报告在写作方面，是有着极为复杂、详细的写作技巧，很多朋友对报告写作流程与技巧，并不是很了解，以下是小编收集整理的《财务部季度工作报告》，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。
美国银行2014年第二季度财务报告解读
美国银行是全球最大的金融机构之一，致力于为消费者个人及各类大、中、小企业提供包括融资、投资、财富管理、风险管理等全方位的金融服务。截止2014年6月30日，该行设有5000个零售营业网点、16000个ATMs以及一流的在线服务系统，向近4900万消费者和小商户、3000万个活跃用户和1500多万个移动用户提供极为方便的金融服务。2014年7月16日，美国银行公布了其第二季度的财务报告。报告显示，2014年以来美国银行的业务经营稳中向好，但“次贷危机”的阴影未除，不仅国内市场仍然疲软，而且了结“次贷危机”影响的司法费用支出居高不下，严重影响了其业绩。本文试图对美国银行2014年第二季度的财务报告做一解读。
总体业绩向好
根据美国银行的中报，美国银行2014年第二季度的经营状况总体比较稳定，体现在以下几个方面。
总收入比较稳定。2014年第二季度美国银行的总收入为219.60亿美元，比上年同期的229.49亿美元下降4.3%，比2014年第一季度的227.67亿美元下降3.54%，下滑幅度较小。正因为如此，美国银行首席执行官Brian Moynihan(布赖恩·莫伊尼汉)认为，经济形势不断向好，客户和消费者正在和美国银行开展更多的业务。他认为其他积极的指标还有，比如消费者开始进行更多的消费，美国银行所经营的资产呈两位数增长，企业客户也正越来越多地转向美国银行，以帮助他们扩张金融业务和开展并购活动。
以客户为中心的发展战略取得进展。中报显示，美国银行第二季度末存款约增加了540亿美元，增长5%，存款总额达到了创纪录的1.13万亿美元。提供住宅房屋贷款和房屋产权贷款137亿美元，为近4.3万用户购买了房屋或进行了抵押贷款的再融资。发行了超过110万张信用卡，其中65%发给了现有顾客。全球财富与投资管理部门营业收入达到了创纪录的46亿美元，所管理的全部客户的财富余额达到了2.47万亿美元。全球银行部门的平均贷款约比2013年同期增长了6%，达到了2710亿美元。美林银行继续以16亿美元的收入(不含自营业务)在投资银行业中保持领先地位。不含诉讼费用在内的非利息支出也比2013年同期下降了6%，达到146亿美元。信贷质量继续改善，净销账比2013年同期下降49%，只有11亿美元，0.48%的净销账比率也创下了近十年的新低。
资本和流动性管理措施仍然强劲有力。在《巴塞尔协议III》项下，按标准法计算的一级普通股比率达到了9.5%，而按高级法计算则达到了9.9%。辅助杠杆比率超过了2018年的最低要求。长期负债比2013年同期下降了50亿美元，全球超额流动性储备达到了4310亿美元，比上年同期增加了890亿美元，能满足38个月的即时流动性需求。每股有形账面价值比上年同期增加了7%，增加到了14.24美元。
部门之间苦乐不均
美国银行目前主要分为五个部门，即消费者与企业银行部门、消费者不动产服务部门、全球财富与投资管理部门、全球银行业务部门、全球市场部门。从财务报告中可以看出，2014年第二季度主要涉及国内业务的前两个部门、特别是消费者不动产服务部门的业绩滑坡太多，而涉及国际业务的后三个部门业绩比上年同期还有所提高。
从消费者与企业银行部门看，虽然季度营业总收入从上年同期的74.34亿美元减少到2014年二季度末的73.73亿美元，但净收入却从13.91亿美元增加到了17.88亿美元。究其原因，主要是贷款损失准备金提取大幅减少，从9.67亿美元减少到5.34亿美元。此外，由于削减人员、售卖或关闭营业网点等，非利息支出从41.84亿美元减少到了40亿美元。同时，移动银行的客户比2013年增加了17%，增加到1550万人，其中10%的存款交易使用的是移动设备，这在增加服务费收入的同时降低了服务成本。不过，我们也应看到，该部门虽然平均存款在增加，但平均贷款却在减少。其中平均存款额在2013年第二季度为5222.44亿美元，到2014年第一季度增加到了5345.57亿美元，第二季度又增加到了5435.66亿美元，比上年同期增加了4.08%，但同期平均贷款却从1635.93亿美元逐步减少为1620.61亿美元和1602.40亿美元，降低了2.05%。显然，在存款增加的同时贷款减少是造成该部门营业收入减少的重要原因。
从消费者不动产服务部门看，不论是营业总收入还是净收入都大幅下降，其中营业收入从上年同期的21.15亿美元减少到13.90亿美元，降低34.28%，净收入则从上年同期亏损9.30亿美元增加到了亏损28.02亿美元，增亏201.29%。从美国银行的财务报告中可以看出，造成该部门经营状况不佳的原因有二，一是非利息支出大幅增加。虽然随着信贷质量的改善，不动产服务部门提取的贷款损失准备从2013年第二季度的2.91亿美元降低到2014年第二季度的0.2亿美元，但同期非利息支出则从33.83亿美元猛增到了59.02亿美元，其中包括36亿美元的司法诉讼支出。二是信贷和租赁持续减少。2013年第二季度、2014年第一季度、2014年第二季度的平均贷款与租赁额度从901.14亿美元逐步减少为889.14亿美元、882.57亿美元，分别降低1.33和2.06个百分点，同期期末贷款与租赁额度从892.57亿美元逐步减少到883.55亿美元和881.56亿美元，降低1.01和1.23个百分点。
从全球财富与投资管理部门的情况看，可以说取得了比较满意的业绩，这可以归功于三个方面的原因。一方面，由于较高的非利息收入，其营业收入从2013年第二季度的44.99亿美元增加到2014年第一季度的45.47亿美元、第二季度的45.89亿美元，虽然同期其净收入从7.59亿美元逐步减少到7.29和7.24亿美元，主要原因是当期非利息支出增加了5%，从32.70亿美元增加到了34.47亿美元。这部分是由于较高的与收入相关的刺激补贴支出，部分是由于与业务相关的费用开支以及为支持业务发展而增加的技术等投资支出。另一方面，从各项具体业务看，该部门的平均贷款与租赁余额从2013年第二季度的1095.89亿美元增加到了2014年同期的1185.12亿美元，增长了8.14%;同期平均存款额从2353.44亿美元增加到了2400.42亿美元，增长了2.0%;所管理的资产从7436亿美元增加到8787亿美元，增长了18%;客户委托的总账户余额也从22151亿美元增加到了24682亿美元，增长了11.43%。此外，由于信贷质量和管理依然良好，所提取的贷款损失准备金保持基本稳定。
中报显示，美国银行的全球银行业部门是唯一一个除非利息支出项目之外各项指标均正常变化的部门。其中营业收入从2013年同期的41.38亿美元增加到2014年二季度的41.79亿美元，与2013年同期大体持平;同期净收入从12.97亿美元增加到了13.53亿美元，增长了4.32%。在为收入增加贡献的各类业务中，全球公司银行业务收入增加了2900万美元，达到16亿美元，全球交易服务收入增加了5000万美元，达到15亿美元，不含自营业务在内的全球投资银行业务收入增加了3300万美元，贷款损失准备金提取从1.63亿美元降低到了1.32亿美元。从具体业务量看，该部门平均的贷款和租赁余额从2556.74亿美元增加到了2714.17亿美元，与此同时，支撑贷款增长的存款额也从2269.12亿美元增加到了2589.37亿美元。只是由于较高的司法费用支出，使得非利息支出一项从18.49亿美元增加到了18.99亿美元，增加了5000万美元。
在所有部门的财务数据中，全球市场部门的数据是最有特点、最奇特的一个，这是因为虽然该部门贷款损失准备金从1600万美元增加到了1900万美元，非利息支出也从27.70亿美元增加到了28.62亿美元，平均总资产也从6561.09亿美元减少到6171.03亿美元，但不仅其营业总收入从41.94亿美元增加到了45.83亿美元，而且其净收入也从9.62亿美元增加到了11.01亿美元。这主要归功于权益性投资收益和投资银行服务费的增加。
金融危机阴影未散
美国银行2014年的中报显示，虽然其经营业绩总体稳定，但2008年发生的金融危机阴影未散，一直在影响着包括美国银行在内的美国银行业。从美国银行的具体情况看，这种影响主要体现在两个方面。
国内市场依然疲软，特别是抵押贷款发放仍然停滞不前。从中报显示的各部门经营收入情况看，偏重国内业务的两个部门经营收入都有所减少，如消费者与企业银行业务部门该季度的营业收入为73.73亿美元，比上年同期的74.34亿美元减少了0.61亿美元;消费者不动产服务部门13.90亿美元的营业收入比上年同期的21.15亿美元降低了34.28%。而与此同时，偏重全球业务的三个部门的收入不减反增，尽管增幅也不大。从分部门情况看，消费者与企业银行部门、消费者不动产服务部门的贷款和租赁业务继续萎缩，特别是消费者不动产服务部门的贷款和租赁业务下滑严重，而与此同时，全球财富与投资管理部门及全球银行业部门的贷款量均明显增加。从利息收入及贷款发放情况看，2014年第二季度美国银行净利息收入为102.26亿美元，比上年同期的107.71亿美元降低了5个百分点。这部分原因是5.28亿美元债券收益的降低，实际上更主要的是贷款发放的减少和净利息差的缩减。美国银行2014年第二季度发放消费者和企业贷款1602.40亿美元，比上年同期减少33.53亿美元，降低2.05%;发放消费者不动产贷款平均为882.57亿美元，比上年同期减少18.57亿美元，降低2.06%。贷款的减少也必然反映在利息收入的降低上。而与此同时，同期的净利息差从2.28%降低为2.26%，可谓雪上加霜。
为了结由“次贷”所引发的司法诉讼支出金额依然庞大。财务报告显示，虽然第二季度美国银行的总收入相对稳定，只下降了4.3%，但纯收入及每股收益大幅下滑，达到43%和40.6%。造成这种情况的原因主要是非利息费用的增加和收入的减少。其中，非利息支出的增加主要反映在美国银行庞大的一次性司法支出上。美国银行中报显示，2014年第二季度业绩中包含了40亿美元(税前)的司法支出，这一数字折合成每股收益，达到0.22美元(税后)。相比之下，2013年同期美国银行的司法支出仅有4.71亿美元，这是导致美国银行业绩不佳的主要原因。此外，美国银行表示，该行已经与美国国际集团(AIG)达成了一项6.5亿美元的和解协议，以便了结所有的与住房抵押贷款支持债券相关的诉讼。这一数据也已被包括在第二季度提取的诉讼费用准备之中。事实上，上季度美国银行已经拨备了60亿美元的司法准备金。与华尔街分析师的预期相比，第二季度40亿美元的司法支出也处于预期区间的高位。据《华尔街日报》报道，美国银行上半年已经提出支付120亿美元的和解金，其中包括现金和消费者救济费用等，但美国司法部要求其支付更多。因此，尽管美国银行为了节约成本而大力削减员工，2014年6月30日的全职员工数233201比上年同期减少了9%，比2014年第一季度也减少了2%，这部分抵消了非利息支出的增加，但还远远不足以弥补由金融危机引发的司法支出的增加。
(作者单位：中央民族大学经济学院)
作者：冯晶晶 冯彦明
随着2012年一季报发布，中石化再一次毫无悬念地入围十大最赚钱公司。同时，中石化也没有忘记提醒人们注意，由于国际原油价格上涨其炼油板块处于亏损状态。以此为理由，国内成品油价格已经在第一季度进行了两次调整，累计涨幅达每吨900元。5月10日，成品油价格年内首次下调，汽油下调330元/吨，柴油下调310元/吨。自2009年以来，国内成品油价格调整17次，其中12涨5跌。民众为此怨声载道、叫苦连天，石油巨头再次成为众矢之的。
中石化作为油气行业垄断企业、大型央企代表，拥有国内优质的油气资源、政府政策支持和垄断经营权，获得了大量超额利润。在国外市场频频分红的同时，其在国内却反复强调其炼油板块亏损，不断提出提高油价、财政补贴、减免税费等要求。其炼油板块为何亏损?涨价能不能根本解决亏损?合理的油价又该如何?这一系列问题值得我们从不同角度进行抽丝剥茧、循序渐进地思考、分析、总结，将真实情况还原。
第一，中石化2012一季报分析
根据中石化2012年一季报显示，中石化实现经营收益人民币218.1亿元，归属于该公司股东净利润人民币134.1亿元。原油加工量5541.04万吨，同比增长2.13%，成品油产量3，286.76万吨，同比增长5.01%。由于国际原油价格大幅攀升，并创金融危机以来新高，境内对成品油价格从紧控制，为了保障成品油市场供应，该公司炼油装置满负荷运转，致使炼油业务出现了严重经营亏损达人民币91.72亿元。
其中原油产量81.53百万桶，其中包括国内产量75.78百万桶和非洲产量5.75百万桶。根据季报提供数据，其原油产量折合为重量 1146.42万吨。其总共加工原油5541.04万吨，自产原油所占加工原油比例=1146.42/5541.04*100%=20.7%，对进口原油依赖程度较高。
其在国内成品油销售以人民币计价结算，但是报表中以美元计量，这造成其数据不能真实反映价格变动，在人民币大幅升值的大背景下，汇率对油价的影响不容忽视，必须作为油价调整参考条件。其季报显示其2012年一季度原油实现价格为106.10美元/桶，同比去年85.72美元/桶上涨23.78%。其采用美元计价，数据虽然无误，但是忽略了一年来人民币兑美元的汇率变动，该数据不能反映实际问题。根据《复旦人民币汇率指数走势分析》数据2012与2011年第一季度人民币兑美元汇率算数平均数分别为6.2988和6.59565，人民币升值4.5%。所以原油实现价格若以人民币计价则分别为668.3和565.38同比上升18.2%。详情见下表。
2012年3月20日成品油价格调整以后价格达到9180元/吨，较2011年4月7日8580元/吨上涨7%。成品油价格涨幅7%确实小于国际原油18.2%(除去汇率变动影响)的涨幅。其原油对外依存度79.3%，其炼油板块必然受到国际油价比较大的影响，如果其利润空间有限，则会出现亏损状况。
从季报上来看中石化的确存在炼油亏损的情况。但是，其报表同时也显示中石化其勘探开采和销售板块收益提高幅度反常，分别达到了48.75%和12.15%，很显然，中石化是把收益留在了这两个板块，造成炼油板块的亏损。这样的“亏损”使其与政府谈判的工具，因此，该季报数据并不能完全反应真实情况，值得进一步研究分析。另外，中石化的炼厂在炼油的同时，还有乙烯的生产，这些都是非常赚钱的。
第二，中石化财务制度分析
中石化是一家上中下游一体化、石油石化主业突出、拥有比较完备销售网络、境内外上市的股份制企业。其产业链细分为勘探及开采、炼油、营销和分销、化工四个部分，同一产业链的四个板块财务进行单独核算，这给其制造炼油亏损打下了制度基础。
炼油板块和采油板块分开，中间用国际最高油价来进行定价结算。虽然我国原油对外依存度不断提高，但是其数据显示仍然有大概20%的原油是自给的，如果按照国际最高油价进行结算，在国际油价高企时期，其采油板块自然赚的盆满钵满，其炼油板块相应的出现账面亏损;在国际油价较低时期，其炼油板块又会大赚，采油板块有可能成为其亏损的理由。
炼油不过是石油企业的一个环节，虽然采油、炼油、加油在企业内部是分开的，但其同属于中石化等石油垄断企业，是同一个经营实体。中石化避而不谈其盈利板块，而大谈特谈其亏损，无疑是通过其巧妙的财务制度和垄断地位推卸责任、谋求更大的利益。即便炼油业务上有巨亏，但上中下游全行业业务，各个环节总体是盈利的，且盈利率还是相当高的。根据2011年报，中石化的整体净资产收益率超过15%，明显高于全国工业平均水平。
第三，国内成品油定价机制不合理
中石化并没有成品油定价权，但是其利用垄断地位影响决策者，间接操纵油价。按照现行定价机制，国家发改委作为油价制定者，根据布伦特(Brent)、迪拜(Dubai)和米纳斯(Minas)三地以22个工作日为周期对国际油价进行评估，当三地成品油加权平均价格变动幅度超过4%时，即调整国内成品油的价格并向社会发布相关价格信息。
该定价机制以布伦特、迪拜和米纳斯的轻质原油作为定价标准，这三个市场交易的原油品质最好，当然价格也最贵。中石化实际进口原油价格，必然比该价格要低，因此该数据并不能真实反映我国油企进口原油成本。发改委以这三地的原油价格作为定价标准，人为提高了原油计价标准，显然缺乏说服力。
另外，该机制调价时间滞后，不能及时灵敏地反映市场变化;缺乏透明机制，存在人为操纵，造成涨多降少的局面;刺激投机，干扰正常的经营和市场秩序，国内成品油价格调整与国际市场变化滞后一个月，给投机经营预留了较大空间，刺激囤积居奇等投机行为。
原油价格与成品油价格接轨不对称，影响了成品油生产经营的正常安排。原油完全按照国际油价变动情况，而成品油价格调整则有一个稳定的区间。因此，往往形成原油大幅度提价，成品油价格不提，原油降价，成品油不降，生产企业原油进价与成品油销价不匹配。这就造成油企的开采板块能够随时调整价格，保证利润，而炼油板块就会出现亏损，而且持续的时间越长，其开采板块利润就越多，炼油板块亏损就越大。中石化的财务制度和成品油定价机制双重作用下，就会出现炼油板块亏损并且公司整体大赚的情况。
第四，中石化成本控制处于失控状态
从中石化的经营层面而言，炼油业务亏损，企业整体利润下滑，并不全是油价“未调整到位”，“比国际油价涨幅低”而造成的。一方面，美国当前汽油价格折合人民币在6元左右，远远低于国内的8元以上。另一方面中石化等石油巨头们当反思利润下降的内部因素，比如不必要成本的增加，浪费甚至是腐败成本的增加。
中石化浪费与腐败现象非常严重，接连爆出天价吊灯、天价酒等事件，其成品油也被戏称含有“茅台”和“拉菲”，这些现象足以让我们窥见其内部管理的腐败、浪费现象，腐败的成本自然会被计入经营费用。
在国际油价走高的情况下，中石化不是通过内部管理整顿其腐败浪费现象，降低其运营成本，而是通过其垄断地位，不断提高成品油价格降低损失，保证利润，其做法可以称得上简单粗暴。中石化炼油业务亏损是事实，企业整体利润增幅小也可能是事实，但欲谋求改善，却不能一味地以涨价来应对，而是应多反思内部管理水平，多节约成本，走低耗、高能、长效的发展之路。
第五，现有制度客观上鼓励企业亏损
在市场经济竞争的今天，亏损就是在竞争中处于劣势地位，就要通过扭亏增盈，或者降低成本的形式，实现赢利，只有赢利才能有发展，企业才有可能存在，否则就会被市场经济优胜劣汰了。可中石化却不怕亏损，亏损了都是国家埋单，或者让全民埋单，自己并毫发未损，反而从中渔利，说白了其亏损涨价也是在欺骗全民，受害的是国家，得利的却是自己。
综上所述，中石化季报显示其炼油板块亏损的确存在，其整体收益下受拖累下降。但是，其亏损的深层原因是其财务制度决定的。中石化有意制造突出炼油板块亏损而掩饰其他板块的巨额收益，是想通过制造亏损的舆论氛围，达到其提高成品油价格、减免税费，获得更大利益的目的。因此，中石化用成品油提价的方法弥补油价上涨带来炼油亏损的说法是站不住脚的。中石化等油企必须停止制造其炼油亏损的欺诈手段，通过加强管理，降低成本，获得正常利润，树立企业责任感，主动承担其社会责任。
注释：
① 数据源自《复旦人民币汇率指数走势分析》.
②为计算简便使用算数平均数，可能不太准确，但是不影响说明问题.
参考文献：
[1] 《2011年第一季度复旦人民币汇率指数走势分析》.
[2] 《2012年第一季度复旦人民币汇率指数走势分析》.
[3] 《中国石化2012第一季度季报》.
[4] 《中石化去年净利润日赚2亿仍低预期 炼油亏损拖累》张棉棉.
[5] 《中石化称去年炼油业务亏损376亿元》钟晶晶.
(作者单位：中国机械工业集团有限公司)
作者：杜彬
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需求
粗钢产量降幅扩大
欧盟经济复苏乏力，日本经济陷入技术性衰退。新兴市场国家经济增长放缓，尽管印度经济增长预期达到7.5%，但前两月卢布贬值超预期。中国经济正处于再平衡进程中，美国逐步退出量化宽松货币政策，国际货币基金组织1月份下调今年全球经济预期增幅至3.4%，其中中国经济增速或降至6.3%，明年为6%。全球粗钢产能利用率降低，主要国家粗钢产量多数出现下滑。据世界钢铁协会统计，一季度，全球粗钢产量3.86亿吨，同比下降3.6%，降幅增加1.8个百分点。
中国经济总体平稳发展，但仍面临较大下行压力。钢材行业持续低迷，淘汰落后产能、严控新增产能、环保压力升级等措施继续影响中国粗钢产量增幅。中国计划用5年时间再压减粗钢产能1亿～1.5亿吨。据世界钢铁协会统计，一季度，中国粗钢产量1.92亿吨，同比下降3.2%，降幅增加1.5个百分点。
近年来，澳大利亚和巴西矿商不断新增产能，带动铁矿石出口保持增长势头，但一季度同比增幅均有所下降。澳大利亚皮尔巴拉港口局的数据显示，一季度，黑德兰港和丹皮尔港共出口铁矿石10980万吨，同比增长6.3%，增幅同比减少6.4个百分点。SSY网站信息显示，一季度，巴西出口铁矿石8530万吨，同比增加590万吨，增幅同比减少2.1个百分点至7.5%。
煤炭进口继续下滑
随着中国环保力度加大，进口煤数量延续下滑态势，但煤炭行业去产能提速或短期利好外贸煤进口，进口量下降速度减缓，3月份进口量甚至出现15.6%的同比增长。3月份，南方用煤恢复性增加，国内煤价连续上涨，中转港口低卡低硫煤种供应紧张，导致进口煤贸易商采购积极性回升。据海关统计，3月份，中国煤及褐煤进口量为1969万吨，环比增加615万吨，增长45.4%；同比增加266万吨，增长15.6%，进口量达到去年7月以来最高水平。一季度，进口4846万吨，同比下降1.2%，相比去年同期的41.5%负增长，跌幅明显收窄。
一季度，国际煤价底部徘徊，国内煤价触底回升，外贸煤优势上升。一季度，5500大卡澳大利亚纽卡斯尔港动力煤平均50.4美元/吨（去年为59.0美元/吨）。中国煤炭价格从1月13日的371元/吨上涨至3月16日的389元/吨，涨幅为4.8%。从进口来源地看，澳大利亚、印尼两大主要进口来源地进口量同比继续下滑，南非等远程煤炭贸易停止。
大豆进口升降不一
南美大豆丰产，全球大豆产量创新高，但增幅有所回落。一季度是巴西和美国大豆出口交替阶段，随着南美大豆收获上市，巴西、阿根廷大豆逐渐挤占美国大豆市场份额。受进口美国大豆锐减影响，前两月到港大豆量下降明显，3月份，随着巴西大豆进口大增，中国进口大豆增速由负转正。据海关统计，一季度，中国大豆进口1626万吨，同比增长4.0%（去年同期增速为1.9%）。进口主要来自美国，但同比下降9.4%；从巴西进口同比飙升300.8%。
镍矿进口持续萎缩
印尼禁止镍矿、铝土矿等资源出口后，印尼镍矿出口几乎停滞，中国镍矿进口处于低位。海关数据显示，前两月，中国进口镍矿167万吨，同比下降20.8%。
供给
新船增多船型分化
一季度，新船交付增多，各船型交付出现分化。克拉克森数据显示，一季度，全球共交付干散货运力1670万DWT，同比上升6.6%。分船型看，海岬型船和巴拿马型船交付量大幅增加；超灵便型船和灵便型船交付量缩减。其中，海岬型船交付710万DWT，同比上升24.5%，占全部干散货船交付量的42.5%；巴拿马型船交付360万DWT，同比大幅增长42.8%。
拆解数量大幅攀升
国际干散货运输市场底部运行，运价持续低位徘徊。由于市场异常低迷，一季度，干散货运输市场租金、运价创历史新低，加之市场进入运输淡季，干散货船拆解量继续大幅攀升，但各船型拆解量出现分化，尤其是灵便型船拆解降幅明显。据克拉克森统计，一季度，全球共拆解干散货船1410万DWT，同比增长42.4%，占干散货新船交付量的84.4%。
运力增幅继续放缓
一季度，干散货船拆解量占交付量比例继续上升，运力增幅继续放缓。截至3月底，全球干散货运力共计7.79亿DWT，较年初增长0.3%，增幅同比减少0.4个百分点（见表）。分船型看，超灵便型船运力增幅相对其他船型稍高，同比增长1.5%；海岬型船和巴拿马型船运力较年初略降。
运价
市场探底缓慢回升
一季度，干散货运输市场萎靡不振，租金、运价创历史新低。波罗的海干散货综合运价指数2月10日报290点，刷新该指数发布以来的历史最低。
一季度，国际油价呈“V”型走势，新加坡380CST燃油价格季末较季初上涨5.1%，但2月25日曾下探至145.5美元/吨的历史低位，一季度平均为165.9美元/吨，环比下跌22.6%，同比大跌49%。燃油价格大幅下挫，减轻了航运企业的燃油成本，但也加速运价触底。上海航运交易所发布的中国进口干散货综合指数（CDFI）自去年9月底进入下滑通道，一季度大部分时间都在300点之下运行，其间综合指数、运价指数、租金指数均创CDFI发布以来新低，节后需求缓慢回升，市场探底回升（见图1）。CDFI 3月31日为339.00点，较年初微跌0.1%；一季度平均为302点，同比下滑39.7%。市场低位徘徊，但显示探底缓慢回升迹象。
海岬型船运价新低
海岬型船市场行情持续低迷，运价在2月中旬创出历史新低。从运力方面来看，尽管海岬型船较去年年底略有减少，但从市场需求来看，现货市场铁矿石运输需求不足，尤其是远程铁矿石运输需求冷清，供需失衡局面进一步加剧。太平洋市场海岬型船日租金从去年9月29日的13250美元快速回落至今年1月21日的历史底部1781美元。一季度，国际铁矿石价格冲高回落，季末跌破55美元/吨。海岬型船市场缺乏利好因素支撑，中国北方/澳大利亚往返航线日租金自去年12月下旬起一直在3000美元/日之下运行。3月31日，中国北方/澳大利亚往返航线日租金为2667美元，一季度平均为2259美元，同比下跌44.8%（见图2）。
程租航线。一季度，西澳丹皮尔至青岛航线运价在历史底部震荡，总体在2.80～3.30美元/吨小幅波动，后半季度出现向好迹象。就铁矿石运输而言，一季度，澳大利亚出口至中国的铁矿石总量增加，但增幅明显回落。3月份，澳洲矿商阶段性进场集中租船，近程矿船租金、运价应声触底反弹。3月31日，澳大利亚丹皮尔至青岛航线运价为3.223美元/吨，较年初上涨2.6%（年内最低为2.860美元/吨）；一季度平均运价为3.005美元/吨，同比下跌32.1%。从巴西铁矿石出口量来看，一季度，出口总量同比见长，但现货市场成交同比反而下降，淡水河谷也不如去年活跃，即期运输市场巴西图巴朗至青岛航线量价齐跌。3月31日，巴西图巴朗至青岛航线运价为5.833美元/吨，较年初下跌12.7%；一季度平均运价为5.691美元/吨，同比下跌46.1%（见图3）。
巴型船日租金回升
一季度，太平洋市场巴拿马型船日租金探底回升。年初人民币大幅贬值，提高了进口煤采购成本，降低了煤炭贸易商采购意愿；印度国内煤炭产量增加，动力煤需求较为疲软；2月中下旬开始，因节前太平洋市场日租金过低，在南美粮食运输增多，以及太平洋市场煤炭运输需求增加的情况下，太平洋市场运价开始反弹。中国南方经东澳至中国航线日租金从年初1643美元的历史低点缓慢回升至3月15日的4676美元。3月下半月，4月份粮食货盘渐少，租家放缓租船步伐，太平洋市场日租金开始下行，季末粮食货盘继续放出，日租金重拾升势。3月31日，中国南方经东澳至中国航线日租金为3642美元，较年初上涨27.6%；一季度平均日租金为2954美元，同比下跌35.6%。
煤炭程租航线。国内煤炭行业产能过剩，下游需求疲软，煤炭进口量继续下跌，但跌幅收窄，支撑太平洋市场煤炭运价触底回升。3月31日，澳大利亚海波因特至中国舟山煤炭航线运价为5.006美元/吨，较年初下跌2.7%，一季度平均运价为4.721美元/吨，同比下跌47.1%；印尼萨马林达至中国广州煤炭航线运价为3.063美元/吨，较年初上涨10.9%，一季度平均运价为2.675美元/吨，同比下跌34.8%。
粮食程租航线。一季度，粮食运价同比大幅缩水。尽管南美粮食预计增产，但太平洋市场煤炭货盘少，大量运力空放南美，南美船舶周转情况好于去年同期，同时也面临海岬型船和超灵便型船的竞争，粮食运价在去年最低水平之下运行。3月31日，上海航运交易所发布的巴西桑托斯至中国北方港口粮食航线运价为14.918美元/吨，较年初下跌4.3%，一季度平均运价为13.661美元/吨，同比下跌38.9%；美湾至中国北方港口粮食航线运价为21.168美元/吨，较年初下跌12.6%，一季度平均运价为21.031美元/吨，同比下跌29.9%。
超灵便型船渐向好
超灵便型船市场运价探底回升。上半季度，超灵便型船市场活跃度较低，运力增幅较大，面临巴拿马型船竞争，日租金下滑至2月16日1635美元的历史低位。下半季度，随着东南亚地区多雨季节结束，市场镍矿货盘增多，加上出口的钢材、粮食及煤炭货盘，超灵便型船日租金探底回升至年内高点。3月31日，上海航运交易所发布的中国南方经印尼回中国南方航线日租金为3191美元，较年初上涨2.1%，一季度平均日租金为2410美元，同比下跌45.9%；菲律宾苏里高至中国日照航线运价为4.484美元/吨，较年初下跌13.8%，一季度平均运价为4.206美元/吨，同比下跌41.3%。
预 测
全球经济增速仍处于低位，形势不容乐观，干散货海运贸易量未有改善。克拉克森预计，今年全球干散货海运量47.19亿吨，同比仅上涨0.2%。除大豆海运量增幅相对明显，其他货种海运量基本变化不大。今年国际干散货运输市场形势仍令人担忧。
海岬型船运价或高
二季度是干散货运输市场传统旺季，但却是煤炭需求淡季，因此海岬型船市场走势不容乐观，运价可能会高于一季度，主要看矿商集中出货及现货市场远程矿的情况。
影响二季度海岬型船市场运价走势的因素主要有：铁矿石贸易增幅放缓。克拉克森预计，今年全球铁矿石海运量为13.53亿吨，同比微降0.5%，增幅同比减少2.1个百分点。由于铁矿石价格较长时间处于低位，高价矿商将会破产或逐步退出市场，而澳大利亚和巴西等低成本矿商在铁矿石市场中的份额将进一步提升。
从主要进口国来看，全球经济形势短期内不会有太大改善，中国粗钢产量自去年开始下滑，在供给侧改革的背景下，国务院印发《关于钢铁行业化解过剩产能实现脱困发展的意见》，提出今年开始，在近年来淘汰落后钢铁产能的基础上，用5年时间再压减粗钢产能1亿～1.5亿吨，因此今年粗钢产量下滑的概率较大。世界钢铁协会预计，今年中国粗钢消费量6.45亿吨，同比下降4.0%，这在一定程度上影响到对铁矿石等原材料的需求。但由于国外铁矿石价格仍具优势，中国铁矿石进口仍将保持增长势头。
从铁矿石运输现状而言，巴西铁矿石长期协议货量不断增多，远程矿现货市场货量将有限。今年以来，随着淡水河谷不断与船东签订长期协议，现货市场铁矿石船运需求将更低。因此，从长期来看，巴西至中国的远程铁矿石运输将被超大型矿砂船所垄断。市场上的海岬型船只能集中于太平洋市场争夺澳大利亚铁矿石，太平洋市场运价也将受到影响。
总体来看，海岬型船的市场运力不会有太大变动，但运输需求也未得到有效刺激，在二季度传统旺季，矿商出货量较多的情况下，海岬型船运价平均水平可能会略高于一季度。受油价以及市场基本面的影响，上涨空间有限，波动情况主要看矿商的出货节奏以及FFA市场的情况。
巴型船不定因素多
巴拿马型船市场运价一定程度上受海岬型船和超灵便型船市场的影响。因涉及货种较多，受政策影响，巴拿马型船市场面临较大的不确定性。
从主要货种来看，中国煤炭进口仍将维持下跌趋势。首先，粗钢产量下滑，对炼焦煤等原材料的需求将受到一定的影响；其次，二季度是煤炭需求传统淡季，目前没有刺激进口的利好因素出现，除非国内煤价上涨，进口煤价格优势明显；第三，国内煤炭产能过剩，一季度国务院下发《关于煤炭行业化解过剩产能实现脱困发展的意见》，在国内煤炭产能过剩、进口煤没有明显价格优势的情况下，将更多的使用国产煤；最后，国内经济下行压力较大，煤炭需求表现将维持低迷态势。尽管澳大利亚煤炭进口关税有所下调，贸易情况仍需视国内外煤炭价差所定，目前中国煤炭进口已处于较低水平，再次大幅下跌的可能性较小。中国大豆在国内大豆产量继续维持低位的情况下，将继续保持进口增长的态势。
从货量上来看，二季度，太平洋市场主要受印度煤炭货盘支撑，国内煤炭进口情况主要看国内外煤价价差，预计不会有太大改观，对市场运价的改善作用较小。大西洋市场南美粮食运输情况是影响巴拿马型船运价走势的关键因素，但全球大豆海运量仅占1/10左右，对巴拿马型船市场的拉动作用仍有限。巴拿马型船运力方面，在市场长时间低于运营成本的情况下，不会有太大增长。因此，在主要货盘煤炭没有较大改善的情况下，二季度巴拿马型船运价仍将面临较大压力，主要看南美大豆出货以及国内外煤价价差。
超灵便型船续承压
二季度，印度煤炭需求对超灵便型船市场会有一定支撑。在镍矿贸易方面，按照往年的进口情况，二季度中国镍矿进口量将有所增加，月度进口量在300万～450万吨。在铝土矿方面，马来西亚政府宣布从1月15日起暂停开采铝土矿，此将影响马来西亚铝土矿出口量，对超灵便型船也是较大的打击。2月份，市场传出印尼可能会调整禁止镍矿和铝土矿等原矿出口的规定，但仍存在较大不确定性。在钢材出口贸易方面，近两年中国钢材出口量较大，在印尼禁止镍矿出口后，钢材货盘在市场上有较大作用。一季度，中国钢材出口2783万吨，同比增长7.9%。国际上对中国钢材出口的反倾销案件增多，钢材出口量预计不会有太大涨幅，另外，钢材价格也是影响贸易量的重要因素。从运力方面来看，超灵便型船运力增幅居首，处在较高水平，市场集中在航程短的东南亚地区，货量规模不大，因此超灵便型船市场运价将继续承压。在其他小宗散货方面，可以适当关注林产品、化肥以及水泥。
一季度，各船型租金水平均在维持船舶营运水平之下，行情低迷，干散货新船订单锐减，仅30万DWT，同比下降93.4%，创历史新低。其中，海岬型船和灵便型船无新订单；巴拿马型船和超灵便型船订单分别为20万DWT和10万DWT。2013年和2014年合计1.7亿DWT的新船订单对今年市场的压力较大。
总体而言，在全球经济低位运行的大背景下，尤其是中国经济面临转型升级，铁矿石、煤炭等大宗商品需求放缓，海运量下降，小宗散货海运量增幅不明显，绝对值较小，对拉动全球干散货海运量增长作用有限。运力增幅虽放缓（拆解量大增，在一定程度上缓解交付压力，初步预计全年运力增幅在1%～1.5%左右），但仍高于运量增幅，市场运力过剩局面短期内仍难以扭转。二季度运价水平可能略高于一季度，但仍处于历史低位。
（执笔：上海航运交易所信息部 徐伟 莫云萍）
财务部既是公司的服务部门又是公司的管理部门，尤其目前行政、财务合并，人力资源部人员未到岗的情况下，本季度的工作重点是：
一、 贷款卡的申请及取得银行授信：
贷款卡的申请已在进行之中，着重要与银行方面多沟通、多请教，尽早办好贷款卡，争取下一步的授信和贷款能够及时到位;
二、 餐厅财务指标的重新考量和制定：
7月份餐厅要进行一次装修和人员的调整，以此为契机参与管理层研究讨论，制定新的财务考量指标和切实可行的绩效考核指标;
三、 出纳工作的交接和顺利过渡：
出纳岗位面临人员调整，因新进人员以前没有从事过该岗位的工作，需要一定的学习和熟悉过程，所以我们整个部门都需要通力合作帮助其尽快胜任，确保出纳工作的顺利交接，保证财务工作的正常开展;
四、 行政工作的细节和提升：
由于行政部与财务部的工作合并不久，管理相对薄弱，因此我们准备就资产管理、档案管理进行调整，即资产管理落实到人，档案进行重新分类以便查阅的及时和方便，服务于各个部门;同时提升对公司和各案场以及所有员工宿舍的环境要求，提倡
低碳节能、整洁有序，要求每个员工的参与和配合，我们准备通过每周的学习交流讨论会加强宣传，同时完善监督和检查的力度;
五、 人事工作的过渡：
目前人力资源部的岗位空缺，我们在做好财务、行政工作的同时必须兼任人力资源的工作，及时与各个部门协调做好人员招聘信息的发布与应聘人员的简历筛选;
参与绩效考核指标的审核、评定及回馈，争取做领导与员工沟通的桥梁;
以上是部门本季度的工作重点和计划，也是我们努力的方向。 请领导指正!
财务部
2010-7-15
时光如梭，转眼三个月过去，由于公司场所整体搬迁和会计基础规范化整改工作，财务工作的力度和难度都有所加大，回顾以往虽没有轰轰烈烈的战果但也算经历了一段不平凡的考验和磨练，为了更好的总结上季度工作中的优劣，以便在下季度工作的开展中发扬优点，避免缺点并且改正缺点，特写此总结，望领导给予批示和指正
一.上一季度工作总结：
1. 根据公司发展方向，协助集团公司升级和子公司申请，并提交
可用的资料，为公司下一步发展打好基础。
2. 充分做好财务核算，及时结算记账，做到各项开支都符合规定，
账目清楚。财务内部做好各方面的核算和监督。
3. 工作中审核一切开支凭证，月末组织好账目的核对，按照规定
编制凭证、报表，并及时整理、装订和保存。
4. 监督资金往来，工作跟进以及与其他部门的配合，做好财务工
作。在这一季度中虽然总共收到应收款XXXX万，与预想的结果存在很大的差异，资金匹配有很大的出入，导致资金紧张，但是通过财务部把关保证了现场施工的备用金发放和其他急需资金的落实。
二.总结完上季度的工作情况，根据上季度工作所取得的成效以及工作中的不足，并且根据公司领导指引，我下季度工作计划如下：
1.学习会计知识，提高工作能力
总公司现在有5家账目需要独立核算的公司，必须学习会计知识、
税务知识，积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训，始终把增强学习意识作为一切工作的基础;态度严谨、细致、扎实、脚踏实地的做好财会工作。
2.会计核算
财务部的主要职责是做好会计核算，进行会计监督。财务部人员要遵守国家财务会计制度、税收法规、集团总公司的财务制度，认真履行财务部的工作职责。从审核原始凭证、记账凭证的录入，到编制财务会计报表;从各项税费的计提到纳税申报、上缴等等，会计人员要勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行企业会计制度，保障会计处理的及时、准确。
3.账款回收
资金是公司的命脉，可以说现在应收款回收是公司最重要也是最艰难的问题。在接下来的工作中，公司组织的收款小组，财务部应及时准确的提供信息，参与催款，避免出现烂账。
4. 开支审核
费用报销审核，根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。
综上所述，在今后的工作中，我将不断学习，加强个人修养，努力提高工作能力，力求把工作做到更好，和公司一起成长。
xx集团(上海)有限公司财务部xxx2011/7/7
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各位领导、各位同仁：
大家好!
根据周口龙润电力(集团)有限公司机关部室绩效考核办法和规定，财务部建立了相关的制度及实施方案，并较好的完成了2011年第一季度各项指标任务，现将第一季度工作情况汇报如下：
1. 能够严格执行财务管理各项制度和规定，做好日常会计核算工作，沿用新的会计准则，准确使用会计科目，准确率达到100%，保障了日常财务工作的顺利进行;
2. 按期完成了第一季度的财务分析，完善了一些财务报表的编制; 3. 在各分子公司的积极配合下，顺利完成了第一季度利润上缴工作; 4. 与税务机关积极沟通，按时完成了2010年企业所得税汇算申报工作; 5. 按月上报省市公司各种财务报表;
6. 认真做好货币资金的管理，确保了集团公司资金安全。
7. 制订了专项资金管理方案，并将其实施于集团公司专项资金专项管理工作中去;
8. 完成了各分子公司月末资金情况汇报，并确保集团公司月末资金大于300万元;
9. 认真配合各分子公司要回市公司应收账款的回收工作;
10. 及时完成了领导交给的其他工作任务。
以上工作的顺利完成与领导的关怀、各分子公司、各部室的大力支持以及财务部全体人员的共同努力是分不开的，为下一季度的工作开展奠定了良好的基础，所以财务部的考核成绩应为101分。
请领导审核!
2011年5月30日
各位领导、各位同仁： 大家好!
根据周口龙润电力(集团)有限公司机关部室绩效考核办法和规定，财务部建立了相关的制度及实施方案，并较好的完成了2011年第一季度各项指标任务，现将第一季度工作情况汇报如下： 1. 能够严格执行财务管理各项制度和规定，做好日常会计核算工作，沿用新的会计准则，准确使用会计科目，准确率达到100%，保障了日常财务工作的顺利进行; 2. 按期完成了第一季度的财务分析，完善了一些财务报表的编制; 3. 在各分子公司的积极配合下，顺利完成了第一季度利润上缴工作; 4. 与税务机关积极沟通，按时完成了2010年企业所得税汇算申报工作; 5. 按月上报省市公司各种财务报表; 6. 认真做好货币资金的管理，确保了集团公司资金安全。 7. 制订了专项资金管理方案，并将其实施于集团公司专项资金专项管理工作中去; 8. 完成了各分子公司月末资金情况汇报，并确保集团公司月末资金大于300万元; 9. 认真配合各分子公司要回市公司应收账款的回收工作; 10. 及时完成了领导交给的其他工作任务。
以上工作的顺利完成与领导的关怀、各分子公司、各部室的大力支持以及财务部全体人员的共同努力是分不开的，为下一季度的工作开展奠定了良好的基础，所以财务部的考核成绩应为101分。
请领导审核! 2011年5月30日篇二：2014第一季度财务工作总结
财务工作总结
时光流逝，不知不觉间2014年已经过去4个月了，在此间各部门领导和负责人的配合下，认真完成所有的财务核算及收支工作，对公司各部门财务指标进行考核、分析及监督，对各种报表的上报、账务的处理等都能完成。资金安排上做到量入为出。以下是我总结的一季财务工作，敬请各位领导提出宝贵意见：
一、以人为本抓管理，夯实基础促工作 1.坚持学习，不断提高工作能力
年初制定了学习计划，坚持个人自学为主的方式，团结一致，谦虚谨慎、真诚待人、踏实工作，加强品行修养。
2.明确分工，落实工作责任制 (转载于:财务一季度工作总结) 紧紧地围绕如何又好又快地完成今年财务工作的目标任务，积极进取，扎实工作成就显著，制定工作岗位责任，明确人员岗位职责权限、工作分工和纪律要求，强化了人员的责任感，加强了内部核算监督。
二、围绕目标抓落实，扎实工作出成效 1.一季度财务的收入情况
红叶一季度收入 12,029,313,69元
恩德雷斯收入201,389,31元 2.规范财务管理
年初重新修订了财务管理制度及收入指标，认真编制了成本核算的办法，为规范财务管理提供了制度保证。 3.合理调度资金，保证公司的发展和需要，保证公司的生产正常运转 4.加大各项费用控制力度，充分发挥财务的核算与监督职能精益管理，效益满意，加强各项费用的控制，行使财务监督职能，审核控制好各项开支，在财务核算工作中尽心尽职，认真处理审核每一笔业务。
5.搞好财务分析，为提供有效的参考依据
合理高效的财务分析思想与方法，是管理和决策水平提高的重要途径，为公司的生产经营、销售做好保本点与规范效益，销售定价分析等等 6.加强应收款催收管理力度，控制好库存材料与产品提高资金的运行质量，合理控制资金的使用
生产资金的筹集，一直是个头痛的问题，大家都知道资金就像人的血液一样重要，筹集资金是财务的一个主要职能，良好的银企关系，是企业融资的一根纽带。目前我们只能在应收款管理与库存管理上进行控制，控制资金的流向，使库存原辅材料在保证生产的同时控制到最低线，在资金尤为紧张的情况下，财务将以采购材料与产成品一块有效地跟踪好资金的运作。
以上工作是我财务第一季度的主要工作，还有搞好过度衔接，废品管理，规范财务核算的程序等一系列工作都是财务的一些本职工作。查找不足赶先进，立足根本争先进，这不是空话，号角之声响起，我们就是付诸与行动
今后的工作中，将不断的总结与反省，不断的鞭策自己充实能量，提高自己素能与业务水平以适应时代和企业的发展，与各位共同进步，与公司共同成长。 2014年4月24日星期四 红叶财务部篇三：一季度财务工作总结
一季度财务工作总结
一季度财务>工作总结
(一)
光阴如梭，20**年第一季度的工作转瞬又将成为历史，今天站在这个发言席上，我多想骄傲自豪地说一声：“一份耕坛一份>收获，我没有辜负领导的期望”。然而，近阶段的工作检查与仓库管理员的理论考试的结果，让我切切实实看到了>财务管理的许多薄弱之处，作为财务部的主要责任领导，我负有不可推卸的责任。“务实、求实、抓落实”，对照公司的精益管理高标准严要求，唯有先调整自己的理念，彻底转变观念，从全新的角度审视和重整自身工作，才能让各项工作真正落实到实处，下面本人查找问题如下：
其
一、年初至今，财务部整个条线人员一直没有得到过稳定，大事小事，压在身上，往往重视了这头却忽视了那头，有点头轻脚重没能全方位地进行管理; 其
二、人员的不够稳定使工作进入疲劳状态，恶性循环，导致工作思路不清晰，忽略了管理员的业务>培训。
其
三、主观上思想有过动摇，未给自己加压，没有真正进入角色; 其
四、忽略了团队管理，与各级领导、各个部门之间缺乏沟通; 其
五、工作思路上没有创新意识，比如目标管理思路上不清晰，绩效管理上力度不够，出现问题后处理力度不够; 以上几点是我部门与个人存在的最主要的问题根源，财务部门作为公司的一个主要职能监督部门，“当好家、理好财，更好地服务企业”是我财务部门应尽的职责。在公司加强管理、规范经济行为、提高企业竞争力等等方面我们负有很大的义务与责任。只有不断的反省与总结，管理工作才能得到提高! “查找不足赶先进，立足根本争先进”，时值润发集团提出“树标兵、学先进、促发展、争效益”活动、润发机械又一度成为整个集团的标兵企业，“鑫宏企业与本公司进行对口红旗竞赛”的今天，作为个人我们要实现体现自已的人身价值，企业的兴衰直接关系到个人的荣辱，作为财务管理部门，为公司实现共同的目标我们要添砖加瓦，学习润机的六种精神：艰苦创业精神、改革创新精神、拓展市场精神、精益管理精神、永不满足精神、顾全大局精神。我们要把这六种精神贯穿于具体的工作中中去，下半年工作作为财务部的主要责任领导，对于“如何提高自我，服务于企业”这门必修课，我将不断地加强学习，完善自我，把“学习先进、赶超先进、争当先进”融入到工作中去，重点将放在加强仓库管理与财务分析这二块，下面就>工作计划与思路向大会作一汇报：
一、完善公司内部管理制度;部门责任领导明确分工的职责，加强责任考核; 内部管理制度通过将近一年多来的实施，仍然有许多不合理的地方，为使企业的管
理制度更趋于完善，财务部将结合集团管理的要求，与有关部门进行修正。
部门责任领导之间明确分工职责,按照年初签定的责任合同,组织落实强化到位,领导之间相互信任,遇事不推诿,搞好通力协助,对分管内容加强责任考核力度,做到奖罚分明;
二、针对此次突击检查与仓库管理员的业务理论考试，合理调整组合人力资源，继续加强培训力度与仓库管理检查监督力度; 今年以来,人事方面至今一直未得到稳定,财务部门的力量相对比较薄弱,通过近期突击检查工作与仓库管理员的突击考试,我们将根据库房各位管理人员的特点,一方面将对人员重新组合搭配,进行高效有序的组织，另一方面继续加强培训,让每一位仓库管理人员都要做到对各库的业务熟悉,真正做到驾熟就轻,文化素质与业务管理水平都要有质的提高,今年3月电脑真正联网,管理员的电脑操作水平还有待于进一步提高,我们将在这方面加强培训,使每一位管理人员都能熟悉电脑、掌握电脑操作，扎扎实实提高每个管理员的业务管理水平会议之后我们将严格对仓库管理员实施目标管理与绩效管理，确定目标，达成目标，加强考核监督力度，与工资挂勾，真正做到奖罚分明。
四、加强团队建设，充分发挥财务职能部门的作用：
作为财务部的责任领导，既是一名财务工作人员，也是财务管理制度的组织者，要有严谨、廉洁的工作作风和认真细致的工作态度，对条线人员要积极引导，做到上行下效，帮助条线人员解决问题，充分发挥团队的合作精神，学先进、赶先进、超先进，在条线中展开竞赛活动，发挥团队的力量，拧成一股绳，劲往一处使;在坚持原则的同时，我们坚持“三个满意二个放心”，三个满意是“让客户满意、让员工满意、让各部门主管领导满意”，二个放心是“让集团公司领导放心，让公司的老总与各级领导放心”;
五、加大各项费用控制力度，充分发挥财务的核算与监督职能; 今年是精益管理年、效益满意年、科技创新年，我们将继续加强各项费用的控制，行使财务监督职能，审核控制好各项开支，在财务核算工作中尽心尽职，认真处理审核每一笔业务;
六、搞好财务分析，为领导提供有效的参考依据; 我知道合理高效的财务分析思路与方法，是>企业管理和决策水平提高的重要途径，并将使我们的工作事半功倍，在企业成本分析上向沈科学习、向车间的老师傅学习、向书本学习，为企业的生产经营销售，做好保本点与规模效益、销售定价分析等等，量化分析具体的财务数据，并结合企业总体战略，为企业决策和管理提供有力的财务信息支持;
七、加强应收款催收管理力度，控制好库存材料与产品，提高资金的运行质量,合理控制资金的使用：
公司发展至今，生产资金的筹集，一直是个头痛的问题，大家都知道资金就跟人体的血液一样重要，我们公司的主要特点是物资采购量大、生产批量大、销售批量大，筹集资金是财务的一个主要职能，良好的银企关系，是企业融资的一根纽带，目前我们只能在应收款管理与库存管理上进行控制，压缩库存，合理生产，控制资金的流向,使库存原辅材料在保证生产的同时控制到最底线，在资金尤为紧张的情况下,财务部将从采购材料与产成品这一块有效地跟踪好资金的运作;
八、继续做好各部门工资奖金的核算工作：
今年公司对各部门都签订了责任合同，我财务部将继续严谨细致而认真地按照责任合同严格审核结算工资，并组织资金确保工资的发放; 以上工作是我财务部第一季度的主要工作，还有与集团搞好过渡衔接、废品的管理、规范财务核算程序等一系列工作都是我财务的一些本职工作，“查找不足赶先进，立足根本争先进”，这不是句空话，号角之声响起我们就要付诸与行动，利用团队精神集思广益，财务条线所有人员重点思考如何在管理上创新，如何在实施成本控制上做文章!总之，今后的工作中，还是年初责任领导会议上的那句话：我将不断地总结与反省，不断地鞭策自己并充实能量，提高自身素质与业务水平，以适应时代和企业的发展，与各位共同进步，与公司共同成长。
一季度财务工作总结
(二)
财务部：
一、严格按财务制度作好财务核算，
第一季度财务工作报告。在做好日常的现金收付，银行结算，原材料记帐，成本核算的同时，能够按计划控制成本费用支出，在计划内合理分配资金，做到日清月结，帐证相符。主动结报及领购水费发票和附加费收据，向上级主管部门报送20**及20**年1-3月份的各类报表，年初编制了公司20**企业财务年终决算报表，并对公司全财务情况作了分析。按时向>税务部门申报纳税情况及提报固定资产报废审批备案资料，办理了公司、嘉源水质监测中心工商年检工作。
二、积极配合上级部门对公司财务工作的审计和检查。配合市审计局对公司进行21天的离任审计工作;配合潍坊市审计局对世行项目财务情况一周的审计;配合济南评估公司对北栾庄污水处理厂进行了一周的资产评估工作;配合>会计师事务所，对公司20**财务情况进行审计，出具了审计报告。
三、按时提报世行资料。为世行提供财务报表和财务预测，及时回复国际咨询公司提出的各类问题，并上报了世行项目办的项目财务审查、财务预测等资料。
四、加强会计人员专业知识的学习。组织财务人员在网上不少于24课时的会计继续教育的学习并进行了答卷。 下步打算：
1、组织有关财务人员对国家近期出台的新政策、新法规，进行一次系统性学习。
2、五月份，做好企业所得税汇算清缴工作。做好迎接国、地税对20**-20**税收检查工作。
一季度财务工作总结
(三) 20**年是全面贯彻落实党的>十八大确定的各项目标任务的起步之年，系统也面临职能整合调整的压力。中央的八项规定及省委省政府出台的规范政府部门行为的规定，都将切实地影响预算的执行和财务成果的反映。现将一季度工作总结如下：
一、思想方面。为凝聚人心，激发动力，市局党委在年初组织开展了“强责任、转作风、重实干、求实效”为主题的新春教育周活动，聆听了市委党校占志刚教授所作的党的十八大的体会讲座，观看了警示教育片，还去现场实地参观了xx国家级检测试验科研基地建设工地，多样的教育形式，丰富的教育内容，提高了认识，开阔了眼界，振奋了精神，既为局党委提出的工作目标、工作思路倍感振奋，又对照工作目标深刻反思自身的不足，为今年的工作在思想上做好充分的准备。
二、工作方面。一季度在完成日常工作的同时，重点开展了财务决算报表编制、监督抽查经费绩效预评、系统财务内审等工作：
(一)完成财务年报编制工作。财务年报是财政部门了解预算执行情况和各项重要支出数据的基础性资料，并且随着国库集中支付、财务集中核算等财政监管体系的确立，财政部门对单位财务年报的编报提出了更高的要求。我能克服时间紧、工作量大等困难，在完成三个单位财务年报编制工作的同时，指导下属两院及时完成编报工作。
(二)监督抽查经费绩效预评工作。绩效预评是财政部门对预算安排资金事先进行核实的经费评审工作，相比以评定等次为目标的事后评价工作，绩效预评可根据评审情况直接削减项目预算资金。监督抽查是我局履行职能最重要的监管手段，也是多年来财政部门确定的经费保障重点项目，围绕监督抽查计划的实施、项目资金的使用，我局制定了比较完整的制度体系，在历年财政绩效评价中均得到了90以上的高分。为使今年的绩效预评得到顺利开展，我与业务处室一起做了大量的准备工作，并随着评审小组的两次现场核查，又及时提供了评审所需的证明材料。评审意见下达后，及时起草了反馈意见。因财政从本身利益出发需要核减预算经费，而我局监督抽查经费项目各项依据又较为充分，这项牵扯了我太多精力的评审工作到目前为止还未有最终结果。
(三)全市系统内部审计工作。系统内部审计已开展了八年，与以往聘请审计专家不同，今年是系统利用自身力量独立开展内审的第一年。由于时间较紧，内审成员又从未正式涉及过审计业务，因此现场审计结束后，我负责的核实数据、出具报告等后续工作量非常大。目前相关工作还在穿插进行中。
(四)做好节能降耗相关统计工作。节能降耗是加强能源利用，缓解环境压力，推动经济健康发展的有效措施，各级政府都将节能降耗作为硬指标落实到各部门的考核目
标。我局节能降耗工作主要由办公室负责，我着重做好水、电、汽油等耗用量的台账登记工作，发现异常数据，及时通报管理部门核实，减少浪费现象。一季度我完成了20**年能耗考核表的填报，通过日常控制，我局顺利达到20**能耗考核目标。日前，考核组已对我局进行了实地考查，我局有望再次被评为节能降耗先进单位。
一季度工作总体还算顺利，但监督抽查经费绩效预评和系统内审工作化费时间过多，影响了日常工作的开展效率，这两项工作涉及相关人员的组织、协调，暴露自身统筹能力、管理能力的薄弱和不足，需在日常工作中加强思考，在下季度加以改进。篇四：一季度财务工作总结
一季度财务工作总结正文开始 2011年上半年，财务部紧紧围绕机械集团公司年初职代会的工作中心，在为全公司提供优质服务的同时，认真组织会计核算，规范各项财务基础工作，并通过加强财务制度和财务内部控制制度的建设，站在财务管理和战略管理的角度，以成本为中心、资金为纽带，不断提高财务服务质量。
一、严格遵守财务会计制度和税收法规，认真履行职责，组织会计核算 财务部的主要职责是做好会计核算，进行会计监督。财务部全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、××集团总公司的财务制度及国家其他财经法律法规，认真履行财务部的工作职责。从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表;从各项税费的计提到纳税申报、上缴;从资金计划的安排，到结算中心的统一调拨、支付等等，每位会计人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行企业会计制度，实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。
二、以实施新中大软件为契机，规范各项财务基础工作
在经过两个月的××三套会计决算报告的编制后，财务部按新企业会计制度的要求着手进行了新中大2004 年财务会计模块的初始化工作。对会计科目、核算项目、部门的设臵，会计报表的格式等均按照新企业会计制度的规定，并针对平时会计核算和报表编制中发现的问题和不足进行了改进和完善。如设臵“制造费用”明细科目，并按该科目的费用项目进行了明细核算、归集和分配，费用的具体开支情况现已一目了然;规范“应交税金”科目的核算，如对增值税明细项目的月末结转、个人所得税的科目统
一、现金流量项目的规范化;对收下属分公司的管理费用由以前冲减管理费用改为冲减制造费用，这样使管理费用和销售毛利率的反映更为合理、恰当;在配合固定资产实物管理部门对固定资产进行全面清理的基础上，按照《固定资产分类与代码》对固定资产编制了固定资产卡片类别代码，并在此基础上，完成了新中大固定资产管理模块的初始化工作。××集团总公司要求在今年4月份全面正式运行新中大财务软件，而本集团公司财务部在3月份就完全甩掉金蝶财务系统，正式运行新中大，结束了长达半年之久的两套财务软件同时运行的局面。目前新中大软件已正式与矿部相链接，并运行良好
三、制订各项财务成本计划，严格控制成本费用 根据××集团司企字[××]117号文《关于下达〈××集团2005年多经企业经济责任制考核方案〉的通知》和××司字[××]8号文《关于下达××分公司多样化经营二00×暨一季度生产经营计划的通知》，财务部对有关考核指
标进行了分解，下发了××年财务计划和可控费用指标。在财务执行过程中，严格控制费用，实行刚性考核。财务部每一季度汇总可控费用的执行情况，于公司常务会上通报，针对每一季度电话费超支的部室、单位，按超支额扣部室负责人及其他第一责任人的奖金;对于其他可控性费用也是实行指标考核，对于超支部分坚决不予核销。
四、资金调控有序，合理控制集团总体资金规模 上半年，随着原材料市场价格的持续上扬，而××集团总公司销售价格制订相对迟缓，本集团公司资金一度吃紧。为此，财务部一方面及时与客户对账，加强销货款的及时回笼，在资金安排上，做到公正、透明，先急后缓;另一方面，根据集团公司经营方针与计划，合理地安排融资进度与额度，并针对工商银行借款利率上浮的情况，选择相对利率更低的农村信用联社贷款，以及通过向××集团总部结算中心临时借款，以保证生产经营所需。这样，通过以资金为纽带的综合调控，促进了整个集团生产经营发展的有序进行。
五、加强财务会计制度建设，提高财务信息质量 财务部根据公司差旅费的实际执行情况，为进一步规范本集团公司工作人员差旅费开支行为、统一标准，制定了《××机械集团工作人员差旅费开支规定》。为提高会计信息的质量，财务部制定了《××机械集团会计报告竞赛考评
办法》，对各母子公司的会计报表从报送时间及时性、数据准确性、报表格式规范化、完整性等方面做了比较系统的规定，从而逐步提高了会计信息的质量，为领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息。 平时财务部通过开展每周一次的交流会，解决上周工作中出现的问题，布臵下周的主要工作，逐步规范各项会计行为，使会计工作的各个环节按一定的会计规则、程序有效地运行和控制。
六、制定财务部各工作岗位职责，并进行自我评定 为明确财务部会计人员各岗位的职责权限、工作分工和纪律要求，制定了会计人员岗位职责，同时要求各岗位会计人员根据本岗位的职责要求，进行工作总结，岗位评述和认定，对各自的工作提出建议、作出打算，并对自己的岗位写出每月工作规程备忘录。这样，强化了各岗位会计人员的责任感，加强了内部核算监督，促进了各岗位的交流、**********与团结。
七、开展了以涉税业务和执行企业会计制度、会计法及其他财经法律、法规的自查活动
为了规范财务行为，配合各级主管部门的稽查与审计工作，财务部组织了在本集团公司内的××年至××年的财务自查活动，对审计和自查中发现的问题及时地进行了整改，事后进行了交流，提高了会计人员的职业技能。
下半年，为实现本集团公司的各项生产经营任务和总体发展目标，财务部的工作任重而道远。为此，需要在以下几个方面继续做好工作：
1、做好上半年和第三季度的经济活动分析工作，及时提出为实现本集团公司生产经营计划的财务控制可行性措施或建议。配合××集团总部进行收入、成本、费用的专项检查，加强非生产费用和可控费用的控制、执行力度，不能超支的绝不超支。
2、为更好地加强资金管理，统一调配，根据××集团总部结算中心的工作计划安排，做好本公司结算中心的统收统支和结算软件的培训与安装工作。
3、继续制定和完善各项财务管理制度和内部控制制度，如会计电算化管理制度、固定资产财务管理制度、会计人员岗位考评办法等。
4、××集团总部财务处要求在全集团范围内推行全面预算管理，本公司是先行试点单位，因此财务部要积极配合做好这方面的工作。
5、做好年终财务决算的各项前期准备工作，工作中遇到不能解决的问题，及时反映，以求得到及时解决。并注重与××集团总部财务处、分部、本公司等各有关部室的沟通，更好地提高财务服务质量。
6、加强会计人员的业务知识、企业会计制度和国家有篇五：会计第一季度工作总结范文
会计第一季度工作总结范文
一、债权债务的清理，财务部季度工作总结。
清理了财务账上长期挂帐的应收款项和应付款项，对于以前支付的款项未收回发票入帐的业务，财务人员与经办人员沟通协商追回大部分发票，并完善了入账手续，对于中油坚盛极个别长期追缴而未完善手续的发票，财务部发出了追缴通知，并要求经办人员将所欠发票限期交于财务部，否则追究相关责任。
二、准确及时出具各项财务报表，提供月、季度预算分析。 及时报送各项对外会计报表，及时完成各项统计报表。根据各单位的经济指标完成情况，对各单位的预算的执行与完成情况进行月度与季度分析，配合绩效考核出具准确无误的财务信息，财务部在4月下旬协助公司领导召开了预算分析会议，就各考核单位预算完成情况提供了参考信息和考核分析意见。
三、开展财务内部稽核，加强成本费用控制，堵塞漏洞。
对**三家医院的财务核算进行了内部稽核，发现*的会计科目使用有个别科目不符合财务标准规范，有个别费用报销不符合费用报销规定，没有经过公司董事长审批，财务对仓库的监控不是很到位。而三家医院的财务处理都较规范，暂时没有发现特殊问题。加强单据的审核，对于各项费用支出建立支出数据库，对超出预算的支出及时提醒各单位办理预算调整申请，发现不合理的支出则必须经过审计程序，及时纠正不符合财务手续的事项，规避财务风险。
四、做好税务筹划和财务规划，规避税务风险。
在集团各单位之间根据配比和权责发生制合理分配各项发票，并根据油品行业的特点建立了税负平衡表，通过电子表格的分析手法，平衡税负指标;完善发票入账手续，按照规定开具发票，合理规避税务风险。根据医院的减免税政策，和白坭地税局沟通，组织准备三年免税期的减免税材料，申办地税减免;准备**医院的减免税资料，补齐各项基建合同、工程竣工结算资料，通过和实力雄厚的税务师事务所沟通与协作，对公司的股权架构、资产结构作了初步规划。
五、和相关部门沟通与协调，配合相关部门处理相关的事务。
配合资产部做好每月盘点计划，安排好财务人员进行实地盘点工作。配合资金部合理安排各项资金的收付。配合审计部每月的审计例行检查，对于出具的审计报告及时出具审计整改意见对于合理的建议作出对应的财务处理。财务部肩负着监督和服务的重要职能。所谓监督就是维护集团公司的利益，监督集团公司的财务运作，调控各项费用的合理支出，保证财务物资的安全;服务就是服务于集团与下属各公司、服务于员工、服务于客户;以促进各公司开拓市尝增收节支，从而谋取利润最大化。监督与服务是统一的，监督促进服务，服务为了更好的监督。
在接下来的工作中： 首先，于6月份分两批开展财务人员培训与考核，邀请税务师事务所专业人员对新的所
得税法和我公司相关的税收筹划知识给财务主管进行税法知识培训，有重点性地做财务人员职业道德教育，结合2008年的企业所得税法和公司各项财务管理制度，有针对性地对会计、出纳、统计出具相对应的试题，进行财务各岗位人员的基本业务水平考核。结合考核结果和各岗位的工作职责对财务人员出具5月份的绩效考核分数，并出具相应的处理方案。 其次，做好财务规划，建立科学清晰的集团公司股权结构，集中优质资产，清晰产权，尽量将历史问题归集于少数公司，合理设计关联方的关联交易、资金安排、债权债务，在低税负、小风险、合理、合法的前提下做好财务规划。在税务上重点平衡油品企业的税负率，根据新的税法要求安排好薪资、业务招待费、福利费等基本业务开支范围，及时指导各单位主办会计在财务方面的涉税处理方法。6月份完成**医院的减免税的上报卫生局和地税局审批资料的申报，完成**医院减免税补充资料的申报。 再次，执行财务监督职能，加强对各单位的经济业务收支实行即时跟踪，发现有违反财务管理制度的重要事项及时向董事长汇报。根据内部控制制度、预算管理制度等相关财务管理制度，忠于岗位，严格要求自己，做好团队建设。重点加强对审单会计的管理知识和财务制度的培训，从制度上来保证财产物资的安全，费用支出的合理，对违规违纪的行为不以个人的好恶而手轻手重，在制度面前人人平等，从而树立起监督责任人的权威。
最后，做好诚信服务：财务部门既是一个监督部门又是一个服务部门，要树立诚信服务的理念。各单位财务人员按照制度要求准备及时出具各项会计与统计报表，及时出具预算分析，为经营管理提供参考信息。
会计主管三季度工作总结/r/n
随着我行不断的发展和壮大，对我行会计主管工作提出更高的要求。三季度，在我行的正确领导下，按照会计主管委派制管理暂行办法的要求，我认真学习业务知识和金融法律法规，严格履行岗位职责和行使管理与监督职能，以贯彻落实我行的各项工作为目标，强化管理，抓落实，提高会计核算质量，努力实现建国南路支行为优良支行形象，同时并积极做好建国南路支行的各项上报等工作，较好地完成了各项工作任务。现就第三季度主要工作总结如下：/r/n
一、善于学习、工作极致化/r/n
在八月初我按照会计核算部的安排开始了为期一个月紧张而又快乐的学习生活。这次学习安排为我提供了一次审视自身工作、提高自己能力的机会。特别是通过在其他支行的学习，与其他支行员工之间很好的交流，使我的思想观念得到转变和提高，在我学习的这段时间里，经常会有人问我这个问题：你还需要在其他支行学习吗?因为在其他员工的眼里认为我以前在营业部工作很长时间，几乎所有的业务种类都遇见过，十几年的工作经验已经很丰富。我回答：要学、必须要学。俗话说：活到老、学到老。这就是我的一个思想转变，我接触了十几年的前台业务，虽然业务经验丰富，但我要学习别人的长处，学习别人工作中更加快速的工作方法以及更好的工作经验。孔子曰：三人行，必有我师焉。意在告诉我们，每个人或每个地方都有值得我们学习的地方。天北支行学习期间，一有空闲时间积极帮助新员工整理破币。在学习期间我摆正自己的位置，虚心请教，做到与支行员工认真进行交流，碰到与以前业务不一样的地方进行讨论，积极协助其他员工做好支行工作。在现实的工作中，要想干好会计主管工作，转变的方法只有一个：“学习”。要学会与人相处、要学会追求知识、要学会做事、要学会发展。未来的竞争是学习力的竞争，“无知”即“无能”。 在学习期间我对以前的业务做到温故而知新，学习了现在开展的新业务，保函业务和贴现业务，并且重新接触了以前所办理过的账户管理业务。通过此次学习，账户管理工作有了更加细致性的提高，对以后的账户管理工作有了一个新的起点。在学习期间将自己所知道的业务传授给其他员工，做到互相交流学习，互相进步。通过学习使我对以后的工作有了更新的理念，将工作做到极致。/r/n
二、积累自己 充实自己/r/n
三、调整心态、为商行奉献自己/r/n
红色之旅让我感受和体会的东西很多，最为让我深思的一件事是飞机上为我们乘客服务的空姐：在她们为乘客服务时，如果她们面前的某种饮料用完时,她们同事之间相互在协作的时候都会对对方说:麻烦你递一下可乐,谢谢! 如果我们商行的每位员工在相互配合的时候都做到这样,那就少了几分争吵，多了几分和谐，那“团结之美、协作之花”才是真正商行的体现。/r/n
红色之旅不仅让我欣赏了大自然美丽的风景，还陶冶了我的情操，也感谢商行领导给我的这次机会。联系到我目前的工作状况，无论是工作环境还是工作条件，与革命之初相比简直是天壤之别，我还有什么理由在工作时存在畏难情绪，存在轻略态度?我何尝不去更好的干好自己的工作，更好的为商行的发展而奉献自己的力量;而何尝不珍惜我的工作岗位，把握好自己的人生目标。/r/n
“读万卷书，行万里路”，这次的红色之旅使我感受颇深：毛泽东等老一辈革命先烈为革命事业所做的贡献必须时刻铭记。我将把此次红色之旅所汲取到的精神力量运用到今后工作生活中去，继承先烈遗志，以更高昂的热情、更认真的态度，不断鞭策我勤思索，苦学习，努力工作，不断创新，充分发挥商行人的力量，为创造商行更美好的明天而不懈努力!/r/n
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各位领导、各位同仁：/r/n
大家好!/r/n
根据周口龙润电力(集团)有限公司机关部室绩效考核办法和规定，财务部建立了相关的制度及实施方案，并较好的完成了2011年第一季度各项指标任务，现将第一季度工作情况汇报如下：/r/n
1. 能够严格执行财务管理各项制度和规定，做好日常会计核算工作，沿用新的会计准则，准确使用会计科目，准确率达到100%，保障了日常财务工作的顺利进行;/r/n
2. 按期完成了第一季度的财务分析，完善了一些财务报表的编制; 3. 在各分子公司的积极配合下，顺利完成了第一季度利润上缴工作; 4. 与税务机关积极沟通，按时完成了2010年企业所得税汇算申报工作; 5. 按月上报省市公司各种财务报表;/r/n
6. 认真做好货币资金的管理，确保了集团公司资金安全。/r/n
7. 制订了专项资金管理方案，并将其实施于集团公司专项资金专项管理工作中去;/r/n
8. 完成了各分子公司月末资金情况汇报，并确保集团公司月末资金大于300万元;/r/n
9. 认真配合各分子公司要回市公司应收账款的回收工作;/r/n
10. 及时完成了领导交给的其他工作任务。/r/n
以上工作的顺利完成与领导的关怀、各分子公司、各部室的大力支持以及财务部全体人员的共同努力是分不开的，为下一季度的工作开展奠定了良好的基础，所以财务部的考核成绩应为101分。
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