社会保险是一种为丧失劳动能力、暂时失业或因身体原因造成失业的人口提供收入或补偿的一种社会和经济制度。社会保险的主要项目包括养老、医疗、失业、工伤、生育。社会保险计划由国家举办，要求职工或劳动者将其收入按比例上缴作为社会保险税（费）汇总成社会保险基金，当出现某种特殊情况时，劳动者可从基金获得固定保障。下面是小编整理的《社保费征收论文 (精选3篇)》，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。
浅析桐庐县社保费征收的现状及对策
【摘要】社会保障制度作为社会稳定机制,在经济发展中起着重要作用。但目前我县的社保费征收存在缴费比率较高、覆盖面较小、征收力度不够等诸多问题,必须采取有效措施加以解决。
【关键词】社保费 征收 现状及对策
社会经济运行体系由社会生产系统、社会管理系统和社会保障系统组成,三者是相互联系和相互制约的体系。社会保障制度作为社会稳定机制,在经济发展中起着重要作用,牵动着整个改革、发展、稳定的大局。目前,社会保障作为一项制度在我县已经初步建立,参加社会保险的人员主要是国家机关、事业单位、社会团体、民办非企业、企业单位等用人单位的职工及个体工商户,纳入社会保险统筹基金范围的主要包括基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费,并由税务机关负责社会保险费的征收。企业缴费基数按其职工个人当年月平均工资确定(平均工资低于上一年度浙江省职工月平均工资60%的按照60%确);企业缴费单位以外的其他用人单位,其社会保险费的单位缴费基数按照其职工个人缴费基数之和确定;用人单位职工个人缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费的基数按照本人上一年度月平均工资确定。个体工商户缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费缴费基数在上一年度浙江省职工月平均工资的60%和300%之间由其自行选择确定。缴费比率分别为基本养老保险费用人单位15%、个人8%,基本医疗保险费用人单位15%、个人3元,失业保险费用人单位2%、个人1%,工伤保险费用人单位1%、生育保险费用人单位0.5%。考虑到企业负担,实施分阶段落实,工伤保险人员100%参加、缴费基数为应发工资总额,其他险种单位缴费基数不得低于应发工资总额60%且不得低于实际参加社保人数与最低缴费基数的乘积。
现行的缴费方式在实践中存在着历史欠债负担沉重、缴费比率较高,参保人员少、覆盖面较小,政策不统一、转移不畅,征收力度不够、征收困难等一些问题,难以保证筹集社会保障收入的需要。从长远来说可通过开征社会保障税,建立健全与经济发展相适应的社会保障体系予以解决。就目前而言,可采取以下措施。
第一,统一思想,提高认识,营造氛围。在社会主义市场经济的发展进程中,社会保障体系将一切社会主义事业的建设者纳入制度的覆盖范围,这为最广大的社会成员系上了一根保障基本生活的“安全带”,同时也安上了一个实现社会公平的“调节器”,有利于增进党群、干群关系,切实增强党在全社会的凝聚力和感召力;也有利于更好地处理、协调新形势下的社会矛盾和利益关系,化解和消除影响社会稳定的各种隐患。从更深的意义来讲,社会保障制度建设,是我们在新时期坚持工人阶级政党的政治立场、保证国家长治久安的重要举措。各级部门要加强社保费征收的宣传,把它提到讲政治的高度,列入目标考核。
第二,征收扩面,查漏补缺。从长远来讲,扩大社会养老保险的覆盖面符合社会保险制度改革的方向,要提高社会保险统筹层次,在更大的地区范围内统筹。互助共济是社会保障的特点,参保人数越多,基金规模就越大,抵御风险能力也越强,它符合大数法则。但应注意不可因忙于“扩面”而顾此失彼,损害参保人员的利益,不能以扩大社会养老保险覆盖面、增加保费收入作为解决养老金发放困难的手段。采取有效措施清缴欠费,避免造成老实人吃亏的现象,还应预留风险基金防止停保断保。建立多种保险形式和多层次的社会保障制度,提高抗风险能力。
第三,征收实行多部门控制。财税、工商、统计、劳动社保、金融部门等数据共享,减少征缴漏洞,例如工商财税部门可利用企业年检、稽查以及年度所得税汇算清缴等机会对参保单位缴费情况进行清查摸底,督促单位解缴社保费;劳动及社保部门则在为参保单位职工办理退休手续等环节实行有效控制;社保共享财税及统计部门的报表中人数和工资数据,看是否衔接相符;金融部门实行一户通,清理结算账户,加强资金控制。
第四,实行征收基数控制、统一征收标准。可参照现在国税部门增值税征收的最低税负率办法,对各行业确定一个的最低费率,再参照企业销售额对企业的申报工资总额进行控制,从而对其社保费的数额进行有效控制。同时有必要统一征收标准,便于养老金等随人员流动转移。
第五,实行总额控制,略有节余。合理确定征收比率,减轻企业及个人的负担,社会保障水平应与生产力发展水平以及各方面的承受能力相适应,要根据各地经济发展水平和承受能力,确定社会保障标准。坚持权利与义务相结合的原则,多缴多得。实现社会保障基金投资渠道的多元化,社会保障待遇水平要与社会生产力水平以及各方面的承受能力相适应。
第六,加强社会保障基金的监管,实现规范化管理。首先应提高社保基金使用的透明度,实行养老保险基金年度公告制,让参保人享有知情权。还可由监办机构、个人代表等组成的基金监管委员会,对养老保险基金的使用进行专门的监督管理。在局部试点的基础上,对现行社会保障制度进行改革,形成规范的制度并及时用法律法规的形式予以确立,使社会保障制度运作有序,有法可依。
总之,应从多方面完善现行社保费的征收管理办法,切实解决当前社保费征收工作中存在的问题,才能充分发挥社会保险“稳定器”的作用。
【参考文献】
[1] 林毓敏:社会保险与商业保险的结合方式及保险资金入市研究[J].统计研究,2000(5).
[2] 芦俊春:浅论我国社保费用征收中的主要问题及对策研究[J].消费导刊·理论版,2008(5).
[3] 《社会保险费征缴暂行条例》第三、六条[S].
[4] 《杭州市社会保险费征缴办法》第十三、十五、十六条[S].
作者：郑继成 朱晓枫
浅析社保费划转税务征收对企业和个人影响
社会保险是一种为丧失劳动能力、暂时失业或因身体原因造成失业的人口提供收入或补偿的一种社会和经济制度。社会保险的主要项目包括养老、医疗、失业、工伤、生育。社会保险计划由国家举办，要求职工或劳动者将其收入按比例上缴作为社会保险税(费)汇总成社会保险基金，当出现某种特殊情况时，劳动者可从基金获得固定保障。社会保险是一种缴费性的社会保障，资金主要由用工单位和职工共同承担，财政给予适度补贴并承担最终的责任。
社保缴纳基数是按照职工上一年度月平均工资进行確定。缴纳基数大于等于上年度全市职工月平均工资的60%;小于等于年度全市职工月平均工资300%。但是现实存在很多企业为了降低用工成本，故意用缴纳下线来为职工缴纳社保;职工为了现实的收入，也会同意企业按缴纳下线来为职工缴纳社保;加上目前社保征收机构只负责征收，只会对社保缴存的基数和缴存的比例进行简单的核对，并不会将社保缴存的基数和比例与企业的应付职工薪酬等进行仔细核对;信息的不对称造成社保基金缴存出现很大缺口已不能满足社会保险支付的需要，给社会保险制度带来压力。进行社保征收改革可以规范社保缴纳，一定程度上缓解社保制度的压力。
一、改革背景
(一)原有征收体制存在问题
中国的社会保险筹资机制自其建立以来大体经历三个阶段：银行代扣阶段(20世纪50年代初至80年代初)、社会保险经办征收阶段(20世纪80年代初至90年代中期)、税务机关和社保经办机构“双主体”征收阶段(20世纪90年代中期至改革前)。目前中国36个省市共存在4中不同征管模式，其中社保经办征收模式14个省市;社保经办征收、税务部门征收并行模式4分省市;社保核定、税务征收模式11个省市;税务全责征收模式7个省市。征收模式太乱，不利于社保的统一管理，同时这对于推进社保并轨，规范社保征管存在不利影响，所以需要推进社保征管改革。
(二)现实需要
我国经济发展不平衡、人口流动频繁、地区经济发展差异，各省份社保抚养比差异较大。省际之间不平衡的问题十分突出，如东北地区，存在历史医疗问题，劳动力流失，人口抚养比低，养老基金的压力大;而沿海地区，劳动力流入较多，养老基金结余也较多。据人社部数据显示，2017年，中国企业职工基本养老保险的总抚养比是2.73：1，需要2.73名在职人员供养1名退休职工;全国31个省份中，供养比最高的是广东，超过了8∶1，最低的是黑龙江，不到1.3∶1。广东、北京等7个省份的基本养老保险基金结余占2017年全国结余的三分之二，而辽宁、黑龙江等部分省份已经出现基金当期收不抵支的情况。以上资料显示由于种种原因，我国社保基金压力非常大，省际差异，国企事业单位与私企差异，以及城市与农村之间的差异，需要规范社保的征管，缓和系列差异。
(三)推进社保并轨与改革
2015年以前我国实行的退休金双轨制，两套并行的养老金体系，一套是政府部门、事业单位的退休制度，费用由由财政统一支付;另一套是企业单位的“缴费型”统筹制度，由单位和职工本人按比例共同负担。由于机关事业单位实行单位退休养老制度，与企业职工养老保险制度双轨运行，待遇差距矛盾突出，社会反响强烈，随着养老金缺口的加剧而更为明显; 其实，国家也一直致力于推进社保并轨，2015年国家在全国范围内推广社保并轨，也陆续在有些地方进行了试点，但是并没有取的很好的结果，所以需要全新可以推动并轨的制度来促进社保并轨。
(四)推进社会公平
养老金双轨制使机关事业单位和企业退休职工之间形成一道鸿沟，这道鸿沟引发的不公平感，随着养老金缺口的加剧而更为明显;社保费划转税务征收以前，社保缴纳也是双轨制，除行政事业单位和国有企业以职工实际工资标准来缴纳社保以外，大部分机构特别是私营企业都是以员工平均工资标准的60%—缴纳最底线作为缴费基数，而不是以员工上年实际的月均工资标准为基数，这就造就社会不公平。推进社保费划转税务征收后，企业职工与行政事业单位和国有企业的缴纳基数都会按照彼此工资标准和规定的缴纳比例来缴纳，可以促进社会公平。
二、改革内容
2018年7月中共中央办公厅、国务院办公厅印发《国税地税征管体制改革方案》，明确从2019年1月1日起，将基本各项社保费用由税务部门统一征收。改革后社保所有工作都由税务机关全权负责，社保稽查和比对将更加全面和精准，稽核将更为严格，处罚力度也将相应加大。
三、改革影响
(一)对国家社会
社保费划转税务征收与以前模式相比，改革后税务机关可以实现对全国范围内社保数据进行集中管理，为跨地区社保接轨和社保基金区域统筹奠定良好基础，努力促进我国社保并轨努力。改革可以突破我国社保体系的“碎片化”难题，实现社保的全国通联促进社保体系的公平性和提高抵御风险的能力。改革后，可以使私营企业职工的社保缴纳规范化，可以缩小与企事业单位职工差距，而且可以缩小地区间的差异，促进社会公平，缓解社保基金压力。
改革可以提高社保资金征管效率，降低征收成本，构建起职责清晰、流程顺畅、征管规范、协作有力、便民高效的社保费征缴机制，实现社保资金长远的安全、均衡和可持续增长，从而为提高社会保险费统筹层次、为推进落实适时降低缴费比率打下良好基础。
(二)对企业影响
社保费划转税务征收一方面，就会使得企业缴纳社保的基数要按照职工的工资标准来缴纳，对比以前的低于职工工资标准缴纳来说，就会增加企业社保费用的费用;另一方面，以前存在企业缴纳社保比例低于国家要求的比例，改革后一定要按照规定比例足额缴纳，所以社保费划转税务征收会增加企业的成本。我们以职工10000元的工资基数为例，假如改革前其企业按照基数60%来缴纳社保，与按100%基数缴纳，试分析对企业的影响
表一：企业负担职工社保费用对比 (单位：元)
由以上数据可以发现，当职工工资标准为10000元时，改革前企业如果按6000元的基数来缴纳职工社保费，企业的社保成本为1879.2元;社保费划转税务征收后，严格按照10000元的基数来缴纳社保，企业的社保成本为3132元;可以发现1879.2元与3132元相差1252.8元，由此可以看出当职工工资标准为10000元时，社保费划转税务征收会使企业成本增加1252.8元。
(三)对职工影响
一方面，社保费划转税务征收增加个人社保缴纳额，进而增加个人社保账户金额;另一方面，社保费划转税务征收增加个人社保缴纳额，进而减少个人可支配收入。以10000元为职工工资基数为例，对比分析改革前其企业按照职工工资标准的60%来缴纳社保，与改革后按职工工资标准的100%基数缴纳，试分析对职工个人的影响。
从表一数据可以发现，当职工工资标准为10000元时，改革前职工社保账户金额为2509.2元;社保费划转税务征收后，严格按照10000元的基数来缴纳社保，职工社保账户金额为4182元;可以发现当职工工资标准为10000元时，社保费划转税务征收会使职工社保账户金额增加1670.8元。
从表一数据可以发现，当职工工资标准为10000元时，改革前职工的可支配收入为9370元;社保费划转税务征收后，严格按照10000元的基数来缴纳社保后，职工的可支配收入为8950元;可以发现当职工工资标准为10000元时，社保费划转税务征收会使职工可支配收入减少420元。
由以上分析可以看出社保费税务对社会、国家、企业以及 职工个人影响不一，可以促进社会公平，推进社保并轨进程，提高职工的社保缴纳额为其未来生活提供保障;同时也会使得企业的社保费用增加，增加企业成本影响企业发展;为此，国家需要适时推出社保费用交纳比例调整，为企业减负，促进企业良性发展。(作者单位：阜阳师范大学商学院)
作者：胡洁琼
税务机关征收社保费对企业的影响
摘要：针对近期税务机关开始征收社保费用，详细阐述了在当前社会状况下，税务机关征收社保费用对企业的利弊、面临的境遇以及应如何正确应对这个改革。
关键词：利弊;机遇;如何应对
近年来，随着我国经济实力的不断增长，国际地位的不断提升，国家经济也在飞速发展，一跃成为世界第二大经济体制仅次于美国之后。税收是一个国家的经济来源支柱，自改革开放以来，我国政府也对于个人税收以及企业税收不断进行着合理的改革。最近，由国家税务总局对社保费再次改革，自2019年1月1日起，员工社保费用由税务机关直接管理和收缴，这对于一些微小型企业来讲是不敢面对的，而对于一些合法合规的企业来讲则是一种保护。近期，“税务机关征收社保费对企业影响”已成为社会当前所关注的热点话题。面对这次税务改革，对于企业来讲，充满着风险和利弊;如果企业在面对这次改革中，能够从容应对，这也许是一次超前的进步，更是企业良好发展一次境遇;对于一些微小型企业，应多考虑如何去面对这次改革。
1社保费改革对于企业的利弊发展：
2018年7月20日，国家税务总局发表《国税地税征管体制改革方案》，方案中明确指出：自2019年1月1日起，将各项社会保险费用交由税务部门统一征收。此次改革后，标志着社保费用直接由税务部门直接征收，这也标志着企业税收将大大增加，很好的杜绝了一些不良企业出现偷税漏税的现象发生。对于部分企业来讲，这些都是他们所愿意面对的。但这次改革又是一把双刃剑，充满着利弊两面。
1.1利：员工是企业得以更好发展的依靠，如果员工认真努力的工作，那么企业的发展也会变的蒸蒸日上，因此保障员工权利以及将更大的责任交给员工，这在我看来是一个企业发展的重中之重。正如当今时代的华为公司，则就是这种发展理念，他们很好的将企业的发展与员工“捆绑”在一起，充分调动了员工的工作积极性将企业与员工间的关系由雇佣转为合作。而这只是针对于一些合法合规的企业。因此，各项社会保险费用的改革，是有利于这些企业得以良性发展的基石。我们只有将员工的权利得到很好的保护，企业才可以带领员工发家致富，企业的红利才可以得到更好的提升。同时，社保政策的落地改革，是对这些企业的一种保护和帮助。妥善处理好员工与企业之间的微妙关系，在这次改革中显得尤为重要。在法律允许的范围内，最大程度的保障员工的生命健康以及失去劳动力后的基本生活，这是员工所应考虑道的，也是企业所应着想的，因此这次改革提前的规避了一些人口老龄化给我们社会所带来的负担。
1.2弊：在我们的日常生活中，仍有部分中小型企业在打法律的“擦边球”，寻找法律的空子，从而牟取暴利。而这只是一些微小型企业来讲的，长期以最低工资缴纳社保或以短期临时为由漏缴社保，在此次改革后将会被追查补缴或给予曝光。同时，在此次改革中也明确指出，员工工资总额应全部缴纳社保费用，这也许会使得部分中小型企业大面积下调员工工资，从而致使微小型企业关停。因此，这次改革，可能会导致部分中小型企业因资金亏空或盈利负增长，而导致企业关停。同时，对于一些技术型人才企业，他们所领取的则是高薪工资，因此企业所要承担的社保负担也想对较大，如果社保费用严重阻碍了企业的发展，那么无论是从经济还是科技都对我们是一种质的亏损。
2社保费用改革后企业所面临的机遇：
社保费用的改革，或许会导致部分中微小型企业面临倒闭的危险境遇，但如果可以积极面对，也在促使着部分企业面临更多的机遇，从而得以更好的发展。
2.1首先，改革后政策的实行，可大量减少国有企业在员工退休或就医开支上的资金周转，杜绝员工将企业当做疗养院的错误思想。有利于企业提高企业自身内部的基础建设以及技术支柱，推动企业的正常发展以及合理运行。或许在此次改革后，部分企业或许会有更多空缺资金，这部分资金不仅可以满足企业内部需求，同时也可以弥补因工资降低引起的员工心情不稳定，提供相应的福利政策，尽可能的满足员工的自身需求，尽可能减少员工与企业间的矛盾激化。
2.2再者，此次改革有利于企业开发人力资源，扩大自身内部的人力资源体制，缓解社会就业压力，提高企业自身形象，这将有利于其產品的更好销售，从某方面来讲极大的扩大了市场需求。当企业面临更多的人力资源时，其可选择的空间也会随之增大，极大的扩宽了企业对人才的需求力，以及企业所面对的人才也得到了极大的扩宽。
2.3最后，此次改革是企业保护员工合法权益有效进行的一次重要举措。生命健康权是公民行使其他权利的基础，只有我们这个权利得到更好的保护，我们才能够更好的服务社会。社保的全面改革将有利于企业积极完善员工的合法权益，从而可以使员工更好的工作。大多数企业都在寻找投资方去投资他们公司，但却忽略了他们的员工则是最好的投资方。只要将员工的工作积极性解放出来，这将比任何一个投资方的投资力度都重大。这则是将企业与员工的关系由雇佣转为合作，一方面积极响应了社保的改革，另一方面极大的促进了大众创业的积极性。
3对于社保改革企业应如何积极应对：
面对此次社保改革，对于一些不合格的中小型企业以及一些面临风险的企业，应该找一下方法积极去解决，避免此次社保改革对企业造成巨大的“破坏力”。因此，对于一些违规的微小型企业应积极去面对未来所可能出现的一切问题，这也成为当务之急，各个企业都应考虑在法律允许的范围内，如何可以规避更多的费用，避免出现企业经济负荷。在我看来，企业应该可以从以下几个方面着手：
3.1分批操作。所谓分批操作则是指企业在自身承受范围内，适度增加部分员工，从而减少工资额度，降低投保费用。当然这种做法可能会降低部分员工工资以保全大我，可能会引起部分员工的不满从而致使企业内部矛盾激化。因此，企业可从其他方面对员工进行适度补贴，如：适行员工控股制。即能保证员工利益完整，又能提高员工工作积极性，岂不两全其美。
3.2合理改变自身经营模式。将部分产品由线下服务改为线上服务，但前提是保证产品质量不变，避免以次充好的现象发生，从而影响企业的正常运行以及产品口碑。再者，可采用VIP经营模式，从而提高每个员工的可调度性以及其自身价值。在高科技飞速发展的今天，我们也可以进行全程机器人服务操作，进行无人管理模式，从而提高人的利用率。这些也都将大大减少企业的投保费用。
3.3对企业进行信息化建设。企业信息化建设则是指通过计算机技术的部署从而提高企业的生产运营效率，降低企业成本以及运营风险。这在很大程度上可以缓解了企业在人事方面的压力，从而致使企业留取人才为高精尖人才，降低投保费用。同时，采用信息化管理模式，可以在最大程度上保证资源共享，通过网络学习来调控人才学习的活动经费，减少活动开支。但同时，企业在进行信息化建设时也应考虑到企业自身内部的营销策略，避免因发展不均而出现木桶短板效应，导致企业内部的发展偏离原有轨道。因此，我们更多得考虑则是将这项技术应用在企业优势的一面，从而保证其价值的存在意义，更大的发挥其作用。
3.4部分企业可进行企业转型。企业转型是个较为全面的过程，它抛弃了传统的管理经营模式，保全企业的正常发展。但同时也有部分企业并不适合企业转型，仍应从调整企业自身需求来着手，从而减少企业的损耗
4小结
面对这次社会保险费的全面改革，这无论是对哪一个企业来讲都充满着无限的机遇，更是拥有着无限的考验，也许会有很多中小型企业会在风雨飘摇中存活，更有甚者可能会灭亡。但对于一些合法合规的企业来讲，社保改革则是一次好的保护与帮助。社保改革已成为社会发展定向，企业是要积极面对，顺势发展，才能缓解这次改革所面临的危机与挑战。同时，各地方政府也会根据各地的不同情况来制定相应政策，从而缓解企业所面临的压力。我相信，只要企业积极面对，定会斩破风浪，风雨之后总会有彩虹，更多优秀的企业以及企业家们定会在此次改革后得到洗礼升华，从而展现自己超凡的能力。
参考文献：
〔1〕中共中央办公厅、国务院办公厅印发《国税地税征管体制改革方案》，新华社 2018-7-20
〔2〕潘和林，税保统一征收利大于弊，社会保障能力会不断提升 2018-8-31
〔3〕唐守信，对于不同群体的社保缴纳者而言，此次改革又将带来怎样的影响，聚贤人力资源 2018-8-14
作者：励伟巍
