代扣代缴所得税委托书（精选9篇）
（办理电费代扣代缴个人客户使用）
致 长沙先导农村商业银行雨敞坪支行 ：
因办理 国网湖南省电力公司长沙市供电分公司 电费代扣代缴业务的需要，现授权委托 雷锋供电所 负责此项工作的经办人员（姓名）（身份证件号码）代本人办理电费代扣代缴 新开卡新开个人结算账户 业务。代理期限自年月日至年月日止。
本人对受权人在办理上述业务时所签署的一切文件和处理与之有关的一切事项的行为承担全部民事责任并自愿承担风险，如因本授权委托书载明的授权事项和权限不明，受权人的所有行为也均由本人承担。
受权人无转授权给他人的权利。
特此授权！
（注：请留存授权人及受权人身份证双面复印件各1份）
授权人（本人签名）：
授权人身份证号：
授权人联系方式：
一、明确界定工资、薪金所得和其应税所得范围
1.一般来说, 工资、薪金所得属于非独立个人劳动所得。所谓非独立个人劳动, 是指个人所从事的是由他人指定、安排并接受管理的劳动, 工作或服务于公司、工厂、行政、事业单位的人员 (私营企业主除外) 均为非独立劳动者。他们从上述单位取得的劳动报酬, 是以工资、薪金的形式体现的, 为工资、薪金所得。这里需要指出, 个体工商户的生产经营所得, 对企事业单位的承包经营、承租经营所得, 劳务报酬所得, 稿酬所得, 特许权使用费所得, 财产租赁所得, 财产转让所得, 偶然所得, 其他所得的个人所得收入均不按照工资、薪金所得计算税额。
2.工资、薪金的应税所得不仅包括工资、薪金, 还包括具有工资性质的奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等。但并不包括独生子女补贴, 执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助及免税奖金。
二、常见的工资、薪金个人所得税计算办法
我国工资、薪金所得计算个人所得税, 参照九级超额累进税率表, 查找税率及速算扣除数, 具体计算标准如下:
1. 当月工资、薪金收入计税办法。
费用扣除标准, 2008年3月1日前月扣除1600元;2008年3月1日起月扣除2000元。
应纳税额= (每月收入额-1600元或2000元) ×适用税率-速算扣除数
【例1】某职工2008年3月应发工资4600元, 交纳养老保险100元, 医疗保险50元, 失业保险45元, 公积金200元 (三险一金未超过规定比例免税) , 查税率表得税率15%、速算扣除数125。其当月应纳个人所得税为: (4600-100-50-45-200-2000) ×0.15-125=205.75元。
2. 个人取得全年一次性奖金计税方法。
自2005年1月1日起按以下计税办法征收:
(1) 先将当月取得的全年一次性奖金, 除以12个月, 按其商数确定适用税率和速算扣除数。
(2) 将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金, 按上述适用税率和速算扣除数计算征税。
【例2】某中国公民12月取得全年一次性奖金24000元, 当月工资超过扣除标准, 计算奖金收入应缴纳的个人所得税。
24000÷12=2000, 查税率表税率为10%、速算扣除数25, 应纳税额=24000×10%-25=2375 (元)
(3) 如果雇员当月工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额, 适用公式为:
应纳税额= (雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额) ×适用税率-速算扣除数
3. 个人取得退职费收入计税办法。
除符合《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》 (国家【1978】104号) 规定的退职条件并按该办法规定的退职费标准领取退职费人员以外, 取得雇主给予退职人员经济补偿的退职费, 通常为一次性发给, 且数额较大, 考虑到退职人员有可能在一段时间内没有固定收入等实际情况, 依照《个人所得税法》有关工资、薪金所得计算征税的规定, 对退职人员一次取得较高退职费收入的, 可视为其一次取得数月的工资、薪金收入, 并以原每月工资、薪金收入总额为标准, 划分为若干月份的工资、薪金收入后, 计算个人所得税的应缴纳所得税及税额。但按上述方法划分超过了6个月工资、薪金收入的, 应按6个月平均划分计算。
4. 个人因解除劳动合同取得经济补偿金的征税方法。
(1) 企业依照国家有关法律规定宣告破产, 企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入, 免征个人所得税。 (2) 个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入, 其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分, 免征个人所得税;超过3倍数额部分的一次性补偿收入, 可视为一次取得数月的工资、薪金收入, 允许在一定期限内平均计算。方法为:以超过3倍数额部分的一次性补偿收入, 除以个人在本企业的工作年限数 (超过12年的按12年计算) , 以其商数作为个人的月工资、薪金收入, 按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的, 已纳税的一次性补偿收入不再与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税。 (3) 个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费, 可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。
5. 个人兼职和退休人员再任职取得收入计税办法。
(1) 个人兼职取得的收入应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税。 (2) 退休人员再任职取得的收入, 按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。
6. 关于企业减员增效和行政事业单位、社
会团体在机构改革过程中实行内部退养办法人员取得收入如何征税问题, 现行规定如下:实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金, 不属于离退休工资, 应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入, 应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均, 并与领取当月的“工资、薪金”所得合并后减除当月费用扣除标准, 以余额为基数确定适用税率, 再将当月工资、薪金所得加上取得的一次性收入, 减去费用扣除标准, 按适用税率计征个人所得税。
【例3】因单位减员增效, 距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某于2006年6月办理了内部退养手续, 当月领取工资1800元和一次性补偿收入60 000元。因2008年3月1日前费用扣除标准为1600元, 王某应纳税所得额=60000/40+1800-1600=1700元, 选择的适用税率为10%、速算扣除数为25, 应纳税额= (60000+1800-1600) ×10%-25=5995元。
个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间重新就业取得的工资、薪金所得, 应与其从原任职单位取得的同一月份的工资、薪金所得合并, 并依法自行向主管税务机关申报缴纳个人所得税。
7. 应纳税所得额的其他规定。
个人将其所得用于公益救济性捐赠, 捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分, 可从其应纳税所得额中扣除。
个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠, 准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。
三、对今后工作的几点思考
以上是几种关于工资、薪金缴纳个人所得税常见问题的论述, 最后关于个人所得税的管理, 还应该从以下几方面予以加强才能有利于个人所得税的征管。
1. 建立个人收入档案管理制度。
税务机关对每个纳税人的个人基本信息、收入和纳税信息以及相关信息建立档案, 并对其实施动态管理。
2. 建立代扣代缴明细账制度。
税务机关要求扣缴义务人报送其支付收入的个人所有的基本信息, 并对每个扣缴义务人建立档案。
3. 建立纳税人与扣缴义务人向税务机关双向申报制度。
纳税人与扣缴义务人分别向主管税务机关办理纳税申报, 税务机关对纳税人和扣缴义务人提供的收入、纳税信息进行交叉比对、核查。
4. 加强税源的源泉管理。
认真开展漏征漏管户的清理工作, 摸清底数。
5. 加强全员全额管理。
软件安装、操作及演示
一、个人所得税代扣代缴软件安装
1.下载个人所得税软件压缩包
个人所得税代扣代缴系统V2.0.001安装包（内蒙）.rar
2.解压软件至安装路径
注意：（1）.建议不要将软件安装至C盘，以免重新安装系统时，数据丢失。
（2）.安装路劲不能带有汉字。
3.安装完成。
4.替换文件：maincommunication.ncc 将个人所得税代扣代缴系统V2.0.001安装包（内蒙）FilesDictionary.cfg复制粘贴到
某盘：EPPortal1.2AppModulesGRSDSAppComsDifference15 注意：此次下发的安装程序仅供内部培训使用，企业使用的正式程序届时将会挂到区局外网提供下载。
二、个人所得税代扣代缴软件操作流程及演示
（一）系统初始化设置
1.安装完毕双击系统图标进入如下界面。
2.以系统内置的用户登录本系统。（用户代码：admin,初始密码：123456）
3.在上图所示的登录窗口中单击【登录】。
4.登录以后显示如下界面
5.输入扣缴单位的三项信息，通行证密码参照说明填写。
注意：上图为网络通畅的情况显示的（也就是说外网环境），实际上现在操作显示的是网络不通的情况（也就是说内网环境），多一个授权文件信息，不用管。
6.点击确定。
7.点击确定以后进入门户首页如下界面。
8.点击界面右上角设置中心，系统管理下网络管理，业务服务器下的个税扣缴，输入服务器地址：http://135.12.96.66 ,服务器端口9003，点测试连接，弹出窗口信息显示接收服务器通讯测试成功，点击确定，点击保存，关闭窗口信息。
9.点击界面左上方代扣代缴进入如下界面（图为网络连通情况），系统自动获取初始化信息从预生产环境。
10.点击界面下一步进入如下界面。（系统默认是简易模式，根据需要自行选择）
注意：如果网络不通，会要求介质导入方式，此时需要选择一个初始化文件包导入。点击选择，选择初始化文件包，导入。如图所示：
注意：介质初始化文件从局端获取。
系统日常操作-初始化设置介质初始化文件从局端获取14/18
【代扣代缴信息导出及申报】【信息查询】，输入单位识别号之后点击查询，若存在该单位信息，则系统会在“扣缴义务人名称“一栏显示。随后“导出初始化文件”-导出介质文件，提供给企业导入到客户端明细申报软件中。（初始化文件即个税扣缴单位基础信息文件，仅当企业首次使用‘代扣代缴系统’或个税业务规则发生变化时（如费用扣除标准变化），且企业没有网络的条件下，才到办税大厅从系统获取该介质）。
11.点击界面下一步进入如下界面。（此界面显示的是扣缴申报流程）
12.点击立即体验，在点击系统左上方代扣代缴进入软件主界面。
13.初始化设置完成。
（二）、系统日常操作
1.设置中心
（1）填写报表模式：该模块可以进行简易模式和标准模式的切换。（最好选择标准模式）
（2）信息获取：局端公积金上线或者单位信息发生变化，可通过此模块进行下载更新。
注意：网络不通的请选择介质导入方式进行更新，介质文件从税务机关获取。
2.人员信息登记
人员登记信息包括从扣缴义务人处取得所得的所有雇员、非雇员、股东投资者、外籍人员等基础信息。
（1）选择“人员登记”，如图所示显示所有纳税人信息。国内人员和外籍人员是分开管理（系统默认在国内人员模块），所以在操作添加、修改时要首先确认当前模块是在国内人员还是外籍人员下。
（2）单击【添加】，在下图所示窗口中输入纳税人信息。
注意：如果单位人员较少的话，可以直接手工【添加】，带星号为必填项。
A.（图为国内人员录入信息窗口）
B.（图为外籍人员录入信息窗口）
说明：是否特定行业，默认为否。如果属于本行业，请选择是。如果修改个别纳税人员信息，可以直接双击此纳税人员信息那栏，弹
出窗口进行修改。也可以设置工号，进行查询和修改。
（3）单击界面右侧业务指引栏，下载系统模版，保存到到桌面，打开填写纳税人员信息。
注意：除了手工添加纳税人员外，还可以从外部导入纳税人信息，导入方式有两种。第一种方式为从第三方的软件如财务软件导出纳税人信息，然后对纳税人信息根据本系统的要求进行整理后导入到本系统中。第二种方式为使用本系统提供的Excel模版填写纳税人信息，然后将Excel文件导入到本系统中。外籍人员信息才导入后必须要补充完全才能保存。
A.（图为模板下载过程）
系统日常操作-人员登记批量导入模版从这里下载带* 号的项目必须填写注意22/18
B.(图为下载后模版样板)
（4）填写完毕，点击系统人员登记界面中的导入，导入成功后显示如下图: 系统日常操作-人员登记勾选以后，去除标题23/18
(5)操作完毕，导出如图所示，保存格式可以选择Excel文档格式。
系统日常操作-人员登记24/18
说明：系统右侧有业务指引和常见问题，单击可弹出、收回。有较详细的操作说明和问题解答。另所有弹出的填写框字段都有跟随说明，只需将鼠标停留在对应的字段上即可显示。
3.报表填写
进入“报表填写”可根据需要在“管理表单”里选择要显示或者不显示的报表种类。正常工资薪金收入和外籍人员工资薪金收入必须显示。如欲填写报表，单击表单名称列下的报表名称或者列表右侧的“填写”都可以进入对应报表进行操作。
注意：简易模式里的“报表填写”模块里没有“管理表单”项，只有标准模式里的“报表填写”模块里有“管理表单”项。
(1)选择“报表填写”，进入界面如图所示：
说明：具体进入表单填写，可以依据本企业实际情况，在“管理表单”栏选择相应表单类型，进行勾选表单或者删除表单。
（2）填写具体表单，可以直接在界面单击表单名称进入填写，也可以在界面右侧单击“填写”进行填写。
举例：工资薪金收入
A.点击表单名称工资薪金收入，如图所示：
说明：因为本月没有生成工资薪金数据，所以点击确定会显示三种数据导入方式，一是复制历史数据（首次选用这个软件是没有历史数据的），如果有历史数据，在数据变动不大的情况，可以导入历史数据，在对个别人手工改动，如果在导入历史数据后，企业又新增加了几人，先生成零工资薪金，在进行修改就可以了；二是导入外部链接数据，针对企业有自己的薪酬管理系统的，可以批量导出的，只要有我们需要的字段，可以按我们的模版填写进行导入就可以了（如人员登记板块模版导入的操作相同）。三是手工录入数据，点击生成会产生全部的零工资薪金收入数据，然后再逐个修改。
B.点击手工录入数据，立即生成数据，系统根据纳税人基本信息生成本月工资薪金数据，点击确定如图所示（零工资薪金收入数据）
C.选择界面一条人员信息，双击。如图所示
说明：弹出窗口，税款负担方式分两种，一种是自行负担，另一种是雇主全额负担，手工录入人员工资薪金收入信息，系统自动测算应纳税额。此操作方便于人员较少的企业，逐个修改，汇总保存。
D.导入外部数据（也就是模版导入），点击“报表填写”界面右侧业务指引，点击“模版”，下载模版保存到桌面，打开填写相关模版信息。
E.填写完毕，点击系统“报表填写”界面中的导入，导入成功后如图所示：
说明：如果想修改某个人信息，点击界面“查询”，输入个人名称或者证件号码，在点击“查询”，筛选出来个人信息，选中双击弹出窗口进行修改，然后保存。
F．操作完毕，可以导出全部工资薪金数据，保存到桌面。如图所示：（保存格式可以选择Excel文档格式）
G.其他类型表单的填写程序都一样，只是业务规则、扣除标准不同，具体填写都有提示。
4.申报表报送
注意：在一开始人员登记的时候有一个国内人员和两个外籍人员，在这里也要填写一下工资薪金数据，如果不填写直接申报表报送，会出现问题，因为这三个人没有录入工资薪金数据，不符合要求。
分别将国内人员工资薪金数据申报表报送和外籍人员工资薪金数据申报表报送。
A.点击界面“申报表报送”，进入如图所示：
说明：申报成功后，报表状态显示未报送，还要确定一下纳税人数、收入总额以及实际应纳税额，确定无误后，点击系统界面“发送申报”，弹出两种发送申报方式，一是网络申报，二是介质申报。
1.网络申报（因为现在属于测试环境，正式环境还没有下发，下发以后提供给纳税人，所以这里需要设置一下加密方式）
（1）点击系统界面右上角的“设置中心”，弹出窗口在“系统管理”选择“安全设置”中的“子系统单独安全设置”，在请选择设置的子系统中选择“个税扣缴”，加解密方式选择“申报密码”。点击保存，点确定，关闭窗口。如图所示：
（2）勾选“扣缴所得税报告表”，点击“发送申报”中的网络申报。如图所示：
说明：纳税人申报密码，涉及局端操作。具体如下：
a.选择征收窗口税务人员账号密码登陆金三预生产环境（个税软件正式环境下发以后要到生产环境操作），选择功能菜单下------个人税收管理-----申报------代扣代缴申报------个人代扣代缴申报密码发放【申报征收岗】，点击进入，进入如下界面：
b.输入纳税人识别号，点回车，在点界面中的“密码生成”，点确定，然后密码打印（将纸质文件给纳税人），复制个税申报密码（将密码复制粘贴到文本文档里），粘贴到个人所得税代扣代缴系统下“申报表报送”申报密码填写处。如图所示：
c.点击确定（窗口可以修改密码，将新的密码跟局端调验就可以了），申报成功（在系统界面“获取反馈”中，系统会有一分钟进行后台处理），处理完毕后，申报状态显示未反馈。如图所示：
（3）勾选“扣缴所得税报告表”，点击“获取反馈”中的网络反馈，系统会有一分钟进行后台处理，处理完毕后，报表状态显示未扣款（表示申报成功）。如图所示：
说明：这时纳税人是网上办税的，可以登录网上办税系统中的网上纳税进行实时扣款（签订三方协议），然后销号。但是有些企业实在不能扣款的，那么要在局端获取开票和销号处理。
（4）勾选“扣缴所得税报告表”，点击“获取反馈”中的网络反馈，系统会有一分钟进行后台处理，处理完毕后，报表状态显示已扣款（表示扣款成功）。
说明：局端征收窗口有个“申报表作废”功能，在个税代扣代缴系统中有“申报更正”模块，一般局端的“申报表作废”可以不使用，纳税人直接走“申报更正”就可以了，不管是未扣款的还是以扣款的都可以走“申报更正”进行修改。
下面演示一下“申报表作废”，局端操作具体如下：
a.选择征收窗口税务人员账号密码登陆金三预生产环境（个税软件正式环境下发以后要到生产环境操作），选择功能菜单下------个人税收管理-----申报------更正及作废------申报表作废（个税）【申报征收岗】，点击进入，进入如下界面：
b.输入纳税人识别号，点回车，在点击界面“下一步”，进入界面以后，“申报表种类”选择“扣缴个人所得税报告表”点击“查询”，然后勾选，在填写“申请作废理由”，点击“作废”，点确定，点返回。
c.查询申报结果，可以选择选择功能菜单下------个人税收管理-----申报-----代扣代缴申报-----代扣代缴信息导出及申报【申报征收岗】，点击进入，选择“信息查询”，输入纳税人识别号，点回车，点击查询，“申报结果”显示已作废。如图所示：
注意：如果申报税款开过票，则无法作废。“申报表作废”实际应用不多，纳税人直接用“申报更正”就可以。
d.回到个人所得税代扣代缴系统界面申报表报送，勾选扣缴所得税报告表获取反馈，申报表作废成功，报表状态显示未报送，这样就可以从新申报了。如图所示：
注意：有一种情况有“负数更正”涉及抵退税流程的，必须先作废申报。
2.介质申报（到税务机关征收大厅申报的）
a.选择征收窗口税务人员账号密码登陆金三预生产环境（个税软件正式环境下发以后要到生产环境操作），选择功能菜单下------个人税收管理-----申报-----代扣代缴申报-----代扣代缴信息导出及申报【申报征收岗】，点击进入，选择“信息查询”，输入纳税人识别号，点回车，点击查询，然后勾选“扣缴个人所得税报告表”，点导出初始化文件，保存到桌面（文件名打头是税号）。如图所示：
b.选择个人所得税代扣代缴系统界面的“设置中心”，选择“信息获取”-----介质导入-----在桌面选择刚才导出的文件包-----打开-----点导入-----系统数据下载更新成功----关闭。（初始化设置也是一样）
c.选择“申报表报送”-----发送申报-----介质申报-----选择桌面-----点确定-----成功关闭。（桌面显示文件打头是英文字母SQ）。这时申报状态显示未反馈。
d.选择征收窗口税务人员账号密码登陆金三预生产环境（个税软件正式环境下发以后要到生产环境操作），选择功能菜单下------个
人税收管理-----申报-----代扣代缴申报-----代扣代缴信息导出及申报【申报征收岗】，点击进入，选择“申报文件导入”-----浏览-----选择桌面（SQ文件）-----点击导入申报文件，申报结果显示未申报，如图所示：
e.然后勾选-----导出申报扣款反馈-----点击保存到桌面（文件名打头FK），回到个人所得税代扣代缴系统界面申报表报送-----勾选扣缴所得税报告表获取反馈-----介质反馈-----选择桌面（FK文件）---成功关闭。（因为这里链接的是预生产环境，介质导入无法查询报送状态是否变成未扣款）。
5.申报更正
当前所得月份或者是往月，申报成功后发现纳税人收入数据存在差异时，（1）录入修正收入额；（2）以全额数据重新生成扣缴个人所得税报告表上传给税务机关，实现申报。
申报更正仅对申报成功状态的申报记录生效，所以申报后要及时获取申报反馈。
举例：从新生成一下10月份工资薪金数据。
a.选择个人所得税代扣代缴系统界面的“设置中心”，所得月份选择2014年10月份-----点击确定-----点击填写报表-----双击表单名称（正常工资薪金收入）-----点击确定，进入导入界面，如图所示：
注意：复制历史数据导入只允许后月份复制前月份，不允许前月份复制后月份数据。
b.选择导入外部数据（跟前面的操作一样），点继续导入。人员登记有一个国内人员和两个外籍人员没有数据，国内人员需要录入工资薪金数据，两个外籍人员人员信息设置成非正常（离职）就可以了，因为是10月份报表，可能没有这两个外籍人员。填写报表，然后再申报表报送。
c.重复网上申报操作，获取申报密码，然后发送申报，获取反馈。
e.如果纳税人网上办税不能实施扣款，那么要走一下征收开票，然后再销号处理就可以了。（这步用的比较少）
具体操作如下：
1.开票
选择征收窗口税务人员账号密码登陆金三预生产环境----功能菜单-----申报征收-----征收开票-----一般征收开票【申报征收岗】-----点击进入界面-----输入纳税人识别号-----点回车，如图所示：
勾选-----税费缴纳方式手工转账-----票证种类（税收缴款书）-----点击确认-----开票-----完成。
2.销号
功能菜单-----税收会统管理-----税收原始凭证销号-----缴款书入库销号【税收会计核算岗（旗县局）】-----点击进入-----销号类型（选择一次销号）-----票证种类（税收缴款书银行经收专用）-----票证字轨选（2151011141（141）蒙地银）-----点击查询-----勾选-----在点击销号。
说明：销号以后证明扣款成功，然后退出个税系统，从新登陆，选择10月份申报表报送，获取反馈，报表状态显示已扣款。扣款金
额对不上是因为滞纳金。
选择申报更正，进入如下界面：
a.点击更正-----确定----选择修改表单-----进入表单修改数据-----然后保存-----如果其他数据没有变动的话（直接点击申报表报送）-----发送网络申报（填写申报密码）-----获取反馈----报表状态（从未扣款到已扣款）。
b．撤销更正，在修改了申报数据，但未发送前可以撤销本次更正操作，进入“申报更正”菜单，单击操作撤销即可。
注意：申报更正以后，这次扣款只是上次和这次修改后数据后扣款的差额。
整个流程完毕。
查询统计栏目纳税人依据条件可以自行查询相关数据
6.备份恢复（发生系统重装、电脑重装或者迁移数据到别的电脑上，对以前数据保留，但必须在这个软件有记录，申报获取反馈成功的）
a.点击个人所得税代扣代缴系统界面右上角参数设置中心-----系统管理-----备份恢复-----系统名称（个税扣缴）-----数据库连接名（代扣代缴数据库）-----然后选择备份路径-----点击备份.b.到备份路径中找出此文件-----复制粘贴到桌面-----在进入个人所得税代扣代缴系统点击右上角参数设置中心-----系统管理-----备份恢复-----系统名称（个税扣缴）-----数据库连接名（代扣代缴数据库）-----然后选择恢复设置-----文件名（到桌面选择刚复制粘贴的文件）-----点击恢复-----点确定-----数据恢复完成。
7.第三方集成（都是系统默认的）
在第三方集成，个人信息有修改登陆密码和系统界面右上角菜单栏里修改登陆密码是相同的。
根据《国家税务总局关于个人提前退休取得补贴收入个人所得税 问题的公告》（国家税务总局2011年第6号）和《国家税务总局关于企业年金个人所得税有关问题补充规定的公告》（国家税务总局2011年第9号）的有关规定，对个人所得税代扣代缴软盘申报软件进行了相应调整，增加“提前退休补贴”和“年金5％”2个项目的申报，其中“提前退休补贴”项目申报时，在“所属期起”输入办理提前退休手续的实际年月，在“所属期止”输入法定退休年龄的实际年月，在“收入额”输入一次性补贴收入，在“扣除额”输入工薪所得费用扣除标准（月）。此次升级后版本号由3.03升级为3.04，请扣缴单位及时下载并更新，2011年4月份申报期起必须使用新版软件申报。更新安装步骤如下：
一、更新升级：适用于已使用个人所得税软盘申报系统的老用户，更新方式只需将更新程序覆盖原系统安装目录。更新程序的文件名为：main.exe
二、新用户安装：适用于首次使用个人所得税软盘申报系统的新用户。安装程序的文件名为：grsds.exe
2010-08-02 来源:财务与会计
作者: 张延辉 参与讨论：会计论坛
随着经济全球化趋势的深入发展，我国经济与世界经济日益融合，税收国际化问题日益凸显，尤其是非居民企业税收征管漏洞大、税款流失严重。为此，国家税务总局在2009年年初密集下发了《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》（国税发[2009]3号）、《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》（国家税务总局令2009年第19号）、《非居民企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发[2009]6号）、《非居民企业所得税汇算清缴工作规程》（国税发[2009]11号）以及《关于进一步加强非居民税收管理工作的通知》（国税发[2009]32号）等一系列文件予以规范，同时进一步强调了扣缴义务人的法律责任，如未按规定的期限向主管税务机关报送相关资料的，可以处二千元以下的罚款，情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款；应扣未扣税款的，处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款等。2009年上半年国家税务总局又下发了《关于2009年税收专项检查工作的通知》（国税发[2009]9号），将非居民企业作为2009年全国范围内税收专项检查工作内容之一。
那么，在新企业所得税法下，与非居民企业发生经济业务往来的境内企业如何规避代扣代缴企业所得税涉税风险、减少不必要的利益损失呢？
一、应明确我国对非居民企业的税收征管方式
非居民企业就是通常所说的外国企业，根据企业所得税法，非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。我国对非居民企业的税收征管方式有非居民企业自行主动申报和扣缴义务人扣缴申报两种，具体采取何种方式取决于其是否在中国境内设立机构、场所和取得的所得是否与该机构、场所有关。即：在中国境内未设立机构、场所或虽设有机构、场所，但所得与该机构、场所无关的，取得的所得需要扣缴申报；设立机构场所且取得所得与该机构、场所有关的，有自行主动申报和县级以上税务机关“指定”代扣代缴两种方式。
二、如何判定企业具有代扣代缴义务
境内居民企业对上述两类非居民企业都可能具有代扣代缴企业所得税的义务，具体分为两种情况：第一种是法定扣缴义务，针对的是非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的情况；第二种是依法被“指定”扣缴义务，非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，一般由其自行申报纳税，但在特殊情况下，境内居民企业可以被县级以上税务机关指定为扣缴义务人，具体包括：预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税，且有证据表明不履行纳税义务的；没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的；未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的。之所以会被指定为扣缴义务人，主要是由非居民企业在我国承包工程作业或者提供劳务的特点决定的，其特点一是作业时间短；二是业务活动在境内还是境外不容易划分；三是来华人员基本上是技术人员，不了解我国税收法律法规，申报纳税不属于他们在该企业的职责范围。此外，非居民企业是否在我国负有纳税义务，还需要结合税收协定进行判断。因此，税务机关可以指定支付人为扣缴义务人，既方便纳税人履行纳税义务，又有效加强了税收源泉控管。
三、何时向主管税务机关办理扣缴税款登记
法定扣缴义务下，与非居民企业首次签订与扣缴税款所得（股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得）有关的业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同签订之日起30日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。
“指定”扣缴义务下，扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地主管税务机关办理扣缴税款登记手续。
四、如何计算代扣代缴税款
1.代扣代缴税款时间的确定。代扣税款的时间为向非居民企业支付或到期应支付款项时，到期应支付是指支付人按照权责发生制原则将应支付款项计入相关成本、费用的时间；代缴税款的时间为代扣之日起7日内。
例如，A企业从美国银行借款1 200万美元，利率10%，期限2年，借款合同规定每年6月30日、12月31日支付利息。如果A企业按期支付利息，则代扣义务发生时间为“支付时”，即6月30日和12月31日；如果企业分别在3月30日、9月30日提前支付利息，则代扣义务发生时间也为“支付时”，即3月30日和9月30日；如果企业延期支付，则代扣义务发生时间为“到期应支付款项时”，即合同规定的应支付日期，为6月30日和12月31日。
2.应纳税所得额的确定。法定扣缴义务下，应按以下方式确定应纳税所得额：
（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，不得扣除税法规定之外的税费支出。收入全额，是指非居民企业向支付人收取的全部价款和价外费用。
例如，A公司在2009年1月1日与日本甲公司签订有偿使用甲公司某专利技术的协议，规定A公司每年支付甲公司使用费200万元，假定该特许权使用费收入不符合免征营业税的条件，A公司应代扣代缴营业税10万元。
根据《企业所得税法》和《财政部、国家税务总局关于非居民企业征收企业所得税有关问题的通知》（财税[2008]130号）的规定，股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，不得扣除相关税费支出。因此，A公司代扣甲公司企业所得税的应纳税所得额不应扣除10万元营业税，应按甲公司收取的“全部价款和价外费用”200万元作为应纳税所得额，代扣代缴企业所得税20万元（我国政府与日本签订的税收协定规定，对特许权使用费所征税款不应超过特许权使用费总额的10%，与《企业所得税法实施条例》规定一致）。
（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。需要注意的是，财产转让费用能否税前扣除，视不同情况而定：如果非居民企业在中国境内未设机构、场所或虽设机构、场所但财产转让所得与该机构、场所无实际联系，执行10%或税收协定规定的所得税率的，不得扣除转让费用；在境内设立机构、场所且财产转让所得与该机构、场所有实际联系，执行25%税率的，允许扣除转让费用。
（3）其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。需要注意的是，凡合同中约定由扣缴义务人负担应纳税款的，应将非居民企业取得的不含税所得换算为含税所得后计算征税；对外支付或者到期应支付的款项为人民币以外货币的，在申报扣缴企业所得税时，应当按照扣缴当日国家公布的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。依法被“指定”扣缴义务下，即《企业所得税法实施条例》第一百零六条规定的情况下，其应纳税所得额、计算方法等由“指定”扣缴义务的税务局书面告之。
3.税率的确定。按企业所得税法及其实施条例等相关法律法规规定的税率与税收协定规定的税率孰低确定。这体现了《企业所得税法》第五十八条国际法优于国内法的原则。需要说明的是，非居民企业在中国境内承包工程作业和提供劳务依据税收协定在中国境内未构成常设机构，需要享受税收协定待遇的，应提交《非居民企业承包工程作业和提供劳务享受税收协定待遇报告表》，并附送居民身份证明及税务机关要求提交的其他证明资料。非居民企业未按上述规定提交报告表及有关证明资料，不得享受税收协定待遇，应依照企业所得税法规定缴纳税款。
五、需向主管税务机关报送的资料及报送期限
在代扣代缴义务下需报送或准备以下资料：①《扣缴企业所得税合同备案登记表》、合同复印件及相关资料，报送时间为自签订合同（包括修改、补充、延期合同）之日起30日内。股权转让交易双方均为非居民企业且在境外交易的，被转让股权的境内企业在依法变更税务登记时，应将股权转让合同复印件报送主管税务机关。②《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》，每次代扣代缴税款时报送。③非居民企业拒绝代扣税款的书面情况说明。非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明。④合同全部付款明细、前期扣缴表和完税凭证等资料，对多次付款的合同项目，扣缴义务人应当在履行合同最后一次付款前15日内，向主管税务机关报送。⑤企业还应当设立代扣代缴税款账簿和合同资料档案，准确记录企业所得税的扣缴情况，并接受税务机关的检查。
另外需要提醒的是，非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务，即使非居民企业自行纳税申报，境内企业也有义务按时报送以下资料：①《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》、非居民的税务登记证、合同、税务代理委托书复印件或非居民对有关事项的书面说明等资料，应当自项目合同签订之日起30日内报送。②《非居民项目合同变更情况报告表》，应自变更之日起10日内向所在地主管税务机关报送。③《非居民项目合同款项支付情况报告表》及付款凭证复印件，应自取得之日起30日内报送。④境内企业不向非居民支付工程价款或劳务费的，应当在项目完工开具验收证明前，向其主管税务机关报告非居民在项目所在地的项目执行进度、支付人名称及其支付款项金额、支付日期等相关情况。⑤境内企业向非居民发包工程作业或劳务项目，与非居民的主管税务机关不一致的，应当自非居民申报期限届满之日起15日内向本企业主管税务机关报送非居民申报纳税证明资料复印件。
六、与非居民企业设在中国境内的常设机构发生业务往来，也存在被“指定”代扣代缴税款的情况
税收协定对于“常设机构”的定义为企业进行全部或部分营业的固定营业场所，常设机构一般应自行申报纳税，但有的固定营业场所虽然构成常设机构，却不办理税务登记，一般由支付款项企业代扣代缴企业所得税。
例如，A公司为从事某高新产品生产的内地公司，其生产线从甲公司购买，甲公司注册地在香港，为香港居民企业。2009年1月1日，A公司与甲公司签订协议，由甲公司委派技术人员2人到A公司担任技术总监和生产总监，期限2年，为此，A公司每年支付甲公司技术服务费50万元。甲公司派员到A公司任职是否构成常设机构？A公司是否具有代扣代缴企业所得税的义务？
《国家税务总局关于外国企业在中国境内提供劳务活动常设机构判定及利润归属问题的批复》（国税函[2006]694号）第一条规定：税收协定常设机构条款“缔约国一方企业通过雇员或其他人员，在缔约国另一方为同一项目或相关联的项目提供劳务，包括咨询劳务，仅以在任何十二个月中连续或累计超过六个月的为限”的规定，具体执行中是指，外国企业在中国境内未设立机构场所，仅派其雇员到中国境内为有关项目提供劳务，包括咨询劳务，当这些雇员在中国境内实际工作时间在任何十二个月中连续或累计超过六个月时，则可判定该外国企业在中国境内构成常设机构（备注：2008年6月中国政府和香港政府签订的《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排第二议定书》将“六个月”的规定改为“一百八十三天”）。《关于<内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排>有关条文解释和执行问题的通知》（国税函[2007]403号）规定：“常设机构”是指企业进行全部或部分营业的固定营业场所，其中固定营业场所不仅指一方企业在另一方从事经营活动经登记注册设立的办事处、分支机构等固定场所，也包括由于为另一方企业提供长期服务而使用的办公室或其他类似的办公设施等。
根据上述政策规定，甲公司派雇员到A公司任职时间超过183天，且A公司为其雇员提供的办公场所也符合在中国境内构成常设机构的要件“固定营业场所”，因此，甲公司派员到A公司任职构成常设机构，常设机构一般应自行申报纳税。但在现实中，对于因外国企业“派其雇员到中国境内为有关项目提供劳务”和“由于为另一方企业提供长期服务而使用的办公室或其他类似的办公设施等”而判定为常设机构的，该常设机构一般不办理税务登记，其税款一般要求由支付款项企业代扣代缴。因此A公司一般会被税务机关“指定”代扣代缴企业所得税。计税方法一般按《关于外国企业常驻代表机构有关税收管理问题的通知》（国税发[2003]28号）规定的对外国企业常驻代表机构征税方法执行，即建立账簿据实申报和按经费支出换算收入的办法确定收入并据以征税。
问题：
单位为员工缴纳补充医疗保险，是否应代扣代缴个人所得税？
回复：
根据《个人所得税法实施条例》第二十五条“按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的„„基本医疗保险费„„从纳税义务人的应纳税所得额中扣除”、《国家税务总局关于单位为员工支付有关保险缴纳个人所得税问题的批复》（国税函[2005]318号），以及《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税[2006]10号）第一条第二款之规定，企业为员工缴纳的补充医疗保险，应当并入该员工当月的工资、薪金所得计算代扣代缴个人所得税。员工个人用于缴纳补充医疗保险费用之支出，也不得扣减个人所得税的税基。
乙方： 某某 身份证号码：******************
因乙方个人原因希望将住房公积金、社保等关系挂靠在甲方，经双方友好协商决定：
1、xxxx年住房公积金每月代缴528元，社会保险费每月818.03元，共合计1346.03元;
2、甲方代乙方缴纳社保费用，甲方所代缴的费用由乙方承担，包括公司与个人缴纳款(以第一条为准);
3、乙方支付方式：按照每一个季度为一个周期，在甲方代缴之前，每周期提前10天一次性支付完毕当个周期的费用，从xxxx年7月开始。
4、凭证协助事宜：乙方支付甲方费用后，由甲方提供相应款项的收据给乙方;待甲方在一个会计年度向劳动与社会保障局获取职工社保信息后，向乙方提供一个会计年度所代缴的社保信息。
5、双方权利义务：甲方在收取乙方代缴社保费用后，应当及时办理代缴社保事宜，如有特殊原因暂停办理的，须提前10天告知乙方;乙方如未按期支付社保费用，甲方有权停止办理乙方的代缴社保事宜，根据友好原则，请甲方在停止办理乙方社保事宜3天前友好通知乙方。
6、若因此引起的纠纷，双方应友好协商。
7、具体合作前提;
8、本协议一式两份，双方各执一份，自双方签署或盖章之日起生效。
甲方：(盖章) 乙方：
关于外商投资企业和外国企业对境外企业支付其雇员的工资薪金代扣代缴个人所得税问题的通知
（国税发〔1999〕241号）
各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，深圳市国家税务局：
一些地区询问，部分外商投资企业和我国境内的外国企业机构场所的雇员取得的工资、薪金，既有该外商投资企业和外国企业支付的，也有境外企业支付的。对这些雇员所得的由境外企业支付的工资、薪金，境内外商投资企业和外国企业机构场所是否应负责代扣代缴个人所得税。经研究，明确如下：
一、个人在中国境内外商投资企业中任职、受雇应取得的工资、薪金，应由该外商投资企业支付。凡由于该外商投资企业与境外企业存在关联关系，上述本应由外商投资企业支付的工资、薪金中部分或全部由境外关联企业支付的，对该部分由境外关联企业支付的工资、薪金，境内外商投资企业仍应依照《中华人民共和国个人所得税法》的规定，据实汇集申报有关资料，负责代扣代缴个人所得税。
二、在中国境内设有机构、场所的外国企业，对其雇员所取得的由境外总机构或关联企业支付的工资、薪金，也应比照上述规定，负责代扣代缴个人所得税。
致 各保險經紀人公司
由於收到部份保險經紀人公司使用先前提供“草案”之委託單，為避免產生照會情形發生
影響核保進度，故特再次通知惠請總公司加強向各分支單位宣導，填寫之格式請以該版
本內容為主，謝謝！
因應主管修訂法令要求，保險經紀人於未來收受新契約保費之處理方式，摘錄以下重點：
一、保險公司不再授權經紀人公司”收取”保費之權限，本公司不再提供首期保險費送金單使用．
二、依保險法令之規範經紀人公司及其所屬業務人員指基於被保險人之利益，經紀人未來係為要保人”代繳”保費立場代收保險費，故需請業務人員收取匯款．劃撥．支票時，務必請繳交”代繳保險費委託單”（詳附件），待核保通過後將由公司開立電子式送金單
提供要保人存查．
三、目前本公司將提供其委託單之範本供各保險經紀人及其所屬業務人員使用，委託單為一式二聯，若保戶或業務同仁欲做留存作業，惠請先行影印委託單後將其正本連同要保文件送交本公司．
四、若保險經紀人公司為統一各保險公司作業，本公司仍可接受保險經紀人公司自製之委託書，惟內容需符合本公司”保險經紀人公
司受託代理保戶繳納保險費規範”第二條第二項第二款：檢附代繳保險費委託單（一式二聯）並註明以下內容：
1.繳費金額
2.繳費方式
3.繳費日期
4.要保人簽章
5.法定代理人簽章
6.保險經人公司受理章
7.保單號碼
8.保險經紀人簽署人簽章
9.保險經紀人公司業務員簽章及登錄證號等九項資料（此為主管機關之要求，其內容缺一不可）
以上～
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