企业所得税纳税申报表(A类)快速填报妙招
普金网 http:/// 企业所得税纳税申报表(A类)快速填报妙招
企业所得税纳税申报表(A类)有42张报表，难道企业每张都需要填写吗?这可不一定，今天小编就分行业同你讲讲哪些是必报项，哪些可以不填报! 一
企业所得税纳税(A类)申报表种类介绍
申报表共42张：1张基础信息表、1张主表、6张收入费用明细表、15张纳税调整表、1张亏损弥补表、12张税收优惠表、4张境外所得抵免表、2张汇总纳税表。另按照税总所便函〔2017〕5号的规定，明确将《研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》列入到《企业所得税纳税申报表》的附表，在《企业所得税纳税申报表填报表单》中增加“归集表”的表单名称和选择填报情况。
二
42张表都要填写吗?
那可不一定。许多表都是选填表，纳税人有此业务的，可以选择填报，没有此业务的，可以不填报。从纳税人填报情况统计、分析，平均每一纳税人填报的表格为12张。(我们后期出台的信息会重点对12张表进行介绍) 普金网 http:/// 三 必填表介绍
查账征收的纳税人在企业所得税汇算清缴中，以下表格必须填写!
四
分行业分类型填报表介绍
(一)一般企业必填项
行业明细为“6610中央银行服务”、“6620货币银行服务”、“6711证券市场管理服务”、“6712证券经纪交易服务”、“6811人寿保险”、“6812健康和意外保险”的纳税人不得勾选填报。 普金网 http:///
(二)金融企业必填项
行业代码为6600、6700、6800、6900的纳税人可以勾选填报。若勾选该项，则“一般企业收入明细表”、“一般企业成本支出明细表”、“事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表”不得勾选填报。
(三)事业单位民间组织必填项
A000000财务会计制度备案的会计制度为“事业单位会计准则”、“民间非营利组织会计制度”选择为填报。
选择“一般企业收入明细表”、“一般企业成本支出明细表”、“金融企业收入明细表”、“金融企业支出明细表”不得勾选填报。
(四)发生期间费用的企业
A100000销售费用、管理费用、财务费用任意一行≠0时，该表必选，填报完成时检查。
(五)当期存在捐赠支出的企业 普金网 http:/// 根据国家税务总局公告2016年第3号公告的要求，发生捐赠支出的企业根据《一般企业成本支出明细表》(A102010)第21行”捐赠支出”，或《金融企业支出明细表》(A102020)第37行”捐赠支出”大于0判断。
(六)纳税调整表特殊规定
根据国家税务总局公告2016年第3号公告的规定，保险公司、证券行业、期货行业、金融企业、中小企业信用担保机构及其他允许税前扣除的特殊行业准备金的单位只要会计上发生相关支出(包括准备金)，不论是否纳税调整，均需填报。
五
根据业务发生与否选择填报
(一)企业核算的税会差异调整
A105***任意一张表被选中，则必然要填写A105000表，但A105000表填写时，并不一定要选择后面的A105***表，主要根据企业税会差异内容选择相应表格及行次填报。 普金网 http:///
(二)享受税收优惠的企业(根据企业具体享受的税收优惠项目选择填报。
1.填报A107011或A107012或A107013表的企业，必同时填报A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》;
2.填报A107014表享受研发费用加计扣除优惠的企业，必须同时填报A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》和《 研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》; 普金网 http:///
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干货 总结
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企业所得税年度纳税申报表(A类)有42张报表，难道企业每张都需要填写吗?这可不一定，今天小编就分行业同你讲讲哪些是必报项，哪些可以不填报! 一
企业所得税年度纳税(A类)申报表种类介绍
申报表共42张：1张基础信息表、1张主表、6张收入费用明细表、15张纳税调整表、1张亏损弥补表、12张税收优惠表、4张境外所得抵免表、2张汇总纳税表。另按照税总所便函〔2017〕5号的规定，明确将《研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》列入到《企业所得税年度纳税申报表》的附表，在《企业所得税年度纳税申报表填报表单》中增加“归集表”的表单名称和选择填报情况。
二
42张表都要填写吗?
那可不一定。许多表都是选填表，纳税人有此业务的，可以选择填报，没有此业务的，可以不填报。从纳税人填报情况统计、分析，平均每一纳税人填报的表格为12张。(我们后期出台的信息会重点对12张表进行介绍) 普金网 http:/// 三 必填表介绍
查账征收的纳税人在企业所得税汇算清缴中，以下表格必须填写!
四
分行业分类型填报表介绍
(一)一般企业必填项
行业明细为“6610中央银行服务”、“6620货币银行服务”、“6711证券市场管理服务”、“6712证券经纪交易服务”、“6811人寿保险”、“6812健康和意外保险”的纳税人不得勾选填报。 普金网 http:///
(二)金融企业必填项
行业代码为6600、6700、6800、6900的纳税人可以勾选填报。若勾选该项，则“一般企业收入明细表”、“一般企业成本支出明细表”、“事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表”不得勾选填报。
(三)事业单位民间组织必填项
A000000财务会计制度备案的会计制度为“事业单位会计准则”、“民间非营利组织会计制度”选择为填报。
选择“一般企业收入明细表”、“一般企业成本支出明细表”、“金融企业收入明细表”、“金融企业支出明细表”不得勾选填报。
(四)发生期间费用的企业
A100000销售费用、管理费用、财务费用任意一行≠0时，该表必选，填报完成时检查。
(五)当期存在捐赠支出的企业 普金网 http:/// 根据国家税务总局公告2016年第3号公告的要求，发生捐赠支出的企业根据《一般企业成本支出明细表》(A102010)第21行”捐赠支出”，或《金融企业支出明细表》(A102020)第37行”捐赠支出”大于0判断。
(六)纳税调整表特殊规定
根据国家税务总局公告2016年第3号公告的规定，保险公司、证券行业、期货行业、金融企业、中小企业信用担保机构及其他允许税前扣除的特殊行业准备金的单位只要会计上发生相关支出(包括准备金)，不论是否纳税调整，均需填报。
五
根据业务发生与否选择填报
(一)企业核算的税会差异调整
A105***任意一张表被选中，则必然要填写A105000表，但A105000表填写时，并不一定要选择后面的A105***表，主要根据企业税会差异内容选择相应表格及行次填报。 普金网 http:///
(二)享受税收优惠的企业(根据企业具体享受的税收优惠项目选择填报。
1.填报A107011或A107012或A107013表的企业，必同时填报A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》;
2.填报A107014表享受研发费用加计扣除优惠的企业，必须同时填报A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》和《 研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》; 普金网 http:///
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重要提醒
1.《企业基础信息表》(A000000)
本表为必填表。纳税人填报申报表时，首先填报此表，为后续申报提供指引。 2.《中华人民共和国企业所得税纳税申报表(A类)》(A100000) 本表为必填表。是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。 3.《一般企业收入明细表》(A101010) 本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填报，反映一般企业按照国家统一会计制度规定取得收入情况。 4.《金融企业收入明细表》(A101020) 本表仅适用于金融企业(包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业)填报，反映金融企业按照企业会计准则规定取得收入情况。 5.《一般企业成本支出明细表》(A102010) 本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填报，反映一般企业按照国家统一会计制度的规定发生成本费用支出情况。 6.《金融企业支出明细表》(A102020) 本表仅适用于金融企业(包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业)填报，反映金融企业按照企业会计准则规定发生成本支出情况。
7.《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)
本表适用于事业单位和民间非营利组织填报，反映事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利性组织等按照有关会计制度规定取得收入、发生成本费用支出情况。
8.《期间费用明细表》(A104000)
本表适用于填报一般企业或金融企业纳税人填报，由纳税人根据国家统一会计制度规定，填报期间费用明细项目。
9.《纳税调整项目明细表》(A105000)
本表填报纳税人财务、会计处理办法(以下简称会计处理)与税收法律、行政法规的规定(以下简称税法规定)不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。 10.《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(A105010) 本表填报纳税人发生视同销售行为、房地产企业销售未完工产品、未完工产品转完工产品特定业务，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。
11.《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》(A105020) 本表填报纳税人发生会计上按照权责发生制确认收入，而税法规定不按照权责发生制确认收入，需要按照税法规定进行纳税调整的项目和金额。符合税法规定不征税收入条件的政府补助收入，本表不作调整，在《专项用途财政性资金纳税调整明细表》(A105040)中纳税调整。
12.《投资收益纳税调整明细表》(A105030) 本表填报纳税人发生投资收益，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。企业发生持有期间投资收益，并按税法规定为减免税收入的(如国债利息收入等)，本表不作调整。处置投资项目按税法规定确认为损失的，本表不作调整，在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)进行纳税调整。 13.《专项用途财政性资金纳税调整明细表》(A105040)
本表填报纳税人发生符合不征税收入条件的专项用途财政性资金，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的金额。本表对不征税收入用于支出形成的费用进行调整，资本化支出，通过《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》(A105080)进行纳税调整。
14.《职工薪酬纳税调整明细表》(A105050)
本表填报纳税人发生的职工薪酬(包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等支出)，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。 15.《广告费和业务宣传费跨纳税调整明细表》(A105060) 本表填报纳税人本年发生的广告费和业务宣传费支出，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的金额。
16.《捐赠支出纳税调整明细表》(A105070) 本表填报纳税人发生捐赠支出，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。税法规定予以全额税前扣除的公益性捐赠不在本表填报。 17.《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》(A105080) 本表填报纳税人资产折旧、摊销情况及会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。
18.《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)
本表填报纳税人符合《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》(财税〔2014〕75号)规定，2014年及以后新增固定资产加速折旧及允许一次性计入当期成本费用税前扣除的项目和金额。 19.《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090) 本表填报纳税人发生资产损失，以及由于会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。
20.《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》(A105091)
本表填报纳税人发生的货币资产、非货币资产、投资、其他资产损失，以及由于会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。 21.《企业重组纳税调整明细表》(A105100)
本表填报纳税人发生企业重组所涉及的所得或损失，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。除上述债务重组所得可以分期确认应纳税所得额的企业重组外，其他涉及资产计税基础与会计核算成本差异调整的企业重组，本表不作调整，在《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》(A105080)进行纳税调整。
22.《政策性搬迁纳税调整明细表》(A105110) 本表填报纳税人发生政策性搬迁所涉及的所得或损失，由于会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。
23.《特殊行业准备金纳税调整明细表》(A105120) 本表填报保险公司、证券行业等特殊行业纳税人发生特殊行业准备金，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。 24.《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000) 本表填报纳税人根据税法，在本纳税及本纳税前5的纳税调整后所得、合并、分立转入(转出)可弥补的亏损额、当年可弥补的亏损额、以前亏损已弥补额、本实际弥补的以前亏损额、可结转以后弥补的亏损额。
25.《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010) 本表适用于享受免税收入、减计收入和加计扣除优惠的纳税人填报。纳税人根据税法及相关税收政策规定，填报本年发生的免税收入、减计收入和加计扣除优惠情况。
26.《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》(A107011)
本表适用于享受符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠的纳税人填报。填报本年发生的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠情况，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
27.《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》(A107012) 本表适用于享受综合利用资源生产产品取得的收入优惠的纳税人填报。填报纳税人本发生的综合利用资源生产产品取得的收入减计收入的项目和金额。 28.《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》(A107013) 本表适用于享受金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠的纳税人填报。填报纳税人本发生的金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入减计收入项目和金额。
29.《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107014) 本表适用于享受研发费用加计扣除优惠的纳税人填报。填报纳税人本享受研发费加计扣除情况和金额。
30.《所得减免优惠明细表》(A107020) 本表适用于享受所得减免优惠的纳税人填报。纳税人填报纳税人本享受减免所得额(包括农、林、牧、渔项目和国家重点扶持的公共基础设施项目、环境保护、节能节水项目以及符合条件的技术转让项目等)的项目和金额。 31.《抵扣应纳税所得额明细表》(A107030)
本表适用于享受创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠的纳税人填报。填报纳税人本享受创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠金额。 32.《减免所得税优惠明细表》(A107040) 本表适用于享受减免所得税优惠的纳税人填报。填报纳税人本享受减免所得税(包括小微企业、高新技术企业、民族自治地方企业、其他专项优惠等)的项目和金额。
33.《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041) 本表适用于享受高新技术企业优惠的纳税人填报。填报纳税人本享受高新技术企业优惠的情况和金额。
34.《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(A107042) 本表适用于享受软件、集成电路企业优惠的纳税人填报。本表填报纳税人本享受软件、集成电路企业优惠的情况和金额。 35.《税额抵免优惠明细表》(A107050)
本表适用于享受专用设备投资额抵免优惠的纳税人填报。填报纳税人本享受购买专用设备投资额抵免税额情况和金额。 36.《境外所得税收抵免明细表》(A108000) 本表适用于取得境外所得的纳税人填报。填报纳税人本来源于或发生于不同国家、地区的所得，按照我国税法规定计算应缴纳和应抵免的企业所得税额。 37.《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010) 本表适用于取得境外所得的纳税人填报。填报纳税人本来源于或发生于不同国家、地区的所得，按照我国税法规定计算调整后的所得。 38.《境外分支机构弥补亏损明细表》(A108020) 本表适用于取得境外所得的纳税人填报。填报纳税人境外分支机构本及以前发生的税前尚未弥补的非实际亏损额和实际亏损额、结转以后弥补的非实际亏损额和实际亏损额。
39.《跨结转抵免境外所得税明细表》(A108030) 本表适用于取得境外所得的纳税人填报。填报纳税人本发生的来源于不同国家或地区的境外所得按照我国税收法律、法规的规定可以抵免的所得税额。 40.《跨地区经营汇总纳税企业分摊企业所得税明细表》(A109000) 本表适用于跨地区(仅指跨省、自治区、直辖市、计划单列市)经营汇总纳税的纳税人填报。填报跨地区经营汇总纳税企业总机构，按规定计算总分机构每一纳税应缴的企业所得税，总、分机构应分摊的企业所得税。 41.《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》(A109010)
本表适用于跨地区(仅指跨省、自治区、直辖市、计划单列市)经营汇总纳税的纳税人填报。填报总机构所属实际应纳所得税额以及所属分支机构在所属应分摊的所得税额。
离线申报系统操作手册
目录
1. 登录....................................................................................................................................... 2 2. 申报....................................................................................................................................... 3 2.1. 下载报表 ........................................................................................................................... 3
2.1.1. 非广州市纳税人下载 ............................................................................................... 4 2.1.2. 广州市纳税人下载 ................................................................................................... 5 2.2. 填写报表(手工或导入) ............................................................................................. 10 2.2.1. 手工填写数据 ............................................................................................................. 10 2.2.2. 导入数据 ..................................................................................................................... 11 2.3. 数字证书签名提交表单 ................................................................................................. 13 2.4. 输入用户密码提交表单 ................................................................................................. 18 2.5. 提交表单 ......................................................................................................................... 19 2.5.1. 更正填写错误的数据 ................................................................................................. 19 2.5.2. 处理程序问题 ............................................................................................................. 19 3. 查询申报处理结果 ............................................................................................................. 22 4. 网上缴税方式 ..................................................................................................................... 24
1. 登录
(1)通过如下域名可直接访问网上办税服务大厅: http://app.gd-n-tax.gov.cn(推荐使用IE浏览器)，如下图所示。
(2)登录系统后，在菜单栏点击“网上拓展”进入离线申报系统(注：没有登录的情况下主菜单栏不会出现)，
(3)点击网上拓展后进入离线申报电子表单下载页面。
(4)点击主菜单上的“我要申报”链接，则左边菜单栏会出现该纳税人所有可以申报的项目，如下图。
2. 申报
2.1. 下载报表
企业所得税年报不允许重复申报、逾期申报，如有类似情况，下载申报表时系统会给出相应提示。对于总机构在本省的“分支机构纳税人”，在申报时需要在总机构申报完毕且总机构的分支机构分配表中填写了相应分支机构的申报数据后，分支机构才能申报。提示信息举例如下：
2.1.1. 非广州市纳税人下载
(1)点击左边菜单栏的“自行申报”——“企业所得税年报”如下图，进入申报相应模块。
(2)点击“我要申报”按钮。
(3)点击“下载申报表”，出现提示框，点击“保存”，将企业所得税电子表单保存到本机，如下图。
2.1.2. 广州市纳税人下载
注：对于广州市的所得税查账征收纳税人，在居民企业所得税申报表下载前需进行鉴证报告的上传和确认操作，查账征收纳税人和分支机构纳税人可不必提供鉴证报告。否则，纳税人必须在申报居民企业所得税年报前委托税务师事务所采集“企业所得税汇算清缴鉴证报告”后方能下载企业所得税申报表。 (1)点击左菜单栏的“自行申报”——“企业所得税年报”如下图，进入申报相应模块。 根据鉴证报告的上传情况，我们将纳税人分为A、B、C三种情况进行(1)、(2)、(3)三步操作即可下载申报表：
A情况、如果纳税人不需要事务所采集鉴证报告，则出现以下界面，点击“我要申报”按钮即可跳转到第(2)步，按照B情况的内容进行操作。
B情况、如果当前纳税人需要委托事务所采集鉴证报告，并且有还没有委托事务所采集鉴证报告，或者检查鉴证报告时出错，在准期应申报税种下面的鉴证报告报送情况里面会出现以下提示：
点击“我要申报”按钮后会出现如下提示界面：
点击“取消”后会出现第二个提示：
再点击“取消”后，可进入下载申报表的界面，如果这两次提示中任何一次点击了“确定”按钮，则系统会出现如下提示，下载申报表操作终止。
C情况、如果当前纳税人需要委托事务所采集鉴证报告，并且事务所已经完成鉴证报告的采集工作，则见证报告报送情况界面会出现下图所示的提示：
在当前界面，纳税人可在鉴证报告报送情况里面点击第一个超链接“请点击这里”下载并查看事务所上传的见证报告，如果确认鉴证报告有误，可点击第二个超链接“请点击这里”对本次鉴证报告的采集进行撤销(如果纳税人已经成功申报了企业所得税申报，则不能撤销，需要到前台作废本次企业所得税年报后方可在此撤销)，如下图，点击撤销链接以后，在弹出的提示里面点击“确定”按钮，即可撤销本次采集的鉴证报告：
(2)A情况、如果当前纳税人需要委托事务所采集鉴证报告，点击“我要申报”后跳转到鉴证报告信息的确认界面：
如果纳税人确认鉴证报告信息无误，即可在下方出现的“我确认向税务机关报送此鉴证报告”复选框上打勾，打勾以后出现以下提示：
在弹出的提示里面点击“确定”按钮后，出现下图：
在下方点击“确认”按钮，系统跳转到申报表下载页面：
B情况、如果纳税人不需要事务所采集鉴证报告，点击“我要申报”后直接跳转到企业所得税年报电子表单下载页面，如下图：
(3)点击“下载申报表”，出现提示框，点击“保存”，将企业所得税电子表单保存到本机，如下图。
2.2. 填写报表(手工或导入)
在填写申报表之前，需确认您电脑上已经安装了AdobeReader10中文版的软件(可在下载申报表页面的左下角的操作手册链接内进行下载)。下载申报表后，在申报表上点击右键，选择“Adobe Reader X”打开申报表，填写申报数据，建议先点击右上角的“高亮现有域”按钮，查看可以填写的单元格，不可填写的单元格一般为灰色。
打开申报表时注意事项：
纳税人一定不能使用“福昕阅读器(Foxit PDF Reader)”、“低于Adobe Reader 9.3”等等这些软件打开申报表，否则会出现某某行出错等提示。
建议在申报表上点击鼠标右键选择“使用Adobe Reader X(可进入网上拓展后在操作手册下载页面下载该软件)打开”，不要直接双击打开，因为纳税人本机默认打开pdf文件的软件有可能是福昕阅读器，如图所示：
申报表的填写有两种方式，一种是直接手工填写录入数据，第二种是使用第三方财务软件(易财税等)填写报表数据并导出数据文件(也称报盘文件，文件为XML格式)后将申报数据导入到申报表内进行申报。导入数据后，仍然可以通过手工录入的方式调整申报数据。 2.2.1. 手工填写数据
新版申报表需要纳税人选择完需要填报的附表后，方可进行填报，部分必须填报的附表，系统已经默认选择，且纳税人不可选择(如：A104000)，填写过程中，请务必先正确选择您需要填报的附表后，再正确填写申报数据。
填写小技巧：选择某张附表后，可点击附表的标题快速到达该附表的界面，也可以点击某张附表右上角的“回顶部”按钮快速回到附表选择界面。
2.2.2. 导入数据
导入数据之前，需要纳税人先在申报表的第二页“企业所得税纳税申报表填写表单中”选择本次需要填写申报的附表，之后方可使用导入功能(由于本次申报表附表较多，如果您时间充足，我们建议您尽量使用手工录入方式填写申报表，以免提交申报表时数据错误的校验提示过多)。
注意事项：切记一定要先选择需要申报的附表后，再使用导入功能，强烈建议选择的附表跟需要导入数据的附表进行一一对应，否则容易使导入的数据错乱。导入数据后，申报表内的数据仍然可以进行手工修改，如果提交时某些数据校验不能通过，可根据校验提示的内容，对申报数据进行手工调整。
1)打开PDF文件，可以看到相应的“企业所得税纳税申报表”，包括主表和附表，“导入”按钮，“版本检查”按钮，如下图。
2)点击“版本检查”按钮，确认当前PDF表单为最新版本后，点击申报表第二页右上角左上角的“导入数据”按钮，选择从企业所得税申报软件中导出的申报数据文件，如图。
3)导入申报数据后，可以点击“文件”菜单中的“保存”按钮暂保存申报表数据(如下图)。用户也可以先关闭文件，稍后再进行上传申报文件的操作。但是，当用户再次打开PDF表单文件继续编辑时请注意点击“版本检查”，确认表单为最新版本。确认后即可继续编辑并进行数据上传。
2.3. 数字证书签名提交表单
注：广州纳税人必须使用数字证书签名提交的方式。
数字签名前需确保本机系统安装了数字证书客户端并且证书在有效期内，目前主要证书和客户端有两种，GZCA(广州市纳税人使用)和GDCA(除广州市以外的其他地市纳税人使用)：
一、如果纳税人使用GZCA，则证书客户端检查步骤如下： (1)首先确保安装了数字证书的客户端软件，如下图。
(2)打开客户端软件(通常情况下证书客户端会在开机后自动启动)，并插入数字证书，会出现如下证书注册的页面。
(3)正常情况下证书注册成功前，桌面右下角的证书图标是灰色的(如下图左)，注册成功后为彩色，并提示已注册好两张证书(如下图右)。如果出现异常情况，可以尝试打开步骤“(2)”中界面将证书卸载之后再进行注册。
(4)检查数字证书否有过期。双击注册好的数字证书客户端程序，出现以下界面，其中的结束日期即证书的有效期使用期限，如果在当前系统时间之后，说明有效，如果在当前系统时间之前，则需要对证书进行更新，更新地址： http://online.gzca.gd.cn，证书更新后三个小时生效。
二、如果纳税人使用GDCA，则证书客户端检查步骤如下： (1)首先确保安装了数字证书的客户端软件，如下图。
(2)打开客户端软件(通常情况下证书客户端会在开机后自动启动)，并插入数字证书，会出现如下证书注册的页面。
(3)检查数字证书否有过期。上图尾部显示了证书的有效期和更新地址注意证书必须在有效期才可以使用。
三、申报表签名：
(1)证书检查完毕后点击表单下方的纳税人数字签名框。
(2)选择自己的公司名字(注意当签名为后面的下拉框出现多个公司名字时，一定要确保选择的名字是要进行申报的公司的名字，下图是测试证书，故名字不是中文的公司名字)，然后点签名按钮签名。
(3)签名后需将表单另存一份，建议不覆盖原来的文档。
(4)输入数字证书密码，点击确定。
数字签名成功后出现如下界面，点提交按钮提交申报表。
2.4. 输入用户密码提交表单
没有数字证书的纳税人确认申报数据填写无误后，可输入登录网上办税大厅时的纳税人密码，然后提交申报表单(广州地区纳税人暂不允许使用密码提交)。
2.5. 提交表单
2.5.1. 更正填写错误的数据
提交时，系统会对纳税人填写的申报数据进行校验，如果填写有误，则会弹出提示，提示纳税人，可根据具体提示内容，对申报数据做相应修改。如：
2.5.2. 处理程序问题
(1)提交时如果出现版本效验异常的提示，可点击确定按钮，然后再在弹出的“提交已取消”对话框中点“确定”按钮，然后参考下方的解决方案。
(2)解决方案：
点击Adobe Reader菜单栏的“编辑”—>“首选项”
在“首选项”界面选择左边的“安全性(增强)”去掉“启动增强的安全性”复选框前面的勾(注：本操作在同一台电脑上只需设置一次，以后进行申报时可不必重复操作)，然后点击确定。
最后在申报表上方的黄色区域点击信任按钮，选择“总是信任此文档”，保存并覆盖原来的文档即可。
(3)然后再点击提交按钮，出现正在提交数据页面，如下图所示：
(4)提交成功后会出现以下提示，至此网上申报数据提交工作已完成，然后可到查询页面查询申报处理结果。
3. 查询申报处理结果
(1)报表提交成功后，可点击离线申报系统首页的“申报查询”菜单项，选择查询条件，点击查询按钮，查询申报处理结果。
(2)处理结果有四种业务状态：待处理、正在处理、成功、失败：
1、待处理：报表已提交成功，系统还没开始处理，可稍后查询处理结果。
2、正在处理：系统正在对申报数据进行处理，可稍后查询处理结果。
3、成功：申报数据已处理成功，可点击“下载”按钮，将处理成功的静态表单下载到本地保存，申报成功后的申报表不可编辑，并会在打开时提示某些扩展功能已被禁用。
4、失败：可点击“失败”超链接查看具体失败原因，可根据具体情况判断，如果是提示出现系统级异常、数据效验异常等系统问题，则纳税人可拨打12366咨询具体解决办法，如果是其他问题急需办理的，纳税人可根据情况暂时到前台协助办理相应业务。
4. 网上缴税方式
(1)纳税人可以在网上拓展的申报界面直接点击菜单栏的“我要缴税”链接进入网上办税大厅的缴税界面进行操作，如果系统提示登录超时，可按照第(2)点，重新登录办税大厅进行缴税操作。
(2)纳税人登录网上办税服务大厅后，点击“申报征收”菜单，进入申报征收页面，然后点击“网上缴税”按钮，即可进入缴税页面进行相关操作，如图。
纳税：自
企业名
称
地
址
经济行
年 月 日
至
港 澳 台
开始生产、经营日期
开始获利 纳税人
识别
号：
征收管
理码：
年 月
日
金额单位：人民币元
邮政编
电话号码
码
经济类
型代码
及名称
银行名
业代码及名称
称及帐号
项
目 帐载金额 依法申报金额 备
注
收入额
1、主营业务收入
的计算
2、主营业务成本
3、主营业务税金及附
加
扣除额的计算
4、营业费用
5、管理费用
6、财务费用
7、主营业务利润(亏
损)额 7=1-2-3
应纳税所得额的计算
8、其他业务利润(亏
损)额
9、营业外收支净额
10、其他损益净额
11、利润(亏损)总额
11=7+8+9+10-4-5-6
12、其他应税项目调增
(减)额
13、按规定可弥补的以
前亏损额
14、应纳税所得额
14=11+12-13
15、技术开发费税前加
成扣除
16、实际应纳税所得额
16=14-15>=0
应纳企业所得税额的
17、适用税率(30%、
24%、15%)
18、应纳企业所得税额
计算
18=16*17
19、实际征收率(%)
20、实际应纳企业所得
税额20=16*19
21、减(免)企业所得
税额 21=18-20
22、适用税率(3%)
23、应纳地方所得税额
23=16*22
应纳地方所得税额的计算
25、实际应纳地方所得
24、实际征收率(%)
税额 24=16*24
26、减(免)地方所得
税额 26=23-25
应补(退)所得税额的计
27、实际应纳所得税额
27=20+25
28、境外应补所得税额
算
29、境内外实际应纳所
得税额29=27+28
30、政策性抵免所得税
额
31、扣除政策性抵免所得税额后实际应纳所得税额31=29-30>=0
32、全年已预缴企业所
得税额
33、全年已预缴地方所
得税额
34、实际应补(退)所
得税额34=31-32-33
35、以前损益应补
(退)企业所得税
36、以前损益应补
(退)地方所得税
37、全年实际应补(退)所得税合计37=34+35+36
谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。声 明
会计主
企业盖章：
管人签代理申报人签字：
字：
税务机关收到
接收人：
日期：
声明人签字：
填表日期：
税务机关章：
国家税务总局监制
《中华人民共和国企业所得税月(季度预缴纳税申报表(A类》 填报说明
一、本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月(季)度预缴企业所得税时使用。
二、表头项目
1、“税款所属期间”：为税款所属期月(季)度第一日至所属期月(季)度最后一日。
中间开业的，“税款所属期间”为当月(季开始经营之日至所属月(季)度的最后一日。次月(季度起按正常情况填
报。
2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码
(15位)。
3、“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证纳税人
全称。
三、各列的填报
1、第1行“按照实际利润额预缴”的纳税人，第2行至第17行的“本期金额”列，数据为所属月(季)度第一日至最后一日;“累计金额”列，数据为纳税人所属1月1日至所属月(季)度最后一日的累计数。
2、第18行“按照上一纳税应纳税所得额平均额预缴”的纳税人，第19行至第22行的“本期金额”列，数据为所属月(季)度第一日至最后一日;“累计金额”列，数据为纳税人所属1月1日至所属月(季)度最后一日的累计数。
3、第23行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人，第24行的“本期金额”列，数据为所属月(季)度第一日至最后一日;“累计金额”列，数据为纳税人所属1月1日至所属月(季)度最后一日
的累计数。
四、各行的填报
1、第1行至第24行，纳税人根据其预缴申报方式分别填报。实行“按照实际利润额预缴”的纳税人填报第2行至第17行;实行“按照上一纳税应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第19行至第22行;实行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人填报第24行。
2、第25行至第32行，由实行跨地区经营汇总计算缴纳企业所得税(以下简称汇总纳税)纳税人填报。汇总纳税纳税人的总机构在填
报第1行至第24行的基础上，填报第26行至第30行;汇总纳税纳税人的分支机构填报第28行、第31行、第32行。
五、具体项目填报说明
1、第2行“营业收入”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入。
2、第3行“营业成本”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业成本。
3、第4行“利润总额”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额。
4、第5行“特定业务计算的应纳税所得额”：填报按照税收规定的特定业务计算的应纳税所得额。从事房地产开发业务的纳税人，本期取得销售未完工开发产品收入按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。
5、第6行“不征税收入”：填报计入利润总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。
6、第7行“免税收入”：填报计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。
7、第8行“弥补以前亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前尚未弥补的亏损额。
8、第9行“实际利润额”：根据相关行次计算填报。第9行=第4行+第5行-第6行-第7行-第8行。
9、第10行“税率(25%)”：填报企业所得税法规定的25%税率。
10、第11行“应纳所得税额”：根据相关行次计算填报。第11行=第9行×第10行，且第11行≥0。当汇总纳税纳税人总机构和分支机构适用不同税率时，第11行≠第9行×第10行。
11、第12行“减免所得税额”：填报按照税收规定当期实际享受的减免所得税额。第12行≤第11行。
12、第13行“实际已预缴所得税额”：填报累计已预缴的企业所得税额，“本期金额”列不填。
13、第14行“特定业务预缴(征)所得税额”：填报按照税收规定的特定业务已预缴(征)的所得税额，建筑企业总机构直接管理的项目部，按规定向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税填入此行。
14、第15行“应补(退)所得税额”：根据相关行次计算填报。第15行=11行-12行-13行-14行，且第15行≤0时，填0，“本期金额”列不填。
15、第16行“以前多缴在本期抵缴所得税额”：填报以前多缴的企业所得税税款尚未办理退税，并在本纳税抵缴的所得税额。
16、第17行“本期实际应补(退)所得税额”：根据相关行次计算填报。第17行=15行-16行，且第17行≤0时，填0，“本期金额”列不填。
17、第19行“上一纳税应纳税所得额”:填报上一纳税申报的应纳税所得额。“本期金额”列不填。
18、第20行“本月(季)应纳税所得额”：根据相关行次计算填报。
按月度预缴纳税人：第20行=第19行×1/12 按季度预缴纳税人：第20行=第19行×1/4
19、第21行“税率(25%)”：填报企业所得税法规定的25%税率。
20、第22行“本月(季)应纳所得税额”：根据相关行次计算填报。第22行=第20行×第21行。
21、第24行“本月(季)确定预缴所得税额”：填报税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月(季)度应缴纳所得税额。
22、第26行“总机构应分摊所得税额”：汇总纳税纳税人总机构，以本表(第1行至第24行)本月(季)度预缴所得税额为基数，按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报，并按预缴方式不同分别计算：
(1“按实际利润额预缴”的汇总纳税纳税人总机构：
第15行×总机构应分摊预缴比例
(2“按照上一纳税应纳税所得额的平均额预缴”的汇总纳税纳税人总机构：
第22行×总机构应分摊预缴比例
(3)“按照税务机关确定的其他方法预缴”的汇总纳税纳税人总机构：
第24行×总机构应分摊预缴比例
第26行计算公式中的“总机构应分摊预缴比例”：跨地区经营的汇总纳税纳税人，总机构应分摊的预缴比例填报25%;省内经营的汇总纳税纳税人，总机构应分摊的预缴比例按各省规定执行填报。
23、第27行“财政集中分配所得税额”：汇总纳税纳税人的总机构，以本表(第1行至第24行)本月(季)度预缴所得税额为基数，按财政集中分配的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报，并按预缴方式不同分别计算：
(1“按实际利润额预缴”的汇总纳税纳税人总机构： 第15行×财政集中分配预缴比例
(2“按照上一纳税应纳税所得额的平均额预缴”的汇总纳税纳税人总机构：
第22行×财政集中分配预缴比例
(3)“按照税务机关确定的其他方法预缴”的汇总纳税纳税人总机构：
第24行×财政集中分配预缴比例
跨地区经营的汇总纳税纳税人，中央财政集中分配的预缴比例填报25%;省内经营的汇总纳税纳税人，财政集中分配的预缴
比例按各省规定执行填报。
24、第28行“分支机构应分摊所得税额”：汇总纳税纳税人总机构，以本表(第1行至第24行)本月(季)度预缴所得税额为基数，按分支机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报，并按不同预缴方式分别计算：
(1“按实际利润额预缴”的汇总纳税纳税人总机构： 第15行×分支机构应分摊预缴比例
(2 “按照上一纳税应纳税所得额平均额预缴”的汇总纳税纳税人总机构：
第22行×分支机构应分摊预缴比例
(3)“按照税务机关确定的其他方法预缴”的汇总纳税纳税人总机构：
第24行×分支机构应分摊预缴比例
第28行计算公式中“分支机构应分摊预缴比例”：跨地区经营的汇总纳税纳税人，分支机构应分摊的预缴比例填报50%;省内经营的汇总纳税纳税人，分支机构应分摊的预缴比例按各省规定执行填报。
分支机构根据《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》中的“分支机构分摊所得税额”填写本行。
25、第29行“总机构独立生产经营部门应分摊所得税额”：填报汇总纳税纳税人总机构设立的具有独立生产经营职能、按规定视同分支机构的部门所应分摊的本期预缴所得税额。
26、第30行“总机构已撤销分支机构应分摊所得税额”：填报汇总纳税纳税人撤销的分支机构，当年剩余期限内应分摊的、由总机构预缴的所得税额。
27、第31行“分配比例”：填报汇总纳税纳税人分支机构依据《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》中确定的分配比例。
28、第32行“分配所得税额”：填报汇总纳税纳税人分支机构按分配比例计算应预缴的所得税额。第32行=第28行×第31行。
六、表内、表间关系
1、表内关系
(1)第9行=第4+5-6-7-8行。
(2)第11行=第9×10行。当汇总纳税纳税人总机构和分支机构适用不同税率时，第11行≠第9×10行。
(3)第15行=第11-12-13-14行，且第15行≤0时，填0。 (4)第22行=第20×21行。
(5)第26=第15或22或24行×规定比例。 (6)第27行=第15或22或24行×规定比例。 (7)第28行=第15或22或24行×规定比例。
2、表间关系
(1)第28行=《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》中的“分支机构分摊所得税额”。
(2)第
31、32行=《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》中所对应行次中的“分配比例”、“分配税额”列。 《中华人民共和国企业所得税月(季)度和纳税
申报表(B类 》填报说明
一、本表为实行核定征收企业所得税的纳税人在月(季度申报缴纳企业所得税时使用。
二、表头项目
1、“税款所属期间”：为税款所属期月(季)度第一日至所属期月(季)度最后一日。
中间开业的，“税款所属期间”为当月(季开始经营之日至所属月(季)度的最后一日。次月(季度起按正常情况填报。
2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证件号码(15位)。
3、“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证件中的纳税人全称。
三、具体项目填报说明
1、第1行 “收入总额”：填写本累计取得的各项收入金额。
2、第2行“不征税收入”：填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。
3、第3行“免税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。
4、第4行“应税收入额”：根据相关行计算填报。第4行=第1-2-3行
5、第5行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率。
6、第6行“应纳税所得额”：根据相关行计算填报。第6行=第4×5行。
7、第7行 “成本费用总额”：填写本累计发生的各项成本费用金额。
8、第8行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率。
9、第9行“应纳税所得额”：根据相关行计算填报。第9行=第7÷(1-8行)×8行。
10、第10行 “税率”：填写企业所得税法规定的25%税率。
11、第11行“应纳所得税额”
(1)按照收入总额核定应纳税所得额的纳税人，第11行=第6×10行
(2)按照成本费用核定应纳税所得额的纳税人，第11行=第9×10行
12、第12行“已预缴所得税额”：填报当年累计已预缴的企业所得税额。
13、第13行“应补(退)所得税额” ：根据相关行计算填报。第13行=第11-12行。当第13行≤0时，本行填0。
14、第14行“税务机关核定应纳所得税额”：填报税务机关核定的本期应当缴纳的税额。
四、表内表间关系
1、第4行=第1-2-3行
2、第6行=第4×5行
3、第9行=第7÷(1-8行)×8行
4、第11行=第6(或9行)×10行
5、第13行=第11-12行。当第13行≤0时，本行填0
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