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浅析商业银行信贷尽职调查的不足与优化
摘 要：我国商业银行的主要业务分为三种：存款业务、贷款业务和结算业务，而根据卞薇的《我国商业银行信贷风险管理研究》的研究表明：信贷业务所产生的利息是我国商业银行利润的最主要的来源，是我国商业银行的核心业务。当前我国经济仍面临不景气的局面，许多企业正面临严重经营困难，企业骗贷事件频发。因此信贷风险管理，尤其是贷前尽职调查工作对商业银行来说尤为重要。
关键词：商业银行;信贷;尽职调查
对信贷风险进行管理，首要任务就是识别信贷风险。信贷风险产生的原因很多。有受金融环境影响迫使民营企业无款可贷的环境因素;有受产业转型带来的技术因素;也有受国际贸易环境影响的市场因素。但究其根本，都是由于商业银行和贷款企业在贷款项目和财务状况方面的信息不对称造成的。对借款人进行尽职调查，不仅能够使银行拨开迷雾了解到借款人贷款项目的情况，使银行识别潜在的信贷风险信号，还能够预测其未来的发展趋势，防范金融风险于未然。但就当前看来，我国商业银行贷款的尽职调查，尤其是财务分析工作，存在许多亟待完善的地方，因此本文将通过对尽职调查中的财务分析工作进行研究，对其工作中存在的问题进行剖析，针对这些问题提出优化分析。
一、商业银行信贷尽职调查中财务分析工作存在的问题
1.过度重视第二还款来源
按商业银行惯例，大部分贷款项目都需要借款人提供有效的抵质押物。这样的信用结构安排在一定程度上能够抵消借款人无法偿还贷款所造成信贷风险，但由于部分客户经理缺乏风险防范意识，没有对第一还款来源进行可靠的评估，教条地认为只要贷款项目有抵押物作为第二还款来源，信贷风险就处于银行的可控范围内。因此在部分商业银行客户经理中存在重抵押，轻还款的现象。此外，部分商业银行盲目进行信贷业务扩张，对高风险信贷项目把控不严，对项目收入来源未进行合理审查，把第二还款来源当作项目保证万金油，致使银行信贷风险急剧扩张。诚然，当贷款项目的第一还款来源偿还覆盖贷款项目的本息时，银行可以通过第二还款来源，即处置贷款抵押物获得一定的风险补偿，但由于抵押物的价值往往受到许多不确定性因素的影响，并且这些因素会影响这些第二还款来源对于贷款项目的覆盖程度，因此第二还款来源永远只能作为贷款项目还本付息能力的消极补充。例如，某造船运企业以自有船舶作为抵押物向银行贷款，由于全球金融危机，企业收入无法按期偿还贷款，银行遂对该企业自有船舶进行处置，但由于国际贸易大幅萎缩，船运业务受到严重影响，市场对船舶需求显著降低，抵押物无法顺利处置，最终该银行不得不承受巨大损失。由此可见，第二还款来源固然重要，但也仅仅能够作为贷款项目的补充。为了能够真正防范信贷风险，商业银行需要对贷前尽职调查进行严格把关，尤其对企业的财务状况进行详尽的分析，这样才能守好防范信贷风险的第一道屏障。
2.调查分析人员缺乏专业素养，尽职调查效果不佳
第一，贷前尽职调查非常强调现场调查以及随后的财务分析，目前尽调大部分工作都由基层机构来承担，然而银行基层机构的薪资水平一般，职工来源单一且不少为没有工作经验的应届毕业生，缺乏法律财务等方面的专业人才，这就使得尽职调查流于形式;第二，随着银行业竞争的加剧，许多银行往往过于注重产品营销的培训，而忽视员工在法务、分析能力、财会、宏观形势等方面的培养，这会导致员工缺乏财务洞察力，从而使其分析的综合能力受到削弱，并最终影响客户经理对第二还款来源的评估能力和尽职调查工作的成效;第三，客户经理思维僵化，生搬硬套流程，有些客户经理为了发展业务甚至对流程敷衍了事。由于商业银行业务的快速发展，为提升信贷业务的开发效率，各商业银行都相应制定了一套贷款评审的标准流程，客户经理按照流程，依据借款人提供的财务报表进行计算，最后做出判断。在这一过程中，客户经理容易生搬硬套财务指标公式，把财务分析工作敷衍化和空洞化，从而错过一些能够揭示企业实际经营状况的财务指标细节;第四，现在各家银行中还普遍存在岗位职责错配的问题。即开发贷款项目的任务落在客户经理身上，而贷后管理的工作却落在信贷管理部门身上。这样的岗位职责安排容易导致客户经理只强调信贷业务的开发，忽视信贷风险和制度的执行，使其在尽职调查中扮演的角色弱化，最终导致效果大打折扣。
二、商业银行信贷尽职调查财务分析工作的优化
1.总体宏观分析
随着国内银行业与国际接轨，国内银行逐渐开始重视对经济环境、行业等方面的宏观研究。针对前述的“客户经理缺乏专业素养，尽职调查效果不佳”的问题，由银行总部设立中心化的分析机构能够有效地缓解这一难题。尽管银行的基层机构没有足够的资源将宏观调研分析等工作纳入到工作范畴，但是通过大数据和云计算等信息共享的科技手段，这些分支机构一方面可以享受总部调研分析团队对宏观形势和行业的分析结果，另一方面，分支机构可以通过数据收集和数据初级加工等工作完善宏观分析结果。商业银行总部可以从人力层面和技术层面来实现这一设想。第一，需要商业银行组建分析宏观经济和行业形势的专业团队家;第二，需要用好大数据这一利器建立信息库对细分领域进行详细分类和汇总分析;第三，可以与彭博等专业第三方机构合作，对国内外行业的重要信息进行搜集整理;第四，与一二级分行合作，帮助分析团队收集贷款企业和行业的细分数据并建立数据库，搜集的信息包含贷款企业区域分布和股权结构等，通过大数据进行分析，有效识别贷款人特定的财务模式和潜在风险点，从而为一线分析调查人员提供更全面的视角。
在信息共享顺畅的情况下，客户经理在财务分析流程中可以随时调取所需数据，應该改变分析模式，由单纯的财务分析模式转变为从宏观到微观的渐进分析模式。在该种模式下首先需要借助数据库的帮助对宏观环境和行业风险进行分析，由于这些因素容易造成系统性风险，同时可以为财务报表分析提供基石，有助于分析人员更好地挖掘结论背后的价值，该模式下，分析人员需要进行的第二步就是分析企业风险特征，企业的风险特征衍生于企业所处行业的整体特征、管理者基本素质、战略目标等因素。
2.會计政策选择和会计调整的分析
对借款人所选择的会计政策和会计调整情况进行分析主要是为了更好地理解企业实际财务情况和生产经营状况，企业往往可以利用会计政策和会计调整这两个工具使得企业的财务状况“更蓬松”，因此通过对会计政策选择和会计调整的分析，分析人员可以实现给企业财务状况“挤水分”的目的，只有对这两个因素进行更深入的理解并评估其对财务报表的影响程度，分析人员才能够真正掌握贷款企业财务状况的全貌。
为了达到分析财务报表中资产负债项目的真实性的目的，首先需要核实财务报表中的调整事项进行实地调查，以核实贷款人是否存在粉饰报表的行为，例如，如果企业将大额研发费用转换为专利等无形资产，那么需要对该调整进行调查，防止企业通过这种手段来达到虚增资产、利润的目的。其次需要判断企业选择该会计政策或是进行会计调整背后的动机，由于贷款企业永远存在粉饰报表的冲动，银行需要做到的是判断企业会计政策选择或会计调整是否合理以及是否反映企业商业行为实质。例如国内某知名餐饮企业通过大幅补贴来增加销量，根据不同的会计政策的选择，补贴可以直接从营业收入中扣减或是计入营销费用中，该企业最后选择了后一种方式，这种方式虽然与直接从营业收入中扣减的做法对利润的影响是一样的，但是这种会计处理的方式不会对企业的营收造成不良影响，从而使企业的财务指标“更好看”，此时银行分析人员就需要对这种处理方式是否恰当进行分析，以判断其对企业还款能力的影响。最后，对财务数据指标情况客观性有了整体判断后，分析人员应当对贷款企业的财务状况和债务规模有一个详尽的了解，从整体上对借款人的偿债能力和融资的适当性做出判断。
3.未来现金流量预测
通过前面两方面的分析，银行基本上大致了解了贷款企业的财务状况，但正如前文所探讨的那样，部分商业银行存在过于重视第二还款来源而忽视第一还款来源的问题，为了为信贷决策者提供贷款企业还本付息能力的详尽信息，客户经理还需要关注该贷款项目的未来现金流，如果条件允许还可以对项目的还本付息能力作相应的情景分析。由于影响资产未来现金流量的因素较多，不确定性较大，单纯地对企业未来现金流量的预测并不能如实反映未来现金流流动的实际情况，在这种情况下，采用期望现金流量法显然更为合理的，银行应当采用不同情况发生的概率乘以当期对应情况的现金流量，得到期望现金流量从而预计资产未来现金流量。值得注意的是，对未来现金流量的分析要与利润表、财务状况表等财务报表相结合，对照分析关键指标，从而更全面而深刻地揭示公司的偿还贷款能力、创造利润的能力、财务管理和公司治理中存在的不足和缺陷。
三、结论
本文通过对商业银行的信贷尽职调查所存在的问题及其对问题的优化研究，剖析了商业银行分行客户经理信贷调查中存在的问题，并提出了优化分析方案。
同时本文也存在不足之处，本文提出的解决方案适用场景具有一定的局限性，不一定适用于对财会相关制度不健全、公司治理缺失的小微借款人或是初创企业进行尽调工作。对此类企业，银行应该采取更灵活的尽职调查手段，比如以企业的用水量和用电量等作为出发点考察企业的生产经营状况。由于时间和个人知识经验有限，还有诸多不够深入的地方，希望能在以后的工作学习中进一步加深。
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作者简介：罗家亮(1978- )，男，汉族，广西荔浦人，学历：本科，职称：中级经济师，研究方向：金融
作者：罗家亮
摘 要：客户尽职调查是银行业反洗钱工作的重要组成部分，在国内监管不断趋严的背景下，日益成为评价反洗钱工作有效性的重要指标。由于当前可获取客户公开信息的渠道有限，客户配合意愿较低，国内银行客户尽职调查的人力、时间成本高，调查结果质量低，调查过程客户体验差，为客户洗钱风险评估准确性带来了很大影响。通过研究区块链技术特点，提出在遵循客户信息保密的原则下，搭建银行、监管、客户“三位一体”的区块链信息交互平台，通过对平台的数据结构、网络建设、运营管理等方法进行说明，明确各方的职责和义务，从而形成各司其职、互动参与、数据保密、信息共享的客户尽职调查新模式，有效降低银行尽职调查成本，提升客户身份识别精准度，不断强化银行洗钱风险防范能力。
关 键 词：区块链;反洗钱;客户尽职调查;信息共享
DOI：10.16620/j.cnki.jrjy.2020.05.006
一、引言
随着近年来国际国内局势的变化，监管部门持续加大对反洗钱工作的监督力度， 天价罚单频现。银行业金融机构纷纷将反洗钱工作纳入全面风险管理框架内，不断加强洗钱风险管理[1-2]。客户尽职调查作为洗钱风险管理的重要組成部分，已成为监管评价银行反洗钱工作开展有效性的重要指标。受当前法律制度约束，国内银行客户尽职调查工作以分散作业模式开展， 客户信息分布在各个银行，相互间缺乏互通机制，由此带来的问题是客户调查成本高、效率低，对客户洗钱风险等级评估不准确，客户在不同银行间反复提供资料，体验不佳。本文旨在分析区块链技术的特点， 探索在现有法律制度下，以区块链技术为基础，以银行客户信息为内容，构建银行、监管、客户“三位一体”的区块链信息交互平台。通过发挥区块链技术安全、共享的优势，将不同银行关于同一客户的身份信息、 调查结果、风险事件、可疑交易情况等信息资源进行共享，从而减少银行机构重复调查的工作，有效提升银行客户尽职调查质效，有利于金融机构在与客户建立业务关系前、建立业务关系后准确了解客户身份及其历史信息，准确判断客户洗钱风险，拒绝与洗钱高风险客户建立业务关系，有效防范洗钱风险。通过引入监管监督，进一步扩大监管部门监督的广度和深度，避免客户信息泄露，强化监管履职。同时，通过客户信息共享，将改变客户在不同银行反复提交资料的现状，极大改善客户体验，提升我国银行业良好形象。
二、区块链的本质及特点
区块链是2008年一位网名为“中本聪”的学者在公开论坛发表的文章《比特币：一种点对点电子现金系统》中提出的。区块链的本质是一种在开放网络环境下，对数据进行加密保护，安全更新的数据库技术。具体而言，在存储环节，将数据切割成相同长度的片段，使用哈希(Hash)算法①对数据进行有取舍的单向加密，确保加密结果不可逆。使用梅尔克树(Merkle Tree)②结构对加密结果进行递归，得到单个“区块”，将“区块”以时间顺序依次链接，同时加入校验信息，从而得到数据“区块链”;在传递环节，通过非对称加密技术③，利用“公钥”对发送信息进行加密，接收方使用“私钥”进行解密[3]，使信息在指定网络节点间传播，利用分布式网络节点和共识算法产生、更新数据[4]，借助智能合约④，实现网络无人化管理[5]。因此，区块链技术是一种全新的去中心化的数据库架构。
区块链具有以下特点：一是去中心化。基于区块链技术的应用， 其网络是一个点到点的平面网格，整个网络没有严重中心化的通信和存储设备[6]。网络上的每个节点地位平等，都可参与数据发布和验证，同时保存全部数据。二是开放性。区块链技术是开源的，任何人都可以基于区块链技术进行应用开发。三是独立性。众多分布式节点在协商一致的协议框架下，自动、安全地验证和交换数据，无需人工干预。四是安全性[7]。除非掌控全部节点的51%以上，否则无法随意修改链上的数据。
三、银行客户尽职调查现状
反洗钱客户尽职调查是指银行在与客户建立和维持业务关系的过程中，按照“风险为本”的原则， 根据客户提供的身份证件或身份证明文件，核实客户身份， 同时了解客户的职业或经营背景，建立业务关系目的， 交易资金来源和交易用途等，并对采集到的客户信息进行登记和保存，是银行反洗钱工作的重要组成部分。受制于银行间信息缺乏共享，国内公众对反洗钱工作的认识不足，电子银行交易进一步丰富了洗钱犯罪手段，近年来，银行在做好客户尽职调查工作上面临诸多困难和挑战。国内反洗钱监管逐步趋严，如何在做好客户服务的同时高质量完成客户尽职调查已经成为银行机构无法回避的问题。
(一)工作主体专业程度低，调查手段有限
实际工作中，银行机构的客户尽职调查工作多数是由柜员、客户经理、理财经理等人员具体开展，这些人员在肩负反洗钱职责的同时，还承担着拓展服务客户，完成经营目标的责任。多项工作相互交织在一起，工作专业性难以保障，也无法在客户尽职调查工作中分配较多的“专注”，切实落实“了解你的客户”(KYC)的要求。此外，银行机构除去已经掌握的客户基本信息和客户交易记录外，可通过网络查询的公开信息非常有限。在缺乏客观信息支持的情况下，客户尽职调查工作更多的是由人工根据经验判断，主观性强，难以客观反映客户实际情况，且工作难度大，易出错。
(二)客户信息缺乏共享，身份背景难以核实
客户在不同银行预留的身份资料，除证件类型、号码等基本信息外，工作单位、联系电话、联系地址、职业等要素可能存在差异。 银行间尚没有建立信息共享网络，无法进行比对核实，无法准确了解客户真实身份， 确认客户主要收入来源等背景信息。在客户负面信息采集方面， 除中国人民银行征信系统外，银行反映的客户负面信息不能互通共享，导致不同银行机构对同一客户的洗钱风险判断存在差异， 降低了银行业整体抵御洗钱风险的能力。此外，银行尚未与工商、税务、司法等行政部门建立信息共享机制，《反洗钱法》虽然规定“金融机构进行客户身份识别，认为必要时，可以向公安、工商行政管理部门核实客户的有关身份信息”， 但实际工作中，银行对有疑问的客户，很难抽时间派专人向权力机关核实， 加之权力机关配合意愿低， 即使通过电话询问也难以及时获得信息。 上述困难客观上使银行机构客户尽职调查举步维艰，调查质量难以保证。
(三)客户配合意愿低，信息采集有效性差
一方面，客户对个人身份证件、账户保护意识薄弱，随意出借身份证件，出售、出租、出借银行账户情况普遍，进一步增加了需要开展调查的客户数量。另一方面，银行在开展客户尽职调查过程中，根据制度要求，在核实客户姓名、证件类型及号码的基础上，需进一步了解客户职业、工作单位、联系地址、联系电话、交易目的、账户实际控制人等诸多信息。就客户而言，“自己的钱由自己支配，与银行无关”的观念根深蒂固，很难积极配合银行开展调查，当银行询问信息较为敏感时，多以保护个人隐私为由，拒绝透露，甚至认为银行是有意刁难，以终止业务关系，转移存款相威胁，导致银行不能完整、准确收集客户信息，开展尽职调查困难重重。
(四)线上业务普及率高，信息采集机制缺失
随着网络技术的不断发展，网银、手机银行等新兴交易渠道以便捷、高效的特点越来越受到客户青睐，银行机构也在尝试将更多传统的柜台业务迁移到网上办理。贷款、开户等业务已经可以不依靠柜台开展，客观上减少了面对面收集客户信息的机会，而线上信息收集在真实性和有效性方面存在更大的不确定性，加之现有的线上交易流程缺乏对交易发起人、资金来源和交易目的的审查机制，银行在开展客户调查过程中，难以判断交易是否由本人发起，难以甄别交易资金来源的合法性和交易背景的真实性，在增加了银行机构尽职调查难度的同时，为洗钱犯罪分子提供了便利条件。
四、搭建“三位一體”客户信息交互平台
以区块链技术搭建银行间客户信息交互平台，充分发挥区块链技术安全、共享的优势，使不同银行机构互通已有的客户信息。 同时将数据的上传、变更纳入监管部门的监督之下， 客户信息通过客户授权或监管授权的方式进行查询。 通过在监管部门的监督下开展客户信息共享， 有效解决当前银行机构客户尽职调查的难点、痛点，增强银行业洗钱风险防范能力。
在数据库结构方面，将客户身份证号或营业执照编号作为身份惟一标识，以客户为单位，将不同银行关于同一客户的身份信息以及风险事件、可疑交易报告记录等信息以区块链的数据结构，按照上传的先后顺序进行前后链接，构建客户信息交互平台基础数据。
在数据传输方面， 以银行总行为网络信息节点，通过监管核准的方式增加或删除网络节点，建立以区块链技术为基础的银行间客户信息共享专用网络;按照银行上报客户信息，监管部门审核后发布的方式建立和更新平台上客户信息;以银行发起访问申请，监管批准或用户授权后方可查询的方式确保共享的客户信息仅用于开展反洗钱工作。“三位一体”客户信息查询平台网络结构如图1所示。
(一)构建去中心化的信息网络
运用区块链技术搭建信息交互平台，需要建立去中心化的网络结构， 即无需像现有征信系统一样，专门建立用于存放客户信息的数据中心。每一个银行机构总部可视同为信息交互平台网络中的一个节点，可以通过在银行间建立专用网络的方法进行物理联通，通过非对称加密技术实现信息的安全传递。 监管部门对各网络节点的公钥进行管理，网络节点经监管部门批准后加入共享网络，获准入网的节点可获得网络其他节点的公钥，同时将本节点的公钥上传分发。此外，网络中每个节点无需与其他节点全部建立物理连接， 在共识机制的作用下，仅需确保与除监管部门外的至少两个银行机构实现信息互通，即可实现全网信息交互。通过上述方式构建去中心化的信息网络，监管部门无需投入大量资金建设数据中心，同时也可防范非法节点的加入，从而确保网络上的信息安全。
(二)在监督下上传和更新数据
网络上的节点需在监管部门的监督下进行数据的上传和更新。在建立信息数据库存环节，各机构在监管部门的协调下，依次有序将需要共享的数据上传区块链平台，与比特币通过“工作量证明”的方式争夺出块权的共识机制②不同， 银行机构上传数据前， 需先将数据发送至监管机构进行校验审核，监管机构审核数据的格式、缺失项、逻辑关系等，审核无误后对银行拟上传的数据进行数字签名并向全部网络节点进行广播。上传数据的节点在收到审核通过的信息后， 将拟上传的数据向相邻的节点进行广播， 相邻节点对收到的数据进行哈希算法，将结果与监管签名的信息进行比对即可确认信息的真实性， 如比对一致的次数小于1， 则将信息以客户为单位，添加至存储在本地的区块链，同时将信息向与其相邻的节点广播，否则舍弃该信息，同时停止向相邻节点广播。 通过不断重复以上操作，在银行间建立以区块链技术为基础的客户信息共享数据库。在数据更新环节，银行机构定期将需要上传的数据发送至监管部门进行校验审核，审核通过后将更新信息写入新的区块并与原有区块链进行连接，同时将新信息再向相邻节点广播，确保其他节点及时更新由其“保管”的区块链。
(三)通过申请审核的方式访问数据
银行通过在线提交数据访问申请，经监管部门批准后方可访问数据平台，在确保信息安全的同时，有效防止客户信息被用于反洗钱工作以外用途。银行根据工作需要，将需查询的客户清单连同查询原因说明一同提交监管部门审核。监管部门收到银行机构的查询请求后， 对查询原因的合理性进行审核，同意或拒绝银行的数据访问请求。采用这样的访问方式，使查询平台中的数据始终处于监管部门的监督管理之下，银行机构不能随意对平台中的数据进行查阅，防止客户信息滥用。同时，监管部门可加强对银行数据保密工作的监督，要求银行建立反洗钱工作档案保存机制，将平台查询结果进行归档管理，对未按规定保存查询结果的机构进行处罚。
五、平台应用建议
在当前法律制度的约束下，银行对客户信息管理仍以自行保管为主，由于不同的银行在数据组织架构上存在差异，银行间直接进行数据交换成本巨大，且存在合规风险。在公开信息内容有限，特别是个人信息难以全面掌握的情况下，这种信息管理方式大大增加了银行客户尽职调查的成本，降低了调查效率。由于我国人口众多，银行服务客户基数庞大，高成本低效率的尽职调查不符合银行高速发展的现状，也不利于与洗钱风险管理更加成熟的外资银行展开竞争。运用区块链技术在银行间搭建客户信息交互平台，并引入监管监督，在消除合规风险的同时，可以有效串联银行间信息孤岛，提升客户尽职调查质效，准确评定客户洗钱风险等级，强化银行洗钱风险防范能力，改善客户体验，增强银行业整体竞争力。
(一)提升银行反洗钱工作质效应用
客户在不同银行预留的身份资料， 除证件类型、号码等基本信息外，工作单位、联系电话、联系地址、职业等要素可能存在差异，因银行账户使用习惯不同， 在不同银行涉及的风险事件亦有不同，现阶段银行很难获得客户在其他金融机构留存的信息。通过“三位一体”客户信息交互平台对客户信息和风险事件进行汇总和共享，将有效提升银行客户尽职调查效率，降低时间和人力成本，进一步提升银行反洗钱工作水平。(1)强化客户尽职调查质效。 银行通过对平台客户身份信息的回溯，可较为全面地掌握客户的身份情况，如客户在不同银行间留存了多少不同的单位、电话、联系地址等，既增加了获得客户信息的渠道，又可以在客户拒不配合的情况下，最大限度地了解客户。客户经理可根据平台反馈的查询结果，针对与本行记录不一致的情况，通过实地查访、向工作单位核实或电话回访等方式进行调查，核实客户是否在多个单位任职，收入来源是否单一，从而全面了解客户情况，既提升了客户尽职调查的有效性，也有助于银行准确判断客户身份。(2) 提升银行对洗钱高风险客户的敏感性。 通过平台对客户风险事件进行回溯，可以准确获知客户在不同银行历史风险事件情况， 如客户在其他银行机构接受权力机关调查，被其他银行上报可疑交易报告等，进而促使银行提早对相关客户开展尽职调查，做到防患于未然。(3)降低银行面临的洗钱风险。 在获得客户授权的前提下，在开户环节通过对平台信息进行查询，了解客户在其他银行的历史“表现”，将有助于银行判断客户风险是否可控，及时拒绝与风险不可控的客户建立业务关系，对风险可控的高风险客户在建立业务关系时即采取管控措施，有效降低银行被利用洗钱的风险。
各银行在使用该信息交互平台的时候，需要注意区块链技术自身存在的不足。区块链技术通过在每一个网络参与节点完整备份数据，确保信息安全不可篡改。由于国内银行服务对象众多，建立以区块链技术为基础的客户信息交互平台，其承载的数据量势必远超目前任何单一银行机构，需要大量存储空间。这就对作为网络参与节点的银行在存储设备方面提出了更高要求。花费大量资金搭建满足平台运行要求的存储服务器，或是在满足安全的条件下向云存储服务供应商购买服务，将成为区块链信息交互平台搭建前必须思考的问题。
(二)强化监管监督履职应用
根据监管要求， 银行需建立名单监控机制，对交易的收付款人进行名单筛查，防止与政府发布或承认的制裁名单人员、通缉人员发生交易。实际工作中，银行不仅对交易中归属本机构的主体进行名单筛查，也要对归属其他银行的另一方交易主体进行筛查。目前由于银行与银行、银行与监管机构间缺乏快速安全的协助机制和系统，加之我国公民重名率高和近年來银行名单监控内容快速变化，银行在面对因姓名相同而引发的名单监控预警，特别是归属其他银行的另一方交易主体预警，往往因缺乏证件号码等关键信息， 造成尽职调查无法及时开展，更无法对预警内容做出快速准确判断，也造成了监管部门对银行名单监控履职、 客户尽职调查监督力度不足，降低了监管部门履职有效性。建立“三位一体”客户信息交互平台，将使监管在跨行客户尽职调查工作中充分发挥作用， 并打破银行间的信息壁垒。(1)充分发挥监管协调作用。该平台具有较高的安全性，且只有经过监管授权的节点才能访问区块链中的内容， 从而在银行间建立起直接协助的平台基础， 同时解决了调查与被调查机构间的信任问题。 银行在监管部门的监督下对平台信息进行查询，可以迅速获得他行交易对手的证件号码等关键信息，及时开展客户尽职调查， 提升了银行客户尽职调查水平。(2)扩大监管深度和广度。由于制度和机制的缺失，现阶段通过监管部门开展跨行客户尽职调查，信息的保密和查询时效难以保证，且大量跨行信息的查询将极大增加监管机构的工作量，实际工作中鲜有频繁通过监管部门开展跨行信息查询的情况。银行通过该平台查询客户信息，需录入查询原因，监管机构可根据银行查询原因，有效监控平台信息使用情况， 从而将银行名单监控履职、尽职调查工作纳入日常监督， 扩大了监管履职范围，深化了反洗钱监管层次，提升了监管工作质效。(3)增强国内银行竞争力。通过该平台建立银行间的协助沟通机制， 在强化监管履职，提升单一银行客户尽职调查质效的同时，将带动提升国内银行业整体洗钱风险防控能力，有利于未来与管理先进的外资银行展开竞争。
需要注意的是，由于不同银行机构对客户信息的存储方式、数据结构存在差异，需要监管机构明确平台数据共享标准。统一的信息共享标准包括统一的共享要素标准和统一的存储标准。在搭建客户信息交互平台前， 可由监管部门明确数据上传标准，如确定上传平台的客户身份要素、数据格式等。同时可对每一个区块数据标准做出要求，如明确区块头部分存储客户证件号码、名称、归属银行等相对固定的信息和指向上一区块的指针，区块体部分存储客户工作单位、联系电话、职业等不同银行间可能存在较大差异的身份信息。统一的标准可以有效限制客户信息共享的程度，有利于提高平台数据访问效率。
(三)优化银行客户服务应用
通过搭建区块链信息交互平台查询客户信息，客户不必在不同银行反复提供个人信息， 在效率、便捷性和持续性方面能有效提升客户体验。(1)在提高服务效率方面。当前，客户在银行办理开户等业务， 需填写纸质申请表或手工录入个人身份信息，过程繁琐且易于出错。由于平台上的数据均为客户过去留存的真实信息(除未在任何银行开立账户的客户)，银行在为陌生客户办理开户等业务时，可在得到客户授权的情况下查询平台已有数据，将客户曾经向其他银行提供的信息进行展示，客户仅需对历史信息进行核对，无需填写纸质单据，也不必重新录入信息，从而在确保信息采集准确、完整的同时，有效提升客户业务办理效率。(2)在提高服务便捷方面。银行需持续识别客户身份，提示客户及时更新身份信息。实际工作中，除客户姓名或名称等关键身份信息发生变化外， 诸如工作单位、联系地址等信息发生变化时，鲜有客户主动前往银行更新预留信息。银行无法及时获知客户身份信息变化的情况，不能主动提示客户更新预留信息。通过该平台，在得到客户授权的前提下，如客户对身份信息进行修改，银行可立即将更新后的客户信息上传至平台并进行全网广播， 其他银行收到信息后，可主动与客户联系， 对于在多家银行开立账户的客户，可无需逐一回忆银行开户情况，有效提升其提供身份资料的便利性。(3)在提高服务持续性方面。就单一银行而言，客户预留的联系方式存在失效的可能。根据监管要求，银行需对证件过期超过合理期限的客户中止交易。 此时如客户联系方式失效， 银行将无法及时通知客户更新证件有效期，并对客户账户交易进行限制， 客户可能因此遭受经济损失。银行通过平台可获得客户向其他银行提供的全部联系方式，及时与客户取得联系，有效避免因预留信息失效而导致客户失联、 账户停用的情况，确保银行持续为客户提供服务，提升客户体验。
搭建银行间客户信息交互平台，有效解决了不同银行间同一客户信息不对称的问题，但仍不可消除客户蓄意提供虚假信息的风险。客户真实信息更多的是由公安机关、工商、税务部门掌握。通过扩大信息共享参与者的范围，对客户提供信息真实性进行核验，可进一步提升银行机构对客户洗钱风险识别的有效性。但当前法律制度将反洗钱职责更多的限制在金融机构，扩大信息共享参与者缺乏法律依据。如何使银行获得更多客户身份信息，更好地履行反洗钱职责，将是未来国家法律需要调整的方向。
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Blockchain Technology’s Application in Evaluation of
Bank Anti-money Laundering Customer Due Diligence
Zhang Kai， Cai Ningwei， Liu Xiaobin
(Compliance Department， Taiyuan Branch of CITIC， Taiyuan 030002， China)
Key words： blockchain; anti-money laundering; customer due diligence; information sharing
(責任编辑：李丹;校对：卢艳茹)
收稿日期：2020-07-14
作者简介：张凯，男，山西太原人，中信银行太原分行合规部经理，研究方向为反洗钱管理;蔡宁伟，男，四川南充人，管理学博士，中信银行太原分行合规部总经理助理，研究方向为反洗钱与合规管理;刘晓彬，男，山西太原人，中信银行太原分行合规部副总经理(主持工作)，研究方向为反洗钱与合规管理。
作者：张凯 蔡宁伟 刘晓彬
摘 要：并购作为企业的投资形式，是一个复杂的决策过程，并购能使企业规模短期内快速扩张，使企业优势资源有效整合，受到企业的高度重视。并购作为一种市场法律行为，在实施过程中难免会遇到诸多风险，对企业并购目标的实现造成影响。为了避免并购风险发生，加强对企业并购过程中风险的财务尽职调查显得至关重要。
关键词：企业并购;财务风险;尽职调查;研究
一、企业并购财务尽职调查的内涵
随着企业经营规模的逐年壮大，并购成为企业实现快速的成长的一个有效途径。也有一些企业在中国市场发展到一定阶段后，希望向海外市场扩展业务和拓展市场，这时候往往也会通过海外并购实现目标。在这个过程里，企业并购尽职调查的重要作用不容忽视，尤其是财务尽职调查，关乎并购对价的确定，往往成为并购决策的关键一环。
尽职调查，通常是指有并购意向的投资人通过与标的企业的商务谈判，对并购事项形成初步意见后，为进一步加强对投资标的的了解，投资人对企业投资事项加以调查的一系列活动，通常在资本运行活动中实施。尽职调查内容包括：企业所有者、企业发展历程、业务与销售、生产与服务、财务与会计、管理信息系统。因此，尽职调查是通过专业人员对企业法律、财务、业务相关问题进行评析。
财务尽职调查是从财务的方面了解标的公司状况，为投资决策过程提供参考。财务尽调的关键点可以概括为三个方面，第一是尽调公司财务的真实性、可靠性、规范性，第二是从财务数据的角度反映公司的财务状况，第三是看公司的盈利预测是否能达到，既看过去也希望验证未来。
二、企业并购财务尽职调查主要内容
考虑企业并购财务尽职调查的主要内容，也就是解决财务尽职调查主要查什么的问题。财务尽职调查作为尽职调查的关键组成部分，财务专业人员应对企业并购相關状况加以审核，从而对企业真实经营情况加以了解，对企业未来前景加以预测，判断该投资与企业发展是否相符，同时也是整合方案设计、投资决策不可缺少的部分。
首先，从财务数据角度反映公司的经营情况是财务尽调的一个基本方面。包括对基本财务报表的审阅和分析，尤其是从投资者的角度对资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表反映出来的信息进行解读和研判。也包括对各种财务指标和比率进行分析研究，例如资产负债率、相关资产项目周转率、期间费用率、现金流、毛利率、净利率等，看公司运营情况是否稳健，与竞争对手相比，优势体现在哪些点，是因为资产周转率更高、还是费用率更低，等等。
其次，财务的真实性验证是财务尽调的一个重要任务。投资公司会收集标的公司的财务资料，包括审计报告、企业每月的财务报表、科目余额表、序时账和明细账、纳税申报表等，从各个角度来核查公司的财务数据是否真实可靠。关于财务造假的新闻事件一直都有报导，现在不光是后期的、传统的公司财务造假，早期的、互联网公司也有造假，包括刷单、电商虚假出口等，投资公司必须擦亮眼睛来发现这些虚假财务数据。财务尽调会从各个角度来验证，包括电费、运费、银行账单、海关报关单据、员工社保缴费等角度来检查，这是一项繁琐细致而又任务艰巨的尽调工作。
第三，对标的公司未来盈利预测的研判也是财务尽职调查的一项重要内容。因为企业并购是着眼于未来而不是基于过去的，投资者通常要考虑付出的并购对价未来多少年内通过标的公司并购后的经营运作能够得以回收，未来并购后的投资回报如何，以及对自己原有业务和并购后的合并报表整体影响怎样。一般来讲，标的公司自己会做出相对乐观、比较激进的一个发展规划和盈利预测，而作为投资方做财务尽职调查的目的，就是要从审慎务实的角度来验证甚至是重建标的公司未来若干年的盈利预测。
三、如何做好企业并购财务尽职调查
(一)深度挖掘财务报表反映的信息。财务尽职调查团队首先应收集标的公司过往三至五年的三张主要财务报表及相关账册等资料，从资产负债表入手，分析资产负债结构、分析其资产质量、分析流动资产与非流动资产的相对比例、分析负债结构构成及带息负债比例，分析带息负债利率水平及到期时间带来的偿债压力等，特别应关注年度间变化波动较大的项目以及其他应收款、其他应付款、待摊费用等项目。从利润表入手，分析其主营业务收入、成本和毛利情况、分析三大期间费用的构成及占比情况、分析非经营性损益的影响程度，特别要注意核查其收入真实性、关注关联交易的影响。从现金流量表入手，分析企业三至五年来现金流的总体变化情况、分析其经营性现金流的构成及与净利润的关系、考虑其筹资活动和投资活动现金流是否稳健、是否合理，特别要关注作为企业资金命脉“造血”功能的经营性净现金流是否健康可持续。
(二)运用财务比率发现异常。关注标的公司的财务比率指标，包括盈利能力指标主营业务毛利率、期间费用率、净利润率等，包括周转能力指标如应收账款、存货、总资产等相关资产项目的周转率等，包括资产负债结构指标资产负债率、权益比率、流动比率等，包括营运能力指标总资产收益率、净资产收益率等。往往要把这些财务比率通过与同行业水平对比分析、与企业历史水平变动分析，才能发现标的公司的财务异常情况。
(三)实施有效的财务调查访谈。在梳理文字和财务数据过程中，财务尽职调查参与人员往往会形成一些疑点和困惑，这时候应当适时地考虑实施财务调查访谈。可以分为CFO访谈、财务经理访谈和年报审计师访谈。这里把年报审计师访谈放在一个重要位置，是由于审计师的视角与投资者视角有更多的共同之处，且年报审计师作为第三方服务机构在其对企业年报的核查过程中，通常对企业的财务状况、盈利能力等已经形成一个专业判断。如果年报审计师的专业性和独立性没有疑义的话，通过年报审计师访谈，往往能掌握到独立客观的观点。当然，CFO访谈、财务经理访谈在解释与其企业密切相关的数据及事项时，也有着不可替代的作用。
(四)必要时可以聘请专业机构或财务顾问。各大会计师事务所往往在财务尽职调查过程中充当专业机构的角色，由于他们主要业务性质和强大的专业人员队伍，在执行财务尽职调查任务方面往往比企业内部人员更具优势。在企业自身人力资源有限的情况下，聘请专业机构或财务顾问往往是个明智选择。在聘请专业机构或财务顾问执行财务尽职调查任务过程中，要注意发挥专业机构或财务顾问与企业内部人员以及与其他专业团队例如律师、评估师等的协调作用。
四、如何形成有效的财务尽职调查报告
财务尽职调查程序完成后，通常应当形成一份书面报告提交给决策层作为企业并购决策的重要决策依据。正式的财务尽职调查报告的内容通常会包括：宏观层面上的财务分析架构、资产负债分析、盈利能力分析、现金流分析、未来盈利预测、财务规范性问题梳理与判断、结论等。
负责财务尽职调查的部门或者承担财务尽职调查任务的专业机构应当注重财务尽职调查报告的质量控制，要有严谨的多重复核及审核程序，确保数据之间的勾稽关系合理，确保文字与数据之间的合理衔接，确保数据与观点的可印证性，并本着客观、中立、审慎的态度形成核心结论。
值得注意的是，由于一份正式的财务尽职调查报告通常内容丰富，为让阅读者在有限的阅读时间内抓住要点，撰写财务尽职调查报告时可以使用一些小技巧，例如将结论前置，放在第一部分;使用简明扼要的小标题;用下划线、加粗、突出显示颜色等文本编辑方式突出显示重点;适当运用各种图表等。
五、结束语
企业并购本身就是一项具有风险的工程，基于这项工程中，无论哪一个环节都是重中之重，任何一个环节的疏忽都会导致企业并购活动失败。为了促进企业并购的有效实施，财务尽职调查应提上日程，并置于企业并购前提上，成功的财务尽职调查的开展能帮助企业更好地规避风险，提高企业并购活动效率的全面提升。在财务尽职调查工作实施中，财务尽职调查人员应不断提升自身素质，夯实自身理论知识，力求将财务尽职调查工作做得更好，为企业并购的实施奠定重要基础。
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作者简介：
蔡金燕 ，广州百货企业集团有限公司。
作者：蔡金燕
NAFMII指引0002
银行间债券市场
非金融企业债务融资工具尽职调查指引
第一条 为规范银行间债券市场非金融企业债务融资工具主承销商对拟发行债务融资工具的企业(以下简称企业)的尽职调查行为,提高尽职调查质量，根据中国人民银行《银行间市场非金融企业债务融资工具管理办法》及中国银行间市场交易商协会(以下简称交易商协会)相关自律规则，制定本指引。
第二条 本指引所称的尽职调查，是指主承销商及其工作人员遵循勤勉尽责、诚实信用原则，通过各种有效方法和步骤对企业进行充分调查，掌握企业的发行资格、资产权属、债权债务等重大事项的法律状态和企业的业务、管理及财务状况等，对企业的还款意愿和还款能力做出判断，以合理确信企业注册文件真实性、准确性和完整性的行为。
第三条 主承销商应按本指引的要求对企业进行尽职调查，并撰写企业债务融资工具尽职调查报告(以下简称尽职调查报告),作为向交易商协会注册发行债务融资工具的备查文件。
第四条 本指引是对尽职调查的指导性要求。主承销商应根据本指引的要求，制定完善的尽职调查内部管理制度。
第五条 主承销商应遵循勤勉尽责、诚实信用的原则，严格
1 遵守职业道德和执业规范，有计划、有组织、有步骤地开展尽职调查，保证尽职调查质量。
第六条 主承销商开展尽职调查应制定详细的工作计划。工作计划主要包括工作目标、工作范围、工作方式、工作时间、工作流程、参与人员等。
第七条 主承销商开展尽职调查应组建尽职调查团队。调查团队应主要由主承销商总部人员构成，分支机构人员可参与协助。
第八条 尽职调查的内容包括但不限于：
(一)发行资格;
(二)历史沿革;
(三)股权结构、控股股东和实际控制人情况;
(四)公司治理结构;
(五)信息披露能力;
(六)经营范围和主营业务情况;
(七)财务状况;
(八)信用记录调查;
(九)或有事项及其他重大事项情况。
第九条 主承销商应保持职业的怀疑态度，根据企业及其所在行业的特点，对影响企业财务状况和偿债能力的重要事项展开调查。
第十条 主承销商开展尽职调查可采用查阅、访谈、列席会
2 议、实地调查、信息分析、印证和讨论等方法。
第十一条 查阅的主要渠道包括：
(一)由企业提供相关资料;
(二)通过银行信贷登记咨询系统获得相关资料;
(三)通过工商税务查询系统获得相关资料;
(四)通过公开信息披露媒体、互联网及其他可靠渠道搜集相关资料。
第十二条 访谈是指通过与企业的高级管理人员，以及财务、销售、内部控制等部门的负责人员进行对话和访谈，从而掌握企业的最新情况，并核实已有的资料。
第十三条 列席会议是指列席企业有关债务融资工具事宜的会议。如：股东会、董事会、高级管理层办公会和部门协调会及其他涉及债务融资工具发行目的、用途、资金安排等事宜的会议。
第十四条 实地调查是指到企业的主要生产场地或建设工地等业务基地进行实地调查。实地调查可包括生产状况、设备运行情况、库存情况、生产管理水平、项目进展情况和现场人员工作情况等内容。
第十五条 信息分析是指通过各种方法对采集的信息、资料进行分析，从而得出结论性意见。
第十六条 印证主要是指通过与有关机构进行沟通和验证，从而确认查阅和实地调查结论的真实性。
3 第十七条 讨论主要是指讨论尽职调查中涉及的问题和分歧，从而使主承销商与企业的意见达成一致。
第十八条 主承销商应按照工作计划收集详尽的资料，进行充分调查，编写工作底稿，并在此基础上撰写尽职调查报告。
尽职调查报告应层次分明、条理清晰、具体明确，突出体现尽职调查的重点及结论，充分反映尽职调查的过程和结果，包括尽职调查的计划、步骤、时间、内容及结论性意见。
尽职调查报告应由调查人、审核人和审定人签字。 第十九条 主承销商应指派专人对已经注册的企业的情况进行跟踪，关注企业经营和财务状况的重大变化，并进行定期和不定期的调查。
第二十条 主承销商应于每期债务融资工具发行前，撰写补充尽职调查报告，反映企业注册生效以来发生的重大变化的尽职调查情况。
第二十一条 本指引自公布之日起施行。
(银监发„2006‟69号 2006年9月26日)
第一章 总 则
第一条 为进一步完善商业银行小企业授信工作机制，规范小企业授信管理，明确授信工作尽职要求，促进小企业授信业务可持续发展，依据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》、《银行开展小企业贷款业务指导意见》等法律法规和相关规定，制定本指引。
第二条 小企业授信工作尽职是指商业银行从事小企业授信业务调查、授信审查、授信审批、授信后管理等各项授信业务活动的工作人员履行了本指引规定的最基本的尽职要求。对微小企业的小额授信，商业银行可视情况简化上述授信环节，适当扩大客户经理授权。
第三条 商业银行应制定小企业授信政策，建立决策机制、管理信息系统和业务操作流程，并及时进行评估和完善。
第四条 商业银行制定的小企业授信政策应体现小企业经营规律、小企业授信业务风险特点，并实行差别化授信管理。
(一)应注重实地调查和信息收集，了解和掌握客户经营动态和资信状况。
(二)应在控制风险的前提下，合理设定对小企业授信的审批权限，简化审批流程，提高审批效率。
(三)应建立风险定价机制，对不同小企业或不同授信实行差别定价，并随风险变化及时调整。
(四)应对小企业授信业务单独核算。
(五)应建立激励约束机制，将小企业信贷人员的收入与业务量、贷款风险、贷款收益等指标挂钩。
(六)应积极开展产品创新，推出符合小企业需求的授信产品和金融服务。
(七)应以客户为导向，建立灵活适用的授信工作机制，在授信金额、利率、期限等方面满足小企业灵活、多样的信贷需求。
第五条 商业银行应建立小企业授信管理部门和专业队伍。小企业授信业务应实行客户经理制，坚持双人进行业务调查。
第六条 商业银行应鼓励客户经理在商业银行服务所在社区建立广泛的、经常性的社区关系，以收集信息，提高效率，监督贷款的使用情况。
第七条 商业银行应加强对小企业授信工作人员的培训，使其更新理念，掌握小企业授信业务特点和风险控制方法，提高营销和收集、整理、分析财务和非财务信息的能力，熟悉小企业授信工作职责和尽职要求，逐步形成良好的小企业信贷文化。
第八条 商业银行小企业授信工作人员及授信工作尽职评价人员应遵循客观、公正、诚信原则，独立履行职责，不受人为的外部因素干扰。小企业授信工作人员应在授信业务活动中声明是否为授信申请人的关系人。
第九条 商业银行应加强小企业授信档案管理，对银企双方的权利、义务、约定、各种形式的往来及违约纠正措施进行客观、全面的记录并存档。
第十条 商业银行应建立小企业授信工作尽职评价制度及相应的问责与免责制度，明确规定各授信部门、岗位的职责和尽职要求，对违法、违规造成的授信风险进行责任认定，并按规定对有关责任人进行处理。
第二章 授信调查尽职要求
第十一条 商业银行应根据本行发展战略和小企业业务特点，细分市场，研究各类目标客户群的经营规律和风险特征，明确客户的基本准入条件。
第十二条 客户经理应根据授信种类收集客户基本信息，包括客户身份证明、授信主体资格、财务信息等，具体参见《附录》中的“客户基本信息提示”。
第十三条 客户经理应关注并收集客户的非财务信息，包括业主或主要股东个人信息及家庭资信情况、企业经营管理、技术、行业状况及市场前景等，具体参见《附录》中的“非财务信息提示”。
第十四条 客户经理应对客户提供的资料以及所收集信息的合法性、真实性进行核实,核实的过程和结果应予以记载。核实应以实地调查为主。信息收集与核实可同时进行。
第十五条 客户经理应根据调查核实的信息，编制有关小企业或其业主或主要股东的资产负债表和现金流量表，作为分析客户财务状况和偿还能力的主要依据。
第十六条 客户经理应根据核实、分析结果，出具书面调查报告。调查报告应对客户借款事由、还款能力、现金流量、业主或主要股东个人信用情况进行分析，并对授信品种、金额、用途、利率、服务收费、期限、偿还方式、担保条件等提出建议。
调查报告内容还须包含对银监会等相关征信系统中有关小企业及其业主或主要股东个人的查询情况。
撰写调查报告应遵循适用、精炼和标准化，在90天内向同一客户多次授信时，经确认客户资信未发生实质性变化，原有调查报告在补充有关情况后继续有效。
客户经理应对调查报告中所含信息的真实性及调查结论负责。 第十七条 商业银行可授予客户经理一定的授信权,经授信调查、核实后,两名客户经理可在权限内决定是否予以授信,并实行双签制。对微小企业的小额授信，客户经理可把客户生产经营货款回笼情况、缴纳各种税费情况、诚信记录等反映偿还能力和偿还意愿的基本信息作为授信与否的主要依据。
第十八条 发生影响客户履约能力的重大事项时，商业银行应实地调查核实，并在档案中予以记载。同时，授信工作人员应加强沟通，确保各方均能及时掌握相关信息。影响客户履约能力的重大事项包括：
(一)外部政策、经济环境发生重大变化;
(二)客户业主或主要股东或关联企业超能力对外担保,或抵(质)押物价值发生重大变化;
(三)客户业主或主要股东或关联企业财务状况发生重大变化;
(四)客户业主或主要股东或关联企业涉及诉讼;
(五)客户业主或主要股东或关联企业有重大违约行为;
(六)客户业主或主要股东，或关键管理人员，或技术人员发生变动;
(七)客户发生购并、重组或产权变更;
(八)其他。
第三章 授信审查尽职要求
第十九条 商业银行应根据不同客户、不同授信品种的风险特征，有针对性地制定授信审查要求。
对信誉良好的小企业客户实行相应的授信激励政策，可逐步提高授信金额、延长授信期限或提供其他授信优惠条件。
第二十条 授信审查人员应对授信材料的合规性、有效性和完整性进行审查。授信调查、授信审查环节可根据需要由不同人员同时进行。
第二十一条 授信审查人员应根据客户或其业主或主要股东个人的资产、负债、现金流状况等，对影响客户财务状况的各项主要因素进行分析评价。必要时可重新编制客户资产负债表和现金流量表。 第二十二条 授信审查人员应对客户经营状况、资信情况、抵(质)押物或保证情况及其他非财务信息等进行分析评价，审查或验证授信金额、授信期限和授信用途的合理性。
第二十三条 授信审查人员应根据审查与分析结果，出具书面审查意见。经审查同意的授信业务，审查意见应明确授信品种、金额、用途、利率、服务收费、期限、偿还方式、担保条件、授信条件等内容，并提示授信潜在风险。
授信审查人员应对审查意见负责。
第二十四条 商业银行可授权授信审查人员一定的授信权,经授信调查、审查后,授信审查人员和客户经理可在权限内决定是否予以授信,并实行双签制。
第二十五条 发生影响客户履约能力的重大事项时，商业银行应及时重新进行授信审查。
第四章 授信审批尽职要求
第二十六条 商业银行应在风险可控的前提下，建立差别化的小企业授信、授权机制。授信审批应在授权范围内进行，不得超越权限审批授信。
第二十七条 商业银行应制定明确的小企业授信审批程序。授信审批应依据程序进行。
第二十八条 商业银行小企业授信不得用于国家政策、法律法规禁止或限制的行业、项目和产品。
第二十九条 对关系人申请的授信业务，授信审批人员应申请回避。
第三十条 授信审批人员应出具审批意见。经审批同意的授信业务，审批意见应明确授信品种、金额、用途、利率、服务收费、期限、偿还方式、担保条件、授信条件等内容。
授信审批人员应对审批意见负责。
第三十一条 商业银行应按授信审批意见实施授信。授信条件发生变更的，商业银行应及时重新审批或变更授信。授信条件未落实或发生变更未重新审批的，商业银行不得实施授信。
第三十二条 商业银行在实施授信业务时应签署相应的法律文件，确保法律文件的合法性、合规性、有效性、可行性。
第五章 授信后管理尽职要求
第三十三条 商业银行应制定专门的小企业授信后管理监测制度，结合授信偿还方式，实施有效的授信后管理。发生影响客户履约能力的重大事项时，应及时形成书面报告。
第三十四条 商业银行应严格按照监管部门的监管要求及本行风险管理制度，对已实施授信进行风险分类。
第三十五条 商业银行应动态监测，及时发现授信客户的潜在风险并进行风险预警提示，具体参见《附录》中的“预警信号风险提示”。 第三十六条 商业银行应根据授信后监测结果和风险状况及时采取措施，调整风险分类结果，并视情况决定是否对授信进行调整，包括展期、缩减授信、要求借款人提前还款、终止授信等。
第三十七条 商业银行应设定科学、合理的小企业坏账容忍度;对出现逾期或欠息的授信要及时清收处置，对需用法律手段进行催收的授信，应指定专人管理。
第三十八条 商业银行应建立合理的小企业不良资产核销机制。对核销的损失类授信要做到“账销、案存、权在”。
第三十九条 商业银行应将客户违约信息及时录入本行信贷管理信息系统或在内部进行通报;应定期向银行业监管机构报告;应通过银行同业协会和新闻媒体，对恶意逃废银行债务的小企业予以通报、曝光、联合制裁。
第六章 授信工作尽职评价要求
第四十条 商业银行应建立授信工作尽职评价制度。根据本行小企业授信业务发展状况，配备相应的授信工作尽职评价人员。授信工作尽职评价人员应具备必要的授信专业知识。
第四十一条 商业银行须对授信业务流程的各个环节进行尽职评价，评价授信工作人员是否尽职，确定授信工作人员是否免责。评价可采取现场或非现场的方式进行。
授信工作尽职评价人员在评价中如发现重大违规行为，应立即报告。评价结束后应及时出具授信工作尽职评价报告。
第四十二条 商业银行对授信工作尽职评价人员发现的问题，应经过确认程序，责成相关授信部门或人员及时进行纠正。
第四十三条 商业银行应根据授信工作尽职评价人员的评价结果，对具有以下情节的授信工作人员依法、依规追究责任。
(一)进行虚假记载、误导性陈述或遗漏重大信息的;
(二)未对客户信息资料进行核实，对异常情况未作进一步调查的;
(三)隐瞒真实情况的，特别是隐瞒与借款人关系，或隐瞒借款人、担保人及其业主的不良信用记录等;
(四)未按照规定对抵(质)押物进行实地核查的;
(五)授信决策过程中超越权限、违反程序的;
(六)未按照规定实施授信后管理，致使授信风险未及时防范、控制的;
(七)发现授信客户发生重大变化和突发事件，未及时报告，未及时进行实地调查，未及时采取必要措施的;
(八)未将客户违约信息及时向银行业监管机构报告的;
(九)不配合授信工作尽职评价人员的工作或提供虚假信息，对授信尽职评价工作中发现的问题逾期不予纠正的;
(十)其他。
第四十四条 商业银行经检查监督和责任认定，有充分证据表明授信部门和授信工作人员按照有关法律、法规、规章和本指引以及商业银行相应的管理制度勤勉尽职地履行了职责，在授信出现风险时，应免除授信部门和相关授信工作人员的合规责任。
第七章 附 则
第四十五条 在中华人民共和国境内依法设立的商业银行开展的对小企业、个体工商户提供的授信工作适用本指引。其他银行业金融机构可参照执行。
第四十六条 商业银行应根据本指引制定实施细则，并报告中国银行业监督管理委员会或其派出机构。
第四十七条 本指引由中国银行业监督管理委员会负责解释。 第四十八条 本指引自发布之日起实施。
附 录
一、客户基本信息提示
(一)营业执照、组织机构代码证书(副本及复印件)和年检证明;
(二)贷款卡、银行开户情况;
(三)客户业主或主要股东个人身份证明及必要的信息;
(四)能用于编制近两年或当期资产负债表、损益表、现金流量表的基本信息或已编制好的财务报表;
(五)客户业主或主要股东报告期存借款及对外担保情况;
(六)税务部门年检合格的税务登记证明和近一年税务部门纳税证明复印件;
(七)合同或章程(原件及复印件);
(八)董事会成员和主要经营管理负责人、财务负责人、技术负责人名单和签字样本等;
(九)若为有限责任客户、合资合伙客户或承包、租赁客户，要求提供董事会或发包人同意申请授信业务的决议、文件或具有同等法律效力的文件或证明;
(十)授信业务由授权委托人办理的，需提供客户法定代表人授权委托书(原件);
(十一)其他必要的资料(如海关等部门出具的相关文件等)。 对于中长期授信，还须有各类合格、有效的相关批准文件，预计资金来源及使用情况、预计的资产负债情况、损益情况、项目建设进度及营运计划。
二、非财务信息提示
(一)客户关键人员如经营决策人员、主要执行人员和技术人员人员的个人职业经历、受教育背景、品行、健康状况等;
(二)客户业主或主要股东个人及其家庭其他投资、资产负债及或有负债情况;
(三)客户业主或主要股东家庭成员情况、家庭居住情况，婚姻状况，家庭大致日常收入、生活开支情况;
(四)客户业主或主要股东个人资信情况，信贷登记咨询系统和个人征信系统信息;客户在工商、税务、海关等部门的信用记录情况;
(五)客户近一年的水电费或其他公用事业收费清单;
(六)客户近一年的设备运转和开工率;主要生产设备的技术水平;
(七)客户成品仓库的入库、出库情况;
(八)客户的纳税清单;
(九)客户的资产、职工人数、收入情况;
(十)客户近一年的现金流情况;
(十一)客户主要供应商和销售商情况;
(十二)其他情况。
三、预警信号风险提示
(一)与客户品质有关的信号
1.客户关键人员如经营决策人员、主要执行人员和技术人员失踪或无法联系;
2.客户拒绝提供与信用审核有关的文件;
3.客户隐瞒重要信息或提供虚假信息，如隐瞒资产、债务或抵(质)押品真实情况;
4.客户无恰当理由突然改变会计政策或核算方法以及折旧计提方式、存货计价方式等;
5.客户无正当理由撤回或延迟提供与财务、业务、税收或抵押担保有关的信息或要求提供的其他文件;
6.客户的竞争者、供应商或其他客户对授信客户的负面评价，以及媒体的负面报道;
7.客户改变主要授信银行，向许多银行借款或不断在这些银行之间借新还旧;
8.客户频繁更换会计人员或主要管理人员; 9.客户卷入法律纠纷;
10.客户有破产和解或破产重整经历。
(二)小企业业主及主要股东个人的风险预警信息 1.有赌博、涉毒、嫖娼等违法或违反社会公德的行为; 2.持有外国护照或拥有外国永久居住权，或在国外开设分支机构;
3.被公众媒体披露的其他不端行为;
4.社会公众对客户法定代表人或经营者个人品质、行为反映不良;
5.客户法定代表人或经营者个人纳税额大幅度下降。
(三)客户在银行账户变化的信号
1.客户在银行的存款不断减少或出现异常变化; 2.对授信的长期占用;
3.缺乏财务计划，如总是突然向银行提出借款需求; 4.短期授信和长期授信错配;
5.经常接到供货商查询核实存款情况的电话; 6.突然出现大额资金向新交易商转移。
(四)客户管理层或关键技术人员变化的信号 1.关键管理人员或技术人员行为异常; 2.财务计划和报告质量下降; 3.主要业务频繁变化;
4.对竞争变化或其他外部条件变化缺少对策; 5.核心盈利业务削弱和偏离; 6.以往的合作伙伴不再与其合作; 7.不遵守授信承诺;
8.管理层能力不足或构成缺乏代表性;
9.缺乏技术工人、工资不能正常发放或有劳资争议。
(五)业务运营环境变化的信号 1.存货异常变化;
2.工厂维护或设备管理落后; 3.主要业务发生变动;
4.缺乏操作控制、程序、质量控制等; 5.主要产品线上的供货商或客户流失; 6.水电费或其他公用事业收费的支出显著减少。
(六)财务状况变化信号
1.付息或还本拖延，经常申请延期支付，或申请实施新的授信，或不断透支;
2.申请实施授信支付其他银行的债务，授信抵押品情况恶化或再次用于抵押;
3.客户或其业主或其主要股东向其他企业或个人提供抵(质)押物担保或保证;
4.客户主要股东向其他人转让或拟转让股权; 5.客户财务比率指标恶化，包括：
(1)流动性比率如流动比率、速动比率等过低;
(2)杠杆比率如负债比率过高，经常用短期债务支付长期债务或作为长期资金使用;
(3)保障比率如利息保障倍数过低，现金流不足以支付利息; (4)获利能力比率如资产收益率、资本收益率等大幅下降。 6.应收、应付项目发生异常变化;
7.支票收益人要求核实客户支票账户的余额; 8.定期存款余额减少;
9.授信需求增加，短期债务超常增加; 10.客户自身的配套资金不到位或不充足; 11.其他银行提高对同一客户的利率;
12.客户申请无抵(质)押授信产品或申请特殊还款方式; 13.银行无法控制抵押品和质押权;
14.客户无形资产占比过高或者无形资产估价过高; 15.客户或有负债大幅增加; 16.客户关联交易增多。
(七)客户履约能力变化信号 1.客户现金流出现问题;
2.客户产品或服务的市场需求下降; 3.客户还款记录不正常或未按合同还款;
4.客户欺诈，如在对方付款后故意不提供相应的产品或服务; 5.客户弄虚作假(如伪造或涂改各种批准文件或相关业务凭证); 6.客户主要业务或经营环境的重大变动。
银监会就商业银行小企业授信工作尽职指引答问
中央政府门户网站
2006年10月09日源：银监会网站
【字体：大 中 小】
中国银监会有关负责人就
《商业银行小企业授信工作尽职指引(试行)》
答记者问
来
近日，中国银监会发布《商业银行小企业授信工作尽职指引(试行)(以下简称《指引》)，银监会有关负责人就此接受了记者采访。
问：制定《指引》的政策背景是什么?
答：2005年，银监会积极贯彻落实国务院《关于鼓励支持和引导个体私营等非公有制经济发展的若干意见》，在广泛吸收和借鉴国内外成功经验的基础上制定了《银行开展小企业贷款业务指导意见》(以下简称《指导意见》)。《指导意见》颁布一年来，各家银行业金融机构积极探索，克服困难，着力进行体制和机制创新，大力开发小企业贷款的新产品和新模式，在建立和完善小企业贷款的“六项机制”方面出现了一些可喜的转变：部分银行建立了专门的小企业贷款审贷和管理队伍，或成立小企业经营事业部(SBU)，设计“打分卡”，简化小企业贷款业务审批流程，提高效率，满足小企业贷款“短平快”的特点;相当一批银行在贷款风险定价机制方面进行了积极探索;一些银行建立了专门的激励约束机制;不少银行建立了小企业贷款违约信息登记制度，加大对违约信息的通报和披露力度。
目前，解决小企业融资难问题已成为银行业金融机构的共识，但推进小企业金融服务是一项长期、复杂和艰巨的工作，更是一项系统性工程，目前尚处于起步阶段，还面临着一系列的困难和问题，如，尚未建立针对小企业贷款的差别化监管措施，目前的监管考核制度特别是不良资产问责考核制度、授信工作尽职要求主要适用于大中企业或集团客户，不能适应改进小企业金融服务的要求。为此，必须为小企业授信业务创造良好的制度环境，推进银行业金融机构小企业贷款业务。
问：制定《指引》的指导思想是什么?
答：《指引》从小企业授信工作实际出发，遵循《指导意见》和“六项机制”的基本要求，以授信工作流程为链条，力求减少对大中型企业授信工作共性问题的重复，力争强调、突出小企业授信工作的差异性，体现小企业授信问责和免责的特殊性。
制定《指引》的主要目的有三个方面：一是持续落实《指导意见》和“六项机制”。明确商业银行对小企业授信工作尽职规定，引导商业银行进一步贯彻落实《指导意见》和“六项机制” (即贷款风险定价、独立核算、贷款审批、激励约束、人员培训、违约信息通报)，转变经营理念、创新体制机制、提高风险管理能力，为小企业提供更好的金融服务。二是构建独特的小企业信贷文化。小企业具有抗风险能力弱，财务信息不全，融资渠道单一，担保能力不足，资金需求急、频、小等特点，如果银行以大中企业的营销手段拓展小企业授信业务，势必导致成本过高，影响积极性。《指引》通过设定小企业授信业务的基本要求，引导商业银行通过贷款流程改造和差别化授信管理，打造小企业授信工作平台。三是促进小企业授信业务可持续发展。《指引》通过促进商业银行完善小企业授信业务工作机制，规范授信管理，明确尽职工作的最低要求，合理界定免责范围，严格控制道德风险，引导商业银行在风险可控的前提下，积极、理性地拓展小企业授信业务，并通过有条件免责的方式，消除商业银行及信贷人员的顾虑，从根本上促进小企业授信业务的可持续发展。
《指引》以建立与小企业授信业务相适应的信贷文化为出发点，研究符合小企业信贷流程特点的授信尽职工作要求，尽可能体现前瞻性、专业性、可行性和合规性。一是前瞻性。《指引》着眼于小企业蓬勃发展的前景，在授信要求上体现合理压缩信贷层次、适当简化程序的导向，对现有的制度框架有所突破，以构建小企业独特的信贷文化，适应小企业多样化的需求。二是专业性。《指引》意在建立并完善专业化的小企业授信工作机制，在客户经理队伍、业务受理与调查、授信分析与评价、信用评级、授信决策、授信尽职评价等方面均突出了差别化和专业化。三是可行性。《指引》充分考虑小企业风险特征，突出各项条款的可操作性。原则上只界定开展小企业授信业务的最低尽职要求，为商业银行留出一定的操作空间。四是合规性。《指引》考虑了有关监管规定及商业银行的通行做法，依然充分体现合规性要求。
问：《指引》主要包括哪些内容?适用范围是什么?
答：《指引》共分7章48条，基本覆盖了小企业授信业务的整个流程的各个环节，对商业银行从事小企业授信业务调查、授信审查、授信审批、授信后管理等四个方面的尽职要求作出了规定，对尽职调查和问责要求提出了明确要求。此外，针对授信过程的不同环节的主要风险点，《指引》还编制了《附录》，列出了近百条风险提示内容，包括: 客户基本信息提示、非财务信息提示、预警信号风险提示等三个方面的内容。
从适用的机构讲，《指引》适用于在中华人民共和国境内依法设立的商业银行。其他银行业金融机构可参照执行;从适用的业务范围讲，《指引》适用于商业银行对小企业、个体工商户提供的所有表内外授信业务;从适用的人员讲，商业银行所有参与小企业授信调查、授信审查、授信审批、授信后管理的人员，以及对小企业授信工作人员的尽职情况进行独立调查的授信工作尽职调查人员都要根据《指引》的规定履行相应的职责。
问：《指引》中“小企业”的划分标准是什么?为什么不提“中小企业”?
答：《指引》中的小企业泛指各类所有制和组织形式的小型企业及个体经营户，并明确小企业的划分标准参照原国家经贸委、国家统计局以及国有资产管理部门的有关规定执行。
通常人们从企业规模角度将中型和小型企业统称“中小企业”，而《指引》没有包含中型企业，是在现实经济中，中型企业与数量更为广大的小型企业相比，在贷款难问题上远没有后者那样存在着普遍性和复杂性。很多国家为促进小企业发展，都专门制定了政策甚至立法予以鼓励和支持。同时从授信管理角度看，中型企业授信管理比较接近于大型企业，小企业授信管理有其特殊的规律和要求。为了促进和指导各银行不断改善对小企业的授信工作，因此，《指引》专门对小企业授信工作尽职要求进行了规定。
问：《指引》与银监会2004年出台的《商业银行授信工作尽职指引》有何不同?
答：《指引》借鉴了银监会2004年7月出台的《商业银行授信工作尽职指引》(以下简称《授信指引》)的框架结构和部分条款内容，但力争适应小企业的授信特点，突出小企业授信工作的差异性、特殊性，探索有别于大中型企业授信的管理模式。与《授信尽职指引》相比，《指引》具有以下几个显著特点：一是简化微小企业授信环节。如要求对微小企业的小额授信，商业银行可视情况简化上述授信环节，适当扩大客户经理授权。二是建立灵活的授信机制。如要求应以客户为导向，建立灵活适用的授信工作机制，在授信金额、利率、期限等方面满足小企业灵活、多样的信贷需求。三是强调专业化经营。如要求商业银行应建立小企业授信管理部门和专业队伍。小企业授信业务应实行客户经理制，坚持进行双人业务调查。四是鼓励授信人员贴近客户。如要求商业银行应鼓励客户经理在商业银行服务所在社区建立广泛的、经常性的社区关系，以收集信息，提高效率，监督贷款的使用情况。五是注重非财务信息。如要求客户经理应关注并收集客户的非财务信息，包括业主或主要股东个人信息及家庭资信情况、企业经营管理、技术、行业状况及市场前景等，具体参见《附录》中的“非财务信息提示”。六是不过度依赖企业财务报表。如要求客户经理应根据调查核实的信息，编制有关小企业或其业主或主要股东的资产负债表和现金流量表，作为分析客户财务状况和偿还能力的主要依据。七是调查环节突出适用性。如要求撰写调查报告应遵循适用、精炼和标准化，在90天内向同一客户多次授信时，经确认客户资信未发生实质性变化，原有调查报告在补充有关情况后继续有效。八是突出简化流程。如规定商业银行可授予客户经理一定的授信权,经授信调查、核实后,两名客户经理可在权限内决定是否予以授信,并实行双签制。对微小企业的小额授信，客户经理可把客户生产经营货款回笼情况、缴纳各种税费情况、诚信记录等反映偿还能力和偿还意愿的基本信息作为授信与否的主要依据。九是强调培养客户的忠诚度。如规定对信誉良好的小企业客户实行相应的授信激励政策，可逐步提高授信金额、延长授信期限或提供其他授信优惠条件。十是不实行“零风险”考核。如要求商业银行应设定科学、合理的小企业坏账容忍度。十一是探索更为合理的不良资产处置机制。如要求商业银行应建立合理的小企业不良资产核销机制，对核销的损失类授信要做到“账销、案存、权在”。十二是不搞终身追究制。如规定商业银行经检查监督和责任认定，有充分证据表明授信部门和授信工作人员按照有关法律、法规、规章和本指引以及商业银行相应的管理制度勤勉尽职地履行了职责，在授信出现风险时，应免除授信部门和相关授信工作人员的合规责任。
问：银监会今后还要采取哪些措施鼓励、支持和促进银行开展小企业贷款业务?
答：银监会将坚持把支持小企业发展置于坚持科学发展观、建设社会主义和谐社会、促进国民经济协调持续发展的战略高度，积极审慎地推动我国小企业稳健发展。将抓紧研究和推动小企业贷款风险分类、损失准备金计提、坏账核销以及资本充足率计算等方面的差别政策，为银行开展小企业贷款业务创造良好的监管政策环境;加强监管人员培训，建立一支专门的小企业贷款监管队伍，对小企业贷款业务实施具有扶助性的持续监管，支持小企业贷款业务创新。同时，加强对银行贷款集中度的考核，引导和督促中小商业银行调整经营策略和资产结构，积极面向小企业贷款市场。此外，银监会将大力推动有关部门进一步梳理和完善相关法律法规，保护银行债权，促进小企业征信系统建设，为小企业贷款业务创造良好的信用环境。
- 小企业授信业务调查报告 单位：万元 一、上报业务概况 授信申请人名称
授信业务品种
授信期限
授信金额
利率(保证金比例)
担保方式 □ 一般企业担保
□ 担保公司担保
■抵押担保
□ 质押担保 是否新增客户
类型划分及依据
主、辅办客户经理
上报部门
二、借款人基本情况
(一)
法定资质 法定代表人姓名及证件号码
实际控制人姓名及证件号码
注册时间、注册地址及实际办公地址
授信申请人信用等级
所属行业
员工人数
注册资本结构 股东名称 投资方式 投资金额 占比 未到位金额及原因
各股东之间关系 无
(二)法定代表人或实际控制人情况
法定代表人姓名
身份证明文件号码
法定代表人手机
法定代表人常用座机
户口所在地地址
从业年限
信用报告是否有不良记录
不良记录次数
不良记录金额
个人经营性贷款情况
Compilation of reports 20XX 报 告 汇 编
报告文档·借鉴学习
2 全国法院被执行人信息查询
配偶姓名
配偶工作单位
个人(家庭)主要资产情况 -- -- -- 有无其他房产(地址面积)
-
其他对外股权投资
有无不良嗜好(黄赌毒)
企业法定代表人是否有赌博、涉毒或被公众媒体披露的其他不端行为、实际控制人是否家庭不睦，有违背家庭伦理道德的行为
企业法定代表人从业经历
实际控制人姓名
身份证明文件号码
实际控制人手机
实际控制人常用座机
户口所在地地址
从业年限
信用报告是否有不良记录
不良记录次数
不良记录金额
个人经营性贷款情况
全国法院被执行人信息查询
配偶姓名
配偶工作单位
个人(家庭)主要资产情况
有无其他房产(地址面积)
其他对外股权投资
有无不良嗜好(黄赌毒)
企业实际控制人是否有赌博、涉毒或被公众媒体披露的其他不端行为、实际控制人是否家庭不睦，有违背家庭伦理道德的行为
企业实际控制人从业经历
(三)经营资质及主营业务(附：资质证书、知识产权证书等相关资质文件复印件)
序号 事项 是否 说明 1 营业执照原件是否有近期年检记录 是 最近的年检日期：2015-06-11 2 实际经营范围是否与营业执照所记载经营范围相 是 技术开发、技术转让等
报告文档·借鉴学习
3 3 会计核算是否实现电算化 是 财务软件公司：金蝶 4 项目产品是否列入政府扶持发展计划(如 863 计划、火炬计划或重点产品计划等)
否 产品名称和计划名称：
5 是否通过质量体系认证 否 质量认证体系名称：
6 是否使用管理软件 是 管理软件名称：今目标 OA 系统 7 是否具有设计生产资质、行业认证和行业许可(生产许可、经营许可或销售许可等)
否 资质、认证或许可的名称：
8 是否有专利证书 否 产品名称和专利类型：
9 是否有著作权证书 否 著作权名称：
10 企业项目是否有商标权证书 否 商标名称：
准入资质及环评情况
主营业务内容(核心产品及服务)
主营业务模式及流程描述
主要销售渠道
主 营 业 务 收 入 结 构
2012 销售额 2013 销售额 2014 销售额 2015 销售额
主要经营区域
经营环境 北 京 市对该 行 业的政 策
北京市该行业发展现状
借款人在本市该行业中地位
获得了哪些政策优惠
所获社会荣誉、第三方出具的资质证明
经营现状及发展前景分析 设计产能及上年实际产量
生产所需的原辅料简介
主要工艺流程
主要生产设备及先进程度评价
专有技术及专利先进程度评价
主要目标市场
人员结构，如学历、技术、销售人员占比等
场地面积，来源为自置/租赁及成本情况
未来发展能力评价
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4 企业经营特点 分析 原料采购周期
生产周期天数
销售周期天数
回款周期天数
需配置周转资金金额
经营有无淡旺季及说明
上游客户分析：(各列举合作前 5 名企业，并附佐证材料)
客户名称 上年度合同总额 占比情况 本年合同额预测 结算方式 北京普瑞德科技有限责任公司
北京蓝平天宇科技有限责任公司
下游客户分析：(各列举合作前 5 名企业，并附佐证材料)
客户名称 上年度合同总额 占比情况 本年合同额预测 结算方式
在执行及已签订未执行订单情况(并附佐证材料)
客户名称 合同 金额 执行 期间 执行 进度 结算 方式 贷款期限内 预计回款情况 --
其它需要说明的情况 无
(三)关联公司情况
关联公司名称 与借款人的关系 核心主业 关联方在我行及他行授信情况说明
申请人关联交易及 关联交易明细情况 交易时间 交易对象 交易金额
(四)
资信情况 主结算行行名称及选择原因
在主结算行各项业务办理情况
在我行办理各项业务的情况
我行授信占借款人全部授信比例
已实际贷 款情况 贷款机 构名称 金额、币种 授信品种 到期日 融资成本 担保方式
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5 取得授信情况
对外担 保情况
贷款卡内容 已借款总额
已对外担保总额
贷款卡内容如与实际不符分析原因
贷款卡不良信息及分析说明
北京市企业信用信息网查询：
经查询信息真实 全国法院被执行人信息查询 无被执行情况 网络查询结果分析：
网络查询无不良信息 企业信用情况综合评价
三、借款人资金状况分析 (一)会计信息质量 企业财务制度是否健全
□
健全
□
基本健全
□ 有疑点 企业财务报表的审计情况 □经审计符合会计准则
□未经审计，但与纳税单相符
□经审计但有保留意见
(二)
主要财务 数据
2012 2013 2014 2015
2012 2013 2014 2015 货币资金
短期借款
应收票据
应付票据
应收帐款
预收账款
预付帐款
应付帐款
其它应收款
其他应付款
存货
流动负债合计
流动资产合计
长期借款
长期投资
负债合计
固定资产净值
实收资本
在建工程
资本公积
无形资产
未分配利润
资产总计
股东权益合计
销售收入
利润总额
(三)
主要财务数据说明(以当期财务数据为准)
当期其他应收款情况
当期主要占用单位 占用金额 占用原因分析说明
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6
当期存货情况 原材料 -- 在产品 -- 产成品 -- 库存商品 -- 存货与生产销售匹配情况分析 ——
当期应收账款情况 主要占用单位 金额 占用原因及账龄
账龄一年以下 一年至三年 三年以上 未销坏帐及异常情况分析
当期预付账款情况
当期主要占用单位 占用金额 占用原因分析说明
当期非流动资产情况 固定资产 当期结构及金额
在建工程 当期结构及金额
工程进度
长期投资 当期结构及金额
无形资产 当期结构及金额
当期应付账款情况
当期主要占用单位 占用金额 占用原因分析说明
当期预收账款情况
当期主要占用单位 占用金额 占用原因分析说明
当期其他应付款情况 当期主要占用单位 占用金额 占用原因分析说明
当期资本公积情况 当期金额 形成原因
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7
其他报表中变动比例及占比较大的科目分析
(四)财务状况分析
2012 年 2013 年 2014 年
2015 年 营运能力分析 存货周转天数
应收账款周转天数
偿债能力分析 资产负债率
流动比率
速动比率
现金比率
长期资产占用资金/(长期负债+所有者权益)
盈利能力分析 营业利润率
毛利率
净资产收益率
企业财务状况综合评价
备注：
(五)现金流量分析
四、财务数据核 实情况
(一)主营业务收入核实(任选其中两种方法)
1 、通过纳税核实(附纳税申报表及纳税凭证)
上年主营业务收入 上年纳税金额 本年主营业务收入 本年纳税金额 纳税申报表数据 —— —— —— —— 纳税凭证数据 —— —— —— —— 财务报表数据 —— —— —— —— 有无差异及差异原因：
—— 备注：——
2012 年 2013 年 2014 年 2015 年 现金净流量
经营活动现金净流量
投资活动现金净流量
筹资活动现金净流量
经营性现金净流量占总现金净流量比例
投资活动现金净流量占现金净流量比例
筹资活动现金净流量占现金净流量比例
企业现金流量综合评价
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8
2 、通过明细账及银行往来凭证核实(附银行往来凭证)
上年收入明细账前十大合同 银行往来凭证情况 与银行对账单核对情况 备注 合同时间 交易对手 交易金额 进账时间 进账金额
相符
--
--
相符
相符
相符
相符
合计
其他需要说明的情况：无
3 、其它核实方式(详细说明核实方法及过程，并附相应凭证)
(二)企业银行结算流水情况
1 、企业主要结算银行(含个人账户)
序号 账户名 开户行 账号 账户类别 1
1
2 、账户 流水情况 ( (1 )对公账户流水情况
报告文档·借鉴学习
9 主要涉及账户：a 、
b 、对公账户银行流水汇总表 月份
借方发生额(万元)
月份
贷方发生额(万元)
2015 年 1 月
2015 年 1 月
2015 年 2 月
2015 年 2 月
2015 年 3 月
2015 年 3 月
2015 年 4 月
2015 年 4 月
2015 年 5 月
2015 年 5 月
2015 年 6 月
2015 年 6 月
2015 年 7 月
2015 年 7 月
2015 年 8 月
2015 年 8 月
2015 年 9 月
2015 年 9 月
2015 年 10 月
2015 年 10 月
2015 年 11 月
2015 年 11 月
2015 年 12 月
2015 年 12 月
合
计
( (2 )个人账户流水情况 主要涉及账户：a 、
招商银行慧忠北里支行
b 、a 、个人账户银行流水汇总表 月份
贷方发生额(万元)
月份
贷方发生额(万元)
2014 年 1 月
2014 年 7 月
2014 年 2 月
2014 年 8 月
2014 年 3 月
2014 年 9 月
2014 年 4 月
2014 年 10 月
2014 年 5 月
2014 年 11 月
2014 年 6 月
2014 年 12 月
总
计 1712
个人账户银行流水汇总表 月份
贷方发生额(万元)
月份
贷方发生额(万元)
2015 年 1 月
2015 年 7 月
2015 年 2 月
2015 年 8 月
2015 年 3 月
2015 年 9 月
2015 年 4 月
2015 年 10 月
2015 年 5 月
2015 年 11 月
2015 年 6 月
2015 年 12 月
总
计
报告文档·借鉴学习
10
( (3 )银行对账单与财务报表核对情况
是否 情况说明 与现金流量表核对是否吻合
- 与收入对比是否匹配
- 主要合同收入是否体现
- 大额固定资产投入变化是否体现
- 大额长短期投资变化是否体现
- 大额往来款项变化是否体现
- 银行借款变化是否体现
- 其他变化
-
五、担保情况
担保情况详见担保方式
式 担保方式 1
担保公司担保分析 担保公司名称 -- 对外担保余额 -- 我行担保余额 -- 本业务保证金金额 -- 反担保措施 -- 担保能力综合评价 --
式 担保方式 2
抵押担保分析
坐落位置
权证号码
产权人
评估机构名称
评估价值
抵押价值
抵押率
保险受益人
是否拆改
是否出租
是否已抵押或查封
产权人与借款人关系及提供担保的原因
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11 担保能力综合评价
坐落位置
权证号码
产权人
评估机构名称
评估价值
抵押价值
抵押率
保险受益人
是否拆改
是否出租
是否已抵押或查封
产权人与借款人关系及提供担保的原因
担保能力综合评价
式 担保方式 3
质押担保分析 名称 -- 权证号码 -- 权利人 -- 评估机构名称 -- 评估价值 -- 质押价值 -- 质押率 -- 是否已质押 -- 权利人与借款人关系及提供担保的原因 -- 担保能力综合评价 -- 式 担保方式 4
一般企业担保分析 保证人基本情况 (一)
法定资质 保证人名称 -- 法定代表人姓名及证件号码 -- 实际控制人姓名及证件号码 -- 注册时间、注册地址及实际办公地址 -- 保证人信用等级 -- 所属行业 --
注册资本结构 股东名称 投资方式 投资金额 占比 未到位金额及原因 -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
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12 合计 -- -- -- -- 各股东之间关系 --
(二)法定代表人或实际控制人情况 法定代表人姓名 -- 身份证明文件号码 -- 法定代表人手机 -- 法定代表人常用座机 -- 户口所在地地址 -- 从业年限 -- 信用报告是否有不良记录 -- 不良记录次数 -- 不良记录金额 -- 个人经营性贷款情况 -- 全国法院被执行人信息查询 -- 配偶姓名 -- 配偶工作单位 -- 个人(家庭)主要资产情况 -- -- 有无其他房产(地址面积)
-- -- 其他对外股权投资 -- 有无不良嗜好(黄赌毒)
-- 企业法定代表人是否有赌博、涉毒或被公众媒体披露的其他不端行为、实际控制人是否家庭不睦，有违背家庭伦理道德的行为 -- 企业法定代表人从业经历 --
实际控制人姓名 -- 身份证明文件号码 -- 实际控制人手机 -- 实际控制人常用座机 -- 户口所在地地址 -- 从业年限 -- 信用报告是否有不良记录 -- 不良记录次数 -- 不良记录金额 -- 个人经营性贷款情况 -- 全国法院被执行人信息查询 -- 配偶姓名 -- 配偶工作单位 -- 个人(家庭)主要资产情况 -- -- 有无其他房产(地址面积)
-- -- 其他对外股权投资 -- 有无不良嗜好(黄赌毒)
--
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13 企业实际控制人是否有赌博、涉毒或被公众媒体披露的其他不端行为、实际控制人是否家庭不睦，有违背家庭伦理道德的行为 -- 企业实际控制人创业经历 --
(三)经营资质及产品 主营业务内容(核心产品及服务)
-- 主要上游企业及结算方式 -- 主要下游企业及结算方式 -- 对上下游企业后续跟进开发计划 -- 经营现状及发展前景分析 -- (四)资信情况 在我行办理各项业务的情况 --
已取得授信情况 实际贷款情况 贷款机构名称 金额、币种 授信品种 到期日 融资成本 担保方式 -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 对外担保情况 -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 贷款卡内容 已借款总额 -- 已对外担保总额 -- 贷款卡内容如与实际不符分析原因 -- 贷款卡不良信息及分析说明 -- 北京市企业信用信息网查询：
-- 全国法院被执行人信息查询 -- 网络查询结果分析：
-- 企业信用情况综合评价 --
、保证人担保动机分析 -- 保证人担保能力综合评价 --
报告文档·借鉴学习
14
六、授信合理性分析及风险评价
(一)授信合理性分析 申请借款的原因 与用途 借款的原因与用途
支付项目款 涉及用途的合同
用款计划 —— 还款来源 企业提出的还款来源
还款来源落实情况分析
流动资金授信金额 测算结果
授信测算结果说明
综合收益及定价分析
授信合理性评价
流动资金贷款需求量测算表 (4 2014 版)
单位名称：
单位：万元 序号 项目名称 2014年度数据 2015 年 10月数据 平均值 周转次数 周转天数 1 销售收入
2 销售成本
3 应收账款
4 预收账款
5 应付账款
6 预付账款
7 存货
8 营运资金周转次数
9 2015 年 10 月利润总额
10 2015 年 10 月销售利润率
11 预计销售收入年增长率
报告文档·借鉴学习
15 12 营运资金量
13 自有资金
14 现有贷款余额
15 其他渠道提供的营运资金
16 新增流动资金贷款额度
说明：
(二)风险评价 企业经营风险评价
是否有存在影响企业经营的重大情况
是否存在多元化发展趋势，实际控制人是否正在或拟进入其他行业
(三)风险控制 主要风险点
控制方法
七、调查意见及结论
主办客户经理(签字)：
辅办客户经理(签字)：
日期：
负责人(签字)：
日期：
模板
一、公司基本情况及历史沿革
1、公司基本情况需披露公司设立情况，股东情况，实际出资情况，经营范围及实际经营的具体业务。
2、股东及实收资本的每次变化需详细披露具体情况，包括变更前后的持股数量和比例，转让、增资扩股价格及作价依据，每次是否办理工商变更，是否验资，实际出资情况是否与验资报告相符;
公司的股权是否清晰：设立以来是否发生频繁的股权转让，尤其是涉及到公司核心人员的持股转让，控股股东及实际控制人是否保持稳定(从买卖过程看实际控制人是否对公司的发展有信心，是否有大规模套现行为)，是否存在名义与实际股东不符情况;
3、公司登记的业务范围是否发生变化，实际经营的业务是否发生变化，经营业务的具体方式是否发生变化;
4、公司管理层的稳定性(董事、监事、总经理、副总经理、财务负责人、部分公司视情况还需要包括技术负责人、销售负责人)。
5、实质控制人的判断、历史出资问题
二、公司人员情况
1、公司的主要高管，公司人数及年龄、学历结构;
2、公司人员结构(人数、学历层次、年龄层次等);
3、分部门人员情况(分部门列表：中层人员、财务人员、销售人员、采购人员、技术人员);
4、劳动合同、社保及薪酬情况
公司所有人员是否都签订了劳动合同、是否都缴纳了社保;公司工资总额及平均工资额，各部门人均工资。
三、公司的经营模式
1、公司是做什么的?公司所从事行业的规模、总体需求及成长性;主营是否符合国家或区域产业政策;主营行业竞争者是否容易进入等;1
2、公司为谁提供产品和服务?公司的主要客户、客户的实力、是否有在行业内或区域内较为著名的客户等、公司市场占有率及其变化;
3、公司是如何提供产品和服务的?公司的营销、采购策略及服务理念等;
4、公司是如何赚钱?利润来源及其稳定和增长性;决策机制水平;盈利预测(大多数时候只是口头的盈利目标)的可信度等;
5、是否存在对市场预测的机制及程序，(银根紧缩、原材料涨价、人民币升值、出口退税率降低等因素对公司的大致影响，以及公司在应对这些因素时采取了哪些措施)。
6、公司是如何从设立到发展壮大的，公司的主要竞争对手有那些?公司通过什么途径建立竞争优势，公司今后的前景(经营模式的总体判断)，公司通过什么途径保持自己的竞争优势?可行性及持久性?。
(通过技术创新创造真实的差异化产品?
通过品牌或信誉创造虚拟的差异化产品?(药品、食品、服装等)
通过降低成本并以更低的价格提供相似的产品?
通过创造高的转换成本锁定用户?
通过建立门槛把竞争者挡在外面?)(比如取得资质、认证等)
四、独立及持续盈利能力
1、公司在调查期内存在的所有关联方，关联交易的种类、交易金额及占同类总金额的比重、期末余额、价格及作价方式、关联交易毛利占总毛利的比重;
2、公司经营所必需的房产、土地、商标、专利及非专利技术的取得方式，所有权归属情况;
3、公司的技术、业务、利润来源是否过度依赖其他公司、相关政策及补贴收入;
4、公司生产经营模式、产品或服务结构、经营环境是否发生或将要发生重大变化;
5、公司对主要供应商及客户是否存在严重依赖。
五、财务状况及收入确认分析
1、公司在过去三年的财务数据分析，包括销售规模及收入、毛利率、净利润、现金流分析;
2、收入确认的具体政策，是否与会计准则相符，成本是否配比，收入在内分布不均衡的，分析在各季度或月份的比例;成本核算政策及方法;
3、根据资产负债率、流动比率、速动比率分析公司的偿债能力;
4、根据存货、应收账款、经营活动现金流量、主营收入的对比分析公司收入的质量;
5、列示并分析公司报表与原始申报报表(营业税、增值税、所得税)的差异;
(对各个会计科目数据作基本的判断)
六、治理结构
1、股东是否将与公司主营业务相关的资产全部注入到公司，股东、董事、高管人员与公司的利益是否一致，公司是否存在向关联方输送利润的情况;
2、公司的内部组织架构及功能定位是否清晰(包括子公司)，内部决策的执行效率;
3、公司是否存在违法违规情况(包括税务、海关、环境、外汇、金融、用工、工商及行业等等，关注诉讼、行政处罚方面)，如是否存在内部集资，非法发行股份等。
七、会计基础
1、公司财务部门的人员配置及年龄、学历、职称情况;
2、公司核算方式，如使用计算机，简要评价其环境，说明其使用的硬件、软件、版本、是否正版及已使用年份;
3、会计核算的规范化程度;
4、原始凭证的合法性。
5、是否按会计准则进行成本核算。
八、根据调查了解到的问题汇总
1、调查过程中的风险及解决方案。
2、贷款发放的前提条件落实。
XXXX项目(公司)
尽职调查文件清单
调查文件清单 (A办公室提供)
1. 公司基本情况
1.1. 注册中、英文名称及缩写; 1.2. 法定代表人;
1.3. 设立(工商注册)日期; 1.4. 住所及其邮政编码; 1.5. 电话、传真号码; 1.6. 互联网网址; 1.7. 电子信箱 1.8. 公司对外宣传材料
2. 公司成立和历史沿革 2.1. 简单说明公司自设立后的历史沿革情况并提供公司股权结构图(需追溯至自然人、集体资产管理机构或国有资产管理机构)
2.2. 如有内部职工股或者委托持股情况，请特别说明，并列明持股清单(包括姓名、持股份额及比例、入股日期、持股方式)，是否有清退计划
2.3. 2.4. 2.5. 现行有效并标明通过工商年检的营业执照及组织机构代码证 设立时的投资协议、验资报告、评估报告、历次公司章程及修正案 批准设立公司的政府主管部门、国有/集体资产管理部门、行业主管部门批文、设立公司的项目建议书和可行性研究报告、批复和改制批文
2.6. 历次股权转让协议及涉及股权转让的董事会、股东会决议、政府批文(如有)以及申请工商变更的资料
2.7. 历次增资/减资协议、董事会及股东会决议、政府批文(如有)、股东非现金出资的资产评估报告、验资报告、营业执照
2.8. 自设立后的历次名称、法定代表人、注册地址及营业范围的变更
1
2.9. 目前公司所有股东的最近一年度年检的企业法人营业执照(自然人股东请提供身份证复印件并说明多个自然人股东之间的关系)、公司章程及最近三年及一期(如有)由注册会计师出具的审计报告，没有审计报告的请提供公司财务报告。
2.10. 目前公司股东持有的股权是否存在质押或冻结的情况，如有，请提供相关协议等法律文件
2.11. 历次股东会/董事会决议及高层管理部门的重大事项决议 2.12. 其它与历史沿革相关的文件
3. 公司的组织结构 3.1. 公司组织结构图(采用方框图或其他有效形式，全面披露其组织结构，包括发起人或股东及其分公司、子公司和参股公司(或联营公司)，发起人或股东的实际控制人，公司对外投资形成的子公司、参股公司及其他合营企业，以及有重要影响的关联方等。公司还应标明组织结构的具体组织联系，包括前述主体的主要业务、基本财务状况(应注明是否经过审计及审计机构的名称)、主要管理层以及其控股和参股单位等情况);
3.2. 内部组织机构设置及运行情况，包括各主要职能部门、业务或事业部、各分公司的情况;
3.3. 公司内部管理制度(内部决策和授权制度、关联交易制度、财务管理制度、内部审计制度、计提“八项减值准备”的内控制度、子公司管理制度、信息披露及营销、采购等其他内控制度)。
4. 公司治理情况 4.1. 4.2. 4.3. 三会(股东大会、董事会、监事会)议事规则、总经理工作细则; 三会会议的通知、签到、记录、决议及决议的跟踪执行情况; 重大生产经营决策程序与规则，包括对外投资等重大投资决策的程序和规则，重要财务决策的程序与规则，对高级管理人员的选择、考评、激励和约束机制，利用外部决策咨询力量的情况(从章程摘录);
2
4.4. 董事长、总经理、财务负责人、技术负责人在近三年内曾发生变动的，其变动的经过及原因;
4.5. 董事、监事、高级管理人员和核心技术人员履行诚信义务的限制性规定，包括股份锁定办法、责任保险制度(如有)等;
4.6. 董事、监事及高管人员情况：
4.6.1. 董事、监事、高级管理人员的情况，主要包括：姓名及国籍、性别、年龄、学历、职称、主要业务简历(可披露其主要的业绩记录)、曾经担任的重要职务及任期、在公司担任的现任职务、兼任其他单位的职务;
4.6.2. 与上述人员所签定的协议，如借款、担保协议等，以及为稳定上述人员已采取及拟采取的措施;
4.6.3. 按如下类别提供上述人员在目前持有公司股份的情况：
(1)个人持股，即以上述人员的名义，或由其授权或指示他人代其持有的股份; (2)家属持股，即上述人员的配偶或子女持有的股份;
(3)法人持股，即上述人员通过其近亲属能够直接或间接控制的法人持有的股份。
4.6.4. 上述人员在发行前持有股份公司关联企业股份的情况，包括持股数量，持股比例，以及有关承诺和协议;
4.6.5. 上述人员在股东单位或股东单位控制的单位、在公司所控制的法人单位、同行业其他法人单位担任职务的情况;
4.6.6. 上述人员相互之间存在的配偶关系、三代以内直系和旁系亲属关系。
3
(B销售生产研发部门提供)
5. 行业与公司竞争力分析(分析本行业的市场状况及发展趋势) 5.1. 行业的概况和前景，本行业国内外市场需求状况、特点及未来发展前景(最好能提供近三年统计数据并注明出处);
5.2. 国家对本行业的产业政策及发展规划;
5.3. 有无制约该行业发展的政策(如行业特许经营权、进入限制、区域布点规划限制等);
5.4. 对公司未来发展起重大影响的因素分析，现有优惠政策的取消、未来可能出台的支持或限制政策等;
以上各点主要分析：行业管理体制、行业竞争状况、市场容量、技术水平以及以上因素的发展趋势;影响本行业发展的有利和不利因素，如产业政策、产品特性、技术替代、消费趋向、购买力与国际市场冲击等因素，进入本行业的主要障碍;
5.5. 本行业竞争情况和公司的竞争力比较(主要竞争状况，包括自身的竞争优势及劣势，市场份额变动的情况及趋势，同行业竞争的情况)
5.5.1. 市场竞争力分析，主要竞争对手的名称、产品市场表现情况; 5.5.2. 与国内外本行业领先企业相比，竞争优势和劣势的比较分析，尤其是在产品质量、新产品开发能力、设备水平等方面的比较;
5.5.3. 与国内外同行相比，公司的综合技术水平分析，从技术创新能力、新产品开发能力、目前公司所具备的技术诀窍等方面进行比较。
5.6. 同行业企业的经营与发展动向
6. 企业经营情况
4
6.1. 公司从事业务所必须的许可证和执照，包括但不限于：组织机构代码证、生产许可证、经营许可证、财政登记证、国有资产占用企业登记证明(如有)、外汇登记证、海关登记证、贷款证、产品质量证书、资质证明、高新技术企业证书、出口企业认证、质量体系认证、生产安全及消防安全相关证书等其他类似许可证和执照。
6.2. 实际从事的主要业务;
6.3. 业务基本情况，生产能力;主要产品的销售额及出口比例;主要原材料和能源耗用情况;与主要客户(前五名)的销售金额、比例，公司主要原材料、重要辅助材料、所需能源动力的采购模式和市场供求状况;公司主要(前五名)的原料供应商名单及采购数量、金额、占总采购的比例;主要生产设备;
6.4. 营销能力(包括主要销售市场、分类产品销售额、销售模式、营销网络、销售渠道、客户资源、客户开发能力现状、优势与今后的发展策略);
6.5. 公司主要客户及分布情况，产成品的定价政策及影响因素，公司产品的售后服务，销售的季节性变化情况;
6.6. 公司的核心技术，重要的知识产权和非专利技术，公司拥有的已获国家发明专利申请号的技术成果;公司的专有技术和技术成果;
6.7. 研究开发情况。研究开发机构;研究人员和研究经费投入;公司正在研究开发的新产品及新技术;公司的技术创新机制。
5
(C人力资源部门提供)
7. 劳动人事 7.1. 7.2. 公司现有员工名单、签订劳动合同情况及劳动合同样本
说明公司与其董事、高级管理人员、技术骨干及业务骨干是否就竞业禁止、保密、发明归属事项签订任何书面协议, 并提供相关法律文件
7.3. 公司工会组织情况、劳动人事管理制度，包括职工工资管理、社会保险、各项规章制度等文件
7.4. 社会保险登记证及公司为职工缴纳社保的情况说明，请列明缴纳保险的员工名单、保险种类(养老、医疗、失业、工伤保险及住房公积金)、计算方式、公司和员工的缴纳比例和缴纳金额等。如有欠缴情况，请说明原因及欠缴的金额、比例。
7.5. 机械行业是否有特殊的社保要求
6
(D财务部门提供) 8. 财务会计体系
8.1. 请介绍公司的基本会计、财务管理体系和适用的会计、财务管理(包括但不限于内部控制制度、投融资管理制度、预算管理制度、成本控制制度、外汇管理制度等)规章，并提供相应的书面材料。
8.2. 请介绍财务部门的主要职责、组织结构及分工情况。介绍财务部分主要人员及职责分工。
8.3. 请说明下属子公司、分公司和单位财务实行独立核算的情况。企业会计数据如何汇总?会计报表如何编制?是简单汇总报表还是合并报表?
8.4. 请介绍公司预算方式、预算内容、预算程序(制定、分解过程)、权限、汇总结算程序、预算执行情况的考核办法、奖惩制度。
8.5. 请介绍具有行业特殊性的会计科目和会计核算方法。
8.6. 请介绍过去及未来可能的会计政策变化的原因和影响。(主要是收入确认、坏账计提及资产减值准备方面)
8.7. 公司各级单位每月、每季度、半年度和年度的结帐日是哪一天?是按季度、还是按半年度、年度出具内部财务报表?
9. 财务报表
9.1. 近三年一期，本公司及主要子公司经审计的合并资产负债表、合并损益表、合并现金流量表、合并利润分配表和会计附注及审计报告(如无审计报告，请提供未审计财务报告，请注明财务报告的合并范围)。
9.2. 与上述历年报表相匹配的三级或三级以上明细科目余额表。 9.3. 请提供公司管理层用于经营分析的内部报表及对运营情况的分析。
10. 经营相关
10.1. 产品销售基本流程、收入确认时点。 10.2. 分产品类别的销售及成本数据。 10.3. 产品成本结构(即料工费构成)。
7
10.4. 主要原材料供应商及价格波动情况、采购合同、发票、入库单等的样本。
10.5. 主要客户销售情况、收款情况(或请提供给予客户的信用期情况)，主要客户、主要产品的销售凭证样本，包括但不限于发票、出货单、报关单。
10.6. 母公司及各子公司未来3年销售计划、已签订的销售合同、已签订的销售意向性协议。
11. 公司税务、财政补贴及海关 11.1. 公司税务登记证。
11.2. 关于纳税情况的说明，应包括税种、适用税率、税收缴纳方式、期初未交数、报告期应纳税额、报告期实际纳税额、期末未交数，有关税收优惠的详细说明或批复文件等。
11.3. 公司最近三年的纳税申报表，以及相应的完税证明。如不能提供，请说明原因。
11.4. 公司过去三年因税务问题而受到的行政处罚情况及相关文件。 11.5. 将对公司产生重大影响的即将执行或即将发生的有关税收文件、政策、政府文件等。
11.6. 公司现时享受的财政补贴、财政扶持政策及主管部门的批准文件。 11.7. 公司通过海关减免税进口的机器设备清单及海关减免税的全套文件、发改委和海关签发的鼓励外商投资项目确认书(适用于外资企业)。
11.8. 公司处于海关监管期内的机器设备若存在转让、租赁或抵押等情形，请提供海关的批准文件(适用于外资企业)。
12. 公司资产情况 12.1. 土地使用权。
12.1.1. 全部划拨土地的划拨文件和国有土地使用证。
12.1.2. 全部出让土地的土地出让之批准文件、合同和国有土地使用证。 12.1.3. 全部土地使用费和土地出让金交纳凭证。
8
12.1.4. 全部转让土地的土地转让之批准文件、合同和国有土地使用证。 12.1.5. 上述土地使用权的评估文件。
12.1.6. 公司土地租赁合同、租赁备案登记证明及该等土地之使用权证。 12.1.7. 上述土地使用权的抵押和任何载有约束性条款的文件。
12.2. 房产
12.2.1. 公司房屋所有权和使用权证书或其它证明文件。 12.2.2. 上述房产的评估文件。
12.2.3. 公司房产租赁合同、租赁备案登记证明及该等房产之房地权证。 12.2.4. 上述房产权的抵押和任何载有约束性条款的文件。 12.3. 固定资产
12.3.1. 公司主要固定资产(对公司生产经营具有重要作用的机器设备、生产线、排污设备及公司拥有的全部车辆，不含不动产)台账和资产评估文件以及证明资产属于公司的文件(包括但不限于购置合同、发票、车辆行驶证等)。
12.3.2. 如公司股东以实物资产或其它非现金资产作价出资，此类资产完备的权属证书。
12.3.3. 公司对其资产以分期付款购买、信贷、租赁等方式拥有或使用的全部合同文件。
12.3.4. 公司资产抵押清单以及相关协议。 12.3.5. 固定资产折旧、减值测试政策及执行情况。
12.4. 无形资产
12.4.1. 无形资产清单、摊销政策、减值测试情况。
12.4.2. 如有无形资产作价出资，请提供此类资产完备的权属证书、评估报告。
9
(E法务部门提供)
13. 知识产权和无形资产 13.1. 商标
13.1.1. 公司拥有和使用的商标或服务商标的清单、注册证书和申请文件 13.1.2. 商标使用许可合同(包括公司许可他人使用及公司被许可使用) 13.1.3. 商标使用许可备案文件
13.2. 著作权相关文件、专有技术情况及相关协议 13.3. 域名注册登记文件
14. 重大合同
14.1. 公司正在履行的对业务经营有重大影响的重大合同清单(包括签约方、合同名称、标的金额等主要情况说明)及合同副本，包括但不限于：
14.1.1. 有关担保、抵押或赔偿的合同 14.1.2. 有关提供设施和服务的合同
14.1.3. 有关代理、经销、专营权、特许或限制性交易的合同
14.1.4. 任何载有非正常条款(包括非正常负担或非正常市场价格)的合同 14.1.5. 以分期付款方式的采购(或购置)合同 14.1.6. 保险合同 14.1.7. 其它重大合同
14.2. 公司的格式合同样本、合同管理制度说明和有关文件
15. 违约、诉讼和行政处罚
10
15.1. 违约
15.1.1. 公司违反其为一方当事人的任何合同及由此引起的超过500万元人民币(根据公司规模适当调整)人民币的索赔的情况
15.1.2. 与公司订立合同的任何一方违反所定合同及公司就该违约行为提出或将提出的索赔的情况
15.2. 诉讼或其它司法或行政程序
15.2.1. 公司现存的尚未了结(包括尚未执行完毕)的标的额超过500万元人民币(根据公司规模适当调整)的诉讼、仲裁、纠纷、调解或其它司法或行政程序的相关文件(包括但不限于起诉状、答辩状、判决书、裁定书、调解书等)
15.2.2. 公司所知的将来可能会涉及的诉讼或仲裁的重大事项的详细陈述
15.3. 行政处罚
15.3.1. 公司过去三年因违反工商、税务、土地、环保、海关、卫生、安全、消防、建筑、规划及其他法律、行政法规而受行政处罚的情况及相关文件
15.3.2. 公司目前是否存在任何政府机构正在进行的调查
11
(F投资部门提供)
16. 公司对外投资情况
16.1. 公司资产结构图(包括公司下属企业、挂靠企业及其他关联企业)及产权关系
16.2. 公司持有其它企业股份或资产的全部权属证明文件
16.3. 公司所有长期投资的下属公司的现行营业执照、公司章程及最近三年和一期的注册会计师出具的审计报告
16.4. 其它相关文件 17. 公司发展规划
发行当年及未来两年内的发展计划，主要包括： 17.1. 公司的发展战略;
17.2. 整体经营目标及主要业务的经营目标; 17.3. 产品开发计划; 17.4. 人员扩充计划; 17.5. 技术开发与创新计划;
17.6. 市场开发与营销网络建设计划;
同时提供上述计划所依据的假设条件，实施上述计划将面临的主要困难;上述业务目标的主要经营理念或模式;上述业务发展计划与现有业务的关系;募股资金运用对实现上述业务目标的作用。
序号 文件明细
有 无 备注
第一部分
公司文件
一、基本情况
1、 公司最新的证照文件，包括：
(1)
营业执照 (2)
组织机构代码证 (3)
税务登记证 (4)
银行开户许可证
(5)
银行信贷登记咨询系统贷款卡 (6)
社会保险登记证/表
(7)
开展相关经营所需资质证书/暂定资质证书 (8)
其他经营行政许可
2、
3、 公司最新章程
公司股权架构图(包含公司控股及参股子公司、分公 司等)
4、
5、
公司现任董事、监事及高级管理人员名单(含简历) 公司组织机构图
第1页
序号
6、 文件明细
公司的验资报告(包括设立时的验资报告、历次资本 变更的验资报告)
有 无 备注
7、 公司的资产评估报告(包括固定资产和无形资产的评 估报告，如有)
8、 与公司股权质押相关的合同和/或批准文件、工商登记 备案文件(如有)
9、
二、历史沿革
1、 加盖工商查询专用章的公司全套工商登记资料，包括 公司设立、历次变更及年检
2、 公司设立时的出资协议、股东协议(包括设立时的出 资协议、股东协议，现行有效的出资协议、股东协议， 以及历次出资协议、股东协议的修改和补充文件等);
3、 除公司出资协议和章程外，请提供公司股东之间签订 的与公司或公司的经营有关的其他合同、协议、意向 书、备忘录(如有);
三、经营情况
1、
2、 公司关于总体业务经营情况的书面说明
公司历次股东会、董事会及管理层例会等会议形成的 决议
3、
公司业务形态(包括公司原材料采购、产品生产及销
第2页
序号 文件明细
售、产品生产构成等各方面介绍)、模式及流程图
有 无 备注
4、
5、
6、 公司已生产及销售产品的清单及相关的目录或公告 公司主要的业务合同格式文本
已获得的各类经营许可证或资格证书或资质证书或相 关批文
7、 公司近三年排行前十名的交易对象(包括经销商、原 材料供应及相关服务提供商等)清单及交易情况说明
8、 销售代理商名单、委托协议、国家工商总局备案证明 等
9、 列明尚未履行完毕或虽已履行完毕但存在争议的合同 清单
10、 过去三年中与任何控股公司或董事、或与董事或控股 公司拥有的公司签订的任何协议或做出的任何安排， 包括各种交易;
11、 有关进出口业务的文件，进口代理商的名称及与该等 代理商签订的有关合同和有关产品的资料及年销额;
12、 战略合作协议(投资协议、收购协议、合作协议或联 营协议)清单及所有合同
13、 收购、合并或出售公司权益、业务或资产的合同或协 议
14、 因公司重组、股东变更及将来准备开展的股票发售的
第3页
序号 文件明细
缘故而可能导致违反或终止任何协议的文件或可能导 致第三方有权行使优先购买权或期权的协议;
有 无 备注
15、
16、 其他含有非正常条款的合同或协议;
对公司有重大影响的合同、协议或其他书面文件及公 司认为应提供的其他文件;
四、重大债权债务
1、 1. 重大债权
(1)
2. 公司作为债权人的借款合同及配套的担保合同(含
担保登记文件)
(2)
3. 公司关于上述合同履行情况的说明
2、 4. 重大债务
(1)
5. 公司与银行之间的借款合同及配套的担保合同(含
担保登记文件)
(2)
6. 公司与关联方或其他企业、个人之间的借款及担保
合同(含担保登记文件)
(3)
7. 股东借款合同及担保合同(含担保登记文件) (4)
8. 涉及外债的请提供外管局的相关批文和登记文件
3、 9. 其他融资合同
(1)
10. 与公司结构融资相关的信托或其他融资的相关合
同
4、 11. 或有债务
第4页
序号 文件明细
有 无 备注
(1)
12. 公司为关联方或其他方提供担保的相关合同及担
保登记文件
(2)
公司提供的任何形式之担保情况汇总表
13. 委托理财、托管协议、资产出让或出售协议、资产
置换协议、对外投资或股权转让协议
五、重要合同(指合同金额超过该公司净资产5%且尚在履行期的合同或虽没达5%，但与 经营密切相关的合同)
1、 14. 项目超过5%主要合同
(1)
15. 合同 1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) 8) 16. 重要销售合同(大额或前10名客户) 17. 重要采购合同(大额或前10名客户) 18. 房屋、设施、设备经营租赁协议 19. 合同 20. 合同 21. 合同 22. 合同
23. 公司关于合同履行状况的书面说明及合同款支付
台账
(2)
24. 采购合同 1) 2) 25. 设备车辆采购合同
26. 其他各项重大设施、设备及材料采购合同
第5页
序号 文件明细
有 无 备注
(3)
27. 运输合同 1) 2) 3) 28. 合同 29. 合同 30. 合同
(4)
31. 与项目相关的其他合同
(5)
32. 以上合同根据法律法规规定需招投标的，提供招投
标相关文件
2、 33. 不动产租赁合同
(1)
34. 租赁合同/联营协议 (2)
35. 租赁备案证明
3、 36. 其他重大合同
(1)
37. 项目合作合同 (2)
38. 上下游客户合作协议
(3)
39. 与公司日常运营相关的其他重大合同
40.
六、财务资料
1、
2、 41. 公司近2-3年的审计报告
43. 截至清单出具之日公司尚未履行完毕的借款合同
汇总表
42.
44. 近2-3年及最近一期的财务报表和附注(含基建) 45. 会计账簿及会计凭证、长期投资明细表(包括：被
第6页
序号 文件明细
投资企业名称、注册资本、股权占比;主要子公司 经营情况)
有 无 备注
46. 银行开户基本信息查询及信用报告 47. 银行对账单和余额调节表 48. 票据备查薄(如有) 49. 存货收发存报表或台账 50. 各项税费纳税申报表
51. 上企业所得税汇算清缴纳税申报表 52. 税收减免批准文件
53. 汇总科目余额表(EXCEL电子版) 54. 各往来科目明细余额表(EXCEL电子版) 55. 固定资产明细表及盘点表(EXCEL电子版) 56. 未来三年的现金流及盈利预测表
57. 长、短期借款及担保情况以及相关合同协议
58. 详细的购销政策、税收筹划政策及股利政策(如有) 59. 成本核算程序(方法)、财务管理办法、其他内部
控制、内部管理制度文件
60. 关联方名称清单
61. 关联方交易统计表
62. 重大关联方交易合同、协议等资料
七、主要资产
第7页
序号
1、 文件明细
63. 请公司提供持有土地情况汇总表，并区分以下情形
提供相关文件：
有 无 备注
(1)
国土资源部门对授权经营及土地处置方案的批准文
件;
(2)
划拨土地：国土资源管理部门的划拨文件;
(3)
土地管理部门出让土地：国有土地使用权出让合同，
国有土地使用权证，土地出让金支付收据;
(4)
从第三方(第三方已经取得国有土地使用权证)通过转
让方式取得：第三方与国土局签订的国有土地出让合 同，国有土地使用权转让合同，国有土地使用权证， 土地转让价款支付证明;
(5)
从土地管理部门通过租赁方式取得：国有土地租赁合
同，国有土地使用权证，租金支付凭证;
(6)
从第三方(第三方已经取得国有土地使用权证)通过租
赁方式取得：土地租赁合同，租金支付凭证;
(7)
以其他方式取得的土地的证明及其相关文件。 (8)
盖有土地部门查询章的土地情况信息表。
2、 请公司提供持有房产情况汇总表，并区分以下情形提 供相关文件：
(1)
已建设完成并取得产权证的物业：房产证;
(2)
从第三方受让的物业：房产证。如还未取得房产证的，
第8页
序号 文件明细
请提供第三方房产证、购买合同、房价支付证明，未 办理产权证原因说明;
有 无 备注
(3)
从第三方租赁的房产：第三方的房产证，租赁合同，
房屋租赁登记证，租赁许可证(如有);
(4)
出租的房产：房产证、土地证、出租合同、出租许可
证(如有)、租赁登记证;
(5)
以其他方式取得的任何房产的产权证明及其相关文
件;
(6)
盖有房产部门查询章的房产信息表。
3、 请提供公司的全部固定资产(包括公司的所有设施、 设备、家具、固定装置、车辆等)的清单，并同时提 供与购置和证明权利/所有权有关的文件
4、 请提供公司拥有的知识产权清单，并提供以下文件
(1)
公司持有或拥有的全部专利、商标、服务标识、商号、
专有技术、标志、域名、著作权(包括对前述内容的申 请)的详情及有关注册证书
(2)
公司与他方订立的有关专利(专利申请权)、商标、专有
技术、域名的转让、许可协议(公司作为转让方或受让 方、许可方或被许可方)及有关登记注册证明
(3)
现存或潜在的有关公司所有或第三方所有的专利、商
标、商誉、专有技术、域名或其他知识产权的争议或
第9页
序号 文件明细 纠纷
有 无 备注
八、税务及财政补贴
1、 2.
3、 请公司说明公司目前适用的主要税种、税率 请公司提供近三年的纳税申报表
公司任何时期所接到的所有税务部门签发的涉及公司 欠税通知、欠税罚单
4、 为贵公司提供有关税务咨询、税务安排或其它税务服 务的中介机构(包括会计师事务所、税务咨询公司等) 的名称及地址
5、
税务部门或审计师出具的贵公司自成立以来历年的完 税证明
6、 公司享受税收优惠或财政补贴的任何政府批准文件， 包括但不限于任何认定公司具备享受减免税资格的批 复和批准证书，任何政府部门同意对公司提供“先征 后返”、财政补贴等待遇的批准文件、通知等
7、 有关公司及其主要子公司相互之间及其与关联公司有 关税务安排的任何协议、文件或证明，包括但不限于 提供税务担保或代为承担纳税义务等方面的任何文件
九、保险
第10页
序号
1、 文件明细
公司财产保险的汇总表(包括但不限于一般责任保险、 财产保险、火灾、失窃和意外损失保险等社会基本保 险以外的所有保险)
有 无 备注
2、 一切保险索赔清单以及有关保险撤消或拒延的信函往 来
3、
已按期缴清所有应缴保费的证明文件
十、诉讼、仲裁及行政复议及其他法律程序(以列表形式提供，然后我们再决定是否需要 提供文件)
1、
任何涉及公司的已经发生的、正在进行的或已有明显 迹象表明可能要发生的诉讼、仲裁或者行政复议情况 和文件，包括但不限于该诉讼、仲裁和行政复议之有 关文件、判决书或仲裁裁决或行政复议裁定，其最新 进展
2、 任何涉及到公司的财产存在任何行政机关、司法机关 的查封、冻结及其他强制执行的措施或程序
3、 任何涉及公司股东的已经发生的、正在进行的或有明 显迹象表明可能要进行的诉讼或者仲裁情况和文件， 包括但不限于该诉讼和仲裁之有关文件、判决书和仲 裁裁决，其最新进展
4、 任何涉及公司股东之财产上(包括但不限于其在公司及
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序号 文件明细
其主要子公司之股权上)存在的任何行政机关、司法机 关的查封、冻结及其他强制执行的措施或程序
有 无 备注
5、 请说明公司的董事、监事、高级管理人员是否涉及重 大诉讼、仲裁或行政争议事项或存在尚未进入诉讼、 仲裁程序的重大纠纷，并列明上述公司在争议中的地 位(原告、被告、第三人)、对方当事人、争议事由、管 辖机构(法院、仲裁机构、行政机关等)，以及对处置结 果和影响的预测，并提供有关法律文件
十一、员工、福利、社保及住房公积金
1、 公司使用的标准劳动合同文本，并说明是否与所有员 工签署劳动合同，所签署劳动合同是否均使用标准合 同文本
2、
与公司的员工激励机制(包括认股权等)、公积金、养老 金、失业保险金、医疗保险金、退休福利计划或退休 安排和其他雇员福利计划或相关的政策、说明、内部 规则、合同或计划，并且提供社会保险登记证及年检 情况
3 请公司提供盖有政府部门公章的近三年的社会保险与 住房公积金缴纳表
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序号 文件明细
有 无 备注
十二、其他
公司股东及实际控制人
1、 请提供各股东最新营业执照(或商业登记证、身份证 明等)
2、 3.
请提供股东现行有效的公司章程及/或其他组织性文件 请说明公司现有登记股东是否存在代持或其他利益安 排。如存在，请提供有关代持协议或书面文件。 注：如公司股东已纳入本次尽调范围，则可以不用提 供。
补充其他
1、
公司认为对该项目有重大关系或应予以考虑和审核的 任何其他文件或资料
2、 公司是否存在关联关系和关联交易。
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