地勘单位内部审计论文

p>摘要内部审计对地勘单位管理起制约、防护、鉴证、促进、建设性和参谋作用。正确认识和发挥地勘单位内部审计的作用，地勘单位管理中内部审计存在的问题，提出解决问题的对策。下面小编整理了一些《地勘单位内部审计论文 (精选3篇)》，仅供参考，希望能够帮助到大家。

地勘单位内部审计论文 篇1：

加强地勘单位内部审计的策略

内部审计在地勘单位有序进行经营活动中发挥着重要作用，特别是在市场经济高度发展的今天，在完善地勘单位的财务收支、经济权责分工、监督管理等工作内容中扮演着不容小觑的角色。但目前，部分地勘单位的内部审计止步于对于财务收支的审计，不能为其他经营活动提供切实有效的服务职能，制约着地勘单位的经济发展。基于此，文章主要分析了当前地勘单位在内部审计环节中存在的若干问题，并就这些问题，提出了具体可行的解决策略，旨在促进地勘单位内部审计的合理性、有效性和科学性，指导地勘单位经营活动并提升其经济效益。

地勘单位加强内部审计的重要意义

地勘单位的日常工作具有一定的独立性和封闭性，加强内部审计，有助于实现地勘单位有序的经济运行。首先，内部审计为地勘单位及时发现风险提供信息支撑。内部审计蕴含着对规范化管理工作与经济运行管理的监督，审计报告中反映着上一阶段地勘单位整体和分部门的工作情况，为地勘单位可能存在的违规情况做出风险警告。其次，内部审计督促规章制度的落地与实施。通过内部审计，审查各部门对于地勘单位规章制度的执行力，对执行松懈、理解偏差等问题及时做出限期整改要求，保证单位内各项规章制度的落地。

地勘单位在内部审计环节存在的问题

重视内部审计的意识不强

在长期既定的内部审计模式影响下，部分地勘单位对内部审计的理解与认识较为模糊，缺乏对内部审计工作的重要性意识。主要表现为以下几个方面。一是部分地勘单位领导对内部审计的不重视。为实现更佳的单位效益，领导层多将关注点放在项目建设上，重业务而轻管理，重财务而轻审计，对内部审计工作的管理流于形式。二是被审对象对内部审计的认识不到位。内部审计需要地勘单位各部门的协同联动参与，由于各部门将内部审计视为对各自工作时间的无效占用，对内部审计不做积极主动配合，导致地勘单位的内部审计多数情况下“走过场”。

内部审计技术手段亟待更新

近年来，随着地勘单位业务量的提升，导致内部审计工作量的加大。对于一些中小微地勘单位来说，受单位经费的限制，较难调动资金投入到新型内部审计技术的引进中，导致内部审计手段仍局限于传统的手工查账方法上，既存在着人工内部审计出错率高的问题，又制约着内部审计效率的提升。对于那些有能力完善内部审计互联网设备的地勘单位，存在着计算机应用不充分的现象，对计算机在内部审计的使用上局限于传送财务报表、汇总财务信息等表面内容，对计算机的自动化审计功能应用不充分，这既与内部审计人员对计算机的应用水平不足有关，又反映出地勘单位对计算机内部审计平台的开发不到位。

机构设置的独立性与规范性不足

从目前的地勘单位关于内部审计工作的机构设置来看，内部审计主要隶属于两类部门，分别为财务部门和纪检监察部门。从这种机构设置上来看，虽然实现了对口管理，但是存在着“自我监督”的弊端，导致内部审计的独立性不足，极易诱发地勘单位的内部审计问题。此外，多数地勘单位在内部审计工作人员的配置上存在不足，主要是人员数量不足导致的职责不明确问题，在内部审计的整个环节中，不同工作人员对报表、报告等的审计要点存在差异，导致内部审计工作存在随意性的问题，不能按照实际规范要求有效开展。

审计人员的综合素养有待提升

通过对地勘单位内部审计人员工作素养的综合评价，发现内部审计人员整体的专业素养还有较大上升空间。首先，由于地勘单位的多数内部审计人员是从财务部门转岗而来，故其在进行内部审计工作时，常常会按照会计的视角进行审计，较难发现内部审计管理中的漏洞和弊端。其次，地勘单位的工作可能涉及法律、预算、信息技术等多方面内容，这就要求内部审计人员也具备这些方面的知识与技能，但现实情况中，很难有多方面技能综合发展的内部审计工作人员，这在一定程度上影响了审计的质量。

强化地勘单位内部审计的策略

培育内部审计的对内服务能力

地勘单位的内部审计工作具有两个显著的特征，分别是紧密联系单位目标与对内服务功能。基于这两种基本特征，要不断提升内部审计的服务能力，为地勘单位的管理工作提质增效。一是针对地勘单位目标相关的工作内容开展普遍的内部审计。通过将内部审计渗透到地勘单位各项工作的方法，提升自我内部监督的水平，敦促经营决策和内部控制中的薄弱环节进行改进和优化，强化自我约束能力。二是建立内部审计中的成本监控内控系统。通过向地勘单位管理层提供必要的分析、评价、建议等材料，帮助管理层及时发现企业经营中存在的问题。三是为地勘单位的内部经济活动提供必要的监督与服务。根据內部审计结果，为管理层的决策提供谋划，为项目开展提供必要财务指导。

变革内部审计的技术应用能力

随着科学技术的发展，特别是互联网技术的普及，越来越多的新技术涌入到地勘单位的内部审计工作中来，改革并创新着内部审计模式。对此，地勘单位要提升对这些新技术的接受能力和应用水平，促进内部审计工作的优化。首先，完善互联网运转的基础设施。互联网的应用离不开计算机、网线等的支撑，根据地勘单位的长远发展规划，科学设计和实施互联网基础设施建设，为新技术的应用提供基础支撑。其次，形成统一的单位内部审计综合服务平台。要想实现内部审计的规范性，离不开对内部审计的约束制度。综合服务平台作为一种灵活的在线征集与反馈渠道，要求内部审计按照流程有序进行。同时，后台能够及时存储内部审计各环节的工作信息，便于解决日后可能发生的校对、追责等问题。

完善内部审计的计划工作制度

内部审计可以不定期或定期进行，但为了及时发现地勘单位相关工作中的问题，应以计划性定期审计为主、非计划性不定期审计为辅，合理布局内部审计期次。其中，计划性定期内部审计包含有年度审计、项目审计与审计方案三个计划层面，地勘单位可以根据生产经营实际进行选择。以年度审计计划为例，内部审计部门根据领导层批复，对内部审计的时间和项目进行统筹规划，在了解审计对象的具体情况的基础上，制定一整套内部审计计划书或方案，在将计划书传送到审计对象后，便可以按照计划书有序开展内部审计。通过计划性的内部审计工作方式，可以将审计的关口前移，有助于提前发现可能的问题，帮助地勘单位实现将企业生产经营管理的事后审计过渡到事中审计甚至事前审计中去。

提升审计部门的机构独立性

为提升内部审计工作的有效性，地勘单位需要对现行的内部审计机构设置机制做出调整，通过设置独立化的内部审计部门，提高内部审计效率。地勘单位尽可能设置内部专有的审计部门，以对单位内经营项目的资金流动进行监督和管理，避免项目的实施无所忌惮、无所约束。对于无法设置独立内部审计部门的地勘单位，应注意防范具备内部审计职能的部门出现既当裁判员又当运动员的情况。按照上级编办核定的编制，将内部审计部门的工作独立于其他部门工作之外，由本部门领导直接管辖，开展内部审计，审计结果对领导负责，直接向领导汇报。提升内部审计部门同其他部门的平等地位，对其他部门配合内部审计工作做出强制要求，推进审计工作的整体推进。

提升审计人员的职业道德素养

内部审计工作人员的职业道德素养关于该项工作的科学性、有效性和真实性，直接影响着地勘单位内部审计结果的质量。因此，地勘单位务必要重视内部审计人员的准入管理和培训管理，从人力资源视角打下内部审计的基础。一方面，严格内部审计人员的聘用标准。对内部审计人员进行全面的信息审核，关于工作经历、学习方向、同行评价等做出综合评价，确保聘用的内部审计人员的职业道德符合地勘单位的现实需要;同时，对于不具备职业道德的申请人，尽量不予以聘用。另一方面，重视对内部审计队伍的建设。通过单位团建、部门福利等实质性方式，提升内部审计部门队伍的团结一致，调动审计人员的积极性和主动性，保障内部审计的有效实施。

结 语

综上所述，内部审计直接联系着地勘单位的长效、有序、健康发展。在市场经济高速运行的新时代，地勘单位需要不断改革和创新内部审计工作机制，完善内部审计统筹范围，优化内部审计技术方法，通过保障内部审计工作的有序進行，切实发挥内部审计的监督职能，推动地勘单位实现经营目标。

(河北省地矿局第四地质大队)(河北省地矿局第二地质大队)

参考文献：

[1]杨叶.地质勘探单位内部审计转型发展的分析[J].财经界(学术版)， 2019(33)：223.

[2]徐纯芝.地勘单位企业化运行中财务内部控制完善对策[J].经营管理者， 2020(11)：90-91.

[3]熊长华.加强地勘单位应收款审计防范资金风险[J].审计与理财， 2020(11)：24-26.

作者：闫国红 孟令雯

地勘单位内部审计论文 篇2：

地勘单位内部审计的几点思考

摘 要 内部审计对地勘单位管理起制约、防护、鉴证、促进、建设性和参谋作用。正确认识和发挥地勘单位内部审计的作用，地勘单位管理中内部审计存在的问题，提出解决问题的对策。

关键词 地勘单位 内部审计 对策

在地勘单位的发展过程中，内部审计是现代地勘单位管理的重要组成部分，在经济工作中发挥了巨大的作用，通过在审计过程中发现问题，帮助地勘单位制定更合理的解决方案，以加强内部控制，为地勘单位的发展壮大起到激励作用。但是,在实际内部审计工作中逐渐暴露出一系列亟待解决的问题,致使内部审计工作不能很好地履行职能和发挥其应有的作用，在新形势下,如何与时俱进,进一步完善和加强地勘单位内部审计工作,使其有效地发挥应有作用,成为当前一个十分重要的研究课题。

一、内部审计在地勘单位管理中面临的主要问题

(一)内部审计机构设置隶属关系不清，独立性不强

当前地勘单位内部审计机构设置主要有两种情形:一是隶属于财务部门, 财务部门的负责人兼任内审部门的领导。二是隶属于纪委监察部门,受单位纪委书记领导。这样设置的内审机构缺乏独立性及规范性,致使内审机构不能很好地开展工作。我单位目前的监察审计部门就隶属于纪检部门,受纪委书记的直接领导。这种形式的内部审计实质上是主要负责人监督主要负责人的单方面活动,这在理论上是讲不通的。而独立性是审计监督的基本特性，内审部门在本单位主要负责人的领导下行使职权,开展工作。审什么、怎么审、审计结果如何处理、审计建议能否落实等都要受到本单位领导的制约。这就决定了其独立性是有限的,失去了独立性，内部审计机构就形同虚设了。

(二)对内部审计的认识和定位不到位

在目前的实际情况下,地勘单位违法违纪毕竟是少数现象,而且多數违法违纪问题是由于地勘单位不知法不知纪而被动违反的,真正故意违法违纪的是少数。而内部审计机构,在实际工作中没有很好地把财务部门与纪检部门职责范围的稽核、查账、监督等工作区别开来。这样一来,被审计单位或部门不能如实地、全面地提供有关资料,导致审计难以达到预期目的。

(三)重审计而轻整改仍是普遍存在的问题

目前内部审计部门在一定程度上普遍存在重审计，轻管理;重结果，轻过程;重问题，轻建议等弊端和倾向。一些审计人员即使意识到了审计整改的意义，也因为审计整改到位的难度太大而望而却步。

(四)领导对内部审计的重视不够

领导的重视与否直接关系到内部审计工作职能履行和作用发挥的好坏。然而,当前有的地勘单位领导对内部审计工作不够重视,未能有效地开展内审工作，或者开展了内部审计工作,对于内审部门提供的审计报告不够重视，对内部审计工作中审计出的问题,不积极整改,致使问题积重难返。甚至还出现有的单位领导只抓经济,不抓审计,只要会计,不要审计的情况,认为内部审计机构可有可无,使内部审计部门基本上形同虚设。

(五)内部审计人员层次不高,影响内部审计质量

内部审计人员不仅要具备会计、审计、管理、经济、法律等各个方面的知识,还必须拥有丰富的实践经验和综合技能。但由于种种原因,地勘单位内部审计人员在专业构成方面,结构单一,仅仅只有一些会计、审计专业的知识,缺乏其他相关专业的知识;在综合素质方面,复合型的内部审计人员很少,大多不能做到一专多能,不能综合运用各种知识和技能。这样的状况不能很好地适应地勘单位多元化经济的发展和激烈的市场竞争,也难以满足开展高效的内部审计工作的要求。

二、加强地勘单位内部审计的对策和建议

地勘单位应该按照《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等国家法律法规及上级主管部门的相关文件,并结合单位的实际情况,制定地勘单位内部审计制度和规范。独立设置内审部门，直接对单位的主要领导负责。作为内审部门应注意四个问题:一是注意按工作程序办事。二是在审计过程中对有疑问的问题,只要不是个人的问题,应咨询、了解事情的过程,听取解释和陈述,切忌在不了解真相的情况下武断地对问题定性。三是审计工作结束后,应向被审部门介绍审计结果,请他们签署意见,忌一切问题保密,直接向主要负责人报告。四是要切忌因平时工作有矛盾,而利用内审的合法身份去进行刁难、甚至陷害。

内部审计工作的重点应从事后审计逐渐转向事中、事前审计;核心是内审部门在地勘单位内部建立有效的内部控制机制，包括建立健全科学的审计规范及审计标准和控制措施。加强审计整改工作是审计职能的本质要求，审计的终极目的之一就是要加强整改，审计人员不能本末倒置。要在制度上出台关于审计整改工作的系列规定，对审计整改工作的各环节进行细化，对审计整改工作的效果进行量化，对审计机关、被审计单位、其它相关单位的义务和责任进行明确;让审计整改工作成为衡量审计机关绩效的一个重要指标。

领导在地勘单位内部审计中扮演着十分重要的角色,领导要关心和爱护内部审计人员。一是要支持内部审计人员开展工作,要做他们的强大后盾。二是要认真听取内部审计人员对单位管理和控制的合理化建议,对他们的工作要支持和鼓励。三是要赋予审计人员一定的处罚权,以树立审计人员的独立性、权威性。四是要给予内部审计人员一些必要精神和物质上的激励。只有这样,内部审计人员才能顺利地开展地勘单位的内部审计工作。

审计人员都必须加强学习，实现知识创新，业务创新，进一步提高内审人员素质，以适应形势发展的要求。

以上仅是笔者对内部审计工作的一些粗浅的看法和意见。要做好内部审计工作，不仅需要做很多的事前、事中、事后的工作，还需要各部门对内部审计工作的大力支持与合作。只有这样才能真正发挥内部审计的监督和检查作用，更好地为地勘单位的健康稳定发展服务。

参考文献：

[1]企业内部控制审计指引(2010年4月26日发布,自2011年1月1日起施行).

[2]高级会计实务.经济科学出版社.2011.6 .ISBN 978-7-5141-0815-6.

作者：张向丽

地勘单位内部审计论文 篇3：

地勘单位内部审计存在的问题与对策研究

摘 要：随着我国经济水平的提升，工程项目越来越多，地質勘探发展也越来越迅速，地质勘探单位的快速发展，导致单位内部出现的各类问题也逐渐增多，内部审计是对地勘单位工作进行监督的重要过程，对地勘单位的管理起到制约、防护、鉴证、促进、参谋等作用。本文对地勘单位内部审计存在的问题和对策进行分析，旨在促进地勘单位实现规范化发展。

关键词：地勘单位 内部审计 问题 对策

随着我国经济社会的不断发展，我国的审计环境也发生了改变，实现内部审计转型发展是当前审计工作中的一项重要的战略指标。作为审计工作的重要组成部分，传统的内部审计主要是财务审计为主，在审计过程中确保其合法性、真实性，而未来内部审计工作的发展方向应该要不断拓展，不仅要对财务会计工作进行审计，还应该要对企业发展过程中的每个部门都实施审计管理，注重效益审计、管理审计，确保企业实现规范化发展。其中效益审计要注重对地勘单位效益的审计和管理，管理审计则着重风险管理和内部控制，在企业发展过程中都有十分重要的意义。内部审计是地勘单位发展过程中的一个重要环节，可以帮助单位管理者发现问题，并且指导问题的解决。随着地质勘探行业的不断发展，地勘单位在日常工作中也表现出越来越多的问题。针对这些问题必须要积极加以解决和处理，以提高地勘单位的发展水平，实现准确勘察、精确勘察，为工程建设提供更多数据支持。

一、地勘单位内部审计存在的问题

1.领导对内部审计的重视不够。随着我国经济形势的不断优化，我国的地质勘探行业的发展越来越迅速，地勘单位数量越来越多，除了一些大型企业，越来越多中小地勘企业开始在市场中出现。企业的不规范发展不仅对企业发展有影响，对整个行业的进步都有阻碍。而有的地勘单位对内部审计工作的重视程度不高，导致内部审计工作形同虚设。尤其是单位的领导，其对内部审计工作的重视程度直接关系到内部审计工作职能履行和作用发挥的好坏。然而当前有的领导对审计工作重视不够，注重经济效益，或者是开展了审计工作但是对审计工作报告不够重视，因此导致很多问题没有积极整改，问题逐渐积累，对企业发展带来很大影响。

2.内部审计独立性不强。内部审计的机构设置不明确、独立性不强，是内部审计工作发展受阻的重要原因。当前地勘单位内部审计机构设置主要有两种形式，一种是隶属于财务部门的，财务部门的负责人兼任内审部门的领导;另一种是隶属于纪委监察部门，单位纪委书记对内部审计工作近校领导。这种机构设置方式导致内部审计工作的独立性不强，不能很好地开展工作，例如在审计工作中，审计工作的主要内容、审计的对象、审计方式、审计结果处理等，都要受到相应地制约，不利于内部审计工作的开展。

3.内部审计人员层次不高。内部审计人员的工作是综合性工作，一方面，要具备会计、审计、管理、经济、法律等各个方面的知识，另一方面，应该要具有丰富的实践经验，在审计工作中能够对各种实际情况进行处理。但当前有的地勘单位的审计队伍建设工作效率不高，内部审计人员的层次不高，内部审计人员在专业构成方面出现结构单一的现象，审计人员仅仅会一些专业知识，缺乏其他方面的相关知识，总体说来，缺乏复合型人才是当前地勘单位内部审计过程中的重要瓶颈。

4.内部审计评估体系不完善。内部审计是对企业发展过程中的各项活动进行审计、规范、监督的过程，但同时内部审计工作也需要相应地监督，当前地勘单位在内部审计工作中还存在一些问题，内部审计评估体系不完善，企业的自评、外界的评价工作不足，因此对地勘单位的内部审计工作质量的提升产生一定影响。

二、地勘单位内部审计转型的实践策略

审计部门是为地勘单位发展提供服务的一个职能部门，在新时期如果继续实行传统的审计模式，则会使得内部审计逐渐失去存在的必要，对地勘单位的发展产生影响，轻则导致地勘单位内部管理混乱，重则导致地勘单位破产。在当前经济形势下，地勘单位应该要加强对内部审计工作的认知，改变内部审计模式：

1.加强对内部审计工作的重视。地勘单位内部审计工作受到多方因素的影响，地勘单位积极良好地开展内部审计工作的前提是要在地勘单位内部营造一个良好的、和谐的环境。地勘单位领导人员应该要高度重视地勘单位内部审计工作以及审计转型，内部审计工作是对企业发展进行规范，帮助企业解决问题的一个重要过程，因此企业的领导人员必须要首先对意识进行转变，注重审计工作，并且要加强内部审计的转型，内部审计部门应该要参与到地勘单位的决策以及重要管理过程中，落实到具体工作中，比如要拓宽内审工作的范围，扩大审计人员队伍的规模，增加其经费需求等。这些都必须要得到相应的支持，地勘单位领导者要从意识理念上注重审计工作，从而才能对内部审计工作中的问题进行解决，确保地勘单位内审工作顺利推进。

2.建立独立的内部审计部门。内部审计是一个独立、客观的活动，其存在的目的是改善组织的运营状况，提升组织价值，新的定义使得审计行业对内部审计有了全新的看法，内部审计在组织风险管理、组织治理方面发挥更重要的作用。随着内审转型，其业务范围不断拓展，几乎涉及到地勘单位的所有部门，比如对地勘单位生产活动进行审计、对地勘单位的采购部门进行审计管理等，在此基础上，应该要设置独立的内部审计部门，将内部审计工作从传统的隶属部门中解放出来，为内部审计工作的开展营造一个更加良好的环境。在内部审计部门建设过程中，要组建高素质的领导班子，对地勘单位的内部审计工作进行有效规划，促进内部审计工作实现转型，在地勘单位发展过程中发挥真正的作用。

3.提高内部审计人员的综合能力。内部审计人员的综合水平直接影响审计工作质量，针对当前内部审计工作人员综合素养不高的问题，必须要加强对内部审计人员的培养教育，组建一支高素质、高水平内审队伍。一方面，要招聘更多专业化、复合型人才，充实地勘单位的内部审计队伍，另一方面，要注重在日常工作中对内部审计人员进行教育，积极在单位内部开展培训工作，使得内部审计人员能够掌握各个领域的相关知识，提高内部审计工作水平。同时在日常工作中要积极促进审计人员之间进行交流与探讨，对内审的发展、内审的方式等进行探究，使得地勘单位内审人员可以拓展思维，从其他的视角来看待审计工作，从而借鉴其他行业的内审经验，与自身的实际情况相结合，促进审计工作水平的提升。

4.加强内外评估。科学合理的考核与评价，是对地勘单位内部审计工作进行反馈的有效途径。在内部审计过程中，地勘单位应该要加强内外部的评估与考核，促进内部审计工作真正落实。首先，地勘单位应该要定期自评。审计部门要对自身工作存在的不足进行发掘，其他部门要对审计部门参与本部门工作中的表现和行为进行评估，然后对各个部门的评估结果进行汇总，促进审计部门不断改进。其次，各个地勘单位之间应该要建立联合审计部门，各个地勘单位之间相互考核，总结经验、找出问题所在，并且积极对问题进行解决。

三、结语

综上所述，内部审计是地勘单位管理过程中的一个重要内容，可以实现对地勘单位经营管理活动的高效、规范化管理。随着审计行业的不断发展，在地勘单位发展过程中也要加强对内部审计工作的重视，内审人员要加强学习、不断实践，并且定期接受评估与考核，对工作中的不足进行改进，促进内部审计水平的提升。

参考文献：

[1]赵品淑.浅谈企业内部审计存在的问题与对策[J].商场现代化，2014(17).

[2]张向丽.地勘单位内部审计的几点思考[J].新财经：理论版，2011(09).

[3]方琳.现代企业内部审计存在的问题及对策研究[J].中国总会计师，2009(06).

[4]任香芬.地质勘探单位内部审计转型发展研究[J].企业导报，2014(19).

作者简介：兰天珍(1968.11—)女。民族：苗，贵州省思南县。本科。主任科员，会计师。研究方向：审计实务。

作者：兰天珍