时光流逝着，岁月沉淀着，在众多个日夜中，我们辛勤的工作，换来了一份份工作佳绩。回首看每个阶段的工作，都有着独特的成长点，应当写一份工作总结，作为自己工作路上的前进参考。下面是小编为大家整理的《财务第四季度工作总结》，仅供参考，大家一起来看看吧。
吉林市部署城区第四季度农机安全生产工作
近日，吉林市城区第三季度农机安全生产工作调度会在市机电工程学校会议室召开。会议在调度城区第三季度农机安全生产工作情况的同时，部署了第四季度的农机安全生产工作重点，要求农机安全生产工作的主管部门，要切实增强责任意识，提高工作水平，狠抓工作落实，圆满完成全年工作任务。今年1～9月份，吉林市城区农机安全生产工作的完成情况整体来看好于去年，主要是对参加农机补贴的农机户加强了源头管理和宣传教育，做到了购买拖拉机及联合收割机必须到农机监理部门注册上牌，驾驶拖拉机必须考取驾驶证，从源头减少了农机事故隐患。各城区农机主管领导表示，第四季度要克服困难一定完成工作指标任务，为完成《吉林市城区农机监理工作三年发展规划》奠定基础。
吉林市农委副主任于若丹要求各级农机管理部门，一是要按照市委、市政府有关安全生产工作要求，狠抓落实，认真做好农机安全生产工作，消除农机事故隐患。二是明确责任，狠抓工作落实。当前是秋季农机大忙季节，冬季即将到来，也是农机事故多发阶段，各区要明确当前农机安全生产工作任务和工作重点，一定要加强安全生产工作宣传教育，强化农机执法力度，确保秋冬季农机安全生产。三是要按照市农委制定的《吉林市城区农机監理工作三年发展规划》的通知要求进行检查，查缺补漏，真正达到全面提升农机监理工作的目标。
(吉林市农机监理所 供稿)
随着2012年一季报发布，中石化再一次毫无悬念地入围十大最赚钱公司。同时，中石化也没有忘记提醒人们注意，由于国际原油价格上涨其炼油板块处于亏损状态。以此为理由，国内成品油价格已经在第一季度进行了两次调整，累计涨幅达每吨900元。5月10日，成品油价格年内首次下调，汽油下调330元/吨，柴油下调310元/吨。自2009年以来，国内成品油价格调整17次，其中12涨5跌。民众为此怨声载道、叫苦连天，石油巨头再次成为众矢之的。
中石化作为油气行业垄断企业、大型央企代表，拥有国内优质的油气资源、政府政策支持和垄断经营权，获得了大量超额利润。在国外市场频频分红的同时，其在国内却反复强调其炼油板块亏损，不断提出提高油价、财政补贴、减免税费等要求。其炼油板块为何亏损?涨价能不能根本解决亏损?合理的油价又该如何?这一系列问题值得我们从不同角度进行抽丝剥茧、循序渐进地思考、分析、总结，将真实情况还原。
第一，中石化2012一季报分析
根据中石化2012年一季报显示，中石化实现经营收益人民币218.1亿元，归属于该公司股东净利润人民币134.1亿元。原油加工量5541.04万吨，同比增长2.13%，成品油产量3，286.76万吨，同比增长5.01%。由于国际原油价格大幅攀升，并创金融危机以来新高，境内对成品油价格从紧控制，为了保障成品油市场供应，该公司炼油装置满负荷运转，致使炼油业务出现了严重经营亏损达人民币91.72亿元。
其中原油产量81.53百万桶，其中包括国内产量75.78百万桶和非洲产量5.75百万桶。根据季报提供数据，其原油产量折合为重量 1146.42万吨。其总共加工原油5541.04万吨，自产原油所占加工原油比例=1146.42/5541.04*100%=20.7%，对进口原油依赖程度较高。
其在国内成品油销售以人民币计价结算，但是报表中以美元计量，这造成其数据不能真实反映价格变动，在人民币大幅升值的大背景下，汇率对油价的影响不容忽视，必须作为油价调整参考条件。其季报显示其2012年一季度原油实现价格为106.10美元/桶，同比去年85.72美元/桶上涨23.78%。其采用美元计价，数据虽然无误，但是忽略了一年来人民币兑美元的汇率变动，该数据不能反映实际问题。根据《复旦人民币汇率指数走势分析》数据2012与2011年第一季度人民币兑美元汇率算数平均数分别为6.2988和6.59565，人民币升值4.5%。所以原油实现价格若以人民币计价则分别为668.3和565.38同比上升18.2%。详情见下表。
2012年3月20日成品油价格调整以后价格达到9180元/吨，较2011年4月7日8580元/吨上涨7%。成品油价格涨幅7%确实小于国际原油18.2%(除去汇率变动影响)的涨幅。其原油对外依存度79.3%，其炼油板块必然受到国际油价比较大的影响，如果其利润空间有限，则会出现亏损状况。
从季报上来看中石化的确存在炼油亏损的情况。但是，其报表同时也显示中石化其勘探开采和销售板块收益提高幅度反常，分别达到了48.75%和12.15%，很显然，中石化是把收益留在了这两个板块，造成炼油板块的亏损。这样的“亏损”使其与政府谈判的工具，因此，该季报数据并不能完全反应真实情况，值得进一步研究分析。另外，中石化的炼厂在炼油的同时，还有乙烯的生产，这些都是非常赚钱的。
第二，中石化财务制度分析
中石化是一家上中下游一体化、石油石化主业突出、拥有比较完备销售网络、境内外上市的股份制企业。其产业链细分为勘探及开采、炼油、营销和分销、化工四个部分，同一产业链的四个板块财务进行单独核算，这给其制造炼油亏损打下了制度基础。
炼油板块和采油板块分开，中间用国际最高油价来进行定价结算。虽然我国原油对外依存度不断提高，但是其数据显示仍然有大概20%的原油是自给的，如果按照国际最高油价进行结算，在国际油价高企时期，其采油板块自然赚的盆满钵满，其炼油板块相应的出现账面亏损;在国际油价较低时期，其炼油板块又会大赚，采油板块有可能成为其亏损的理由。
炼油不过是石油企业的一个环节，虽然采油、炼油、加油在企业内部是分开的，但其同属于中石化等石油垄断企业，是同一个经营实体。中石化避而不谈其盈利板块，而大谈特谈其亏损，无疑是通过其巧妙的财务制度和垄断地位推卸责任、谋求更大的利益。即便炼油业务上有巨亏，但上中下游全行业业务，各个环节总体是盈利的，且盈利率还是相当高的。根据2011年报，中石化的整体净资产收益率超过15%，明显高于全国工业平均水平。
第三，国内成品油定价机制不合理
中石化并没有成品油定价权，但是其利用垄断地位影响决策者，间接操纵油价。按照现行定价机制，国家发改委作为油价制定者，根据布伦特(Brent)、迪拜(Dubai)和米纳斯(Minas)三地以22个工作日为周期对国际油价进行评估，当三地成品油加权平均价格变动幅度超过4%时，即调整国内成品油的价格并向社会发布相关价格信息。
该定价机制以布伦特、迪拜和米纳斯的轻质原油作为定价标准，这三个市场交易的原油品质最好，当然价格也最贵。中石化实际进口原油价格，必然比该价格要低，因此该数据并不能真实反映我国油企进口原油成本。发改委以这三地的原油价格作为定价标准，人为提高了原油计价标准，显然缺乏说服力。
另外，该机制调价时间滞后，不能及时灵敏地反映市场变化;缺乏透明机制，存在人为操纵，造成涨多降少的局面;刺激投机，干扰正常的经营和市场秩序，国内成品油价格调整与国际市场变化滞后一个月，给投机经营预留了较大空间，刺激囤积居奇等投机行为。
原油价格与成品油价格接轨不对称，影响了成品油生产经营的正常安排。原油完全按照国际油价变动情况，而成品油价格调整则有一个稳定的区间。因此，往往形成原油大幅度提价，成品油价格不提，原油降价，成品油不降，生产企业原油进价与成品油销价不匹配。这就造成油企的开采板块能够随时调整价格，保证利润，而炼油板块就会出现亏损，而且持续的时间越长，其开采板块利润就越多，炼油板块亏损就越大。中石化的财务制度和成品油定价机制双重作用下，就会出现炼油板块亏损并且公司整体大赚的情况。
第四，中石化成本控制处于失控状态
从中石化的经营层面而言，炼油业务亏损，企业整体利润下滑，并不全是油价“未调整到位”，“比国际油价涨幅低”而造成的。一方面，美国当前汽油价格折合人民币在6元左右，远远低于国内的8元以上。另一方面中石化等石油巨头们当反思利润下降的内部因素，比如不必要成本的增加，浪费甚至是腐败成本的增加。
中石化浪费与腐败现象非常严重，接连爆出天价吊灯、天价酒等事件，其成品油也被戏称含有“茅台”和“拉菲”，这些现象足以让我们窥见其内部管理的腐败、浪费现象，腐败的成本自然会被计入经营费用。
在国际油价走高的情况下，中石化不是通过内部管理整顿其腐败浪费现象，降低其运营成本，而是通过其垄断地位，不断提高成品油价格降低损失，保证利润，其做法可以称得上简单粗暴。中石化炼油业务亏损是事实，企业整体利润增幅小也可能是事实，但欲谋求改善，却不能一味地以涨价来应对，而是应多反思内部管理水平，多节约成本，走低耗、高能、长效的发展之路。
第五，现有制度客观上鼓励企业亏损
在市场经济竞争的今天，亏损就是在竞争中处于劣势地位，就要通过扭亏增盈，或者降低成本的形式，实现赢利，只有赢利才能有发展，企业才有可能存在，否则就会被市场经济优胜劣汰了。可中石化却不怕亏损，亏损了都是国家埋单，或者让全民埋单，自己并毫发未损，反而从中渔利，说白了其亏损涨价也是在欺骗全民，受害的是国家，得利的却是自己。
综上所述，中石化季报显示其炼油板块亏损的确存在，其整体收益下受拖累下降。但是，其亏损的深层原因是其财务制度决定的。中石化有意制造突出炼油板块亏损而掩饰其他板块的巨额收益，是想通过制造亏损的舆论氛围，达到其提高成品油价格、减免税费，获得更大利益的目的。因此，中石化用成品油提价的方法弥补油价上涨带来炼油亏损的说法是站不住脚的。中石化等油企必须停止制造其炼油亏损的欺诈手段，通过加强管理，降低成本，获得正常利润，树立企业责任感，主动承担其社会责任。
注释：
① 数据源自《复旦人民币汇率指数走势分析》.
②为计算简便使用算数平均数，可能不太准确，但是不影响说明问题.
参考文献：
[1] 《2011年第一季度复旦人民币汇率指数走势分析》.
[2] 《2012年第一季度复旦人民币汇率指数走势分析》.
[3] 《中国石化2012第一季度季报》.
[4] 《中石化去年净利润日赚2亿仍低预期 炼油亏损拖累》张棉棉.
[5] 《中石化称去年炼油业务亏损376亿元》钟晶晶.
(作者单位：中国机械工业集团有限公司)
作者：杜彬
摘要：2014年，中国经济增长7.4%，总体规模63.6万亿元，超过10万亿美元，稳居世界第二;回落过程比较平稳，避免了大起大落，但转型换档和探底过程还在继续，且出现了通缩现象，进入新常态，还要提升对经济下行的容忍度和承受力。在“一路一带”战略下，中国开始成为净资本输出国，且对外直接投资的结构也在出现优化;亚洲基础设施投资银行和丝绸之路建设基金的设立与高铁走出去将会有力地推动中国经济转型升级，需要下功夫做好。
关键词：宏观经济;经济分析;回落趋稳;对外投资;医疗改革;价格改革;新常态;一路一带;对外投资
一、总量态势
(一)国民经济增长稳定
初步核算，2014年国内生产总值636 463亿元，按可比价格计算，比上年增长7.4%。分季度看，分别增长7.4%、7.5%、7.3%和7.3%，在回落中呈趋稳态势。分产业看，第一产业增加值58 332亿元，比上年增长4.1%;第二产业增加值271 392亿元，增长7.3%;第三产业增加值306 739亿元，增长8.1%。第四季度GDP环比增长1.5%(见图1)。
全年全国规模以上工业增加值按可比价格计算比上年增长8.3%。分经济类型看，国有及国有控股企业增加值比上年增长4.9%，集体企业增长1.7%，股份制企业增长9.7%，外商及港澳台商投资企业增长6.3%。分三大门类看，采矿业增加值比上年增长4.5%，制造业增长9.4%，电力、热力、燃气及水生产和供应业增长3.2%。分地区看，东中西部地区分别增长7.6%、8.4%和10.6%。
(二)居民消费价格涨幅较低
2014年，居民消费价格比上年上涨2.0%。其中，城市上涨2.1%，农村上涨1.8%。分类别看，食品价格比上年上涨3.1%，烟酒及用品下降0.6%，衣着上涨2.4%，家庭设备用品及维修服务上涨1.2%，医疗保健和个人用品上涨1.3%，交通和通信下降0.1%，娱乐教育文化用品及服务上涨1.9%，居住上涨2.0%(见图2)。
全年工业生产者出厂价格比上年下降1.9%，12月份同比下降3.3%，环比下降0.6%。全年工业生产者购进价格比上年下降2.2%，12月份同比下降4.0%，环比下降0.8%。
(三)劳动力市场需求略大于供给
2014年末，全国就业人员77 253万人，比上年末增加276万人，其中城镇就业人员39 310万人，比上年末增加1 070万人。
第四季度，中国人力资源市场信息监测中心对105个城市的公共就业服务机构市场供求信息进行了统计分析表明，用人单位招聘各类人员约494万人，进入市场的求职者约430万人，岗位空缺与求职人数的比率约为1.15，与第三季度和2013年同期均上升了0.05，市场需求略大于供给。
(四)外汇储备余额及汇率保持稳定
12月末，国家外汇储备余额为3.84万亿美元。12月末，人民币汇率为1美元兑6.119 0元人民币。
二、因素与结构
1.民间投资增长较快，网络销售增长迅速。2014年，全国固定资产投资(不含农户)502 005亿元，比上年名义增长15.7%(扣除价格因素实际增长15.1%)。其中，国有及国有控股投资161 629亿元，增长13.0%;民间投资321 576亿元，增长18.1%，占全部投资的比重为64.1%。分地区看，东中西部地区分别增长14.6%、17.2%和17.5%。分产业看，第一产业投资11 983亿元，比2013年增长33.9%;第二产业投资208 107亿元，增长13.2%;第三产业投资281 915亿元，增长16.8%。房地产开发投资95 036亿元，比上年名义增长10.5%(扣除价格因素实际增长9.9%)，其中住宅投资增长9.2%。房屋新开工面积179 592万平方米，比2013年下降10.7%，其中住宅新开工面积下降14.4%。
全年社会消费品零售总额262 394亿元，比上年名义增长12.0%(扣除价格因素实际增长10.9%)。其中，限额以上单位消费品零售额133 179亿元，增长9.3%。按经营单位所在地分，城镇消费品零售额226 368亿元，比上年增长11.8%，乡村消费品零售额36 027亿元，增长12.9%。按消费形态分，餐饮收入27 860亿元，比上年增长9.7%，商品零售234 534亿元，增长12.2%，其中限额以上单位商品零售124 971亿元，增长9.8%。全国网上零售额27 898亿元，增长49.7%。12月份，社会消费品零售总额同比名义增长11.9%(扣除价格因素实际增长11.5%)，环比增长1.01%(见图3)。
2. 贸易顺差再次扩大，双向投资接近平衡。2014年，全国进出口总额264 335亿元人民币，比上年增长2.3%。其中，出口143 912亿元人民币，增长4.9%;进口120 423亿元人民币，下降0.6%。进出口相抵，顺差23 489亿元人民币，扩大45.9%。按美元计，贸易顺差3 824.6亿美元，同比扩大47.3%。
全年外商投资新设立企业23 778家，同比增长4.4%;实际使用外资金额1 195.6亿美元，同比增长1.7%(未含银行、证券、保险领域数据)。2014年我国共实现全行业对外直接投资1 160亿美元，同比增长15.5%，其中金融类131.1亿美元，同比增长27.5%，非金融类1 028.9亿美元，同比增长14.1%。全国对外直接投资规模与吸引外资规模仅相差35.6亿美元(见图4)。
3. 财政收入快于经济增长，企业利润增长趋缓。2014年1-11月累计，全国财政收入129 595亿元，比2013年同期增加9 944亿元，增长8.3%。其中，中央财政收入61 063亿元，同比增长7%，地方财政收入(本级)68 532亿元，同比增长9.5%。全国财政收入中税收收入110 598亿元，同比增长7.5%。
1-11月份，全国规模以上工业企业实现利润总额56 208亿元，同比增长5.3%，其中，主营活动利润52 944.5亿元，增长4.7%。
4. 货币供应增速趋缓，贷款增长快于存款。2014年12月末，广义货币(M2)余额122.84万亿元，同比增长12.2%，增速分别比11月末和2013年末低0.1个和1.4个百分点;狭义货币(M1)余额34.81万亿元，同比增长3.2%，增速与11月末持平，比2013年末低6.1个百分点;流通中货币(M0)余额6.03万亿元，同比增长2.9%。2014年净投放现金1 688亿元。
12月末，本外币贷款余额86.79万亿元，同比增长13.3%。12月末，本外币存款余额117.37万亿元，同比增长9.6%。2014年人民币贷款增加9.78万亿元，同比多增8 900亿元，人民币存款增加9.48万亿元，同比少增3.08万亿元。
5. 银行间市场成交量大幅增长，货币市场利率较为稳定。2014年，银行间人民币市场以拆借、现券和债券回购方式合计成交302.44万亿元，日均成交1.21万亿元，日均成交同比增长28.5%。
12月份，银行间市场同业拆借和质押式债券回购月加权平均利率均为3.49%，分别比上月高0.67个和0.70个百分点，分别比上年同期低0.67个和0.79个百分点。
6. A股进入牛市，政策继续利好。第四季度A股呈现狂飙态势，上证指数由10月初的2 360点升至年末的3 170点，涨幅达到34%。技术面上看，自突破2 400点关口后，呈现量价齐涨态势，投资者普遍认为又一轮牛市来临。
总体来看，2014年下半年以来，政策面利好于股市。虽然经济增长步入下滑，但资金面却是空前有利于股市。11月，在时隔2年以后人民银行调整存贷款基准利率，一年期存款基准利率下调25个基点，贷款基准利率下调40个基点。沪港通等一系列利好消息，融资融券更是为A股上升装上了助推器。
在实业投资回报率低，房市投资前景日渐黯淡，以及CPI走低和步入降息通道等政策环境下，A股有可能继续上涨。
三、政策效应
(一)总体走势
2014年，中国经济增长7.4%，总体规模63.6万亿元，超过10万亿美元，稳居世界第二。从四个季度的情况看，在回落中呈现趋稳态势，且回落幅度较小。从增速回落以来11个季度的情况来看，当季GDP增长最高为7.9%，最低为7.3%，上下波动的区间为0.6个百分点，避免了大起大落。如此巨大的经济规模，且处在调整转型过程之中，保持如此态势，的确不易。
经济回落的主要因素是投资增长继续趋缓，增速比上年回落4个百分点，已经出现连续6个月的下滑。特别是房地产投资增长10.5%，增速几乎是上年的一半多一点，且继续下滑。其次是出口增长4.9%，比上年回落3个百分点。在回落中趋稳的主要因素是消费，在“三公”消费受到抑制而消费物价较低且不断走低的情况下，消费品零售额一直保持12%的名义增长率，最终消费支出对经济增长的贡献率达51.2%，比2013年提高3个百分点。
在全年的经济增长中，第三产业(8.1%)明显快于第二产业(7.3%)，既是经济结构调整的效果，也与第二产业产能过剩和出口下滑有关。战略性新兴产业有较大发展，据中国工程科技战略研究院发布的《中国战略性新兴产业发展报告2015》的数据，2014年上半年全国信息消费规模达1.34万亿元，同比增长20%;新能源汽车产销量同比增长2.3和2.2倍，已经超过去年全年的数量，新能源应用市场进一步释放，太阳能、核能发电主营收入分别增长53.5%和17.5%，远高于火电2.3%的增速。2014年上半年，一项针对全国1 360家战略性新兴产业典型企业的调查显示，超过95%的企业研发强度上升或持平。特别是与互联网金融和电子商务有关的新兴业态的迅速发展，2014年全国网上零售额增长49.7%，快递业务量增长51.9%，不仅揭示了消费结构和消费方式变化的一个方向，而且预示着商业以及很多行业业态和商业模式的深刻变迁。对此需要给予必要的关注和支持。
(二)货币增长与通货紧缩
2014年末，M2达122.84万亿元，比上年增长12.2%，达到了央行的控制目标，虽比上年回落1.4个百分点，仍然是经济增长率与通货膨胀率之和的1.3倍;本外币贷款增长了13.3%，并不算慢;M2/GDP达到193%，已经相当高。与此同时，银行间市场交易活跃，日均交易额增长28.5%;股市也走出长期低迷状态，出现了大幅上涨的行情，第四季度上证指数上涨了34%。然而，经济中不时出现临时性的钱荒，而且出现了通货紧缩的现象。这是值得关注的。
首先，在产能严重过剩的情况下，经济下行的压力进一步加大，现有的增长实际是一系列政策作用的结果。例如，10月16日-11月5日，发改委先后批复了16条铁路和5个机场，共21个基建项目，投资7 000亿元。12月17日，《浙江省都市圈城际铁路近期建设规划》获国家发改委批复同意，将投入1 316亿元建设总里程452公里的11条轨道交通线路，计划2020年全部建成，仍然是“铁公机”为主。问题在于从高速增长转向中速增长是一个过程，目前的经济运行是否已经探底还不一定。过去主要靠投资、靠基础设施和房地产拉动以及出口带动，现在出口探底了，基础设施接近探底，房地产的调整还在继续。另外，底是现在的7.4%，还是7%以下，也还需要观察。进入新常态，还需要提高对经济下行容忍度和承受力。
其次，与经济下行相适应，消费物价持续走低，2014年比2013年下降了0.6个百分点，特别是PPI长期负增长，对企业的压力很大。
再次，实体经济资金紧张，中小企业融资难、融资贵的问题呈加剧之势，中小企业盼“输血”，现行体制在“抽血”。如果具体分析一下，就会发现其中的问题。一是银行为维持存贷比平衡，企业取得贷款后，一般需要将50%的款项转为银行存款，但企业要照付利息，一年下来将增加6%～8%的贷款成本。二是企业用厂房、土地做抵押，只能以评估价值的30%～50%放款;若有担保公司的担保函，可按评估价值的80%贷款，但保费是贷款额的4%，企业还要存入15%左右贷款作保证金。三是银行贷款实行“还旧贷新”，为此很多企业求助贷款公司借钱“过桥”，一般一周为一期，一期2分利，从上一期贷款到银行到下一期贷款放出来，一般需要3周以上，1 000万元贷款60万元先给了小贷公司。虽然一年期贷款的基准利率是6%，企业贷款一般上浮30%，实际上融资成本都在20%以上。四是我国有5 000万家中小企业，90%以上无法在银行融资，只能找小贷公司、影子银行和地下金融。正因为如此，从2014年3月25日-2014年11月19日，国务院常务会议8次讨论发文解决融资问题，其效果可想而知。五是P2P、众筹等一些金融创新处于灰色地带，经营者时刻面临着“非法集资罪”的威胁。
(三)步入资本净输出国提出的新问题
在2013年第三季度的宏观经济分析中，我们曾经讨论了通过对外投资和设备出口信贷，扩大国内产品出口和发展服务贸易，促进经济转型的问题，并认为我国已经具备了充分必要条件。一是经过30年的建设和发展，我们已经具备了产业基础，如家电行业、工程设备行业、高铁行业等;二是我们积累了大量的外汇储备，具备了金融条件;三是我们的金融、保险、咨询等新型服务业已经发展起来，需要在国际竞争中摔打和提升。这是一项重大的战略转变。
以下讨论一般对外投资和高铁走出去的问题。
如果从修建坦赞铁路算起，我国的对外直接投资已经有了几十年的历史。但是，那是一种援助，与全球化时代的对外直接投资有很大的不同。改革开放前一段，我们以引进外资为主，对外投资既无基础，也无力量。2003年虽然有了21亿美元的对外投资，但作为一项重要政策加以讨论和实施还是近几年的事情。特别是2014年5月，发改委颁布了《境外投资项目核准和备案管理办法》，我国的对外投资及其管理有了政策依据。办法规定，非限制性行业和非限制性国家，10亿美元以下的投资项目不需要报批，只需要备案即可。这意味着国内的政策壁垒已经基本消除，在一定时期内，这一量级也能够覆盖大多数民企海外投资的资本规模。
2014年，我国对外直接投资达到1 160亿美元，增长15.5%，与引进外资规模(1 195.6亿美元)大体相当，双向投资接近平衡。2015年1月23日，商务部最新统计显示，2014年对外投资1 400亿美元，我国已经成为资本净输出国，累计非金融类投资6 463亿美元。涉及租赁和商务服务业、采矿业、批发和零售业、建筑业、制造业、房地产业、交通运输、仓储和邮政业等15大类。联想以29.1亿美元收购摩托罗拉移动手机业务，东风汽车以10.9亿美元收购标致雪铁龙14.1%的股权，南车集团在马来西亚建立东盟制造中心和维修中心。这样一来，我们不仅改变了过去在金融市场上投资外汇的简单做法，而且调整了集中工程承包和矿产开发的状况，投资结构开始优化。
然而，我国的对外投资发展不久，不仅规模小，更重要的是，我们是后来者，没有经验，对国际市场的情况不熟悉，缺乏高水平的国际化人才，利用国际金融的能力和水平都有很大差距。因此，要发展对外直接投资，必须有自己的战略规划，包括国家战略规划和企业战略规划，必须有专业的技术品牌和竞争力，必须有金融方面的合作战略，总之，这要下很大力气才能获得和具备的。
首先，要重视对外投资的风险。国际政治、经济形势有很多不确定和不稳定的因素，大大小小的危机和事件不断发生，企业经营的外部环境与本国的政治、经济、法律、文化有很大的不同，甚至完全不同，企业经营面临着外部和内部风险。外部风险又分为非市场风险和市场风险，前者包括政治动荡风险、政策法律风险、文化差异风险;后者包括市场需求巨变风险、产品价格波动风险、利率汇率变动风险、股本债券市场风险、金融衍生工具风险、行业周期变化风险、劳资纠纷矛盾风险等。内部风险主要是决策失误风险和执行失败风险。过去一些投资失败与对风险估计不足有关，如中海油竞购优尼科、中国平安买入比利时富通集团5%股权、中国铝业收购力拓核心矿产、三一重工收购俄勒冈风电场等。因此，只有规避风险，对外投资才能成功。
其次，既要有盈利意识，又不能急于求成。2014年12月21日，商务部部长助理王受文在新闻发布会上说，中国企业对外投资项目3/4是盈利的或者盈亏平衡。但过去大量亏损的案例不少，很多人估计一半以上是不盈利的。既然处在大规模对外投资的初期，必然有一个学习的过程，也要交一定的学费，这是不可避免的。因此，现在就要求对外投资必须盈利，不仅有点奢望，而且也不现实。只是交了学费要真正学到东西，做到吃一堑长一智，而且学习的时间要尽可能短，交的学费要尽可能少。
再次，既要有分工，又要密切合作。既然国有企业和民营企业、大型企业和中小型企业都是对外投资的主体，就需要适当分工，又要搞好合作，这也是对外投资成功的重要条件。比如，在投资方向上，国企偏重基础投资，民企主要做商业投资。再如，鉴于部分民企对外投资较早，已经奠定了一定的基础，取得了一定的竞争优势，国企民企可以合作，民企作一般合伙人，国企作有限合伙人。还如，大中小企业也应当各司其职，各尽其能。由大公司负责总承包，然后再分包给专业化的中小企业，关键是要形成合理的分包机制和分享机制。千万要防止和制止单打独斗，相互拆台、恶性竞争。
(四)“一路一带”战略与“高铁走出去”的争议
自从习近平主席提出建设“丝绸之路经济带和21世纪海上丝绸之路”的构想以来，政府在这方面努力工作，取得了很大进展。继2013年7月决定建立金砖国家开发银行和应急储备安排，2014年10月24日，包括中国、印度、新加坡在内的21个首批意向创始成员国在北京签约，决定成立亚洲基础设施投资银行。这是一个政府间性质的亚洲区域多边开发机构，按照多边开发银行模式和原则运营，重点支持亚洲基础设施建设;总部将设在北京;法定资本金1 000亿美元，初始认缴资本500亿美元，实缴资本为认缴资本的20%。2014年11月8日，习近平主席在加强互联互通伙伴关系对话会上宣布，以建设融资平台为抓手，打破亚洲互联互通的瓶颈，中国将出资400亿美元成立丝绸之路基金。与此同时，亚太经合组织第26次部长级会议就《亚太经合组织推动实现亚太自贸区北京路线图》达成共识，这在APEC历史上具有里程碑的意义。这一系列事件表明，中国的国际经济战略也逐渐形成和明晰。
在金融领域合作推进的同时，实业领域也不断传出合作的信息，特别是高铁走出去的投资合作。
——7月，中国参与建设的土耳其“安伊高铁”车，成为中国高铁的海外第一单。
——10月，中俄签署“高铁合作备忘录”，拟构建北京—莫斯科的高铁走廊，中国将参与莫斯科—喀山段高铁投标。12月15日，中俄总理会议，李克强希望中俄高铁合作工作组抓紧研究莫斯科—喀山高铁项目的有关问题。
——10月22日，中国南车向美国加利福尼亚高铁管理局正式提交了参建该高铁的投标意向书，开始角逐加州最多95列350公里级别动车组的竞争，中国北车也有意参与，于是酝酿南北车合并重组。
——11月4日，墨西哥通信和交通部宣布，中国铁建股份有限公司国际联合体中标全长210公里的墨西哥城到克雷塔罗高铁项目。建设期1 210天，运营维护期1 800天，合同金额589.5亿墨西哥比索，约合43.96亿美元或270.16亿元人民币。此被称为中国高铁走出去的第一大单。但是第三天，墨方即宣布此次投标作废，要重新组织第二次投标。中方一方面提出向墨方索赔，同时参与第二次竞标。
——12月1日，第17次中国—东盟领导人会议发表《主席声明》，对中国—东盟进一步推进各领域务实合作做出规划，并同意就推动亚投行投入运营密切合作，并落实《东盟互联互通总体规划》。经泰国议会批准，12月19日，中泰签署铁路合作谅解备忘录，中国同意帮助泰国发展铁路网络。计划中的人字形铁路北起重要口岸廊开，经坎桂到达首都曼谷及东部工业重镇罗勇，全长867公里，总投资3 500亿泰铢～4 000亿泰铢，约合710亿人民币～820亿人民币。这条铁路将与即将修建的中国至老挝万象的铁路相连。这样泛亚铁路雏形得以显现。
此外，中国还与英国、印度、老挝、巴西等国建立了高铁领域的合作意向。
在政府大力推进的同时，民间有了更宏伟的设想。2013年12月14日，西南交通大学举办中国高铁国际化高峰论坛，提出了打造欧亚高铁网的概念，2014年5月又进一步提出了“环球高铁”的设想：以北京为枢纽，包括到伦敦的欧亚高铁北线(经莫斯科连接柏林)和南线(经伊朗转巴尔干穿过柏林);经过东北到俄符拉迪沃斯托克，穿越白令海峡，经阿拉斯加到美国和加拿大，再跨越中美地峡，到布利诺斯艾利斯的美洲线;从欧亚铁路中点(如安卡拉)引一支线，沿地中海东岸往南，跨越苏伊士运河，贯穿非洲大陆，直达开普敦的非洲线。总长50 000公里～60 000公里，静态投资3万亿美元。这一设想不可谓不宏大，于是，围绕着高铁走出去，也发生了尖锐的争论。
反方的观点是，高铁是商业项目，国企走出去要挣钱，而不是“赔本赚吆喝”，主张在热烈中进行冷思考。一是高铁不是国家名片，而是资本高度密集的大运量交通方式，必须有密集的人口和大量的客流，京沪高铁2011年6月30日开通，三年累计发送旅客2.2亿人次，2013年亏损33亿元;什么时候能够实现盈亏平衡还很难说。二是海外市场有限，除非政府高补贴。除日本新干线因高度人口密集盈利外，欧洲高铁由国家补贴，2012年法国高铁运营收入338亿欧元，政府补贴105亿欧元，运营成本的30%～50%来自补贴。三是面临严重的政治经济风险。四是要研究发达国家的运作模式。日法德高铁走出去主要是采取输出高铁技术、承包工程、出口高铁动车组等市场风险最小的方式，不提供贷款，不参与运营，决不承担高铁运营的商业风险。五是要利用性价比的优势，但不能采取低价竞标的方式。墨西哥高铁投标就存在上述问题。
正方的观点是，高铁是重要的公共交通基础设施，具有很大的外部性，高铁海外投资不能单纯考虑利润，并认为中国高铁在国际市场上有八大外部性：一是推动中国出口结构的升级换代;二是消化国内过剩产能;三是增加外汇储备的投资渠道;四是帮助减少货币发行的压力;五是以对外投资的形式为世界经济直接提供流动性，加强中国对世界经济的影响力，因为向世界经济提供流动性是一个国家成为经济大国的标志;六是通过建设交通基础设施推动欧亚大陆经济整合;七是为中国在全球层面建立陆权战略和海权战略之间的对冲;八是为中国在未来国际政治经济秩序中的领导地位奠定坚实的基础。中国高铁(包括京沪高铁在内)其所以亏损，是由于全部费用通过铁路部门有息贷款的融资方式不合理。
正反方的观点虽然针锋相对，但都有合理的地方和可取之处。
第一，高铁是重大交通基础设施，有很大的外部性，需要基于严格社会科学基础上的综合评价，不能单纯考虑利润。但是，既然是海外投资，考虑投资利润也无可厚非，况且要可持续发展，低价竞标，不考虑投资利润和投资回收，是一种打乱仗的做法。关键是要文明经商，诚信合作，创新投融资安排。真正按照人口和人流计算出盈亏平衡点，指明政府应当和可能补贴的规模，也要提出解决国内问题我们可能让利的范围，还可以考虑亚洲基础设施建设银行和丝绸之路基金可能提供无息或低息贷款的规模。
第二，海外投资特别是高铁走出去，必须充分考虑各种政治、经济、法律和文化风险。不仅要考虑国外政治治理和运作方式的不同，而且要考虑地缘政治和国际政治的因素，既不能照搬国内的模式，也不能只有自己的打算，要为东道国的利益设身处地地考虑，只有合作双赢或多赢，才能成功。就以应对恐怖主义威胁来说，发展经济、平等相处，有利于根除恐怖主义，但高铁的分布也易于遭受恐怖袭击。因此，不能单打一，而要多方面、多角度研究和分析。
第三，做好与金融的合作很重要。有人说，高铁走出去的最大制约是资金问题，有一定道理。金砖国家开发银行、亚洲基础设施建设银行和丝绸之路基金的成立，为高铁走出去提供了重要的金融工具，但如何利用和合作则是需要研究和探索的问题，不可能一开始就搞得很好。不仅如此，我们还应当放眼世界金融，且不说欧亚高铁以及美洲线、非洲线都是世界性问题，就是泛亚高铁也不仅仅是区域性问题，其世界意义也是明显的。全球官方掌握的外汇储备达10亿美元，且不少以“主权财富”基金的形式存在，此外还有大量私人资本。只有搞好与金融部门的合作才能解决。
第四，要长短结合，内外共治，稳步前进。前述正方提出的八个方面中，前四个基本上是短期的经济上的利益，主要在于促进中国经济的转型和升级，后四个主要是长期的政治上的好处，主要是争取和确立中国的大国地位。如果真正实现了中国经济的转型升级，大国地位的确立就有了基础。政治上好处的取得，既取决于与世界打交道的能力和水平，也取决于国内社会政治的进步。虽然高铁走出去花了不少力气，但至今突破不大，大多处在合作备忘的层面，墨西哥项目得而复失的确有丰富的经验和教训，就看我们能不能真正地总结和汲取。完备的构想既需要，又重要，但更需要扎扎实实的稳步前进。在全面布局的同时，要有重点地推进，一段一段地解决。一旦第一单成功，既确立了标杆，也形成了标准，就有了示范效应。
第五，“全球高铁”作为一种构思和理想，的确是宏伟的和美妙的，它符合思维的逻辑。但能否实现、何时实现、怎么实现，则是不确定的，必须符合实践的逻辑才行。它比探索火星之类的航天工程要困难得多，后者三、五十年内就有可能实现，前者一个世纪实现得了还很难说。因为，后者主要是技术问题，而前者则是大量的社会问题和利益问题。即使中国成为世界第一强国也不一定，也许需要的是世界大同。战略研究不只是提出设想，而且要指导实践。从实践层面看，与其把事情看得容易，不如把问题看得困难，会更加主动。
四、体制分析
本部分我们集中讨论医疗体制和价格体制改革的问题。
(一)从发改委五官员被抓谈起
据报纸报道，2014年10月31日，最高检察院反贪污贿赂总局局长徐进辉宣布说：今年以来，检察机关依法立案查办了一批国家发改委工作人员利用职权受贿犯罪案件，目前共查办11案11人，发改委价格司原领导班子多数涉嫌职务犯罪，具体犯罪官员的情况如下：
曹长庆：执掌价格司达7年多，曾主导了房价调控、油价调整、药价调整、阶梯电价等多项事务。
刘振秋：原是价格司副司长，分管电价和医药价格，2014年5月接替曹长庆升任司长。
周望军：长期担任价格司副司长，并分管医药价格。
郭剑英：曾任价格司医药处处长，后任价格司副巡视员。
李才华：原是电力价格处处长，后提升为副司长。
五人中四人都曾经分管过医药价格，三人曾经分管电价，再加上能源局先后有6名官员落马，这是意味深长和值得关注的。它说明了一个问题，这四人犯罪一与医药有关，二与价格有关，因而直接关系到我们的医疗体制和价格体制及其改革问题。
(二)医疗体制改革的进展和问题
2009年4月6日，中共中央和国务院发布了《关于深化医药卫生体制改革的意见》，启动了新一轮医疗体制改革，提出了完善医药卫生体系，建立覆盖城乡居民基本医疗卫生制度的目标，解决老百姓“看病难”“看病贵”的问题。2013年11月13日，中共中央《关于全面深化改革若干重大问题的决定》进一步明确了深化医药卫生体制改革的方向和任务，《决定》第46条对“统筹推进医疗保障、医疗服务、公共卫生、药品供应、监管体制综合改革”做出了全面具体的规定。应当肯定，这些规定都是十分必要和完全正确的，只要按照这些规定去做，我国的医疗体制改革就会取得成功，老百姓缺医少药，“看病难”“看病贵”的问题就会得到解决。
然而，我们的医疗体制改革到底进行得怎么样呢?我们提出了建立和加强基层医疗卫生服务机构，要求完善合理分级诊疗模式，促进优质医疗资源纵向流动，但是，由于医疗资源配置依然过分集中、头重脚轻和严重失衡，城乡差距过分悬殊，城市基层医疗机构看病者了了，而大医疗机构人满为患，人均看病时间只有两三分钟。我们提出了加快公立医院改革，建立科学的医疗评价机制和适应行业特点的人才培养、人事薪酬制度，然而却发生了臭名昭著的葛兰素史克商业贿赂案和触目惊心的医疗腐败案。我们公开申明，要落实政府责任，2008-2012年政府曾有2万多亿元的大量投入，但是，在现行体制下，这些投入并没有完全用在医疗事业上，很大一部分进了腐败官员的腰包，而个人支付的医疗费用仍在大幅增加。我们确立了建立基本药物制度，实行医药分开，理顺药品价格，取消以药补医机制，但是，药品价格混乱扭曲、奇高无比、人为操纵的事件层出不穷，成为医药生产流通的常态，基本药物制度也流于形式。我们提出了完善中医药事业发展政策和机制，但在现行体制下，中医药面临着传统丢失、医术下降、药物失效的危机，中药出口不及韩国和日本。可见，医疗体制改革存在着半途而废甚至完全走偏的危险。
(三)现有体制改革背后的逻辑
1999年，我国开始进行药品集中招标试点，政府管制药品最高零售价，中标采购价越低，医疗机构得到的购销差价就越大。这一政策虽未能根本改变以药养医的弊端，但实施以后，药品价格以每年20%的比率下降，老百姓还是得到了一些好处。不过，由于最高限价管制的不合理，正如原卫生部官员高强所言，“尽管涨了几十倍，但你去查查，肯定没有超过国家的最高限价，也就是说，再贵也是合法的!”而刘振秋却对媒体说，“最高限价调整次数多，价格空间小，有些已经没有任何空间。”
2006年，刘振秋、郭剑英等以药品零售限价虚高无比、离奇离谱为由，打着减少和取消以药养医的幌子，改变药品加价率管制政策，即顺价加价率15%和零差率政策。这就彻底打乱和破坏了药品的生产、销售、处方、使用体系和规范。
顺价加价15%，是指医院的药品销售只能在购进价的基础上加价15%;零差率，是指医院的药品只能按照购进价加价15%销售，不能再加价。这似乎管住了医院随意提高药品价格，解决了以药养医的问题。然而，关键在于医院的购进价格是多少?如果同一种药品三个厂商进行生产，其价格分别是10元、20元和30元，按加价15%和零差率计算，医院的销售价格分别是11.5元、23元和34.5元。在目前的体制下，医院自然选择报价30元的厂家进货，该厂商必然会打败另外两个厂商，在市场竞争中取得胜利。这就给生产厂商一个强烈的信号：千方百计提高药品价格。
然而，药品价格是国家发改委价格司管制的，定价多少需要取得价格司有关官员的批准。于是，这一套制度和政策就成为主管官员贪赃枉法、破坏医疗秩序和市场秩序的利器，生产企业不是在提高质量、降低成本、创制真正的新药上竞争，而是在寻租公关和贿赂主管官员上用力。这些主管官员既是设租寻租的主体，也是企业公关的对象，他们这样做的目的，就是要药品生产企业拜倒在他们的脚下，向他们俯首纳贡，他们也就会一夜暴富。这是第一步。
价格高低决定着药品生产厂家的生死存亡，他们贿赂价格主管官员，获得了一个高定价，就等于挖到了一个大金矿。价格提了上去，还得把药品卖出去。于是，厂家用提价收入的一部分贿赂医院领导和药品采购人员，使其产品能够在医药招标采购中中标。这是第二步。
第三步是，医院为了得到实惠，就得把招标采购中买来的药品销售出去，于是就按处方给医生提成。由于医患之间的信息不对称，患者的普遍心态是，价格昂贵者即为好药。于是，大处方、高价药就普遍流行起来。这些信息再反馈给生产厂商，就形成了一个封闭循环的完整体系，我们的医疗体制和价格体制改革也就走上了扭曲的道路。其幕后黑手就是掌握药品管制大权的政府官员，而我们又是依靠这些官员来推进医疗体制和价格体制的进一步改革。
这就是葛兰素史克以及无数药品生产厂商生产经营的三步曲，也是医疗和价格管制运作背后的故事和现行体制改革的逻辑。于是，药品价格就被无限制地抬了起来，腐败和贿赂之风也就盛行起来：芦笋片加价1 300%，医生红包80元，占零售价的37.5%;克林霉素磷酸脂价格虚高2 000%，医生收取的药品回扣4元/支，占零售价的35%;奈福泮价格虚高6 600%;葡醛酸钠注射液价格虚高9137%，真是“没有最高，只有更高”!2012年葛兰素史克在华的销售额70亿元，保守估计，用于贿赂的占20%～30%。福建漳州73家公立医院100%涉案，95%的医生涉案，贿赂占药价的50%。
(四)如何推进改革
首先，医疗和教育既不纯是公共产品，也不完全是私人产品。因此完全由政府包起来和完全推向市场都是有问题的。我们在改革前后就走了两个极端。比如，现在公立医院的经费政府提供的只有10%，其余90%都要医院自己去解决。这才是现在很多问题的一个重要根源。如果要保持这么多公立医院，政府就要解决其大部分经费;如果不能提供大部分经费，那么就要想办法减少公立医院。如果这个问题不解决，其他问题也很难解决。
其次，价格是市场经济运行的最重要的机制和信号，价格一旦扭曲，全部市场关系和所有市场主体的行为都会发生扭曲，而且会引导到一个完全错误的方向上去。因此，借用已故著名经济学家孙冶方的话，利润是企业经营的牛鼻子，价格是市场经济的指挥棒。如何牵这个牛鼻子，定价权即是关键一着;谁抓到了这个指挥棒，谁就能控制市场的运行，定价权也是最有效的一着。因而在市场经济中，价格只能通过市场竞争决定，谁都不能控制价格，控制价格就是违规违法，企业控制价格，就会形成市场垄断，政府控制价格，就会形成行政垄断。二者均在反对之列。由此可见，能够扭曲价格的一是政府权力，二是市场垄断，如果政府扭曲价格，反对市场垄断也就流于空谈。
政府扭曲价格的办法就是政府的价格管制。即使政府掌控公用事业等公共产品价格，也要考虑市场的作用和供求关系，要进行公开听证，不可完全由官员拍板。就是医疗价格，政府可管的主要是新药审批和新药价格，但也不是由主管官员审批，而应该由专家委员会审定。
再次，中国改革的最大成功是实施了双轨制，其最大的失败也是双轨制的不断扩大和持续实施。有政治体制和经济体制的双轨制，国有企业和民营企业的双轨制，产品价格和要素价格的双轨制，金融抑制和金融发展的双轨制。且不说政治和经济的双轨制和国企和民企的双轨制，单就产品价格和要素价格的双轨制，特别是金融体制的双轨制而言，其结果是人为地压低了生产成本，不仅严重地扭曲了市场信号，造成了资源配置的严重错位和经济结构的巨大失衡，而且造成了社会财富的逆向转移和收入的严重不公。这种做法本身就是向居民征税去补贴企业，向非国有部门征税去补贴国有企业，向穷人征税去补贴富人，进而由穷国补贴富国，由中国补贴美国。在财富的这种逆向转移过程中，得利最大的是掌权的贪官和国企业老总，而受损者是地地道道的中国老百姓。
要素价格改革就那么困难吗?否。非不能也，而不为也。由市场定价就会天下大乱吗?就会经济崩溃吗?非也。这是用来吓唬人、阻挠改革推进的利器。1988年价格闯关的失败和1991年大部分产品价格双轨制的成功并轨说明，人为地控制和操作是行不通的，唯一正确的途径是放开市场，放开价格。然而，一旦要素价格实现了市场化，政府官员就不可能再去控制资源、控制经济，自然也就断了贪污寻租的财路，哪一个愿意自废武功，自断财路呢?这就是要素价格改革的真正困难所在。不过，一旦实现了要素市场化，市场就会成为配置资源的决定者，十八届三中全会决定中那句最重要、最符合市场本性的主张才能真正落实和实施。否则，一切都是空话，再好的空话都是忽悠老百姓。当然，这不是说，放开要素市场价格没有任何风险。会有风险，但决没有想象的那么大，比控制价格的风险要小得多。为了减少和控制风险，要素价格也不可能一次全部放开，可以一项一项地放，一个要素一个要素地放，一个行业一个行业地放。其他都是邪门歪道，与改革的宗旨相悖。只要思想清楚，目标明确，认真实施，没有解决不了的问题。
五、趋势预测
目前的世界经济形势呈分化态势，美国经济明显改善，2014年的增长率超过2%，世界银行、经合组织和多家投行预测，2015年有可能处在3%或3%以上，问题是美联储何时升息。欧洲经济陷入困境，近两年在1%上下徘徊，欧洲央行在维持再融资利率0.05%不变的同时，实施总数在1.1万亿欧元QE计划。日本经济情况不明，有待观察。随着西方国家的经济制裁和油价下跌，俄罗斯经济陷入危机，卢布大幅贬值，外汇储备锐减，物价飞涨，为了保卫卢布，2014年12月15日，俄国央行把基准利率从10.5%直接提高到17%。基于美联储即将升息的考虑，丹麦、加拿大、瑞士、印度、秘鲁、埃及等国央行纷纷宣布降息。对于中国经济，普遍预测会进一步放缓，大部分机构预测2015年为7%～7.2%。既然中国经济转型换档的过程尚在继续进行，政策当以稳为上，我们的预测在6.5%～7%(见表1)。
参考文献：
[1]中华人民共和国国家统计局http：//www.stats.gov.cn/.
[2]中华人民共和国商务部http：//www.mofcom.gov.cn/.
[3]中国人民银行http：//www.pbc.gov.cn/.
[4]中华人民共和国财政部http：//www.mof.gov.cn/index.htm.
[5]中华人民共和国人力资源和社会保障部http：//www.mohrss.gov.cn/.
责任编辑、校对：张增强
作者：张弛等
(一)加强财务管理，努力增收节支
一是抓好收息管理，对个人贷款三万元以上做到按季结息,一百万元(含)以上必须实现按月结息，企业贷款一律按月结息，做到应收尽收，大力清收应收利息，严格执行加罚息制度，严禁擅自降低利率、缓收利息，对20XX年以后的贷款不得缓收利息，各支行要收息任务要按月分解落实到人，财务部门要加强收息工作的督促，保证收入应收尽收，及时入账; 二是加强费用管理，保障经营必需的支出，严格控制不合理开支，不断增强核算意识，防微杜渐谨慎经营。严格执行财务管理办法，做到科学核算，从严管理、从严把关，做到计算准确，应收尽收，不放过一分钱的收入，不浪费一分钱的支出。
(二)加强资金营运，提高资金使用效益
为推动和做好全国银行间市场业务，以促进我行尽快掌握银行间拆借和债券市场业务，拟于四季度组织账务部、电子银行部、营业部相关人员赴马鞍山农商行考察学习，主要学习岗位设置、具体操作、风险防控及当前业务重点，通过学习将积极开展全国银行间市场业务，在满足信贷资金支持三农、中小企业、县域经济服务的前提下，进一步拓展富余资金运作，提高资金使用效益。
(三)做好年终决算工作及决算前准备工作，核实损益，清查财产。四季度将清理核对过渡性资金账户，清点盘查固定资产、低值易耗品，并对其进行编号。全面核对往来账户，特别是对公账户，必须认真核对，必须时上门面对面逐笔勾对，确保内外账相符。 (四)强抓会计基础规范，提高会计基础工作管理水平
努力提升全行会计人员的综合业务素质，增强会计人员工作责任意识、创建意识、合规意识和风险意识，强化会计基础，提高经营管理水平。
【第四季度财务工作总结二】
一、债权债务的清理，
清理了财务账上长期挂帐的应收款项和应付款项，对于以前支付的款项未收回发票入帐的业务，财务人员与经办人员沟通协商追回大部分发票，并完善了入账手续，对于中油坚盛极个别长期追缴而未完善手续的发票，财务部发出了追缴通知，并要求经办人员将所欠发票限期交于财务部，否则追究相关责任。
二、准确及时出具各项财务报表，提供月、季度预算分析。 及时报送各项对外会计报表，及时完成各项统计报表。根据各单位的经济指标完成情况，对各单位的预算的执行与完成情况进行月度与季度分析，配合绩效考核出具准确无误的财务信息，财务部在4月下旬协助公司领导召开了预算分析会议，就各考核单位预算完成情况提供了参考信息和考核分析意见。
三、开展财务内部稽核，加强成本费用控制，堵塞漏洞。 对**三家医院的财务核算进行了内部稽核，发现*的会计科目使用有个别科目不符合财务标准规范，有个别费用报销不符合费用报销规定，没有经过公司董事长审批，财务对仓库的监控不是很到位。而三家医院的财务处理都较规范，暂时没有发现特殊问题。加强单据的审核，对于各项费用支出建立支出数据库，对超出预算的支出及时提醒各单位办理预算调整申请，发现不合理的支出则必须经过审计程序，及时纠正不符合财务手续的事项，规避财务风险。
四、做好税务筹划和财务规划，规避税务风险。
在集团各单位之间根据配比和权责发生制合理分配各项发票，并根据油品行业的特点建立了税负平衡表，通过电子表格的分析手法，平衡税负指标;完善发票入账手续，按照规定开具发票，合理规避税务风险。
根据医院的减免税政策，和白坭地税局沟通，组织准备三年免税期的减免税材料，申办地税减免;准备**医院的减免税资料，补齐各项基建合同、工程竣工结算资料。通过和实力雄厚的税务师事务所沟通与协作，对公司的股权架构、资产结构作了初步规划。
五、与相关部门沟通与协调，配合相关部门处理相关的事务。
配合资产部做好每月盘点计划，安排好财务人员进行实地盘点工作。配合资金部合理安排各项资金的收付。配合审计部每月的审计例行检查，对于出具的审计报告及时出具审计整改意见对于合理的建议作出对应的财务处理。
财务部肩负着监督和服务的重要职能。所谓监督就是维护集团公司的利益，监督集团公司的财务运作，调控各项费用的合理支出，保证财务物资的安全;服务就是服务于集团与下属各公司、服务于员工、服务于客户;以促进各公司开拓市尝增收节支，从而谋取利润最大化。监督与服务是统一的，监督促进服务，服务为了更好的监督。
一、做好生产统计工作;
二、做好专项资金安排、支付工作;
三、配合做好支农项目奖补政策验收、公示、资金拨付工作;
四、做好财务报表决算工作;
五、做好省渔业年报工作;
六、做好部门预算“二上”工作;
七、做好下半年预算追加工作;
八、继续做好监测中心大楼办公室布局预算工作;
九、配合做好报验站相关事宜;
十、做好疫苗经费支付结算工作;
十一、做好执法车辆采购工作。
一、做好年度生产统计工作;
二、做好专项资金安排、支付工作;
三、配合做好支农项目奖补政策验收、公示、资金拨付工作;
四、做好财务报表决算工作;
五、做好省渔业年报工作;
六、做好部门预算“二上”工作;
七、做好下半年预算追加工作;
八、继续做好监测中心大楼办公室布局预算工作;
九、配合做好报验站相关事宜;
十、做好疫苗经费支付结算工作;
十一、做好执法车辆采购工作。
各位领导、各位同仁：
大家好!
根据周口龙润电力(集团)有限公司机关部室绩效考核办法和规定，财务部建立了相关的制度及实施方案，并较好的完成了2011年第一季度各项指标任务，现将第一季度工作情况汇报如下：
1. 能够严格执行财务管理各项制度和规定，做好日常会计核算工作，沿用新的会计准则，准确使用会计科目，准确率达到100%，保障了日常财务工作的顺利进行;
2. 按期完成了第一季度的财务分析，完善了一些财务报表的编制; 3. 在各分子公司的积极配合下，顺利完成了第一季度利润上缴工作; 4. 与税务机关积极沟通，按时完成了2010年企业所得税汇算申报工作; 5. 按月上报省市公司各种财务报表;
6. 认真做好货币资金的管理，确保了集团公司资金安全。
7. 制订了专项资金管理方案，并将其实施于集团公司专项资金专项管理工作中去;
8. 完成了各分子公司月末资金情况汇报，并确保集团公司月末资金大于300万元;
9. 认真配合各分子公司要回市公司应收账款的回收工作;
10. 及时完成了领导交给的其他工作任务。
以上工作的顺利完成与领导的关怀、各分子公司、各部室的大力支持以及财务部全体人员的共同努力是分不开的，为下一季度的工作开展奠定了良好的基础，所以财务部的考核成绩应为101分。
请领导审核!
2011年5月30日
各位领导、各位同仁： 大家好!
根据周口龙润电力(集团)有限公司机关部室绩效考核办法和规定，财务部建立了相关的制度及实施方案，并较好的完成了2011年第一季度各项指标任务，现将第一季度工作情况汇报如下： 1. 能够严格执行财务管理各项制度和规定，做好日常会计核算工作，沿用新的会计准则，准确使用会计科目，准确率达到100%，保障了日常财务工作的顺利进行; 2. 按期完成了第一季度的财务分析，完善了一些财务报表的编制; 3. 在各分子公司的积极配合下，顺利完成了第一季度利润上缴工作; 4. 与税务机关积极沟通，按时完成了2010年企业所得税汇算申报工作; 5. 按月上报省市公司各种财务报表; 6. 认真做好货币资金的管理，确保了集团公司资金安全。 7. 制订了专项资金管理方案，并将其实施于集团公司专项资金专项管理工作中去; 8. 完成了各分子公司月末资金情况汇报，并确保集团公司月末资金大于300万元; 9. 认真配合各分子公司要回市公司应收账款的回收工作; 10. 及时完成了领导交给的其他工作任务。
以上工作的顺利完成与领导的关怀、各分子公司、各部室的大力支持以及财务部全体人员的共同努力是分不开的，为下一季度的工作开展奠定了良好的基础，所以财务部的考核成绩应为101分。
请领导审核! 2011年5月30日篇二：2014第一季度财务工作总结
财务工作总结
时光流逝，不知不觉间2014年已经过去4个月了，在此间各部门领导和负责人的配合下，认真完成所有的财务核算及收支工作，对公司各部门财务指标进行考核、分析及监督，对各种报表的上报、账务的处理等都能完成。资金安排上做到量入为出。以下是我总结的一季财务工作，敬请各位领导提出宝贵意见：
一、以人为本抓管理，夯实基础促工作 1.坚持学习，不断提高工作能力
年初制定了学习计划，坚持个人自学为主的方式，团结一致，谦虚谨慎、真诚待人、踏实工作，加强品行修养。
2.明确分工，落实工作责任制 (转载于:财务一季度工作总结) 紧紧地围绕如何又好又快地完成今年财务工作的目标任务，积极进取，扎实工作成就显著，制定工作岗位责任，明确人员岗位职责权限、工作分工和纪律要求，强化了人员的责任感，加强了内部核算监督。
二、围绕目标抓落实，扎实工作出成效 1.一季度财务的收入情况
红叶一季度收入 12,029,313,69元
恩德雷斯收入201,389,31元 2.规范财务管理
年初重新修订了财务管理制度及收入指标，认真编制了成本核算的办法，为规范财务管理提供了制度保证。 3.合理调度资金，保证公司的发展和需要，保证公司的生产正常运转 4.加大各项费用控制力度，充分发挥财务的核算与监督职能精益管理，效益满意，加强各项费用的控制，行使财务监督职能，审核控制好各项开支，在财务核算工作中尽心尽职，认真处理审核每一笔业务。
5.搞好财务分析，为提供有效的参考依据
合理高效的财务分析思想与方法，是管理和决策水平提高的重要途径，为公司的生产经营、销售做好保本点与规范效益，销售定价分析等等 6.加强应收款催收管理力度，控制好库存材料与产品提高资金的运行质量，合理控制资金的使用
生产资金的筹集，一直是个头痛的问题，大家都知道资金就像人的血液一样重要，筹集资金是财务的一个主要职能，良好的银企关系，是企业融资的一根纽带。目前我们只能在应收款管理与库存管理上进行控制，控制资金的流向，使库存原辅材料在保证生产的同时控制到最低线，在资金尤为紧张的情况下，财务将以采购材料与产成品一块有效地跟踪好资金的运作。
以上工作是我财务第一季度的主要工作，还有搞好过度衔接，废品管理，规范财务核算的程序等一系列工作都是财务的一些本职工作。查找不足赶先进，立足根本争先进，这不是空话，号角之声响起，我们就是付诸与行动
今后的工作中，将不断的总结与反省，不断的鞭策自己充实能量，提高自己素能与业务水平以适应时代和企业的发展，与各位共同进步，与公司共同成长。 2014年4月24日星期四 红叶财务部篇三：一季度财务工作总结
一季度财务工作总结
一季度财务>工作总结
(一)
光阴如梭，20**年第一季度的工作转瞬又将成为历史，今天站在这个发言席上，我多想骄傲自豪地说一声：“一份耕坛一份>收获，我没有辜负领导的期望”。然而，近阶段的工作检查与仓库管理员的理论考试的结果，让我切切实实看到了>财务管理的许多薄弱之处，作为财务部的主要责任领导，我负有不可推卸的责任。“务实、求实、抓落实”，对照公司的精益管理高标准严要求，唯有先调整自己的理念，彻底转变观念，从全新的角度审视和重整自身工作，才能让各项工作真正落实到实处，下面本人查找问题如下：
其
一、年初至今，财务部整个条线人员一直没有得到过稳定，大事小事，压在身上，往往重视了这头却忽视了那头，有点头轻脚重没能全方位地进行管理; 其
二、人员的不够稳定使工作进入疲劳状态，恶性循环，导致工作思路不清晰，忽略了管理员的业务>培训。
其
三、主观上思想有过动摇，未给自己加压，没有真正进入角色; 其
四、忽略了团队管理，与各级领导、各个部门之间缺乏沟通; 其
五、工作思路上没有创新意识，比如目标管理思路上不清晰，绩效管理上力度不够，出现问题后处理力度不够; 以上几点是我部门与个人存在的最主要的问题根源，财务部门作为公司的一个主要职能监督部门，“当好家、理好财，更好地服务企业”是我财务部门应尽的职责。在公司加强管理、规范经济行为、提高企业竞争力等等方面我们负有很大的义务与责任。只有不断的反省与总结，管理工作才能得到提高! “查找不足赶先进，立足根本争先进”，时值润发集团提出“树标兵、学先进、促发展、争效益”活动、润发机械又一度成为整个集团的标兵企业，“鑫宏企业与本公司进行对口红旗竞赛”的今天，作为个人我们要实现体现自已的人身价值，企业的兴衰直接关系到个人的荣辱，作为财务管理部门，为公司实现共同的目标我们要添砖加瓦，学习润机的六种精神：艰苦创业精神、改革创新精神、拓展市场精神、精益管理精神、永不满足精神、顾全大局精神。我们要把这六种精神贯穿于具体的工作中中去，下半年工作作为财务部的主要责任领导，对于“如何提高自我，服务于企业”这门必修课，我将不断地加强学习，完善自我，把“学习先进、赶超先进、争当先进”融入到工作中去，重点将放在加强仓库管理与财务分析这二块，下面就>工作计划与思路向大会作一汇报：
一、完善公司内部管理制度;部门责任领导明确分工的职责，加强责任考核; 内部管理制度通过将近一年多来的实施，仍然有许多不合理的地方，为使企业的管
理制度更趋于完善，财务部将结合集团管理的要求，与有关部门进行修正。
部门责任领导之间明确分工职责,按照年初签定的责任合同,组织落实强化到位,领导之间相互信任,遇事不推诿,搞好通力协助,对分管内容加强责任考核力度,做到奖罚分明;
二、针对此次突击检查与仓库管理员的业务理论考试，合理调整组合人力资源，继续加强培训力度与仓库管理检查监督力度; 今年以来,人事方面至今一直未得到稳定,财务部门的力量相对比较薄弱,通过近期突击检查工作与仓库管理员的突击考试,我们将根据库房各位管理人员的特点,一方面将对人员重新组合搭配,进行高效有序的组织，另一方面继续加强培训,让每一位仓库管理人员都要做到对各库的业务熟悉,真正做到驾熟就轻,文化素质与业务管理水平都要有质的提高,今年3月电脑真正联网,管理员的电脑操作水平还有待于进一步提高,我们将在这方面加强培训,使每一位管理人员都能熟悉电脑、掌握电脑操作，扎扎实实提高每个管理员的业务管理水平会议之后我们将严格对仓库管理员实施目标管理与绩效管理，确定目标，达成目标，加强考核监督力度，与工资挂勾，真正做到奖罚分明。
四、加强团队建设，充分发挥财务职能部门的作用：
作为财务部的责任领导，既是一名财务工作人员，也是财务管理制度的组织者，要有严谨、廉洁的工作作风和认真细致的工作态度，对条线人员要积极引导，做到上行下效，帮助条线人员解决问题，充分发挥团队的合作精神，学先进、赶先进、超先进，在条线中展开竞赛活动，发挥团队的力量，拧成一股绳，劲往一处使;在坚持原则的同时，我们坚持“三个满意二个放心”，三个满意是“让客户满意、让员工满意、让各部门主管领导满意”，二个放心是“让集团公司领导放心，让公司的老总与各级领导放心”;
五、加大各项费用控制力度，充分发挥财务的核算与监督职能; 今年是精益管理年、效益满意年、科技创新年，我们将继续加强各项费用的控制，行使财务监督职能，审核控制好各项开支，在财务核算工作中尽心尽职，认真处理审核每一笔业务;
六、搞好财务分析，为领导提供有效的参考依据; 我知道合理高效的财务分析思路与方法，是>企业管理和决策水平提高的重要途径，并将使我们的工作事半功倍，在企业成本分析上向沈科学习、向车间的老师傅学习、向书本学习，为企业的生产经营销售，做好保本点与规模效益、销售定价分析等等，量化分析具体的财务数据，并结合企业总体战略，为企业决策和管理提供有力的财务信息支持;
七、加强应收款催收管理力度，控制好库存材料与产品，提高资金的运行质量,合理控制资金的使用：
公司发展至今，生产资金的筹集，一直是个头痛的问题，大家都知道资金就跟人体的血液一样重要，我们公司的主要特点是物资采购量大、生产批量大、销售批量大，筹集资金是财务的一个主要职能，良好的银企关系，是企业融资的一根纽带，目前我们只能在应收款管理与库存管理上进行控制，压缩库存，合理生产，控制资金的流向,使库存原辅材料在保证生产的同时控制到最底线，在资金尤为紧张的情况下,财务部将从采购材料与产成品这一块有效地跟踪好资金的运作;
八、继续做好各部门工资奖金的核算工作：
今年公司对各部门都签订了责任合同，我财务部将继续严谨细致而认真地按照责任合同严格审核结算工资，并组织资金确保工资的发放; 以上工作是我财务部第一季度的主要工作，还有与集团搞好过渡衔接、废品的管理、规范财务核算程序等一系列工作都是我财务的一些本职工作，“查找不足赶先进，立足根本争先进”，这不是句空话，号角之声响起我们就要付诸与行动，利用团队精神集思广益，财务条线所有人员重点思考如何在管理上创新，如何在实施成本控制上做文章!总之，今后的工作中，还是年初责任领导会议上的那句话：我将不断地总结与反省，不断地鞭策自己并充实能量，提高自身素质与业务水平，以适应时代和企业的发展，与各位共同进步，与公司共同成长。
一季度财务工作总结
(二)
财务部：
一、严格按财务制度作好财务核算，
第一季度财务工作报告。在做好日常的现金收付，银行结算，原材料记帐，成本核算的同时，能够按计划控制成本费用支出，在计划内合理分配资金，做到日清月结，帐证相符。主动结报及领购水费发票和附加费收据，向上级主管部门报送20**及20**年1-3月份的各类报表，年初编制了公司20**企业财务年终决算报表，并对公司全财务情况作了分析。按时向>税务部门申报纳税情况及提报固定资产报废审批备案资料，办理了公司、嘉源水质监测中心工商年检工作。
二、积极配合上级部门对公司财务工作的审计和检查。配合市审计局对公司进行21天的离任审计工作;配合潍坊市审计局对世行项目财务情况一周的审计;配合济南评估公司对北栾庄污水处理厂进行了一周的资产评估工作;配合>会计师事务所，对公司20**财务情况进行审计，出具了审计报告。
三、按时提报世行资料。为世行提供财务报表和财务预测，及时回复国际咨询公司提出的各类问题，并上报了世行项目办的项目财务审查、财务预测等资料。
四、加强会计人员专业知识的学习。组织财务人员在网上不少于24课时的会计继续教育的学习并进行了答卷。 下步打算：
1、组织有关财务人员对国家近期出台的新政策、新法规，进行一次系统性学习。
2、五月份，做好企业所得税汇算清缴工作。做好迎接国、地税对20**-20**税收检查工作。
一季度财务工作总结
(三) 20**年是全面贯彻落实党的>十八大确定的各项目标任务的起步之年，系统也面临职能整合调整的压力。中央的八项规定及省委省政府出台的规范政府部门行为的规定，都将切实地影响预算的执行和财务成果的反映。现将一季度工作总结如下：
一、思想方面。为凝聚人心，激发动力，市局党委在年初组织开展了“强责任、转作风、重实干、求实效”为主题的新春教育周活动，聆听了市委党校占志刚教授所作的党的十八大的体会讲座，观看了警示教育片，还去现场实地参观了xx国家级检测试验科研基地建设工地，多样的教育形式，丰富的教育内容，提高了认识，开阔了眼界，振奋了精神，既为局党委提出的工作目标、工作思路倍感振奋，又对照工作目标深刻反思自身的不足，为今年的工作在思想上做好充分的准备。
二、工作方面。一季度在完成日常工作的同时，重点开展了财务决算报表编制、监督抽查经费绩效预评、系统财务内审等工作：
(一)完成财务年报编制工作。财务年报是财政部门了解预算执行情况和各项重要支出数据的基础性资料，并且随着国库集中支付、财务集中核算等财政监管体系的确立，财政部门对单位财务年报的编报提出了更高的要求。我能克服时间紧、工作量大等困难，在完成三个单位财务年报编制工作的同时，指导下属两院及时完成编报工作。
(二)监督抽查经费绩效预评工作。绩效预评是财政部门对预算安排资金事先进行核实的经费评审工作，相比以评定等次为目标的事后评价工作，绩效预评可根据评审情况直接削减项目预算资金。监督抽查是我局履行职能最重要的监管手段，也是多年来财政部门确定的经费保障重点项目，围绕监督抽查计划的实施、项目资金的使用，我局制定了比较完整的制度体系，在历年财政绩效评价中均得到了90以上的高分。为使今年的绩效预评得到顺利开展，我与业务处室一起做了大量的准备工作，并随着评审小组的两次现场核查，又及时提供了评审所需的证明材料。评审意见下达后，及时起草了反馈意见。因财政从本身利益出发需要核减预算经费，而我局监督抽查经费项目各项依据又较为充分，这项牵扯了我太多精力的评审工作到目前为止还未有最终结果。
(三)全市系统内部审计工作。系统内部审计已开展了八年，与以往聘请审计专家不同，今年是系统利用自身力量独立开展内审的第一年。由于时间较紧，内审成员又从未正式涉及过审计业务，因此现场审计结束后，我负责的核实数据、出具报告等后续工作量非常大。目前相关工作还在穿插进行中。
(四)做好节能降耗相关统计工作。节能降耗是加强能源利用，缓解环境压力，推动经济健康发展的有效措施，各级政府都将节能降耗作为硬指标落实到各部门的考核目
标。我局节能降耗工作主要由办公室负责，我着重做好水、电、汽油等耗用量的台账登记工作，发现异常数据，及时通报管理部门核实，减少浪费现象。一季度我完成了20**年能耗考核表的填报，通过日常控制，我局顺利达到20**能耗考核目标。日前，考核组已对我局进行了实地考查，我局有望再次被评为节能降耗先进单位。
一季度工作总体还算顺利，但监督抽查经费绩效预评和系统内审工作化费时间过多，影响了日常工作的开展效率，这两项工作涉及相关人员的组织、协调，暴露自身统筹能力、管理能力的薄弱和不足，需在日常工作中加强思考，在下季度加以改进。篇四：一季度财务工作总结
一季度财务工作总结正文开始 2011年上半年，财务部紧紧围绕机械集团公司年初职代会的工作中心，在为全公司提供优质服务的同时，认真组织会计核算，规范各项财务基础工作，并通过加强财务制度和财务内部控制制度的建设，站在财务管理和战略管理的角度，以成本为中心、资金为纽带，不断提高财务服务质量。
一、严格遵守财务会计制度和税收法规，认真履行职责，组织会计核算 财务部的主要职责是做好会计核算，进行会计监督。财务部全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、××集团总公司的财务制度及国家其他财经法律法规，认真履行财务部的工作职责。从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表;从各项税费的计提到纳税申报、上缴;从资金计划的安排，到结算中心的统一调拨、支付等等，每位会计人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行企业会计制度，实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。
二、以实施新中大软件为契机，规范各项财务基础工作
在经过两个月的××三套会计决算报告的编制后，财务部按新企业会计制度的要求着手进行了新中大2004 年财务会计模块的初始化工作。对会计科目、核算项目、部门的设臵，会计报表的格式等均按照新企业会计制度的规定，并针对平时会计核算和报表编制中发现的问题和不足进行了改进和完善。如设臵“制造费用”明细科目，并按该科目的费用项目进行了明细核算、归集和分配，费用的具体开支情况现已一目了然;规范“应交税金”科目的核算，如对增值税明细项目的月末结转、个人所得税的科目统
一、现金流量项目的规范化;对收下属分公司的管理费用由以前冲减管理费用改为冲减制造费用，这样使管理费用和销售毛利率的反映更为合理、恰当;在配合固定资产实物管理部门对固定资产进行全面清理的基础上，按照《固定资产分类与代码》对固定资产编制了固定资产卡片类别代码，并在此基础上，完成了新中大固定资产管理模块的初始化工作。××集团总公司要求在今年4月份全面正式运行新中大财务软件，而本集团公司财务部在3月份就完全甩掉金蝶财务系统，正式运行新中大，结束了长达半年之久的两套财务软件同时运行的局面。目前新中大软件已正式与矿部相链接，并运行良好
三、制订各项财务成本计划，严格控制成本费用 根据××集团司企字[××]117号文《关于下达〈××集团2005年多经企业经济责任制考核方案〉的通知》和××司字[××]8号文《关于下达××分公司多样化经营二00×暨一季度生产经营计划的通知》，财务部对有关考核指
标进行了分解，下发了××年财务计划和可控费用指标。在财务执行过程中，严格控制费用，实行刚性考核。财务部每一季度汇总可控费用的执行情况，于公司常务会上通报，针对每一季度电话费超支的部室、单位，按超支额扣部室负责人及其他第一责任人的奖金;对于其他可控性费用也是实行指标考核，对于超支部分坚决不予核销。
四、资金调控有序，合理控制集团总体资金规模 上半年，随着原材料市场价格的持续上扬，而××集团总公司销售价格制订相对迟缓，本集团公司资金一度吃紧。为此，财务部一方面及时与客户对账，加强销货款的及时回笼，在资金安排上，做到公正、透明，先急后缓;另一方面，根据集团公司经营方针与计划，合理地安排融资进度与额度，并针对工商银行借款利率上浮的情况，选择相对利率更低的农村信用联社贷款，以及通过向××集团总部结算中心临时借款，以保证生产经营所需。这样，通过以资金为纽带的综合调控，促进了整个集团生产经营发展的有序进行。
五、加强财务会计制度建设，提高财务信息质量 财务部根据公司差旅费的实际执行情况，为进一步规范本集团公司工作人员差旅费开支行为、统一标准，制定了《××机械集团工作人员差旅费开支规定》。为提高会计信息的质量，财务部制定了《××机械集团会计报告竞赛考评
办法》，对各母子公司的会计报表从报送时间及时性、数据准确性、报表格式规范化、完整性等方面做了比较系统的规定，从而逐步提高了会计信息的质量，为领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息。 平时财务部通过开展每周一次的交流会，解决上周工作中出现的问题，布臵下周的主要工作，逐步规范各项会计行为，使会计工作的各个环节按一定的会计规则、程序有效地运行和控制。
六、制定财务部各工作岗位职责，并进行自我评定 为明确财务部会计人员各岗位的职责权限、工作分工和纪律要求，制定了会计人员岗位职责，同时要求各岗位会计人员根据本岗位的职责要求，进行工作总结，岗位评述和认定，对各自的工作提出建议、作出打算，并对自己的岗位写出每月工作规程备忘录。这样，强化了各岗位会计人员的责任感，加强了内部核算监督，促进了各岗位的交流、**********与团结。
七、开展了以涉税业务和执行企业会计制度、会计法及其他财经法律、法规的自查活动
为了规范财务行为，配合各级主管部门的稽查与审计工作，财务部组织了在本集团公司内的××年至××年的财务自查活动，对审计和自查中发现的问题及时地进行了整改，事后进行了交流，提高了会计人员的职业技能。
下半年，为实现本集团公司的各项生产经营任务和总体发展目标，财务部的工作任重而道远。为此，需要在以下几个方面继续做好工作：
1、做好上半年和第三季度的经济活动分析工作，及时提出为实现本集团公司生产经营计划的财务控制可行性措施或建议。配合××集团总部进行收入、成本、费用的专项检查，加强非生产费用和可控费用的控制、执行力度，不能超支的绝不超支。
2、为更好地加强资金管理，统一调配，根据××集团总部结算中心的工作计划安排，做好本公司结算中心的统收统支和结算软件的培训与安装工作。
3、继续制定和完善各项财务管理制度和内部控制制度，如会计电算化管理制度、固定资产财务管理制度、会计人员岗位考评办法等。
4、××集团总部财务处要求在全集团范围内推行全面预算管理，本公司是先行试点单位，因此财务部要积极配合做好这方面的工作。
5、做好年终财务决算的各项前期准备工作，工作中遇到不能解决的问题，及时反映，以求得到及时解决。并注重与××集团总部财务处、分部、本公司等各有关部室的沟通，更好地提高财务服务质量。
6、加强会计人员的业务知识、企业会计制度和国家有篇五：会计第一季度工作总结范文
会计第一季度工作总结范文
一、债权债务的清理，财务部季度工作总结。
清理了财务账上长期挂帐的应收款项和应付款项，对于以前支付的款项未收回发票入帐的业务，财务人员与经办人员沟通协商追回大部分发票，并完善了入账手续，对于中油坚盛极个别长期追缴而未完善手续的发票，财务部发出了追缴通知，并要求经办人员将所欠发票限期交于财务部，否则追究相关责任。
二、准确及时出具各项财务报表，提供月、季度预算分析。 及时报送各项对外会计报表，及时完成各项统计报表。根据各单位的经济指标完成情况，对各单位的预算的执行与完成情况进行月度与季度分析，配合绩效考核出具准确无误的财务信息，财务部在4月下旬协助公司领导召开了预算分析会议，就各考核单位预算完成情况提供了参考信息和考核分析意见。
三、开展财务内部稽核，加强成本费用控制，堵塞漏洞。
对**三家医院的财务核算进行了内部稽核，发现*的会计科目使用有个别科目不符合财务标准规范，有个别费用报销不符合费用报销规定，没有经过公司董事长审批，财务对仓库的监控不是很到位。而三家医院的财务处理都较规范，暂时没有发现特殊问题。加强单据的审核，对于各项费用支出建立支出数据库，对超出预算的支出及时提醒各单位办理预算调整申请，发现不合理的支出则必须经过审计程序，及时纠正不符合财务手续的事项，规避财务风险。
四、做好税务筹划和财务规划，规避税务风险。
在集团各单位之间根据配比和权责发生制合理分配各项发票，并根据油品行业的特点建立了税负平衡表，通过电子表格的分析手法，平衡税负指标;完善发票入账手续，按照规定开具发票，合理规避税务风险。根据医院的减免税政策，和白坭地税局沟通，组织准备三年免税期的减免税材料，申办地税减免;准备**医院的减免税资料，补齐各项基建合同、工程竣工结算资料，通过和实力雄厚的税务师事务所沟通与协作，对公司的股权架构、资产结构作了初步规划。
五、和相关部门沟通与协调，配合相关部门处理相关的事务。
配合资产部做好每月盘点计划，安排好财务人员进行实地盘点工作。配合资金部合理安排各项资金的收付。配合审计部每月的审计例行检查，对于出具的审计报告及时出具审计整改意见对于合理的建议作出对应的财务处理。财务部肩负着监督和服务的重要职能。所谓监督就是维护集团公司的利益，监督集团公司的财务运作，调控各项费用的合理支出，保证财务物资的安全;服务就是服务于集团与下属各公司、服务于员工、服务于客户;以促进各公司开拓市尝增收节支，从而谋取利润最大化。监督与服务是统一的，监督促进服务，服务为了更好的监督。
在接下来的工作中： 首先，于6月份分两批开展财务人员培训与考核，邀请税务师事务所专业人员对新的所
得税法和我公司相关的税收筹划知识给财务主管进行税法知识培训，有重点性地做财务人员职业道德教育，结合2008年的企业所得税法和公司各项财务管理制度，有针对性地对会计、出纳、统计出具相对应的试题，进行财务各岗位人员的基本业务水平考核。结合考核结果和各岗位的工作职责对财务人员出具5月份的绩效考核分数，并出具相应的处理方案。 其次，做好财务规划，建立科学清晰的集团公司股权结构，集中优质资产，清晰产权，尽量将历史问题归集于少数公司，合理设计关联方的关联交易、资金安排、债权债务，在低税负、小风险、合理、合法的前提下做好财务规划。在税务上重点平衡油品企业的税负率，根据新的税法要求安排好薪资、业务招待费、福利费等基本业务开支范围，及时指导各单位主办会计在财务方面的涉税处理方法。6月份完成**医院的减免税的上报卫生局和地税局审批资料的申报，完成**医院减免税补充资料的申报。 再次，执行财务监督职能，加强对各单位的经济业务收支实行即时跟踪，发现有违反财务管理制度的重要事项及时向董事长汇报。根据内部控制制度、预算管理制度等相关财务管理制度，忠于岗位，严格要求自己，做好团队建设。重点加强对审单会计的管理知识和财务制度的培训，从制度上来保证财产物资的安全，费用支出的合理，对违规违纪的行为不以个人的好恶而手轻手重，在制度面前人人平等，从而树立起监督责任人的权威。
最后，做好诚信服务：财务部门既是一个监督部门又是一个服务部门，要树立诚信服务的理念。各单位财务人员按照制度要求准备及时出具各项会计与统计报表，及时出具预算分析，为经营管理提供参考信息。
财务科第二季度质量建设活动总结2007-02-02 21:55:26
二季度，财务科按照院务部质量建设活动小组的总体部署，认真贯彻落实院务部质量建设活动计划，按照建立标准、检查质量、开展整顿三个步骤，从学习规章制度，规范服务秩序，提出整改措施等几个方面入手，扎扎实实开展财务科质量建设活动，取得了较好效果，具体报告如下：
一、工作质量情况
(一)举办医院资产清查培训班
为认真贯彻落实总部下发的《军队机关部队事业单位国有资产产权登记管
理暂行办法》，进一步推进我院资产管理工作，规范资产管理秩序，月份财务科组织医院开展资产清查工作，由于医院资产管理人员少、任务重，管理难度大，很多资产管理人员都是兼职，既没有资产管理的专业背景，也缺少资产管理的实际经验，为确保此次资产清查工作的质量，月日财务科举办了医院资产产权登记培训班，通过办班，明确了资产清查的主要任务，解决了不会管、不善管的问题，为下一步开展全院资产清查、产权登记打下了基础。
(二)开展工程财务工作
工程是××的扩建工程，为了做到××工程经费供应及时、开支合理、管理严格、监督有力，确保工程的顺利进行，财务科指定专人负责管理核算工作，并根据最新颁布的××号《××会计核算办法》，拟定了专用的会计科目，制定了《××财务管理规定》。除做好××财务组建工作
外，月份以来，财务科还做了大量的财务保障工作，一是承办日常费用报销，计发了外聘人员的工资;二是收取了建立和土建单位的资料费、图纸费、资格预审保证金;三是参加了土建招标的经济类打分等。
(三)举办医院财务工作会议
为进一步加大医院财经管理力度，全面提高医院正规化建设和管理水平，根据院首长指示，月中旬，财务科举办了医院财务工作会议，此次会议分析总结了近年来医院财经管理的主要工作情况，明确了下一步主要工作任务，通报了医院财经纪律检查工作情况，传达了院党委《关于加强财经管理的意见》，讲解、审议了《××医院票据管理暂行办法》、《××医院经费开支范围和审批权限暂行办法》、《××医院实物资产管理暂行办法》、《××医院基层单位财务管理暂行办法》。
(四)组织健康医学中心财务筹建工作
××医学中心挂牌成立后，财务科组织人员成立了××医学中心财务部，根据××医学中心的管理特点，制定了《××医学中心财务管理及成本核算办法》。由于财务工作及时到位，自×月××日专家门诊开诊以来，截至月底，累计收取门诊、查体、住院收入××万元，并计发专家挂号提成××万元，协作费等××万元，同时按照医院全成本核算管理要求，及时整理了各项成本数据，为健康医学中心开展成本核算工作打下了基础。
二、质量建设活动开展情况
(一)学习规章制度，建立岗位规范
⒈组织全科人员学习了《基层财务
管理办法》，《实物资产管理办法》、《票据管理办法》、《××经费审批权限》和《会计人员职业道德规范》等。
⒉参照质量管理体系，完善了实物资产管理、事业经费、科研经费、预算外经费、会计、出纳、等岗位操作规程，建立了各岗位工作标准。
⒊按根据财务科质量方针，建立了财务科工作和服务质量目标。
(二)检查服务质量，整顿作服务秩序
⒈主动征求意见
为了有针对性地抓好财务科服务质量问题，财务科做了两个方面的工作，一是领导率队深入科室，主动征求服务意见，得到了基层领导的大力支持，比较客观地了解了财务科在对外服务方面
存在的一系列问题;二是与财务人员逐个谈心，了解每个人对做好服务工作的认识和打算。
⒉规范服务行为
加强了财务人员的劳动纪律和工作效率的检查力度，在处长办公室门口设置了长信箱，规范了财务人员的日常管理行为。强化财务科窗口集中服务的功能，在不违反财务规章制度的情况下，规范报账流程，减少办事手续，方便了基层，提高了效率。
⒊优化服务环境
一是为了让办事人员在等待办理业务时有一个良好的休息环境，财务科专门设置了休息坐椅和饮水机等服务设施;二是积极倡导文明礼貌服务用语，力争在财务科形成一个文明服务的良好氛围。
三、存在的问题及原因分析
个别同志服务态度差、服务效率低，即便在新领导上任后，仍存在因服务不到位而导致的投诉问题，这说明部分同志一方面对质量建设工作重视不够，另一方面缺乏为基层排忧解难的服务理念，在对外服务上，只满足于完成任务，未能将方便基层、提高效率摆在服务工作的首位。
四、改进措施
⒈结合服务对象的反馈意见和整改中发现的问题，提出改进措施，坚持持续改进，边整边改，对服务过程中一些群众反映强烈的问题，认真查找原因，尽快落实解决，对服务态度差、问题较为突出的个人进行重点帮助教育，并限期整改。
⒉继续强化机关服务意识
按照“机关围着基层转”、“后勤围着临床转”的服务方针，在全处范围内开展提高服务意识的教育活动，组织开展服务标兵评比活动，树立服务典型，引导财务人员树立正确的服务观念;严格落实《财务科服务规范》，推广文明服务用语，并聘请科室人员进行监督，努力在全处范围内营造文明服务、规范服务的环境;进一步强化财务科窗口集中服务的功能，设立引导标识和窗口服务流程，简化程序，减少办事手续，方便基层，提高效率。
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