房地产企业增值税论文提纲

论文题目：风险管理视角下秦皇岛市F区房地产企业土地增值税征管问题研究

摘要：土地增值税是房地产行业需要缴纳的重要税种,为地方财政收入的增长和经济的平稳运行做出了重要贡献,具有筹集财政收入、调节收入分配、优化资源配置等重要职能。近年来,随着房地产行业的迅猛发展,土地增值税成为地方政府税源的一个新的增长点,显示出巨大的挖掘潜力。税制的复杂性加大了土地增值税的征管难度。因此,如何强化土地增值税的征管,已成为当前税务机关税收征管工作中一个重要的课题。运用新公共管理理论、风险管理理论、税收遵从理论以及税收相关政策,采用文献研究法、经验总结法、访谈法、比较研究法等研究方法,以秦皇岛市F区为切入点,对土地增值税征管现状进行了全面的剖析与综合性归纳,概括出“制度不完善、企业纳税意识淡薄、内外环境构建不完善、税务机关能力不足”等突出问题,并在分析导致这些问题成因的基础上,就如何进一步规范和提升秦皇岛市F区税务局土地增值税征管效率提出了健全税务机关征税制度、增进房地产企业纳税意识、完善税务机关内外环境、提升税务机关风险应对能力。这方面研究,不仅为进一步规范和提升秦皇岛市F区税务局土地增值税征管及其效率,提供有益的指导与举措,同时,也为我国各级税务部门提升对土地增值税管理的效率具有一定的参考与借鉴作用。

关键词：秦皇岛市F区;土地增值税;风险管理;房地产企业

学科专业：公共管理硕士（专业学位）

摘要

ABSTRACT

第1章 绪论

1.1 选题背景及研究意义

1.1.1 选题背景

1.1.2 研究意义

1.2 国内外研究现状

1.2.1 国内研究现状

1.2.2 国外研究现状

1.2.3 国内外研究现状述评

1.3 研究内容和研究方法

1.3.1 研究内容

1.3.2 研究方法

第2章 核心概念和理论基础

2.1 核心概念

2.1.1 土地增值税

2.1.2 土地增值税征管

2.2 理论基础

2.2.1 风险管理理论

2.2.2 新公共管理理论

2.2.3 税收遵从理论

2.3 本章小结

第3章 秦皇岛市F区房地产企业土地增值税征管现状

3.1 F区土地增值税管理现状

3.1.1 F区税务局征管机构与人员

3.1.2 土地增值税征收管理流程

3.1.3 F区房地产企业现状

3.1.4 土地增值税税额贡献情况

3.2 F区房地产企业土地增值税征管存在的问题

3.2.1 “征管者-被征管者”间存在问题争议增多

3.2.2 房地产企业纳税遵从度不高

3.2.3 税务机关征收效率不高

3.2.4 基层税务机关征管力量薄弱

3.3 本章小结

第4章 F区房地产土地增值税征管存在问题的原因

4.1 F区土地增值税制度不健全

4.1.1 制度更新不及时

4.1.2 工作流程不完善

4.2 房地产企业纳税意识淡薄

4.2.1 房地产企业重视程度不高

4.2.2 财务人员素质参差不齐

4.2.3 对事务所等中介机构过分依赖

4.3 内外环境构建不完善

4.3.1 税务机关与外部其他部门缺乏合作

4.3.2 税务机关内部自由裁量权过于宽泛

4.4 税务机关能力不足

4.4.1 人员数量与素质的制约

4.4.2 管理手段落后

4.5 本章小结

第5章 完善F区房地产企业土地增值税征管的对策

5.1 健全税务机关的征税制度

5.1.1 制定符合本地特色的地方规定

5.1.2 编制本土化工作流程

5.2 强化房地产企业纳税意识

5.2.1 培养纳税人依法纳税的法律意识

5.2.2 加强对纳税人的日常辅导

5.2.3 加强对中介机构的管理

5.3 完善税务机关内外环境

5.3.1 加强多部门合作

5.3.2 强化土地增值税的预征和清算管理

5.3.3 将土地增值税管理纳入税务机关绩效考核体系

5.4 提升税务机关风险应对能力

5.4.1 优化职责分工

5.4.2 完善纳税评估

5.4.3 提高信息化水平

5.4.4 建立人才储备

5.5 本章小结

结论

参考文献

附录 秦皇岛市 F 区土地增值税税征管情况访谈

致谢