论文题目：个人住房房产税征管问题的研究 ——以上海市个人房产税试点征收为例
摘要：自2009年至今,房地产市场蓬勃发展,在愈加严厉的调控下,房地产的投资和销售却长期处于高速增长状态,国家层面迫切需要一个长期有效的稳定房价的工具。作为稳定房价、优化税制的住房房产税何时出台、如何出台、如何落地成为了全国人民极为关心的国家大事之一。自2016年以来,历次两会议题均提及房地产税,其中最为重要的个人住房房产税相关内容多次“亮相”全国两会,个人住房房产税问题受到各方高度关注。李克强总理在会上多次表示要健全地方税体系,稳妥推进房地产税立法。2017年11月,现国务院秘书长、原财政部部长肖捷同志曾在人民日报刊发署名文章《加快建立现代财政制度》,文中提及了个人住房房产税征收的四个具体方向,即房产税征收应遵循征收原则确立,立法先行,充分授权及分步推进的步骤稳步推进。在全国性的个人房产税即将开征之际,一线部门的税务机关应及早考虑好征管问题,且应从“大征管”角度进行论证,即充分考虑税收征管对应的法规细则、征管对象、征管环境及征收成本等多方面因素。由于上海、重庆已试点征收个人房产税多年,积累了一定的征管经验,能够提供不同征收条例下的各种数据,故本文以上海市个人房产税试点为例,对个人住房房产税征收中涉及的各类“大征管”问题进行研究分析。本文共分为五章。第一章主要是本研究的必要性、文献综述及研究思路和方法。第二章是从法律基础、征管成本、征管方式、计税依据、信息系统等五个不同角度阐述目前上海市个人住房房产税试点中的征管情况。第三章从法律基础、税源基础、计税依据、征管信息化及征收环境等角度分析上海市个人住房房产税试点中存在的征管问题的原因。第四章是对目前存在的问题提出解决方案,合计提出四项解决措施:通过提升个人住房房产税法律地位;联合各相关部门形成税收征管全方位的管理机制;借助政府的大数据平台实现税收管理信息化;对税务机关内部进行个人住房房产税征收管理的全面升级等措施加强个人住房房产税征管,减少征纳矛盾,顺利实现全面征收。最后将上海房产税试点征收的经验与教训推广至全国,并提出一些可能进一步提高全国性房产税征管水平的措施。
关键词：个人住房房产税;征管问题;全方位征管;信息化管理
学科专业：公共管理（专业学位）
摘要
abstract
第一章 绪论
第一节 研究背景及意义
第二节 文献综述
一、当前个人住房房产税试点概况的研究
二、个人住房房产税立法研究
三、税务机关征管情况研究及经营性用房房产税征管方面的研究
四、国外房产税及国内外差异研究
五、综合评述
第三节 研究思路及方法
一、研究思路
二、研究方法
(一)文献综述
(二)数据收集
(三)访谈调查法
三、相关理论
(一)税收成本理论
(二)税收公平理论
第四节 本文研究重点、难点和创新点
第二章 个人住房房产税试点中的征管情况
第一节 上海市个人住房房产税征管情况概述
一、上海市个人住房房产税试点征收概念阐述
二、上海市个人住房房产税试点征收历年数据
三、上海市个人住房房产税试点现状概述
第二节 关于上海市个人住房房产税试点的问卷调查情况
一、问卷调查情况概述
二、问卷调查信息反馈
第三节 上海市个人住房房产税的征收管理中存在的问题
一、法规支撑角度
二、收入与成本角度
三、计税依据角度
四、征管环境角度
五、征管方式角度
第三章 个人住房房产税试点征管问题的成因分析
第一节 从法律基础角度分析征管问题产生原因
一、国家层面的立法推进存在争议。
二、上海试行个人住房房产税征收缺乏法律支持
三、《上海市个人住房房产税征收暂行办法》造成征收依据不公平
第二节 从税源管理角度分析征管问题产生原因
一、税务机关对自然人的税收征管经验不足且缺乏力度
二、个人住房房产税征收的信息共享多年未有突破
第三节 从计税依据角度分析征管问题产生原因
一、目前的计税方式存在疏漏
二、计税依据中的平均销售价格存在不公平
第四节 从征收环境角度分析征管问题产生原因
一、我国公民纳税意识相对淡薄、税收征管模式相对落后。
二、房地产业作为经济支柱产业对国民经济影响巨大。
三、税收执法人员的素质、执法水平和执法手段还有待提高。
第五节 从征管信息化角度分析征管问题产生原因
第四章 针对个人住房房产税征管问题的对策建议
第一节 提升个人住房房产税试点征收的法律地位
一、出台官方文件、做好案例解释
二、精简文件内容、用语通俗易懂
三、参照国外案例,适应国内现状
第二节 联合各部门对税源建立全方位的管理机制
一、明确职责分工,建立工作机制
二、开发信息系统、实现信息共享
三、成立专业队伍、配备对接人员
四、优化税收管理、做好风险管控
第三节 税务机关做好内外部环境整体升级
一、做好宣传教育,营造和谐的外部征纳环境
二、做好内部建设,建立一支素质优秀能力突出的税务铁军
第四节 推进信息化建设、实现大数据管理
一、借助大数据管理实现计税依据明确化
二、借助政府平台实现个人房产税税收管理信息化
第五节 推进全国立法,做好征管准备
参考文献
附录一 《上海市个人住房房产税试点情况的调查问卷》
附录二
致谢
