保理公司可行性报告
保理业务流程及公司可行性研究报告
保理业务：
保理是指保理商(通常是银行或银行附属机构)为国内贸易中以赊销的信用销售方式销售货物或提供服务而设计的一项综合性金融服务。
卖方(国内供应商)将其与买方(债务人)订立的销售合同所产生的应收账款转让给保理商，由保理商为其提供贸易融资、销售分户账管理、应收账款的催收、信用风险控制与坏账担保等综合性金融服务。
一、保理业务的含义和实质
国内保理业务是指国内销售商将其现在或将来的、与购货商订立的货物销售或服务合同所产生的应收账款转让给银行，从而获得银行为其提供的贸易融资等金融服务。从定义可以看出，国内保理最大的优点是银行可以借用大型优质企业的良好信用，受让其上游的中小企业应收账款债权，为部分中小企业提供贸易融资等服务。因此，它是一项可以有效扩宽银行中小企业信贷业务的信贷产品。但是，国内保理在操作和管理上与传统贷款业务有诸多不同之处，潜藏的风险也不尽相同，其主要风险点在于应收账款的质量风险和银行内部风险。
二、保理业务的主要风险点及其防控措施
商业银行开展国内保理业务其主要风险点在于应收账款质量风险和银行内部风险两大类：
(一)应收账款的质量风险
1.销售商履约瑕疵的风险
如果销售商出现了履约瑕疵后，购销双方很可能发生贸易争议。如果保理银行陷入双方的贸易纠纷，保理融资的安全回收也可能受到影响。
防控措施：第一，贷前客户经理可审查销售商历史上有无出现履约瑕疵，双方历史交易有无出现贸易纠纷;第二，要选择合理的商务合同标的种类，尽量避免选择有容易产生纠纷的售后服务项目的合同;第三，对商务合同的尾款和类似于质量保证金性质的应收账款不办理保理业务;第四，我行的保理合同中应明确规定，若购销双方产生贸易纠纷，我行有权向销售商追索。
2.保理行受让债权合法性的风险
如果所转让给银行的应收账款债权本身存在法律问题，将制约债权转让的合法性，影响保理行债权的合法实现。具体来说，受让债权的合法性风险表现在以下几个方面：
一是商务合同双方的主体资格是否合法;
二是商务合同是否完全生效。例如，商务合同的签署人是否获得相关授权等;
三是商务合同标的是否合法。商务合同标的是否属于法律禁止交易的范围;
四是商务合同标的是否超过销售方的经营范围。
防控措施：对销售方和购货方主体审查，对其经营范围审查，对商务合同标的等进行审查，以及是否因违法经营而被监管部门处罚过等。
3.关联客户利用保理骗取银行信贷资金的风险
如果购销双方互为关联客户，就有可能会以无真实贸易背景的商务合同来向银行骗取保理融资资金。如果保理行受让了虚假商务合同项下的债权，对银行将造成极大的损失。
防控措施：对存在关联关系的购销双方签订的商务合同，银行不办理保理。
4.购销双方存在相互交易导致债权抵消的风险
如果购销双方存在相互交易的情况，有可能会出现双方将债权债务相互抵消，影响银行债权实现。
防控措施：客户经理应在贷前审查购销双方是否存在相互交易情形，若有则不予办理保理。另外，可要求销售方向银行做出承诺，若今后其与购货方出现相互交易，其必须放弃主张债权抵消的权利。
5.购货商以及销售商的偿债能力风险
对国内保理而言，其最根本的还款来源是购货商支付的款项。另外在有追索权保理项下，银行在第一还款来源不足的情况下，可以要求销售商回购应收账款债权。因此，如果购货商和销售商的偿债能力出现问题，会严重影响保理融资资金的到期回收。
防控措施：第一，客户经理在贷前调查时，需特别强调对购货商的偿债能力进行调查分析，正确判断购货商在保理期到期日有无足够的现金流偿付货款;第二，在有追索权保理项下，还需调查销售商的回购能力。
三、保理业务分类
按是否可以向供应商追索，保理业务可分为有追索权保理(又叫应收账款收购及代购)和无追索权保理(又叫应收账款买断)两种。有追索权保理是指应收账款到期后买方没有履行付款义务，保理商可向供应商追索的保理;无追索权保理是指应收账款到期买方没有履行付款义务，保理商不能向供应商追索的保理。但买方以商业纠纷为由拒绝付款的，保理商仍可向供应商追索。
四、属性
1、期限
：
正常为3个月以内，保理融资期限一般不超过12个月，最长不超过18个月(含1-6个月的宽限期)。
2 、额度：保理融资金额根据应收账款的质量、结构和期限按一定的预付比率确定，一般不超过应收账款净值的80%。
3、利率：应收账款融资按人民银行规定收取融资利息，利率按照同档期贷款利率含浮动计算。
4、费率：办理业务的手续费费率的高低取决于交易性质、金额、融资风险和服务内容等，一般为应收账款净额的0.2%-1%。
列如下业务例：A公司向B公司采购煤炭，保理业务的费用包括融资利息和保理业务手续费。B公司应支付的融资利息=Σ(银行支付的保理融资数×计算天数×利率)。计算天数为自划款日(含当日)起算，截至融资到期日(不含当日)的实际天数。融资利息适用的利率为中国人民银行公布的同期同档次贷款利率上浮10%。
最新银行贷款利率表如下： 种类(提供) 年利率%
一、短期贷款
六个月(含) 6.10 六个月至一年(含) 6.56
二、中长期贷款
一至三年(含) 6.65 三至五年(含) 6.90 五年以上 7.05
三、贴 现
以再贴现利率为下限加点确定
此次保理业务的利息支付时间为每月的第20日。保理业务手续费为保理融资款的2‰-1%，B公司应当在保理融资款划款日当天，向银行支付保理业务手续费。
保理业务还款期最长为六个月内。放款金额最大为总货款的80-90%。银行需要在合约确定后，派人在B公司考察其偿还能力，以及签订三方协议，并且需要B公司盖章承认在保理合约期内支付完贷款。
目前A公司授信额度若靠一家银行无法全额支付，可以几家银行做保理。 如：短期半年利率为：6.10%, 一个月的利率就是：1/12 × 6.10%=0.51%. 2.2亿元保理业务手续费：2.2亿×0.01=220万元。 6个月的利息：5*0.51%×2.2亿=673.2万元。
按合约A公司的采购价与先市场煤炭储运差价额：480万元。 220+480+673.2=1373.2 该笔业务B公司每月需要支付资金成本为： 1373.2÷6=228.87万元
该笔业务B公司每月实际增加的费用为：700万元。 700÷6=116.67万元。 具体数据需要面议。
五、保理业务的特点：
1、兼容多
国内保理
种操作方式，突破应收账款债务人不配合办理手续的瓶颈，应收账款一旦形成，即可办理保理业务;
2、支持多种融资方式，便于企业灵活选择合适的融资品种，合理控制财务成本;
3、融资期限可以突破单笔应收账款的金额和期限，降低企业资金管理的难度。
六、企业使用国内保理业务的优点：
对卖方
1、将未到期的应收账款立即转换为销售收入，改善财务报表;
2、对买方提供更有竞争力的远期付款条件，拓展市场，增加销售;
3、买方的信用风险转由应收账款受让银行承担，收款有保障;
4、资信调查、账务管理和账款追收等由应收账款受让银行负责，节约管理成本 。
对买方
1、利用优惠的远期付款条件，加速资金周转，创造更大效益。
2、节省开立银行承兑汇票、信用证等的费用。 适用对象
国内保理业务主要适用于赊销结算方式的国内贸易。申请企业具有良好信用记录，且具备完善的应收账款管理体系，财务状况良好，所经营的产品质量稳定，标准化程度高，易于保管。
七、申请条件
1、申请人应当是经工商行政管理机关核准登记的企业，具备独立法人资格;
2、申请人资信良好，发展前景良好、产品销售渠道通畅;
3、供应商与买方间有稳定的商品买卖关系;
4、买方为信誉良好、具有履约实力的企业;
5、商品交易合法、有效、真实，购销双方没有争议;
6、应收账款权属清楚，没有争议，不受抵消权、质押权、留置权、抵押权及求偿权的影响;
7、应收账款账龄结构合理、坏账比例适度、风险能有效预测和控制;
8、购销合同中没有对应收账款禁止转让的条款;
9、保理商要求的其他条件。
八、申请资料
1、卖方企业须提供资料：
《国内保理业务申请书》;公司的证明文件，包括：
公司简介、
公司章程、
验资报告、
经过年审的营业执照、
法人代码证，
税务登记证、
贷款卡(证);
法定代表人资格和身份证明，
如果授权还需提供授权委托书及受权人身份证明;
公司有权决策机构或有权决策人同意办理本业务的决议;
公司生产经营情况介绍;
近期财务报表;
公司应收账款管理体系和应收账款明细情况。
2、买方企业须提供资料：公司证明文件，包括：
公司简介、
公司章程、
经过年审的营业执照等;
公司近期财务报表。
3、应收账款资料：购销合同原件或经证实为原件的复印件;经买方确认的应收账款对账单副本，标明相关交易合同应收账款付款情况、付款期限及付款条件明细;货运证明或其他表明货物确已发运的单据;交易发票;提货单、质检证明、预付款(定金)证明。
4、保理商要求的其他资料。
九、申办程序
1、供应商向买方以赊销的方式销售货物或提供服务取得应收账款;
2、供应商向保理商提出办理国内保理业务的申请并提供相关材料(包括买方资料);
3、保理商对供应商和买方进行审查，审查通过后，与供应商签订应收账款融资协议，进行债权转移确认;
4、如供应商需要，保理商向其发放融资款项;
5、应收账款到期日前保理商通知买方付款;
6、买方将款项汇入保理商指定账户;
7、保理商扣除融资本息和费用，余款支付卖方;如果是买断的，则结账即可。无追索权保理项下，保理商承担由于付款人信用风险不能足额支付到期应收账款的责任。 收费标准
应收账款融资除了按人民银行规定收取融资利息外，还收取办理业务的手续费，费率的高低取决于交易性质、金额、融资风险和服务内容等。具体各项收费均通过合同约定。
大秦银行保理公司大同分公司可行性研究报告
一、公司前期业务开展计划
1.期初为了探索业务和规避风险，只针对自己集团旗下子公司开展保理业务，例如：汇林车队、发煤站等有较大应收款的公司。
2.原则上只做有追索权的保理，如果同煤或者中铁在保理业务到期后没有及时归还公司款项，则须及时向车队或发煤站等供应商追索;为了在总公司的批复过程中能够及时安全完成审核，得到批复，建议供货商同时提供抵押担保。
3.公司做的每一笔业务都要向大秦总公司上报，应收账款明细、三大财务报表等等一系列的数据性的东西都是要录入系统的，为了能够及时审批过关，数据不能有差错。
4.亦可用应收账款作抵押，保理公司做担保，即第三方担保，这样就走成了担保公司担保的融资形式。
5.应收账款的管理，公司的保理业务成立以后，企业得到融资，同时我保理公司对应收账款有了管理权，为了降低风险，必须对应收账款的管理做详细的管理规划。
二、组织安排：
期初拟公司有4-5位工作人员即可开展工作，董事长、总经理、一个客户经理、一个内勤和一个财务人员;如果按国家要求必须有两名财务人员。
后期业务开展量大了以后，必须增加客户经理和一般业务人员及资产保全人员的工作岗位。
董事长全面操盘主持工作。
总经理执行董事长下达的各项工作任务及主持公司日常工作。
客户经理负责业务分析，撰写业务可行性报告，联系买卖方，及时与总公司沟通业务。
内勤人员负责公司日常内务工作。
财务人员负责财务方面的工作，及配合客户经理分析各项财务指标。
三、 财务预算 1.人员工资：董事长10000元/月，总经理10000元/月，客户经理4000--5000/月，内勤人员2500-3000/月，财务人员2000-3000/月(可兼职)，资产保全2000-3000/月(如有) 2. 租用场地费用：20万元/年 3. 车辆暂不做预算
4. 基本费用：即日常办公费用，每月初步按5000-10000记 5. 公共关系维护费：15万元/年 6. 客户关系维护费：10万元/年
四、预计业务收入：
按照一年12个月，3个月一个保理融资周期计算，每年5000万元的保理授信额度可做4个周期，
保理业务收入：4%*5000万元=200万元
五、风险控制：
前期只做卖方为本集体控股子公司的保理业务，买方则都是同煤和中铁，基本无风险，
1. 进行双方各方面细致的调查，做出业务评级，初步拟定融资额度。
2. 买方、卖方和保理公司三方签订应收账款，应付账款转让协议，同时合同约定保理额度、保理收费标准、银行利息、融资期限等事项。
3. 与应收方签订到期未付，应收账款回购协议。
4. 确定抵押物。
六、办理放款手续
所有事项办理完成后就是放款了，从协议签订后到应收方收到融资款项，办理业务正式生效;之后的事情就是资产保全工作了，督促应付方做还款计划，在3个月的保理期内，每月必须核查一次应收账款的后期展望，对应收账款到期的安全收回有一个前期评估;到期一个月催收，到期7天前落实资金的到位情况，到期3天前再一次落实。如果中间发现了问题，资产保全必须及时介入，必要时通过法律手段终止保理合同，提前收回融资款项，或者要求应收方提前回购应收账款。
七、 业务空间
公司的5000万元授信额度或者说5000万元的融资款项必须运用完美，不能出现风险，也不能出现资金闲置。可实验证券化，融资融券及银行理财产品都是我们以后必须积极探索的业务方向。
八、 后期展望
可以对外融资，资金投入保理业务，这一款可以做体外循环的资金，与银行总公司的授信额度无关，可自行灵活应用。
2014年6月14日
母子公司相关
一、 母子公司法律关系的内涵: 我国《公司法》第十四条规定：公司可以设立子公司，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。
母公司，通过出资，掌握其他公司的股份，对其他公司的经营活动实行控制的公司，故而也称控股公司;
子公司，一定比例的股份被另一公司所掌握而受其控制的公司。子公司分为全资子公司和拥有控股权的子公司两种形式。
二、 母子公司法律关系的主要特点：
1、母公司和子公司都具有独立的法律人格，对外都以自己的名义从事法律行为;但母公司决定和影响子公司的决策;子公司在决策过程中不具有事实上的决策独立性。在母子公司关系中，母公司作为控制公司，对子公司的生产经营决策活动有着决定性影响作用。
2、控股与签订支配合同是形成母子公司的基本方式。母子公司法律关系形成有两种方式：一是母公司持有子公司一定比例的股份，已达到对子公司的控制。母公司通过与他人共同设立子公司或收购子公司的股份而成为子公司的股东，或单独设立全资子公司方式控制子公司。二是通过签订控制合同而控制子公司。此情况虽然母子公司之间不具有投资关系，但由于他们之间存在着紧密的依赖关系通过签订控制合同以实现利益的最大化。
3、母公司对子公司有控制权。由于母公司是子公司的控股股东或实际控制人，对子公司经营管理上的重大事务拥有实际表决权。母公司对子公司的控制一般不是采取直接控制，更多地是采用间接控制方式，即通过任免子公司董事会成员和投资决策来影响子公司的生产经营决策。
4、母公司作为子公司的最大股东，仅以其对子公司的出资额为限对子公司在经营活动中的债务承担责任;子公司作为独立的法人，以子公司自身的全部财产为限对其经营负债承担责任。
三、 对母子公司的法律规制:
1、 《公司法》第十四条：公司可以设立子公司，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。
对子公司有控制权的是母公司，子公司的重大事务都是由母公司实际决定的;子公司在经济上受母公司的支配与控制，但在法律上，它具有独立的法人资格。子公司具有独立的组织结构;拥有独立的财产，能够自负盈亏，独立核算;以自己的名义开展经营活动，从事各类民事活动;独立承担公司行为所带来的一切后果和责任。
2、 《公司法》第二十条：公司股东应当遵守法律、行政法规和公司章程，依法行使股东权利，不得滥用股东权利损害公司或者其他股东的利益;不得滥用公司法人独立地位和股东有限责任损害公司债权人的利益。
公司股东滥用股东权利给公司或者其他股东造成损失的，应当依法承担赔偿责任。 公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。
四、 母子公司的外部法律关系: 首先，是母公司与子公司债权人之间的关系：母公司对子公司承担有限责任是根本，承担连带责任是例外。母公司作为子公司股东仅以其出资额或所持股份对子公司债务承担有限责任。母公司又为子公司控股股东，虽子公司具有独立的法人资格，但母公司又往往为了集团利益滥用子公司的独立地位和股东有限责任损害子公司债权人利益，在此情况下应实行公司法人人格否认制度，要求母公司承担连带责任。(见前述《公司法》第二十条)
五、 我国母子公司财务管理体制模式: 在法律资格上，相互独立的两个公司，在实际经营管理活动中母公司之所以对子公司具有控制权，其原因就在于母公司对子公司享有控股权。正是因为母公司作为子公司大股东或是唯一的股东，对其在子公司经营管理事务上才享有相对的或是绝对的表决权和控制权。
目前，我国母子公司财务管理体制模式大致有三种：集权型财务管理体制、分权型财务管理体制和相融型财务管理体制;
集权型：母公司掌握着财务管理决策权，对子公司采取严格控制和统一管理;有利于发挥财务调控功能，完成集团的财务目标;但容易挫伤子公司的积极性，降低企业在市场中的适应能力。
分权型：母公司仅保留重大决策事项的决策权或审批权，子公司相对独立，拥有一定的财务决策权，母公司对子公司基于结果进行考核，采取间接管理;有利于降低母公司干预的负面效应，子公司有充分的积极性，财务政策更灵活;不利于集团整体利益的协调和统一。
相融型：母公司侧重战略发展方向的集权，子公司享有充分的经营自主权，强调结果控制;有利于规避集权和分权带来的不足，协调母子公司间的积极性和创造性;集权和分权的力度难以把握。
关联企业、关联交易相关
一、 我国关于认定“关联企业”的法律依据：
关联企业也称为关联公司, 是指与其他企业之间存在直接或间接控制关系或重大影响关系的企业，是企业之间为达到特定经济目的通过特定手段而形成的企业之间的联合。
1、 《中华人民共和国公司法》 第二百一十六条 本法下列用语的含义：
(四)关联关系，是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或者间接控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系。但是，国家控股的企业之间不仅因为同受国家控股而具有关联关系。
2、 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
第五十一条 税收征管法第三十六条所称关联企业，是指有下列关系之一的公司、企业和其他经济组织：
(一)在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系;
(二)直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制;
(三) 在利益上具有相关联的其他关系。
纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格、费用标准等资料。具体办法由国家税务总局制定。
3、 《特别纳税调整实施办法(试行)》
第九条 所得税法实施条例第一百零九条及征管法实施细则第五十一条所称关联关系，主要是指企业与其他企业、组织或个人具有下列之一关系：
(一)一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。
(二)一方与另一方(独立金融机构除外)之间借贷资金占一方实收资本50%以上，或者一方借贷资金总额的10%以上是由另一方(独立金融机构除外)担保。
(三)一方半数以上的高级管理人员(包括董事会成员和经理)或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级管理人员(包括董事会成员和经理)或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派。
(四)一方半数以上的高级管理人员(包括董事会成员和经理)同时担任另一方的高级管理人员(包括董事会成员和经理)，或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员。
(五)一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行。
(六)一方的购买或销售活动主要由另一方控制。
(七)一方接受或提供劳务主要由另一方控制。
(八)一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制，或者双方在利益上具有相关联的其他关系，包括虽未达到本条第
(一)项持股比例，但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益，以及家族、亲属关系等。
4、 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第一百零九条 企业所得税法第四十一条所称关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：
(一)在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系;
(二)直接或者间接地同为第三者控制;
(三)在利益上具有相关联的其他关系。
二、 我国法律法规对关联交易的限制性规定：
关联交易，是指企业关联方之间转移资源、劳务和义务的行为。
法律法规对关联交易的总体要求是控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员不得利用关联关系损害公司利益。具体要求包括关联交易程序合法，价格公允。 依据：
1、 《公司法》第二十一条：
公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员不得利用其关联关系损害公司利益。
违反前款规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。
2、 《公司法》第十六条：
公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。 前款规定的股东或者受前款规定的实际控制人支配的股东，不得参加前款规定事项的表决。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。
3、 应保证关联交易的公允性，包括: a、关联交易符合诚实信用原则，程序合法合规;
b、通过与非关联方价格比较，证明关联交易价格较为公允; c、关联交易支付较为公允，未发生拖付、欠付;
d、关联方之间交易应遵循独立交易原则(独立交易原则， 是指没有关联关系的交易 各方, 按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则)。
三、 保理相关规定:
1、 《商业保理企业管理办法(实行)》(征求意见稿)：
第二十七条 关联交易
商业保理企业受让以其关联企业为债务人的应收账款，不得超过风险资产总额的40%。再保理企业不得超过10%。
商业保理企业对作为债权人的关联企业提供保理服务时，定价应合理、公允，交易条件不得明显优于非关联企业。
2、 《中国(上海)自由贸易试验区商业保理业务管理暂行办法》(2014年2月21日)
第四章 经营监管与风险防范
第十五条 从事商业保理的企业需做好重大事项报告工作，于下述事项发生后5个工作日内，登录信息系统向行业主管部门报告，并配合行业主管部门实施监督检查：
(二)单笔金额超过净资产5%的重大关联交易;
3、 《上海市商业保理试点暂行管理办法》(2014年7月8日)
第七条 商业保理企业应当符合下列条件：
(一)至少有一个投资者(或其关联主体)具有经营商业保理业务等相关行业的经历。
本办法所称的关联实体，是指该投资者控制的某一实体、或控制该投资者的某一实体、或与该投资者共同受控于某一实体的另一实体。控制是指控制方拥有被控制方超过50%的表决权。
第十八条 商业保理企业为股东及其关联实体提供担保或保理融资的总余额，不得超过该股东的出资金额。
第二十二条 商业保理企业应当做好重大事项报告工作，并于下列事项发生后5个工作日内，向商务主管部门(登录商务部信息系统)报告，并配合有关部门开展调查。
(二)单笔金额超过净资产5%的重大关联交易;
(一)
一、概述
省绿色食品办公室与区人民政府农业产业化办公室就合作组建浙江绿色食品发展有限公司、发展绿色食品事业进行了讨论。双方认为：
1、建设省绿色食品展示展销中心(省绿色食品生产力促进中心)，是构建绿色食品展示展销体系的当务之急。绿色消费是世界性的潮流。我国绿色食品产业发展形势良好。浙江是全国的资源小省，经济大省。浙江农业必须走绿色食品产业的道路，浙江完全有能力、有条件成为全国发展绿色食品的先进省份。目前，浙江绿色食品产业发展尚处于相对滞后水平，迅速构建浙江省绿色食品展示展销体系，尽快形成绿色食品消费交易中心，是浙江发展绿色食品产业、迅速达到全国领先水平的关键。这一体系应该由绿色食品展示展销中心、绿色食品生产力促进中心、绿色食品市场、绿色食品开发(或发展)有限公司四部分组成。其中，全省大部分农产品市场都以发展绿色市场为已任，开业在即的丽水市浙西南农贸城更是高举绿色市场大旗。全省开发绿色食品的企业也不断涌现，唯绿色食品展示展销中心与绿色食品生产力促进中心尚未问世。从全国而言，目前只有青岛等城市已建成绿色食品展示展销中心。
加快建设浙江省绿色食品展示展销中心(与绿色食品生产力促进中心两块牌子一个实体)，将绿色食品的展示展销与绿色食品的发展培育有机结合，可迅速促进绿色食品市场的发展壮大，从而带动绿色食品生产基地的形成。可以认为，加快建设浙江省绿色食品展示展销中心(绿色食品生产力促进中心)，仍是构建浙江省绿色食品展示展销体系的当务之急。
2、建设浙江省绿色食品展示展销中心(浙江省绿色食品生产力促进中心)，丽水具有得天独厚的条件。从自然条件分析，丽水是国家级生态示范区，是华东乃至全国少有的“生物基因库”，是浙闽六大水系之源(瓯江、钱塘江、闽江、飞云江、灵江、交溪)，是东南沿海发达地区的生态屏障。绿色生态是丽水的后发优势。从产业基础分析，丽水是沿海发达省份中的欠发达地区，是沿海发达地区与WTO对接过程中产业梯级转移的Ⅰ级接受地带。在这一生态环境中生产的农产品，从广义而言，均为绿色食品。以此这基础，通过若干年的努力，丽水完全可以建设成为可持续发展的，以市场为导向、现代科技为支撑，充分发挥生态优势，具有区域特色，现代化特征明显的“绿色产业集聚谷地”，各种生产要素将向绿色产业集聚，产业结构朝着绿色经济的方向调整，经济战略重点向绿色经济倾斜。在培育绿色食品产业的过程中，势必会带动绿色市场的形成，促进生态旅游业等相关的绿色产业的形成与发展。
二、浙江省绿色食品发展有限公司框架
1、公司体制：双方决定共同发起并吸收志同道合者参加，组建一家股份制的“浙江省绿色食品发展有限责任公司”，承担建设浙江省绿色食品展示展销中心(浙江省绿色食品生产力促进中心)的重任，推动绿色食品事业的发展。
2、注册资本：本公司注册资本300万元人民币，林方筹措2012年组建公司及所属机构，开展基地开发业务、展示展销业务、网站经营业务。
第二步：2012年，实施“一重二侧”战术。一重点：按陈方与上海方有关合作意向者经营的餐饮业的经营额1.5亿元的30%为基础，并努力开拓上海的其它“餐桌市场”，提出所需绿色农产品的订单，在丽水市莲都区为主组织生产配送。第一年销售额确保2012年之内销售额达到1亿元。
第四步：努力开拓市场，争取在三至五年内实现销售额达到2亿元以上。
第五步：在沪杭甬温锡等大城市建立分公司，实现销售额达到3-5亿元。
五、财务预算(略)
六、可行性分析
可行性分析之一：充分利用产销差价。通过观察分析，我们认识到，农产品产地收购价与销区市场批发价之间，普遍存在1：1：5到1：2的 价格差。也就是说，从产地收购到市场批发，一般农产品价格增长50%-100%，这就是中间环节虽然有5-6道但仍可获取高额流通利润的原因(其中包含部分不合理因素造成的高额利润)。本公司就是要将中间环节减少到最简，获取中间合理的高额流通利润。这是我们将配送确定为本公司主要业务的根据。为了保证实现毛利润40%，本公司产品的定价必须以上海市场批发价为基础。
可行性分析之二：绿色品牌。产销地之间的价格差，许多有识之士早已认识并有行动，如建立基地，建立配送中心等。但真正成功者并不太多。重要原因之一就是操作者往往急功近利，用最低廉的价格将产区最低劣的产品推销给消费者。本公司就是要打响绿色品牌，用绿色农产品来开拓上海的“绿色餐桌市场”，从而进入“绿色良性循环”系统。因此，组建浙江省绿色食品展示展销中心、生产力促进中心、主办浙江省绿色食品网站都是极好的商机。
可行性分析之三：订单农业。运用产销差价规律，打好绿色品牌，还要加上订单农业，三者结合才能成功。订单农业是本公司的精华之作，也是运用产销差价规律，打好绿色品牌能否成功的关键环节。通过开拓市场获取订单，根据订单来组织生产，组织货源，这就是本公司的运作方式，定方式通过订单，一头连接绿色农产品的初始生产者，一头连接终端消费者，本公司的市场风险可控制在最低程度。
公司可行性分析报告
(二)
一、总论
经过详细的市场调查和认真研讨，拟在阿成立公司，公司名称A，法文名称为B，公司性质为有限责任公司，投资主体为C，注册资本金为2000万第纳尔(约30万美元)。公司主要经营建筑工程总包施工和建筑设备租赁。目前阿国力日渐强盛，外汇储备较多，引资政策逐步灵活，外汇管制也有所松动，而且全国大兴土木，工程任务较多，市场竞争不充分，工程施工难度不大，利润空间较大;建筑设备租赁随之也很有市场，前景看好。未来公司的管理团队在10人左右，全部为本科以上专业对口学历。为了早日占领市场和发展开拓，为了取得企业利益的最大化，我们建议尽快在阿投资成立公司。
二、投资成立公司背景分析
1、行业分析
阿系北非地区政治经济大国。以中建总公司为代表的中国承包工程企业于上世纪八十年代进入阿市场，同时中国承包企业以自己的实际行动赢得了当地的人们和政府的尊重和信任，“中国建设速度”在该国成为美谈。阿国政府2001年推行“三年经济振兴计划”，投入70亿美元用于基础建设，为中国企业进入阿市场提供了机遇。阿国政府于2005年后加大了对国民经济建设的投入，05年至09年斥资550亿美元执行大型基础设施项目建设，从而产生了中信-中铁建联合体中标迄今为止中国单项最大的海外工程承包合同---阿东西高速公路建设，合同总金额近70亿美元。未来公司建筑设备可以全部租给执行该工程项目的中资企业，只要设备保养及时并性能良好，可以实现设备满租，尽快收回投资和获得丰裕的正现金流量是可以实现的。结合我公司的实际情况及当地工程承包市场现状，修路、修水厂、铺设管道及房建应是我们的重点项目，也可以逐步参与机场建设、海水淡化及苦咸水淡化等工程，这些工程目前竞争还不激烈。
设备租赁是基础经营业务，工程项目才是我公司发展壮大的主营业务，是决定公司在未来3年时间内生存及继续发展的关键环节。同时工程项目的取得及执行受到很多客观条件的限制，风险规避在项目的前期及执行中更为重要。现就阿工程项目的大体情况分析说明如下：
10年反恐结束后(87年--97年)，同时国际原油价格飞涨，阿国大力发展国民建设，大兴土木。现该国相当于中国90年代中期的发展阶段，发展过程为：房建--市政--土建，其逐级并且交叉发展(提供招标信息)。中资公司在阿国执行的工程项目主要集中在土建方面，其专业基本覆盖各个方面，尤其以劳动密集型、技术含量相对较低的项目尤为突出。技术含量较高的项目必须有欧洲公司的参与设计及设备供货才能得到当地业主的认可。
具体专业的优劣势分析：
1)、房建项目
优势：技术含量较低，当地需求很大，竞争较少，进入该市场比较容易，有利于短期内公司的名字被当地业主熟悉及品牌的提升(当地业主非常重视拟执行项目公司在阿的业绩)。
劣势及风险方面：施工周期长，利润值较低，材料价格受市场波动的影响较大，人工管理成本较高，受汇率等因素的影响罢工事件发生机率较大。
2)、市政项目(路、桥、管道方面)
优势：技术含量较低，利润值较高，施工周期较短，除管道项目中管道的供货受市场原材料价格波动影响较大外，其他方面影响较小。
劣势：市场竞争激烈，因受阿国扶持当地企业优惠政策的影响，在报价方面当地公司价格较低。同时部分省份的项目已基本被有实力及进入阿国较早的中资公司垄断，我公司很难与之抗衡。
3)、水利
优势：因技术含量较高，当地公司基本无法进入。利润空间有保证，与房建及管道项目相比，原材料价格受市场波动的影响较小。
劣势：因受法国殖民的影响，当地业主有些盲目推崇欧洲产品，中国的设计及机电产品很难得到业主的认可。虽然利润空间尚可，但中资公司承揽该项目的利润只能从土建方面获得。其他水利项目，如海水淡化等，当地经常采用BOT的模式进行。
4)、其他项目：如灌溉、打井、开矿等，我公司暂不具备此方面的人力及能力。
2、在阿承包工程业务发展现状及发展特点
近年来，中国企业在阿建筑、水利、石油和电信等领域先后承建了一大批工程建设项目，使得我在阿承包工程业务得到强劲快速发展，2001年--2006年累计签约额51亿美元，阿已成为我国在海外的重点工程市场。
以下是发展特点：
1)业务发展强劲快速，合同规模大幅提升;
2)实施领域逐步拓宽、发展机构进一步优化;利润空间较高较为突出的电信、石油、交通和水利等领域签约金额稳步增加，管理成本较高的住房行业在签约金额中所占比重逐步下滑。
3)单项金额逐步提高，项目技术含量不断增升，中国企业先进的施工工艺和丰富的建设经验得到进一步发挥。
4)在阿企业不断增多，大企业作用得到发挥。市场竞争开始激烈，刚进入的公司只能进一步细分市场，经营适合自身特点和能力范围内的业务和市场。
3、前景分析
2006年，中信-中铁建联合体中标阿东西高速公路建设项目，合同总金额近70亿美元。2007年初开始，施工期40个月。执行此项目的工程公司为：中标段由中铁建负责施工，施工分包公司有十多家。西标段由中信负责完成，具体施工单位有新疆建设，山东路桥，中铁十二局和中铁十七局。该项目施工单位大多数属于第一次走出国门境外的施工企业，由于对当地情况不甚了解，设备的采购数量以及型号都不是很合理。另外，近期中铁建和中土联合中标了150多公里的铁路项目，预计项目将于2008年启动。南部的东西高速项目也将开启。设备租赁前景看好。我们自己成立公司，可以以自己的名义进口设备，并可以拥有自己的银行账户，自己掌握经营主动权。成立公司后，所有为出租而进口的设备可以增加公司在承揽建筑工程投标中的分值，大大增加中标机会。利用拥有国际工程承包资质和保函等资源的公司总部资源承揽当地工程，穿插出租设备进行施工，积极施工，控制成本，处理好与业主的关系，相信会取得很好的效益。
三箭资产投资管理有限公司绿化公司可行性分析
第一章 总论
1.1项目概况
项目名称：山东三箭资产投资管理有限公司绿化公司 项目建设单位：山东三箭资产投资管理有限公司
项目建设地点：济南市历城区工业北路331号(原无线电七厂院内) 项目编制单位：山东三箭资产投资管理有限公司 1.2集团公司概况
山东三箭置业集团有限公司是以国有资产授权经营管理为基础的国有独资企业，具有三十多年的发展历史，以建筑施工、房地产开发、项目管理咨询、资产投资管理、国际贸易、教育为主的产业集团，山东省最早通过ISO900
1、ISO1400
1、OHSMS18001认证的企业之一。集团公司以资本为纽带，下设山东三箭建设工程股份有限公司(建筑施工一级企业)、山东三箭房地产开发有限公司(房地产开发一级企业)、山东三箭建设工程管理有限公司(建筑施工一级企业)、山东三箭资产投资管理有限公司、山东三箭劳务管理有限公司、山东三箭工程检测有限公司、山东三箭物业管理有限公司、济南外国语学校三箭分校、山东七星置业有限公司、山东三名投资有限公司等控股或参股子公司。
公司主营业务包括：国内外工程总承包、大型公共建筑和高层建筑施工、设备安装、建筑装修装饰、钢结构工程承包与施工、市政工程承包与施工、房地产开发、项目管理咨询、资产投资管理、劳务输出(劳务管理)、工程检测、建材供销、设备租赁、物业管理、国际贸易等。
1
公司先后被评为全国先进施工企业、首批全国建筑业AAA级信用企业、全国“守合同、重信用”企业、全国质量信得过单位、全国安全生产优秀施工企业、全国建筑企业500强、全国模范劳动关系和谐企业、全国五一劳动奖状、山东省文明单位等称号。“三箭”商标为山东省著名商标。
公司秉承“诚信、创新、团结、奉献”的企业精神，坚持“一切为了职工、一切依靠职工、让职工共享企业发展的经济成果”的发展宗旨，在“科学民主决策、健康有序发展、认真快乐工作、构建和谐三箭”工作方针指引下，已形成“集中决策、分层执行”的管理模式，按照“立足省内、面向全国、走向世界”的战略部署，三箭集团已经发展成为在省内具有较高知名度、国内有一定影响的大型企业集团。
1.3 2014年主要经济技术指标
2011年集团公司完成总产值46.04亿元，其中控股公司完成产值39.74亿元，实现利润 1.64 亿元，上缴税金1.95亿元，分别同比增长18.98%、10.75%和65.37%;参股公司完成产值6.3亿元，实现利润0.89亿元，上缴税金0.87亿元。继续在跨越式发展的道路上稳步前进，在过去的一年中，经过2011年一整年的努力，集团建筑施工主业继续做大做强，完成产值25.3亿元，同比增长12%，累计施工面积432 万平方米，同比增长24%。 1.4 成立绿化公司的必要性
1.4.1、园林绿化发展前景 随着社会生产力的发展，人们的物质生活水平越来越高，闲暇时间也不断增多，由于现代化生活的快节奏，又使人们在体力上，精神上受到极大的压力，他们迫切需要通过某种途径获得生理和心理上的平衡。娱乐活动便成为人们现代生活中不可缺少的部分了。国家林业局在《全国造林绿化规划纲要2011-2020》提出，到2020年，城市建成区绿化覆盖率达到39.5%。
2
乡镇建成区绿化覆盖率达到30%，村屯建成区绿化覆盖率达到25%，校园绿化覆盖率达到35%，军事管理区绿化覆盖率达到65.6%。为提高绿化率，《纲要》指出，各级政府要逐步加大造林绿化投入力度，落实绿化机具补贴政策。总之，园林绿化行业在未来城市化进程中，市场发展潜力非常大，要求也将越来越高。行业集中度也将随着市场发展逐渐提高，行业门槛也将越来越高，市场竞争也将越来越激烈，行业发展水平将会快速拉开各类企业的差距。未来，随着我国经济的不断发展，城镇化率的不断提升，房地产投资力度进一步加大及旅游休闲度假行业的不断发展，我国城市园林绿化行业还将持续向前。但从园林绿化的细分业务对未来企业业务进行分析，前瞻产业研究院分析认为：由于园林设计业务的毛利率为所有业务中盈利能力最强的业务(2012年，东方园林达67.57%，棕榈园林达49.11%，铁汉生态园林设计毛利率达35.63%)，因此，未来，一些园林绿化行业企业仍将其重心集中在对此领域的开拓，除此之外，在绿化苗木销售的业务中，毛利率也相对较高(2012年，东方园林为65.23%，棕榈园林为64.26%;铁汉生态为34.76%)，此业务也将成为企业继续抢占市场的主战场，而相对毛利率较低(普遍集中在20%-30%之间)的园林工程业务而言，未来，一些小型园林绿化行业企业可以选择将此业务逐步外包，重点拓展利润率较高的业务。
1.4.2、根据世界先进国家和我国建筑行业发展趋势和国家环境保护意识的不断增强，建筑产业化和建筑工业化已经悄然来临，将成为今后建筑业发展的主导方向之一;绿化是我们企业全面发展是必不可少的工作。可以配合土建、安装公司共同投标，统
一、协调参与甲方的全面建设工作。
1.4.3、随着山东三箭置业集团有限公司的持续、良性发展，公司房地产、建筑主业的施工面积和施工产值、利润、税金以15%-20%的速度递增，迫切的需要在
3
主业做大做强的基础上，调整产业结构，发展、完善、延长企业经营的产业链条。 1.4.4、降低集团公司绿化成本、保证绿化品质，将效益留在集团公司，做好景观对进三箭地产品质的提升和销售竞争力。提高集团公司的主体竞争力，促使集团公司的产业结构更趋合理，更加完善。
1.4.5(同行业中具备绿化资质的建筑企业????)我们必须迎头赶上，不断超越。
第二章 绿化公司成立及资质办理流程介绍
2.1公司成立流程
2.1.1、查名。填写《企业名称预先核准申请书》提供5到10个左右企业名称(????备选名称)，拟经营范围，注册资本，出资比例，投资人联系方式等。 2.1.
2、名称通过以后，工商局会发一张《企业名称核准通知书》。
2.1.3、刻好法人及股东的私章，做好工商登记所必须的材料，如：注册地址的租房协议书(可提供模板)，指定代理或共同委托代理人证明，公司开业登记书，公司章程，股东会决议等。
2.1.4、拿好银行盖章确认好的进账单原件(有些银行是现金缴款单或解款单)和对账单(对帐单一般当天可以出，一定要注意的是。对帐单上面光有发生额是不行的。一定要有余额),法人、股东身份证复印件，企业名称核准通知书复印件，股东会决议复印件，公司章程复印件，注册地址的租房协议书复印件，法人，股东的私章，请会计师事务所出验资报告，验资报告一般出两份。客户留一份，工商送一份，注册资本为10-30万元(含)费用为500元左右。 2.1.
5、拿以上所有证件去工商局办理执照登记 2.1.6、税务所办税务登记证，费用20元。 2.1.
7、办组织机构代码证和IC卡，费用为148元。
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2.1.8、刻3个印章费用为340元 (公章、法人章、财务专用章)。
2.1.9、到银行开基本帐户，就是你以后公司的帐户了，费用为1000元左右(小银行便宜点),支付密码器:520元(中国人民银行在推广企业使用)。
2.1.10、等一个星期左右。就可以拿到基本户的开户许可证，验资户的钱转到基本户里面。验资户销户，签好代扣税款协议(工行，农行，建行，招商，交通银行，中国银行，齐鲁银行等都可直接从基本户扣税款的)。这个环节我们也可以一天办完!
2.1.
11、拿好税务登记副本到公司所属税务所办理税种核定。 2.1.
12、按时正常报税。 2.2绿化企业资质申报须知
2.2.1、《城市园林绿化企业资质申请表》一式二份(一份留存地市主管部门，一份报住房城乡建设厅)，附件资料两套(一份留存地市主管部门，一份报住房城乡建设厅)。附件资料规格为A4(210×297mm)型纸，需有标明页码的总目录，要求采用软封面封底，逐页编写页码并按照下列顺序进行装订：
第一册：综合资料
1、企业工商营业执照副本;
2、企业验资证明;
3、企业章程的原件及复印件;
4、企业原资质证书正、副本原件及扫描件;
5、企业法定代表人身份证原件及扫描件;
6、企业经理任职文件原件及复印件，职称证书原件及扫描件或简历，身份证和毕业证书的原件及扫描件，劳动合同原件及复印件，近三个月的社保明细单原件和缴费凭证原件及复印件;
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7、企业总工程师、总会计师、总经济师任职文件的原件及复印件，职称证书、毕业证书和身份证的原件及扫描件，劳动合同原件及复印件，近三个月的社保明细单原件和缴费凭证原件及复印件;
8、企业近三年的财务审计报告(需附企业固定资产明细)、财务决算报表和企业营业税票的原件及复印件(只需提供足以证明年园林绿化工程产值达到资质标准要求的营业税票)。
9、企业苗圃基地自有土地证明原件及复印件，或企业苗木生产培育基地合同期五年以上的租赁合同和近一年租金支付凭证的原件及复印件。 2.2.2 、第二册：人员资料
1、企业资质申请表所列的全部工程技术和经济管理人员的职称证书、毕业证书和身份证的原件及扫描件，劳动合同原件及复印件，近三个月的社保明细单原件和缴费凭证原件及复印件，其中中级以上职称人员需提供履历表，园林专业高级职称人员需提供职称评审表原件及复印件;
2、企业资质申请表所列的全部中级以上技术工人的岗位证书、身份证的原件及扫描件，劳动合同原件及复印件，近三个月的社保明细单原件和缴费凭证的原件及复印件。
2.2.3、第三册：工程业绩资料
企业资质申请表所列的近三年代表工程项目的中标通知书、施工许可证(开工报告)、合同、竣工验收证明和结算清单的原件及复印件。 2.2.4、办理程序：
1、申请受理。
2、审核：对申请人申请材料进行全面审核，二级、三级施工企业资质上报省建设厅进行审批，一级企业上报建设部进行审批。
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3、发证。批准后一级以下资质由省建设厅统一发证。 办理时限：
每年集中报送市建委两次(报送日期为5月11日-20日，10月11日-20日)，由市建委确定时间上报山东省住房与城乡建设厅。
2.3三级资质标准
2.3.1、注册资金且实收资本不少于200万元，企业固定资产在100万元以上。
2.3.2、具有企业法人资格的独立的专业园林绿化施工企业。
2.3.3、企业经理具有2年以上的从事园林绿化经营管理工作的资历或具有园林绿化专业初级以上技术职称，企业总工程师具有园林绿化专业中级以上技术职称。
2.3.4、园林绿化专业人员以及工程、管理、经济等相关专业类的专职管理和技术人员不少于10人，其中园林专业中级职称人员不少于2人。
2.3.5、企业中级以上专业技术工人不少于10人，包括绿化工、瓦工(或泥工)、木工、电工等相关工种;其中高级绿化工和/或高级花卉工总数不少于3人。 2.4经营范围
2.4.1、可承揽工程造价在500万元以下园林绿化工程，包括：综合公园、社区公园、专类公园、带状公园等各类公园，生产绿地、防护绿地、附属绿地等各类绿地。
2.4.2、可承揽园林绿化工程中的整地、栽植及小品、花坛、园路、水系、喷泉、假山、雕塑、广场铺装、驳岸、单跨10米以下的园林景观人行桥梁、
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码头以及园林设施、设备安装项目等。
2.4.3、可承揽各种规模以及类型的园林绿化养护管理工程。
2.4.4、可从事园林绿化苗木、花卉、草坪的培育、生产和经营。
第三章 公司的发展规划
3.1长期全面规划
3.2近期规划(主要是施工、养护及苗木种植)
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3.2.1、成立三级园林绿化施工公司，对集团房地产公司项目园林景观项目为主要业务，主要是为集团房地产公司项目做好景观绿化工程，同时实现集团房地产项目综合效益最大化，主要体现在打造具有标志性的集团房地产住宅小区景观系统，树立景观公司项目市场口碑，同时实现房地产开发环节合法合理避税 3.2.
2、与土建、安装公司一起参与甲方投标。统一协调管理，降低综合费用。 3.2.3、发展苗圃，发展经济苗木对外出售，对内使用。
3.2.4、回收拆迁、道路改造废弃苗木，以备后期自己使用，降低苗木成本。 3.2.
5、如果土地条件允许，可以适当发展有机蔬菜种植和绿色采摘。
第四章 成本分析、经济效益
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第五章 资金来源
5.1投资模式
5.1.1、采用集团公司一次性完成投资
即集团公司一次性筹资进行投资???万元建站投产运营。
以上，仅从成本和效益分析的角度分析成立绿化公司的可操作性和必要性，具体的经营过程中离不开集团公司的大力支持，管理人员的科学管理。
第六章 风险因素
6.1自然条件风险 济南地处中纬度，属中温带、半干旱、大陆性季风气候区，冬季漫长而寒冷，春季干旱多大风，夏季短促炎热、雨水集中，秋季短促、气温下降快、霜冻降临早。土地盐碱化对苗生长环境恶化，生长周期短，养护成本增加。导致管理难度增大。
6.2技术力量不足风险 俗话说的好“隔行如隔山”，园林绿化行业需要设计，种植，养护等多学科，专业性很强的人才队伍，对于新进者来讲，技术人才才是最关键的
制作人：山东三箭资产投资管理有限公司
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时 间：二零一五年五月
公司领导：
我管理部拟定把公司自招的门卫更换为用保安公司，下面就可行性进行分析报告如下：
一、现状分析
1. 现在门卫人员年龄偏大，年龄分别分57周岁、59周岁、65周岁，年龄大，反应能力、
灵活度及身体素质等都不如年轻人。
2. 自从今年3月份离职一名门卫人员，管理部采取了多方招聘渠道，一直没有招聘到合适
人员。原因一：应聘人员嫌工资金待遇低(900元/月)，张家港最低工资金标准为1140元/月，原因二：应聘人员多为本地人，要求公司为其缴纳社保。
3. 公司预招聘外地人员，但是近年外出务工人员人数减少趋势，很少有外地人员应聘。
4. 应聘的本地人员，想做兼职。
二、优缺点对比分析
用保安公司的人员
优点：1.风险转移。我公司和保安公司签订服务合同，明确被盗的赔偿协议，保安员不论出现任何大小责任事故，全由保安公司负责，这样的话，即使有任何问题都可以让保安公司解决，不愿意的就从每月的外包费用里来解决。
2.成本对比助理(见下面的成本分析)
缺点：1.外包的保安不如自己管的那么好使;
2.管理的难度，有可能会出现我公司和外包驻场管理人员之间的分歧。
内部自招(假如招聘年轻保安，按照市场价格)
优点：管理方便、效率高。
缺点：风险自己承担，成本要高于外包的成本，而且相对于外包，自己需要操的心也比较多。用工风险自我承担。
回购型保理：
1、甲方(保理商)不承担付款方的任何信用风险;
2、在债权到期日，甲方无法从付款方处足额收回债权时，或者甲方依据本合同的约定认为需要乙方(融资方)回购时，乙方应无条件回购尚未收回的债权并归还相应的保理预付款。 会计风险与报酬分析：
•根据上述条款可以看出，保理公司虽然取得了原有债权所产生的现金流的权利，但拥有了要求融资方无条件回购的权利，因此并不承担原有债权的信用风险。
保理公司承担的信用风险针对保理申请人，而不是应收账款的债务人。
买断型保理：保理公司承担的信用风险针对应收账款的债务人。 融资性保理适用的会计准则
融资性保理业务适用《企业会计准则第22号-金融资产工具的确认和计量》和《企业会计准则第23号-金融资产转移》：
•《企业会计准则第23号-金融资产转移》规定：金融资产转移是指企业(转出方)将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方(转入方)。附回购协议的金融资产出售，回购价固定或是原售价加合理回报。在附回购协议的金融资产出售中，转出方将予回购的资产与售出的金融资产相同或实质上相同、回购价格固定或是原售价加上合理回报的，表明金融资产出让方保留了该金融资产所有权上几 乎所有的风险和报酬，不应当终止确认所出售的金融资产。
•因此按照上述准则规定：融资方不能终止确认金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
与此对应的，保理商也没有取得附回购协议出售的金融资产。基于此特征，保理业务类似发放抵质押融资业务或买入返售业务，有别于贴现业务。
•按照《企业会计准则第22号-金融资产工具的确认和计量》，考虑到其属于活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，所以归类为贷款及应收款项，即为初始确认以摊余成本计量的金融资产。以摊余成本计量的金融资产的预计未来现金流量现值，应当按照该金融资产的原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值(取得和出售该担保物发生的费用应当予以扣除)。原实际利率是初始确认该金融资产时计算确定的实际利率。 融资性保理适用的会计处理 科目设置：
(一)“银行存款”一级科目，核算公司存放在银行的资金，本科目按银行账户进行明细核算。
(二)“应收保理款-融资性保理”明细科目，核算公司开展融资性保理业务，以不超过保理合同规定的保理比例支付给转让人的款项。在二级科目中区分回购型还是买断型。
(三)“应收账款-融资性保理利息”明细科目，核算公司开展融资性保理业务而持有的应收保理款应收取 的利息。
(四)“其他应收款-应收商业保理业务款”，核算公司开展商业保理业务因客户违约、逾期未偿还保理款而转入的应收保理款及其应收利息和服务费计提等，本科目按债务人进行明细核算。
(五)“坏账准备-商业保理业务坏账准备”明细科目，核算公司因开展商业保理业务而对逾期的应收保理款及其应收利息和服务费计提的坏账准备。
(六)“利息收入-融资性保理利息收入”明细科目，核算公司因开展融资性保理业务而确认的应收保理款所实现的利息收入。
(七)“手续费及佣金收入-融资性保理服务费收入”明细科目，核算公司因开展融资性保理业务而确认的应收保理款所实现的服务费收入。
(八)“资产减值损失-计提的商业保理业务坏账准备”明细科目，核算公司因开展商业保理业务而对应收保理款以及逾期的应收保理款及其应收利息和服务费计提的坏账准备。
(九)无论是买断还是回购型保理，均需要在表外建立质押物台账或备查本以记录取得保理应收款的总额。 会计分录-回购型保理：
(一)公司与客户发生融资性保理业务的初始交易 借：应收保理款-回购型保理业务
贷：银行存款
(二)月末，按照合同约定计提应收的利息和服务费 借：应收账款-回购型保理利息
贷：利息收入-回购型保理利息收入 借：应收账款-回购型保理服务费
贷：手续费及佣金收入-回购型保理服务费收入
(三)公司每月收取利息和服务费 借：银行存款
贷：应收账款-回购型保理利息 借：银行存款
贷：应收账款-回购型保理服务费
(四)到期日，按照合同约定收回保理款 借：银行存款
贷：应收保理款-回购型保理
(五)期末，按照融资性保理交易业务规模计提坏账准备，同时，对逾期的应收保理款，按照个别认定法计提坏账准备。 借：资产减值损失-计提的回购型保理业务坏账准备
贷：坏账准备-回购型保理业务坏账准备 举例-回购型保理：
•2013年9月，公司购入应收债权，应收债权合同金额1000万，支付对价800万。资产转让方在合同中约定6个月回购，回购利率是6%/年，无其他手续费。
借：应收保理款-回购型保理业务本金 800万 贷：银行存款 800万 •2013年12月
借：应收账款-回购型保理利息 12万(800*6%*9/12) 贷：利息收入-回购型保理利息收入 12万 •2014年3月收款 借：银行存款 824万
贷：应收保理款-回购型保理业务本金 800万 贷： 应收账款-回购型保理利息 12万
贷：利息收入-回购型保理利息收入 12万 会计分录-买断型保理：
(一)公司与客户发生融资性保理业务的初始交易 借：应收保理款-买断型保理业务本金 贷：银行存款
贷：应收保理款-未确认买断保理收益
(二)月末按照实际利率法确认损益 借：应收保理款-未确认买断保理收益
贷：利息收入-买断型保理利息收入
(三)按照原债权合同约定向债权人收款 借：银行存款
贷：应收保理款-买断式保理业务本金
(四)期末，根据购入债权的预计可回收情况，逐笔计提减值准备 借：资产减值损失-计提的买断型保理业务坏账准备
贷：坏账准备-买断型保理业务坏账准备
1•2013年9月，公司买断购入应收债权，应收债权合同金额1000万，支
付对价900万，应收债 权剩余期限6个月。
借：应收保理款-买断型保理业务本金 1000万 贷：银行存款 900万
贷：应收保理款-未确认买断保理收益 100万 •2013年12月
借：应收保理款-未确认买断保理收益
50万
贷：利息收入-买断型保理利息收入 50万
•2013年12月末在资产负债表上反映的应收保理款余额为950万(1000-100+50)
•同时需要评估在年末是否需为该笔保理余额计提减值准备。 •2014年3月收款
借：应收保理款-未确认买断保理收益
50万
贷：利息收入-买断型保理利息收入 50万 借：银行存款 1000万
贷：应收保理款-买断型保理业务本金 1000万
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