，安全隐患及时整改到位，年终全矿有一定经济效益。
五、兑奖条件及标准
1、年内全矿未发生重伤以上事故，年底矿方返回安全风险金本金，并按抵押本金的200%奖励。
2、年内全矿未发生死亡事故，但发生1起重伤事故，2起(包括2起)以下轻伤事故，年底矿方返回安全风险金本金，并按抵押本金的100%奖励。
3、年内全矿未发生死亡事故，但发生2起以上重伤事故，年底矿方返回安全风险金本金，不予奖罚。
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4、年内发生了一起死亡责任事故，取消当年抵押奖励，安全风险金全部作为罚金，并按照规定追究相关人员的责任;管理人员重新进行抵押(按抵押标准执行)。
5、当班值班员在分管作业头发生一起重伤以上事故，取消当班值班领导、值班员年底奖励，除罚款3000元，从已交的风险抵押金扣除外，并按照规定追究相关人员的责任。当班发生死亡事故，除按第四款处罚外，另对值班领导、值班安全员处3000元罚款，从工资中扣除。
八、考核期限
从缴纳风险金开始到2013年农历年底止。
XX煤矿
2013年2月28日
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4 山塘煤矿2013 班组长 安全、生产目标管理责任状
为了提高全员安全责任意识，进一步落实班组长安全责任，坚决消除安全事故发生，确保矿井实现安全年，经矿委研究，决定在全员实行安全风险抵押金制度，并由班组长根据自愿的原则从本班组从业人员中收取，统一缴纳至矿，具体办法如下。
一、指导思想
科学管理，责任风险同担，人人参与安全管理的原则，切实使每位员工从思想上真正地把安全工作放在第一位，真正做到不安全不生产。
二、工作目标
1、保证全年不发生任何大小安全事故
2、全年完成矿下达的生产工作任务。
三、班组长责任内容
l 、深入了解工作现场安全情况，进班在前，出班在后，落实井下交班，及时排查和消除事故隐患。加强现场管理，落实煤矿整改措施，完善工程质量，推进我矿安全质量标准化建设。
2、负责本班组所有从业人员的日常管理，按矿要求配齐、配足作业头各工种人员，且锄工须有5 年以上井下工作实践经验。并将本班组从业人员的变动情况及时报告矿。
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3、原则要求天天下井，如遇特殊情况，须安排其他副班组长下井带班。并报告安全副矿长批准后才可准予。
4、及时参加矿组织的安全生产会议，并按矿要求组织本班从业人员培训。
5 、组织本班组在班前会学习《 作业规程》 、《 安全技术措施》 等规章、规程。
三、执行范围和抵押标准
1、抵押范围：矿属所有班组长，其它从业人员以各班组为单位，自愿抵押。
2、抵押标准：按班组长2000-3000元/人，从业人员500-1000元/人标准，视各班人数及工作量每个班组收取3000 一20000 元不等的安全保证金，并于2 月底全额落实到位。
四、兑奖条件及标准
(一)兑奖条件
1、本班组年内未发生任何安全事故，或发生了非伤亡工伤事故，但班组内部能自行消化处理，不在工伤保险局备案，不要求矿报销医疗及其它各种费用。
2、每月完成了矿下达的生产任务。
3、安全隐患能按矿要求及时整改到位
(二)兑奖标准
1、全部达到兑奖条件，原则上年底按照抵押本金的100%进行奖励。
2、虽达到兑奖条件第一款，第三款，但一年内3个月以上，6个月以下未完成任务，矿按抵押本金的50%进行奖励。6个月以上没
2 有完成生产任务，矿不予奖励。
3、虽达到了兑奖条件的第一款，第二款，但连续三次以上安全隐患不及时整改到位，矿在年底只按抵押本金的50%进行奖励。
4、虽达到兑奖条件第二款，第三款，但年内发了5万元以上的工伤医疗(指实际发生的各种医疗费用，不包括护理费、交通费、医疗补助费)责任事故或死亡事故，年底风险抵押金不予返还，作为罚金外，另处2000元罚款，从工资中扣回，并按照规定追究相关人员责任，重新进行抵押(按抵押标准执行)。发生一起1万元以上，5万元以下工伤医疗非伤亡事故，取消奖励，罚款5000元，在补交罚款后，重新进行抵押(按抵押标准执行)。
五、考核
1、安全风险抵押金由生产矿长、安全矿长负责考核，经财务造表核实，矿长审签后进行发放。
2、考核时间从2013年2月底至2014年元月底，共11个月，中途班组长自行离矿的，虽然达到了兑奖条件，矿也不予奖励，属工作需要，矿要求班组长离开的，按月奖励。
3、矿以班组为单位收取安全风险金，不单独从其它从业人员中收取，鼓励所在班组的其它从业人员按自愿原则将风险金缴纳至各班组长。
4、安全目标管理保证金，班组所出的工伤事故医疗费用和罚金，超出目标管理保证金的班组长辞职(并开除)。
山塘煤矿(盖章): 班组长(签字): 2013 年2 月20 日
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河北省企业安全生产风险
抵押金专户资金监督管理暂行办法
冀安监管[2007]6号
第一章总则
第一条为规范企业安全生产风险抵押金(以下简称风险抵押金)管理，确保风险抵押金及时存储，保障生产安全事故抢险救灾工作顺利进行，根据国家财政部、安全监管总局、人民银行《企业安全生产风险抵押金管理暂行办法》(财建[2006]369号)和《河北省安全生产风险抵押金管理暂行办法》(冀政[2005]37号)，制定本办法。
第二条本办法适用于本省行政区域内在矿山、交通运输、建筑施工、危险化学品、烟花爆竹、民用爆破器材等行业或领域从事生产经营活动的企业(以下简称企业)风险抵押金账户及其资金的监督管理。
第三条风险抵押金属于企业资金，必须专款专用，严禁任何单位和个人以任何方式截留和挪做他用。
第四条风险抵押金业务代理银行(以下简称代理银行)由省安全生产监督管理局和省财政厅确定。
第五条企业应到经省安全生产监督管理局和省财政厅指定的风险抵押金代理银行开设风险抵押金专户，并与同级安全生产监督管理部门、财政部门和代理银行签订《企业安全生产风险抵押金监管授权书》(附1，以下简称《授权书》)，对本单位抵押金专户及其抵押资金的监管权属予以授权。
第六条代理银行应当配备较高业务素质的专职人员负责企业风险抵押金业务，健全制度，规范管理。
第二章账户设置和资金存储
第七条企业开设风险抵押金专户，由各级安全生产监督管理部门会同同级财政部门分级负责监督：
(一)省安全生产监督管理部门会同同级财政部门负责监督驻冀中央属企业和民用爆破器材生产经营单位开设风险抵押金专户;
(二)设区市安全生产监督管理部门会同同级财政部门负责监督监管区域内省属和市属企业开设风险抵押金专户;
(三)县(市、区)安全生产监督管理部门会同同级财政部门负责监督监管区域内其他企业开设风险抵押金专户;
第八条代理银行依据《票据法》、《支付结算办法》、《人民币银行结算账户管理办法》等法律法规对风险抵押金专用账户进行日常管理，按照规定从专户中支付生产安全事故抢险、救灾及善后处理所需资金。
第九条代理银行应将企业名称、办理银行机构名称、存储金额等情况反馈同级安全生产监督管理部门、财政部门，并与安全生产监督管理部门、财政部门建立业务联系机制。
第十条企业应当按照安全生产监管部门和财政部门的《企业安全生产风险抵押金存储通知书》(附2，以下简称《存储通知书》)确定的时间、代理银行和存储风险抵押金数额等，按时、足额存储。
第十一条各级安全生产监督管理部门应会同同级财政部门按照有关规定认真核定所
管辖企业需存储的风险抵押金数额，并及时向存储企业送达《存储通知书》。
第三章支付管理
第十二条根据《授权书》授权，代理银行按照管理权属类别核验风险抵押金监管机构向支取人下达的书面指令和支取人银行结算凭证，办理风险抵押金支付业务：
(一)对中央管理企业代理银行核验省安全生产监督管理局和省财政厅下达的《企业风险抵押金支付通知书》(附3以下简称《支付通知书》)的书面支付通知办理;
(二)对属地省属和市属企业代理银行核验相应的设区市安全生产监督管理部门和同级财政部门下达的《支付通知书》的书面支付通知办理;
(三)对其他企业代理银行核验相应的县(市、区)安全生产监督管理部门和同级财政部门下达的《支付通知书》的书面支付通知办理。
第十三条企业因事故抢险、救灾或处理善后事宜确需动用风险抵押金时，代理银行依据《授权书》授权，按照下列规定办理：
(一)支取风险抵押金须由安全生产管理部门指定的专业人员和企业人员持安全生产监督管理部门及同级财政部门共同盖章的《支付通知书》(原件)和企业出具的银行结算凭证到代理银行办理支付手续，代理银行经审核无误后予以支付。
(二)出现《企业安全生产风险抵押金管理暂行办法》(财建[2006]369号)第九条所列情形时，安全生产监督管理部门和同级财政部门可以直接依据《授权书》，将企业的部分或全部风险抵押金转作事故抢险、救灾及善后处理所需资金，并按如下程序办理：
1、安全生产监督管理部门、财政部门开出共同加盖行政印章的《直接支付企业安全生产风险抵押金通知书》(附4以下简称《通知书》);
2、安全生产监督管理部门出具《安全生产监督管理局证明函》(以下简称《证明函》)证明事故救援、抢险符合《企业安全生产风险抵押金管理暂行办法》(财建[2006]369号)第九条所列情形，加盖行政印章和财务专用章;
3、安全生产监督管理部门指派的支取人员持《通知书》、《证明函》和相关个人有效证件到代理银行办理;
4、代理银行核验安全生产监督管理部门及同级财政部门共同开出的《通知书》和安全生产监督管理部门出具的《证明函》以及支取人相关证件后，按规定办理有关手续。第十四条风险抵押金存款利息全部并入本金使用，不得随意支取。
第十五条企业因正常原因关闭、退出、破产，需要支取风险抵押金专用账户内资金的，应当按管理权属向相应的安全生产监督管理部门和同级财政部门提出书面申请，并持安全生产监督管理部门和同级财政部门共同盖章的《关闭(退出、破产)企业风险抵押金支付通知书》(附件5)和相应支付结算凭证到代理银行支取。
第十六条对出现本办法第十三条所列情形，各级安全生产监督管理部门和财政部门应及时按规定开出《支付通知书》;对出现本办法第十五条所列情形，各级安全生产监督管理部门和财政部门应认真核实情况，核算申请企业抵押金余额，确定无误后向代理银行开出《关闭(退出、破产)企业风险抵押金支付通知书》。
第四章账户查询及信息反馈
第十七条代理银行对企业风险抵押金存储与支取动态信息应当按权属类别及时向当地安全生产监督管理部门和同级财政部门反馈。
第十八条代理银行应在每月后7个工作日内，按权属类别将本地区上月度风险抵押金的存储、使用、管理情况，报送同级安全生产监督管理部门和财政部门。
第十九条代理银行应在每年2月底以前按权属类别，将本地区上年度风险抵押金的存储、使用、管理情况，报送同级安全生产监督管理部门和财政部门。
第二十条各级安全生产监督管理部门和财政部门有权随时查询监管权限内企业风险抵押金专户资金情况，代理银行应依法及时予以提供并给予相应配合。
第二十一条企业有权向安全生产监督管理部门了解本单位风险抵押金的使用和结存
情况，安全生产监督管理部门应如实告知。
第五章资金的管理和监督
第二十二条各级安全生产监督管理部门和财政部门应当对企业存储、使用风险抵押金情况进行监督检查，并及时了解代理银行对风险抵押金的管理状况，确保风险抵押金按规定足额存储，及时支付事故抢险救灾和善后处理所需资金。
各设区市、县(市、区)安全生产监督管理部门和财政部门应当按规定于每年3月15日前，将风险抵押金存储情况逐级分别报省安全生产监督管理部门和省财政部门。
第二十三条企业不按规定开设专户，不存储或者不按规定标准存储风险抵押金、拒绝安全生产监督管理部门和财政部门监督检查的，由同级安全生产监督管理部门、财政部门提请法院依法通知企业开户银行冻结其账户资金或强行划转应存储的资金至风险抵押金专户，并由安全生产监督管理部门依据《河北省安全生产违法行为行政处罚办法》等有关法律、法规、规章予以处罚。
第二十四条代理银行应依法办理相关业务，因代理银行原因造成风险抵押金的存储、管理和使用出现妨碍事故处理和抢险救灾的情况，省安全生产监督管理部门和财政部门有权取消风险抵押金代理银行资格，并提请有关部门依据有关法律、法规追究责任。
第六章附则
第二十五条各级安全生产监督管理部门要按照本办法第六条要求，尽快与依据冀政
[2005]37号文件确定的建筑施工单位风险抵押金管理部门、民用爆破器材生产经营单位风险抵押金管理部门，以及其他管理风险抵押金的部门分级对口联系协商，凡对风险抵押金的专户资金监督管理与本办法不一致的，要统一按本办法执行。
第二十六条各设区市、县(市、区)安全生产监督管理部门会同同级财政部门对具有较大安全隐患，有可能发生安全生产事故和造成群死群伤事故的其他单位缴纳风险抵押金做出相应规定的，其风险抵押金专用账户设置和资金存储的监督管理适用本办法。
第二十七条本办法由省安全生产监督管理局、省财政厅、人行石家庄中心支行负责解释。
第二十八条本办法自下发之日起施行。
附件：
1、《企业安全生产风险抵押金监管授权书》式样
2、《企业安全生产风险抵押金存储通知书》式样
3、《企业安全生产风险抵押金支付通知书》式样
4、《直接支付企业安全生产风险抵押金通知书》式样
5、《关闭(退出、破产)企业安全生产风险抵押金支付通知书》式样二00七年三月十九日
《河北省安全生产风险抵押金管理暂行办法》出台
河北省政府出台了《河北省安全生产风险抵押金管理暂行办法》，规定，煤矿生产企业需预先缴纳安全生产风险抵押金，最高交纳限额为1000万元，生产经营单位不得以任何形式向职工摊派风险抵押金。我省特别规定，12个月内发生两次重大或一次特大生产安全责任事故的，风险抵押金管理部门可以决定将该单位风险抵押金标准提高50%至100%。
风险抵押金是生产经营单位根据危险程度预先交纳，用于本单位发生重大以上生产安全事故后专项支付相关费用的资金。《办法》规定，煤矿按年生产能力交纳。企业年生产能力低于3万吨(含3万吨)以上的，按每万吨100万元交纳，最高交纳限额1000万元。非煤矿山按企业从事开采作业的人数交纳。地下矿山企业按每人5至10万元交纳，最高交纳限额500万元。露天矿山企业按每人2至5万元交纳，最高交纳限额200万元。非金属矿山企业的交纳标准由各设区市政府依据实际情况确定。烟花爆竹生产企业，按企业从业人员数交纳。每人2至5万元，最高交纳限额300万元。 生产经营单位风险抵押金标准每两年核定一次。
风险抵押金的交纳原则上以独立核算的生产经营单位为计算单位，由法人或法人单位按规定交纳。生活经营单位不按规定交纳风险抵押金的，由风险抵押金管理部门璀限期交
纳;拒不交纳的，按未保证安全生产投入依法予以处理。 风险抵押金交纳标准在30万元(含30万元)以下的一次交清;超过30万元的可以分三年交清;首次交纳不得少于同行业最低交纳标准的50%。
第一章 总 则
第一条 为强化企业安全意识，落实安全生产主体责任，保证生产安全事故抢险、救灾和善后处理工作的顺利进行，根据《国务院关于进一步加强安全生产工作的决定》(国发〔2004〕2号)、《浙江省安全生产条例》、《浙江省人民政府关于切实加强安全生产工作的决定》(浙政发〔2004〕21号)以及财政部、安全监管总局、人民银行制定的《企业安全生产风险抵押管理暂行办法》(财建〔2006〕369号)，制定本办法。
第二条 本办法所称的生产经营单位是特指危险(危害)程度较大的生产经营单位，即本省行政区域内矿山、危险化学品、烟花爆竹、民用爆破器材、建筑施工、交通运输、海上作业等行业或领域从事生产经营活动的企业，以及其它存在重大危险源的生产经营企业。
第三条 本办法所指的安全生产风险抵押金(以下简称风险抵押金)，是企业根据生产经营规模和危险程度预先存入资金专户，用于本企业生产安全事故抢险、救灾和善后处理的专项资金。风险抵押金的本金和法定利息归企业所有。
第四条 风险抵押金实行分级监管。由省、市、县(市、区)安全生产监督管理部门和同级财政部门按照企业的隶属关系实施分级监管。
中央在浙及省属企业的风险抵押金由省安全监管局和同级财政部门负责监管;市属企业的风险抵押金由所在地市级安全生产监督管理部门和同级财政部门负责监管;县(市、区)属企业的风险抵押金由所在地县(市、区)级安全生产监督管理部门和同级财政部门负责监管。
第二章 风险抵押金的存储
第五条 企业安全生产风险抵押金根据其所属的不同行业领域及生产安全危险(危害)程度、生产经营规模、安全生产状况，按照以下额度存储:
(一)从事木办法第二条所列行业或领域生产经营活动的企业按规模缴纳风险抵押金，各类不同企业的具体存储数额按附表1所列标准执行。
(二)从事前款规定以外且危险性较大的行业或领域生产经营活动的企业根据规模按不低于5万元、不高于30万元人民币存储。
(三)上述各类企业当年发生一次死亡1人以上的安全生产事故的，次年按不低于每死亡1人增加安全生产风险抵押金30万元人民币存储额。事故后连续3年未发生亡人安全生产事故的，所增加的风险抵押金予以退还。
单一企业风险抵押金存储总额原则上不超过500万元。
第六条 风险抵押金按以下规定存储和缴纳:
(一)企业风险抵押金的具体存储额度由安全生产监督管理部门会同同级财政部门和相关部门按照本办法第四条的规定进行核定。中央在浙和省属企业的风险抵押金存储额度由省安全生产监督管理部门会同省财政部门及省级相关部门核定;市属企业的风险抵押金存储额度由市安全生产监督管理部门会同同级财政部门和相关部门核定;县(市、区)属企业的风险抵押金存储额度由县(市、区)级安全生产监督管理部门会同同级财政部门和相关部门核定。
中央在浙和省属企业分支机构可以选择按总公司统一核定或按各级分支公司分别核定，但本系统内只能选择一种核定方式。
(二)风险抵押金由企业按时足额存储。企业不得因变更法定代表人或合伙人、停产整顿等情况迟(缓)存、少存或不存风险抵押金，不得以任何形式向职工摊派风险抵押金。
(三)风险抵押金实行专户管理。为有利于统一监管和促进服务，全省企业风险抵押金专户的代理银行经省安全监管局、省财政厅商议确定为中国建设银行浙江省分行、中国工商银行浙江省分行、交通银行杭州分行、中国银行浙江省分行、中信银行杭州分行(包括其下属分支机构)。企业可自主选择共其分支机构作为开设专户的代理银行。风险抵押金专户按照专用存款账户进行管理。企业应根据《人民币银行结算账户管理办法》等账户管理规定提交相应证明文件，办理账户开立手续。企业可以在本办法规定的风险抵押金使用范围内，按国家关于现金管理规定通过该专户支取现金。账户开立时，代理银行应与企业签订账户及资金管理协认，明确双方的权利和义务。
(四)企业接到《浙江省安全生产风险抵押金存储额度核定通知书》(详见附表2)后1个月内，到确定的代理银行分支机构开设风险抵押金专户，足额存入风险抵押金，并报同级安全生产监管部门和相关部门备案。
中央在浙和省属企业在所在地确定的代理银行分支机构存入风险抵押金，并同时报省级和当她安全生产监管部门及相关部门备案。
企业按时储存风险抵押金确有困难的，报请核定部门审核批准，可以分期储存，但最长时间不得超过一年。
(五)跨市、县(市、区)经营的建筑施工企业，在注册地已缴纳风险抵押金并能出示有效证明的，不再另行存储风险抵押金。省外建筑施工企业在我省施工期间，应按本办法的有关规定，由工程所在地县(市、区)安全生产监督管理部门和同级财政部门核定风险抵押金存储额度，并到工程所在地银行存储风险抵押金。完成施工项目并澈离浙江省的省外施工企业可按照《浙江省安全生产风险抵押金账户撤销申请书》(详见附表6)申请撒销账户并退回所缴风险抵押金。
第三章 风险抵押金的使用
第七条 风险抵押金的使用范围是为处理本企业生产安全事故而直接发生的进行抢险、救灾的费用支出以及为处理本企业生产安全事故善后事宜而直接发生的费用支出。
第八条 企业发生生产安全事故后产生的抢险、救灾及善后处理费用，应由企业负担(法律法规有明确规定的除外)。企业发生事故后，应当自行支付有关抢险、救灾及善后处理费用。确需动用缴存的风险抵押金的，企业应向同级安全生产监督管理部门和同级财政部门提出申请，填写《浙江省安全生产风险抵押金支取申请书》(详见附表3)经批准后，方可办理有关支付手续。代理银行应凭当地安全生产监管部门和同级财政部门批准的《浙江省安全生产风险抵押金支取申请书》为企业办理相关费用支付。
第九条 发生下列情形之一的，各级安全生产监督管理部门和同级财政部门可以根据企业安全事故抢险、救灾及善后处理工作的需要，将该企业的风险抵押金部分或全部转作事故抢险、救灾及善后处理所需赘金，代理银行根据《浙江省安全生产风险抵押金支取通知书》(附表7)支付部分或全部风险抵押金:
(一)企业主要负责人在生产安全事故发生后逃逸或死亡的;
(二)企业在生产安全事故发生后，未在规定时间内主动承担责任，支付抢险、救灾及善后处理费用的;
(三)企业破产、关闭后因未及时对其原料、半成品、成品、商品等进行有效处置而存在安全隐患的。
第四章 风险抵押金的监管
第十条 代理银行必须严格按照支付结算和账户管理规定做好风险抵押金的管理工作。代理银行应与当地安全生产监管部门、财政部门签订有关代理协议，明确各方的权利义务。
第十一条 企业持续生产经营期间，当年未发生生产安全事故或未动用风险抵押金的，风险抵押金自然结转。当年发生安全生产事故并动用风险抵押金的，应在事故处理完毕后的个月内，按照《浙江省安全生产风险抵押金补存通知书》(详见附表4)补足应交纳的风险抵押金额度，并按本办法第五条的规定，增存风险抵押金。
第十二条 如企业的规模、安全生产状况等发生较大变化，当地安全生产监督管理部门、财政部门和相关部门应当于下一第一季度调整其风险抵押金存储数额，并按照《浙江省安全生产风险抵押金额度调整通知书》(详见附表)通知企业补存(支取)风险抵押金。
第十三条 企业依法实行关闭、破产或者转产其它行业的，由共提出申请，并经过同级安全生产监督管理部门、财政部门和相关部门核实后，可以根据实际情况按照《浙江省安全生产风险抵押金额度调整通知书》重新核定风险抵押金存储额度或按照《浙江省安全生产风险抵押金账户撤销申请书》退还风险抵押金。企业部分退还风险抵押金时，代理银行应凭当地安全生产监管部门和同级财政部门批准的《浙江省安全生产风险抵押金额度调整通知书》，将有关资金转入企业账户。企业全额退还风险抵押金时，代理银行应凭经批准的《浙江省安全生产风险抵押金账户撒销申请书况根据账户管理有关规定办理此账户的撤销手续，将有关资金转入企业账户。
第十四条 风险抵押金实际支出时适用的税务处理办法按照财政部、国家税务总局约有关规定执行。具体会计核算问题，按照国家会计法规和制度赴理。
第十五条 每年年终后2个月内，各市、县(市、区)安全生产监督管理部门及财政部门将上本地区风险抵押金存储、使用、管理情况报省安全监管局及省财政厅备案。
第十六条 风险抵押金必须专款专用，任何部门和个人不得截留、挪用。对违反规定截留、挪用风险抵押金等行为的，依照国家有关法律法规进行查处。
第五章 附 则
第十七条 各市、县(市、区)可以根据本办法制定具体的实施细则，并报省财政厅、省安全监管局、人民银行杭州中心支行备案。
第十八条 本办法由省财政厅、省安全监管局、人民银行杭州中心支行负责解释。
第十九条 本办法自二00八年一月一日起执行。
第一章
总
则第一条
按照邹平县供电公司营销工作总体部署，依据《电力集团公司电费回收预警处理办法》，进一步加强电费回收管理，确保时限内全面完成公司电费回收任务，特制定本办法。第二条
本办法适用于邹平县供电公司营业区内的电费回收管理工作。第二章
措
施第三条
供用双方签订《供用电合同》时，必须签订风险抵押协议，明确电费缴纳日期、缴费方式、电费违约金、应承担的违约责任，使电费收缴工作依法开展。第四条
公司与供电所负责人签订《电费回收承包责任书》，将电费回收任务层层分解，责任承包到人，确保电费百分之百回收。第五条
为确保电费回收，农电工必须提供有一定经济实力的人作为电费担保人，以保证在发生农电工拖欠电费款等情况时，由担保人支付被担保人所欠电费。第六条
与企事业单位(有产权变压器)签订电费《抵押合同》，保证《供用电合同》的顺利履行，重点确保电费的按时回收。当企事业单位发生拖欠电费或面临破产丧失偿还电费债务能力等情况时，债权方通过依法行使担保权，处置欠债方合同约定的抵押物和质押物，以及时挽回经济损失。《抵押合同》在办理新装、增容、更名、过户等业务时与客户逐步签订并完善。第七条
新装高压用户，必须安装预付费装置;对于有欠费历史和欠费倾向的用户，必须安装或补装预付费装置。第三章
职
责第八条
成立电费回收工作领导小组、工作小组
一、领导小组组
长：赵长水副组长：张
勇成
员：郑贵升
赵红雨
二、工作小组组
长：张勇副组长：郑贵升
赵红雨成
员：郭曙光
刘宝增
韩兆民
孟
光
李东升
孙连亭
张来顺
宋宗伟
柳晓宁
李俊峰
张新民
张爱国
石
军
马
涛
马方水电费回收工作分工实行突出重点、上下结合的分级管理，对重点户进行集中管理，由分管经理统一指挥协调，客户中心主任、电费回收负责人、供电所所长以及电费催缴专责人分别承担各自管辖范围内客户的催费任务;一般客户由农电工实施常规催费。第九条
电费回收重点户催费分工按照各供电所上报客户中心《电费催缴分工统计表》落实执行。第十条
其他客户按常规催费分工。按照谁抄表谁催费的原则，由农电工对其负责抄表的其它客户进行收缴催费。农电工每天收缴的电费，必须全额上交供电所，并由电费核算员与电工共同存入银行帐户。第十一条
欠费统计及其它管理职责的划分。客户服务中心负责欠费统计工作，供电所于每月12日和次月2日与公司进行电费结算，并书面上报欠费客户及其欠费金额，客户中心电费收缴窗口人员负责欠费数据统计，欠费明细信息按客户类别、欠费金额、欠费时间长短、催费责任人等项目进行分类整理，生成电子文档后备存并转发供电所经济责任制考核专责人进行考核;对重点欠费户采取的催费措施由供电所长以书面形式上报客户服务中心主任，通过对欠费信息、催费措施等情况的监督、审核最终形成考核意见。第四章
电费回收考核第十二条
当月电费回收情况考核工作从供电所与公司结算日起(一般5日抄表，12日结清电费;20日抄表，次月2日结清电费)，截止时间为欠费户结清电费债务之日。第十三条
考核标准为除公司认可的特殊客户外每月电费必须按时足额回收，即电费回收考核标准为电费回收率100%。特殊客户为经公司领导综合考虑后认可的客户。第十四条
欠费分类考核额度1.到期未收回的欠费，对重点欠费户的催费专责人及管辖供电所所长进行全额电费抵补。1.1.10000元以下的欠费，抵补方式以扣发催费专责人奖金补交电费，待电费结清后全额返还。1.2欠费金额超过10000元的重点欠费户，扣发所长及相关催费专责人月度奖金用以补交电费，待欠费户结清电费后将所扣奖金返还。1.3欠费金额超过50000元的重点欠费户，扣发客户中心相关人员、供电所所长及催费专责人月度奖金用以补交电费，待欠费户结清电费后再将所扣奖金返还。1.4跨月度欠费的重点用户，扣发所跨月度且符合上述情况相关人员的全部奖金，待欠费户结清电费后将所扣奖金全额返还。1.5一般客户欠费到期未收回电费，对专管农电工或相关责任人扣发当月(跨月度扣发相应月度)工资用以补交电费，待欠费户补交电费后将扣发工资返还。2.未采取到位措施或虚报采取到位措施，到期未收回电费的，对相关供电所及责任人加倍考核。对重点欠费户未按要求采取到位措施的，按照《邹平县供电公司经济责任制考核实施细则》有关规定进行考核。3 .形成跨陈欠电费的对相关责任单位及责任人给予加倍考核。第十五条
电费拖欠管理客户服务中心负责月末应收电费管理，实时监督催费情况，并及时与相关单位、部门沟通核对，确保各项数据的一致性，按时统计打印相关报表及数据资料，及时汇报电费回收相关情况;客户中心主任及营销专工负责该项工作的监督管理和指导，以及相关协调工作。对长时间、恶意拖欠、面临破产单位的欠费情况及时向领导及有关部门汇报，积极制定相关措施或通过法律途径追缴电费。第五章
电费回收考核程序
第十六条
供电所必须在规定的电费结算日进行电费结算，并及时上报欠费用户，客户中心电费结算人员负责做好电费收缴及欠费信息统计，及时转发相关负责人对电费回收责任单位进行季度考核。每月4日前客户服务中心根据当月电费回收情况提出初步考核意见报企划部，由企划部牵头核实后，提出考核实施方案报公司领导班子审批后考核兑现。领导班子及有关人员不定期对以上环节进行监督，发现弄虚作假者，按照有关规定严肃处理。
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