汇报与我们的生活、工作时密不可分的，关乎到个人的职业生涯和企业的竞争力。想必很多朋友在汇报写作中，遇到很多难题，应该如何正确开启汇报写作的姿势？以下是小编收集整理的《财务收支情况汇报》，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助！
高校财务收支情况与综合排名相关性研究
摘要：随着“双一流”建设的不断推进，我国高校在快速发展的同时亦有许多问题逐渐显现出来，例如资金使用效率低、效益差、支出管理不到位等。高校财务收支指标是其资源配置及资金使用最直接的体现。基于"3E"理论，从经济性、效率性、有效性层面研究高校财务收支对其人才培养、科学研究、社会影响等综合排名的影响，针对现存问题提出政策建议。
关键词：高等教育;财务收支;相关性;“3E”理论
一、引言
随着“双一流”建设的逐步深入，我国高校发展模式中问题逐渐凸显。为了明晰和解决这些问题，本文分析了高校财务收支情况与其综合排名之间的相关性，得出高校财务收支对其排名的影响，并对相关结果进行了深入分析。在理论上能够帮助建立健全现有高校财务管理理论框架，确立与高校资金使用有效性更为相关的财务收支指标，在原有的高校排名评价体系的基础上，从财务角度为高校评价提供新思路;在实践上，能够优化高等学校财政资源的配置、加强资金支出管理和提高资金使用效益，具有较强的理论意义和实践意义。
二、文献综述
目前国内外针对高校财务绩效的研究，主要集中于论述其重要性以及对高校财务绩效评价指标的选取和指标体系的构建，主要的研究方法包括理论分析、数据包络分析、主成分分析、灰色关联度分析、投入产出法等。
1980年代，卡伦(Cullen)提出了“3E”原则，即经济性、效率性及有效性。部分学者用“3E”原则对高校财务绩效进行了科学评价。(毛龙生，2013)按照卡伦划分的"3E"指标设计了绩效评价指标体系，从效果、效率和效益方向进行指标的选取。(王雷，2013)采用层次分析法，根据“3E"的构建指标体系进行分析，研究发现该财务绩效指标体系能够客观地反映高校绩效真实状况。
国内对高校的财务运营情况分析的研究尚在探索阶段，且以理论研究居多、实证研究较少;在数据选取上，以往的研究大部分基于教育统计年鉴进行多样本因素分析，或基于个别高校的财务数据进行单一的案例研究。这样的数据存在以下问题：教育统计年鉴的数据多以地区进行数据统计，相关指标无法具体至高校本身;而基于个别高校的案例分析无法得出共性的结论和解决方案。本文花费大量时间手工整理了相关数据，形成了一定样本量的数据库。在此基础上，运用“3E”理论，对高校财务收支公开数据与排名进行了相关性分析，从新的视角发现我国高校发展中存在的问题，以期优化高等学校资源配置、加强资金支出管理和提高资金使用效益。
三、研究设计
(一)研究样本及研究方法
本文选取的大学排名来源于艾瑞探研究院中国校友会网所发布的“校友会中国大学排行榜”，顺次选取可从公开渠道中获得的50所高等学校的相关数据，采集的数据为截至2016年12月的最新数据。根据“3E”理论，选取相关变量并分类，采用的研究方法为两步法矩估计(GMM)。
(二)变量选择与定义
根据“3E”理论，将高校运营目标总结为以下三个方面。一是优化高等学校财政资源配置，该目标体现对经济性的要求。二是加强资金支出管理，该目标体现对效率性的要求。三是提高资金使用效益，该目标体现对有效性的要求。
(三)变量分类
1.经济性变量
在资金投入阶段应当重点对投入的经济性进行评价，即评价预算资金是否被投入到综合实力强、发展潜力大的高校。具体包含指标：绝对指标：本年收入决算、事业收入决算、财政拨款收入决算和自筹资金。相对指标：预算收人完成率、事业收入占总收入的比重、财政拨款占总收入的比重、教学活动收入年增长率、学校自筹资金占总收入比重。
2.效率性变量
在预算资金的使用阶段应当重点对资金管理的效率性進行评价，评价高校使用资金的合理化程度，是否将预算资金配置到有利于事业发展的方面。具体包含指标：绝对指标：本年总支出决算、教育支出决算、教育基本支出决算、教育项目支出决算、财政拨款支出决算、财政拨款基本支出决算、财政项目基本支出决算、本年结转结余和上年结转结余。相对指标：财政拨款支出占总支出的比重、财政拨款基本支出完成率、支出增长率、教育支出增长率、收入支出率和结转结余变动率。
3.有效性变量
在预算资金产出阶段，应重点对资金使用的有效性进行评价，即评价高校使用预算资金所形成的产出和效果。具体包含指标：预算支出完成率、预算教育基本支出完成率、预算教育项目支出完成率、财政拨款基本支出完成率和财政拨款项目支出完成率排名总分、人才培养、科学研究和社会影响。
四、实证分析
本文采用两步法矩估计(GMM)进行对比分析得出以下结论。
(一)对总排名的影响
1.关于经济性变量
本年收入、事业收入和财政拨款收入均与总排名显著相关，特别是财政拨款收入对总排名的影响远大于本年收人和事业收入，体现出财政拨款对高校的排名有显著的正向影响力。可见我国财政资金更多投入于综合实力强、发展潜力大的高校。
事业收入占总收入的比重、财政拨款收入占总收入的比重和学校自筹资金占总收入比重与总排名呈显著正相关，各项收入占比越大综合排名越靠前。其中，财政拨款占总收入的比重对总排名的影响尤为显著，可见，虽然财政拨款投入体现了对综合排名高的高校的支持，但也反映出我国高等学校对财政拨款依赖过度、自营能力较弱的问题。
学校自筹资金绝对值与其总排名并无明显相关关系，但如果剔除了规模的影响，学校自筹资金占总收入的比重对学校总排名有显著的正向影响，说明学校自筹资金的使用效率与其效果匹配度较高，该指标越高说明高校自筹能力越高，可持续性越好。
2.关于效率性变量
本年总支出与总排名呈显著负相关，说明高校在资金使用阶段支出效率并不高，导致支出量大但是效率差，得到的效果并不好。但其中教育基本支出与总排名显著正相关，说明教育基本支出效率较高，支出水平与有效性得到了较好的匹配，并且该支出影响力较大。财政基本支出与总排名显著负相关，可见现阶段财政投入的使用效率低下，财政资金的支出与其产生的效果并不配比。此外，财政拨款支出占总支出的比重亦与总排名显著负相关，说明资金使用效率与其效果不匹配并不受规模影响。
收入支出率衡量学校是否收支平衡，直接反映学校财务风险性的大小。收入支出比率与总排名呈显著正相关，说明财务风险与高校综合排名呈负相关。该指标亦进一步印证了收入类指标和支出类指标对于总排名的影响，说明了高校资金使用效率低，资源投入与资源使用没有很好匹配。
结转结余变动率体现了高校结转结余的增长情况，该指标与总排名呈显著正相关，但是影响力较小。同样从另一个角度说明了高校支出效率与效果不匹配的问题。
3.关于有效性变量
预算支出完成率、预算教育基本支出完成率、预算教育项目支出完成率对总排名并没有显著影响。财政拨款基本支出完成率与总排名呈负相关，财政拨款项目支出完成率与总排名呈显著正相关，但是影响力均不大。可见预算完成率的大小对总排名并无显著影响，说明在我国高校现有情况下预算水平与总排名并没有体现出应有的关联。
同时值得注意的是高校综合排名呈现出了地域性的差异，“是否中部”对总排名有显著正相关的影响，但是显著性水平并不是很高。
(二)对细分排名的影响
1.人才培养
通过相关数据可以看出收入、支出的绝对指标对人才培养的排名并无显著影响.说明在经济性角度资金分配对人才培养的考虑相对较弱。但是收入的相对指标：事业收人占总收入的比重、财政拨款收入占总收入的比重和学校自筹资金占总收入的比重对人才培养呈显著正相关的影响，可见剔除规模因素的影响后，各项收入占比越大其人才培养排名越靠前。特别是财政拨款收入占总收入的比重对人才培养的影响力大。
2.科学研究
各指标对科学研究的排名与其对总排名的影响是一致的。行业特色研究型高校的各类相对指标与科学研究排名呈显著负相关，说明行业特色研究型高校排除规模影响后科学研究能力明显弱于综合类高校。
3.社会影响
事业收入绝对值与社会影响排名并无显著相关关系，但相对指标与社会影响呈显著正相关，说明教育与科研的投入占比相对较大的高校社会影响力较大。财政拨款收人对社会影响排名的影响很大，说明财政资金更多投入了社会影响较大的高校。
教学活动收入年增长率与社会影响排名呈显著负相关，虽然影响力不大，但反映出一味扩大规模反而会影响高校运营的有效性，对于提升其社会影响力并无好处。
财政资金完成率对社会影响没有显著影响。可见预算支出完成率与社会影响并无显著相关性，预算有效性还未得到体现。
呈行业特色研究型高校的各类绝对指标与社会影响排名呈显著正相关，说明行业特色研究型高校社会影响能力明显弱于综合类高校。
五、结论与政策启示
(一)结论
本文选取排名靠前的50所高校的2016年财务收支数据，在"3E"理论的指导下，采用两步法矩估计的方法，对财务收支与高校排名进行了相关性研究。可以得出以下结论，从经济性角度分析，我国高校基本实现预算资金投入与综合实力相匹配，特别是与社会影响的关系尤为显著。但是我国高校对财政拨款依赖过度、自营能力较弱，普遍以财政拨款收入、事业收入为主，尚未建立多渠道筹措社会教育经费的高等学校投入体制。从效率性角度分析，现阶段我国高校资金使用效率不高，特别是财政拨款使用效率低，存在“重投入、轻效益”的问题，这种现象导致了教育资源严重浪费、配置不合理。从有效性角度分析，我国高校现有情况下预算水平与总排名和明细排名并没有体现出应有的关联。
(二)政策启示
根据高校财务收支与排名相关影响的实证分析，并结合当今我国高校发展状况，提出以下建议。
1.我国对高等教育重视程度逐步提高，政府对教育事业的拨款也持续增加，但是政府不仅需要关注完成拨款绝对数，更需要追踪教育经费的使用质量。有效的高等教育评价体系和完善的指标分析能够为提高高校资金使用效率做出一定贡献。
2.完善高校经费投入结构。我国高校财政拨款占收人比率均值超过50%，建议高校在合理使用财政拨款的基础上，应當进一步提升自筹经费能力，积极发动社会各方面力量，借鉴国外高校的资金筹措经验，尽快建立多渠道筹措社会教育经费的高等学校投入体制，进而促进高校可持续发展。
3.我国高校运营预期效果与实际效果的关系有待协调。应当调整预算编制时间，保障批复落实后能够顺利执行当年预算。预算编制科学性有待提高，要根据实际情况与各种预算编制方法结合。预算评价机制要完善，国外高校在预算管理时将预算评价放在十分重要的位置，结合我国高校具体情况，应当对我国高校预算进行客观、全面的评价，设计科学系统的评价指标，为预算评价提供理论依据和制度保障。增强预算透明度，我国高校应进一步完善信息公开，为监督预算管理，增强预算的公平性和公正性，将预算安排和预算执行情况定期予以公示。
参考文献：
[1]靳燕.高校财务绩效评价体系构建探讨[J].财会通讯，2011(17)：74-75.
[2]李瑞.高校财务绩效评价指标体系构建[J].财会通讯，2014(35)：46-48.
[3]李梦苏，贺强.高校财务绩效评价指标体系构建研究[J].东北财经大学学报，2013(6)：108-111.
[4]Agasisti T.Performances and Spending Efficiency inHigher Education：A European Comparison[J].Social ScienceElectronic Publishing，2008，19(2)：199-22A.
[5]王保宇.国外高等教育财政投入的经验及其借鉴[J].天中学刊，2016.
[6]郑美群，杨盛莉.数据包络分析法在高校学院绩效评价中的运用[J].东北师大学报(哲学社会科学版)，2008(5)：32-36.
[7]陈胜权，房子磊.基于层次分析法的高校财务绩效评价模型构建[J].财会通讯，2012(16)：25-27.
[8]苟兴旺，薛惠锋，寇晓东.基于主成分分析的高校竟争力评价[J].统计与决策，2008(12)56-58.
[9]王颖，史胜安.基于灰色关联分析的高校绩效评价模型构建与应用研究[J].会计之友，2012(32)：22-25.
[10]毛龙生.“三E”框架下高校财务绩效评价指标体系的设计[J].无锡职业技术学院学报，2013，12(5)：48-50.
[11]王雷.基于层次分析法的高校对务绩效评价指标体系研究[J].中国证券期货，2013(8)：122.
作者简介：
陈璐，国际关系学院，北京。
作者：陈璐
根据《中华人民共和国审计法》和《陕西省财政预算执行情况及其他财政收支情况审计监督条例》的规定，一年来，全省各级审计机关紧紧围绕“追赶超越”主题，按照“五个扎实”要求，认真履行审计监督职责，着力反映公共资金使用、公共权力运行和公共资源配置中存在的问题。去年7月至今年6月底，全省审计机关对900单位、项目进行了审计和审计调查，促进增收节支29.5元9亿，挽回损失10.8亿元，核减工程建设资金37.83亿元;提交审计工作报告和重要信息1275篇批示、采用1198篇，促进被审计单位制定整改措施480项。向社会发布审计结果公告54篇。2016下年年以来，全省审计机关共向司法、纪检监察机关和有关部门移送处理事项550，件移送处理人员1227人，涉及金额20.72亿元。
一、省级预算执行审计情况
省审计厅主要对省财政厅具体组织预算执行情况、省地税局税收征管情况、13省级单位预算执行情况、3所高校预算执行及财务收支情况进行了审计，并组织对省级30预算单位开展了内审自查和抽查。审计结果表明，2016省级预算执行情况总体是好的。省级各部门认真贯彻省委省政府重大决策部署，财税部门主动作为，全力组织财政收入，平衡财政收支矛盾，财政运行总体平稳，较好地完成了省人大的批复预算。各预算执行单位不断完善财务管理制度和内部控制制度，强化项目资金监管，降低行政运行成本，管理水平进一步提高，但仍存在一些应当引起重视的问题：预决算编报体系不完善;决算草案编报事项不规范;财政收入收缴不及时;转移支付管理不规范;专项资金管理不规范;秦税征管系统设置不完善;税收征管工作需进一步加强;税务稽查处理处罚不到位;违规集中下属单位资金。
对13个省级部门单位预算执行及财务收支情况进行了审计，发现的主要问题是：5个单位预算编制不完整4221万元，2个单位预算编制不细化2608万元，2个单位未执行收支两条线121万元;8个单位超预算、无预算列支费用577万元;3个单位挤占项目支出335万元;5个单位收支核算不实3992万元;4个单位未经政府采购816万元;7个单位固定资产计价不实7593万元。
对3所高校预算执行及财务收支情况进行了审计，发现的主要问题是：2所学校未执行收支两条线1366万元;2所学校收支核算不实1.2亿元;3所学校未经政府采购4864万元，2所学校未经审批处置资产3352万元;2所学校往来账款清理不及时1.58亿元。
对30个省级部门单位进行了内审自查和抽查，发现的主要问题是：3个单位预算编制不完整3835万元3个单位未执行收支两条线364万元，3个单位挤占挪用专项资金181万元;3个单位滞留闲置专项资金4.58亿元;3个单位未执行政府采购436万元;2个单位违规发放补助4万元;7个单位往来账款清理不及时1.03亿元。
中央八项规定实施以后，省级各部门各单位能够严格执行，預算执行和经费管理的规范性不断提高，“三公”经费支出逐年下降。2016省级部门一般公共预算中“三公”经费支出2348万元，较上年减少4.94%，但审计仍然发现，个别单位还存在违反八项规定的行为，部分单位支出控制不严格，会议超标准、无公函接待等，这些问题应引起重视，认真整改。
二、其他财政收财务收支审计情况
(一)下级政府财政收支管理审计情况
对西安、宝鸡、商洛、西成新区和3个省管县人民政府财政收支情况进行了审计，发现的主要问题有：非税收入未纳入预算管理;应缴未缴财政收入;应征未征税费及基金;滞留财政专项资金;虚增财政支出;向非本级预算单位拨款。
对市、县、乡三级公务用车制度改革情况进行了审计调查。截至2016年底，省公车改革办共批复设区市以下8613个参改部门保留公务用车22819辆，公车保留比率48.28%，当年节支率25.44%，审计发现的主要问题：一是批复保留车辆不规范。二是车辆移交处置不规范。三是公车拍卖款未及时上缴国库。四是改革相关配套制度措施尚待完善，部分市、县未建立健全公务用车保障平台。
(二)追赶超越、重大政策措施落实跟踪审计情况
对我省追赶超越目标实现情况和国家重大政策措施落实情况进行了审计，发现的主要问题：一是目标责任落不实。部分市县单位未制定追赶超越实施方案或追赶超越实施方案编制不规范。二是政策措施落实不到位。个别行政审批事项下放不彻底;企业扶持政策和税收优惠政策落实不到位。三是部分项目建设缓慢，管理不规范。四是财政存量资金清理不彻底。部分市县存在存量资金未收回、资金闲置等问题。五是民生、环保等专项资金管理不规范。
(三)全省精准扶贫脱贫专项审计情况
对周至、扶风等六县精准扶贫情况开展了审计，审计扶贫项目1790个，同时，还组织对2015年度我省移民(脱贫)搬迁专项资金管理使用情况进行了跟踪审计和审计调查，审计移民搬迁项目881个。发现的问题主要有三类：一是政策措施落实不到位;二是项目资金管理使用不合规;三是项目建设管理不规范。这些问题省审计厅在每季度开展的追赶超越审计中督促有关部门单位进行了整改，目前大部分问题已得到整改。
(四)民生专项资金审计和审计调查情况
对9个设区市2015年度和2016上半年年医疗保险政策落实和改革推进情况开展了审计，发现的主要问题：一是医保政策制度落实不到位。13个县(市、区)尚未实施城镇居民医保或新农合门诊统筹。二是医保改革推进不够有力。41家医疗机构销售药品违规加价;46家立医疗机构违规收取诊疗费、服务设施费等;63统筹区存在跨区、跨险种重复参保的问题。三是医保基金管理使用不规范。5个统筹区的10户参保单位少缴医疗保险费;24统筹区医保财政补助资金未到位。
对全省201保障性安居工程开展跟踪审计，发现的主要问题是：33个市县滞留闲置建设资金;14个市县挤占挪用出借项目资金;14个市县改变资金用途等;34个市县未及时拨付或兑现财政补助资金;77个工程项目未履行基本建设审批程序;50个工程项目未经招投标;37个市县向不符合条件的对象分配保障性住房、发放住房补贴。
(五)自然资源资产审计情况
对咸阳市、太白等“一市四县”领导干部自然资源资产责任情况开展试审。发现的主要问题：30个工业园区均未进行水资源规划论证，也未编制水土保持方案;矿山环境治理缓慢，生态恢复不到位;建设用地超规划;8个县(区)违规采砂、采石，占用河道、农田、耕地等;4个市县地下水超采严重，取水许可管理不到位;4个市县欠收水资源费、水土保持费等;3个市县挤占挪用截留专项资金;部分市县未实现城市雨污分流。
对宝鸡、渭南等7个市及所属县区2011年至2015年水污染防治资金管理及使用情况开展了审计，发现的主要问题：25个市县相关部门滞留挤占挪用专项资金;11个县区专项资金闲置超过6个月;16个县区财政配套资金未落实;17个项目建设未及时开工;56个项目建设未及时完工;14个项目违规招投标;36个项目基本建设程序不完整。
(六)重点投资项目审计情况
对6个工程项目开展竣工决算审计或跟踪审计，核减工程造价1.3亿元。发现的主要问题：2个项目未批先占、未批先建;4个项目未招标或违规招投标;2个项目超概算或概算外投资;3个项目多列建设成本;2个项目财务管理不规范;2个项目挤占建设资金。此外，个别项目还存在违规转包工程、违规出借资金、无接待函列支接待费、少缴税费等问题。
(七)金融机构和国有企业审计情况
对地方金融机构业务开展、风险管控及资产损益情况进行了审计和审计调查，发现的主要问题是：一是不良贷款增加，贷款质量下降。陕北地区的不良贷款率近年增长明显。二是金融市场结构不合理，地方经济主要依赖银行业间接融资，多元化融资渠道尚未形成。三是风险管控不够细化，责任追究机制、制度需进一步完善。四是部分县(区)农信社缴存的清算资金未按规定实行专户管理、封闭运行。五是地方金融机构运营过程中还存在少缴税金、违规发放劳保津贴、招投标制度落实不到位等问题。
对4户企业资产负债损益进行了审计，发现的主要问题是：2户企业收支核算不实;3户企业超发工资补贴、多计提企业年金等;2户企业少缴税费基金;2户企业因投资对象经营不善等原因存在损失或潜在损失;2户企业未公开招标。此外，个别企业还存在违规转包工程、建设用地长期闲置等问题。
(八)领导干部经济责任审计情况
全省审计机关对1810我党政主要领导干部和国有企业领导人员进行了经济责任审计，共移交纪检监察机关和司法机关处理10人。
对2015年度预算执行和其他财政财务收支审计发现的问题，有关部门单位已基本整改到位。对2016年度預算执行和其他财政财务收支审计发现的问题，审计机关根据国家有关法律、法规和政策已经或正在处理。对涉及体制机制以及制度不完善、政策执行不到位的问题，有针对性地提出了审计建议，有关部门正在按照审计意见和建议认真进行整改。对涉嫌经济犯罪的案件线索，已按有关规定移送纪检监察和司法机关处理。对部分行业、专项资金的审计和审计调查情况，向省政府提交了专题报告。
7月7日省政府召开专题会议，胡和平省长、梁桂常务副省长听取了省审计厅关于省级预算执行和其他财政财务收支情况审计结果的汇报。胡省长充分肯定了全省审计机关一年来的工作，要求各级政府、各部门单位对审计查出问题认真整改。目前，有关部门单位和市县正在按照省政府的要求，采取有效措施，认真落实整改。省审计厅将跟踪监督各级政府、各部门单位的整改情况，及时向省人大常委会和省政府报告整改结果。
三、加强预算和其他财政财务收支管理使用的意见
(一)深化财税体制改革，规范预算管理行为。各级政府要按照新预算法的要求，进一步提高预算的精准和细化程度，要加大推进政府“全口径”预算的统筹力度，逐步建立将政府性基金预算、国有资本经营预算中，应统筹使用的资金列入一般公共预算的机制。进一步完善专项资金管理办法，建立健全专项资金项目库，切实推进专项资金的实质性整合，完善专项资金跟踪问效和绩效考评机制。
(二)强化责任抓落实，全力保障追赶超越工作。一是各级各部门要准确把握“追赶超越”科学定位和“五个扎实”明确要求，积极主动作为，努力实现“追赶超越”。二是夯实责任紧抓落实。各级各部门要对“追赶超越”的各项任务目标进行细化、量化、具体化，务求各项工作有责任、有进度、见实效，确保“追赶超越”扎实有序推进。三是加大督促检查力度，重点查处追赶超越过程中“不作为、慢作为、乱作为”等行为，建立健全责任追究制度。
(三)精准施策求实效，打赢脱贫攻坚战。各级各部门要把脱贫攻坚作为全局性工作和头等民生大事来抓，深入研究扶贫开发新理念、新模式、新成果，切实提高扶贫措施的精准度和有效性。要认真落实“中央统筹、省负总责、市县抓落实”的工作体制，严格执行脱贫攻坚一把手负责制，要严格考核评估和督查巡查，严肃查处脱贫攻坚政策执行和扶贫资金分配管理使用中存在的重大违纪违规、损失浪费、风险隐患等问题。
(四)认真贯彻落实“三项机制”，严格执纪问责。一是各级各部门要严格执行中央八项规定，加强对三公经费、会议费、培训费管理使用情况的监督检查。二是加强财政资金全过程监控，加大对滞留、挪用、骗取财政资金和侵占国有权益等行为的问责力度。三是认真整改审计查出问题，尤其是屡查屡犯的问题，要建立整改台账，明确整改时限，对整改责任不落实、整改工作不到位的单位要追究相关人员的责任。四是在审计过程中要按照“三项机制”的要求，实事求是的分析处理审计发现的问题，要鼓励干事创业，营造良好的干事创业的环境。
作者：李健
摘要：随着我国交通行业的发展，信息化已经成为了交通行业发展的趋势，其中交通运输物流公共信息共享平台是信息化建设的一个重要环节，本文针对交通信息化物流运输公共平台的建设整体进行了分析，针对如何加快交通运输物流信息分享平台的措施进行了详细的介绍，目的是促进现代物流信息化的发展，保证我国交通运输行业的可持续发展。
关键词：交通运输;物流;公共信息;平台;趋势
一、前言
随着经济的发展，同时为了我国经济的均匀发展，现代物流已经成为了我国交通运输中非常重要的一个方面，在保证交通运输效率和交通运输信息可视化的情况下，发展交通运输物流公共信息共享平台无疑起到了重要的作用。《物流业调整和振兴规划》，是现代物流在发展过程中的具体举措。在良好的政策环境引导下，如何掀起现代物流平台建设的热潮已经成为了很多人关心的问题。目前交通运输物流公共信息共享平台在发展的过程中依然存在较多的问题，因此明确未来物流信息平台的发展趋势，有利于在工作的过程中找准方向，促进现代化物流的快速发展。
二、交通运输物流公共信息平台发展现状
1、全国交通运输物流公共信息平台发展总体概况
目前我国多数省(市、自治区)已开展物流信息平台建设相关工作，调查数据显示，全国40%的省(市、自治区)的物流信息平台已投入运营，其中在经济较好的地区，例如在华东和华南地区的交通运输物流公共平台的建设较好，其运营效果也较为完善。在建设主体上，主要由交通运输行业的主管部门以及地方的物流信息平台建设占主导地位。在全国已经开展物流信息平台建设相关工作的26个省(市、自治区)中，由交通运输行业主管部门组织开展建设平台的共有16个，约占开展平台建设工作省(市、自治区)总量的62%;从功能的多样性以及各地信息平台功能设置多样化和功能可以看到，电子商务交换数据依然是信息平台建设的核心内容，占平台综述的三成以上。信息平台的服务对象依然是各地的物流企业，其中物流园区所占的比例较高。
2、交通运输物流公共信息平台发展基本类型划分
目前根据物流信息化平台的发展。其主要功能是朝着物流发展的核心功能进行划分，主要将功能分为主导型平台、公共服务主导型平台、业务服务主导型平台和综合型平台。
当然，不同平台在对应的企业以及服务的对象上存在一定的差异，在交换服务型主导企业中主要为物流企业、商贸流通企业以及生产制造商企业，相关的运输部门提供公共性的交换数据，从而实现企业内部、企业之间以及供应链上下企业之间的数据交换和信息传递;公共服务主导型平台的建设主要是方便管理部门对市场进行服务以及监管，从而为市场提供一定的诚信管理，对交通基础建设的信息进行及时的发布，方便用户进行查询，对行业内的政务数据进行及时的统计;业务服务主导型平台是以满足用户具体物流业务流程需要而建设的平台，
其主要目的是对备车的货源信息进行发布，做好交易撮合，对行业政务动态信息进行发布和查询，对大宗物流招投标信息进行及时的发布，为物流企业提供业务层面和专业服务，保证增值信息服务的可靠性;综合型平台是以提高资源整合利用效率为基本建设目标，兼具数据交换、公共服务、业务服务等两种或两种以上服务功能的平台，平台核心功能体现得并不明显，难以依据平台主要实现的功能进行类型归纳，因此称为综合型平台。从上述的分析可以知道，在进行公共信息品台的建设过程中，不同的平台在建设中存在较大的差异，根据不同的要求，从而满足现代物流发展的需要。
三、交通运输物流公共信息平台发展趋势
1、全国性数据交换网络的建立势在必行
在进行交通运输物流公共信息平台过程中，信息资源共享是未来的发展趋势，因此数据是信息交换的基础，全国联网是是网络交换的基础，提供一个整合的数据交换场所，能够保证交通运输物流公共信息平台使用的过程发挥出相应的服务优势，从而有效的提高服务的总体效果。
2、省级平台应用系统建设步伐需要加快
全国物流信息平台和省级物流信息平台在建设的而过程中同样重要，而省级的信息平台在建设中不能仅仅局限于数据交换这一基本的服务，还需要有效依托电子政务系统，从而将信息传输到社会，为社会提供相应的信息，因此在进行全国性数据交换和建设的过程中，省级信息平台需要将信息系统建设作为重点，加快相应的建设步伐。
3、省级平台应用系统需要得到必要规范
在省级物流信息平台中，我们一般可以将提供的服务分为必要性应用和推荐性的应用，因此在对省级平台中的一部分具体的共性应用系统，，特别必要时，需要将应用系统进行统一的规划和指导，从而保障各地方平台应用系统的开发标准型，为满足业务需求的适应性，从而达到规范物流信息平台整体发展的目的。
4、政务服务功能需要进一步完善和加强
政务信息公开与否和信息平台的合理性利用有直接的关系，也是平台开放性能够实现的重要体现，目前平台政务在公开上以及在使用上依然存在明显的不足，目前的政务相关系统还不能完全接入平台中，物流市场对政务信息的服务也存在一定的差距，因此需要进一步进行完善，从而能够有效拓宽平台服务以及规范信息服务内容。
5、业务服务功能的建设需要扶持和培养
在物流信息建设过程中，业务服务功能是物流信息平台建设的中重要手段，需要通过加强业务服务功能，，培养和扶持一批现代化的物流信息企业，加强软件开发，完善物流信息平台的服务功能，从而将服务的意识提高，增强服务质量，降低物流的运输成本，加快传统物流向着现代化物流企业的方向进行发展。
6、相关行业信息系统对接需要加强协调
随着信息的发展，综合运输已经成为了现代物流行业发展的重点，从原有的简单的运输方式逐渐走向了公铁联运、公水联运、公铁水联运等多式联运方向发展，在这样的背景下，如何实现信息沟通，有效的对信息进行掌握已经成为了物流信息平台建设的重点和难点，实现物流信息的及时传递以及物流业务的衔接，对于现代化的物流市场服务有较大的帮助。
7、省际共建模式需进一步的深化和落实
随着我国物流行业的发展以及信息平台的建设，省平台系统需要进一步加强交流合作，从而继续深化和落实相应的建设工作，为平台的推进做好相应的服务，从而有效保障信息平台的功能能够顺利的实现。
四、结束语
交通运输物流公共信息平台是我国未来交通建设的重点，也是我国交通在发展信息化产业过程中重点，目前在基础建设过程中，其硬件、软件设施建设已经成为目前建设重点，除了在发展基础建设项目以外，还需要制定相应的政策，构建完善的部门进行协调，从而并且信息平台的发展思路，构建相应的保障措施，从而促进我国物流行业可持续发展。
参考文献：
[1]焦轩.“平台+”应用案例之五：平台+公共信息服务行业物流信息共享的开拓者与领路人[J].浙江经济，2015(23).
[2]关胜超.省级交通物流信息公共服务平台研究与设计[D].长安大学， 2015.
[3]王现兵，林翊.中小物流企业信息共享平台构建与物流成本优化——以福建省为例[J].福建农林大学学报(哲学社会科学版)，2016，19(1)：50-55.
[4]曹刚.内蒙古中小物流企业发展状况的调查报告[J].物流科技， 2016，39(1)：114-117.
[5]肖展欣1，罗安2，梁锦1b，洪梓涵3，李红中4.环境制约下的珠三角地区交通发展模式——来自道路运输能耗及碳排放的证据[J].热带地理.
[6]石斌，罗俊峰，高斌，白秋薇，王扬，方庆.各地交通运输部门积极开展节能减排宣传活动[J].交通标准化.2012(13)
作者：张超
一、基本情况
市水利局是隶属于市政府的正县级行政单位，其主要职责是贯彻执行中央、省及市委、市政府有关水利水电等工作的法律、法规、方针和政策，拟定并组织实施全市水利工作的发展战略和中长期规划，统一负责、管理全市水资源、水利工程建设、水土保持、防汛抗旱、水电及电网规划等。局机关执行行政事业单位会计核算制度，在农行开设账户4个(零余额账户、基本存款账户、专用存款账户和一般账户各1个)。
你局独立核算的下属单位有：市水利水电规划设计院、市水电管理局、市水电管理局和市水利水电建筑公司。水利水电规划设计院在职人员为自收自支，离退休人员财政实行差额拨款;和水库管理局部分事业编制人员财政实行差额拨款，其余人员为自收自支;水利水电监理公司和水利水电建筑公司为自负盈亏的企业单位，水利水电建筑公司目前在岗约30余人。现局机关在职人员88人，离退休人员65人，内设计财科、办公室、人教科、水政科、水保科、建管科、农水科和防汛抗旱指挥部办公室8个科室。
二、预算收支和财务收支情况
2014年总的经费收入中，财政年初预算安排和追加两项合计1083.94万元，占当年整个经费来源的64%。从审计的情况来看，由于年初预算安排的公用经费较少，在追加的经费中，除一部分带帽的资金外，有相当一部分是弥补机关公用经费。但局机关因近几年来为争取项目资金、改善办公条件等发生的费用较大而使得公用经费往往捉襟见肘，从而挤占专项资金已成不争的事实。预算收支详见附表。
三、2014年专项资金拨付情况
四、审计发现的主要问题
以上问题依据国家财经法规另行下达审计决定。
五、审计建议
1、市水利水电规划设计院、市水利水电建设监理有限责任公司及水利水电建筑公司等与市场经济紧密关联的单位应在积极拓展业务谋求生存发展的同时切实规范各项经济业务操作，不能违背国家的法规法令而逆行;市水利局作为行业主管部门应进一步加强对下属单位财务和经济事项的监管。
2、积极争取上级部门和市本级财政的支持，以保证正常的行政经费支出，杜绝挤占专项资金。
3、下属个企事业单位应进一步增强纳税意识，及时足额缴纳各项税费。
篇一：公司财务收支审计报告 关于公司2006财务审计报告 山水审字(2007)第2号
一、 基本情况
公司是我集团水泥及熟料综合型生产企业，拥有年产100万吨的熟料生产线一条，年产50万吨的水泥磨各一台。厂区占地面积200余亩，拥有从业人员近200人。
公司实收资本4146万元，其中山东山水水泥集团有限公司投入资本3946万元，占95.18%;双鸭山新时代水泥公司投入资本200万元，占4.82%。 此次内部审计的依据是《山东山水水泥集团有限公司会计政策、财务管理制度及财务核算管理规范》(报批稿)及集团相关制度规定，并参照2007年1月1日起执行的企业会计准则、《企业财务通则》，以及相关法规制度等进行的。
二、 审计中发现的问题
(一)货币资金循环
1、2007年5月17日进点并立即进行现金盘点。盘点时，现金账面余额11,306.94元，未入账收入单据318,772.16元，未入账支出单据289,490元，经调整后账面应存余额40,589.10元。盘点实有现金19,090.70元，与账面数差额21,498.4元，其中，白条抵库21,500元。盘盈现金1.6元，经询问系出纳人员换岗交接时遗留差额及平时现金收付零头所致。
2、在货币资金控制流程方面存有不相容岗位职务未分离的情况，出纳人员负责收付款、制单、记账。
3、银行印鉴与支票未分离，或分离形同虚设。审计中发现，出纳人员填制好银行支票后直接在主管会计的抽屉中提取并加盖银行印鉴。支票未经主管会计审核程序，印鉴分离形同虚设。
4、银行余额调节表编制人为出纳人员本身，形成“自账自调”，不符合内部控制规范。
5、在现金管理方面不规范，存在白条抵库现象，如货款退票未及时进行账务处理等。
6、部分付现业务未及时进行账务处理，借款用途不清晰。
7、现金账实不符，且原因可追溯至出纳人员岗位交接时，现金长短款未及时进行相应处理。
(二)销售与收款循环
1、从随机抽查的21份水泥买卖合同中发现，有合同签订不规范的情况： (1)均没有填写合同编号;
(2)有17份合同没有填写数量;
(3)按集团规定水泥销售不得赊欠，但在签订的销售合同上有“货到付款”或“延期付款”的条款。经询问，系业务员为拓展业务先垫资，再收款。表面上将风险转嫁到业务员身上，其实不然。因合同主体仍为公司本身，且业务员与客户形成单线联系，大笔货款资金经转个人之手，很容易牵涉诉讼事项，形成潜在风险，并在财务对账环节造成混乱。
(三)采购与付款循环
由不良资产中“预付账款”审计内容可以看出，公司采购业务员与供应商单线联系，采购部门对供应商信息没有建立相应信息台账，导致业务员离职后，与供应商无法联系，已付款或发票无法取得。同时，容易形成纠纷，构成潜在诉讼风险。
(四)生产循环
公司成本核算方法采用分步法与品种法相结合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包装五个工段。产品主要有熟料、水泥。 经审核，辅助生产成本主要有供料和电修，其成本费用通过“生产成本-辅助生产成本”归集，化验室费用通过“制造费用”归集。上述费用均按固定比例(熟料60%，水泥40%)分配计入熟料及水泥工段基本生产成本。电耗成本按各车间抄表数分配，供电局与抄表总数之间差异，在“管理费用”中核算，不再进行分配。
关于辅助生产、化验费用及电费的分配，集团各子公司所采用的分配方法不尽一致，缺乏科学且令人信服的依据，同时也造成集团内部各子公司之间成本费用不是在一条起跑线上的对比,从而失去合理性。
材料核算，目前采用实际成本法。月底材料进行暂估入库核算，下月红字冲回。大宗材料基本按固定单价计算暂估金额。经抽查5种单价较高或耗用量较大的大宗材料，其暂估核算基本遵循一贯性，但暂估单价的确定依据为固定单价，未按合同价或采购价等进行调整，暂估产生的不合理价差因素由当期成本承担。
经抽查盘点2007年5月22日消耗性材料，存在仓库部门与财务部门账面金额不一致现象。差异的原因主要系暂估单价有误、材料串库或凭据传递失误等。经询问，目前仓库并行两套系统和一套手工账，仓库工作人员过少(仅三人)，工作量较大，加上为集团上市准备审计用资料，所以对账环节被忽视。
从2006大宗材料平均采购价格看，总体呈涨价趋势，粉煤灰、矿渣、石灰石、原煤等几种材料尤为明显，其中：粉煤灰上涨80%、矿渣上涨14.2%、石灰石上涨25.68%、原煤上涨5.1%。其次，2006的大修费用增多，也是成本上升的一方面原因。而从2006年与2005年的水泥及熟料的销售价格对比看，整体上略有下降。大宗原燃材料的消耗量确定，采用实地盘存制 “以存挤耗”，盘点方法采用目测尺量等，盘点结果参考化验室提供的配比结果做相应调整。经抽查7月和12月的配比化验结果并测算，与相应料耗核对一致。
采用实地盘存制以存挤耗，计量准确性较低，数据可调，成本控制不严，掩盖了生产及管理中存在的问题，使成本分析和考核数据失真。此次“毕马威”审计质疑的重点，并且为之付出了极大的成本。
这个问题拟在今后审计工作中做进一步研究。
(五)长期投资
截至2006年12月31日，长期投资余额为2900万元。经了解，该投资系集团公司的直接划款与调整安排行为，2003年分别以投资潍坊山水公司500万元和投资青岛黄岛山水公司2400万元的名义划款2900万元，创新公司未见相关投资协议及合同，对该投资不清楚，造成创新公司长期投资“名存实无”的虚账。
在集团即将上市的大环境下，应理清各项资产权益关系，避免不必要的外部审计的质疑。 (六)固定资产
1、管理和使用该项资产的部门未建立固定资产台账，无固定资产卡片，未对资产进行编号管理。
2、资产使用部门未明确固定资产责任人。
3、未按规定进行固定资产盘点，无固定资产盘点记录，无月度固定资产抽盘记录。
4、部分固定资产分类不合理，并影响计提折旧的合理性。按照集团规定办公设备应按5年计提折旧，创新公司却有部分办公设备归属于电气设备，并按电气设备类的折旧年限10年计提折旧。公司拟在2007年进行相应调整。
(七)财务收支
1. 经审核，企业的财务收支控制较好，费用报销由申请人写明事由，部门负责人、公司总经理及财务负责人签字认可后，财务付款。 2. 2006收到“长清财政局就业补助”189.4万元，系地方财政奖励性拨款，应计入补贴收入，调增2006利润总额189.4万元。以前也有类似事项，涉及金额1,116,300元。公司于2007年将上述金额共计3,010,300元转入“补贴收入”。
3. 公司有报销单据不合规现象，如个别月份有“樊忠钦”报电话费，后附发票台头为“济南灵岩水泥有限公司”。费用单据台头与本公司名称不一致，其费用不允许所得税前抵扣，形成潜在补税义务，建议公司尽快办理名称变更手续。
4. 审计中发现有外部单位领用本公司材料用于工程项目等，公司未做材料销售处理，未计提相应增值税和企业所得税，形成潜在纳税与波及罚款。公司以前也有此种情况。仅2006，余热发电项目领用材料46,338.69元，增加“其他应收款”，未计提相应税金。 5. 公司按规定比例计提职工教育经费，但有职工培训费用未在经费中列支，直接计入当期成本费用的现象，导致成本重复负担。 6. 2006年11月购入灵岩水泥厂的土地使用权，财产手续未办理完毕就确认为无形资产。根据规定，资产转移手续办理完毕后方可确认资产及进行相应摊销处理。
7. 公司未计提工会经费，按2006年计提工资额计算，应补提工会经费59,007.69元。 8. 2006公司按工资总额14%计提职工福利费，从2007年起施行的会计准则规定，应付福利费已不要求计提，发生的职工福利性开支计入当期损益。
(八)税务风险篇二：经典财务收支审计报告 该企业委托审计的背景：因 政策原因需关闭撤销，因此请事务所对关闭前三年的财务收支作一了结，以于对净资产作出分配。因此该审计报告的构思是：
一、对前三年的收支作一总结，到底收 支与财务状况如何，包括净资产的组成。
二、事务所非国家审计，有些问题不宜涉足过深，但必需提出问题。
三、该企业已封账，调账不能进行。财务状况按调账前叙述。
审 计 报 告 abc有限公司: 因对贵公司进行清算处置的需要，我们接受委托对贵公司2000年1月1日至2003年4月30日的财务收支及资产负债情况进行了审计。贵公司对提 供的会计资料的真实性、完整性负责, 我们的责任是发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我 们认为必要的审计程序。
一、基本情况
贵公司于1998年xx月xx日领取xxxxxxxxxxxx号企业法人营业执照，注册资本275万元，法人代表xxx，经营范围：销售通信器材、承揽通 信工程设计、施工、通信设备维修、汽车维修，物业管理;餐饮娱乐、职业中介、通信信息服务;室内装饰、工业与民用建筑工程。贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业管理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于2001年4月注销。
二、审计情况
(一)财务收支情况
1、收入情况
2000年1月1日至2003年4月30日，贵公司累计实现销售收入147,054,009.46元，其中2000年实现销售收入 72,526,202.29元，2001年实现销售收入67,487,365.46元，2002年实现销售收入6,636,173.51元，2003年1 至4月实现销售收入404,268.20元。 收入组成：①通信工程及设计收入34,087,848.26元，②器材销售收入111,579,734.68元，③物管收入250,590.60元, ④委托代办收入1,135,835.92元。
2、成本费用情况
2000年1月1日至2003年4月30日，贵公司累计发生销售成本129,447,433.49元，营业费用6,155,423.65元，管理费用 5,558,272.94元，财务费用-204,072.14元，主营业务税金及附加1,731,217.02元，营业外收支净额465,371.54 元，所得税2,123,677.78元。 销售成本组成：①通信工程及设计成本29,272,638.82元，②器材销售成本99,032,073.54元，③物管成本92,064.50元，④委托代办成本1,050,656.63元。
3、利润实现情况
2000年1月1日至2003年4月30日，贵公司累计实收净利润3,623,055.73元。其中：①2000年实现净利润3,988,783.46 元，②2001年实现净利润630,414.82元，③2002年实现净利润322,925.97元，④2003年1至4月净利润 -1,319,068.52元。 (二)资产负债及所有者权益状况
1、资产情况
截止2003年4月30日，贵公司资产总额21,213,892.78元。其中：货币资金428,431.46元，应收账款7,127,652.12元， 其他应收款3,103,547.00元,坏账准备1,351.68元，长期投资2,000,000.00元，固定资产原值1,838,418.70元，净 值1,368,780.52元，土地使用权5,386,833.25元。
固定资产、应收账款及其他应收款明细表见附件。
2、负债情况
截止2003年4月30日，贵公司负债总额12,560,076.12元。其中：应付账款4,270,229.53元，应付福利费228,774.18元，未交税金86,905.45元,其他应交款3,093.01元,其他应付款7,971,073.95元。
应付账款及其他应付款明细表见附件。
3、所有者权益情况 截止2003年4月30日，贵公司所有者权益总额8,653,816.66元。其中实收资本2,180,000.00元，资本公积3,121,365.37元，盈余公积906,061.96元，未分配利润2,446,389.33元。 资本公积的形成情况: ①2000年1月1日至2003年4月30日增加资本公积3,037,952.31元，均系所得税减免金额，②1999年结转83,413.06元,系劳服司遗留。 盈余公积的形成情况：①2000年1月1日至2003年4月30日增加盈余公积874,537.28元，均系从利润中提取，②1999年结转31,524.68元，系劳服司遗留。
三、存在问题
1、截至2003年4月30日，应付款项中应付工资余额4,651,107.52元,工会经费248,164.48元，教育经费202,632.60元， 劳动保险费1,102,819.53元，福利费147,168.00元，共计6,351,892.13元。经审计，系1999年至2003年4月从成本费 用中计提，其中应付工资大部份按800元/月/人的标准计提，计提依据不充分，与实际支付情况亦不相符。
2、截至2003年4月30日，应收款项中个人所得税余额155,254.77元。经审计，系贵公司代职工支付的所得税。根据税法及会计制度，应按个人所得税法规定进行核算。
3、截至2003年4月30日，实收资本2,180,000.00元，营业执照注册资金2,750,000.00元，两者不一致。
四、审计意见
1、我们认为，除上述问题造成的影响外，贵公司2000年1月1日至2003年4月30日表列的财务收支及资产负债情况在重大方面符合企业会计准则和《邮电通信企业会计制度》的规定。
2、对审计报告所述问题按相关法规制度规定处理。 附送：
1、2003年4月30日资产负债表;
2、2000年1月1日至2003年4月30日损益表;
3、固定资产明细表;
4、应收账款及其他应收款明细表;
5、应付账款及其他应付款明细表。篇三：财务收支审计报告格式 十
三、财务收支审计报告格式 关于abc公司x年x月至x年x月 财务收支的审计报告 沪审事业[200]号
abc股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的abc股份有限公司(以下简称abc公司)截至x年x月的财务收支的财务报表，包括20x1年12月31日的资产负债表、20x1的利润表、股东权益变动表和现金流量表。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则和《xx会计制度》的规定编制财务报表是abc公司管理当局的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报告编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在害施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报表风险的评估在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。现已审计完毕，情况报告如下：
三、企业基本情况 企业类型(国有独资)、国有资产控股、股份有限公司、有限责任公司、股份作作、集体、外商独资、合资、合作、私营、个体等)，成立年月，工商登记注册号、主要投资者、实收资本、法人代表、企业规模(包括职工人数、子分公司情况)，所执行的行业财务会计制度、财税隶属关系、上审计揭示的突出问题，以及反映企业特点或与本次审计相关的重要情况。
四、审计的范围、重点和方法
(一)审计的范围
1、母公司
2、子公司
(二)审计的重点
企业在一定时期的财务收支的合法合规性及以一定时点资产、负债对财务收支的影响。
(三)审计的方式：就地审计或送达审计。
五、应予调整的事项
(一)涉及税收的调整事项
(二)损益类调整事项
(三)不涉及损益的重分类事项
(四)其他需要调整的事项
(上述调整事项应逐一列出内容，金额和调整分录) 以上调整共应增(减)利润(轧抵后净额)x元。
六、资产、负债、所有者权益和损益的审计
1、审计的审计 逐个科目说明。
2、负债的审计 逐个科目说明。
3、所有者权益的审计 逐个科目说明。
4、损益情况的审计 逐个科目说明。
七、审计后财务收支情况( 年月至 年月) 单位：人民币元
八、存在问题
九、审计意见和建议
上海上审会计师事务所有限公司 主任会计师 潘久文 中国 上海
二○×二年×月×日 中国注册会计师
宝陵小学2013年财务收支情况总结
根据区教体局、区财政局宝金教发【2014】5号《关于进行2013财务工作考核检查的通知》要求，我校结合实际，成立了以校长王红霞为组长的学校财务工作自查领导小组，对我校2013年财务收支情况进行了认真细致的自查，现将自查情况汇报如下：
一年来，我校按照区教育体育局、中心校要求，严格执行财务管理制度，始终坚持严谨、节约、科学合理的管理原则，对学校的有限资金进行科学合理的分配和有效的核算控制，坚持每学期做好经费收支预算并严格把关，保障学校各项工作正常运转。在学校经费的开支上执行财务管理制度，接受教职工的监督，坚持规范化、民主化、科学化的财务理财办法，使有限资金用在工作管理的刀刃上，不断提高资金使用的效率。现将2013年经费收支自查情况报告如下：
一、2013年学校资金收入部分:
1、2012年底结余：44823.73元
2、2013年3月5日中心校下拨25000.00元
3、2013年5月3日，中心校下拨春季“两免”经费经费：54825.00元
3、2013年9月11日，中心校下拨秋季“两免”经费24000.00元
4、2013年9月1日，中心校拨经费：6000.00元
5、2013年11月4日，中心校拨18500.00元
6.2013年12月23日中心校拨经费：15000.00元
全年收入总计：188148.73元(壹拾捌万捌仟壹佰肆拾捌元柒角参分整)
二、2013年学校支出部分：
1、2013年1月17日报账支出：10348.27元
2、2013年1月30日报账支出：5827.50元
3、2013年3月12日报账支出：5013.56元
4、2013年3月26日报账支出：5507.20元
5、2013年4月23日报账支出：6586.54元
6、2013年5月2日报账支出：3237.74元
7、2013年5月24日报账支出：8725.30元
8. 2013年6月26日报账支出：56458.18元
9.2013年7月5日报账支出：12173.70元
10.2013年9月5日报账支出：7333.70元
11.2013年9月13日报账支出：17022.27元
12.2013年9月16日报账支出：2437.50元
13.2013年9月18日报账支出：1180.00元
14.2013年10月30日报账支出：9698.91元
15.2013年11月22日报账支出：9529.51元
16.2013年12月6日提取工会活动经费13000.00元
全年总计支出：174079.88元(壹拾柒万肆仟零柒拾玖元捌角捌整)截止2013年12月底余额总计：14068.85元(壹万肆仟零陆拾捌元捌角伍分整)
三、学校经费管理及使用办法：
1、严格执行财务预算编制工作。 每学开始学校均召开教师座谈会，广泛征求教师意见，全面清点学校人数，认真做好资金资源调查，结合区教育体育局、中心校当年各项经费安排基数，提供相对准确数据认真做好财务预算编制，坚持严格按计划用款，专款专用的原则。
2、严格执行财务管理制度 。每学期开学报名当天，均坚持公开收费项目和标准，并坚持长期公示，时刻接受家长、学生监督。
3、严格按照上级部门规定实行“收支两条线”管理。充分发挥校工会监督作用，所有支出票据务必有经办人、验收人签名，校长一支笔审核后，方交中心校校长审批，再去核算中心报销的程序。同时按上级拨款的类别，实行专款专用，不挪用、不折扣。
4、严格执行财务公开制度，接受群众监督 .学校一直坚持科学理财，民主理财的原则，重大项目的开支均经学校班子讨论决定后才执行，付款前需经班子集体组织验收结算后才支付。严格按照财政统一报销票据，对于商品的采购，要求有分管领导和相关人员两人以上采购，做到货真价实，减少浪费开支。学校收支项目和内容，以及开支情况坚持每月一次向教师公开，长期加强群众性的财务监督，并坚持将收支预算和当年支出情况向教职工代表大会报告。
总之，通过自查，进一步促进了我们对上级文件的领会和贯通，也使我们能更快地发现问题，及时准确的解决问题，进一步对我们今后的工作起到积极的促进作用，督促我们能把此项工作做的更好。
宝陵小学2014.3.10
根据区教育系统财务管理培训会的会议精神，即科学地管理学校财务，规范学校经费的收支，使学校财经最大限度的服务于教育教学，不断改善办学条件，不断提高教育教学质量。我校于2月26日对学校财务，财产进行了全面认真的自查，并针对存在的问题制定了近期整改措施。
一、 存在的问题
1、 少数收入进账不及时。
2、 报销凭证中，部分支出事由模糊手续不健全。
3、 招待费过大。
4、 交通费存在非正规发票报销现象。
二、 整改措施
1、 加强财务管理人员的财务管理知识的学习不断提高财务管理水平和管理质量。
2、 要求所有财务管理人员在思想上高度重视财务管理工作，决不能有半点松懈，主要领导把好财务收支关。
3、 坚决杜绝开支的随意性，招待中的铺张浪费。
4、 规范支出凭证的审查，做到无一张白条，非正规票据。
5、 对已出现的问题现场整改。
6、 建立学校财务管理内控制度不断规范预算管理;收入管理;支出管理;资产管理;经费管理;经费报销制度;申购验收制度;报废报损制度;会计档案管理等。
20
12、
2、28
本栏目所指的收入和支出是学校的一切收入和支出。一学期填写一次，学年结束后填写一个学年总计。
“收入情况”分为四项。其中“财政补助收入”指学校直接从财政部门或通过主管部门从财政部门取得的各种经费，包括正常经费和专项经费。“事业收入”指学校开展教学及其辅助活动依法取得的收入，包括从财政专户核拨的预算外资金和部分经批准不上交财政专户的预算外资金。如住宿费等。“勤工俭学收入”指学校在教学及其辅助活动之外，开展勤工俭学活动所取得的收入。“其它收入”指学校取得的除上述规定以外的各项收入，包括社会捐赠、投资收益、利息收入、租金收入、有偿转让收入等。
“支出情况”也分为四项。“工资福利支出”反映单位开支的在职职工和临时聘用人员的各类劳动报酬，以及为上述人员缴纳的各项社会保险费等。“对个人和家庭的补助”反映学校用于对个人和家庭的补助支出，包括离退休费支出、退职费、抚恤金、生活补助、医疗费、助学金、奖励金、住房公积金、提租补贴、购房补贴和其他对个人和家庭的帮助支出。“商品和服务支出”反映学校维持正常运转和满足基本办学需求而形成的购买商品和服务的支出。“其他资本性支出”反映学校预算为满足基本办学条件需开支的非各级发展与改革部门安排的用于房屋建筑物构建、大型修缮、办公设施购置、专用设备购置、交通工具购置、信息网络购件以及其他资本性支出发生的支出。
200工会经费预算执行情况暨财务收支情况的审计 根据《上海市总工会本市基层以上工会经审会对下审计监督的暂行办法》的规定和市总经审会的工作计划市总经审会组成审计组于年月日至日对工会200 本级核算的所有账户的财务收支和财务管理情况进行了审计同时到其下属工会和工会进行了审计调研。审计组审计了审计期间的有关报表、账簿、合同、协议抽查了部分会计凭证盘点了部分资金、资产实施了审计组认为必要的审计程序。工会应对所提供本次审计的会计资料和相关材料的真实性、完整性负责我办已收到工会主席同志和财务主管同志对所提供的会计资料和相关材料的真实性、完整性的承诺。市总审计小组承担审计责任。
一、基本情况 工会是独立收缴、管理、使用经费的一级预算单位为区县局产业工会本级预算单位。工会设有主席室、、、等个职能部室人员编制名有所属工会个本系统有职工人数人其中会员数人总工会本级共设有套账户管理、核算有关资金活动它们分别是
1、工会经费账户以下简称工会经费主要核算工会经费收支情况和
2、第三产业管理委员会以下简称三产管委会主要核算三产管理费收支情况
3、职工技术协会以下简称技术协会有自营收支和管理费收支两块200 年 月后则只有管理费收支
4、退管会以下简称退管会、主要核算管理费收支和财政补贴收支情况
二、审计结果 一工会经费预算执行情况 200 年月日市总财务部
批复了工会200 经费收支预算收入预算为万元其中拨交经费收入万元支出预算为万元其中上缴经费支出万元考核指标万元。 200 工会经费收支决算已经同级工会经审会审查本次审计主要依据为工会编制的200 经费收支决算报表进行审计。
1、工会本级200 年总收入为万元完成预算的。其中 1 拨交经费收入万元占收入的完成预算的 2上级补助收入万元占收入的完成预算的 3政府或行政补助收入万元占收入的完成预算的 4投资收益万元占收入的完成预算的 5其他收入万元占收入的完成预算的。
2、工会本级200 年总支出为万元完成预算的。其中 1职工活动费支出万元占支出的完成预算的 2事业支出 万元占支出的完成预算的 3工会业务费万元占支出的完成预算的 4工会行政费万元占支出的完成预算的 5专项工程支出万元占支出的完成预算的 6补助下级支出万元占支出的完成预算的 7其他支出万元占支出的完成预算的 8上解经费支出万元占支出的完成预算的。
3、当年经费收支结余万元。期末滚存经费结余为万元后备基金 万元。
4、市总拨款情况市总200拨付给工会各项补助共计万元其中回拨补助共计万元超收补助万元其他补助万元其中送温暖补助万元帮困补助万元等。
5、200 工会按市总规定提取增收留成基金万元、财务专用基金万元。当年实际支出增收留成基金万元财务专用基金万元。应提取经审专用经费万元实际安排万元当
年使用万元。 二其他账户的收支情况 经对工会本级核算所有单位编制的200年的会计报表进行汇总不包括工会经费200 年总收入万元总支出万元当年收支结余万元。详见附件
一 三资产、负债情况 经对工会本级核算所有的单位编制的200年的会计报表进行汇总200年末资产为万元负债为万元净资产为万元。经审计应调整增加减少资产万元调整增加减少负债万元调整增加减少净资产万元。调整后总工会及其本 级核算的所有单位200年末资产为万元负债为万元净资产为万元。
三、审计评价 审计结果表明工会紧紧围绕当前工会中心工作切实保证重点工作的开展预算编制符合“量入为出、收支平衡、略有结余”的原则。从预算执行结果看工会通过积极组织本级收入使经费收入实现了稳步增长。预算支出也体现了 。预算执行情况总体 内控制度和执行情况 财务管理方面情况 审批手续情况 固定资产管理情况 市总拨付的经费专项使用情况等。应根据被审计单位的具体管理情况和审计情况具体展开。 工会经审会认真履行经审监督职能通过对工会本级200工会经费的审计工会财务部门对工会经费收缴、使用、管理中存在的问题进行了及时纠正、调整并加以规范。根据每个单位审计情况对工会经审会的工作适当评价 本次审计期间对工会落实上次审计意见沪工审的情况进行了核实经核实审计意见和建议均得到了落实或者哪些具体内容没有落实。 但我们在审计中也发现工会在预算管
理方面、经费收缴方面、投资管理方面、会计基础工作等应根据被审计单位在管理上存在的哪些问题点一下方面存在一些问题需进一步加以改进和纠正。
四、审计发现的问题 一预算管理方面
1、预算执行不严格。超预算万元超预算率达也未办理追加预算的手续。上述做法不符合中华全国总工会制定的《工会预算管理办法》第三十条“单位预算在执行过程中遇有特殊情况需要增加支出或者减少收入时应当编制预算调整方案。调整方案每年以一次为限其编制、审批与预算编制审批程序相同”的规定。
2、将预算内的资金在预算外收支。例将歇业企业上缴经费结余款列入“代管经费”并直接在该科目内开支。上述做法不符合中华全国总工会制定的《工会会计制度》第八条“工会各项资金和财产应统一纳入工会预算会计核算”的规定。 二经费收缴方面 未按规定标准拨缴工会经费。在拨缴经费时行政根据财务口径计拨工会经费。上述做法不符合《中华人民共和国工会法》第四十二条“建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月全部职工工资总额的百分之二向工会拨缴经费”和《上海市工会条例》第四十一条“工资总额按国家统计局的规定计算”的规定。 三固定资产方面 图书不做固定资产。上述做法不符合中华全国总工会制定的总工办发200230号《工会固定资产管理办法》中第九条“工会的固定资产分为房屋和建筑物、图书等六类其中图书是指图书馆室、阅览室等的图书、资料等”的规定。 四
投资方面 “投资”科目和“投资基金”科目金额对应不一致。上述做法不符合中华全国总工会制定《工会会计制度》第三章第三十条规定第108号科目投资……货币投资时按实际付出的价款借记本科目贷记“银行存款”科目同时借记“经费结余”科目贷记“投资基金”科目。 五债权债务方面 代管经费出现赤字。上述做法不符合中华全国总工会制定的《工会会计制度》第三十条会计科目使用说明中“代管经费是核算工会代管的不属于本单位收入的大宗经费”的规定。 六费用列支方面
1、在工会经费列支非工会活动支出。上述做法不符合中华全国总工会制定的《基层工会经费使用管理办法》中工会经费使用管理原则的第七条“坚持为职工服务的原则。工会经费不得用于非工会活动的支出”的规定。 七收据方面 使用不规范的收据。报销时接受不正规收据。上述做法不符合财政部制定的《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条“不符合规定的发票不得作为财务报销凭证任何单位和个人有权拒受“的规定。 八会计规范化方面 会计凭证附件不完整。报销凭证附件不齐现象。上述做法不符合中华人民共和国财政部制定的《会计基础工作规范》第五十一条第四款“记账凭证必须附有原始凭证”的规定。 九综合方面 基层工会未独立建立银行账户实行单独核算。上述做法不符合中华全国总工会制定的《基层工会经费使用管理办法》第一条“坚持工会经费使用管理原则中坚持经费独立管理原则要独立建立银行账户
实行单独核算”的规定。 十技协方面 未交团体会费。上述做法不符合上海市总工会制定的沪工总办200594号《关于上海市职工技协团体会费收缴和使用管理办法》中第三点“基层职工技协应按开展有偿技术服务收入的3计算团体会费足额上交各区、县、局产业职工技协”的规定。 十一对下管理方面
五、审计建议略
推荐阅读：
新财务制度执行情况汇报06-04
财务管理整改情况汇报06-18
财政收支预算06-19
工会XX年工会经费收支决算说明07-01
财务人员工作完成情况05-28
财务人员思想汇报07-02
新乡+农村财务管理工作汇报材料06-02
财务管理3财务计划07-04
