忙碌的时光虽然匆匆，但不虚度，无论是从事什么样的工作，在工作一段时间后，我们应当对自身的工作进行反思。通过工作总结的方式，详细记录自身的成长，可促使我们认真、全面的了解自身，改进自身的工作方式，提升自我，在往后的工作之路上，不断成长。今天小编为大家精心挑选了关于《农信社工作总结》仅供参考，希望能够帮助到大家。
简析如何改进和完善农信社内审工作
摘 要：在目前的发展过程中，农村信用社发展速度不断提升，使其资产规模更加庞大，业务范围不断延伸，业务种类更加多元化。农村信用社在不断发展的同时，有时因为个人利益，会引发经济案件，对农村信用社的发展产生直接的影响。在对其产生原因进行分析后发现，主要就是因为农村信用社在制度和内部审计等方面存在漏洞。所以，对农信社内审工作进行改进和完善，已经非常有必要。
关键词：农信社;内审;安全风险
内部审计已经成为农村信用社内部监督和评价的主要活动，具有独立和客观的特征，对内部控制的有效性进行评价，使组织目标可以尽快实现。但是在目前的农村信用社发展中还存在很多的不足和问题，只有对其存在的问题进行总结，并针对性的进行解决，才能使农村信用社在稳定的环境中持续发展。
1.农村信用社内审工作概述
内部审计可以对农村信用社整体运行给予客观性的评价，提供咨询方面的服务，通过采取科学、规范的方法，可以对业务经营和风险管理效果进行强化，使农村信用社在稳定的环境中运行，提高其价值[1]。内部审计目标在制定时需要与国家金融发展目标相结合，严格按照国家相关法律规定执行;使农信社内部可以结合实际需要，建立科学、完善的风险管理结构;使审计人员可以强化工作意识，认真完成自身工作内容，使银行战略目标可以尽快实现[2]。经营过程审计是审计的重点内容，在进行审计时需要确定是否严格按照制度执行[3]。
农村信用社为了提升在市场竞争中的优势，需要不断加强内部审计力度，对成本和费用使用情况作出正确的评价，使农村信用社经济更加科学、规范，避免经营活动出现虚假问题。
2.农村信用社内审工作问题现状
2.1对内部审计工作认识不足，重视不够
部分机构对于业务更加非常重视，没有深刻意识到内部审计监督的作用，个别领导只是一味看重业务经营成绩，没有正确梳理业务经营与内部审计监督之间的关系，对内部审计没有进行严格的检查，整改意见没有落实到实处。还有些领导为了保持自身工作的稳定性，没有严格要求审计人员加大审查，担心出现问题自身受到牵连，影响单位形象和个人发展。
2.2内部审计缺乏独立性
独立性是顺利进行内部审计的关键因素。农村信用社由独立法人进行治理，对于农村信用社降低安全风险十分不利。所以，农村信用社积极开展内部审计非常有必要。然而，内部审计工作不能独立开展。首先，在审计人员设置方面没有决定权，内外部因素都会影响其设置的合理性。其次，内部审计隶属关系不清，由法人进行治理，对内部审计工作的顺利开展产生制约;现有的审计制度没有发挥作用，使内部审计主要由领导进行管理，使审计工作缺乏公平性和真实性[4]。
2.3内部审计手段落后
农村信用社内部审计仍然沿用以往手段，通过手工查账发现业务中存在的问题和错误，都是在事后进行审计，无法采取动态化的方式进行审计，审计方法过于单一，不够多元化，主要就是对业务进行审计，没有充分运用现代化的审计手段进行科学的审计，无法对风险管理和内部控制等方面进行全方位的审计，也无法为制度制定提供重要的参考[5]。随着新业务品种的不断推出，存贷业务快速增长，中间业务飞跃性提高，国际业务突破性发展，带来了内部审计领域扩展，审计需求大增。形式单一的传统审计手段无法满足审计需要。
2.4内部审计范围过于狭窄
随着农村信用社业务量的不断增多。农村信用社已经在以往业务的基础上，向电子银行等方面快速发展，使内审工作面临更多的困难，内审风险逐渐增加[6]。但是目前农村信用社主要以调阅会计档案，检查业务的执行情况为内部审计的重点，以查找工作失误为主要的内容，对于内控的有效性过于轻视，内部审计范围不够广泛，难以满足业务需要。
2.5审计队伍建设滞后
审计工作对于专业能力要求非常严格，绝大多数的商业银行要求审计人员需要具有相关技术职称;对金融法律法规有清晰的了解;具备丰富的知识;拥有银行业金融机构内部审计和会计等领域的工作经历。目前农信社内审人员多为具有多年工作经验的老员工组成，审计人员专业知识缺乏，专业结构不合理。农村信用社审计队伍建设速度缓慢，不利于审计工作开展。主要就是因为审计人员的整体素质有待提升。审计队伍不够稳定;没有针对审计业务开展相关的培训;同时也没有结合实际需要建立准入与退出机制。
2.6内部审计作用发挥不足
在目前的发展过程中，农信社严重缺乏执行力，部分机构虽然在检查过程中已经发现了问题，但是并没有充分重視问题，没有定期召开有关业务管理部门参加的会议，及时协调解决审计检查发现的违规问题;业务管理部门对审计发现的违规问题未引起足够重视并采取相应风险控制措施，同质同类违规问题屡查屡犯，违 规问题没有得到有效遏制。部分机构虽然内部审计发现存在问题，但是只是追究当事人责任，并没有对机构责任进行追究;处罚也只是针对员工，对领导没有任何的影响，导致内部审计结论缺乏真实性，过于片面，无法按照整改意见进行调整和优化，没有发挥内部审计的真正作用，无法对违规领导进行严肃的处理，任其随意妄为。有些内部审计部门自身存在问题，没有充分重视查出的问题，有些机构甚至一年都没有任何的处罚记录，使内部审计工作权威性受到质疑。
3.解决策略分析
3.1引导领导干部树立正确的工作理念
在今后的工作中，为了更好地开展审计工作，领导干部必须从整体方面出发，树立正确的工作意识，尽快落实岗位责任，结合实际发展需要，从长远方面考虑问题，不断创新思想，落实制度各项要求，在技术方面给予保证，加大查处力度，构建全面、多元的案件防控体系。将案件专项治理工作作为日常经营管理的重点，与业务工作开展处于同等位置，共同进行落实，全面强化案件防控意识，使案件防控可以与业务工作开展进行紧密的融合，从根本减少案件的发生几率。
3.2提高内部审计的独立性
农村信用社对日常经营管理非常重视，结合实际需要建立三级法人制，严格按照相关制度开展审计工作，使法人治理结构更加完善，形成不同权利主体互相制约的内控体系，使内部审计可以保持独立性。如此进行设置，可以全面梳理内部审计委员会隶属关系。内部审计委员会转变为董事会的下属部分，董事会对审计委员会进行监督，经过其允许后才能开展审计工作，内审人员由审计委员会指导，避免其与基层直接接触，使其可以互相保持独立的状态，使内审工作可以独立进行。同时还需要建立区域审计中心，使法人体系更加完善，由下属区域建立审计部门，对农村信用社进行具体的审计，使审计工作可以与其他工作相分离，使审计结果的准确性得到保证，使审计人员可以严格按照要求开展审计。
3.3创新内部审计技术方法，完善审计手段
在信息技术不断发展的基础上，计算机技术已经成为审计工作开展的重要组成，为内部审计技术方法创新提供了稳定的基础。通过建立数据连接系统，可以保持数据的及时共享，提高审计数据的真实性。农村信用社目前正在使用的核心业务系统和财务系统、信贷系统等都可以对数据进行有效的整合，使不同系统的数据可以继承，形成整体的数据链，为审计数据质量提升提供重要的帮助。同时，应该结合实际需要，充分发挥系统作用，重视风险预警，全方位收集数据，并对其进行整理和深入的分析，及时发现内控中存在的风险，并采取切实有效的措施进行控制和防范。逐步建立以现场审计为辅助的审计方法，以非现场审计为主要的审计模式，使审计可以在最短的时间内迅速完成。非现场审计是一种全新的审计方式，也是内部审计的发展方向。因此，必须重视非现场审计，加大审计部门科技投入，加快分析性软件系统开发，加强人员培训，实现非现场审计的实时化、经常化、全面化，提高审计工作的速度、深度、广度和威慑力。
同时可以与外部审计部分积极展开合作，通过合作使审计工作更加全面，从根本减少内部审计时间，使内部审计质量不断提升。农村信用社需要广泛吸纳人员，可以与会计事务所签订协议，重点审计制度的执行情况，使内控制度可以不断完善，同时需要为内部审计人员提供业务培训和交流的机会，使其可以对审计方法进行有效的创新，广泛吸取审计经验。
3.4调整审计范围，突出审计重点和热点
以往的审计范围过于狭窄，与业务需要存在一定的差距，在保证审计效率提升的基础上，需要全面覆盖业务环节，将审计作为农村信用社工作开展的重点。因此，需要不断延伸审计的范围，使农村信用社内部审计可以贯穿于票据、存款理财、电子银行等多项业务中，及时发现新型业务运行过程中出现的问题，并及时反馈，使相关人员及时了解存在的风险，并加强防范。另外，还需要对审计重点进行调整。根据不同时期的业务主要风险领域，针对性的进行调整开展审计，可以通过专项审计等方式快速处理风险。同时需要对审计热点进行整体性的把控。内审人员需要以风险为基础，确定风险发生率较高的环节，确定审计领域重点，及时发现潜在的风险。
3.5加快审计队伍建设，提高审计人员综合素质
审计队伍素质会对审计工作质量产生直接的影响，农村信用社需要结合实际不断提升审计队伍素质，为审计工作开展提供人员方面的支持。同时需要建立奖励机制，所有审计人员必须具有相关证书。审计涉及的内容相对比较广泛，农村信用社需要积极鼓励审计人员参加各项考试，使其专业能力不断强化，对于持证的审计人员在多方面给予优待。为了保持审计队伍的稳定性。需要农村信用社管理层深刻意识到内部审计的重要性，加强审计队伍建设。另外，需要积极组织审计人员参加培训，使审计队伍水平不断提升。农村信用社需要聘用专业知识强的外部人员开展培训，宣传创新性的知识和技术，使审计人员可以不断革新知识，提高自身工作能力。
此外，需要建立准入与退出机制。严格按照农村合作金融机构的要求，将政治素质好、原则性强、有事业心和责任感、综合业务能力较强的人员充实到审计队伍，对责任心不强、不能履行审计工作职责的人员进行撤换和调整，保证审计人员胜任能力。
3.6发挥内部审计的真正作用
对于在检查过程中发现的任何一种问题都需要足够重视，不仅需要追究当事人的责任，管理人员需要承担的责任也必须追究。同时，还需要不断加强违规行为的处罚力度，对违规行为形成威慑，加强合规文化建设。及时总结检查中发现的问题，并按照规章制度进行处罚，使违规机构和违规人员可以得到针对性的处罚，达到警示的目的，继而全面强化所有员工的合规意识，按照正确的操作程序进行操作，从根本规避违规问题，发挥内部审计的真正作用，避免发生违规行为影响农村信用社的整体运行
4.结论
综上所述，农村信用社正处于改革的重要时期，环境不断变化。为了保证改革可以顺利进行，农村信用社需要更加重视内部审计，从多方面进行完善，树立正确的工作观念、提高内部审计的独立性、创新内部审计技术方法，完善审计手段、调整审计范围，突出审计重点和热点、加快审计队伍建设，提高审计人员综合素质，使内部审计工作可以发挥更多的作用，使农村信用社可以更好地发展。
参考文献：
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作者简介：李丽明(1973-)，女，汉族，广西钦州市灵山县，经济师、会计师、审计师，本科，研究方向：内部审计。
作者：李丽明
摘 要:农村信用社内部控制既是业务发展的“监督者”,又是各项业务健康发展的’保障者”。当前,农村信用社只有构建科学合理的内控机制,深化内控管理,把握好风险与发展的关系,才能推动农信社良性发展。
关键词:农信社内控管理
1 着力完善多层次的内控体系
建立健全内控激励约束机制,提高内部控制执行力。一是要制定科学、合理的内部控制管理奖惩制度,采用资金激励、目标激励、情感激励、工作激励、培训和发展机会激励、荣誉和提升激励等多种方式,对内部控制管理好的机构、部门和员工予以表彰和奖励,对内部控制管理差的机构、部门和员工实施批评惩罚,使内部控制优秀人员享受成就感,激发员工奋发向上的内在动力,进一步引导、督促广大员工对内部控制高标;隹的追求。二是实行严格的内部控制问责制,建立起覆盖每位管理人员和员工的责任追究体系。对各级管理人员严格实行引咎辞职、失职问责和违规必惩制度,对员工按照岗位进行责任认定和追究。同时,要清晰制定免责条款,体现尽职者免职的原则,使新机制更好地发挥出激励有效、约束有力的双重效应。三是将内部控制管理成效与考评机制相结合。把内部控制管理成效纳入高管人员考核和离任、责任审计中,并与干部使用、薪酬分配相挂钩i积极探索内部控制评价结果与各部门目标考核,与各联社理事长、主任等绩效考核挂钩的方式,来引导和推动农村信用社内部控制管理目标实现。四是各级农村信用社要将内部控制制度执行情况纳入年度综合考核,并按照“分级管理、逐级负责、层层落实、责任到人”的管理办法,签订内部控制制度执行及案件防范责任书,把责任分解落实到各个单位、部门、职员,年末在考核考评的基础上,落实奖惩,并与评先、加薪、晋级等挂钩。对执行制度差、有不良行为的职工在经教育后仍未改正的,要及时采取措施,切实清除不安全隐患。
2 突出抓好新放贷款风险控制
贷款业务是农村信用社的核心业务,目前,农村信用社的贷款业务已经成为案件发生的重灾区,对贷款业务风险控制的重心尤其要放在对新放贷款的风险控制上。一是细致落实贷款三查制度。要将贷款“三查”制度执行到位,特别是要定期开展贷后检查工作,贷后检查的检查面要达到100%。要组织稽核部门对贷后检查进行定期的稽核,确保检查落实到位。在信贷例会上,每个信贷员都要在会上汇报贷后检查情况,并且要做到长期化、制度化。二是加强贷款抵押物的管理。在房地产价格大幅波动的经济背景下,要密切关注抵押物的价值变动情况,防控因抵押物价值减持而形成的贷款风险。对存放在联社的各类权证要进行集中清查,主要清查他项权证的真实性、时效性、他项权证的抵押物与实际抵押物是否相符,各类权证是否存在违规出借等情况。三是始终关注客户的“第一还款来源”和销货归社率。企业使用信贷资金而形成的库存货款是银行的第一还款来源,能否关注企业客户的库存物质对信贷资金安全营运至关重要。因此,要时刻关注客户的“第一还款来源”和销货归社率,对企业销货款归社率不高的,要及时查明原因,防范风险于未然。
3 着力强化监督检查频率
监督检查是发现风险隐患的一项重要措施,要进一步强化监督检查频率。一是继续将常规检查制度化、细致化。对网点柜面业务的再监督检查工作要按月进行,以便能及时发现问题,及时整改,达到消除隐患的目的。二是针对重点环节展开检查。对对账制度落实、重要空白凭证管理、库存现金、印章管理与使用、大额资金交易、“两活”呆账户存款清理等监管重点环节要持续开展检查活动。三是加大监督检查的处罚力度。对前期检查发现存在的问题,要及时整改,并对相关责任人进行处罚,维护制度的权威性。
4 深入开展员工风险管理培训
要提高全员风险管理水平,从联社管理人员到一线柜台员工,都需开展全面、系统化的培训教育。一是建立健全培训保障机制。针对培训活动零散、随意的现象,对培训工作制定一系列系统的规章制度,提高培训活动的针对性和有效性。同时,进一步加大对培训硬件和软件的投入,为培训活动的开展提供良好的保障。二是开展多角度培训。针对经营管理人才、专业技术人才的不同特点,开展差别化培训活动,形成包括全员培训(各层面培训),全程培训(前台、中台、后台)、全方位培训(知识、技能、素质、企业文化等多方面)的多层次培训体系。对高管人员主要突出加强思想政治、管理水平的培训。对会计、出纳、信贷等重要岗位人员主要突出加强法律法规、职业道德和操作规范的培训,对新进人员加强岗前培训。三是专门针对事后监督员开展系统化培训。要全面提高事后监督员的业务水平,从计算机操作、会计业务实务、新业务流程等角度为事后监督员提供全方位的培训,同时,建立事后监督员长期学习机制和竞争机制,对事后监督员队伍知识进行逐步更新和提升。
5 精心培育良好的合规文化氛围
合规文化氛围是区别于规章制度之外的一种“软约束”,但是这种“软约束”却有着非同一般的“硬实力”,它是风险防范的一个重要手段。良好的合规文化不仅仅是指挂在墙上的警示标语,更在于员工业务办理过程中的整体风险意识。要精心培育良好的合规文化氛围。一是建立起共同的风险管理价值观。各层次管理人员要对构成信用社经营的风险形成全面、足够的了解,并高度重视,带头防范。二是加强员工风险意识教育。要通过开展员工警示教育、开辟风险管理专刊、推荐员工阅读风险书籍、定期举行各岗位人员座谈等一系列措施来培育员工的风险意识。三是发挥员工在风险管理上的主观能动性。要努力培养员工与企业同呼吸、共命运的价值观,增强员工在风险管理上的主人翁意识,尊重并听取员工在风险管理上的意见和建议:加强对风险管理专业人才的培养和使用,建立全面、科学、可操作的风险管理激励约束机制,充分调动员工加强风险管理的积极性和主动性。
6 建立农村信用社内部控制评价体系
农村信用社内部控制机制建设是一个持续改进的过程,在这个过程中,内部控制监督评价发挥着重要的作用。一是内部控制环境的评价,是指农村信用社内部控制执行人员的价值观和道德观是否完整可靠:内部控制激励约束机制的建设及作用程度是否达到预期目的,内部控制人员的内部控制能力是否与其责任相匹配;内部控制用人机制是否健全有效,监督层对内部控制是否给予了充分的关注等。二是内部控制风险识别的评价,是指内部控制管理的总体目标和分项目标是否明确,二者的关联程度如何,管理层为确保整体目标实现的参与情况和承担责任是否清晰、明确;是否建立了对内部和外部内部控制风险预测和识别机制,即内部控制风险预测是否透彻和恰当,内部控制风险评价概率和频率依据是否准确可靠,是否建立了内部控制风险的预测和识别的反应机制。三是内部控制活动的有效性的评价,是指执行部门是否都设有恰当的风险监控活动,内部风险控制活动是否保证内部控制指令得到全面的执行;通过内部控制活动的实施是否及时有效地化解相关风险。四是内部控制信息及时反馈的评价,是指是否建立了各种有效的内部控制信息交流反馈系统,即岗位员工通过内部控制责任的履行,发现可疑和不轨行为是否及时将信息传递给管理层,管理层是否将内部控制信息以一定方式及时转达给有关人员有效履行其内部控制职责,达到内部控制的预期效果:内部控制信息的上传下达和横向交流手段与方式是否切实可行、及时有效等。农村信用社紧紧抓住以上四个方面而完善内部控制评价建设,一定能够出实效。
作者：杨秀明
[摘 要]内部审计属于一种十分重要而又复杂的管理手段，发挥着不可替代的作用。文章立足于我国农村合作金融机构发展的新背景，对我国农信社内部审计工作的现状进行详细分析，从如何有效运用科学技术、转变审计工作方式、加强农信社内部审计队伍建设等方面出发，提出具体的改进策略，希望可以为改变我国农信社内部审计工作现状贡献自己的一份力量。
[关键词]内部审计;农信社;金融机构
[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.24.176
1 引言
金融机构的从业人员，几乎每天都要跟钱打交道，特别是像柜员、客户经理这类岗位，每天面对的现金、账目、流水，对很多人来说都是一笔相当大的财富，在这样的诱惑下，有的人从规则漏洞里看见方便之门，铤而走险，走向违法犯罪的道路。现在，农信社基本上都建立了内部审计部门，主要有以下职能：经济监督职能、经济评价职能、经济鉴证职能，以及防护职能，其中经济监督职能是农信社内部审计部门的基本职能。这些职能代表着内部审计工作的必要性和客观性，是农信社内部审计部门的自身准则，同时也是对客户资产的保障。
2 农信社内部审计工作现状
2.1 内部审计工作不受重视
现在经济发展越来越快，金融行业的竞争也日趋激烈。我国金融组织体系逐渐呈现多元化状态，一方面，非银行金融机构携互联网利器进军金融领域，打破了银行的垄断地位;另一方面，越来越多的金融机构选择下沉市场，不断加大对“三农”及中小微客户群体的金融服务力度。农村信用社的传统优势受到严峻挑战。在这种形势下，比起内部审计监督，很多农信社更加重视业务经营。因为业务经营带来的效益提升直观可见，而内部审计常扮演着“挑刺”的角色，不仅效益不明显，甚至还会由于问责处罚打击员工积极性。此外，有的领导担心审计检查暴露出来的问题会影响到企业形象或个人的未来发展，所以不支持内部审计检查，也从来不会主动要求内部审计部门加大检查力度。
2.2 内部审计体制存在弊端
农信社虽然设置了内部审计部门，但该部门在本机构理事会领导之下组织内部审计工作，各项事务都由理事会确定，这就导致了一个很严重的情况，那就是内部审计部门整体缺少独立性，没有主见，也没有合理的意见。哪怕是领导提一些不合理的要求，内部审计人员也不敢吱声。这无疑将会加剧内部审计的体制弊端，影响农信社的未来发展。
2.3 内部审计工作缺乏创新
2012年7月，中国银监会发布《关于规范农村信用社省(自治区)联合社法人治理的指导意见》，对省联社进行改革，并鼓励农合行、农信社改制为农商行。如今，很多农信社已经成功改制成农商行，历史包袱大大减轻，经营实力和管理水平显著提升。但很多深层次的内部问题也渐渐显露出来，如管理粗放、内控机制不健全等，这也从侧面反映出农信社的内部审计工作缺乏创新，未能与时俱进。内部审计依然像以前那样注重事后监督，出问题后再寻找方法解决，没有做到防患于未然，同时审计方法教条、简单，缺乏创新。内部审计方法包括顺查法、逆差法、抽查法、分析法和效益评价审计法等，但这些方法并没有被有效地运用到实际操作中，导致内部审计工作缺乏创新。
2.4 内部审计问责不规范
问责制的引入对农信社建立完善的现代企业制度、提高管理者的责任感、强化企业的全面管理大有裨益。它可以强化执行，推动经营方针、决策的落实，避免“人人谈目标、人人不负责”的尴尬局面，也是一種阶段性预警机制，有助于及时纠偏，起到防微杜渐的作用。然而，在管理实践中，问责不规范现象颇为普遍，有的农信社在问责环节失之以宽、失之以软，有的搞选择性问责，只对问题的直接经办人和主要责任人进行问责，对负有领导责任和监督责任的责任人视而不见，出现问责下级代替上级、问责一般员工代替高级管理者等倾向;有的滥用问责，把不适用问责的一般性工作问题也纳入问责范围，导致问责泛化。这无疑违背了权责对等原则，靶心偏离，既难以令人心服口服，损害问责工作的权威性，又因“板子”没打到重点，不利于从根本上解决问题。
2.5 内部审计的队伍建设乏力
由于对内部审计重要性认识不到位，有的农信社对内部审计部门不够重视，集中体现在审计部门人员配备严重不足。从工作职责上看，农信社的内部审计部门承担着领导人员的离任责任审计、基建审计、财务审计、内控制度执行检查等各项常规和专项审计工作，具有检查任务多、检查时间长、专业能力要求高等特点。但由于缺乏重视，很多农信社的内审部门人员配备不足、人员流动性大，有时候甚至出现“光杆司令”的情况，各项审计任务无法正常开展，这就不可避免导致检查流于形式、浮于表面，查得不深、不透、不实，内部审计队伍建设不足严重影响到内部审计工作的开展。
3 农信社内部审计工作改进策略
3.1 树立正确的政绩观
政绩观是干部对待自身职责的一种态度，对企业未来的发展具有明显的导向作用，有什么样的态度就有什么样的政绩观，有什么样的政绩观就有什么样的政绩，环环相扣。对农信社而言，更要树立合规经营的理念，以大局为重，不仅要重视业务经营，也要重视内部审计，充分发挥内审部门“暴露、保护、建设”的作用，及时发现、纠正和预防业务活动中违背农信社市场定位和自身经营管理中违法、违章、违纪问题，清除隐患、堵塞漏洞、健全管理，做到审计监督出效益、审计监督促发展。
3.2 突破审计地域界限
为保证审计部门各项工作的有效开展运行，在审计工作中，应当依据实际情况，改变当前的平级管理模式，探索建立垂直透明的内部审计管理体系。比如实行上级管理部门派驻管理制，将审计部门工作人员的利益和同级农村信用社的利益相分离，审计部门工作人员的晋升、工作变动等都由上一级部门管理，从而保证内部审计部门的相对独立性，为审计部门充分履职创造良好的外部环境。这种方法破解了审计人员只能在同一单位各部门之间来回轮岗的困局，使审计人员可以在农信社法人机构之间进行流动，打破了以往地域的限制，更有利于审计工作的开展。
3.3 加强科学技术运用
信息科技的快速发展，内部审计工作逐渐走向智能化、信息化和系统化，在很大程度上提高了农信社的工作效率和经济效益。但原有人员对于新技术的学习要经历一个很长的周期，这就加剧了内部审计部门人才短缺的压力。为了能够更好地迎接这种挑战，农信社内部审计部门应当与时俱进，提高对信息科技的运用能力，如充分利用综合业务系统中的授权功能、异地监控的功能以及内部审计信息的筛选功能等，优化过去依靠人工检查、核对、校验的工作方式，便于审计工作高效、精准、高质量的开展。同时，通过运用现有的科学技术对风险指标进行实时监测、提前预判，将审计工作的重心由事后监督向事前预防转变，将可能发生的风险扼杀在摇篮之中。
3.4 创新审计工作方式
虽然听起来审计工作就是一个传统的检查工作，但是审计工作也是一个需要及时创新、摆脱落后的传统思想，用创新的思维方式，时代在更新，机构的管理方法也需要一定的改变，况且农信社内部审计工作和国家的发展也有着一定的联系，因此，不管工作的难易程度，一定要慎重的对待审计工作，用创新的思维对待审计工作中的各种事情。[2]每家农信社既有共性问题，也有个性问题，既要借鉴先进行社的工作经验，又要结合省情、县情、社情具体情况具体分析，探索适应本单位的审计模式和方法，找准开展效益审计和管理审计的切入点，真正帮助本单位发现实质问题和制度漏洞，提高本单位的抗风险能力、管理水平和经济效益。
3.5 严格落实责任追究
有的农信社对内部检查发现的违规违纪现象睁一只眼闭一只眼，害怕一旦暴露出来，引发舆情危机，对企业形象、品牌影响力产生冲击。这在无形中纵容了违规行为，也许短期内没有显露出风险，但长时间的积弊会产生更大的隐患。“禁微则易，救末者难”。因此，对于违规违纪现象，必须要抓早抓小，严格落实责任追究，不管是领导，还是员工，凡是发生违规违纪行为，不仅需要追究其自身责任，还要追究管理人员的相关责任。督而不改、查而不纠，表面上看是暂时遮了羞，实际上是没有树立正确的发展观。
3.6 加强审计队伍建设
目前，很多信用社已经改制成农商行，各项经营活动进一步规范，对内部审计工作的要求也在提高。但内部审计队伍建设仍有待加强，比如很多农信社没有建立审计队伍的准入机制，审计人员多是从会计、信贷员转岗，业务知识相对单一，且大部分未接受过系统全面的岗前培训，持有审计专业资格证书的更是少见。而当前的审计工作要求内部审计人员不仅要通晓财会知识、信贷知识、审计理论，还必须掌握计算机、法律等知识，并具有较强的综合分析能力和文字表达能力。这就要求农信社必须通过各种途径，如后续教育、业务培训、行政和技术双通道的考核激励措施、开展内部审计干部轮岗、上派下挂锻炼等措施来提高内部审计整体队伍和人员的专业素质和水平，培养复合型人才，这样才能适应信用社不断发展的需要。
4 结论
在管理运行中，内部审计属于一种重要而又复杂的管理手段，作为一种检查监督方式，它有专门的部门，与其他部门不同之处就是它独立于业务部门之外，却对业务的稳健运营起着至关重要的作用。农信社的内部审计部门对各项业务和内部控制执行进行独立的检查评价，扮演着风险识别、预警、监测和控制的关键角色，对各项经营活动的合规性和效益性负有监督职责。因此农信社必须提高重视，充分发挥内部审计部门在强化内控制度、规范操作行为、提高经营管理水平、防范案件风险等方面的积极作用。
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[作者简介]谌旋(1980—)，男，侗族，贵州人，研究方向：农信社与乡村振兴。
作者：谌旋
xx信用社年度工作总结
回顾2009年，是xx信用社不平凡的一年，是辛勤耕耘的一年，是适应变革的一年，是开拓创新的一年，也是理清思路、加快发展的一年。在全体员工的共同努力下，我社坚持年初制订的工作思路，克服重重困难，团结一致，勇于开拓，在坚持规范经营、防范风险的前提下，以发展为主线，以利润为目标，以高品质、专业化服务为手段，积极扩展市场、努力提高金融服务水平、培育客户，实现了各项业务的全面、快速增长。
一,主要经营状况
2009年，我社各项业务发展态势良好，各项指标较年初均有大幅增长，达到了历史最好水平，较好地完成了县联社下达的各项主要任务：
截止12月末，我支行各项存款时点余额XXXXX万元，较年初增加XXXXX万元，完成联社全年任务XXXXX万元的XXX.XX%，其中：储蓄存款时点余额XXXXX万元，较年初增加XXXX万元，完成联社全年任务XXXX万元的XXX.XX%;对公存款时点余额XXXXX万元，较年初增加XXXXX万元，完成联社下达任务XXXX万元的XXX.XX%。各项贷款余额为XXXXX万元，较年初增加-XXXX万元，其中：短期贷款XXXXX万元，较年初增加-XXXXX万元;中长期项目贷款XXXXX万元，比年初增加XXXXX万元。不良贷款从XXXXX万元下降到XXXX万元，比年初减少XXXX万元。09年我社各项收入达到XXXX.X万元，其中：实现利息收入XXXX万元，较同期增加XXXX万元，增长了XX.X%;中间业务收入××万元，占总收入的××%，同比增××万元，提高×个百分点。各项支出达到XXXX.X万元。收入与支出相抵，我社实现利润XXXX万元，较同期增加了XXXX万元，增长了XXX%。
二，工作方法
1，加强学习，提高认识。我社员工以邓小平理论和三个代表思想为武装，以科学发展观作为实际业务的指导，牢牢把握联社领导下达的任务目标，努力拼搏，艰苦奋斗，在艰巨的任务下克服人员不足等问题带来的消极影响，圆满实现了年初制定的各项任务目标。
2，加强业务技能，提高吃苦耐劳精神和服务水平。建设一支思想政治素质高、业务工作能力强、能够不断适应改革发展形势的员工队伍，是我社实现可持续发展的关键所在。今年以来，我社以继续推进“保持共产党员先进性教育”为契机，坚持在全行员工深入开展各种思想政治教育、职业道德教育和形势教育和“荣辱观”教育。虽然业务量的大幅提高，以及部分同志被临时安排其他任务，造成柜面人员工作任务量大，疲劳度高，发生错误的风险提高。但我社对员工作了大量的思想工作，发扬红军长征精神，努力提高业务技能，坚忍不拔，日夜加班，加强安全保卫工作，终于安全完成全年指标。
3，抓住任务重点，积极配合信贷检查工作。信贷安全是农村信用社的根本，今年开展的信贷大检查活动，我社积极配合并得到了相关领导的赞赏表扬。贷款确认书签字过程中，我社员工积极联系数量众多的贷款客户，首先通过电话联系，无法电话联系的客户，直接派遣人员走访询问。对于信贷检查中发现的问题和不足，我社积极研究整改办法，并立即采取措施匡正。收回不良贷款也是重中之重，我社通过冻结有还款能力而拒绝还款的客户存款，以及各种道义上的劝告，成功收回大量已核销呆账和不良贷款。
4，深化安全管理，建安全单位。随着业务的快速发展，“两手抓，两手都要硬”，不断加强安全管理、坚决防止案件发生成为保障我社稳健经营的重要工作任务。09年，我社在认真搞好各项内控管理日常性、基础性工作的同时，集中精力，突出重点地抓了安全管理工作。多次召开专题会议对安全工作进行研究，并结合我社今后案件防范和化解金融风险的要求，对工作规程中涉及案件防范的内容如岗位设置和岗位职责、业务操作流程、内部管理办法及规定等进行仔细研究、讨论、审查，将案件防范的理念和意识融入全社各专
业业务工作的每个环节中。
三，工作中存在的不足
1，是有关的规章制度还需要进一步的完善和细化，在制度执行的自觉性、规范性和精细化上还需要进一步加强。
2，在人员持续紧张、工作任务日益繁重的情况下，内部工作流程需要进一步的梳理和改进，以最大限度的挖掘员工潜能，提高工作效率。
3，办公设备老化，影响工作效率。随着业务量的大幅增加，急需增加人员和办公效率，但办公设备的严重老化成为提高金融服务水平的主要瓶颈之一，打印机、用于身份核查的电脑，以及崩塌的桌椅，是我社影响我社正常工作的顽疾。
2009年，我社各项经营管理和业务工作的快速发展为全年开了一个好头，打下了坚实的基础。明年及今后，我支行全行干部员工有信心、有决心继续锐意进取、开拓创新、勤奋工作，为今后各项业务全面、健康、可持续发展奠定一个坚实的基础，实现新的更大的经营成绩，为联社作出应有的贡献。
xx信用社
2011年1月1日
在县联社正确的领导下和信用社全体同志的帮助下，我认真学习业务知识和业务技能，积极主动的履行工作职责，较好的完成了本的工作任务，同时在思想觉悟、业务素质、操作技能、优质服务等方面都有了一定的提高。现讲本的工作总结如下：上半年来，我能够忠于职守、实事求是、廉洁奉公、遵守职业道德和社会公德。在思想觉悟方面有了一定的进步。同时，利用工余时间认真学习金融业务知识，不断充实自己的工作经验，对于联社下发的各种学习资料能够融会贯通，学以致用，业务工作能力、综合分析能力、协调办事能力、文字语言表达能力等方面，都有了很大的提高。我热爱自己的本职工作，与同事们能搞好团结，服从领导的安排，积极主动的做好其他工作，为全社经营目标的顺利完成而同心同德，尽心尽力。能够正确认真的去对待每一项工作任务，把党和国家的金融政策及
回顾半年的工作，自己感到仍有不少不足之处; 一是业务素质提高不快，对新的业务知识学的还不够、不透;
二是本职工作与其他同行相比还有差距，创新意
识不强;
三是只是满足自身任务的完成，工作开拓不够大胆等，
在下半年里，我将努力克服自身的不足，在专业科和信用社的领导下，认真学习，努力提高自身素质，积极开拓，履行工作职责，服从领导。当好参谋助手，与全体职工一起，团结一致，为我社经营效益的提高，为完成明年的各项目标任务作出自己所有的贡献。
林悦丰
当日历一页页撕落，半年就这样不知不觉，悄无声息地度过。以下是我在上半的工作总结，敬请各位领导指点。
这半年里，我们用计算机键盘绘出了满天霞光，用算盘珠拔落了万颗星辰;我们守着一份愉悦，一份执着，一份收获。每天记账，结账，虽然没有赫赫显目的业绩和惊天动地的事业，但我们尽心尽力，忠于职守。我们用这平平淡淡的生活，平平淡淡的工作勾画出生活的轨迹，收获着丰收的喜悦。让我对于农村信合有了更加深入的了解，也让我通过自身的学习、领导和同事的教育帮助，提升自己的业务技能，更加胜任自己从事过和正在从事的岗位工作。
在这半年里，我经历了很多以前没有经历过的事情，在新系统上线培训到实践操作中,锻练了的适应能力,也发现了我的不足和别人好的方面,让我进一步的加强自已，从而使我保持着良好的工作状态，以一名合格的信合员工的标准，格的要求自己。立足本职工作，潜心钻研业务技能，使自己能在平凡的岗位上默默的奉献着，为信合事业发出一份光，一份热。作为储蓄岗位一线员工，我们更应该加强自己的业务技能水平，这样我们才能在工作中得心应手，更好的为广大客户提供方便、快捷、准确的服务。以“客户满意、
业务发展”为目标，搞好服务，树立热忱服务的良好窗口形象，做到来有迎声，问有答声，走有送声，要让每个顾客都高兴而来满意而归。
当然，在一些细节的处理和操作上我还存在一定的欠缺，今后我将一如既往地做好本职工作，时刻以“服务无止境，服务要创新，服务要持久“的服务理念鞭策和完善自我，在领导和同事们的关心、指导和帮助中提高自己、更加严格要求自己，做好2011年工作计划，为信合的改革发展进程添砖加瓦，将优质服务工作落到实处!
黄燕娜
农信社贷款管理工作总结
农信社贷款管理工作总结
贷款是农信社的主要资产，贷款管理直接关系着资产质量高低和资金效益好坏。因此，搞好贷款管理，提高管理效果，合理规避资金风险，以便有效支持当地农业和农村经济发展，促进社会主义新农村建设，全面构建和谐社会，实现信贷资金经济效益和社会效益最大化，是农信社追求的目标。
“五个”坚持清思路
坚持正确投向，合理发放贷款。农信社应根据国家法律法规、产业政策及宏观调控政策，不断调整和优化贷款投向，合理发放贷款，严禁向国家禁止、限制及目前投资过热的行业和项目发放
贷款，严禁向风险集中程度高、超出自身管理和风险控制能力的业务领域发放贷款。
坚持立足社区，支持县域经济。社区经济是农信社生存的基础，新农村建设是其发展的机遇，支持好社区经济，服务好新农村建设，才能获得稳固的储源和优良的客户。农信社应做到小额贷款不跨社区，其他贷款不跨县，在支持好社区“三农”经济的基础上，支持县域内具有优势和特色的农业产业化龙头企业发展。
坚持小额分散，扩大农户贷款面，弱化风险、站稳农村市场。农信社应在巩固现有市场和客户的基础上，充分发挥农户小额信用贷款灵活多样的特点，加大投放力度，增加投放密度，提高投放频率，扩大农户和社员贷款面，分散风险、站稳农村市场，为新农村建设提供有效的金融服务。
坚持放开质押、提倡抵押、控制保证，优化贷款结构。在贷款方式上，农
信社应放开有价证券质押贷款，做到随到随办，不受存贷比例限制;大力提倡抵押担保贷款，不断创新抵押担保方式，拓宽抵押物品范围;对保证担保贷款，除农户联保和小额贷款外，予以适当控制，特别是大额保证担保贷款要严格控制。努力提高抵押担保贷款占比，优化贷款结构。
坚持效益第一，加大营销力度。农信社应对县域主导产业中具有竞争优势的骨干企业，进行调查摸底和分类排队，对其中法人代表人品好、信誉高、能力强，资产负债率、贷款占资产比重较低，自筹资金占比较高，产品市场前景好，盈利能力强，对地方经济有拉动作用的优质企业，加大支持力度。积极参与市以上管理部门组织的社团放款，有选择地向大型优质骨干企业，交通、通讯、电力基础设施建设项目，城市开发项目等发放贷款，提高资金运用率，培育新的效益增长点。
“六个”严格定规范
严格贷款程序，杜绝逆向操作。农信社应严格按规定的程序办理贷款，即贷户向信用社申请、信贷员调查、信用社贷款小组审查审批、办理贷款手续。严禁违反贷款程序审批，搞逆向操作。
严格贷款条件，把好贷户准入关。农信社应对借款人提供的贷款资料进行认真审查，对以设备抵押申请贷款的予以严格控制，大力提倡房地产抵押，确保抵押物具有增值的价值。
严格贷前调查，摸清贷户底数。农信社应高度重视贷前调查。至少应由二名信贷员同时对借款人进行全面、细致的调查。对多头贷款、有逃废银行贷款行为的不予支持。
严格贷款责任，实行终身负责。农信社不良贷款余额长期居高不下的主要原因是没有真正落实贷款责任人，放款责任不清。因此，农信社发放贷款应严格落实第一责任人，小额贷款由信贷员为责任人，大额贷款由信用社和县级联社领导为责任人，并实行终身负责。
严格贷款审批，确保科学决策。各级农信社应严格执行贷款集体研究审批制度，做到集体研究、少数服从多数和决策人一票否决，按权限审批贷款，禁止不经集体研究和超权限审批贷款等违规行为，保证贷款决策的科学、民主、公正、合理。
严格贷款手续，把好资金“闸门”。农信社应严格按照《担保法》、《贷款通则》、《贷款操作规程》等法规制度的要求办理贷款手续，做到手续齐全、合法有效，避免形成无效手续，给清收带来隐患。
“八个”加强促效益
加强贷后管理，防范资金风险。农信社应彻底改变以往重放轻管的粗放经营方式，贷款发放后，信贷人员应定期深入贷户查看资金使用、生产经营等情况，确保资金专款专用，发现贷户生产经营中存在的问题要及时提出合理化建议，督促贷户改进完善，降低风险;还应及时向借款人、担保人催收到逾期贷
款，做到手续合法有效，防止贷款超诉讼时效和保证期间;对到期贷款，坚持按期收回，贷户需要时再发放。严格控制借新还旧贷款，维护借款合同的严肃性，并加强以物抵债管理。
加强档案管理，为业务发展服务。农信社应尽快实现微机联网和贷款信息电子化管理，以便各级农信社及时检查、考核贷款和查询贷户信息;建立健全客户经济档案，为客户贷款服务。农信社上级管理部门应定期或不定期对贷款挡案管理情况进行检查，发现不足及时督促补充完善。确保贷款档案的完整，有效地为信贷业务发展提供服务。
加强贷款考核，提高管理效果。各级农信社应制定贷款考核办法，分别对基层信用社和信贷人员在支农贷款和小额贷款的发放量、农户和社员贷款覆盖面、支持新农村建设的效果、信贷资产质量和内部管理等方面进行考核。及时发现考核中的问题和不足，不断完善贷款考核办法，改进贷款考核工作，提高
贷款考核和管理的效果。
加强队伍建设，提高整体素质。提高贷款管理效果和信贷资金效益，必须解决目前农信社信贷人员素质较低和管理水平较低的问题。因此，加强信贷人员队伍建设是各级农信社不可推卸的责任。应将原则性和促销能力较强，业务素质较高，懂企业财务，有敬业精神和进取精神的人员充实到信贷队伍。培养和造就一支政治过硬、业务优良、作风清正、纪律严明的信贷人员队伍，为顺利开展贷款管理奠定基础。
加强制度建设，规范管理行为。农信社在贷款管理上，应遵循靠制度规范、按制度办事、依制度处理的原则，结合辖区实际，建立健全贷款管理制度和操作规程，并不折不扣地落实到贷款管理的全过程和操作的每一个细节。
加强社政协调，优化管理环境。各级农信社应及时主动向当地党政领导汇报工作，使其明白贷款管理的有关规定，支持农信社依法合规管理贷款;积极与
人行、银监、司法、政府宏观经济部门等沟通协调，及时了解和掌握国家新出台的金融、产业、宏观调控政策及法律法规，更好地指导和做好贷款管理工作;敦促有关部门进一步改善执法环境，加大执法力度，提高执法效果。
加强手段创新，提高管理效率。农信社贷款管理应结合当前工作中出现的新情况、新问题、新矛盾，及时更新管理理念，创新管理手段，加大管理力度，提高管理效率，形成一套先进有效的现代金融企业信贷管理机制。
加强稽核监督，保障管理规范。稽核监督是农信社内部监控的重要形式，加强对信贷业务的稽核检查，有利于促进农信社和信贷人员正确贯彻国家信贷政策，提高贷款管理水平。因此，各级农信社应通过日常稽核、专项稽核、离任稽核等有效方式，采用现场或非现场稽核的方法，加大对信贷政策、信贷原则、信贷管理制度执行情况以及贷款质量和效益状况等方面的稽核力度，加强
对信贷管理人员贷款管理行为的监督，对查出的问题随时进行处理，发现重大问题的及时移交相关部门处理，提高稽核效果，增强稽核威慑，保障贷款管理机制平稳运行。
个人总结
本人自参加信用社工作以来，在社领导和同事的关心支持下，能够自觉遵守国家的各项金融政策法规，严格执行上级下达的各项任务，认真履行岗位职责，努力完成本职工作。现将一年来的工作情况汇报如下：
一、参加入职培训，提高职业认同。
每年我们的信用社都会招收新的工作人员，这是为我们信用社增添新的血液，强化我们的工作能力，促使我们共同进步的必要措施。根据省联社对新聘员工岗前培训工作的安排，8月3日至8月28日全省农村信用社一行200余名新聘农村信用社员工在省经济与管理学院进行了为期15天的岗前封闭式军事训练和业务培训。火热的军营生活锻造了思想风貌，培养了团队意识，增强了集体主义精神，坚定了自己的职业选择，树立了爱社如家、爱岗敬业的职业道德，了解了金融常识，农村信用社工作要领、程序和方法，强化了三铁纪律，为员工尽快进入角色，发挥了积极的作用，终生难忘，受益匪浅。
二、加强理论学习，提高自身综合素质。
半年来 ，本人能够自觉主动地学习国家的各项金融政策法规与联社下发的文件精神，加强思想道德建设，提高职业修养，树立正确的人生观和价值观;能够加强自身爱岗敬业意识的培养，进一步增强工作的责任心、事业心，以主人翁的精神热爱本职工作，做到“干一行、爱一行、专一行”，牢固树立“社兴我兴、社衰我衰”的工作意识，全身心地投入工作;能够牢固树立“客户至上”的服务理念，时刻把文明优质服务作为衡量各项工作的标准来严格要求自己，自觉接受广大客户监督，定期开展批评与自我批评，力求做一名合格的信合人;能够积极参加信用社举行的各种学习、培训活动，认真做好学习笔记，并在实际工作中加以运用;在业余时间，自学本科课程，参加远程教育考试，为更好地适应各岗位的需要奠定良好的基础。
三、恪守规章制度，履行岗位职责。
在担任出纳工作时，能够坚持“钱帐分管，双人临柜，双人管库”的要求，做到“自觉、自律、自制”。每日营业终了认真轧计现金收入、付出登记簿发生
额，并与现金库存核对一致，确保现金库存簿与实际库存现金、总账余额相符，做到帐实相符、账款相符。能够认真办理人民币大小票币、损伤币的兑换业务，整点时做到点准、墩齐、挑净、捆紧，盖章清楚;能够及时勾对流水账目和现金收付登记簿。严格按照金库保管制度，做好库房的保管工作，做到库匙分管、同进同出。
四、增强防范意识，落实“三防一保”。
安全保卫方面。一年来，本人能够不断地增强安全防范意识 ，值班守库期间能够严格按照 “三防一保 ”的要求，认真落实各项防范措施，熟记防盗防抢防暴预案，熟练掌握、使用好各种防范器械，做好“三门”反锁检查工作。经常检查电路、电话是否正常，防范器械性能是否处于良好状态，当出现异常情况，能当场处理的当场处理，不能处理的能主动上上级汇报等等，能够时刻保持清醒的头脑，增强安全防范意识，并确保值班守库二十四小时不失控，保护信用社的财产安全。
五、团结奋进，共同营造良好的工作环境。
“团结他人，与人为善”一直是我待人的准则。在工作中，能够团结同事，和睦相处，相互学习、相互促进;在生活中，互相帮助，互相关心，共同创造和谐的氛围。同时，不断地进行自我定位，更新观念，提高服务意识，增强服务水平。
总之 ，半年来 ，在上级领导和同事们的关心帮助下，我的各个方面都有了很大的进步，业务能力也得到了较大程度的提高，虽然在某此方面还存在着很多不足，如对金融财会知识了解不够，对信用社改革有待作进一步的了解等，但我相信，在上级领导的关心支持下，在同事的热情帮助下，我必定会把工作做得更稳更好，争取在新的一年中会有更好的成绩。
总结人：
2013年1月9日
内部稽核,是农村信用社监督部门依照法律法规及内部各项规章制度，对辖内各业务经营机构经营管理活动的合规性、真实性、安全性和效益性所进行的检查监督。随着农村信用社产权制度改革和管理体制改革的实施，对稽核监督工作提出了新的要求。面对新的形势和新的经营机制，稽核监督工作必须适应这一改革发展的要求，更新稽核理念，创新稽核手段，转变稽核方式，提高稽核监督效能，使稽核工作更加适应农村信用社改革发展和管理的需要。笔者现对目前农信社内部稽核监督工作存在的不足进行浅析，并就如何提升农信社内部稽核监督效能谈一点粗浅的想法和建议。
一、稽核工作中存在的困难和问题。
1、认识不到位、制度不健全、重点不突出。一是目前对稽核工作存在不足认识：
(一)认为业务指标是硬指标，稽核监督是软指标，只要各项业务指标完成了，工作就做好了，重业绩、重效益，轻规范、轻制度的现象仍然存在。
(二)基层负责人认为稽核部门是一个专门“挑刺”的部门，对稽核工作存有逆反心理，对稽核人员冷嘲热讽，不积极配合，提供的资料不及时、不完整，客观上造成稽核不全面，这就使得稽核人员在开展工作时缩手缩脚，监督显得苍白和乏力。二是稽核制度存在不足，虽然大部份农信社实行委派稽核员，并制订相应的专职稽核员管理办法，内容涉及稽核员的管理、稽核员的工作职责、稽核员的权力及义务，但在实施操作过程中也存在一些不足：
(一)是单人操作的稽核过程，难以进行现场监督，导致现场稽核随意性强，工作流于形式。当被稽核信用社对稽核意见存在异议时，难以更深入检查和落实稽核意见。
(二)是长期驻片包社，容易使稽核关系亲密化或对立化，影响稽核客观性和公允性，不利于揭示和纠正错弊。
(三)在现场检查方面，缺乏一整套规范的操作规程和稽核文本，在非现场检查方面，缺乏科学、有效的考核制度。三是由于稽核是在联社的领导和管理下开展工作，稽核只是作为一个普通职能部门存在，稽核对象仅为基层营业机构，很少涉及联社相关职能部门，即使涉及了也只是流于形式，没有实质上的意义，稽核工作开展起来就会“只当运动员” 既费时又费力，又不得要领，对涉及全局甚至领导层的问题不能做出正确的处理，这就使监督职能得不到有效行使。
2、稽核人员素质不齐、责任不强、检查面不全。一是农村信用社稽核人员大多从会计、储蓄、信贷等岗位调入，专业比较单一，而且大部分计算机应用能力较差。同时具有较强业务素质和文字功底的人很少，在收集资料、查出问题的定性等方面不能适应日益复杂的业务发展变化，对检查发现的问题，撰写的稽核报告只是轻描淡写，文字结构千篇一律。稽核成果得不到充分利用，撰写的稽核建议“含金量”不高，只是对发现的问题提出了整改意见，而对未及时发现的问题以及未来可能发生的问题未在稽核报告中加以阐述，未能给领导决策提供预防性建议，为领导出谋划策起不到决定性的效果。二是部分稽核人员责任心不强，对稽核工作的重要性认识不到位，有的对新业务不及时学习，持有“应付”态度，对工作敷衍了事，再加上实行“人盯社”的稽核模式，也就是对所有营业网点的业务活动每月进行“拉网式”检查，点多面广，业务繁多，稽核难免造成缺位或漏失。三是在电子化办公的新时代，计算机已普遍运用到农信社工作的各个环节。由于稽核队伍缺少信息技术方面的专业人才，目前无法对所辖营业网点的计算机的使用和管理情况进行稽核检查，所以就谈不上对计算机综合业务进行全面的稽查监督，在计算机综合业务稽核方面目前仍是一个空白，所以说稽核技术与高新科技进步日新月异的形势不相适应，留下了新的风险隐患。
3、稽核技术手段落后、方式、方法过于简单。在农信社现有体制下，稽核部门一直被视为简单的监督检查部门，这种稽核理念导致稽核方式主要是查错防弊、纠正违规，满足于真实性、合规性检查;稽核手段主要采用查看会计记录、审查凭证、报表、检查业务办理的规范性、规章制度的执行情况等手段找问题、提建议、写报告;监督对象也仅仅局限于一线业务部门和具体操作人员，着力点为制度检查和案件查处，对农村信用社经营深层次的矛盾和危及农信社生存的金融风险问题则关注不多。从某种意义上讲，农信社的稽核监督工作只是业务部门事后监督的延伸，并没有真正发挥稽核监督工作的参谋助手作用;检查方法也仅限于常规稽核和离任审计的方式，未引入专项稽核和后续稽核的方式，稽核调查和稽核回访工作也是“纸上谈兵”，不利于稽核监督工作的深入开展。在检查方法上仅限于现场检查，较少采用有关非现场检查的手段，不利于稽核监督工作效率和水平的提高，不能真正起到保驾护航作用。
4、稽核处理力度不够，发挥不出应有的震慑作用。稽核本身的职能是查错纠弊，其中一个核心的职能就是对错弊的处理，为防止和杜绝人为的、客观的错误，这就需要进行稽核处罚。而实际操作中，基于管理体制以及经营管理矛盾的协调，为了“顾全大局”，存在“大事化小”、“小事化了”现象，特别是一些“皇亲国舅”更难以处理，处罚也只能走过场，流于形式，结果动摇了稽核纪律的严肃性，挫伤了稽核人员的工作积极性。
二、提高认识、创新机制提升稽核监督职能
1、提高对稽核工作重要性的认识。当前，随着农信社业务范围的进一步拓展，各种经营风险也越来越大。加强内部管理，有效防范和控制经营风险，具有十分重要的现实意义。稽核工作作为农信社对其自身业务经营管理活动的各项自律、自控机制的再监督和对农信社自我监督、主动防范、查错除弊、规避风险的重要手段，在加强农村信用社规范管理、防范经营风险、实现可持续发展方面具有特殊的地位和作用。因此，应进一步深化稽核体制改革，扩大稽核宣传的影响力，使更多的人了解稽核、理解稽核和支持稽核，努力改善稽核环境，提高稽核质量。
2、加强后续教育、提高整体素质。稽核工作本身是一项政策性、专业性非常强的业务工作，稽核工作质量优劣，取决于稽核人员的业务素质。从目前我县稽核工作的实际情况看，提高稽核队伍综合素质应作为一项根本性措施来抓。首先，对现有的稽核人员加大培训力度。应从职业道德规范、各项规章制度、电脑技能、综合分析及应用写作等方面进行培训。同时，要提倡稽核人员发扬“啄木鸟精神”，形成符合农信社发展要求的企业文化。把“啄木鸟的忠诚、勤奋、敏锐、坚韧、正直无私的精神”渗透和融入到稽核工作中去。其次，建立优胜劣汰、能进能出的用人机制。实行稽核人员持证上岗制度，通过公开、公平、择优的原则，选拔一批业务精通，具有较强的与被稽核单位交流沟通的能力，并应具备一定的综合分析和文字表达能力。充实到稽核岗位，使稽核队伍始终保持新鲜的肌体。
3、拓宽稽核范围、有效规避风险。一是继续通过常规稽核对基层网点的日常业务进行管控，在有限的时间和精力下，牢牢把握住“风险”这一关键，力争将风险消灭于日常操作中，从根本上消除风险产生的源头。二是要把农信社的中心工作作为稽核监督工作的重点。稽核部门应在所辖经营机构经营状况和管理水平进行全面评估以及对内部业务风险点进行认真排查的基础上，科学规划、统筹安排全年的稽核工作，在稽核内容和对象上既要全面覆盖，不留死角，又要有所侧重，突出重点。三是加强对新业务的风险监控，让新业务始终处于稽核的监控之下，如中间业务的规范、自助银行新的业务品种实行全面覆盖。因此，稽核监督部门和稽核人员应主动出击，克服畏难情绪，不断开拓创新新的稽核监督领域(如计算机业务)，完善稽核监督技术(如专项稽核、稽核调查、后续稽核以及稽核回访等)和稽核监督方法(如非现场检查等)，向更深的稽核领域进军。四是加强员工思想监视。通过约见谈话、日常观察等方式对员工的生活方式和思想变动进行排查，将有异常行为的员工纳入重点监控范围，减少职务犯罪的发生。
4、创新稽核手段、转变稽核方式。一是过去农信社的稽核工作更多的是事后监督，稽核人员下去后主要是对信用社的会计账簿、凭证及信贷管理的有关资料进行稽核检查，主要看是否存在问题，稽核的目的也主要在于查错防弊。这种传统的稽核方式在稽核手段和防范措施上是滞后的，只能是“亡羊补牢”，不能做到“防微杜渐”，不能把各项业务经营活动中的各种差错、弊端、事故和隐患消除在萌芽之中。所以要尽快改变这种传统的稽核方式，使稽核工作从事后监督为主转变为事前防范和事中控制为主，实现全方位、多层次的动态监督。二是计算机操作和信息网络电子化，这是时代发展的方向。稽核工作要由目前的主要依靠手工操作加快向计算机操作的转变，充分利用计算机技术网络手段，改造传统的稽核流程，将稽核监控工作与信用社的综合业务网络系统实现对接，通过计算机网络系统对农村信用社各项业务经营活动进行实时非现场监控，及时发现经营与管理活动存在的问题和潜在的风险，针对发现的问题再通过现场稽核检查去落实。这既可以节约资源，降低稽核成本，也可以提高稽核效率。三是过去受传统稽核观念的影响，人们往往把稽核出来的问题多少作为衡量稽核工作的标准，问题发现的越多，工作成绩越大。这种观念已远远落后于时代发展的要求。按照现代稽核的理念，稽核工作不是仅仅为了发现问题，揭露问题。发现问题和揭露问题是手段，抓好整改、促进工作规范才是目的。稽核工作是否取得实际效果，关键要看查出的问题是否彻底整改了。因此，在稽核工作中发现问题、报告问题不是稽核工作的结束，而是稽核工作的开始。要根据稽核中发现的问题，深入分析存在问题的原因，绝不能一查了之、一报了之，要进行跟踪监测，有针对性地提出切实可行的整改意见和措施，并下大力气抓好督导改进工作，帮助被稽核单位改进风险管理，消除风险隐患，促进信用社经营管理的规范和完善。
5、加大处理力度、创新整改机制。为使稽核检查出的问题能够彻底纠正和改进，增强稽核工作实效，要建立被稽核单位自行整改、稽核部门监督整改、领导督促整改“三位一体”的稽核整改意见落实机制，要建立稽核监督回访制和整改责任追究机制，对被稽核单位的整改情况要进行回访式检查，对整改意见不落实、整改工作不力的单位和责任人，就必须加大惩处力度，取得“罚一敬佰”的效果，以维护稽核工作的权威性。
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