建筑施工员论文提纲

论文题目：建筑施工企业风险管理审计研究 ——以Z建筑施工企业为例

摘要：随着中国经济发展进入新常态,建筑施工行业面临的市场经济环境也逐步发生改变。政府对房地产行业的调控也牵制着建筑施工企业的发展前景,建筑行业失去了政府层面的天然屏障,同时,由于建筑行业具有“点多”、“线长”、“面广”的特点,由此一来也急剧增添了建筑施工企业的经营和管理风险,如施工技术落后、施工员素质相对低下、传统建筑业出现产能过剩的局面等,阻碍了其持续健康发展。所以,在当前条件下,建筑施工企业的风险管理是否有效,组织的内审机构能否顺利实施风险管理审计,审查和评价企业的风险管理程序尤为关键。在审计署《关于内部审计的规定（2018）审计署令第11号》第三条中明确指出内部审计是对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议,以促进单位完善治理、实现目标的活动。将风险管理审计应用于建筑施工企业不仅有助于企业的良性发展,同时,也能帮助企业尽快达成其经营目标。风险管理审计同时拥有监督评价的权利和管理风险的作用,与公司治理的终极目标一致。这不单单突破了传统的审计范围,拓宽了内部审计的范围,也是一种站在战略的高度上多角度审查企业风险管理实施情况的宏观手段。论文通过对国内外与风险管理审计有关的文献的回顾与整理,同时,将企业的风险管理与内部审计发展的相结合,对其相应理论做出一定归纳,并为风险管理审计的执行追根溯源,寻找其理论基础。建筑施工企业在确定风险管理审计的理论基础上,依靠风险管理审计的目标、实施程序和保障机制规划了一条风险管理审计的实施路径,发挥内部审计独特的优势,更好地满足我国建筑施工企业风险管理的需要。通过对Z建筑施工企业风险管理审计案例的剖析,了解了Z建筑施工企业风险管理审计的现状,在对其实施成效进行肯定的基础上,发现了 Z建筑施工企业风险管理审计存在的几方面问题。论文用了文献研究法和案例分析法以及归纳总结法,对建筑施工企业的组织管理领域、业务流程领域、审计技术和方法等方面提出了适用于建筑施工企业风险管理审计的对策,宗旨是在应对风险方面助建筑施工企业一臂之力,帮助其达成增加企业价值的目的,同时更好地发挥组织的经营优势。

关键词：建筑施工企业;风险管理审计;风险识别和评估

学科专业：审计硕士（专业学位）

摘要

Abstract

1 绪论

1.1 研究背景

1.2 研究目的和意义

1.2.1 研究目的

1.2.2 研究意义

1.3 主要研究内容与方法

1.3.1 研究内容

1.3.2 研究方法

2 文献综述与相关理论

2.1 国内外研究文献综述

2.1.1 国外研究现状

2.1.2 国内研究现状

2.1.3 国内外研究文献评述

2.2 风险管理审计的基础理论

2.2.1 风险管理审计的内涵

2.2.2 风险管理审计的职能

2.2.3 风险管理审计的特征

2.3 风险管理审计的理论基础

2.3.1 受托责任理论

2.3.2 全面风险管理理论

2.3.3 战略管理理论

3 建筑施工企业风险管理审计的理论分析

3.1 建筑施工企业风险管理审计的目标

3.2 建筑施工企业风险管理审计的对象

3.2.1 对风险管理机制的审查与评价

3.2.2 对风险识别的适当性及有效性审查

3.2.3 对风险评估方法的适当性及有效性审查

3.2.4 风险应对措施适当性和有效性审查

3.3 建筑施工企业实施风险管理审计的程序

3.3.1 制定审计计划并确定审计重点

3.3.2 编制风险管理审计的实施方案

3.3.3 获取风险管理审计相关证据

3.3.4 出具风险管理审计报告

3.3.5 后续阶段

3.4 建筑施工企业实施风险管理审计的保障机制

3.4.1 信息沟通渠道

3.4.2 激励制度和考评机制

3.4.3 内部审计质量控制

3.4.4 具有专业技术的内部审计人员

4 Z建筑施工企业实施风险管理审计的案例分析

4.1 Z建筑施工企业基本介绍

4.1.1 Z建筑施工企业基本情况

4.1.2 Z建筑施工企业内部审计部门概况

4.2 Z建筑施工企业风险管理审计的实施情况

4.2.1 评价Z建筑施工企业风险管理机制

4.2.2 审查Z建筑施工企业风险识别和评估过程

4.2.3 审查Z建筑施工企业风险应对措施

4.2.4 Z建筑施工企业风险管理审计的实施成效

4.3 Z建筑施工企业风险管理审计组织架构的设计缺陷

4.3.1 内审部门独立性不够

4.3.2 尚未建立完善的信息沟通渠道

4.4 Z建筑施工企业实施风险管理审计业务执行层面的问题

4.4.1 内审人员对风险的识别能力较弱

4.4.2 内审人员对风险评估结果存在失误

4.4.3 尚未形成完善的内部审计信息系统

4.5 Z建筑施工企业实施风险管理审计业务质量管理的不足

4.5.1 内部审计质量控制不到位

4.5.2 内部审计人员缺乏专业技术

4.5.3 缺乏完善的内审人员考核和激励制度

5 优化Z建筑施工企业风险管理审计的对策

5.1 对建筑施工企业制度设计层面的优化

5.1.1 建立科学的对内审人员的绩效考评机制

5.1.2 创新和完善高效的信息沟通机制

5.1.3 建立风险预警机制

5.2 对建筑施工企业审计业务流程领域的优化

5.2.1 前移风险管理审计切入点

5.2.2 完善风险管理审计程序

5.2.3 落实后续审计工作

5.3 对建筑施工企业审计技术和方法的优化

5.3.1 开发计算机辅助审计系统

5.3.2 加强审计工具的更新与利用

5.3.3 创新审计方法

结论与展望

参考文献

致谢