以“服务公司发展, 开展财税筹划, 夯实财税基础, 防范财公税风险, 争取政策支持, 提升公司效益”为主线, 统筹各项新政策与业务的财税研究与筹划, 完善支撑电网发展和公司发展的财税政策体系;加强财税信息化建设, 提升基础管理手段与措施, 防范化解财税工作风险;加强同国家相关部门的沟通与汇报, 积极争取财政资金与税收政策支持, 更好地支持公司和电网发展。
市供电公司制定《市县一体化财务管理实施方案》, 成立财税管理专业组, 以分管领导为组长, 财务资产部主任为副组长的领导小组, 各县公司分管领导及各纳税专工为成员的工作小组, 负责统筹做好市域内纳税集中筹划工作, 组织开展“营改增”等有关税收政策研究, 积极落实、争取财税优惠政策和财政资金;加强风险防控, 统筹开展财税检查, 及时掌握市县公司重要涉税事项和涉税风险点。
税收筹划工作成果最终反应在公司整体的节税金额上, 该项工作涉及业务面广, 时间延续性强, 需要公司各个专业部门之间通力配合才能实现最大的节税效应。财务部门作为纳税筹划工作的牵头部门, 首先分析总结各税种纳税筹划的关键点, 如涉及的专业部门、筹划措施、完成时点、税收风险等因素;其次根据具体税种或事项, 组织专业部门共同进行业务梳理和探讨, 整理出具体的税收筹划流程和人员保障制度;最后, 在财务人员和业务人员的共同配合下, 在具体工作中逐项完成纳税筹划, 为公司减税降负, 真正实现提质增效。
在“营改增”全面试行的大环境下, 增值税业务覆盖面广, 涉税业务面扩大, 涉税业务人员由以前的固定业务经办人及财务人员扩大至全员, 为适应“营改增”试行对纳税业务的影响并能够更好地规范公司纳税行为, 对纳税管理工作应进行全过程管理, 即遵循事前指导、事中控制、事后分析三个原则。财务人员认真学习并向公司全员推广普及相关税务政策, 分析“营改增”政策为公司纳税管理及纳税筹划带来的影响, 与前端业务部门共同研究落实具体措施, 规范管理公司纳税行为, 有效利用税收政策的减税因素, 在准确纳税、防范风险的基础上, 实现减税降负的目标。
(1) 加强专业协同, 实现进项税应抵尽抵。财务部向业务部门宣传增值税专用发票的相关知识, 要求凡属增值税业务范围的支出必须取得增值税专用发票。由于出差、培训、外出参加会议等业务发生比较普遍, 业务人员在发生相关业务时根据财务通知, 形成取得增值税专用发票的意识和习惯, 提高业务规范性。财务部门对成本费用类业务进行总结可知, 该项工作一方面能够提升报销单据的规范性, 另一方面通过全员参与规范增值税专用发票的管理提高了进项税抵扣率。
(2) 建筑工程项目的税收筹划。对于小区配套工程老项目, 根据财税[2016]36号《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》, 供电公司结合具体情况, 对小区配套业务中属于老项目的工程进行简易计税备案, 比直接采用一般计税方式相比, 大大降低了老项目工程的增值税税负。
(3) 不动产租赁的税收筹划。根据国家税务总局公告2016年第16号《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》, 结合供电公司具体情况, 通过对政策的研究和分析, 财务部门要求在发生不动产租赁业务时, 业务部门应及时签订合同并交财务部门, 由财务人员及时前往税务局进行选择简易计税办法备案工作, 以实现在不动产经营租赁业务中实现降低税负的目标。
在财税管理小组对市县一体化纳税筹划和管控的不断探索和改进下, 市县公司纳税工作顺利进行, 按期依法合规计提、列转、缴纳各项税款, 及时完成各项涉税数据的准确报送与披露;及时做好留抵进项税结转抵扣、超缴税款退抵、企业所得税优惠等政策的落实, 切实维护公司权益;积极与地方政府汇报沟通, 争取对公司电网建设、户表改造、节能创新的资金支持。
供电公司纳税管理一体化工作小组在对市县纳税工作进行管理时, 坚持从省公司整体利益出发, 考虑通过对各项涉税业务提前进行分析和筹划, 实现为公司整体产生减税降负的效益。
一方面, 供电公司始终以市县一体的角度, 综合考虑公司改制、税收改革等会对市域公司和对地方财政带来的影响, 提前分析税收工作的变化, 主动与地方税务、财政部门进行沟通和协商, 争取地方政府对市域公司工作支持。另一方面, 市域严格执行财政和税收政策, 规范管理, 依法纳税, 严防税收风险, 在地方税务部门历年组织的各项税收检查中未曾发生重大纳税问题, 得到地方税务、财政部门的高度认可和好评, 为市域公司财税工作的顺利奠定了提供了良好的基础。
摘要：县供电公司改制为分公司后, 市公司对县公司由以前单纯的业务指导转变为需承担更多的管理职责, 这就要求市公司整合资源、以整体的视角来系统部署工作。市供电公司财务资产部开展基于市县一体化的纳税筹划与管控体系专业化管理研究工作, 落实财税管理创新要求和工作部署, 在市县一体管理、纳税筹划与管控的融合工作方面成效显著, 为公司促进“三集五大”体系卓越运营, 提高整体绩效水平奠定坚实基础。
关键词：市县一体化,纳税筹划,增值税
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