项目经济性与财务合规性评价体系研究
摘要：近年来，我国经济飞速发展，企业经济增速明显。企业在项目投资和资金管控方面需要对业务、流程、风险等多方面进行规划和管控。为此，如何更加有效地对项目的经济性与财务合规性实施和管理是当前许多企业需要优先解决的问题。企业相关人员应该从项目源头出发，对资金流动和使用进行安全性和效益性的管控，财务部门的工作人员应该结合自身专业优势，对项目的投资回报进行评价分析，进一步前移财务管控关口，有效控制项目造价水平，优化项目投资效益。本文基于上述背景，对项目经济性与财务合规性评价体系进行研究，以期为同类研究提供一定的借鉴和参考。
关键词：项目投资;经济性;财务合规性;评价体系
改革开放以来，我国经济形势发展迅猛，企业在实现自身战略目标和战略规划时，也注重对自身业务范围的扩增。特别是“十三五”期间，我国企业的投资需求明显扩大，企业的投资范围广、投资量大，这对于企业的财务人员以及相关管理和决策人员的管理来说带来了不小的挑战。如何从宏观层面评价项目类投资是否支撑战略目标实现，是否与财务效能匹配，项目投资结构是否科学合理;如何从微观层面评价项目需求，以确保纳入项目储备、年度预算的项目合规、可行，值得财务人员的研究和深思。长此以往，对于企业的发展和战略目标的实现都有着不小的影响。本文的研究内容基于上述背景，围绕企业在项目投资时的资金的管控以及收益与风险的把控，对项目投资中的项目评价标准问题、项目评价工具以及体系不完善等问题进行分析，并寻求优化策略。
一、当前项目经济性与财务合规性评价体系发展现状
西方国家在投资决策评价方面的研究起步较早，根本原因在于其经济发展程度领先于我国。在我国成立之初，许多西方国家就已经开始针对一些发展中国家和发达国家的项目经济投资评价开展研究。在第二次世界大战结束后，各国都开始注重对项目经济性与财务合规性方面的研究，企业对资金的使用和流动更加重视，都探索在项目建设上结合企业战略目标和市场因素，对项目投资进行决策分析和判断。美国的一些经济学家在对企业项目投资决策评价进行分析时，也带来了许多有效的理论论证，特别是以《项目评价准则》和《项目经济分析》，以及在1980年国际工业组织学会和工业发展中心联合编著的《工业项目评价手册》这几本论述为代表的理论研究。这些理论研究对项目经济性以及投资决策评价有较为科学合理的分析和介绍，对评价体系发展起到了很好的推进作用。特别是“成本一效益”分析法的提出，对于企业的战略发展和投资规划提供了扎实的理论依据，促进了企业的经济发展，提升了企业的资本收益。“成本一效益”分析法的应用，对于企业在不确定的市场环境和影响下，如何保障投资效益最大化，以及如何权衡成本与效益的关系都提供了很好的借鉴和参考。这一套完整的分析法和理论基础体系，对于其他国家在这方面研究也都提供了很大的帮助。
我国的项目经济性与财务合规性评价体系发展相对较晚，真正意义上开始实行以及有规范性的理论研究等是从改革开放以后开始的。20世纪末期，我国经济建设部出台了《经济评价方法与参数》(第2版)，它的出现代表着我国对投资决策评价的研究真正意义上升到较高的层面，而且也推进着我国相关方面理论研究的发展。而在2006年左右第3版的推出，对于相关经济评价指标的设定和内容的完善更加进步。在第2版的基础上，对诸如净现值、内部收益率等许多指标给出了明确的要求和论证。现阶段，我国企业在投资评价管理方面仍处在起步阶段，相比于西方发达国家来说，我国企业仍需不断努力，特别是在项目经济性与财务合规性方面。在未来的研究和应用上，应该紧紧围绕企业的项目投资风险预测、投资后评价、动态投资回收周期、静态投资回收周期以及财务管控等方面。
二、现阶段我国项目经济性与财务合规性评价体系存在的主要问题
“十三五”期间，我国企业在不同程度上都实现了发展，企业在项目投资的深度和广度上都实现了不小的增长。企业如何从宏观以及微观层面对项目经济性与财务合规性进行有效性评价以确保企业效益的增长、战略目标的实现、财务效能的匹配、投资结构的科学合理等是企业亟须面对和解决的问题。下面对现阶段我国项目经济性与财务合规性评价体系存在的主要问题进行总结，当前这几个问题主要表现为以下几个方面：
(一)投资评审标准不统一
当前我国企业在项目投资时，面临的项目类型和方向十分广泛，特别是一些中大型企业在项目投资时可能涉及股权、并购、新技术开发等。随之而来的问题就是诸多企业在形式各异的项目投资的背后，缺乏一整套统一的投资评审标准。许多企业都有着自己特色的一套固定投资标准，而且针对不同的项目也存在着可行性等不同的评审标准。对于重要程度、类型、收益、业务范围等不同的项目，评审标准也会有所变化。这种缺乏统一投资标准的方式对于企业的项目经济性与财务合规性的健康发展来说是不利的，而且过多依赖评审人员的自身经验和主观判断，对于评审的合理性来说也缺乏一定的科学性和客观理论依据。
(二)企业内部门信息共享不足
一个项目的施行需要从企业的决策层开始，对项目进行前期的评估、可行性分析等环节，这其中涉及从管理部门到业务部门再到实施部门等诸多部门。但是现阶段我国企业在这方面存在着沟通不足、资源以及信息互通程度低，缺乏共享等问题。特别是对于处于不同阶段的项目，在进行项目管理时缺乏整体层面的评估，容易导致项目缺位，存在项目在不同部门间重复立项或项目需求不完整等情况，影响项目投资的初衷。
(三)项目投资后评价不足
当前我国企业在项目投资时，经常出现“虎头蛇尾”的情况，虽然在项目的前期规划和收益分析等阶段进行了详细的数据对比和分析，但是在项目投资结束后，缺乏有效的投资后评价，对项目的投资是否达到项目预期，是否存在管理不到位情况等，缺乏客观评价和总结。这个问题的频繁出現对于后续项目投资的发展以及后期项目的评审等都是不利的，这从项目管理角度来说也是不应该出现的。
现阶段我国在项目经济性与财务合规性评价体系中所表现出的三个典型问题，对于项目投资的发展来说都是不利的。长此以往，这可能影响企业的长远发展，不利于企业发展战略目标的实现。
三、项目经济性与财务合规性评价体系优化策略
现阶段我国在项目经济性与财务合规性方面仍然存在不小的问题，企业在投资决策时应该加强对资金流运转的闭环管理、投资决策可行性分析、项目可研经济性、财务合规性等方面的审查和管控，对于企业战略目标的实现和项目投资健康发展都有着十分重要的意义。下面笔者结合自身经验，对企业在项目经济性与财务合规性评价体系建设以及构建定位明确、分工有序、管控有力的项目评价机制等方面提出一些切实可行的策略，以期为企业在项目投资决策时提供有效指导。
(一)体系评估一反思当下
企业在优化投资决策上，对投资前的可行性分析、财务评估等方面都需要有着严格的规划。在项目实施前，对整个项目流程所涉及的业务环节都应该进行预估和评价，包括从项目构建到项目结束后的每一个环节进行预估和评审。对涉及的各个部门应该进行相关责任人的审核和评估，确保风险可控。对项目涉及的业务流程按照重要性原则，从内控设计和执行两个方面评估项目需求评价体系现状，反思当下以确保项目的进行符合现阶段的管理需求。
(二)体系优化一升级管理
项目经济性与财务合规性评价体系的升级更多是需要依赖整个体系的创新和优化。在体系的运行方式上，应该“大刀阔斧”地对体系内外单位项目评价管理最佳实践进行借鉴，并充分结合企业自身管理进行优化和融合。对项目流程中涉及的各业务部门明确其评审需求和内容，对一些关键性的时间点进行把控。财务部门人员在项目评审时应该综合考虑业务需求，结合财务制度和企业自身管理规范进行多维度、多角度的评估。对评估意见应该及时向企业的战略决策层进行反馈，对项目是否适应企业战略目标规划以及与现阶段财务情况的匹配性等进行全方位的评估，为企业的发展提供有力的支撑和帮助。
(三)体系试行一实践落地
项目经济性与财务合规性评价体系的优化，需要理论与实践相结合，对于相关专业项目的评价模型应该及时进行试点推广和落地。在实践方式上可以先从子公司或是业务部门展开，试点应用各专业项目评价模型，根据试行结果，优化项目评价内容及相关指标。体系的试运行能够给企业的战略决策层提供现实的数据指标做参考，对于企业今后的项目投资以及成本效益分析、投资后评价等多环节提供实践借鉴。理论与实践的结合是推进企业项目经济性与财务合规性评价体系健康发展的有效手段。我国企业项目投资评价体系的完善和优化，需要依托反复的实践和总结反思。对于实施过程中或完结的主要项目，总结或开展项目后评价工作，反思项目需求评审阶段是否充分、合理，专业判断是否科学，并根据试行或反思结果持续优化完善项目经济性与财务合规性评价体系。
四、结束语
随着我国改革开放进一步深入，经济态势稳中有增，经济总量逐步提升，这对我国企业发展来说既是机遇也是挑战。企业在围绕战略目标进行项目规划、项目建设等方面将会面临更多的选择，同时给企业的项目投资决策者带来了不小的压力。企业在投资项目时，应该更加注重对项目经济性与财务合规性的评价体系建设，严控风险，增强对项目投资后的评价以及相关的制度和理论完善。项目经济性与财务合规性评价体系对于企业发展来说是至关重要的一个环节，企业应该给予足够的重视，这样才能促进企业朝着更健康的方向发展。
参考文献：
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作者简介：
杨乐，国网信息通信产业集团有限公司财务资产部預算处，北京;王伟，国网信息通信产业集团有限公司财务资产部，北京。
作者：杨乐 王伟
浙江港发软包装有限公司
合规性评价表
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南京南钢嘉华新型建材有限公司
合规性评价报告
编制：推进小组 审核：王国军
批准：
日期：2014/10/8
一、评价时间
2014/10/8
二、参加评价人员： 公司及各部门领导
三、评价目的
公司在环境和职业健康安全管理管理体系运行过程中，对法律法规遵循情况的评价。
四、评价范围
公司及各班组在生产经营过程中产生的各环境因素和影响职业健康安全的因素。
五、评价准则
1、GB/T24001-200
4、GB/T28001-2011;
2、公司管理手册、程序文件及相关制度;
3、相关法律法规及其他要求。
六、环境管理体系适用法律法规评价综述：
评价组成员针对环境法律法规中适用公司的条款逐条进行合规性评价，其中重点评价了与公司《环境因素清单》中环境因素有关的法律法规条款。
1、 固体废弃物排放：
存在的无毒无害的固体废弃物排放有：日常办公和生活垃圾、废旧设备、建筑垃圾、金属及其合金、木屑、废焊条头焊渣、钻头、电线、废弃的各种包装物、废弃的办公纸制品、废办公文具等环境因素。有毒有害的固体废弃物的排放有：废日光灯管、油漆化学品泄漏、油漆稀料空桶丢弃、设备漏油、废损配件丢弃、油抹布丢弃、废机油排放、油污排放、汽车尾气排放、废墨盒、硒鼓等环境因素。主要适用的法律法规有：《中华人民共和国固体废物污染环境防治法》、《城市生活垃圾管理办法》、《国家危险废物名录》、《危险化学品安全管理条例》。
公司制定了有关固体废弃物管理文件，在生产现场设立了分类排放场所，配置有毒有害固体废弃物垃圾桶和废油集中设施，废弃物的处置委托有资质的相关方进行，有关协议和危险废弃物转移单见附件1;固体废弃物的管理符合上述法律法规的要求。
2、 噪声排放：
主要噪声排放有：设备运转噪声排放、车辆噪声排放等。适用的法律法规有：《中华人民共和国环境噪声污染防治法》、《机动车辆允许噪声》、《工业企业厂界环境噪声排放标准》。《工业企业厂界环境噪声排放标准》(GB12348-2008)中3类标准。通过保持生产现场的设备运转良好，配套安装减振设施和加强车间的密闭性来控制和降低噪声排;在强噪声工作过程中避开在夜间生产，严格执行城市噪声控制管理办法，均未发生噪声扰民事件，定期由环境监测站对厂界噪声进行监控，每年不定期经环境监测站对厂界噪声进行监测，结果见附件2;噪声排放可达到达到《工业企业厂界环境噪声排放标准》(GB12348-2008)中3类标准。
3、 废水排放：
主要的废水排放有：生活污水。适用的法律法规有：《中华人民共和国水污染防治法》、《中华人民共和国水污染防治法实施细则》、《污水综合排放标准》。污水排放均符合国家污水综合排放标准。
4、废气排放：
公司主要的废气排放有：粉尘排放。适用的法律法规有：《中华人民共和国大气染防治法》、《中华人民共和国大气污染防治法实施细则》、《大气污染物综合排放标准》;《水泥工业大气污染物排放标准》结果符合《水泥工业大气污染物排放标准》(GB4915-2004)表3规定的限值。
5、能源资源的使用和消耗：
主要的能源消耗有：水的消耗、电的消耗、煤气的消耗、油品的消耗等。适用的主要法律法规有：《节约用电管理办法》、《中华人民共和国水法》、《节约能源管理暂行条例》、《中华人民共和国节约能源法》、《城市节约用水管理规定》、《中华人民共和国清洁生产促进法》。公司在能源消耗方面制定了以下措施：
1)、加强能源与生产的紧密结合;
2)、去年制定下发了《能源管理及消耗考核办法》; 3)、通过工艺改进与过程控制，降低天然气消耗; 4)、发挥大循环节水作用，推进节水技术进步;
5)、组织实施节能小改小革，减少设备的空耗，提高能源利用水平; 7)、统一更换节能变压器、节约灯、节能水龙头等;
6、应急准备和响应：
针对公司可能发生的火灾、爆炸、化学品泄漏、环保设施出现故障等潜在的紧急情况，制定的相应的应急预案，可满足《废弃危险化学品污染环境防治办法》、《中华人民共和国大气污染防治法》、《大气污染物综合排放标准》、《中华人民共和国消防法》、《危险化学品安全管理条例》等法律法规的相关要求。
七、安全管理体系适用的法律法规评价综述：
评价组成员针对职业健康和安全法律法规中适用公司的条款逐条进行合规性评价，其中重点评价了与公司《危险源辨识与风险评价汇总表》中危险因素有关的法律法规条款。
1、特种设备：
公司的特种设备有：起重设备，压力管道、压力容器、厂内机动车辆等等(具体见公司特种设备清单)。适用的法律法规主要有：《特种设备安全监察条例》、《起重机械监督检验规程》、《气瓶安全监察规定》、《特种设备目录》、《特种设备注册登记与使用管理规则》、《特种作业人员安全技术培训考核管理办法》、《压力管道安全管理与监察规定》、《压力容器安全技术监察规程》、《特种设备作业人员监督管理办法》。公司制定了有关特种设备和人员的安全管理规定，和相应岗位的《安全技术操作规程》，公司定期委托具有资质的单位对公司的特种设备进行检测，结果表明，均达到安全使用标准。公司对特种作业人员持证上岗情况定期检查，负责委托有资质的培训机构，定期对公司的特种作业人员进行培训取证和复审工作。
2、消防安全：
公司共有2个仓库，1个重点防火单位。适用的法律法规主要有《仓库防火安全管理规则》、《火灾事故调查规定》、《机关、团体、企业、事业单位消防安全管理规定》、《消防监督检查规定》、《易燃易爆化学物品消防安全监督管理办法》、《中华人民共和国消防法》、《中华人民共和国消防法释义》。公司制定了有关消防安全管理文件、《火灾爆炸应急预案》，公司定期组织对公司重点防火单位和灭火器进行专项检查;对过期和失效的消防设施进行及时更换;定期组织《火灾爆炸应急预案》的学习培训和演练工作。
3、职业卫生： 公司可能引起职业病的有害因素有：噪声、粉尘、振动、高温等。适用的法律法规主要有《高温作业分级》、《工业企业设计卫生标准》、《工业企业噪声控制设计规范》《工业企业照明设计标准》、《工业企业职工听力保护规范》、《工作场所有害因素职业接触限值》、《建筑采光设计标准》、《劳动防护用品选用规则》、《生产性粉尘作业危害程度分级》、《使用有毒物品作业场所劳动保护条例》、《职业病目录》、《职业病危害事故调查处理办法》、《职业病危害项目申报管理办法》、《职业病危害因素分类目录》、《职业健康监护管理办法》、《职业性接触毒物危害程度分级》、《中华人民共和国职业病防治法》、《劳动防护用品监督管理规定》。公司委托有资质的单位对工作现场进行有毒有害物质监测(见附件)，结果表明，均符合国家标准要求。公司定期委托有资质的单位对有毒有害工作岗位人员体检(见附件)，几年来没有新增职业病发生。每月按国家定期发放劳保用品，每年暑期发放降温费和防暑降温用品，现场增设风机，保证现场温度控制在国家标准范围之内。
4、 防雷设施安全：
公司有防雷设施，适用的法律法规主要有《电力设施保护条例实施细则》、《防雷减灾管理办法》、《建筑物防雷设计规范》、《用电安全导则》。公司每年委托有资质的单位对公司的防雷设施进行检测(见附件)，均符合国家标准要求。
5、危险化学品安全：
公司的危险化学品主要有：油漆、化学分析试剂等。适用的法律法规主要有：《常用化学危险品贮存通则》、《常用危险化学品的分类及标志》、《工作场所安全使用化学品的规定》、《化学品安全标签编写规定》、《危险化学品安全管理条例》、《危险化学品登记管理办法》、《危险化学品名录》、《剧毒化学品购买和公路运输许可证件管理办法》。公司负责选择有资质的单位实施采购和运输，并对化学品泄漏制定了相应的应急预案。
6、车辆安全：
公司共有叉车、厂内机动车辆、小轿车面包车。适用的法律法规有：《机动车登记规定》、《机动车驾驶证申领和使用规定》、《交通事故处理程序规定》、《中华人民共和国道路交通安全法》、《中华人民共和国道路交通安全法实施条例》、《江苏省道路交通安全条例》。公司制定了《机动车辆、道路交通管理程序》，公司负责委托有资质的单位对公司叉车定期进行检验，并注册登记，上厂内牌照，厂内机动车辆铲车已不属于特种设备不在做年检。
7、劳动防护用品：
适用的法律法规主要有：《劳动防护用品管理规定》《劳动防护用品选用规则》等。公司制定《劳动防护用品发放标准》，公司选用合格的劳动防护用品，各部门按标准定期发放。
8、事故调查处理：
适用的法律法规有：《生产安全事故调查报告和处理条例》、《非法用工单位伤亡人员一次性赔偿办法》、《工伤保险条例》、《工伤认定办法》、《因工死亡职工供养亲属范围规定》、《职工工伤与职业病致残程度鉴定》。公司几年没有发生重伤、轻伤事故，符合国家法律法规要求。
9、女工保护：
适用的法律法规主要有：《工会法》、《妇女权益保护法》、《女职工禁忌劳动范围》。公司每年组织对女职工进行健康体检(见附件)，严格四期保护。
10、安全教育：
适用的法律法规主要有：《安全生产法》、《生产经营单位安全培训规定》等。公司制定《安全教育培训及考核办法》，公司每年根据各单位培训需求制定公司《培训计划》，并对培训结果进行跟踪和评价，公司负责委托有资质的培训机构对企业负责人，安全管理人员和特种作业人员进行相应的培训和取证，公司特种作业人员均持证上岗。
另外，结合双体系贯标，公司制定了针对环境和职业健康安全体系的培训补充计划，生产部组织全员环境和职业健康安全体系相关知识的学习和答卷，参加人数100%。
八、 环境和职业健康安全合规性评价结论
通过本次合规性评价认为：公司各单位都能够有效遵循法律法规，无相关方投拆;无环境污染事件;未发生重伤、工亡事故;无新增职业病;隐患整改率100%;各单位的环境和职业健康安全行为基本符合环境、安全和职业卫生相关法律法规要求。
一、 评价目的
环境管理体系运行过程中对法律法规遵循情况的评价分析。
二、 评价范围
在办公和施工过程中所产生的环境因素。
三、 评价依据
1、 体系标准
2、 管理手册、程序文件、管理办法
3、 相关法律法规和标准
四、 评价时间
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
五、 评价组成员 评价组长：XXX 成 员：XXX
六、 评价过程综述
评价组成员针对《环境因素清单》中的82项环境因素进行了法律法规遵循情况的合规性评价，其中重点评价了《重要环境因素清单》中的7项环境因素。
1、 固体废弃物排放：
存在的固体废弃物排放有：日常办公和生活垃圾、废旧设备、建筑垃圾、木屑、施工废焊条头焊渣、废弃石膏板、废弃龙骨、吊件、连接件、角钢、槽钢、方管、钉、电焊条、钻头、电线、废弃的各种包装物、运输遗洒、废弃的办公纸制品、废办公文具的废弃共20项环境因素。适用的法律法规有：《辽宁省固体废物污染环境防治办法》、《城市建筑垃圾管理规定》、《中华人民共和国固体废物污染环境防治法》、《建设工程施工现场管理规定》、《中华人民共和国节约能源法》、《城市生活垃圾管理办法》、《辽宁省环境保护条例》。行政部制定了《固体废弃物管理办法》，在办公区域和施工现场都设立了分类排放场所，垃圾排放委托相关方进行，识别的20项环境因素符合要求。
2、 危险化学品的贮存和排放：
危险化学品的贮存有：库房贮存油漆、板材、有机溶剂、胶粘剂、乙炔和氧气瓶。危险废弃物的排放有：废日光灯管、油漆化学品泄漏、油漆稀料空桶丢弃、设备漏油、废损配件丢弃、油抹布丢弃、废机油排放、油污排放、汽车尾气排放、废墨盒、硒鼓、磁盘共17项环境因素。适用的法律法规有：《辽宁省固体废物污染环境防治办法》、《城市生活垃圾管理办法》、《城市建筑垃圾管理规定》、《国家危险废物名录》、《辽宁省环境保护条例》、《危险化学品安全管理条例》、《辽宁省污水与废气排放标准》。制定了《危险化学品控制管理办法》，行政部编写控制油品、化学品的泄漏的管理方案，设置了化学危险品的购置和发放记录，电脑复印机耗材由供应商负责回收，识别的17项环境因素符合要求。
3、 噪声排放：
噪声排放有：切割机作业、电具切割线槽、直排式气枪钉饰面板、冲击钻作业、电锤打眼作业、理石墙地砖现场切割、力工砸墙、木工使用电锯作业、理石雕刻作业、车辆噪声排放共10项环境因素。适用的法律法规有：《辽宁省城市环境噪声管理暂行规定》、《建筑施工场界噪声限值》、《中华人民共和国环境噪声污染防治法》、《机动车辆允许噪声》。项目部在强噪声施工过程中避开在夜间施工，严格执行《噪声控制管理办法》，均未发生噪声扰民事件，10项目环境因素符合要求。
4、 能源资源的使用和消耗：
存在有：办公生活用水的消耗、办公生活用电的消耗、办公用品的消耗、施工临时用水处水的消耗、施工用电的消耗、建材的消耗共6项。适用的法律法规有：《节约用电管理办法》、《节约能源管理暂行条例》、《中华人民共和国节约能源法》、《城市节约用水管理规定》、《污水综合排放标准》、《中华人民共和国水污染防治法》、《中华人民共和国清洁生产促进法》。制定了《水污染控制管理办法》、《施工用电管理办法》、《节能降耗管理办法》，教育员工节约用水、用电，并制定了购买节约型水龙头管理方案，对办公用品实施定额发放，6项环境因素符合要求。
5、 甲醛、苯释放：木工板材粘洁、人造木板及饰面人造板装修、水性涂料、水性胶粘剂和水性处理剂作业;库房贮存地毯、地毯称垫、壁纸、聚氯乙烯卷材地板、人造板、库房贮存油漆、涂料、胶粘剂共13项。适用的法律法规有：《中华人民共和国大气污染防治法》、《大气污染物综合排放标准》、《中华人民共和国放射性污染防治法》、《建筑材料放射性核素限量》。各项目部通过各项原材料的检测报告，对材料的污染进行控制，未发生材料污染事件，13项环境因素符合要求。
6、 紧急情况和事件：办公场地发生火灾、焊接作业中发生火灾、乙炳瓶爆炸、库房贮存油漆、板材、有机溶剂、胶粘剂发生火灾共7项环境因素。适用的法律法规有：《废弃危险化学品污染环境防治办法》、《中华人民共和国大气污染防治法》、《大气污染物综合排放标准》、《中华人民共和国消防法》。编写了应急准备和响应控制预案，行政部编写了预防火灾、爆炸发生的环境管理方案，如预紧急事件按预案执行。7项环境因素符合要求。
七、 环境管理方案实施情况报告
本制定了：预防火灾、爆炸的发生，购买节约型水龙头，采购PVC装饰胶片，控制油品、化学品的泄漏共4项管理方案，在施工过程中有效的控制了环境因素，完成目标、指标情况较好，资金管理到位，管理措施有效。
八、 环境管理分析的报告
自环境管理体系运行以来，针对ISO14001：2004标准、三整合管理手册、程序文件、管理办法及法规和其他要求，人力资源部举行了多次培训，使节能降耗、环境保护的观念深入贯彻到每个员工，在每个施工过程中都体现节能降耗、环境保护的理念，环境管理体系在公司覆盖范围内运行基本有效。
九、 存在的薄弱环节及改进的建议
1、 部分部门和项目部对标准理解不透，学习不到位，对环境因素的识别和评价方法不能熟练运用，建议举办标准培训。
2、 项目部的施工过程中存在一些强噪声，如切割机作业、冲击钻作业。建议尽量避免在夜间和生活区一侧使用，减少噪声污染。
十、 环境合规性评价结论
各部门都能够有效遵循法律法规进行施工，未发生过环境扰民事件，未有单位和个人投拆，无环境污染事件发生，各单位的环境行为基本符合环境法律法规和环境要求。对在合规性证据收集过程中发现的不符合，责任部门能够及时分析原因，制定和实施纠正即纠正措施，对环保意识和环境管理水平的提高起到了明显的促进作用。
通过合规性评价分析，在未来的工作中，将进一步改进工作中存在薄弱环节，以持续改进环境管理绩效。
2015年10月27日
中国水利水电第十一工程局有限公司
合规性评价报告
批准： 校核： 编制：
中国水利水电第十一工程局有限公司第七分局
2012年6月28日
中国水利水电第十一工程局有限公司
第七分局2012年度合规性评价报告
一、评价目的：
通过对环境、职业健康安全活动适用法律、法规和其他要求遵循情况的评价，测量和监控环境和职业健康安全体系的符合性、有效性，为我公司环境和职业健康安全管理体系的持续改进提供依据，并采取纠正和预防措施，从而履行我公司遵守法律法规与其他要求的承诺。
二、评价范围：
第七分局机关及各项目部在环境管理和职业健康安全活动中所涉及的法律法规有要求的活动。
三、评价方法：
资料评价。我部根据资料做出合规性评价。
四、评价内容：
1、重要环境因素管控的合规性评价： a污水排放：
存在施工现场混凝土保养废水、生活废水、机械设备清洁废水排放等3项环境因素，适用的法律法规有《中华人民共和国水污染防治法》、《污水综合排放标准》、《地表水环境质量标准》GB3838-200
2、《地下水质量标准》GB/T14148-1993。
项目已建立相应的管理制度，在生活区设置隔油池，生活废水都经沉淀过滤，排入当地排水管道;在施工现场清洗处设立沉淀池，清洗车辆、冲刷搅拌的废水沉淀后重复利用。符合法规、标准和相关方要求。
b固体废弃物排放：
存在办公垃圾、生活垃圾、建筑垃圾、废纸、废旧金属、废木材木屑、废线绳等的6项环境因素。
适用的法律法规有《中华人民共和国固体废弃物污染环境防治法》。制定垃圾管理制度，固体废弃物分类定点存放，及时外运;可回收废弃物进行分类回收、不能回收的办理垃圾清运证，定期运至环保单位指定垃圾场处理。
c危险废弃物
存在微机消耗器材、旧灯管(泡)、废电池、含油棉纱(布)废弃、废弃油漆桶、涂料桶、废弃含油机械零部件、废机油、废柴油、塑料编织袋、废塑料薄膜、废苯板、废海绵、一次性餐盒、废塑料包装物等15项环境因素。
适用的法律法规有《危险化学品安全管理条理》，各项目建立了危险废弃物管理办法，对危险废弃物分类定点存放，公司统一回收处理;禁止提供或委托给无经营许可证的单位从事收集、储存、利用、处置。基本符合法规、标准和相关方要求，但在个别废弃物在处置过程中缺乏有可追溯性记录。 d噪声排放
存在土方挖运、材料运输、土方回填碾压打夯、吊装机械、木工加工机械、钢材加工设备、钢结构件制作安装、手动工具运转、搅拌机、混凝土汽泵、混凝土浇筑振动棒、施工现场模板钢管摆放、各岗位噪声等13项环境因素。适用《中华人民共和国环境噪声污染防治法》。
E粉尘排放
存在电焊烟尘排放、木材加工、水泥、大白粉使用、场地扬尘、土方挖掘运输粉尘、钢结构打砂除锈、墙面打磨等7粉尘排放。 适用的法律法规有《中华人民共和国环境保护法》、《河南省建设项目环境保护条例》、《粉尘危害分级监察规定》。
项目对施工时对现场道路进行硬化或半硬化，沙石料场硬化并采取防尘措施，从事渣土、垃圾外运的车辆采取了覆盖措施，大风天气停止土方及轻质、粉质材料作业，粉尘作业采取搭设防护棚、洒水措施减少粉尘排放、加强通风、采取新的工艺方法控制焊接烟尘排放。符合法规、标准和相关方要求。
2、职业健康安全合规性评价： a个人劳动安全意识
项目部按计划定时足额为员工提供了由定点厂家生产的劳动防护用品，基本符合《劳动法》、《女职工劳动保护规定》、《安全生产法》、《工伤保险条例》、《工伤认定办法》、《中华人民共和国工会法》等法规标准要求。
b、安全生产方面合规性评价：
项目已建立相应的管理制度，对施工过程中安全生产都能遵照法规执行，基本符合《中华人民共和国安全生产法》、《生产安全事故报告和调查处理条例》、《建设工程安全生产管理条例》、《建筑安全生产监督管理规定》、《建筑施工企业主要负责人、项目负责人和安全生产管理人员安全生产考核管理暂行》、《建筑施工企业安全生产许可证管理规定实施意见》、《建筑施工企业安全生产管理机构设置及专职安全生产管理人员配备办法》、《危险性较大工程安全专项施工方案编制及专安论证审查办法》等法律法规要求。
3、合同方面合规性评价
分局根据公司规定，对施工项目关于合同方面的规定都能遵照法律法规执行，基本符合《合同法》、《招投标法》。
五、评价结论
分局和项目部都能够有效遵循法律法规进行施工，未发生重大安全生产事故，未发生环境扰民事件，无个人或单位投诉，无环境污染事件发生。未发生尘肺病、传染病及其他卫生防疫问题事件，各项目的环境行为符合法律法规和环境要求，对于合规性评价分析所确定的薄弱环节，分局将制定改进措施，以持续改进分局的安全管理绩效。对在合规性证据收集过程中发现的不符合，各项目均能够及时组织原因分析，立即制定措施和组织实施纠正，通过对纠正结果的考核，表明纠正措施制订是适宜的，执行结果是有效的。对公司的环保意识和环境管理水平的提高起到了明显的促进作用。
六、存在的问题及整改措施
1、分局及项目部在对施工现场的安全检查中，往往只关注较大的安全隐患，有的时候忽略了对细微安全隐患的查改，今后要加强全面仔细的安全检查力度，关注细节，及时消除各种安全隐患;分局和各项目部在应急救援响应方面缺少演练，应定期实施二级应急响应演练确保生产安全。
2、各项目部制定了节能降耗和成本控制管理制度，但在过程中没有具体的考核标准，不能在过程中检验控制能耗的效果。目前只能从总的成本上反映能耗控制情况。具体的考核办法还有待于完善。
3、项目部部分管理人员对标准理解不透，学习不到位，对环境因素的识别和评价方法不能熟练应用，重现场管理，轻纪录管理，要加强培训学习。
4、通过对项目部经常在生产、工作中长期接触粉尘作业的人员进行检查和调查，虽然采取了一定的有效的防护措施和医疗保健措施，但员工怕麻烦、缺乏自觉性，要求今后要提高员工的自我防护意识和现场监督检查。
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一、法律法规收集情况
本企业自建立管理体系以来，一直致力于相关法律、法规以及国家标准的收集，各相关部门根据自身业务需要，收集了一定数量的与其工作相关的法律法规，编制了《法律法规及其他要求清单》, 目前共收集EMS相关法律、法规和相关要求29件，OHSAS相关法律、法规和相关要求22件。
二、法规遵守情况
EMS:
企业自建立以来遵守国家和地方有关的环境法律法规，未发生违法事件;遵守城市各级噪声控制规定，噪声排放检测合格;生活和建筑垃圾分类管理，按规定进行处理;生产过程中基本达到无尘操作;企业有相关的能源管理制度。
本市环境保护局为企业出具了环境守法证明，证明企业遵守环境法律法规，未发生过违反环境法律法规的情况。
OHSAS:
企业现建有完整的安全教材并且每年组织对企业人员进行安全消防知识培训，并制定出切实可行的培训计划。按国家要求制定了安全消防管理制度;按要求配置消防器材，设立安全标志;定期对消防器材安全通道状况进行点检。企业产品生产及安装按国家相应标准操作。
企业建立健全了劳动保护制度，按规定配发劳保用品，遵守生产过程中的安全防护规定，各种防护措施防护到位，并按期检查;劳保用品均从具备生产许可证的供方中采购，确保劳保用品满足要求;对生产中各种特种作业设备定期安检，确保设备完好;生产部定期对生产现场进行检查，如发现安全隐患，对责任人员严肃处理并责令整改。
三、守法评价
通过以上守法情况，全体评价人员一直认为我企业在法律法规和相关要求方面，很好的遵守了法律法规的要求，不存在违法现象。
编写：2013.12.20
根据质量、环境、职业健康安全管理体系标准的要求，公司在建立体系的同时，将遵守法律法规和其他要求作为组织的核心承诺，在法律法规的识别、应用、监测、评价等方面提出了细致、明确的要求，并进行了有效的控制和探索，取得了一定的效果，下面就简单地总结一下：
一、环境、职业健康安全管理方面
1、根据公司污染预防、持续改进及遵守法律法规和其他要求的承诺，我们要求各部门和项目部对环境因素、危险源进行识别，公司技术工程部、运行管控部负责整理、归类，公司评价小组进行评价，确定出公司重要环境因素和重大风险，同时对法律法规和其他要求进行识别，掌握控制重要环境因素和重大风险的依据，在运行中加以贯彻和应用。
2、在与顾客、供应商和分包方的接触中，积极宣传公司的环境、安全方针，通过合同或签定环保、安全协议书的形式对甲乙双方提出明确的要求。
3、在各有关部门获取的基础上，主管部门建立了公司适用的法律法规和其他要求清单，以电子版或文本的形式下发到各部门和项目部，由各有关单位识别出适用于自己本单位的法律法规和其他要求并建立清单，并配备重要的法规文件版本。
4、为更好地体现公司的管理方针，有效控制公司重要环境因素和重大风险，由公司运行管控部、技术工程部分别组织对公司的环境、健康安全目标进行了分解，编制了公司《环境目标、指标和管理方案》、《职业健康安全目标和管理方案》，划分了职责，提出了具体的管理措施和完成时间，针对全年资金使用计划，进行了资金分配。项目部则在此基础上，制定了项目部的环境、安全目标和管理方案，以法律法规和其他要求为准绳，有效地进行运行控制和监测。
5、在体系建立和运行的过程中，我们制定出明确的要求，多次对全员进行法律法规意识方面的培训宣传，以遵纪守法、依法办事为原则，扩大法规的获取渠道，逐步提高企业对法规的实施和重视程度。
6、为了尽快使全员掌握重要的法律法规，主控部门将收集到的和下载的法规以电子版的形式传递到相关单位，做到动态管理，发生变化时就随时更新。
1)扬尘控制方面：对水泥砂子进行遮盖，施工垃圾按规定清运，不凌空抛洒，
用水泥袋清运垃圾、对抹灰打底子制造的扬尘，定时撒水降尘。
2)噪声控制方面：对于强噪声设备封闭使用，有间歇的施工，合理安排作息时间和施工工序，加强人员教育，防止人为噪声的产生。
3)在固体废弃物控制方面：实行垃圾分门别类存放，标识清晰。减少固体废弃物的排放。
4)能源资源消耗方面：制定节水节电措施和材料节约措施。能作到优材不劣用，长料不短用，消除长流水和长明灯现象。
5)以《安全生产法》、《建筑法》和《劳动法》的相关要求为指导思想，认真落实建设部和市政府及市建委的安全标准、规定和规范的要求，在安全生产和文明施工方面取得了很好的效果。自查达标率100%， 到现在无重大安全事故。
6)现场小型机具的使用严格执行部颁规范和市建委安全防护标准的要求。作业面、孔洞、临边防护完好严密。
7)一线工人均经过安全消防的入场培训，考试合格允许施工。 8)现场的安全防护设施、设备等必须经过验收后才允许使用。
9)加强工人遵章守纪的教育，基本都能做到正确使用劳动防护用品，不在现场吸烟，料具码放整齐不超高、放置合理不影响安全生产。
7、公司和项目部分别制定了安全、消防、卫生应急预案，针对预案公司和项目部进行了培训和应急事故的演习，使广大职工或益不少，达到了法规的要求，使守法承诺落实到实处。
8、项目部和工程管理部定期对体系运行情况进行监测检查，对发生的不符合进行纠正和验证，严格执行奖罚规定。
9、环境和职业健康安全管理体系提出了“合规性评价”的要求，我们要求相关单位在建立法规清单时，要识别出与自身环境行为相适用的具体条款，并将这些条款与已确定的重要环境因素和重大风险之间建立对应关系，并关注各条款与实际运行情况对比后的符合程度，对出现的不符合采取纠正措施，通过“合规性评价”，达到对环境和职业健康安全管理体系持续改进的目的。
二、质量管理方面
1、为新开工项目部备齐所需规程规范及法规有效版本，在施工过程控制中，加
大检查力度，严格执行《建筑法》对施工单位质量管理相应条款的规定，对承包工程的施工质量负责。自觉接受上级行政主管部门的监督管理。严格按照经上级主管部门审查批准的施工图纸进行施工。执行开工前图纸会审制度，对工程设计图纸的变更、洽商，按照国家、地方的相应规范、规定按标准程序办理，签认手续齐全。对全体施工人员进行相应规范标准培训，并对规定的岗位做到持证上岗。
2、工程施工过程中，对进场见证取样复试的材料执行相应规范规定，送具有相应资质的质量检测单位进行检测。建立健全施工质量检验制度，严格工序管理，做好隐蔽工程的质量检查和记录。建立健全岗位质量责任制，并执行项目经理负责制，由项目经理根据企业法定代表人的授权，对施工项目自开工准备至竣工验收，实施全过程、全方位管理。施工管理人员和作业人员严格按照操作规程、作业指导书和技术交底文件的相关要求进行施工，确保过程产品质量。
3、工程验收中，严格执行《建筑工程施工质量验收统一标准》和《建筑装饰装修工程质量验收标准》，对分部分项工程进行抽样检验，对不合格过程，严格按照、规范标准进行处理和验收。建立了回访保修台帐，对工程的保修服务达到法律法规、管理体系文件的要求。
通过检查、分析，我们认为公司在质量、环境和职业健康安全管理方面总体上是符合上级有关部门制定、颁布的法律、法规、标准、规范等要求的，没有违法违规的现象。在质量、环境和职业健康安全方面基本上能做到有法可依，依法办事。 但我们发现，在执行法律法规、标准规范、以及法规的培训和应用方面还应进一步加强，主要是部分职工特别是个别领导的对执行法律法规的意识比较淡泊，在能源消耗、材料节约，以及对现场环境、安全生产等方面重视程度不够，存在着侥幸心理，对施工现场必要的防护设施投入不够，现场存在着许多应付现象，直接威胁着安全生产和文明施工工作的正常开展。另外，安全技术措施以及专项施工方案的制定不及时，针对性不强，把关不严，导致现场防护设施落实不到位等。我们也发现各单位执行法律法规的力度不尽相同，遵规守法的意识还有待于进一步提高，在今后体系运行中，我们还需加大监督和检查的力度，使执行法律法规成为全体员工的自觉行动，从而取得更好质量、环境和职业健康安全绩效。
