社保入税对企业的影响及应对措施

社保税务征收政策的出台, 对于社保缴纳单位具有较强的冲击力, 如何实现社保缴纳的合规性和合法性是现阶段企业关注的焦点。从人力资源管理角度讲, 健全的社会保险管理体系, 可以增强企业内部的凝聚力, 充分调动员工工作的积极性, 为企业持续发展提供有效的动力支持, 更有利于企业人力资源的开发以及效率的提升。

一、企业社保的现状

社保入税能之所以得到如此高的社会关注, 主要是因为依法缴纳社保长久以来都是国家的强制要求, 但在执行过程中, 由于缺乏有效监督造成社会保险少缴或者不缴纳现象较为突出。从企业角度讲, 随着人工成本的日趋增加, 如何有效减少用工成本增强企业创利能力, 始终是企业所面临的重点课题。而对于个人来说, 少缴社保费用可以实现多拿些工资。但这种做法势必会带来一定的问题和风险。

二、社保入税对企业的影响及变化

社保是国家重要的非税收收入之一, 社保“费改税”的改革, 对企业产生了一些影响及变化, 主要体现在以下几方面:

(一) 征收主体、稽核检查力度发生变化

社保征收主体从原来的社保机构变成了税务部门, 由于主体发生变化, 以前征收社保时要求全员、足额、按时缴纳, 现在更加强调征收的强制性、时效性。变化前, 社保的审查工作大致为社保稽查、劳动监察, 劳动监察部门有权利要求企业整改。变化后由税务部门稽查, 准备资料和比对环节更加全面, 稽核将更加严格, 处罚力度也会相应变大。同时, 稽核力度的加强和信用体系的健全可以确保企业全员、足额、按时、强制的缴纳社保费用。

(二) 企业人工成本发生变化

社保征缴模式变化前, 企业主要是依据签订劳动合同的人员数量来缴纳社保, 变化后, 税务机关要求按照申报的工资收入和纳税所得额对比, 社保基数和工资总额画等号。变化前, 很多企业按照社保下限缴纳或者不缴纳社保, 变化后, 企业不得不按照实际工资收入缴纳社保, 企业人工成本会面临大幅度增加。

(三) 企业风险和员工权益发生变化

新政策出台前, 对于不为员工缴纳社会保险或者不足额缴纳社会保险的企业, 根据《社会保险法》要求企业责令改正或者罚款, 变化后, 对于不按照规定参加社会保险的企业, 将会列入黑名单, 并将黑名单信息上传到全国信用信息共享平台, 企业经营会受到各方面的限制。在社保和个税基数保持一致的情况下, 员工的权益比如社会保障、积分落户, 购房购车等方面也会得到相应的保护。

三、应对措施

宏观经济形势下, 这一政策变化无疑会加重企业负担。企业负担变大, 员工收入可能降低, 企业除了税收筹划外, 还需要对社保等非税收进行合理规划, 做出合理的应对措施。

(一) 运用灵活用工模式

作为用人单位必须从源头解决用工成本问题, 这就需要企业重新构建多种灵活用工模式, 就是我们常说的“组织重启”, 以及“灵活用工”来降低人工成本。比如, 全日制劳动合同需要缴纳社保, 但是实习生和退休返聘人员不需要缴纳社保, 小时工或者顾问这种非全日制人员, 也不需要缴纳社保, 企业可以在对岗位上, 进行合理安排。

(二) 改变劳动合同主体

对企业的内部组织结构进行重新梳理。将可外包、可脱离主体的业务外包出去, 将以前通过支出人工成本完成的业务, 转变成支出业务费的形式交由第三方机构完成业务。

(三) 调整员工薪酬结构

社保缴费基数主要是依据员工薪酬总额计算而来, 调整社保基数可以从工资结构入手, 充分用好各类政策。根据企业实际情况制定员工福利及相关制定, 优化员工工资组成, 合理设置绩效工资, 充分利用现有优惠抵扣政策, 调整员工各项收入的金额分配。

(四) 加强人力和财务部门之间的协作

面对入税改革, 为秉承维护公司及员工利益的共同目标, 社保“税改费”后, 企业人力资源部门和财务部门的配合要比之前更加密切。两部门应及时互相传递信息, 把税务和社保部信息汇总起来判断, 做好内部整体人工成本预算, 更要重视个税和社保的钩稽逻辑关系。

(五) 加强社会保险缴费基金的征缴核对

为确保企业足额缴纳社会保险费用, 企业将社会保险的交纳状况作为责任方针, 业务人员要定时做好社会保险征缴状况的核对, 检查, 定时进行总结, 并上交有关监察部门进行审阅, 同时业务人员还要定期向企业陈述社会保险的收缴管理以及核对状况, 做到公开透明。

社保规范是大势所趋, 对于当下的社保改革, 既不要慌乱, 更不要乱投医, 应当坦然面对。作为企业要更多地从战略发展角度出发, 从内部实际需求入手去适应政策变化, 但也要用技术和管理方式的变革降低成本, 同时还应采用更合法的避税手段来降低附税。改变是唯一不变的话题, 政策变化之快, 执行力之强, 作为企业要做好积极准备应对各种变化和不确定性, 要全面看、长远看、跳出看, 通过合规筹划为企业创造效益, 创造价值。

摘要：在经济高速发展的时代, 不断优化企业社会保险管理体系成为时代关注的重点, 包含社会保险管理在内的人力资源管理体系已经成为企业改革的重要内容。随着社保入税政策的出台, 企业该如何面对这一政策变化, 是每个企业需要面对的问题。

关键词：社保入税,影响,措施

参考文献

[1] 刘海, 谷淑香.企业社会保险管理存在的问题与解决对策探讨[J].科技创新与应用, 2014 (3) .

[2] 何侠.浅析如何做好企业的社会保险管理[J].人力资源管理, 2016 (6) .