银行贷款审计报告（推荐9篇）
一、发现可能存在的虚构交易、借名贷款或贷款回流的问题审计思路 检查经过：
（一）审计组在现场函证时，注意到三家公司的对账均由同一人前来，经询问，信贷员解释此人为三家公司的出纳；
（二）审计组随即借调了三家公司的信贷档案，发现三个借款人的财务负责人均为同一人，而该财务负责人与一家房产企业渊源较深，审计组同时查询贷款数据库，确定该财务负责人与房产企业及相关方在银行是否有贷款，并借调了有贷款的借款人的信贷档案；
（三）审计组在查阅信贷档案并做记录取证的基础上，进而检查以上相关贷款的资金实际走向，结合信贷档案和网上搜索的信息判断资金走向的实际情况，进而形成可能存在虚构交易、借名贷款或贷款回流的情况的结论。
二、发现可能涉及民间借贷的问题审计思路
检查经过：
（一）做好信贷档案信息记录、贷款资金走向记录以及网络搜索信息等基础工作；
（二）分析以上相关基本信息；
（三）发现有异常借款人或相关方时，获取其在银行的所有开户信息；
（四）选择资金进出活跃、交易量大的账户全面排查其中大额资金的进出情况，并做相应记录；
（五）进一步根据大额资金进出情况的检查，借调相关信贷档案、检查贷款资金走向以及查询还贷付息，有必要时执行“
（四）”所述程序，并作相关记录；
（六）综合以上检查记录，综合分析判断是否存在涉及民间借贷、借名贷款的情况。
三、发现借名贷款的问题审计思路
检查经过：
（一）做好信贷档案信息记录、贷款资金走向记录以及网络搜索信息等基础工作，重点记录抵押物所有权人信息、资金走向等信息；
（二）分析以上相关基本信息；
（三）综合以上检查记录，综合分析判断是否存在借名贷款的情况。
四、虚假按揭贷款审计思路
（一）从贷款明细表中分析统计同一天、同一信贷员发放的按揭贷款情况；
（二）抽查以上按揭贷款档案；
（三）对于按揭房产属于同一小区的按揭贷款，重点检查其首付款及期后还息情况，如存在首付款由按揭房产由房地产开发公司支付或期后还息来源于同一人或房地产公司，则可能为虚假按揭贷款。
五、利用信用卡套现问题审计思路
（一）取得信用卡业务台账；
（二）分析统计信用卡联系手机号码、寄卡地址相同的情况；
一、商业银行的贷款业务
贷款是指商业银行作为贷款人按照一定的贷款原则和政策, 以还本付息为条件, 将一定数量的货币资金提供给借款人使用的一种借贷行为。贷款是商业银行最大的资产业务, 大致要占其全部资产业务的60%~70%左右。贷款业务按照不同的分类标准, 有以下几种分类方法:一是按贷款期限划分, 可分为活期贷款、定期贷款和透支贷款三类;二是按照贷款的保障条件分类, 可分为信用放款、担保放款和票据贴现;三是按贷款行业划分有工业贷款、商业贷款、农业贷款、科技贷款和消费贷款等;四是按具体用途划分有流动资金贷款和固定资金贷款;五是按贷款质量划分有正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款等。
贷款业务的一般流程为:信用等级评定→统一授信→信贷申请与受理→贷前调查→贷款审查→贷款审批→签订贷款合同→审核提款条件→贷款发放与支付→贷后管理→贷款收回。
信贷业务在财务报表中通常通过“应收利息”、“发放贷款及垫款”、“贷款呆账准备”、“利息收入”等科目进行核算。在审计过程中, 要将以上科目作为重点测试审核项目。
二、信贷资产审查的内容
审计应在了解商业银行信贷资产形成过程、业务分类以及贷款审批发放流程和贷款管理内控系统是否健全可信后, 就该商业银行所属地方特点, 明确商业银行信贷业务审核方向, 构建一套配合实际情况的审计思路, 制定贷款业务审核重点及审核程序。在审计内容上主要有:一是审查贷款业务的开展是否符合商业银行稳健经营原则, 有无盲目追求盈利, 将贷款投向高风险、高回报领域、违反国家有关规定将贷款投向限制行业等情况, 即贷款投向审查。如集中对市政建设项目、房地产行业发放贷款或者违规向小煤窑、小水电等发放贷款等;二是贷款发放的审批是否严格按照授权, 有无越权放贷、先放贷后审批或未经信贷调查即进行审批的情况, 是否执行审贷分离;三是贷款的发放规模各年之间是否稳步增长, 是否一味扩大贷款规模, 导致贷款风险过大;四是贷款抵押、质押担保是否合法有效, 是否存在集体土地使用权等无效抵押物;五是贷款分类是否真实、合规、准确, 有无虚报贷款质量;六是对不良贷款的管理是否做到部门专管、风险识别、及时处理, 贷款界定、转账、核销是否合规;七是根据贷款分类计提的贷款呆账准备是否充足、合理, 是否与贷款变动情况配比合理;八是对关联方发放贷款是否严格按照规定并实行有效控制, 有无放宽贷款条件, 放贷规模是否超过银监监管额度;九是审查贷款集中风险, 单一客户贷款集中度、单一集团客户授信集中度及最大十家客户贷款总额三项指标是否超过银监监管额度, 是否存在关系密切的贷款客户之间互保获取贷款;十是贷款利率是否执行国家规定, 有无因盲目追求利润, 擅自或变相改变利率;十一是有无进行贷后检查, 对贷款资金的流向有无进行相应的制约和控制, 对贷款项目的建设情况有无进行一定的跟踪检查。
三、审计程序
(一) 符合性分析。
贷款质量审计以贷款数量为基础, 对贷款分类结果进行汇总分析。熟悉贷款总体状况和结构, 发现贷款内在风险, 进行历史数据比较、同业比较和贷款投向结构分析, 从贷款各要素及结构中发现投向规律, 比较各分类之间合理性, 以此作为审计重点, 获取证据。
1、贷款质量、投向和规模分析。
一是同期比较分析。审查贷款质量、贷款行业投向变化趋势, 若变化趋势与同期当地经济变化大体一致, 则属正常;反之, 要做进一步分析;二是同业比较分析。对同一组经营规模类似、性质相同的商业银行贷款质量进行比较分析, 比较经营业绩差距是否过大, 若差距大, 则分析成因。
2、不同类别贷款余额比率分析。
将商业银行五级分类贷款、投放行业类贷款、担保方式类等分类贷款余额分别与全部贷款余额作比较, 审查各类贷款的风险权重及其分布。
3、授信客户的集中度分析。
一是获取单一客户和单一集团客户贷款授信及贷款余额情况明细表;二是查验贷款客户与其贷款保证人之间的关系, 是否存在关联公司之间互保;集团及其附属公司对集团外公司是否存在债务担保情况, 分析其对商业银行贷款的归还是否构成风险;三是审核单一客户贷款集中度是否超过监管限额, 单一集团客户授信集中度是否超过监管限额, 前十家客户贷款总额是否超过商业银行资本净额的监管限额。
4、
不良资产率和不良贷款率分析:审核是否超过监管限额。
5、不良贷款结构分析。
从定量的角度揭示商业银行不良贷款集中区, 例如进行行业投向分析、品种构成分析, 揭示不良贷款行业分布和品种分布, 从而发现商业银行信贷管理的薄弱环节和高风险区域。
(二) 实质性测试。
对信贷质量的实质性测试, 有赖于信贷内控的健全和有效控制程度。实质性测试的目的在于用取得的审计证据验证贷款业务的真实性、贷款质量的准确性。审计应从各要素之间存在的联系中去发现所需的有关贷款证据。
1、获取商业银行信贷业务系统中的贷款数据。
核对与财务系统是否一致, 编制贷款汇总表, 反映贷款结构全貌, 指引实质性测试方向。
2、核对有关账目, 审查贷款的真实性。
检查会计总账信贷部门台账, 查看与部门统计报表是否一致。追查借款合同、借据、会计科目, 审核所发生的贷款入账的及时性、完整性。
3、
根据选样结果发函询证, 核实贷款余额的真实性和正确性。
4、
获取当期核销贷款清单、当期收回以前年度核销贷款清单, 检查当期核销的管理当局审批文件或主管税务机关的审批文件, 检查会计处理的正确性。
5、复核银行利息收入的确认。
针对利息收入的真实性、合理性的实质性测试, 可以通过将匡算的平均贷款利率结合商业银行当地特色, 与中国人民银行每年公布的基本贷款利率进行比较分析, 如发现有上下浮动较大的贷款利率应进行进一步审查分析。
6、如有贴现业务, 需要关注:
是否在期后已贴现给央行;检查贴现利息收入是否按收益期递延计算, 复核计入当期收入及递延收益余额的正确性;贴现业务是否以真实合法的商品交易为基础;相关票据实地盘点;对期后已托收及转贴现的票据进行期后审核。
7 如有进出口押汇业务, 需要追加特殊查验程序:
审验有关的押汇合同和单证抵押情况;检查进出口押汇利息收入是否按收益期递延计算, 复核计入当期收入及递延收益余额的正确性;审验押汇的期后收回情况。
贷款业务是商业银行资产业务的主体, 也是商业银行经营收入的主要来源。目前, 虚假授信、冒名贷款、贷款诈骗、违法发放贷款、收入不入账、账外经营等是贷款业务领域的主要案件风险。加强对商业银行贷款资金的审计和检查, 一方面可以揭示商业银行信贷管理中的薄弱环节, 促使其更好地贯彻国家的货币信贷政策, 提高资产质量, 增前防范和化解金融风险的能力;另一方面可以有效打击金融犯罪, 对维护金融秩序稳定、保障国家金融安全有着重要的意义。
摘要：贷款业务作为一种传统的基础业务, 是银行最主要的资产业务, 也是银行最主要的经营收入来源。尽管目前银行业务范围不断扩大, 各种创新业务比重逐渐上升, 但贷款业务依然是大部分银行的核心业务。银行贷款业务的营运情况、贷款质量状况和贷款风险程度, 对银行的营运能力乃至生存发展影响极大, 因此贷款业务审计是银行审计的重中之重。
关键词：商业银行,贷款审计,程序和方法
参考文献
[1]《商业银行计算机审计方法体系研究》第五章.中国时代经济出版社.
根据经验数据，一个单位的不良贷款占比数大致相当于其贷款利息收回率数（剔除清收的贷款欠息因素）与100的差额，即不良贷款占比数=100%-贷款利息收回率，其理由是不生息的贷款一般就是不良贷款。因此，我们在分析一个单位的贷款五级分类准确性时，首先应用贷款利息收回率的实际数按照上述方式进行计算，然后与五级分类的数据进行比较，如存在较大偏差，则说明其贷款五级分类数据不实。若计算数据大于五级分类报表反映数字时，则说明在五级分类报表中反映的正常类贷款中，有部分不良贷款没有划分为不良贷款；若计算数据小于五级分类报表反映数字时，则说明有部分正常类贷款划分到了不良贷款。
二、通过贷款逾期、票据业务垫款及欠息清单发现不良贷款
在应用贷款利息收回率匡算出不良贷款的基本状况后，可通过贷款逾期、票据业务垫款、欠息清单发现不良贷款。具体方法是，进入总行资产风險管理系统（ARMs系统）-资产质量监控-月度报表-对公五级逾期情况，查看逾期贷款的整体情况及各时段明细（票据业务垫款的检查也在ARMs系统方法与之类同）。贷款欠息的检查则是要进入信贷管理系统（cMIs系统）进行查找。具体操作是，进入台帐管理一业务查询一清单查询一欠息明细，查看一个行贷款客户的全部欠息情况。另外，还应通过人民银行企业征信系统进一步查看相关客户在其他商业银行的逾期及欠息情况。在对客户贷款逾期、票据业务垫款及欠息状况进行分析时，主要从时间期限上判断，也要将逾期和欠息结合考虑。一般情况下逾期时间在90天以内的贷款风险还相对可控，超过90而且欠息的则初步可以看作属不良贷款，具体认定要结合客户的基本情况、财务和非财务因素、保证措施等等进行综合深入分析。
三、通过列入银行监察名单发现不良贷款
列入银行监察名单客户，是指目前授信业务风险分类仍归为正常类，但授信主体或担保主体出现风险预警信号或存在潜在风险，导致授信业务的风险有增加趋势（可能下调为问题类）而需要予以提示和控制的授信客户。监察名单客户是各行风险管理部门按三层风险过滤模式筛选出来的存在一定风险的客户，应进行重点关注。检查方法是：进入总行资产风险管理系统（ARMs系统），从监察名单模块一客户清单一按业务查询，就可以看到列入监察名单的全部贷款明细情况。按照总行最新规定，其风险类型为风险预警、风险可控两类。在检查时，对风险可控类应做重点检查，全面深入分析风险现状，通过财务状况、经营情况、保证措施等综合分析对还款能力的影响程度，进而确定是否为不良贷款；对风险预警类客户也要全部进行认真的检查分析，作出准确的判定。
四、通过贷款减值拨备清单发现不良贷款
信贷减值资产是指有客观证据证明不能按原合约条款全额收回到期款项（本金和利息），使预计可收回金额低于账面价值而发生减值或损失的信贷资产。总行要求对公司、企业等单位客户的信贷减值资产，采取逐笔拨备方式，即以合同项下的每一笔凭证为单位，逐项估算损失，逐笔提取拨备。而且，信贷资产考核拨备数据直接根据当期外部审计的减值贷款拨备数据确定。因此，要通过信贷减值资产的审计发现不良贷款，应查看银行计提拨备的比例，并与外部审计减值贷款拨备的计提比例相比较，找出审计前后拨备数差异。具体的检查方法是，进入总行资产风险管理系统（ARMs系统），依次进入信贷资产减值拨备模块一统计查询一评级拨备查询（审计后）/差异情况查询/播按笔查询。对计提拨备比例较高（拨备数25%及其以上），且外部审计要求提取拨备数远大于银行拨备数的贷款进行深入分析，发现其中存在的不良贷款。
五、通过贷款减持退出清单发现不良贷款减持是指在授信客户出现预警标识并且可能会一定程度地危及我行信贷资产安全，但不适宜或不能马上全部退出的情况下而采取的逐步退出的方法。主动退出是指授信客户出现的预警标识将严重危及银行信贷资产安全，应尽早采取抢救措施，争取全面退出，尽可能减少损失。
现在各行授信部门每年都要按照国家产业政策、银行信贷投向政策及客户的风险度等相关要求，制定减持退出计划，对存量贷款进行结构调整。检查时要对减持计划执行不力的客户进行关注，特别是对那些长期借新还旧的客户作深入地检查，首先查看借款人第一还款来源是否出现明显的问题，确认是否依靠其正常经营收入已经无法保证足额偿还贷款本息；其次要了解第二还款来源的可靠性。如保证人生产经营恶化，担保、抵押等未真正落实等其他因素，导致第二还款来源其还款能力出现明显问题；从中发现不良贷款线索。
六、通过贷后监控情况发现不良贷款
（一）查看授信审查审批意见的落实情况。第一，放款条件的落实。实施有条件授信时，必须遵循“先落实条件，后实施授信”的原则，授信条件未落实或条件发生变更未重新办理授信决策的，不得实施授信放款。而授信条件一般又是针对关键风险点设置的控制措施，若授信条件未落实就放款，往往会造成很大的信贷风险，引致不良贷款。因此，在授信业务审计时应对放款条件的落实情况进行核查。第二，授信审批要求的落实。授后要求是对放款后授信筻理的要求，虽然不像放款条件那样严格，但也是对风险点的揭示，且往往是对潜在风险点关注的具体要求，理应成为贷后管理的重要内容。这种风险的发展变化可能形成不良贷款，应引起重视。对授信审查审批意见落实情况的检查方法是，进入信贷管理系统（cMIs系统），查找贷审会决议中对客户的有条件授信内容，在放款中心、授信档案中核查放款时相应的落实情况。在定期监控、查访报告及在与客户经理的面谈中了解授信审批要求的落实情况。
（二）查看贷款资金的实际用途。贷款用途的偏离时常蕴含着较大的贷款风险。如借款人将贷款挪用进入资本市场等，也是不良贷款形成的原因之一。在检查贷款用途时，要结合授信业务具体情况，包括业务过程的描述、结算方式等进行分析。同时应有相应的购销合同、订单、中标通知或批件、设计方案等作为印证依据，确认用途的真实、合理及合法合规。检查方法是，深入营业网点，从核心帐务系统查看借款人历史交易明细，了解贷款资金的具体用途去向。或运用IDEA审计软件辅助进行贷款用途搜索检查。
（三）查看信贷备忘录及贷后查访报告。不定期监控是客户经理通过对授信客户经常性的查访，时刻关注与授信客户及相关的授信业务有关的各种信息，及时发现问题并采取相应措施。作为记录不定期监控情况的贷后查访报告及信贷备忘录，是审计检查人员了解客户经营情况及风险信号的主要依据，要在检查时进行了解分析，尤其是对信贷备忘录所揭示的问题要关注。要对所述问题的严重程度结合实际经营状况深入分析，看是否已经构成较大风险，形成不良贷款。检查方法是，进入信贷管理系统（cMIs系统）授信材料查询打印（选择流程种类）信贷备忘录/贷后查访报告。
（四）查看担保措施的落实及变化情况。第一，保证、抵（质）押手续的合法有效性。核实保证人的担保资格及抵（质）押物的权属，审查合同及抵（质）押手续的合规性、合法性。第二，担保、抵（质）押的价值及实现质押、抵押权的可行性。在分析担保情况时，应区分不同的担保方式。首先，应分析授信客户采取的是何种担保方式，承担担保责任的主体是什么，以及担保人的评级情况及变化。如果采取的担保方式有评估价值的，则应同时对作出评估的机构（评估事务所）进行分析，包括其评估资质、评估结论认定的依据和采用的评估方法等。在当前，尤其应关注汇率变动、房地产及大宗商品价格下调、对抵（质）押物价值的影响。其次，对担保能力进行分析。这里的分析应结合对应的财务指标，如：年销售收入、总资产、固定资产净值、所有者权益、权益回报率、现金流量总结表中的重要数据及历史现金流量等。再次，对担保人的担保意愿进行分析，担保人的资信情况，是否有足够的能力和意愿代偿贷款。通过上述两方面的检查分析，认定第二还款来源的代偿能力及意愿，进而参考其他因素综合判断是否会形成不良贷款。
在审计检查中，应具体问题具体分析，时常要将前述几种办法结合起来运用，对多种风险因素进行综合分析判定，才能达到准确查找不良贷款的目的。
新疆天仁房地产开发有限公司一分公司精心策划,并全力投资建设的“天和社区棚户区改造项目—圣水名城”位于奇台县健康路与团结路交汇处,该项目总占地面积约为406亩,总建筑面积约30万平方米,计划分三期开发,其中:一期规划建造4幢11层、10幢六层约12万平米,其中:住宅面积8万㎡,商业2万㎡平方米,车库面积为:10717㎡,其它面积为:809㎡。经过我司对本项目的再次论证和研究。开发条件及依据是:
一、地理位置的优越性
本项目一期所在区域内已基本形成房地产市场概念,置业者的消费观念也越来越理性化,区域性市场环境也较为成熟等等,这些,为本项目开发经营奠定了经济效益基础。且本项目所处地理位置,周边的市政、生活、教育、人文等配套设施有的已基本完善,为居民提供了良好的居住环境和生活环境。
二、社会和地区性效益明显
随着本项目开发的成熟,带给项目区域内的房地产市场促进和健康发展的作用,形成良性的房地产市场体系,为政府带来一定的财政收入;随着本项目的开发建设,可以改观区内的城市面貌,起到房地产开发的带动作用;其次,由于本项目开发经营成本得到有力的控制,造就了本项目增值、保质的能力,因此,带给企业和社会的效益是非常明显的。
三、市场的竞争优势
我公司根据西区xx片区只有两所公办小学--xx小学及xx小学,其学位远远满足不了需求,也为了解决学生读书问题以及作为“xx假日”项目开发的配套设施,所以我公司于投资多万元兴建了一所小学并命名为“xx市xx学校”,该学校的落成完全解决“xx假日”项目业主子女的读书问题。
综上所述,本项目为合理性的开发项目,投资开发是可行的。本公司对该项目的计划总投资约14400万元,计划于7月动工。我公司为了加快该期的施工进度用最短的时间将房屋
推出市场,以致满足市场需求。预计工程进入后期资金较为紧张,现向贵社申请项目开发贷款人民币8000万元,期限为三年,我公司将以售楼款偿还贷款,并以土地作为抵押物。望给予审批。
特此申请!
此致
敬礼
xx市xx房地产有限公司
##县民营企业融资担保有限公司：
现将#####粮油有限公司申请贷款担保情况报告如下：
一、公司基本情况介绍：
（一）公司基本情况
#####粮油有限公司前身为###粮油加工厂，该厂于1999年4月投入生产，2004年3月更换新生产设备，2012年4月增添了大米抛光、色选、真空包装等新设备。2012年7月在该厂的基础上经批准登记设立了#####粮油有限公司。目前，公司是##县唯一一家经批准从事粮食和油料加工的企业。公司位于##县###镇###村，占地3000平方米，现有员工15人，注册资本50万元。公司主要产品有五公斤、十公斤、十五公斤、二十五公斤包装系列“###”牌大米和食用压榨菜籽油，日生产大米能力达160吨。产品主要销往###市各县区，产品质量受到广大消费者好评。“###”牌大米已获得国家商标局登记注册。
公司主要以“公司+合作社+基地+农户”的经营机制，公司是###水稻种植专业合作社的主要成员，根据农户自愿原则，2013年依法流转了200户农户的土地，建立了1000余亩粮食和油料作物生产基地，采用一稻一油的种植模式，主要开发种植优质水稻、加工有机生态大米和富硒大米，带动农民走生产经营专业化、标准化、规模化、集约化的农业产业化的发展道路，2012年公司被县农机局定为##县水稻生产全程机械化实训基地。
（二）、公司法定代表人信用情况
公司法定代表人###，生于1969年10月1日，中专文化，助理经济师，1989年至1999年主要从事粮油等农产品收购、销售；1999年至2012年7月与兄弟###创办并经营###粮油加工厂（个体经营户），2012年7月至今与兄弟###共同投资创办#####粮油有限公司。2005年被中共##县委授予农村党员双带先锋；2009年和2011年被中共##县###镇党委评为优秀共产党员；2012年被中共##县 1
委、##县人民政府授予推进农业产业化工作先进个人等荣誉称号。在从事多年的粮食收购加工中，###一直与##县农村信用合作联社###信用社有信贷关系，在与信用社交往过程中，从来都是按期支付利息和归还贷款本金。多年被###信用社授予40万元的信用贷款额度，与经营客户订立的合同履约率为100%。
公司成立后，目前还未与任何信贷企业发生信贷关系。2012###等投资人运用自有资金为公司添置了新的机械设备，流转农民土地达1000亩，形成公司的水稻、油料作物种植基地，拟从2013开始逐步将公司做大做强。
（三）经营设备及证照情况
公司拥有生产加工大米和食用油的机械设备17台套，价值79.9万元。主要设备有中国浙江诸暨市齐鲤粮油机械有限公司生产的MLGT25-A型胶辊砻谷机、中国常州市宏佳粮食机械有限公司生产的80－2振动清理去石组合筛、安陆市金谷粮食机械设备有限公司生产的MPG14.5型大米抛光机和合肥万宝光电科技有限公司生产的WB-160D型色选机。公司2012年7月经##县工商行政管理局核发《企业法人营业执照》，批准经营，注册登记号为***（1－1），组织机构代码为05015201－0，##县地方税务局核发的《税务登记证》号为***，###市质量技术监督局核发的《全国工业产品生产许可证》编号为QS341701020010。总之，公司生产设备和经营证照齐全。
（四）资产负债及生产经营情况
公司目前无任何负债。2013主要是利用流转来的1000亩生产基地，搞好一稻一油的种植和生产加工，此外，还将在与###毗邻的东至县七里湖等粮产区收购稻谷100万斤进行加工销售，预计年销售额403.2万元，其中基地销售收入250.2万元，收购加工收入153万元，年实现利润92.2万元。
二、流动资金贷款预测情况
流动资金贷款预测见附表——《流动资金贷款预测和效益预测明细表》。
为了做好公司今年1000亩基地的水稻和油菜生产管理等各项工作，急需注入
大量资金购买种子、肥料、药物、支付土地租金等，各项支出大约需要流动资金174.5万元。公司收购原粮加工大约需要流动资金136.5万元，累计需要流动资金311万元。目前公司自筹111万元资金，主要用于购置烘干设备和收购原粮，现尚需要流动资金200万元，为此，公司拟申请流动资金贷款200万元。
三、效益预测
从《流动资金贷款预测的效益预测明细表》可以看出，公司2013投入311万元，可获得403.2万元的收入，年创利润92.2万元，可当年还清贷款。
四、偿债能力
由于公司已经建立了1000亩的粮油生产基地，目前经营状况良好，管理能力较强，运营能力和盈利能力较强，信誉度高，发展前景可观，具有充足的销售收入和现金流入，公司承诺，一定用公司的销售收入按期偿还银行贷款和利息，以此保证银行贷款的安全性。
公司拟向安徽##农村商业银行申请的流动资金一年期贷款200万元,主要用于2013的粮油生产经营支出，公司特申请贵公司为该贷款提供保证担保。我公司拟全部机械设备、公司房地产向贵公司提供反抵押担保，另请二名国家公务员向贵公司提供保证担保。
根据上述分析，请求##县民营企业融资担保有限公司给予保证担保为盼！
申请单位：#####粮油有限公司
法定代表人（签字）：
二○一三年四月十五日
附：《流动资金贷款预测的效益预测明细表》一份。
财务主管：###
一、涉农贷款基本情况。
截止2012年一季度末，各项贷款余额4453万元，其中公司贷款余额3250万元，个人贷款余额1203万元，营业3个月期间内，所发放的各类贷款质量状况均为正常。截止2012年一季度末，农村小额贷款发放累计金额941万元，累计户数28户，期限为1-2年，额度为50万元以下。
二、支持“三农”发展所采取的措施：
1、大力支持本地农业产业化龙头企业发展，对当地8家粮油企业（明光市桂花面粉有限公司，明光市白云面粉有限公司、明光市双喜粮油食品有限公司、安徽波涛粮油发展有限公司、明光市兴旺粮油贸易有限公司，明光市绿园粮油贸易有限公司、明光市海春米业有限公司、明光市进锋米业有限公司）累计发放贷款2550万元。今年粮食产品价格上涨明显，企业明显收益。
2、大力支持本地特色凹凸棒产业，发放个体小额贷款4户，金额累计80万元。
三、积极开展市场调研。
1.我行自2011年12月30日开业以来，积极走访本地中小企业，了解企业的融资需求、融资意向，进行分类整理，如农业产业化企业类、电子产品生产类、纺织服装加工类等，根据从工业园区、经信委等相关部门了解的情况，建立我行的基础客户库、目标客户库。
2．积极和地方企业加强联络，及时沟通交流，互换信息。根据市场调研和走访企业的实际情况，及时和相关产业集中群客户开展了多种形式的联谊活动，如本地农业产业化龙头企业客户群、工业园区电子产业客户群、园区服装产业客户群、园区科技类企业等，向客户宣传我行的相关产品，了解客户的融资需求。并且利用我行2月23日开业庆典时机，邀请了所有意向客户参与，进一步扩大了影响。
四、积极开展内部制度创新，优化业务流程，简化贷款手续，前中后台协调一致，提高审批效率。
1.为提高审批效率，适时满足优质客户的融资需求。我行审贷小组在调查论证的基础上，设计了一套符合本地实际的企业融资材料申报清单，根据不同企业的实际情况略有侧重，如现金流、可抵质押值、有效担保值、环保等，并据此指导企业提供相应的证明材料，采取一企一策，一户一单，以提高审批效率，抢占市场先机。自开业以来，我行平均每周发放小企业贷款两笔，每笔贷款的工作日缩短至3个工作日以内，单户审批效率提高近一倍。
2．业务审查及材料采取“二合一”模式，即本行上报审批的材料采用本行行内的一些操作流程以及业务要点，同时结合工行的小企业贷款审批流程，以确保第一还款来源稳定可靠，注重现金流以及水电、纳税等财务指标，综合测定企业可授信值，提高审批效率。
3、加大宣传力度，利用出租车、电视广告、跨街龙门架等宣传我行产品，前后一个月的时间举办了开业仪式和首届专场银企对接会，营造了声势，扩大了影响力，达到了预期效果。
关键词：外资项目,绩效,审计调查
当前, 人们不但重视和关心财政资金使用的真实性和合法性, 更重视和关心财政资金使用的效益性, 关心领导决策和新上项目的经济性和效果性。这就迫切需要审计部门对使用国家财政资金项目的绩效进行审计分析评估。绩效审计目前主要可以分为结合型与独立型两种, 2010年是我厅“绩效审计普及年”, 下面结合世界银行贷款第二个内河航运项目独立型绩效审计调查实际进行分析、探讨。
一、项目审计调查基本情况
(一) 第二个内河航运项目基本情况
世界银行贷款第二个内河航运项目 (江苏部分) 是根据国家水运交通规划及江苏省干线航道网规划, 为促进区域经济发展、解决京杭运河船闸“瓶颈”问题, 而实施的一项重点工程。该项目是江苏利用世界银行贷款的第二个交通项目, 初期准备工作从1995年开始, 1998年12月由国家计划委员会、财政部、交通部、江苏省财政厅、江苏省交通厅、广东省财政厅和广东省交通厅等单位联合组成代表团, 赴世界银行总部华盛顿进行了谈判, 财政部与世界银行在1998年12月18日签订了贷款协议和项目协议。江苏部分项目包括在京杭运河上新建镇江谏壁二线船闸 (宽23米、长230米、深4米) 、徐州解台二线船闸 (宽23米、长230米、深5米) 、淮阴三线船闸 (宽23米、长260米、深5米) 、淮安三线船闸 (宽23米、长260米、深5米) 和宿迁三线船闸 (宽23米、长260米、深5米) 共五座船闸, 概算总投资7.73亿元, 根据贷款协议, 江苏部分项目利用世行贷款总额为5300万美元, 2003年6月经世界银行同意取消世行贷款1700万美元, 该项目由江苏省交通厅所属航道局 (全额拨款事业单位) 负责具体实施, 截至2006年1月, 该项目计划实施内容已全部完成, 世界银行贷款账户也已经关闭, 经审计后该项目实际投资为6.67亿元, 与概算相比, 节约投资1.05亿元, 最终实际使用世行贷款总额为3279.15万美元。截至2009年12月31日, 省航道局已按还款计划偿还本金1548万美元, 偿还利息728.59万美元。
(二) 审计调查方式及重点
本次效益审计调查按照《江苏省内河航运工程项目工程可行性研究报告》及江苏省航道局历年统计年鉴中行业统计标准相关指标进行评价, 采用比较分析、实地检查等审计调查方法, 重点调查五座船闸的建设实施、营运管理、还本付息及省航道局本级的财政财务收支情况等。
二、项目审计评价
(一) 项目总体建设目标实现情况及评价
京杭运河江苏段全长683公里, 北起苏鲁两省交界处的徐州二级坝, 南至苏浙两省交界的苏州鸭子坝, 以长江为界分为苏北运河和苏南运河, 京杭运河江苏段的上游分布着包括山西、陕西、安徽、河南等中国重要的煤炭基地, 下游则为中国经济较发达的长江三角洲地区, 随着长江三角洲地区的经济快速发展, 经济的增长对能源的需求显得更为迫切, 该地区属典型的加工产业结构, 能源主要依赖内地运进, 而山西、陕西、安徽、河南煤炭储量丰富且煤质好, 煤炭工业是四省的支柱产业, 煤炭资源的开发利用对促进四省的经济发展起着十分重要的作用, 京杭运河凭借廉价的水运优势, 成为中国内地与长江三角洲地区煤炭运输的水运主通道。2000年京杭运河北煤南运量达3180万吨, 据预测, 至2020年将达5350万吨, 而京杭运河江苏段中的解台、宿迁、淮阴、淮安、谏壁船闸已处于严重饱和状态, 严重制约了区域经济的发展, 必须通过扩建船闸, 才能提高京杭运河的通过能力。为了顺利完成该项目的建设目标, 江苏省交通厅专门成立了江苏省内河航道项目管理办公室, 作为项目的执行机构, 配备了足够的、经验丰富的管理人员和工程技术人员, 对项目的工程设计、招标文件的编制、资金的筹措安排及与世界银行的沟通等各方面进行管理。每个子项目单独成立项目管理办公室, 具体负责子项目的建设管理。
调查结果反映, 江苏省内河航道项目管理办公室与每个子项目管理办公室紧密配合, 共同做好征地拆迁、移民安置、工程招标、施工管理、环境保护、工程价款的支付等工作, 很好地履行了项目建设管理的职责。监理单位的选择是通过国内竞争性招标进行的, 监理工程师对FIDIC条款及其运用有丰富的经验, 对工程施工技术非常熟悉, 在合同管理、施工管理、质量控制、进度管理及计量支付等方面发挥了积极的作用, 确保了工程建设保质保量, 按期完工。
1.在土建工程及设备投资方面, 每个船闸工程由四个合同组成, 即土建合同、闸阀门合同、起闭机合同和电气合同组成, 所有土建合同的采购, 都采用国内竞争性招标, 所有闸阀门合同、起闭机合同和电气合同的采购, 都采用国际竞争性招标。所有合同都如期完成, 没有出现延误情况。
2.在征地拆迁和移民安置方面, 征地拆迁和移民安置顺利完成, 承担该项工作的是交通部第二航务工程勘察设计院移民安置咨询评估中心, 在项目实施过程中, 该中心先后向世界银行和江苏省内河航道项目管理办公室提交了5份监测报告, 报告显示移民行动计划得到很好执行, 受项目影响的居民对安置工作感到满意, 居民的生活水平有了明显提高, 生活环境得到了实质性的改善。
3.在环境保护方面, 江苏省内河航道项目管理办公室分别聘请了项目所在地的市环保检测中心对项目实施造成的环境变化进行了监测, 根据项目评估报告和环境保护计划, 江苏省内河航道项目管理办公室每个季度都向世界银行报告了一次环境检测结果, 通过对五座船闸的闸区绿化和景观建设, 船闸已变成美丽的花园, 项目实施不但没有对当地的环境造成影响, 而且改善了项目区的环境。
4.在技术援助方面, 江苏省船舶发展和内河航运的研究报告及江苏省航道管理信息系统的开发于2002年11月完成, 研究报告和开发成果已提交世界银行, 研究报告中的船型标准建议已在船型优化进程中得到采纳, 信息系统也已在航道的日常管理中得到运用。
5.在人员培训方面, 按照世界银行的要求, 在该项目建设期间, 举办了15期国外培训班, 培训人数达150人次, 培训课题涉及内河航道及船闸的营运管理、环境监测与保护、船闸设计、施工监理、采购与合同管理、财务管理、经济分析与评价、项目管理、质量管理、航道数据的采集及交通量预测等, 大量的管理和技术人员得到了培训, 开阔了眼界, 航道管理水平和养护技术得到了提高, 为现代化航道建设和管理工作奠定了基础。
(二) 各子项目主要建设目标完成情况评价
1.谏壁二线船闸于1999年6月3日开工建设, 2003年3月通过竣工验收并投入正式运行, 该船闸概算投资为1.89亿元, 实际投资为1.62亿元、节约投资0.27亿元, 投资节约14.29%, 该船闸工程荣获2003年度江苏省“扬子杯”优质工程奖、交通部“水运工程质量奖”和2004年度国家优质工程银奖。
2.解台二线船闸于1999年12月18日开工建设, 2003年11月通过竣工验收并投入正式运行, 该船闸概算投资为1.29亿元, 实际投资为1.05亿元, 节约投资0.24亿元, 投资节约18.6%, 该船闸工程荣获2003年度江苏省“扬子杯”优质工程奖、交通部“水运工程质量奖”。
3.淮阴三线船闸于2000年9月16日开工建设, 2005年1月通过竣工验收并投入正式运行, 该船闸概算投资为1.67亿元, 实际投资为1.32亿元, 节约投资0.35亿元, 投资节约20.96%。
4.淮安三线船闸于2000年9月16日开工建设, 2005年1月通过竣工验收并投入正式运行, 该船闸概算投资为1.68亿元, 实际投资为1.57亿元, 节约投资0.11亿元, 投资节约6.55%, 目前正在申报国家“鲁班奖”。
5.宿迁三线船闸于2001年10月30日开工建设, 2006年1月通过竣工验收并投入正式运行, 该船闸概算投资为1.19亿元, 实际投资为1.11亿元, 节约投资0.08亿元, 投资节约6.72%。
(三) 营运管理情况评价
五座船闸陆续建成已分别交项目所在地的航道管理部门具体负责营运管理, 取得了良好的经济和社会效益。
1.船闸工程的直接经济效益。
该项目的建设完成和陆续投入使用, 使京杭运河及船闸的船舶通行能力达到2000吨级, 船舶的大型化和标准化程度进一步提高, 有效地解决了京航运河船闸“瓶颈”的矛盾, 缓解了京航运河上的交通拥挤问题, 缩短了船舶待闸时间, 提高了京航运河的运力, 取得了明显的经济和社会效益, 促进了区域经济的发展。经审计调查, 在5座船闸改扩建前, 以2001年度为例, 开放闸次为13.74万次、过闸船队148.57万艘, 船舶通过量29544.28万吨、过闸单船46.81万艘, 船舶通过量7544.91万吨、过闸货物量19996.32万吨、征收过闸费10472.96万元。5座船闸改扩建后, 2005年度, 开放闸次为16.33万次、过闸船队111.31万艘, 船舶通过量43681.48万吨、过闸单船34.77万艘, 船舶通过量14259.72万吨、过闸货物量31391.48万吨、征收过闸费15748.74万元。从以上数据相互比较可以看出, 2005年度, 5座船闸改扩建后比改扩建前, 开放闸次增加18.85%、过闸船队减少25.08%, 船舶通过量增加47.85%、过闸单船减少25.72%, 船舶通过量增加89%、过闸货物量增加56.99%、征收过闸费增长50.38%。
2.船闸工程的社会经济效益。
由于航道是公益性基础设施, 航道建设项目主要发挥社会效益, 经审计调查, 2005年末, 改扩建后的解台、谏壁二线船闸、宿迁、淮阴、淮安三线船闸的国民经济效益主要为减少船舶待闸时间节约8287万元, 减少货物滞途时间资金的占用186万元, 减少货物弃水走陆费用4667万元, 从以上相关数据可以看出该项目的国民经济效益非常显著, 已达到了项目建设的预期社会经济效果。
(四) 还贷情况评价
该项目实际使用世行贷款3279.15万美元, 截至2009年12月31日, 应偿还本金1548万美元, 实际偿还本金1548万美元, 应偿还利息728.59万美元, 实际偿还利息728.59万美元, 债务本金余额为1731.15万美元。
三、审计调查发现的问题及原因分析
从调查情况看, 主要存在航道建设债务负担较重, 未建立科学、规范的偿债机制。据省航道局提供的财务会计资料反映, 截至2009年12月31日, 贷款总额累计64亿元, 其中世界银行贷款1731.15万美元, 国内银行贷款62.91亿元。经查, 省航道局对利用国内银行和世界银行贷款建设的所有航道建设项目贷款本金的偿还和贷款利息的支出均未纳入部门预算管理, 建设期发生的贷款利息支出计入各项目建设成本, 营运期的贷款利息支出自行计入当年的事业支出, 到期贷款本金的偿还均采用“借新债还旧债”的形式, 并且国内银行贷款基本上都是流动资金贷款, 借款期限很短, 随着经济的不断发展, 航道建设任务不断增加, 贷款数额会越来越大, 省航道局目前每年的航养费和过闸费收费 (行政性收费) 总额约9亿元左右, 已全部上缴省财政, 并由省级财政通过部门预算安排用于全省航道事业的基本养护、人员支出等正常运行支出, 每年省航道局部门预算中未安排相应资金偿还到期贷款本金和贷款利息, 债务负担较重, 财务风险较大, 长期以往, 一旦资金链一断, 势必影响我省航道事业的发展。
此外, 京杭运河的改造和扩容急需加强。京杭运河江苏段是整个京杭运河中通航条件最好、船舶通过量最大、社会经济效益发挥最为显著的区段, 其中苏北运河是国家北煤南运的黄金水道, 年货运量已接近1.2亿吨;苏南运河年货运量超过1.5亿吨。调查了解, 一直以来, 京杭运河江苏段都引领着全国航道的发展, 但近年来这种态势正在发生变化。一是江苏省高等级航道的比例已落后于沪、浙、粤两省一市, 四级以上和等级以上航道分别仅占总里程的7%和13%, 远远低于12%和49%的全国平均水平。京杭运河江苏段尽管自上世纪90年代以来陆续进行过扩容和整治, 但目前还是呈现出很大的不适应性, 自1994年开始出现大规模航堵事件, 1999年后逐年加剧, 仅2003年至2005年间就累计堵航多达上百次, 短的2至3天, 长则10多天, 受堵船舶少则几千艘, 多达万余艘。有关统计数字反映, 近10年来, 仅京杭运河这一条航道的堵航, 给船民带来的直接经济损失就高达15.8亿元, 给沿岸企业及区域经济发展带来的间接损失更加巨大。造成堵航的主要原因是京杭运河的航道基础设施状况已满足不了区域经济社会迅猛发展的需求, 部分航段、船闸明显不适应运力要求, 此外, 船闸通过能力仍是航道畅通的关键, 并且重点航段、临城区航段、船舶待闸区普遍缺少船舶锚地和配套的水上服务区设施, 在这些船舶集聚处, 无法形成良好的停泊秩序, 在一定程度上造成了船舶挤占航道。二是江苏全省航道发展的规划、实施步伐及航道管理法规明显滞后也成为航道发展中的一个突出问题。
四、审计建议
1.省航道局应就航道建设资金的来源问题专题向省政府报告, 尽快采取措施, 逐步建立起“政府投资为主, 多方参与、多种渠道、多样方式并存”的航道建设投融资体制, 切实落实航道建设资金来源。
2.省航道局应进一步加快京杭运河江苏段的改造和扩容, 完成苏北运河“三改二”、苏南运河“四改三”及船闸的扩容, 加快第二纵向水运通道连伸线的构建和苏南干线航道网等级的提升;此外, 京杭运河江苏段的改造还应从航道整治和旅游开发两方面着手, 建设一条集水运与观光的崭新的水上高速通道, 夺回一度失去的全国航道发展领先地位。
参考文献
[1]江苏省内河航道世行贷款项目办公室.京杭运河船闸扩建工程可行性研究报告.1996-12.
[2]交通部第二航务工程勘察设计院.世界银行贷款江苏内河航运工程项目环境影响报告书.1997-6.
2016年以来我省民营经济，新增贷款中占比迅速下降，仅占全部新增贷款的3.3%，同比回落27.7个百分点。为深入了解民营企业在新增贷款中占比迅速下降的深层次原因，我行对辖区内民营经济贷款下降情况进行调研，现汇报如下：
一、民营企业经济的重要性及现状
民营经济作为我国经济社会的重要组成部分，他在繁荣城乡经济、优化经济结构、增加财政收入、安排劳动就业、富裕城乡群众等方面有着极其重要的地位，已成为我国经济发展最具活力的增长点和重要的支撑力量。民营企业作为我国重要的经济增长点，是推动国民经济发展的重要力量。我国民营企业经过三十多年的快速发展，目前陷入转型期困境，发展速度明显下降，企业困难增加，尤其是中小型企业受影响程度更大。主要表现在企业供销形势紧张，货款拖欠增多，资金越来越困难，企业利润空间越来越小，部分企业正常生产经营受到制约，部分企业面临停产或半停产，大批民营企业摇摇欲坠，甚至破产倒闭。
二、民营企业贷款增长放缓的行业特点
通过对近期贷款投放行业数据综合分析，民营企业贷款投放放缓的行业主要分布在生产制造业和批发零售业；由于网络的飞速发展，在互联网上可以找到任何你想找到的东西，越来越健全的网络给人们的生活带来了实惠和方便。网络已经走进千家万户，走入我们的生活，成为我们生活的一部分，所以网络营销和销售将是一种趋势，将成为企业宣传的一种重要途径。互联网时代已经到来，对民营企业传统的管理和营销模式的冲击最大；很多私营企业主经过多年的成功经营，己摸索出一套自己的成功经营管理经验和营销理念，这经营和管理的套理念通过长时间的应用和积累才结出丰硕的成果，但他们对互联网的发展水土不服，没有与时俱进，跟上互联网的步伐；对民营企业冲击最大，使得民营企业生产规模和经济效益大幅缩水。
三、民营企业贷款下降的企业层面原因
（一）民营经济经过三十多年的快速发展，目前处于经济结构调整阵痛期，很多民营企业经营者对政策调整，特别是近期结构调整阵痛期没有思想上的准备和应对措施，导致企业面临前所未有的困境。他们在发展过程中虽有多年积累的很多社会资源、人际关系，但在企业出现问题后，这些关系很难帮助到企业摆脱困境。虽然他们通过多年的经营，也赚取到一定的财富，但企业存在普遍的盲目扩张，企业主购房、购车、日常高端消费，消耗了这些企业家的大笔财富，再加上民营企业家理财观念和成本风险控制理念的缺失，造成在企业有困难，需要大量资金注入时，早期所得利润己挥霍得所剩无几。
（二）由于产能严重过剩再加上此次宏观政策结构调整的阵痛期到来，很多产品销售受阻或被迫低价销售，最终导致很多缺乏风险意识的民营企业出现经营困难，有的甚至破产倒闭，再加上民营企业大部分管理架构和财务管理制度不健全，企业大部分属于家族企业，法人一个人说了算，财务等管理制度不透明不完善，管理漏洞较多，企业经营风险和管理风险较大。
（三）民营企业生产经营所依赖的土地厂房、车间等无法办证也无法进行资产估值，另外多数土地属于集体土地或者承包土地无法进行抵押，从而造成无法从金融部门取得信贷资金。
（四）应收账款回笼不及时，周转资金长期被其他上下游大企业占用，造成企业周转资金困难，我辖区内德州XXXX棉业有限公司从事棉花销售及加工，企业为了和其上下游企业建立业务关系，资金被上下游企业长期占用，企业应收账款不能及时收回，企业为保持与其上下游企业之间这种来之不易的业务关系，应收账款由原来的200万元左右累计到4000万元左右，应收账款账龄由原来的6个月之内，延长到2年以上，造成企业财务费用负担过重；再加上上游企业出现问题，应收账款无法回收，使得企业破产倒闭，在银行的贷款无法偿还，以至形成不良。
四、从金融部门角度分析
（一）民营企业资产规模较小，无固定资产，资产抗风险能力较低，金融部门处于资金安全考虑，不愿意提供信贷资金支持。
（二）民营企业产品技术含量底，产品在市场竞争力差，造成民营企业利润空间小，所以民营企业抗风险能力和市场应变能力较差；信贷资金风险大；在一定程度上造成金融部门对民营企业进行信贷支持的热情不高。
（三）金融部门民营企业不良贷款处置方式单一，消化不良贷款的能力不强，风险承受能力较低不能有效化解风险，使得金融部门对民营企业贷款采取更加审慎的态度。
五、加大金融支持民营企业发展的政策建议
（一）建议政府营造良好的市场环境，首先运用好政策杠杆，调整好民营企业产业结构，加大对民营企业政策倾斜力度，建造合理的企业布局，营造成熟的市场环境。
（二）制定符合民营企业特点的一系列金融监管政策，针对民营企业管理和经营特点，支持民营企业科技创新，推动品牌创新；增强民营企业产品科技含量，增强竞争力； 在财政税收等方面继续加大扶持力度，提高金融部门对民营企业的信贷投放积极性。
《审计学原理》是专业性很强、技能性突出的一门课程，特别需要来自审计实践的锻炼。为帮助大家对课程内容能够加深理解与掌握，课程组给大家提供下列真实案例，希望大家能够从审计人的角度去分析，以不断提升自己的专业判断能力和专业胜任能力。
“好出纳”伏案记
——宁波市审计局查处一挪用公款案纪实 2006年底，宁波市审计局根据年度审计计划，对宁波市市级机关事务管理局2005年度财政收支情况进行了审计。在审计过程中，抓住资金流向和业务流程，对大额资金顺藤摸瓜，一查到底，对重要业务活动围绕业务流程，环环相扣，关注业务关键点，做到点线结合，织成一张审计“网”，一举查出该单位出纳徐某利用职务之便挪用公款10余万元的违法事实，让一个在同事眼中的“好出纳”伏法归案。
上下对账 发现疑点
宁波市市级机关房管所是市级机关事务管理局所属的自收自支事业单位。审计人员在对该单位延伸审计中发现，2005年，房管所以“2004年房租”的名义缴入市级机关事务管理局17万元，双方签订有租赁合同，手续基本齐全，未见有破绽之处。但审计人员仔细核对发现，房管所上缴给机关事务管理局的房租费，款项来源并非其自有资金，而是先以“机关事务管理局”的名义划入，然后由其转拨至市级机关事务管理局。市级机关事务管理局为什么要自付房租费？为何要通过这种方式进行资金周转？审计人员决定弄个究竟。
顺藤摸瓜 深入审计
带着这些疑问，审计人员进一步进行查证核实。结果发现，这笔款项是机关事务管理局对中山广场停车场空余车位进行收费所得。中山广场停车场由市级机关事务管局行政保卫处进行管理，2005年以前的收费，先存入以行政保卫处干部卢某个人名义开立的账户中，然后通过机关房管所以房租的名义上交至市级机关事务管理局。2005年，款项的管理工作移交财务处管理，并由徐某以个人名义在银行开立账户，卢某也将以前年度的停车费余额共2000余元移交给徐某。至此，前面的“房租”款项来源已水落石出。那么，2005年及2006年的收费又是怎么使用的呢？
举一反三 发现问题
审计人员通过账面查证，未发现房管所2005年及2006年上缴“房租”记录。同时，经询问得知，这些款项一直由徐某一人管理，收入定期与停车场收费管理人员核对，两年来都只有收入，未发生任何支出。2006年12月14日，在审计人员要求下，徐某提供了该两年度收费情况明细表，但对存折和银行对账单资料却支支吾吾，闪烁其词，一直不肯拿出。在审计人员的再三要求下，徐某才于2007年1月15日很不情愿地提供了银行对账单资料。审计人员仔细核实对账单后发现，在账户运行期间，2005年12月25日和2006年3月2日、7月11日、11月13日，分别有支出4000元、35000元、50000元和25000元，合计114000元，与审计过程中了解到的“未发生任何支出”的情况不符。于是，审计人员紧紧
抓住这个疑点兵分两路：一方面，同交警支队联系，核实购买收费票据的数量、金额，以确定收入是否齐全；另一方面，将徐某处登记的收入台账同停车场收费管理人员卢某的台账进行逐笔核实，以确认支出是否属徐某个人行为。最终，在事实面前，徐某承认支出属其个人行为，迫于压力，在审计发现后将挪用款项解交原存款账户。
回首卷宗 思绪万千 2007年1月30日，宁波市审计局将徐某涉嫌挪用公款情况移送宁波市海曙区人民检察院依法查处。近期，经检察院公诉，宁波市海曙区人民法院以挪用公款罪判处徐某有期徒刑一年六个月。
他，平时看起来兢兢业业，同事眼中的“好出纳”，为什么会落此下场？回首卷宗，审计人员思绪万千。从整个案件看，导致案件发生的主要原因是内部监督控制制度的不完善，为违法乱纪行为打开了方便之门。审计发现，个别单位为了小集团利益，将租金收入、收费收入私设“小金库”，以个人名义存取，客观上为违法犯罪行为创造了条件。同时，由于以私人名义开户，单位财务负责人、会计等人员碍于情面，不会主动去监督、检查款项管理、使用情况，使单位“小金库”成了个人的“提款机”。500万元国债资金去向何处？
——审计署广州特派办查处某县套取挪用国债资金专案纪实 百年不遇的特大洪水过后，沿岸百姓渴盼安居乐业，国家为此拨付巨额国债资金帮助灾民重建家园。但当地政府时任主要领导竟授意相关部门和人员，通过签假合同、开假发票等手段，凭空炮制出一个“莫须有”的假工程，将用于堤围整固的500万元国债资金套现挪用。这不是小说中的情节，而是审计署驻广州特派办审计查处的一起弄虚作假挪用国债资金的真实案件。2006年春节刚过，一封举报信呈上审计署驻广州特派办特派员黄道国的案头。举报信反映：1998年8月，在广东省d县发生了百年不遇的特大洪水，沿岸百姓遭受了重大经济损失。国家于1999年先后拨付国债资金800万元，重点用于d县重灾区w镇x、y堤围的整固。然而，时任该县的主要领导却置当地百姓生命财产于不顾，把国家拨付的国债资金当成“唐僧肉”，蓄意造假，从中套取挪用国债资金500万元。看完举报信，黄道国敏锐地意识到，信中反映的事件事关经济发展与群众利益，且性质十分恶劣，立即指示该办财政审计一处对此事进行专项审计核查。
审计人员在审前调查中了解到，举报人7年来多次反映上述问题，中央和地方先后有五个职能部门就此问题展开过调查，均未发现任何问题，核查的难度可想而知，但他们还是勇敢地迎接挑战。
初到现场遇障碍
为尽快取得突破，审计人员认真研究案情，集思广益，很快确定了审计该案的总体思路：牢牢抓住资金链，同时把握住涉及该案的主要人员、关联单位和重点环节，把最基层的收款、用款单位w镇政府作为切入点和突破点。2006年3月，该办按照事前确定的总体审计思路，派出一个三人审计小组迅速进驻d县w镇政府进行现场审计。从w镇政府水利委员会提供的账表凭证和银行对账单来看：账表勾稽关系正确，资金划拨手续齐备、资金用途“正当”，一切似乎都显得天衣无缝。唯独让审计人员生疑的就是用于堤防整固的500万元工程款，竟然是直接支付到林某等3个“包工头”的个人储蓄账户上。当审计组提出要找此3人了解情况时，镇政府相关人员告知，这3 人属于个体“包工头”，不知去向，无法联络。审计刚刚开始，审计人员就遇到这样一个巨大的障碍。
百密一疏“露马脚”
当晚回到驻地，审计小组认真商议对策，最后决定兵分两路，一路到被举报人所在部门县政府档案资料中寻找线索；一路到国债资金的拨付单位寻找破绽，以尽快找到突破口确认该举报的真实性。
在县政府档案馆，审计人员很快找到了相关会议记录，发现其中记载了当时会议主持人即时任县长的这样一段话：“其中800万元拨款(注：整固w镇x、y堤围的国债资金)要尽快拿回，个人意见是取出200万元放在财政专户以作跑资金的费用，今后凡攻资金的可在此开支，以利今后再战”，语意中明显透露出某种企图。与此同时，从另外一路的审计现场也传来佳音——为获取并使用该项国债资金，w镇政府共上报了三份请示报告，上面的时间分别显示为1999年4月13日、4月16日、5月25日，但时任县长的签署意见的日期竟然同为“1999年4月15日”，其中两份意见签批时间竟然比起草时间还要早！这个明显的破绽让审计人员十分惊喜，基本判断群众举报情况属实。接着，审计人员在d县财政局的基建股账上，细心地发现了3张不正常的电汇、信汇凭证，上面的“汇款人”名字恰巧就是先前收到w镇政府支付工程款的3个“包工头”的名字，资金总额也恰好是500万元，收款单位竟然是县政府办公室。
为何在财政局会有3个“包工头”汇款的原始凭单呢？为何3个包工头要将500万元汇到县政府办公室呢？会不会3个“包工头”为虚设，财政局才是“幕后”账户户主呢？审计人员心中不免生出疑问。
山重水复疑无路
为防止打草惊蛇，审计组以回驻地为由突然进驻了县政府办公室。在县政府办公室的财务资料中，审计人员果然发现了上述3张汇款凭证的第二联即收款人记账联。但出人意料的是，县政府办公室在收到上述500万元资金后又将其分成200万元和300万元分别付到县财政局的基建股和征收分局。于是，审计人员对县财政局的基建股和征收分局再次进行了延伸审计，发现两部门收到上述款项后随即又付回给县政府办公室的另一账户,而这500万元在该账户未停留几日就又重新划回到w镇政府的另一账户。这500万元被划来划去，他们到底想干什么呢？
审计人员又一次陷入了沉思。
柳暗花明现原形
经认真思考和连夜开会讨论后，审计小组决定立即对w镇政府杀个回马枪，提出调阅县政府办公室付款过来的账户资料，但竟被告知该账户资料早已丢失，无法提供。审计人员急中生智，要求查看其财务资料档案室，几经周折终于找出了该账户的一摞支票存根，里面有3张支票存根显示500万资金又分别划到了前述3包工头的原储蓄存折上。经过多天奋战，终点又回到了起点。但经过上述一系列查证，审计人员坚信，该笔资金这样翻来覆去，背后一定有不可告人的目的。
审计人员决定到3个“包工头”账户开户行－－农行w镇营业所看个究竟。结果发现，该营业所早已被撤消，审计组立刻又赶到原农行w镇营业所主管单位农行d县支行。又被告知，该支行计算机系统几年来经过多次更新换代，老系统已弃之不用，新系统还未全部到位，原w镇营业所撤销后的电子资料无法恢复，不能直接查询。这时，审计人员只好对该行的每日流水账和相应的原始凭证进行拉网式的审计。从堆积如山的资料中，审计人员艰苦搜索，终于找到了3个“包工头”的储蓄存折资料，并惊喜地发现：3个人的账户在2000年2月4日同一天全部提现并注销，500万元现金被全部存入一个名为“陈伙金”的个人存折上。
审计人员根据银行开户留下的身份证号码到d县公安局查询 “陈伙金”的有关资料，查询结果令审计人员大吃一惊：其身份证为假证，“陈伙金”根本就不存在！原来所谓“陈伙金”，只不过是公款私存的一个“替身”。
水落石出终“破案”
经找银行经办人员查询和进一步查阅有关账目，迷雾很快拨开：“陈伙金”户头上的500万元被以现金的方式，分25笔陆续取出后，存入d县政府办的“小金库”，供有关人员发放奖金、购买礼品等各种开支。
这个蓄意造假套取国债资金的案件终于真相大白：所谓工程和3个“包工头”是d县政府时任主要领导为骗取国债资金而设的“幌子”，500万元国债资金转来转去，最终被套现挪用。作案手段非常狡猾，性质十分恶劣。
审计人员迅速就此问题起草了专项审计调查报告，报送给广东省委、省政府。中央政治局委员、广东省委书记张德江和广东省长黄华华十分重视，立即作出重要批示，责成相关部门对问题尽快进行处理。目前，广东省纪委已对涉案的主要人员进行了立案调查，相关处理正在进行中。
从开始的困难重重，到最终的柳暗花明，审计人员付出了巨大努力。500万元国债资金，因为有了审计人员的火眼金睛，得以拨开身上笼罩的重重迷雾。正是凭着“不轻言放弃”的韧劲和“立审报国 执审为民”的强烈责任心，审计人让这个历经五个部门调查未果、隐藏了7年之久的蓄意挪用国债案件，最终真相大白于天下。（申宏伟 张璇）
三年守粮官 十万雪花银 一朝被审计 五年牢狱灾 ――江苏南通某食品实业总公司审计纪实
俗话说，民以食为天，食以粮为先。而国有粮食购销企业把握着粮食这样一个重要的战略物资，其经营管理状况可以说是直接关乎到国计民生。2005年，江苏省南通市审计局先后对市区7家国有粮食购销企业资产负债损益情况进行了审计，结果让人触目惊心：由于采取的“减员分流”式改制未能真正改变资产性质，改制尚不彻底，加之有关部门监管不到位，部分企业财会基础工作较差，内部管理较乱，“一支笔”审批缺乏监督，内部制衡机制失灵。审计还发现了南通某食品实业总公司（以下简称实业公司）总经理唐某涉嫌挪用公款和受贿的案件线索，以此为突破口，审计并与检察部门联手作战，一举挖出粮食系统4家企业7名负责人受贿、贪污案。该项目以江苏省优秀审计项目评比中得分名列第一的成绩参加了全国优秀审计项目评比，并最终受到审计署表彰。
风平浪静下的激流涌动 2005年3月1日下午，南通市审计局审计组进驻实业公司。由于长期以来审计的影响不断扩大，大众对日常的审计工作司空见惯，所以审计进点会议开得不温不火、风平浪静。实业公司上至负责人，下至普通职工都以为，审计跟以往的各类检查一样只是走过场。但是审计组成员心里却特别的凝重。因为他们深深懂得，由于近年来国家粮食政策的多变，形成粮食购销业务“内行说不清，外行看不懂”局面，使得此项审计工作存在着较大的风险。然而，审计人员时时记着纪进局长的要求：“回避有风险的项目，是审计的渎职，这才是审计最大的风险！”。为此审计人知难而进，一场历时一个多月的粮食审计“攻坚战”就此拉开了帷幕。为了啃下这块硬骨头，审计组作了详密的准备，这个审计组成员全部经过2004年全省粮食系统亏损挂账“一条鞭”审计的历练，针对这次审计，他们还邀请了市粮食系统及农发行的专家开设讲座，又请财政部门同志对近年来粮食政策变化情况进行详细解读，以此为基础，审计进点前，大家已对粮食系统资金运行情况及业务特点了然在胸。审前调查时，审计组与全省粮食系统亏损挂账“一条鞭”审计中负责南通片的苏州市审计局的有关人员进行沟通，他们反映实业公司管理比较混乱；市财政部门曾对该公司进行过会计信息质量检查，也认为其财务管理方面存在不少问题。后来审计初步的内部制度测试也充分印证了这些情况：该公司内控制度建立于1996年，不但内容陈旧，实际工作中也没有按制度执行，公司财务管理缺乏内部牵制，大额现金直接收支，往来账长期未清理。按照以往的审计经验，这种环境下，极易滋生违法舞弊行为，而国有资产的安全更让审计人员担心不已。在担心和不安中，审计小组的工作很快按照审计实施方案迅速展开了。第二天清早，审计小组成员早早等候在实业公司财务科门口，等该公司现金会计一到，就开始突击盘点库存现金。结果发现账面应结存数与实际结存相差6.55元，反复核对数遍后发现是计算错误，这时候双方都吁了一口气。现金盘点完毕，审计人员又在保险箱角落发现一个牛皮信封，上面写着“某油脂机械成套设备公司借款抵押”，打开一看，是五张个人存单，计44.5万元，这些存单早已到期。企业借款为何用个人存单？为何存单到期也未对之采取保全措施？带着这些问题，审计组找到公司负责人唐某。他称这是有关领导批准借出的，说到“有关领导”四个字时，他点着头看了又看审计人员，眼神里充满了得意和不屑。审计人员追问时，他又闭嘴不答。
查阅账册并抽查凭证发现，2001年3月8日，实业借款70万元给某油脂机械成套设备公司（以下简称油脂机械公司），但是并未办理正规的借款手续，借条上仅明确还款期为十天。而后油脂机械公司仅仅以现金还款5万元，至审计之日时尚欠65万元，拖欠已达4年之久，企业财务风险很大。及时对担保物实施保全，防止国有资产的流失成为当务之急。在审计人员的一再催促下，该公司财务人员才到银行核对抵押存单实存情况，结果发现有二十万早在存单交到实业公司抵押第二天就被挂失取走！审计人员一再催促该公司有关人员及时追款，但是公司老总唐某对此却不以为然，一直显得不急不躁。
后经调查发现，油脂机械公司是市粮食局的三产企业，此笔借款确实经过市粮食局分管领导内部协调，抵押物大部分是油脂机械公司某顾问（已死亡）的捐赠款项，以该公司法人代表和财务人员的名义存在银行。通过审计组的努力沟通，油脂机械公司审计过程中以现金还款11万余元，但仍有53万余元未归还。
说谎者的泰然自若篇二：银行市场调查报告
一、调查背景及目的（一）背景
贵州银行 微笑服务决胜千里
最年轻城商行贵州银行开业 目标1年资产超千亿 贵州银行成立后，总部设在贵阳，并将在遵义、六盘水、安顺设立分行，分别接管原来三家银行的业务 2012年10月11日，贵州银行正式开业，肖瑞彦非常忙。“谢谢！谢谢！我在陪领导。谢谢！”当晚9点，肖瑞彦在电话中对理财周报记者说。
这天起，肖瑞彦开始担任中国最新一家城商行――贵州银行董事长兼行长。为此，6个月前，他放弃了民生银行杭州分行行长职务，只身前往贵阳，负责筹建贵州银行。
贵州银行是在原遵义市商业银行、安顺市商业银行、六盘水市商业银行3家银行基础上合并而来。目前尚未增资扩股，股东均为3家银行的老股东，其中大股东是遵义市人民政府，第二大股东是茅台集团，黎阳航空发动机公司、盘江煤电等也进入十大股之列。原安顺是商业银行第三大股东――贵州百灵股权被稀释后，不在十大股东之列。3家总行变分行
根据贵州省政府的相关任命通知(黔府任[2012]19号)，由肖瑞彦担任贵州银行董事长、行长，原遵义市商业银行董事长张洪生担任贵州银行监事长、调研员(副行长级别)，原六盘水市商业银行董事长肖慈发、原安顺市商业银行董事长许安均担任贵州银行副行长。10月11日，理财周报记者致电肖慈发证实了上述任命，“我现在正在送客人，目前只是任命副行长，具体职责还没分工呢。” 值得注意的是，在贵州省政府的上述通知中，原来三家银行的行长并没有得到新的任命。理财周报记者致电原安顺市商业银行行长王文庆，电话那头传来的依然是“安顺市商业银行竭诚为您服务”的铃声，“我在安顺，现在还是负责安顺这边的业务，具体职务现在还不知道，你可以问一下贵州银行那边。”王文庆似乎也还没转过角色。
贵州银行相关负责人向理财周报记者表示，贵州银行成立后，总部设在贵阳，并将在遵义、六盘水、安顺设立分行，分别接管原来三家银行的业务，原来三家银行的行长将担任分行行长。
据记者了解，虽然从职务上来讲，3位分行行长降级了，但由于贵州银行属于省级城商行，3位分行行长的行政级别并没有降低，依然为正处级，而肖慈发、许安的行政级别将升为副局级。
目标1年内资产规模超1000亿
贵州当地的城商小而散，资产规模均不大。截至2011年底，遵义商业银行为283.16亿，安顺市商业银行总资产为68.64亿，六盘水市商业银行2010年底总资产为74.96亿。三家银行合并后，新贵州银行注册资本为32亿，截至2012年8月末，全行资产总额为567.9亿、各项存款390亿，各项贷款201亿，实现净利润6.96亿。
对于未来目标，贵州银行将在开业1年内，实现资产规模翻一番，达到1000亿以上；开业3年内，实现资产规模达到2000亿以上；开业5年内，实现资产规模达到3500亿以上。在行业发展中，贵州银行将注重于以产业金融助推贵州茶叶、白酒、烟草、中药材、旅游等特色产业发展、升级。
在贵州银行成立大会上，相关负责人表示，贵州银行计划成立贵州省茶产业投资基金，规模达100亿，将以政府产业基金为引导，吸引贵州省外资金投入，重点将投向核心茶企的兼并和收购、茶业科技园、渠道资源和品牌打造等方面。同时，贵州银行将为该基金提供全方位服务，并为投资项目提供配套信贷服务。
在网点扩张方面，“贵州银行将在开业1年内实现贵州省9个市州分行全覆盖，5年内实现全省88个县级机构全覆盖。”贵州银行董事长肖瑞彦表示。
国开行、平安等7家机构助力
贵州银行的成立，打破了贵州当地银行业的竞争格局。贵州的当地银行机构相对比较弱，除新成立的贵州银行外，只有另外1家城商行――贵阳银行。截至2011年末，该行总资产也
只有843.88亿。贵州银行业市场几乎由国有银行及其他的股份制银行瓜分。2008年起，贵州银监局积极配合省委省政府实施“引银入黔”工程，结束了贵州没有股份制银行和外资银行的历史。中信、浦发、招商、花旗等相继进入贵州。2012年9月16日，兴业银行贵阳分行正式开业，成为最新一家进入贵州的银行。光大、民生银行设立贵阳分行的规划进入审批环节，北京、上海、平安银行等机构也准备进入贵阳。
截至2012年6月末，贵州全省银行业资产总额12340.4亿，同比增长22.8%；各项贷款余额7722.9亿，同比增长21.7%，高于全国平均增速5.8个百分点；各项存款余额9335.4亿，同比增长22.3%，高于全国平均增速9.1个百分点；存贷比高达82.7%。“贵州银行是贵州省政府主导组建的城商行，无论在股东引进还是在客户资源上都会享受倾斜政策的照顾，要不然也不敢提出‘5年3500亿资产规模’的目标。”深圳某银行业分析师称。
对于这个宏大的资产规模扩张目标，贵州银行董事长、行长肖瑞彦似乎胸有成竹。他表示，贵州银行将多措并举，创新产品，通过提升表外授信占比、提升直接融资、发展租赁融资等多种形式，从全国金融市场融入资金。“金融发达地区银行的表外授信占比一般可以达到25%-30%，而贵州省内各银行表外授信业务占比只有百分之几。如果银行产品创新搞得好，表外授信做得好，则立即可把贵州省8000多亿融资规模放大到1万亿以上。” 表外授信、直接融资等投行性质的业务，非刚成立的贵州银行力所能及，必须借助其他金融机构。为此贵州省政府拉来一批金融机构，助力贵州银行。在贵州银行成立大会上，贵州银行与中国进出口银行成都分行、国家开发银行股份有限公司贵州省分行、陆家嘴国际信托有限公司、宏源证券有限责任公司、民生金融租赁股份有限公司、平安资产管理有限责任公司、中国科技产业投资管理有限公司7家金融机构签署战略合作协议。
“目前只是签署合作框架，还没有具体的内容。”贵州银行相关负责人称。
银行简介
贵州银行是按照“国有主导、企业自愿、市场运作、风险可控、符合监管”的原则，以遵义市商业银行、六盘水市商业银行、安顺市商业银行为基础合并重组设立，按照现代企业制度建设的省级地方法人金融机构，是省委、省政府直接领导下的大型国有企业。
贵州银行以“行贵恒，成久远”为企业理念。作为“贵州人民自己的银行”，贵州银行将以优秀的团队、先进的理念、优良的机制和一流的产品，为贵州经济社会发展和广大客户提供恒久的金融动力和优质的金融服务，把自身打造成为内控严密、运营安全、服务卓越、效益优良的现代商业银行。
贵州银行有信心在省委、省政府的正确领导下，在有关各方的大力支持下，通过全行员工的不懈努力，实现开业一年内资产规模翻一番，达到1000亿元以上；开业三年内资产规模达到2000亿元以上；开业五年内资产规模达到3500亿元以上，真正做到让省委、省政府满意，让监管部门满意，让股东满意，让客户满意，让员工满意。2012年10月11日，贵州银行正式挂牌运营。贵州银行是由遵义市商业银行、六盘水市商业银行、安顺市商业银行三家城商行合并重组设立。新成立的贵州银行，注册资本32亿元。贵州当地的大企业茅台、黎阳航空发动机公司、盘江煤电等都是大股东。贵州省政府9月份任命原民生银行杭州分行行长肖瑞彦为贵州银行首任董事长兼行长，原遵义市商业银行董事长张洪生为监事长，原六盘水市商业银行董事长肖慈发和原安顺市商业银行董事长许安为贵州银行副行长。
目标1年内资产规模超1000亿
贵州当地的城商小而散，资产规模均不大。截至2011年底，遵义商业银行为283.16亿，安顺市商业银行总资产为68.64亿，六盘水市商业银行2010年底总资产为74.96亿。三家银行合并后，新贵州银行注册资本为32亿，截至2012年8月末，全行资产总额为567.9亿、各项存款390亿，各项贷款201亿，实现净利润6.96亿。
对于未来目标，贵州银行将在开业1年内，实现资产规模翻一番，达到1000亿以上；开业3年内，实现资产规模达到2000亿以上；开业5年内，实现资产规模达到3500亿以上。行业趋势
目前，我国银行业的改革发展如火如荼，大型银行如工行、中行、建行、农行相继股改上市；交行、招行、中信、兴业、民生、华夏、浦发、深发、光大等
股份制银行也纷纷上市，广发、恒丰、浙商、渤海等股份制银行也在积极筹备上市，在全国布点，发展速度迅猛。作为银行体系“第三梯队”的城商行队伍中，宁波银行、南京银行、北京银行等银行已上市。部分兄弟省份也成功进行了省内城商行合并重组的实践，如2005年12月18日安徽成立了徽商银行，2007年1月24日江苏成立了江苏银行，2007年10月10日吉林成立了吉林银行，2009年8月1日陕西成立了长安银行，2009年12月5日黑龙江成立龙江银行，2010年10月12日湖南成立了华融湘江银行，2011年2月27日湖北成立了湖北银行，2011年11月19日甘肃成立了甘肃银行。改革重组后的新银行都得到了较快发展，有力支持了当地经济发展。另外，四川正在酝酿整合省内除成都银行和南充市商业银行之外的省内11家城市商业银行，筹建西部银行。
已经加入wto,在重视科学技术是生产力德同时也应重视第三产业的发展，而现阶段中国的服务业远远落后与西方。中国要想在第三产业中争得一席之地，必须提高中国服务业水平。银行是一国金融业的根本，更应该首先做出表率。
（二）目的本次调查不仅用于学术研究，更重要的是通过本次市场调查发现河北银行服务系统存在的问题并为河北银行提供改善服务系统的解决方案。切实做到从实践中来到实践中去。为中国服务产业尽一份绵力。
二、调查方法的采用
主要采用案头资料、街头拦截、人员观察的调查方法。通过河北银行的官网了解河北银行的质量服务标准和顾客反馈情况。街头拦截收集顾客对河北银行的质量服务意见。人员观察通过观察人员对石家庄河北银行的大堂内设施以及工作人员的态度的观察得到相关数据。
三、调查信息数据分析结果 篇三：案头
教
案 第本周第个 本学期第 教师
级
班
****年**月**日 篇四：(培训费)税收风险案头审计工作底稿简
税收风险案头审计工作底稿
所属期间： 索引号： 共 页第 页
注：
1、审计结果必须明确应税金额，税额如能计算得出则明确税额。
2、经审计确认存在问题的每一个风险点均应填报一份工作底稿。篇五：银行市场调查报告
第一部分：调查报告预案
关于石家庄市河北银行服务质量的调查
一、调查目的在现代市场经济环境条件下，没有良好的服务就不能立足市场，这已经是不争得事实。良好的服务是买方市场条件下企业参与市场竞争的尖锐利器。良好的服务是保持顾客满意度、忠诚度地有效措施。良好的服务不仅关系到公司在消费者心中的形象、更关系到顾客能否得到真正的满意。
通关对河北银行服务系统的调查，找出河北银行服务系统存在的问题，并找出解决方案，为河北银行决策者提供数据和有建设性的方案，以促进河北银行在业界的美誉度。提高河北银行的影响力。
二、调查内容
（一）调查主题
调查现在河北银行服务系统能否让顾客满意，可以在那些地方进行改善。以此来提高顾客的忠诚度。进一步拥有更多的大客户并拓展业务范围银行的服务主要体现在一下几方面；顾客的等待时间、银行工作人员的工作态度等
（二）调查的质量标准 1． 调查的原则。客观性、全程性、综合平衡。尽可能的保证数据的准却，减少有意误差与无意误差。
2． 成本控制。做出详细的预算表，确保调查任务的每一项花费都与预算基本相等。3． 时间控制。活动时间控制在本学期
（三）调查的形式、方法
描述性研究，主要使用案头资料、人员观察、街头拦截的调查方法，进行横剖研究。
（四）调查的统计方法 运用非随机的任意抽样的方法
（五）调查对象 石家庄市河北银行及其顾客，顾客样本量为40，人员观察的对象2。
（六）调查员 于福兴、孙晔、邢萌萌、李文章、孙浩、于兵
（七）调查时间 2011年5月——2011年6月
（八）调查经费预算
三、实际工作调查表 第二部分：调查报告正文
微笑服务决胜千里
——石家庄河北银行服务质量调查报告
一、调查背景及目的
（一）背景
中国已经加入wto,在重视科学技术是生产力德同时也应重视第三产业的发展，而现阶段中国的服务业远远落后与西方。中国要想在第三产业中争得一席之地，必须提高中国服务业水平。银行是一国金融业的根本，更应该首先做出表率。
（二）目的本次调查不仅用于学术研究，更重要的是通过本次市场调查发现河北银行服务系统存在的问题并为河北银行提供改善服务系统的解决方案。切实做到从实践中来到实践中去。为中国服务产业尽一份绵力。
二、调查方法的采用
主要采用案头资料、街头拦截、人员观察的调查方法。通过河北银行的官网了解河
北银行的质量服务标准和顾客反馈情况。街头拦截收集顾客对河北银行的质量服务意
见。人员观察通过观察人员对石家庄河北银行的大堂内设施以及工作人员的态度的观察得到相关数据。
三、调查信息数据分析结果
（一）单频表
（二）交叉频次表
排队等待时间对服务满意度的影响
（三）分析结果
顾客对河北银行的服务态度持不满意的态度，而服务目前恰恰是我们国内银行业最为薄弱的环节，银行要提高竞争力必须进行全方位的关于服务的改革。银行硬件设施的缺失给顾客带来了很大的不便，为了银行为人民服务的理念必须增加建设。
四、调查出的问题及原因分析
（一）用一种方式对待所有的顾客
原因：银行制度死板，服务流程设计不完善
（二）服务实现层次的错位
原因：如果把银行的服务进行层次划分的话，最低层次是便利，其次是效率、尊重、规范，最高层次是一致。而我们目前所做的工作却集中在做“规范”上，我们各级机构都制订了严格的服务规范，对员工的服务行为、语言等方面作了要求，但就服务的上升规律而言，只有做好了较低层次的，才能做好较高层次的服务。
（三）服务观念滞后
原因：服务质量的好坏很大方面决定于服务人员的素质，没有完善的培训机制，银行服务理念不能深入人心。服务质量的提高，应该是全方位的提高包括硬件设施也包括软件（银行企业文化等）。软件与硬件不能配套就会导致服务的不完整性。
五、对策建议
（一）银行服务应当做到的是透过更佳的服务，找到顾客索求的价值点，向顾客提供成熟、可信赖和友好的服务，在客户实现自身利益最大化的前提下，实现银行利益的最大化，即差别化和个性化问题，实施服务质量控制，做好服务流程再造，把握服务管理的精髓——向员工授权。
（二）强化公司员工的服务意识，注重银行企业的文化在企业内部的传播，是服务人员树立为人民服务的信念。找到顾客的实际需求和潜在需求并设法满足。建立奖惩制度对表现优秀的员工进行物质和精神上的奖励，以激励其他员工，对服务态度不好造顾客投诉多的服务人员进行惩罚，杀一儆百。
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