公务卡管理

第1篇：公务卡管理

发挥公务卡作用　加强学校国库支付管理

【摘  要】公务卡是进一步深化国库集中支付制度改革背景下诞生的一种新生管理工具，它规范了学校的财政授权支付业务，提高了学校财务支出的透明度。论文阐述了公务卡在学校国库支付管理中的重要意义，着重分析了公务卡在学校国库支付管理中存在的问题，并提出相应的对策和解决建议。

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【关键词】公务卡;国库支付;管理

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1 公务卡在学校国库支付管理中的意义

学校推行公务卡结算是国库集中支付制度的改革延伸，公务卡制度要与国库集中收付制度有机衔接，即将原来以授权支付方式从单位零余额账户提取现金的业务支付方式通过公务卡方式支付。会议费、差旅费、招待费和零星购买支出等费用是公务卡消费的主要资金范围。公务卡不仅具有一般银行卡所具有的授信消费等共同属性，它还具有独特属性，即财政财务管理。公务卡制度的实施对于提高财政财务透明度，从源头上预防和控制腐败，加强学校财务管理，促进国民银行卡行业的发展具有重要意义。

2 在学校国库支付管理中公务卡的问题所在

2.1 多元化资金来源，使公务卡结算资金监管范围变窄

由于学校的资金来源渠道广，而公务卡结算范围仅适用于国库集中支付系统内的财政资金，即财政教育经费、各类专项经费和科研经费中的纵向国家省部级科研项目经费。而学校资金来源除以上通过国库集中支付体系财政授权支付至高校的零余额账户额度资金外，还包括学习和住宿费用的收入，横向科研基金、各种办学收入和赞助收入等，此类资金均未纳入国库支付系统。因此，对其他资金不能实行有效的监管[1]。

2.2 国库集中支付系统与学校网上银行系统不能实现对接，影响公务卡制度的运行效率

国库集中支付和公务卡推广使用是国家财政体制改革的深化和延续。公务卡的使用基于国库支付系统平台，实现与指定的国库集中支付业务代理银行的信息共享。公务卡在实际报销还款时，需通过公务卡支持系统，编制“还款明细表”和“还款汇总表”，加盖财务公章提交银行，同时签发财政授权支付指令（支票等支付凭证），通知发卡行向指定的公务卡还款。以山东大学为例，早在2008年，学校就实现了网上银行的电子支付——无现金报销业务。目前，通过网上银行系统无法实现公务卡结算到国库支付系统，影响了高校的财务管理效率。

2.3 公务卡消费信息反馈不及时导致接受度不高

由于现金结算制度深深根植于教师职工报销的理念，学校部分教师职工不习惯使用公务卡，更倾向于报销后直接领取现金，使得公务卡结算制度的功能空缺。虽然学校统一为广大教师和职工办理公务卡，但也有部分持卡人从未打开过公务卡，或在打开后未使用过公务卡。另外，财务报销信息反馈不及时，到期还款日期容易忘记等缺点阻碍了学校公务卡的顺利实施。

2.4 公务卡配套使用环境不成熟，有待改善

目前仅在大型商场、超市、酒店等公共消费场所配置POS机是作为公务卡配套使用的硬件设备。许多电子市场和其他个体商户或小商户没有POS机，也没有刷卡的条件。很多老师去县城等小地方出差，很难找到可以刷卡的酒店。所有这些都直接影响到公务卡的使用和推广，以及学校持卡人的积极性。同时，后续服务不同步。银行对公务卡的注销、新办、查询等业务没有特殊的受理方式，无法有效解决问题。

3 推行公务卡，加强国库集中支付管理的对策和建议

3.1 建立并完善公务卡相关管理制度

公务卡作为财务管理的新型结算方式，在组织申办、报销结算、信息管理、风险控制等方面都不同于现金、支票等结算传统方式，不能仅仅将公务卡作为简单替代现金的工具。学校应完善制度建设，依据国家的公务卡管理规定，结合自身的实际情况逐步建立健全科学和易于操作的公务卡制度体系，体现公务卡结算安全、快捷、高效、透明的特性。首先建立公务卡结算范围目录，明确规定使用公务卡结算的主要内容、项目，并制定违反公务卡结算范围的责任追究制度。其次制定公务卡实施方案，包括组织领导、部门职责、实施步骤时间、合作银行的确定、试点工作、協调沟通机制等内容，并制定公务卡管理办法、公务卡报销结算流程，规范公务卡的报销项目和报销程序，制定公务卡监督管理办法，加强公务卡的内部管理和控制，提高财务工作效率和管理水平[2]。

3.2 创新管理，积极推进公务卡实施进程

3.2.1 扩大公务卡结算范围

公务卡制度作为国库集中支付制度改革的一项重要措施，是对国库集中支付体系中的财政资金使用进行监控。目前学校资金来源渠道和用途日趋多元化，学校可以尝试将除了国库资金以外的各个来源资金均纳入公务卡结算范围，以实现实时监控、加强资金使用报销的事前管理。学校应建立公务卡结算适用范围目录，规定强制使用公务卡结算项目和鼓励使用公务卡结算项目类别和管理规定，指导和监督学校各院部积极稳妥地推进公务卡结算制度。

3.2.2 开通公务卡的网银支付功能

公务卡的使用环境目前受到用卡环境的严重制约，提高公务卡的普及率需要合作银行的积极支持配合。一是对接受公务卡消费的商户给予优惠政策，提高POS机的安装使用;二是开通公务卡的网银支付功能，促进公务卡支付方式的多样化发展。近年来，基于互联网的电子支付飞速发展，学校网上预约无现金报销逐渐成熟，教职工对于网银支付的接受能力已逐步增强。公务卡网银支付的推广有利于减少现金结算，促进信用消费。

3.2.3 限定公务卡的私人消费权限

公务卡原则上是用个人名义申请办理的信用卡，可以用于公务支出也可以用于个人消费。但当公务卡消费支出同时包含公务和个人支出时，对公务卡的实时监控会触及泄露教职工个人消费信息，并且审查公务支出时要筛选分辨是否个人消费支出，增加了财务工作的难度和工作量。因此，建议高校规定公务卡只限于公务支付，不得用于个人消费，以利于对公务支出进行监控，提高公务支出的透明度，减轻工作量，还可以避免教职工因担心个人信息和隐私泄露而不愿意使用公务卡。

3.2.4 做好公务卡支出的会计核算

一是设置专门核算公务卡结算的会计科目，严格控制非公务卡结算事项，加强非公务卡结算报销的审批，定期出具公务卡支出分析报告;二是优化公务卡结算报销流程，根据学校自身的具体开支情况细化管理办法。并且要规范公务卡还款问题，分析未能按时还款的具体原因，例如，延期报销是由于持卡人拖延导致不及时报账，还是由于出差时间长无法办理报销手续等原因。对因逾期还款造成的滞纳金或信用不良记录等问题，区分责任，制定解决方案，避免造成银行与学校、持卡人产生纠纷。

4 加强公务卡结算的风险控制

公务卡支付作为新型支付结算工具和财务管理手段，具有加快国库支付制度改革、加强学校财务管理水平、促进公务支出信息透明化、防治腐败等作用。但在推广进程中必然会存在风险，学校应加强公务卡支出结算制度的内部控制，分析公务卡结算存在的风险，针对风险控制关键点制定控制措施，确保这一制度的推广实施。学校实行公务卡支付在加强使用过程管理的同时，要建立分工明确、相互制衡的监督审计机制。建立健全公务卡管理制度，建立持卡人信用记录，做好公务卡支付系统信息更新维护，设置风险预警，公务卡支付系统应关联所有公务卡，实时监控资金动向，分析预测可能出现的隐患，及时防范;建立责任追究制度，对持卡人公务支付业务进行监督，对违规违纪行为进行处罚和责任追究。

【参考文献】

【1】马玲.高校推行公务卡改革中的问题与对策[J].行政事业资产与财务：下，2013（4）：54-55.

【2】陈旭，刘卫民，周建华.高校國库支付管理中公务卡的应用研究[J].轻工科技，2017，33（02）：107-108.

作者：郑学友

第2篇：公务卡管理的现状分析与对策思考

【摘 要】随着政府采购制度、国库集中支付制度的不断推进与深化，提高了国库资金使用效率，具有显著的现实意义。本文分析了实行公务卡的意义，阐述了公务卡管理中存在的问题，并在此基础之上，论述了强化公务卡管理的几点建议。本文旨在强化对公务卡管理的认识，并为今后相关领域研究提供一定参考资料。

【关键词】公务卡;管理;现状;应对策略

一、前言

随着公务制度改革的不断深入，实行公务卡结算制度，是新时期下改革发展的必然需求。公务卡结算制度实施推广已有多年，但从实际的实行效果来看，仍存在诸多问题，如管理混乱、使用效率低等问题，制约了公务卡深入推行的步伐、因此，在新的历史时期，公务卡管理的优化与调整，是公务卡面向未来发展的重要基础。一是要认识当前管理存在的问题，强调问题解决的针对性与建设性;二是要深化管理制度建设，为管理工作的务实开展营造良好的内外环境。

二、实行公务卡的意义

党的十八大以来，以习近平为总书记的党中央领导集体，强化了反腐倡廉建设，着力于构建服务型政府。公务卡于2007年实施，至今已有7年，在新时期反腐倡廉建设中起到了重要的作用。巨头而言，实行公务卡具有如下意义：

1.有助于预防腐败行为，减少现金支付风险

腐败问题的突出，不利于中国特色社会主义事业的发展。实行公务卡支付，在很大程度上避免了不合理公务支出，强化了公务资金的有效管理。一方面，国库集中支付，强化了财政部门对机关事业单位的监督，有助于预防腐败行为的发生;另一方面，公务支出透明度增加，随之而来的现金支付风险也就会弱化，确保了公务支出公开、透明，资金擅自挪用等情况得到有效控制。

2.有助于提高财务管理水平，强化财务管理效率

首先，公务卡的实行，在一定程度上减少了财务人员的工作量，尤其是管理流程的简化，避免了传统麻烦的财务管理现状;其次，直接刷卡的公务支出模式，避免了现金管理的风险。因此，在公务卡实行的背景之下，机关事业单位的财务管理水平有所提高，财务管理效率得到有效优化，适合当前的财务管理需求。

3.提高资金使用效益，强化支出监督

公务卡最显著的一点就是，其结算方式为信用结算，避开了现金结算所带来的逐步不利因素。因此，在一定程度上提高了资金使用的效益，减少或避免了借款所带来的压力。与此同时，强化了支出监督。在公务卡系统上，何人、何时、何地、何种消费都有明确，这就有利于相关部门的监督管理。

三、公务卡管理中存在的问题

推行公务卡是新时期廉政建设的重要的重要抓手，也是深化反腐倡廉的重要过程。但是，公务卡的作用发挥，很大程度上依托于管理的有效落实。而从实际情况来看，公务卡管理仍存在诸多问题，如管理缺乏重视、监督力度缺乏、制度建设不完善等，都弱化了其在反腐、廉政建设等方面的重要作用。

1.公务卡管理缺乏单位领导重视，影响公务卡的使用效率

公务卡作为一种新的资金支付方式，强调管理工作的有效落实。但是，单位领导缺乏对公务卡管理的重视，利于形式的管理现状，反而弱化了其应有的重要作用，对于公务卡反腐倡廉、规范资金支出行为等方面的作用，难以在现实中充分发挥。此外，公务卡执行不规范，现金支付与公务卡支付存在空白区，进而导致可以用公务卡支出的，被用以现金支出，这样的执行现状，在一定程度上影响了公务卡的使用效率。

2.干部职工缺乏对公务卡的认识，影响了管理的全面开展

在传统思想观念的影响下，大多数人对公务卡表现出一定的陌生性，甚至是抵触心理。一方面，现金支付比公务卡支付更具有便利性，且公务卡存在复杂的条款，这就导致干部职工更倾向于现金支付;另一方面，对公务卡缺乏较好的认识，相关的知识未能有效普及，进而导致管理不全面，影响管理的实际效率。

3.缺乏有效的监督，管理制度建设不完善

强化监督力度是当前推进公务卡管理的重要需求，但疏于有效监督管理的现实情形，导致公务卡的重要性难以充分体现。尤其是对于高校等事业单位，其支付方式一般都是财政授权，其所需资金通过国库集中支付系统申请，而这些资金高校可以自由支配，财政部门无法实现监督。与此同时，公务卡管理缺乏完善的制度建设，存在：(1)公务卡管理混乱，存在乱发现象;(2)缺乏明确的制度规范，导致公务卡的报销等事宜不明确;(3)制度建设落实不到位，导致公务卡管理流于形式;(4)现行制度不规范，缺乏可操作性。

四、强化公务卡管理的应对措施

在新的历史时期，强化公务卡管理是推行并深化公务卡使用的必然需求。在笔者看来，公务卡管理的强化，关键在于强化领导的重视，夯实公务卡管理的内外环境，并逐步强化监督力度、完善制度建设，从本质上优化公务卡管理现状。

1.强化公务卡管理的重视，确保管理工作落实到位

随着公务卡的不断推行，公务卡支出模式逐渐取代传统的现金支付方式，突显出新时期下公务支付方式的改革发展。首先，要转变传统思想观念的束缚，强化对公务卡的认识。一方面，凌达要起到模范带头作用，重视公务卡管理工作的狠抓落实;另一方面，强化宣传力度，提高干部职工对公务卡的认识，了解公务卡的好处，在思想行为上引导干部职工规范公务卡管理，提高公务卡的使用率。

2.强化监督力度，推进公务卡管理

公务卡的实施与管理，需要依托有效的监督，规范并引导各方管理工作的落实。首先，相关部门应建立相应的检查小组，实现对公务卡管理情况的不定期检查，确保管理工作落实到位;其次，逐步建立健全动态监督制度，实现对公务卡制度的考核。这样一来，不仅规范了持卡人的行为，而且有助于提高公务卡的有效使用;再次，逐步建立民主监督制度，在提高财务的透明度的同时，实现对每笔开支的细化。因此，只有建立健全监督制度，完善监督管理环境，才能深入推进公务卡的使用及管理，充分发挥其应有的重要作用。

3.建立健全公务卡管理制度，实现管理工作规范化

毋容置疑，公务卡的推行，在很大程度上提高了财务管理效率、降低了预算成本，是新时期深化公务改革的重要举措。首先，要依据实际情况，建立符合本机关单位需求的公务卡管理制度，确保管理有章可循、有制度可执行;其次，健全银行系统制度，营造良好的公务卡结算的环境，提高公务卡管理的有效性。从本质上规范公务卡管理，确保公务卡推行具有良好的内外环境。

五、结束语

综上所述，随着改革开放的不断深入，如何实现公务支付等制度的改革发展，成为公务改革的重要内容之一。当前，公务卡已实行7年有余，在管理的过程中存在诸多问题，在很大程度上弱化了其应有的重要作用。因此，深化公务卡管理建设，是公务卡制度建设的内部需求，也是充分发挥公务卡作用的重要保障。在反腐倡廉建设中，公务卡的推行起到了重要作用，其作用的有效发挥，一是要强化公务卡使用，让干部制动对其有正确的认识;二是要强化管理制度建设，夯实公务卡管理的内外环境，推动公务卡制度的建立与完善。

参考文献：

[1]韩晓静.公务卡管理制度的现状分析与对策思考[J].青海师范大学学报，2012(01)

[2]李霞.农业科研单位公务卡管理存在的问题[J].中国农业会计，2014(10)

[3]谭杰林.佛山市高明区区级预算单位公务卡制度研究[D].兰州大学，2014(04)

[4]张明，王飞，肖鹏.关注公务卡管理[J].财政监督，2013(06)

[5]张双庆.行政事业单位公务卡使用中的问题与思考[J].会计之友，2013(18)

[6]马宝忠.公务卡使用管理的风险与控制[J].决策与信息，2012(07)

作者简介：

郝海燕(1974-)，女，籍贯：山西娄烦，最高学历：本科，目前职称：会计师。

作者：郝海燕

第3篇：高校公务卡结算方式对高校财务管理的影响

新时期市场经济中，高等学校面对经济活动纷繁复杂的经济环境，公务卡结算方式是新时期高校财务支出的一种新型结算方式，探讨高校公务卡制度改革以来，财政预算公办高校公务卡结算方式对提高校财务管理的促进作用，并对新时期高校公务卡结算方式对高校财务管理的挑战做出简析。

一、高校公务卡结算方式的背景与现状

公务卡是指由银行代理发行，财政预算单位工作人员持有的、以个人名义实名开立、持有、保管和使用，主要用于日常公务支出和财务报销业务的银联标准信用卡。公务卡具有一般银行卡所具有的授信消费的功能，同时又具有财政财务管理的独特属性，可以将财政财务管理的相关要求与银行卡支付结算的独特功能优势相结合，是一种新型的财政财务管理工具和手段。

公办高等学校属于国家事业单位使用事业单位会计制度，自2007年财政部下发《中央预算单位公务卡管理暂行办法》 （财库[2007]63号） 的通知， 2012年国务院要求所有中央和地方预算单位在年底前全面推行公务卡制度，财政预算公办高校公务卡制度改革已历经10余年，已经初步达到了减少高校现金支付、规范高校公务支出、提高资金利用效率等政策目标。但是，新时期市场经济中，高等学校面对经济活动纷繁复杂的经济环境，高校公务卡结算方式对高校财务管理提出了新的挑战。

二、高校公务卡结算方式对高校财务管理的影响

（一）有利于提高高校财务支付信息的管理与监督

首先，高校通过实行公务卡这种结算方式，可以实现信息实时传递，代理银行通过高校单位零余额账户将资金划入公务卡账户的同时，及时向财政动态监控系统反馈具体信息，以满足财政动态监控管理需要;第二，信息传递更为全面，代理银行反馈的结算支付信息，不仅要包括零余额账户向公务卡的划款信息，也要包括该笔报销业务所对应的公务卡向商户付款的明细支付信息，可以准确地在刷卡单据上留下真实的商品名称、消费时间、消费金额等信息，对持卡人消费支付信息，全面及时采集，财务部门可以对公务卡支付的每一笔公务支出实施动态监控;第三，是信息传递更加准确，高校公务卡结算方式使财务监控的范围更广，零余额账户支付信息和公务卡公务消费信息准确对接，高校财务部门能够准确掌握这笔报销业务对应的公务卡明细消费信息，与此同时，消费信息也上传到了国库集中支付系统，方便财政监管部门和高校财务部门随时监督和管理。

（二）有利于规范高校公务支出管理

高校通过实行公务卡结算方式可以对资金支出进行优化设计，将传统的现金支付方式转变为通过公务卡方式支付，最大限度减少现金流动，减少往来款，有效降低现金支付风险;对日常公用支出和零星支出这部分资金的流向进行有效监控，能及时发现并查处不规范或违规操作的财务问题，实现动态全面地监控财务支付状况，对整个支付过程进行事前、事中、事后监控，有效减少超限额支付与违规支付，及时有效防范发生财经违法及违规等问题。

按照“公务卡强制结算目录”中16类公务卡结算项目，严格规定高校公务支出中必须使用公务卡结算的项目，有利于提高公务卡使用率，充分发挥公务卡制度优势。进一步加强和规范高校公务支出管理，符合高校减少现金流量，规范高校公务支出管理，降低支付风险，提高高校财务管理水平的政策导向，为预约报账、网上报账、无现金支付的全面实施奠定基础。

（三）有利于提高高校资金使用效率

新时期市场经济中，高等学校面对经济活动纷繁复杂的经济环境，高等学校必须严格依照国家有关法律法规和财务规章制度结合学校的实际情况及时制定或修订学校内部的各种财务制度，规范校内经济秩序。高校教职工持有的公务卡具有一定的透支消费额度和透支免息期，有支付需要的单位或个人可以直接使用公务卡支付，取得报销凭证后，到财务部门报销，报销费用直接转入持卡人公务卡。高校公务卡结算方式使资金使用更加方便，大幅减少现金使用，方便预算单位的资金结算，提高高校资金使用效率：一是金结算更加方便快捷; 二减化了高校教职工差旅费、科研经费、日常办公杂费等的现金借款、取款、还款等工作环节，简化了会计核算流程，解决了财务现金报销时教职工排队等候以及财务业务处理繁琐等问题; 三避免了传统的现金支付方式存在的款项用途不清、去向不明以及现金使用保管中存在的安全隐患，提高了高校财务管理总体水平。

三、高校公务卡结算方式对高校财务管理的挑战

（一）高校公务卡国际结算功能有待开发

是随着国际化教育的深入开展，高校教师出国研修以及出国参加学术交流活动等日益增多，但是目前大多数公务卡属单币卡种，只能进行人民币业务，高校教师在国外学习交流期间的生活费、差旅费等无法使用公务卡消费; 教师发表外文文章，也需先用外币支付版面费，因公务卡无法实施涉及外币转账或刷卡业务，所以这些涉及外币的业务均无法使用公务卡支付。三是教师发表文章的版面费，一般都是预先付款，几个月甚至一年的周期后发表，然后才能凭发票再报销，周期较长，教师版面费或因跨年而无法从学校借款转账支付，或因外地期刊，不便當场刷卡付款而使教师限于麻烦境地。

（二）财务核算结算流程亟待优化

在会计审核记账方面，公务卡需要逐笔查询、选择支出分类、审核原始凭证、逐笔记账。财务处的工作量大增，报销人排队时间加长。繁琐的报销流程不利于公务卡结算的推广。刷卡信息未及时上传至财政系统，导致近1-2天的刷卡记录查询不到，不能及时报销。高校经费来源复杂，不同支出需运用不同经费，程序繁琐。缩短公务卡报销时间，减轻高校财务人员工作量和报销人的时间成本等问题，需要进一步优化高校财务核算结算流程，缓解财务人员的工作压力，使财务人员更好地服务全校师生，提高财务更管理效率和服务质量。

（三） 对于持卡人信用风险需要系统防范

第一，目前我国的公务卡可“公、私”两用，并实行“先透支、后还款”的信用消费机制，透支额度最高可达到5 万元。制度上只规定了个人消费不可报销，应由个人还款，并没有不可用于个人消费的限制。第二，持卡人在刷卡消费时，商户并没有义务鉴别其是“公务消费”还是“个人消费”，所以，为部分信用不良的持卡人恶意刷卡创造了机会。第三，如果这些持卡人人事变动，其透支公务卡没有及时偿还，高校会承担一部分连带责任，银行会在一定程度上进行追偿，进而影响高校的金融信誉。

四、结语

高校公务卡结算方式是国家财政改革的重要组成，面临新时期的经济环境的特点，在为高校财务管理提供便利的同时，也对高校财务管理提出了更高的要求，高校财务管理将面临跟大的挑战。高校在推进公务卡结算方式的同时，要及时了解财经新政策和制度，针对公务卡推进工作中遇到的问题，开发拓展公务卡结算方式的应用范围，优化高校公务卡结算流程，提高高校信用风险防范能力。（作者单位：河南大学）

河南大学科研基金项目 2013YBRW004。

作者：侯贝贝

第4篇：公务卡管理细则

内蒙古自治区审计厅公务卡结算

财务管理(暂行)办法

第一条

为进一步深化国库集中支付制度改革，规范预算单位授权支付业务，方便干部职工公务开支，减少现金支付结算，提高公务支出透明度，规范财政财务管理，根据《内蒙古自治区财政厅、中国人民银呼和浩特中心分行关于印发《内蒙古自治区本级预算单位公务卡管理暂行办法》的通知(内财库〔2007〕973号)的要求，结合我厅实际，制定本办法。

第二条

公务卡结算适用范围：厅机关原使用现金结算方式支付的办公用品、差旅费、招待费、公务车维修等小额零星商品服务支出。

第三条

实行公务卡结算后，原则上不再使用现金结算，确因特殊情况需要，经处室领导与办公室领导批准，财务部门审核同意，方可办理现金报账：

1、确需用现金发放的慰问费或其他抚恤救济性支出;

2、确需用现金发放给非本单位职工的费用;

3、确需用现金支付给单位临时聘用人员的费用;

4、在个别确实不具备刷卡条件的商业服务网点发生的、金额在1000元以下的零星支出;

5、干部、职工差旅补助、计划生育奖等;

—1— 第四条

厅机关确定的开卡银行为本单位零余额账户所在银行。

第五条

公务卡的开设由厅机关统一组织本单位在编、在册、借调的工作人员，按照“职工申请并签订领用合约、单位财务部门确认、银行办理”的流程向发卡行申办。厅机关不对公务卡的开设提供担保。

第六条

公务卡的信用额度为2至5万元。特殊情况下公务卡信用额度不能满足公务支付需要时，持卡人可通过本单位财务部门向发卡行申请增加信用额度。

第七条

公务卡提现视同个人消费，提现手续费等费用由持卡人承担，财务部门不予报销。

第八条

持卡人刷卡公务消费后，应在透支免息期(25至56天)的前五个工作日内及时填写费用报销单，单内附上消费交易凭条和合规的发票凭证，按厅财务管理规定由领导审批签字后，到财务部门审核报销。超过规定时间不报销产生的罚息，由持卡人自行承担。

第九条

公务卡消费行为，在财务部门审核报销前属于个人消费行为。财务部门按照现行管理制度对公务卡公务消费进行合规性审核，对符合条件的予以报销;对不符合报销条件的，有权全部或部分不予报销。对不予报销的部分，由持卡人自行偿还。

第十条

财务部门在公务卡免息还款期内，收到消费信息后方可办理财务报销及还款手续。在免息到账日3日内通

—2— 过零余额账户向公务卡账户划款。

第十一条

公务卡也可用于个人支付结算业务，但不得办理财务报销手续，单位不承担个人消费行为引致的一切责任。

第十二条

持卡人必须坚持银行信用规定，违反信用原则厅机关财务及时收回公务卡，造成经济损失由个人负责并追究其责任。

第十三条

持卡人必须坚持银行信用规定，违反信用原则厅机关财务及时收回公务卡，造成经济损失由个人负担并追究其责任。

第十四条

财务部门要及时掌握厅机关人员信息，及时同银行联系更新公务卡登记信息资料。

工作人员调换工作单位的，厅人事部门应及时通知财务部门通知公务卡代理银行，由银行按规定撤销其公务卡。如果该职工调入本地区本级其它行政事业单位，且新单位开卡银行与本单位的为同一银行，可通知发卡银行变更相应公务卡登记信息。

工作人员退休或辞职时，厅人事部门应及时通知财务部门通知代理银行，由银行按规定撤销其公务卡。

公务卡遗失或损毁后的挂失、补办等事项由个人自行到发卡行申请办理，并通过财务部门及时通知发卡行，更新维护公务卡支持系统。

第十五条

公务卡的卡片和密码均由个人负责保管，公

—3— 务卡遗失造成的其他经济损失，按照持卡人与发卡银行的领用合约或服务协议的相关规定处理。

第十六条

公务卡公务消费事项应当按照厅机关财务制度有关规定，需事先按照要求履行有关审批手续。

第十七条

本办法适用于厅机关在编、在册、借调干部、职工公务卡管理。

第十八条

本办法未作规定或与财政部门的规定不一致的按财政部门的规定执行。

第十九条

本办法自发布之日起实行。 第二十条

本办法由厅办公室负责解释。

二〇〇八年三月十四日

—4—

第5篇：公务卡管理办法

兰坪县农业和科学技术局

公务卡管理办法

为进一步深化财政国库集中支付制度改革，减少现金结算，规范财务管理，根据根据兰政办发[2010]122号及兰政办发[2011]92号文件的相关规定，结合本单位实际情况，特制定本办法。

一、公务卡的性质

本规定所称公务卡，是指单位职工个人持有(以下简称：持卡人)使用，主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡(银联标准信用卡—即先消费、后还款)。该卡不仅具备一般银行贷记卡的所有功能，而且具有财政财务管理的公务属性。公务卡定位于个人，法律责任主体为公务卡持有人。

二、公务卡的申办

我单位根据工作需要及职工个人情况，为相关在职在编的部分职工申办了公务卡，由职工个人与提供公务卡的中国农业银行兰坪县支行(以下简称“发卡行”)签订申办协议、单位财务管理部门统一申办。公务卡及其密码安全由职工个人负责。公务卡遗失或损毁后，由持卡人自行到发卡行按原有信用额度申请办理补、换卡手续，并及时通知单位财务管理部门，补、换卡后原卡自动失效。持卡人不得出借、出租公务卡。

公务卡初始授信额度由发卡行按有关规定的上限内。特殊情况下持卡人信用额度不能满足公务消费时，由持卡人向单位提出申请，经单位领导批准后，财务管理部门协助解决(可向发卡行申请追加临时

1 授信额度，或者存入现金)。

三、公务卡支付管理

(一)公务卡支付范围

公务卡仅办理人民币支付结算业务。

单位原使用现金结算的办公费、差旅费、培训费、会议费、交通费、招待费和零星购买支出等，具备刷卡条件的必须使用公务卡刷卡结算。但一次性消费在1万元(含1万元)以上的会议费、培训费和其它支出，2万元(含2万元)以上的接待费，均采取转账方式直接支付，持卡人不得使用公务卡支付。

(二)公务卡支付规定

持卡人进行公务活动消费时，凡具备刷卡条件的，必须使用公务卡刷卡结算，否则，单位不报销其费用。

(三)公务卡支付的个人结算

公务卡可用于个人支付结算业务，但不得办理财务报销手续。单位不承担私人消费行为引至的一切责任。

四、公务卡财务报销管理

(一)公务卡财务报销的时限

持卡人使用公务卡结算的公务支出，必须在发卡行规定的免息还款期前10个工作日内到单位财务部门办理完报销手续。按照农行规定，我局公务卡账单日为每月10日。持卡人使用公务卡消费后，必须在账单日后20日内还款，逾期将产生罚息和不良信用记录。因此，公务消费后，持卡人必须在还款最后期限日(每月16日)前10天到财务部门办理报销还款手续。因个人报账不及时造成的罚息、滞纳金等

2 相关费用，以及由此带来的对个人资信影响等责任，由持卡人承担。单位报销不及时产生的费用及责任，由单位承担。

持卡人应全面准确理解公务卡的相关知识和规定(特别是发卡行的具体规定)，避免公务消费和私人消费逾期欠款，从而避免罚息损失，确保公务消费的顺利支付。

(二)公务卡财务审核报销程序

持卡人办理公务卡消费支出报销业务时，须填制报销凭证，报销凭证必须逐一同时附上银行卡刷卡消费凭证(记载有“消费”字样的POS单)和发票，按照单位财务审批程序审批。

单位财务人员在收到持卡人提交的报账凭证时，须登陆发卡行提供的公务卡支持系统，对持卡人提交的刷卡消费凭证逐一进行真实性、合规性审核并对其负责，同时向持卡人出具收据，注明收到日期、凭证名称、审核确认拟报销数额等情况。

(三)公务卡的还款及相关处理

单位财务部门按照审核确认的报销金额，通过发卡行的公务卡管理模块(以下简称“公务卡管理模块”)向持卡人公务卡划转资金。单位向公务卡还款后，不再向持卡人另行出具资金支付凭证，由发卡行通过手机短信息方式向持卡人告知还款信息，持卡人亦可自行查询确认公务卡消费报销后的资金到账情况，若有异常，应及时向财务部门说明并及早处理。

确因工作需要，持卡人不能在规定的免息还款期内返回单位办理报销手续的，由持卡人或其委托人、所在部门向财务股提供持卡人姓名、交易日期、流水号和交易金额等信息，办理相关借款手续，经单

3 位有关领导审批后，于免息还款日之前，先将资金转入公务卡，待持卡人返回单位后，在一周内到财务部门补办报销手续。

与公务消费支出相关的对持卡人个人的补贴，经单位领导批准持卡人用自有现金先行垫付的公务消费支出，按报销程序批准后，划入持卡人工资卡上(借记卡)，特殊情况下可向报账人直接支付现金。

五、公务卡管理责任

(一)单位财务人员的管理职责

1、负责在“公务卡管理模块”中对有关信息进行维护，及时更新单位公务卡使用人员信息。

2、审核持卡人提请报销的公务卡消费信息，及时办理公务卡报销还款和资金退回等业务。做好财务处理工作，并按月与发卡行就公务卡报销还款情况进行对账。

3、协助解决持卡人在特殊情况下信用额度不能满足公务消费的问题。

4、协助持卡人办理公务卡挂失、补卡及交易查询等工作。

5、在持卡人因调动、离职、退休或其他特殊原因离开本单位时，及时与发卡行协调，办理终止该持卡人公务卡公务消费及报销的相关手续。

(二)公务卡持卡人的职责

1、按规定申请办理公务卡，妥善保管卡片和密码，并承担因个人保管不善等原因引起的有关责任。

2、在具备刷卡条件的地方使用公务卡办理所需公务支出、结算，并接受财政部门和所在单位财务股对公务支出的监督管理。

4

3、及时办理报销手续，协助单位财务部门及时归还公务卡消费欠款。因调动、离职、退休等原因离开所在单位，应按要求清理并妥善处理公务卡项下债权、债务。

4、遵守国家关于银行卡使用管理的法律法规和本办法有关规定，规范使用公务卡。

六、其他事项

(一)实行公务卡结算方式后，单位财务股必须做到：

1、凡发生公务卡支付范围内的公务支出时，原则上不予报销现金。如遇特殊情况，须事前经主管财务的单位领导审核批准。

2、原则上不再办理对职工个人的现金借款业务，不再通过职工非公务卡进行公务消费结算(除到乡镇下乡不能使用公务卡结算的地点可借小额现金)。

3、不允许通过公务卡提取现金进行公务消费。通过公务卡违规提取现金的，不报销相关支出，不承担相关费用，不通过公务卡管理模块还款，由持卡人自行归还。

4、在县城区范围内的公务消费，不再受理消费签单结算业务，不能使用公务卡结算的公务支出可签单，但需由单位财务直接转账到公务消费发生的单位银行账户内进行支付，经办人不得使用现金支付。如遇特殊情况，须事前到财务部门登记，经主管财务的单位领导审核批准。

(二)严禁将非本单位工作人员纳入公务卡管理范围、违规办理公务卡报销业务或查询、泄漏本单位公务卡持卡人的私人交易信息;严禁持卡人违规使用公务卡、恶意透支、拖欠还款或将非公务支出用作

5 公务支出报销。违反规定的，按相关规定追究直接责任人的责任，情节严重涉嫌犯罪的，移交司法机关，依法追究刑事责任。

(三)本办法未尽事宜，有相关规定的从其规定，没有相关规定的，由财务股负责解释。

(四)本办法自公布之日起执行。

第6篇：公务卡管理办法

公务卡使用管理暂行办法

第一章 总则

第一条 为进一步深化财政国库集中支付制度改革，提高财政资金使用效率，规范财务管理，根据市财政局、市监察局、审计局、中国人民银行市中心支行《关于印发〈**市市级预算单位实施公务卡制度监督管理暂行办法〉的通知》(莱财库[2013] 7 号)规定，制定本暂行办法。

第二条 本办法所指公务卡，主要是指以机关工作人员为偿还主体，由机关在职工作人员个人与提供公务卡的银行签定申请协议、财务部门统一申办、个人持有使用、主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡。公务卡也可用于个人支付结算业务，工作人员作为持卡人并承担相应的法律责任。公务卡及其密码安全由持卡人个人负责。公务卡遗失或损毁后，持卡人应及时到发卡行申请补办。

第二章 公务卡日常管理

第三条 公务卡开立的基本程序

(一)以科室(部门)为单位，如实填写“公务卡申请表”，连同相关证明资料一起交局财务科。

(二)财务科对申请开卡人员的相关资料进行确认并集中送发卡行;发卡行按规定程序审核办卡人员申请资料并办

理公务卡。

(三)发卡行将公务卡和必要的相关资料发给审核通过的办卡人员。

第四条 如出现人员新增、调动或者退休，办公室要及时通知财务科;财务科办理公务卡的申领或停止使用等手续，并通知发卡行及时维护公务卡管理系统。持卡人因调离、退休等原因离开本单位，应按要求及时还清债务，结清余额。

第五条 公务卡遗失或损毁后的补办等事项，由持卡人到发卡行申请办理，并通过财务科及时通知发卡行维护相关信息。

第六条 公务卡为银联标准信用卡，公务卡具有免费办卡、免收年费、免担保、免开存款账户、到期免费换卡的优惠条件。

第七条 公务卡的信用额度，由发卡银行根据个人资信情况，结合持卡人职务、职称、工作需求等，原则上按以下标准以内申请公务卡信用额度，但最终以发卡行批准的信用额度为准。

(一)局领导5万元;

(二)各科室(部门)负责人3万元;

(三)一般人员2万元;

第八条 特殊情况下公务卡信用额度不能满足公务支付需要时，持卡人可通过财务科提前向发卡行申请临时增加

信用额度，增加额度和使用期限等具体事项，按照发卡行规定执行。

第三章 公务卡支付管理

第九条 公务卡的支付使用须遵守市**局经费开支审批程序的相关规定。公务卡持卡人在发生公务支出前，须征得局领导的同意后，才能进行公务支出。未经领导批准的支付，一律视为个人自费支付。

第十条 原用现金结算的公用经费支出，包括差旅费、招待费、培训费、手续费和单位授权个人零星物品采购支出等，具备刷卡条件的，应使用公务卡刷卡支付。单笔在500元及以上的刷卡消费后，要取得刷卡凭证(POS机小票)和发票等财务报销凭证。同时、根据银行卡受理环境积极扩大公务卡使用范围，尽量减少现金支出。

第十一条 差旅费、车辆维(护)修费、燃油费、限额以内的会议费及接待费、零星购置费等未超过授信额度的公务消费，原则上均使用公务卡结算，财务科一般情况下不再办理对职工个人的现金借款业务，特殊情况确需借款的需经局领导审签批准。

第十二条 持卡人在执行公务中原则上不允许通过公务卡提取现金。确有特殊需要，应于事前请示主要领导并获同意。未经同意提取现金而产生的相关费用，由持卡人自行承担。

第十三条 公务卡刷卡后因消费取消或退回，需要将收款方退回的现金及时存于公务卡。如退回转账票据，应及时到财务处进行处理，将退款划入公务卡。

第四章 公务卡报销管理

第十四条 公务卡财务报销的程序

(一)使用公务卡结算，应严格遵循机关现阶段财务管理制度和报销审批程序。

(二)携带本人或被委托报销人公务卡、附公务卡刷卡消费交易凭证(POS机小票)和发票，按财务报销程序进行报销。

(三)持卡人因出差在外或其它特殊原因，确实无法在规定的免息还款期内返回单位办理报销手续的，可通过传真等方式委托本局其他人员填制借款单，并提供持卡人姓名、卡号、消费时间和每笔消费金额的明细信息，经财务人员审核后先办理借款手续，于免息还款期前先将资金转入公务卡，待持卡人回单位后及时补办报销手续并冲销其借款。

第十五条 公务卡财务报销的时限

持卡人使用公务卡消费结算的各项公务支出，应在公务卡还款日5日前，到财务处办理报销手续。因个人报销不及时造成的罚息、滞纳金等相关费用，以及由此带来对个人资信的影响，由持卡人承担。

第十六条 为避免因特殊原因，公务卡还款不及时，给

持卡人产生透支利息、滞纳金以及个人不良信用记录等，建议持卡人将本人工资卡(属借记卡，不能透支)作为公务卡指定自动转账还款帐户，实现在不能及时报销还款时，授权发卡行在到期还款日当天，从个人工资卡中自动扣划公务卡的应还金额(到期还款日当天，工资卡应有足够余额)，事后再按正常报销程序办理报销领款手续。

第十七条 有下列情形之一的，所产生费用由持卡人个人承担，不予报销，单位不承担私人消费行为引起的一切法律责任：

(一)使用公务卡用于个人消费的部分。

(二)报销费用与提供的报销凭证、公务卡消费交易凭条(pos机小票)不符的。

(三)持卡人透支提取现金所产生的手续费、利息等。

(四)因个人原因，持卡人未能在公务卡免息还款日前申请报销所造成的罚息和滞纳金等。

(五)因持卡人个人保管不慎或遗失等原因，导致公务卡被盗刷所形成的支出和损失。

(六)其他不符合财务管理规定和要求或超出标准的消费。

第五章 实行公务卡结算方式后的现金管理

第十八条 实行公务卡结算方式后，职工在公务活动中一般情况下不再使用现金结算。属于下列情况之一的，经财务审核、局领导审批后，可以继续使用现金结算：

(一)支付临时聘用人员(连续工作时间未满一年)的劳务报酬(含课酬、专家评审费、稿费、咨询费等);

(二)支付本单位职工的差旅费补助;

(三)支付不具备刷卡条件的公务用车过路费、停车费、燃油费;

(四)根据国家规定支付给个人的救济费、抚恤金、慰问金、遗属补助等;

(五)其它事前报经市财政局核准使用现金的项目。

第十九条 实行公务卡结算方式后，原则上不再向职工个人办理现金借款。特殊情况下职工个人需要借款的，经财务科审核、局长审批后，财务人员按照有关程序办理。

第六章 管理职责

第二十条 财务科的管理职责

(一)组织干部职工办理公务卡。负责公务卡管理支付系统的日常维护，根据办公室的通知，及时更新单位在职工作人员新增或调动、退休等信息。

(二)审核持卡人提请报销的公务卡和其他消费信息，及时办理公务卡还款、资金退回处理和其他报销结算等业务。

(三)保证符合公务卡报销规定的资金全额打入持卡人公务卡，协助发卡行催告公务卡持卡人还款工作，不承担公务卡还款资金不足等情况造成的对账或其他责任。

(四)特殊情况下，公务卡信用额度不能满足公务卡消费时，经部门负责人和财务处负责人审批后，向发卡行申请增加信用额度。

(五)协助办理公务卡新卡和补卡工作

(六)配合上级财政部门做好公务卡监督管理等工作。

(七)配合发卡行做好公务卡相关知识宣传和培训工作。

第二十一条 公务卡持卡人的职责

(一)公务卡实质上是个人在银行办理的贷记卡，涉及个人信誉资质高低，要本着诚实守信和对自己负责的态度，保管使用好公务卡。

(二)在发卡行规定的免息还款日前自行还款，承担不及时和不完全还款的全部责任;因个人报销不及时造成的罚息、滞纳金等费用，由持卡人承担。

(三)公务消费时要保留好个人签名的消费交易凭条(pos机小票)和相应发票、入库单等原始凭证，以备报销使用。

(四)公务卡及密码由个人保管，遇调动、辞职、退休等影响公务卡使用的情况，要主动向财务处报告，清理并妥

善处理公务卡名的下债权债务。

(五)对消费交易发生疑义，可按发卡行规定向发卡行提出交易查询。

(六)严禁持卡人违规使用公务卡、恶意支付或将非公务支出用于公务报销，由此产生的一切后果由本人负责。

(七)遵守国家关于银行卡使用管理规定。

第二十二条 本暂行办法的适用范围为市**局机关，局属单位可参照执行。

第二十三条 本暂行办法自发布之日起执行。

**市**局 2013年11月11日

第7篇：公务卡管理制度

第一章 总 则

第一条 为进一步深化国库集中支付制度改革，规范财务管理，提高公务支出透明度，减少现金支付结算，根据(黑政办发„2011‟68号)《黑龙江省人民政府办公厅关于深入推进公务卡改革切实加强现金管理的通知》的要求，结合我中心实际，制定本制度。

第二条 本制度适用于我中心在编职工的公务卡结算管理。 第三条 公务卡的性质和办理范围。

一、本制度所称公务卡，是指代理银行为在编职工发放的，具有一定透支额度与透支免息期的，用于日常公务支出和财务报账业务的贷记卡。

二、公务卡以在编职工个人名义开立，个人作为持卡人并承担相应的法律责任。

三、办理范围为在编正式职工。

第四条 单位财政授权支付业务中，原使用现金结算的公务支出，包括办公用品购置费、差旅费、培训费、会议费、交通费、招待费、业务误餐费等零星购买支出，原则上统一使用公务卡结算。原使用转账方式结算的仍继续使用转账结算。

第五条 实行公务卡制度不改变中心现行财务管理制度和财务报账规定。

第二章 公务卡使用和日常管理

第六条 实行公务卡结算后，原则上不再使用现金结算，确因个别特殊情况需要，经领导批准，财务部门审核同意，方可办理现金报账：

一、确需用现金发放的慰问金或其他补助性支出;

二、确需用现金发放的个人劳务报酬，包括值班费、讲课费等;

三、确需用现金支付给单位临时聘用人员(不含长期聘用人员)的费用;

四、在个别确实不具备刷卡条件的商业服务网点必须发生的、金额在1000元以下的零星支出等;

五、其他特殊情况下的支出项目。

第七条 我中心确定的公务卡发卡行为本单位零余额账户开户银行。

第八条 公务卡的开立，按照“个人申请、领导审批、财务部门确认、银行办理”的流程办理，我中心不对公务卡开设提供担保。

第九条 公务卡只限本人使用，我中心设定2万(人民币)的信用额度，并实行免费开卡、免收年费、免担保、到期免费换卡，具有20天到56天透支期限。

第十条 公务卡用于单位公务支出的结算，持卡人在未办理报销手续之前，无论是公务消费还是个人消费均属个人行为，个人承担由此导致的经济、法律等全部责任。

第十一条 单位职工新增、调离、退休等人事变动，人事部门应及时通知财务部门，由财务通知发卡银行办理公务卡申办或变更等手续。

第十二条 公务卡和密码安全均由持卡人负责保管，遗失造成的经济损失，按照持卡人与发卡银行的领用合约或服务协议的相关规定处理。

第十三条 公务卡遗失或损毁后的挂失、补办等事项由持卡人自行到发卡行申请补办，并及时通知财务部门，通知发卡行更新公务卡管理系统。

第三章 公务卡支付管理

第十四条 持卡人在差旅、会议、购买等公务支出支付结算时，具备刷卡条件的，要先用公务卡刷卡支付，但不得超过公务卡信用额度，刷卡支付后要取得本人签名的刷卡凭证(pos机小票)和有效发票等财务报销凭证。

第十五条 特殊情况下公务卡信用额度不能满足公务支付需要时，根据发卡行的规定，持卡人可自行(或通过财务部门)提前向发卡行申请临时增加信用额度，增加的额度和使用期限等具体事项，按照发卡行有关规定执行。

第十六条 持卡人在执行公务中原则上不允许通过公务卡提取现金进行消费。

第四章 公务卡财务报销管理

第十七条 持卡人在公务消费后要尽快办理财务报销手续，最迟于每月 日(免息还款日前7天;如遇休息日，财务另行通知)前办理公务卡消费支出报销业务，并按照以下报销程序办理：填制附公务卡刷卡凭证(pos机小票)和有效发票的报销凭证，按照我所财务管理规定的报销审批流程报销。对批准报销的公务卡消费支出，由财务人员按规定办理公务卡报销还款。

第十九条 持卡人使用公务卡消费结算的各项公务支出，必须在财务管理规定的报销时限及免息还款期内，到财务部门办理报销手续。因个人报销不及时造成的罚息、滞纳金等相关费用，以及由此带来的对个人资信影响等责任，由持卡人承担。

第二十条 持卡人因出差在外或其它特殊原因，确实无法在免息还款日前办理财务报销手续的，可通过传真刷卡凭证(pos机小票)和发票复印件等信息以书面方式委托本单位其他人员办理相关借款手续，经领导审批后，财务人员先将资金转入公务卡，待持卡人回单位后5天内补办报销手续。

第二十一条 有下列情形之一的，所产生费用由持卡人个人承担，不予报销：

一、使用公务卡用于个人消费的部分;

二、报销费用与提供的报销凭证、公务卡消费刷卡凭证(pos机小票)不符的;

三、持卡人透支消费所产生的手续费、利息等;

四、因个人原因，持卡人未能在公务卡免息还款日前申请报销所造成的罚息和滞纳金等;

五、因持卡人个人保管不慎或遗失等原因，导致公务卡被盗所刷的支出和损失;

六、其他不符合财务管理规定和要求或超出标准的消费。

第五章 管理职责

第二十二条 财务部门的管理职责：

一、负责公务卡支付系统的日常维护，及时向人事部门了解单位在职工作人员新增、调离、退休或账户信息发生变动等信息。

二、审核持卡人提请报销的公务卡消费信息，及时办理公务卡报销还款业务，做好财务处理工作，并按月与发卡行就公务卡报销还款情况进行对账。

三、特殊情况下，持卡人公务卡信用额度不能满足公务卡支付需要时，经财务部门和中心领导审批后，向发卡行申请临时增加信用额度。

四、配合发卡行做好公务卡相关知识宣传和培训工作。

五、配合上级财政部门做好公务卡监督管理等工作。

六、严禁将非本单位工作人员纳入公务卡管理范围、违规办理公务卡报销业务或查询、泄漏持卡人的私人交易信息。

第二十三条 公务卡持卡人的管理职责：

一、须妥善保管卡片和密码，并承担因个人保管不善等原因引起的一切责任。

二、及时办理报销手续，协助财务部门按时归还公务卡消费欠款。因调离、退休等原因离开所在单位，应清理并妥善处理公务卡项下债权债务。

三、严禁持卡人违规使用公务卡、恶意支付或将非公务支出用于公务报销，由此产生的一切后果由本人负责。

四、遵守国家关于银行卡使用管理规定的法律法规和单位规定，规范使用公务卡。

第二十四条 公务卡持卡人科室管理职责：

一、审核本科室持卡人公务支出的真实性;

二、督促本科室持卡人及时办理公务卡公务消费支出的财务报销手续;

三、在本科室工作人员因工作需要不能按时报销时，协助持卡人办理借款手续。

第六章 附 则

第二十五条 本制度由财务室负责解释，纪检、办公室监督执行。 第二十六条 本制度自2011年12月31日起执行。

第8篇：公务卡管理制度

为进一步加强本局财务管理，减少现金支付结算，提高公务支出透明度，强化资金安全，根据《**市预算单位公务卡管理暂行办法》(**号)、《**市公务卡制度改革暂行规定》(**号)的相关规定，结合单位实际，制定本制度。

一、公务卡刷卡支付范围：公务卡的公务支出，主要是指本单位财政授权支付业务中原使用现金结算的公用经费支出，包括差旅费、会议费、招待费和零星购买支出等。

二、公务卡的使用和管理

1、公务卡实行“一人一卡”实名管理。公务卡由局财务室统一组织本单位工作人员向发卡行申办;对新增工作人员，应及时办理公务卡的申领手续;对调离本单位的人员，局财务室及时通知持卡人办理相关变更或注销手续，还请卡内债务。

2、公务卡只限本人使用。目前公务消费实行公务卡和现金支付并行，具备刷卡条件的，必须用公务卡刷卡支付;工作人员出差应在具备刷卡功能的酒店住宿，并用公务卡刷卡结算;出差乘坐飞机的工作人员，购机票必须使用公务卡刷卡或转账支付。

3、公务卡用于本局公务支出的结算。持卡人在规定的信用额度和免息期内先消费、后还款，持卡人在未按规定办理报销手续之前，无论是公务消费还是个人消费均属个人行为，个人承担由此导致的全部责任。

三、公务卡支付与报销管理

1、持卡人因公务活动使用公务卡消费时，应在公务卡信用额度内，先通过公务卡结算，取得发票等财务报销凭证和有关银行卡消费凭证，按单位规定的财务报销审批程序报请审批。

2、持卡人在公务消费后，应于15个工作日内将发票等财务报销凭证和有关银行卡消费凭证，按财务报销审批程序办理财务报销手续。

3、若遗失公务卡消费交易凭证的，持卡人可通过发卡行网点、电话银行、网上银行等途径查询，并将获取的“交易时间”、“交易金额”、“交易地点”等信息在财务报销凭证背面证明。

4、确因出差在外或其它特殊原因，确实无法在规定的免息还款期内返回单位办理报销手续的，可通过传真等方式委托本局其他人员填制借款单，并提供持卡人姓名、卡号、消费时间和每笔消费金额的明细信息，经财务人员审核后先办理借款手续，于免息还款期前先将资金转入公务卡，待持卡人回单位后及时补办报销手续并冲销其借款。

5、超过还款日还款的责任：因持卡人报销不及时引起的，由持卡人承担相应的利息、滞纳金等;因单位归还款项不及时引起的，由单位承担利息等费用。

6、对确实不能采用银行转账结算和公务卡刷卡结算的公务消费支出报销审批程序：对确实不能使用公务卡的公务支出，经办人应写《未使用公务卡结算审批报告》，经分管领导审查证实后报主要领导审批，经办人将审批后的《未使用公务卡结算审批报告》和原始发票，及时到财务室办理报销手续。

7、有下列情形之一所产生费用不予报销：

(1)使用公务卡消费按有关财务管理程序应事先报批而未报批的;

(2)报销费用与提供的发票等财务报销凭证和有关银行卡消费凭证的内容不符的; (3)持卡人通过公务卡提取现金的手续费;

(4)因持卡人个人保管不慎或遗失等原因，导致公务卡被盗所形成的支出和损失; (5)其他不符合本局财务管理规定要求或超出标准的消费。

第9篇：公务卡使用管理暂行办法

为进一步深化财政国库集中支付制度改革，提高财政资金使用效率，规范财务管理，根据市财政局、中国人民银行市中心支行、市监察局、审计局《关于印发〈市市级预算单位公务卡管理暂行办法〉的通知»(财库[2011] 18号)规定，制定本暂行办法。

一、公务卡的性质及其持有人

我局公务卡为:以机关工作人员为偿还主体，由机关在职工作人员个人与提供公务卡的商业银行签定申请协议、财务部门统一申办、个人持有使用、主要用于日常公务支出和财务报销业务的贷记卡(银联标准信用卡)。公务卡也可用于个人支付结算业务，工作人员作为持卡人并承担相应的法律责任。公务卡及其密码安全由持卡人个人负责。公务卡遗失或损毁后，持卡人应及时到发卡行申请补办。

二、公务卡使用范围和信用额度

原通过现金结算及可通过同城特约委托收款的公用经费支出，包括支付办公费、印刷费、差旅费、会议费、招待费、水电费、交通费、劳务费等有关商品和服务的零星购买支出原则上应当使用公务卡结算。同时、根据银行卡受理环境积极扩大公务卡使用范围，尽量减少现金支出。 公务卡的初始授信额度由局财务部门与发卡行协商确

三、差旅费、车辆维(护)修费、燃油费、限额以内的会议费及接待费、零星购置费等未超过授信额度的公务消费，原则上均使用公务卡结算，财务科一般情况下不再办理对职工个人的现金借款业务，特殊情况确需借款的需经分管财务的领导审签批准。

四、持卡人持卡进行公务消费前，应向分管财务的领导请示并获同意，否则不予报销。未获批准的消费支出一律视为持卡人私人消费，相关事宜由持卡人负责。

五、原则上不允许通过公务卡提取现金进行公务消费。 确有特殊需要，应于事前请示分管财务的领导并获同意。未经同意提取现金而产生的相关费用，由持卡人自行承担。

六、特殊情况下持卡人信用额度不能满足公务消费时，持卡人可提出申请，获分管财务的领导批准后，由财务科向发卡行申请追加临时授信额度。

七、持卡人使用公务卡结算的公务支出，必须在发卡行规定的免息期内(每月20日前)，凭原始刷卡消费凭条、发票及相关附件等凭证按机关报账程序办理报销手续。

确因特殊原因，持卡人本人不能在免息期内办理报销手续的，可委托同事代为办理报销手续，或按借款程序办理借款手续后，由财务科将资金划入其公务卡。

八、在收到持卡人的报账凭证时，应由报销人填写台账，注明开支项目、报销数额、公务消费日期等情况，并签字确认。

九、财务科按照审签批准的报销金额及时向持卡人公务卡划转资金，不再向持卡人另行出具资金支付凭证。持卡人自行查询确认公务卡消费报销后的资金到账情况，若有异常，应及时向财务科说明情况以便及时处理。

十、在具备条件的情况下，与公务消费支出相关的对持卡人个人的补贴、持卡人用自有现金先行垫付的公务消费支出，按报销程序批准后，原则上划入到持卡人工资卡上(借记卡)。在不具备条件的情况下，可向报账人直接支付现金。 十

一、已报销的公务消费，因退货或其他原因，商家将货款退回原持卡人公务卡后，持卡人应积极配合财务科协助办理资金的退付手续(即将资金从公务卡退回单位账户)。 十

二、持卡人应全面准确理解公务卡的相关知识和规定(特别是发卡行的具体规定)，避免公务消费和私人消费逾期欠款，避免罚息损失，确保公务消费的顺利支付。

十三、遇持卡人调动、离职、退休或其他特殊原因，应及时与发卡行协调，办理终止该信用卡的公务消费及报销的相关手续。

十四、本暂行办法的适用范围为市人口计生委机关，直属事业单位可参照执行。

16、本暂行办法由委办公室负责解释。

17、本暂行办法自2011年3月20日起执行。

三、公务卡支出的报销程序

机关公务卡透支免息期为25天。公务支出发生后，持卡人应在10日内到财务办理审核报销手续。

办理公务卡消费支出报销业务时，持卡人应当按照机关财务要求，填写报销审批单，并附银行卡刷卡消费凭证( pos单)及原始发票，经所在处室负责人审核，按照机关财务报销程序报请审批。厅财会人员通过公务卡信息系统对持卡人申请报销的刷卡信息进行查询、审核，按照公务卡范围和财务制度规定进行审核，报经财务处长、主管财会的厅长审批同意后，财会人员据此签发授权支付指令，从单位零余额账户直接将报销款项转入持卡人公务卡账户。

对确因工作需要，持卡人在外不能在规定的报销期内返回单位办理报销手续的，可由持卡人委托本处室相关人员向财会室提供持卡人姓名、交易日期、每笔支出的流水号及交易金额等明细信息，办理借款手续，经财会人员审核及领导批准后，于免息还款期前，先将资金转入公务卡，待持卡人返回单位后5日内补办报销手续。

下列情况不得予以报销，发生费用由持卡人个人承担。

1、报销费用与提供的报销凭证、消费交易凭条明显不 符的;

2、报销时间超过免息期后产生的罚息、滞纳金等相关 费用;

3、因个人保管不善或遗失等原因，导致公务卡被盗刷 卡所造成的支出;

4、消费后无交易凭条或原始发票等形成的支出; 1其他不符合财务管理规定和要求的。

四、实行公务卡结算方式后的现金管理

实行公务卡结算方式后，职工在公务活动中一般情况下不再使用现金结算。属于下列情况之一的，经规划财务处审核、厅领导审批后，可以继续使用现金结算:

1、确需用现金发放的慰问费、其他抚恤救济性支出;

2、确需用现金支付给单位临时聘用人员的费用;

3、确需用现金支付的培训|费、劳务费等;

4、在不具备刷卡条件的商业服务网点发生的零星支出; 1其他特殊情况经厅领导批准的特殊支出项目。

实行公务卡结算方式后，原则上不再向职工个人办理现金借款。特殊情况下职工个人需要借款的，经规划财务处审核、厅长审批后，财务人员按照有关程序办理。职工退还借款时，财会室填写银行进账单或现金交款单，将款项退还单位原支付资金的账户。

五、公务卡持卡人的责任

1、遵守国家关于银行卡使用管理的法律法规和单位内 部管理规定，规范使用公务卡。

2、公务卡实行"一人一卡"实名制管理，其法律责任 主体为公务卡持卡人。公务卡的卡片和密码均由个人保管，并承担因个人保管不善等原因而引发的公务卡有关费用。公务卡遗失或损毁后的补办等事项由个人自行到发卡行申请办理，并及时通知单位财务部门。

3、持卡人使用公务卡刷卡支出，应在交易场所取得相 应的报销凭证和公务卡刷卡交易凭证( pos票)。刷卡支出在机关财务审核报销前属个人消费行为，经审批核销后由机关财务核账还款。公务卡支出中不予报销的部分，应由持卡人自行偿还，机关财务不承担相应的费用支出。因个人原因造成的罚息、滞纳金等相关费用，由持卡人承担。

4、公务卡可用于个人支付结算业务，但不得办理财务 报销手续。机关财务部门不承担私人消费行为引致的一切责任。

六、单位财会部门的责任

(一)单位财务人员通过国库集中支付系统公务卡支持模块，根据持卡人提供的姓名、交易日期、流水号和消费金额等信息，查询核对公务消费的真实性，审核确认后予以报销。 (二)单位财务人员对批准报销的公务卡消费支出，按以下规定办理报销还款和资金支付:

1、通过国库集中支付系统公务卡支持模块，填写报销

金额、资金性质、预算科目、结算方式、支出类型、用途等明细信息，其中结算方式和支出类型均默认为"公务卡"。

2、开具支付令，送交单位零余额账户开户行办理资金 支付。

3、及时向发卡行索要"还款明细表"并核对账户。

4、财会部门原则上应在公务卡免息还款期内办妥还款 手续，避免罚息。

5、因公务卡挂失等特殊原因导致发卡行当日无法将资 金划转到公务卡账户，发卡行应于第二个工作日上午与预算单位沟通核实并重新划款。3个工作日内仍无法完成划款的，须及时通知预算单位，并按照财政授权支付业务流程，向零余额账户办理资金退回手续。

6、因退货等原因需要将已报销资金退回公务卡的，供 应商将资金退回公务卡后，持卡人应及时将退款划入发卡行还款账户。预算单位应通过国库集中支付系统公务卡支持模块选择该退款原报销还款明细信息，经审核后产生退款信息传送到发卡行，发卡行应及时将资金按原渠道退回预算单位。对于退回到单位零余额账户的资金，预算单位应按照国 库集中支付退票处理程序办理退款手续。 本办法自发布之日期执行。