个人所得税分析论文提纲

论文题目：个人所得税改革对居民收入分配影响分析

摘要：当前我国愈加凸显的居民收入分配不平衡带来了一系列诸如购买力下降致使经济萎靡等社会问题,不利于创建稳定和谐的社会。解决收入分配不平衡决定了我国今后的发展。由于个人所得税是一种累进税,能调节居民的收入与财富,所以在调节居民收入分配上有着至关重要的作用。虽然我国2019年元月一日开始正式开征的个人所得税有了很多改变,但改革效果如何还需进一步分析。基于此,本文整合了个人所得税与收入分配的相关概念及理论,以2018年改革之后的的个人所得税为主要研究对象,先对我国改革前后的个人所得税从税制本身进行对比,紧接着运用CHFS微观数据对此次改革前后的居民收入分配的公平性和对各收入阶层的挤入效应进行实证,得出的结论如下:第一,个人所得税对GDP和财政收入影响较小。第二,个人所得税的费用扣除标准缺乏动态机制,没有考虑到地区和物价因素。第三,个人所得税的整体公平性不佳,但仍旧有正向的调节作用。第四,个人所得税有利于扩大中等收入群体。通过以上结论可以发现,现行税制仍然存在许多需要改进的地方,为了进一步提高个人所得税的公平性,提高中等收入群体比重,建立和谐稳定的收入分配结构,实现收入分配平衡,提出以下建议:第一,明晰个人所得税的功能定位,目前以调节功能为主。要在以调节收入分配为主的基础上改革税制。第二,建立免征额指数化调整机制,将物价水平、地区因素考虑到费用扣除中,并扩展专项附加扣除范围。第三,优化综合所得的税率与级距,合理制定个人所得税的最高边际税率,扩大级距。第四,扩大综合征收范围。将除免税外的收入纳入综合所得。第五,将家庭做为综合所得税的纳税单位。第六,加强个人所得税与其他政策的联动以扩大中等收入群体。

关键词：个人所得税;收入分配;税收公平;中等收入群体

学科专业：应用经济学 财政学

摘要

abstract

1 绪论

1.1 选题背景及意义

1.1.1 选题背景

1.1.2 选题意义

1.2 文献综述

1.2.1 国外文献综述

1.2.2 国内文献综述

1.2.3 文献述评

1.3 研究内容与方法

1.3.1 研究的主要内容

1.3.2 研究方法

1.4 创新点与不足

1.4.1 创新点

1.4.2 不足

2 个人所得税与收入分配概念及理论

2.1 概念介绍

2.1.1 个人所得税

2.1.2 收入分配

2.1.3 中等收入群体

2.1.4 税收指数化

2.2 理论分析

2.2.1 收入分配理论

2.2.2 税收公平理论

2.2.3 可持续发展理论

2.3 个人所得税影响收入分配因素分析

2.3.1 费用扣除因素分析

2.3.2 税率及级距变化因素分析

2.3.3 课税模式因素分析

2.3.4 税收征管因素分析

2.3.5 功能定位因素分析

3 个人所得税与居民收入分配现状分析

3.1 个人所得税改革分析

3.1.1 个人所得税介绍

3.1.2 税制分析

3.1.3 个人所得税税收数量分析

3.1.4 个人所得税缴税人数分析

3.2 居民收入分配现状

3.2.1 收入水平差距

3.2.2 城乡差距

3.2.3 地区差距

3.2.4 分项目收入差距

3.3 小结

4 个人所得税改革对居民收入分配影响分析—基于CHFS2017 微观调查数据

4.1 数据来源及处理

4.1.1 综合所得

4.1.2 经营所得

4.1.3 财产所得

4.1.4 专项附加扣除

4.2 个人所得税改革对居民收入分配影响实证分析

4.2.1 指标选取

4.2.2 实证分析

4.3 个人所得税改革对不同收入群体的影响分析

4.3.1 数据说明与模型构建

4.3.2 分位数回归和Wald检验

4.3.3 实证分析

4.4 小结

5 结论及建议

5.1 结论

5.1.1 个人所得税对GDP和财政收入影响较小

5.1.2 个人所得税的费用扣除标准设定缺乏动态机制

5.1.3 个人所得税整体公平性不佳,但仍有正向调节作用

5.1.4 个人所得税有利于扩大中等收入群体

5.2 建议

5.2.1 明晰个人所得税的功能定位,目前以调节功能为主

5.2.2 建立指数化的费用扣除标准

5.2.3 优化综合所得的税率与级距

5.2.4 扩大综合征收范围

5.2.5 建立以家庭为纳税单位的综合所得税

5.2.6 加强个人所得税与其他政策的联动,扩大中等收入群体

参考文献

致谢