营业税国民经济论文提纲

论文题目：“营改增”对B房地产企业税负的影响研究

摘要：“营改增”作为我国税收体制改革进程中一个重要的转折点,对于我国社会经济的发展起到巨大的影响作用。2016年5月1日,房地产业与服务业、金融业以及建筑业被纳入了“营改增”的试点范围,这标志着我国全行业“营改增”正式开始实施。对于房地产企业来讲,作为我国国民经济的重要支撑点,对于我国经济的增长起到了关键性的作用,此次“营改增”试点范围将房地产业包含在内,对于房地产企业来讲意义深远。作为我国国民经济的支柱产业,房地产企业在“营改增”之前缴纳的是营业税,就营业税来讲,税种比较单一,计算方式简单,但是却会存在重复征税的弊端,这就很可能会加重企业的税收负担,不利于我国房地产业的健康发展。在“营改增”后,房地产企业不再征收营业税,从而改为征收增值税,增值税与营业税最大的不同就是增值税仅仅是对销售商品或者从事劳务过程中的增加值部分征收税款,这样一来就有效的解决了营业税会带来重复征税的弊端,并且增值税的进项税额是允许抵扣的,这对于企业的税收筹划来讲也是起到了重要作用。因此,可以看出,房地产企业从营业税改为征收增值税,虽然在税改初期有些税种没有比税改之前降低,但是从整体上来讲,对于房地产企业降低经营成本、加快企业发展以及完善税收筹划制度是起到了极大的促进作用。本文就是在此背景下研究税改对B房地产企业税负的影响,首先对国内外关于“营改增”的研究现状作了大致的概括和归纳,并且对于本文所要运用到的相关概念和理论基础作了基本的阐述,在大多数研究都更侧重于房地产企业“营改增”的原因和所产生的税收效应的基础上,结合B房地产企业的现实情况和涉税状况,深入研究B房地产企业“营改增”前后税负变化以及具体项目的税负变化,接下来通过研究理论与企业实际情况相结合,提出了B房地产企业“营改增”所面临需要解决的问题。由于房地产企业的上游行业多种多样,涉及到金融业、建筑业以及服务业等,这些企业所适用的增值税税率并不是一样的,因此房地产企业在进行进项税额抵扣时,也会涉及到多种增值税税率,所以本文在设定了“营改增”前后B房地产企业流转税、城建税、教育费附加、所得税以及总体税负差异计算公式的同时,运用房地产企业可能涉及到的多种进项税率对这些税种进行计算分析,从而得出相应的进项税率所对应的临界进项税率,并对这些临界进项税率进行分析总结,从而更好的为企业进行税收筹划。

关键词：营改增;房地产企业;税负;税收筹划

学科专业：会计硕士（MPAcc）（专业学位）

摘要

abstract

第1章 绪论

1.1 研究背景和意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 国内外研究现状

1.2.1 国外研究现状

1.2.2 国内研究现状

1.3 研究方法和内容

1.3.1 研究方法

1.3.2 研究内容

1.4 本文的创新点与不足

第2章 “营改增”的相关概念及理论基础

2.1 相关概念

2.1.1 “营改增”的概念界定

2.1.2 税收筹划的概念

2.2 房地产企业应对“营改增”的理论基础

2.2.1 税负转嫁理论

2.2.2 最优税收理论

2.2.3 税收负担理论

第3章 “营改增”对B房地产企业税负的影响分析

3.1 B房地产企业基本情况

3.1.1 B房地产企业现状

3.1.2 B房地产企业涉税情况分析

3.2 “营改增”对B房地产企业税负的影响

3.2.1 税负影响的计算方法

3.2.2 2015年税负差异分析

3.2.3 2016年税负差异分析

3.2.4 2015年和2016年税负差异比较分析

3.3 “营改增”对B房地产企业X项目的税负影响分析

3.3.1 X项目概况

3.3.2 X项目税负影响分析

第4章 B房地产企业“营改增”存在的问题

4.1 进项抵扣存在问题

4.1.1 进项税额不能充分抵扣

4.1.2 进项与销项不同步

4.2 经营管理存在问题

4.2.1 发票不易于管理

4.2.2 企业账务处理更加复杂

第5章 B房地产企业应对“营改增”的对策建议

5.1 完善进项税和收入的管理

5.2 积极运用税收筹划

5.3 改进企业财务管理制度

5.4 建立健全增值税专用发票管理制度

第6章 结论与展望

6.1 结论

6.2 展望

致谢

参考文献