资本经营论文提纲

论文题目：基于国家治理的国有资本经营预算改革研究

摘要：党的十八届三中全会提出全面深化改革的总目标是推进国家治理体系和治理能力的现代化,财政作为国家治理的基础和重要支柱,构建现代财政制度是建立现代国家的重要标志。作为国家预算体系的重要组成部分,国有资本经营预算是国家以资本所有者身份汲取并分配国有资本经营收益的收支预算,是实现现代财政制度的重要制度保障。深化国有资本经营预算改革,完善国有资本经营预算体系是推进国家治理体系和治理能力现代化的重要抓手。从功能上看,国有资本经营预算不仅是政府汲取资源的重要工具,而且是调控国有经济、优化国有资本布局与结构调整的重要导航仪,合理的国有资本经营预算制度安排对强化预算管理、促进资源优化配置、完善产业结构、提升国有企业经营业绩具有重要的指导意义。因此,改革现有的国有资本经营预算制度,必须从全局的、宏观的、战略的高度抓住主要矛盾,立足于中国国情,通过整体性和系统性的设计,推动国有资本经营预算的科学化、精细化管理,满足国有资本经营预算全面性、控制性、效率性、透明性和可预测性的原则要求,积极处理好收入汲取与支出分配的关系、政府与市场的关系、政府与国有企业的关系、国有资本经营预算与其他预算的关系,平稳推进改革,实现国有资本收益全民共享。本文研究的理论意义在于:以提升国家治理能力为出发点,为国有资本经营预算改革提供价值目标;有助于进一步理顺政府与市场的关系,明确政府公共服务职能与资本经营职能的划分;进一步丰富了国有企业深化改革相关理论的研究;本文的现实意义在于:有助于完善政府预算制度建设,提升国有资本经营预算管理水平;有助于改善国有资本经营预算收入管理,增强国家收入汲取能力;有助于优化国有资本经营预算支出,支持国有企业发展,推进国有资本布局调整。本文按照“理论分析-实证分析-改革设计”的逻辑思路,综合运用规范分析法、实证分析法和比较分析法展开研究,共分为七章三部分,一至三章为理论分析,四、五章为实证分析,六、七章为改革设计。第一章描述了本研究的研究背景及意义,梳理了研究思路,划定研究范围,界定核心概念。第二章为文献综述,首先梳理了学界关于国有资本经营预算性质、覆盖范围、编制主体、编制层级等方面的观点,其次总结了学界关于国家治理与现代预算制度相关关系的研究,最后梳理了国外有关国有企业管理与资本性预算方面的文献。通过文献整理发现,现有关于国有资本经营预算的研究缺乏系统性,改革框架缺乏完整性,未从国家治理系统论的高度研究如何进行国有资本经营预算的改革,这为本文进一步研究国家治理与国有资本经营预算的关系确定了方向。第三章为国家治理视角下国有资本经营预算的理论分析。本章首先介绍了国家治理的相关概念以及评价国家治理的各种标准,在此基础上,提出了国家治理视角下国有资本经营预算改革的必要性以及改革过程中应该处理好的关系。第四章为国有资本经营预算现状分析。本章介绍了国有企业分配制度变迁和近年来国有资本的经营状况,梳理并总结了我国国有资本经营预算的制度变迁、编制现状、实施成效以及存在的问题和问题成因。结合现状的分析,本章还利用双重差分模型对国有资本经营预算实施状况给出实证检验,实证结果显示国有资本经营预算制度有利于提升国有企业的经营绩效,逐步提高收益上缴比例有利于抑制国有企业的过度投资行为,应进一步强化国有资本经营预算对国有企业的运营监督,控制国有企业管理成本增加。第五章为西方国有资本管理经验借鉴。本章介绍了西方主要国家国有资本扩张与调整的历史,列举了美国、法国、新家坡国有企业管理制度,阐明了西方国家资本预算的产生背景与主要形式。借鉴西方国家的相关经验,我国应当注重法制建设,使国有资本管理改革有法可依,推进国有企业市场化运营,合理分配国有资本经营收益,学习西方国家强有力的国有资本经营监督制度。第六章为国家治理视角下国有资本经营预算改革的总体设计。本章提出了国有资本经营预算改革的指导思想、基本原则、重要着力点和主要目标,为下一章具体改革措施的制定奠定基础。第七章为国家治理视角下国有资本经营预算改革的具体措施。本章从完善预算编制、强化预算执行、规范预算报告、健全绩效评价、强化预算监督五个方面提出了完善国有资本经营预算的具体措施。在预算编制方面,进一步扩大预算覆盖范围,建立国有资本经营收益动态提取机制,细化预算支出科目,优化预算收支构成,编制预算中期收支规划,规范国有资本经营预算的转移支付。在预算执行方面,以国有企业为抓手强化预算收入执行,以加强控制为目标完善预算支出执行。在规范报告体系方面,建立财政部—中央预算单位—国有企业三位一体的报告体系,提供国有企业整体运行状况的宏观经济分析,构建国有资本经营预算与国企财务报表间的对应关系,明晰国有资本经营预算与其他预算的勾稽与衔接,提供更加详尽的报表附注信息与说明。在绩效评价方面,选择适合的评价方式,建立合理的国有资本经营预算绩效评价指标体系,提供全面系统的绩效分析报告。在预算监督方面,建立国有企业预算内部监督—人大监督—行政监督—社会监督四位一体的监督体系,强化受托责任。本文可能的创新点有:第一,设计建立国有资本收益动态提取机制,通过制度设计激励国有企业的经营行为;第二,建立国有资本经营预算报告体系,明晰了不同报表间的勾稽关系,强化了预算自身的制度约束;第三,运用双重差分法对国有资本经营预算实施绩效进行实证检验,丰富了实证研究成果。

关键词：国有资本经营预算;国家治理;政府预算体系

学科专业：财政学

摘要

Abstract

第1章 导论

1.1 研究背景与意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 研究范围与概念界定

1.2.1 研究范围

1.2.2 概念界定

1.3 研究思路与方法

1.3.1 研究思路

1.3.2 逻辑框架

1.3.3 章节安排

1.3.4 研究方法

1.4 研究的重点、难点、创新与不足

1.4.1 研究重点

1.4.2 研究难点

1.4.3 研究可能的创新点

1.4.4 研究存在的不足

第2章 文献综述

2.1 国有资本经营预算的相关研究

2.1.1 国有资本经营预算的编制研究

2.1.2 国有资本经营预算的收支管理研究

2.1.3 国有资本经营预算评价监督研究

2.2 国家治理与财政的相关研究

2.2.1 国家治理与财政关系的研究

2.2.2 国家治理与预算关系的研究

2.3 国外文献

2.3.1 国外国有企业经营相关研究

2.3.2 西方资本性预算的相关研究

2.4 文献述评

2.4.1 现有研究的主要贡献

2.4.2 现有研究存在的不足

第3章 国家治理视角下国有资本经营预算改革的理论分析

3.1 国家治理的基本理念

3.1.1 国家治理的内涵

3.1.2 国家治理的特征

3.1.3 国家治理体系与治理能力的现代化

3.2 国家治理视角下国有资本经营预算改革的必要性

3.2.1 汲取能力是国家治理能力的核心要素

3.2.2 国有资本经营预算是国家治理体系的重要组成内容

3.2.3 国有资本经营预算是提升国家治理能力的重要制度安排

3.3 国家治理视角下国有资本经营预算改革应处理好的几个关系

3.3.1 妥善处理好政府与市场的关系

3.3.2 妥善处理好政府与国有企业的关系

3.3.3 妥善处理好政府部门间的关系

3.3.4 妥善处理好国有资本经营预算与其他预算的关系

第4章 国有资本经营预算现状、问题与实证分析

4.1 国有企业改革与利润分配制度

4.1.1 计划经济时期的国有企业管理与分配关系

4.1.2 改革开放初期的国有企业管理与分配关系

4.1.3 市场经济体制下的国有企业管理与分配关系

4.2 国有资本经营预算的现状

4.2.1 国有资本经营预算制度的历史沿革

4.2.2 国有资本经营预算政策文件梳理

4.2.3 国有资本经营预算的编制和批复

4.2.4 国有资本经营预算的执行

4.2.5 国有资本经营预算的评价与监督

4.3 国有资本经营预算实施成效

4.3.1 国有资本经营预算覆盖范围不断扩大

4.3.2 国有资本经营预算收入逐步增长

4.3.3 国有资本经营预算支出逐年增加

4.4 国有资本经营预算的现存问题与原因探索

4.4.1 国有资本经营预算编制制度有待完善

4.4.2 国有资本经营预算收入规模相对较小

4.4.3 国有资本经营预算支出结构有待调整

4.4.4 国有资本经营预算绩效评价制度有待改进

4.4.5 国有资本经营预算监督制度有待完善

4.5 国有资本经营预算实施效果的实证检验

4.5.1 理论分析与假设提出

4.5.2 模型设定与变量选择

4.5.3 实证结果与分析

4.5.4 政策建议

第5章 西方国有资本管理经验借鉴

5.1 西方国家国有资本的扩张与调整

5.1.1 西方国有经济的产生与世界大战时期的扩张

5.1.2 西方国有经济快速发展与战后经济复苏

5.1.3 20世纪末西方国有资本布局的收缩

5.2 西方国家国有资本的管理方式

5.2.1 美国国有企业的管理方式

5.2.2 法国国有企业的管理方式

5.2.3 新加坡国有资本管理方式

5.3 西方国家的资本预算制度

5.3.1 资本预算制度产生的背景

5.3.2 西方资本预算与国有企业

5.4 西方国有资本管理经验的启示借鉴

5.4.1 以法制建设带动国有资本管理改革

5.4.2 推进国有企业市场化运营

5.4.3 合理利用国有资本经营收益

5.4.4 加强国有资本经营的监管

第6章 国家治理视角下国有资本经营预算改革的总体设计

6.1 国有资本经营预算改革的指导思想

6.2 国有资本经营预算改革的基本原则

6.2.1 全面性原则

6.2.2 控制性原则

6.2.3 效率性原则

6.2.4 透明性原则

6.2.5 可预测性原则

6.3 国有资本经营预算改革的重要着力点

6.4 国有资本经营预算改革的主要目标

6.4.1 实现国家预算体系的纵横联动,推进国家治理体系现代化

6.4.2 提升预算汲取能力,完善国有资本布局和结构调整

6.4.3 激发国有企业运营效率,推动国民经济健康发展

第7章 国家治理视角下国有资本经营预算的具体改革措施

7.1 完善国有资本经营预算的编制体系

7.1.1 扩大国有资本经营预算的覆盖范围

7.1.2 建立国有资本经营收益动态提取机制

7.1.3 细化国有资本经营预算的支出科目

7.1.4 优化国有资本经营预算的收支构成

7.1.5 编制国有资本经营预算中期收支规划

7.1.6 规范国有资本经营预算的转移支付机制

7.2 强化国有资本经营预算的执行体系

7.2.1 以国有企业为抓手强化国有资本经营预算收入执行

7.2.2 以加强控制为目标完善国有资本经营预算支出执行

7.3 规范国有资本经营预算的报告体系

7.3.1 建立财政部—中央预算单位—国有企业三位一体的预算报告体系

7.3.2 提供国有企业整体运行情况的宏观经济分析

7.3.3 构建国有资本经营预算与国企财务报表间的对应关系

7.3.4 明晰国有资本经营预算与其他预算的勾稽与衔接

7.3.5 提供更为详尽的报表附注信息与说明

7.4 健全国有资本经营预算的绩效评价体系

7.4.1 选择适合的预算绩效评价方式

7.4.2 建立合理的国有资本经营预算绩效评价指标设计

7.4.3 提供全面系统的国有资本经营预算绩效评价分析报告

7.5 强化国有资本经营预算的监督体系

7.5.1 强化国有企业预算的内部监督

7.5.2 强化国有资本经营预算的人大监督

7.5.3 强化国有资本经营预算的行政监督

7.5.4 强化国有资本经营预算的社会监督

参考文献

致谢