农信社案件专项治理心得体会-5824（精选9篇）
一个时期以来，农村信用社改革已取得阶段性成果，新的管理体制框架也已确立，案件专项治理工作显得尤为重要，已成为摆在农信社各级管理机构面前的重要课题，但目前还存在着法人治理不完善，风险管理责任不清，内控制度执行不严，农信社大要案居高不下，这些问题是一项长期而又艰巨的工作。为了尽快遏制住农信社金融机构案件高发势头，笔者根据长期自身工作实践，谈一些粗浅的看法，供业内人士商榷。
金融机构案件发生的原因
内控管理薄弱。与专业银业金融机构相比，农村合作金融机构员素质较低，法治意识淡薄，法人治理不健全，一把手“一掌独大”，内部人控制或行政控制的问题仍然严重；虽说县级农信社实行统一法人，有些管理环节不到位，难免出现各种错误；内部考核制度不科学，考核指标偏重于业务发展，忽视风险控制；管理松懈，无章可循，违章不纠问题时有发生，稽核检查流于形成，案件责任追究不力，都是形成案件高发态势的主要原因。
内控制度执行不严。一是未执行双人管库制度，虽然存在人库房及保险柜钥匙一人管理，有的信用社会计、出纳人员为了应付上级检查，在检查之前，才将钥匙分开的漏洞给犯罪人员提供可承之机；二是未执行会计出纳对帐和双人管库制度，每日营业终了，不看现金出纳帐，不核对库存，随意将自己的印章给出纳员加盖在出纳帐上；三是未执行库存限额制度，多数时间都超过库存限额；四是未执行重要岗位人员轮岗制度，有些重要岗位一人能在岗位数年，也未实行强制休假，使作案人员有机可乘，长期作案。
业务流程管理不严、操作系统存在技术缺陷。首先基层网点风险控制不到位，授权没有进行分级管理，如当日冲销补正等敏感交易，无须分级授权即可操作完成,帐户密码输入可从柜台外密码管理器切换到柜台内键盘操作，使作案人员得以在柜台内自行为储户办理密码挂失，重置新密码；其二计算机系统对提前重置新密码没有设限制功能，办理密码挂失后当日即可重置密码，使作案人员得以绕过制度规定在客户存款当天即可完成盗取资金操作行为；其三系统无硬性设定更换存折（单）的密码验证，可以不受限制地查询本网点客户资料，可以通过磁条读写器，以键盘输入储户存折信息，虚拟有折交易办理无折支取业务。
事后监督、稽核体制流于形成。事后监督审核人员对开户、密码挂失、重置密码，大额支付交易、冲销补正等业务未按规定审核就加盖业务公章和私章;主办会计在营业终了后,对当日柜员经办业务不按规定核查,致使前述违规操作相关留底资料不全,问题长期得到掩盖;对存折(单)等重要凭证是否按规定领用,作废情况没有定期核查;常规检查时对敏感交易,异常业务的检查频率、覆盖面规定不明确;稽核力量配备严重不足,稽核检查流于形式。
案件专项治理的建议
广泛开展案件专项治理的检查,建立和完善责任追究制度。加大案件查处力度,狠抓教育培训和制度建设,着力提高制度执行力度等措施,强力实施案件专项治理的监督和预警机制,合力解决干部职工的思想认识问题,把握好工作思路,案件专项治理检查落实到位,具体措施扎实有效。
建议一,再造业务流程,加强操作风险控制。作案人员得以堂而皇之地在当班时自行操作,并屡次在储户不在场情况下利用掌握的资料擅自以储户名义办理开户、挂失、重置密码等操作,充分暴露农村信用社的业务规程及岗（转载自文秘家园http://，请保留此标记。）位设置上存在较大漏洞。因此,农村信用社应针对操作环节中存在的问题,进一步细化业务流程和岗位操作规程,合理设置岗位分工,切实落实柜员监督责任制及事后再监督责任，杜绝“一手清”现象的发生。
严格控制新案。把防范新案作为案件专项治理工作的重点,对整体风险较大的业务及时进行整顿。对重要岗位和业务环节,进行定期或不定期检查。即要关注风险较大的机构,也要提防表面稳定和繁荣的机构发生新案。开展案件专项治理,对改善银行业声誉和形象,维护银行业改革开放有着十分重要意义，从政治和全局的高度认识案件专项治理工作的重要性,紧迫性和严峻性。采取有效措施进行综合治理,着力建立健全案件的防范长效机制,严格控制金融机构的新案的发生。
建议二,人防技防相结合,提高操作风险防范水平。针对近年来农信社系统内部作案多通过电脑系统操作的特点，农村信用社应加大科技投入，对系统进行定期升级改造，提高防控操作水准。加强对基层网点的计算机风险控制指导力度，全面清理完善计算机业务系统操作规程及相关内控制度，完善系统分级授权管理和系统操作方式，加强对重要敏感交易的流程控制，提升科技避险水平。
严格经营管理。农村信用社要切实转变重业务发展,轻风险控制的不良倾向,着力从重点机构的风险管控能力,业务规模,人员素质等方面,重新进行票据、个人消费贷款等业务经营资格的审核,严格进行授权和转授;对票据审验等技术性较强的岗位实行上岗培训,考试和资格审查,堵塞操作漏洞;对风险管控不力,存在严重违规操作问题的单位,停办相关业务,整改后再恢复办理相关业务。
强化内部控制。农村信用社应加强内控建设,提升制度执行能力,构筑防范操作风险,尤其是防案件风险的内部防线.一是加强内控制度建设,对创新业务风险控制和防范的制度建设,并对现行的内控制度包括各种处罚制度进行全面梳理整合,与现行法规相悖的要废止,有漏洞的要及进修订完善,使各项制度全面制约各类决策程序,各项业务过程、各级管理人员和每个员工;二是强化制度执行力度,强化依法合规经营意识,杜绝以信任,习惯代替制度和有章不循,违章操作行为;三是相对独立的内部审计体系建设,增加内部审计的频率和覆盖面,使农信社内部审计工作发挥巨大的作用。
加强制度建设,严格内控管理。一是要认真落实领导干部交流、重要岗位轮岗换岗、强制休假、近亲属回避制度,并切实做好离岗稽核。二是建立对重点部门、重点岗位人员的行为监察制度，对重点部门、重点岗位人员的家庭背景、个人偏好、工作表现、社会交往等方面建立行为监察档案，对可疑人员尽快轮岗换岗，对行为失范人员要调离重要岗位，对违规违纪人员进行责任追究。三是严格坚持印章、凭证、票据的审查、交接等制度。四是坚持监事会、经营班子提供风险报告和提出防范措施。
建议三，加大检查力度。农信社应对关键部位进行重点检查,重点抓好易发案件薄弱环节,要害部位、重要业务和重要人员的隐患排查。如重要空白凭证、印鉴密押、授权卡或柜员卡、票据审验、查询查复、对帐、金库尾箱等薄弱环节进行细查。同时对银行承兑汇票、贴现、质押等业务制度的建设及执行情况，谨防内外勾结、伪造和克隆票据,“假作废,真盗用”、“大头小尾”重大风险。
强化监督检查,防范操作风险。其一,整合稽核监管
工作,提高检查质量;特别是增强稽核部门的力量,加强稽核工作独立性,避免各自为政,交叉重复检查,提高检查效率。其二,采取有效措施创新检查方式,加大检查力度,特别是加强对重要岗位,重要环节的检查力度,及时发现问题。其三，加强稽核后处理工作，对发现的问题，要落实整改措施，进行跟踪检查，排除隐患，做到检查到位，落实到位、整改到位,落实责任追究,树立稽核工作的权威性。其四,建立监督检查责任制,明确监督检查人员的职权与职责,监督检查人员要认真履职,确保检查工作的真实性、全面性和有效性。
健全稽核管理制度，加强内部监督水平。针对农村信用社稽核力量配备不足的现实，亟须健全稽核工作构架，合理配置稽核人员，提高稽核检查质量，尤其要全面实施“主查人”责任制，完善和改进稽核制度建设及稽核手段创新，加大稽核审计的覆盖面与频率，对检查暴露出的风险隐患，要查清事实，理清责任，制定和落实整改措施，提高稽核检查实效。
建立健全案件防范机制，严格问责制。建立健全各级防范案件责任制和责任追究制，层层落实责任制。在操作环节强化流程检查，对有章不循，违规操作的人员，及时依规处罚；情节严重的要给予行政处分。在管理层面要强化再监督、再检查，对因管理不善、严重失职、瞒（转载自文秘家园http://，请保留此标记。）案不报、压案不查的要依照法律程序依法严办。
建议四,加强业务学习,提高人员素质。作案人在作案时未能及时被发现,反映出各级农信社人员业务工作素质存在严重问题,如会计基本制度规定,自制的会计帐凭证须以原始凭证为记帐依据.而有些农信社的负责人、县联社会计、稽核等相关部门,有的不清楚规定,有的没有发现这个问题,有的不知道此现象的存在。作为金融企业,必须加强专业知识的培训和岗位职责的培训力度。
增强法律观念、树立风险意识。坚持不懈地加强员工的法律纪律教育,培养员工遵纪守法意识和执行规章制度的自觉性。高度重视案件专项治理工作,发挥案件警示教育的作用,达到举一反三的目的,通过一案一事进行专题剖析,查找存在的问题,制定整改措施,督促整改,堵塞漏洞。
必须重视和加强教育工作。一是认真学习有关法律法规和农村信用社各项业务操作的规章制度，采取形式多样的方式引导员工学法、知法、用法、守法，增强员工遵纪守法意识；二是认真学习胡锦涛总书记提出的“八荣八耻”的社会主义荣辱观，学习河南省委提出的“讲正气，树新风”活动和省银监局、省联社的“合规文化教育”活动，学习党的“十七”大会议精神，使员工牢固树立正确的人生观、世界观、做到诚实守信、爱岗敬业。
2009-09-12 22:12
本人对案件专项治理工作的目的和意义有了更深的认识，结合自已的岗位本职工作和实际情况，现将本人对此次活动的开展谈谈自已的看法和体会，主要有以下几点；
一、首先，继续深入学习教育，提高政治思想觉悟，增强法纪观念。在学习上本人
能够与本社干部职工共同深入学习，能坚持学习市办下发的《2009年农村信用社案件专项 治理的学习内容》《关于案件专项治理工作的实施意见》《防范银行业案件风险的通知》等文件精神和《银行业金融机构反洗钱知识读本》《金融法律法规》《安全防范工作措施》等有关的知识读本，通过学习进一步提高案防意识，切实做到知法，懂法，守法，遵规守纪，增强防腐防变和自我保护的意识。通过学习来提高自身的思想觉悟和警示教育，保持冷静的头脑做好本职工作。
二、案件专项治理工作必须继续下去。通过案件专项治理工作来看，发案率
有所控制
有了一定的成效，要想控制好案发率就必须加强内控制度的落实执行情况和后继的跟踪监督工作。根据省联社《2009年案件专项治理工作实施方案》的要求，认真组织开展“学，查，改”活动，查找不足，切实采取措施加以整改。现已进行自查阶段，学习教育活动已告一段落，结合自已的岗位本职工作和实际情况，通过这次活动本人发现了在实际工作中还存在不少的问题，结合这次活动，在日常实际工作中进行查找，进行边学习，边对照，边自查，边整改，使我充分认识到此次活动的目的和意义，更加明确了在日常工作中执行规章制度和操作规程的重要性和必要性。
三、作为一名网点事监员结合本职岗位，存在问题自查有以下几点
1、在学习上不够深入。对案件专项治理学习内容不够全面，对规章制度不够熟悉，对当前农信社的新闻和改革不够关注，电脑操作知识面浅缺少理论知识，对工作缺少钻研和探索意识，没有意识到当前的未位淘汰制的危机感，与上级的要求存在一定的差距。
2、在工作上不够认真。审核传票要素不认真：（1）开户和大额存取现的身份证联网核查存在漏查和系统返回结果信息为号码不存在的现象。（2）身份证号码存在漏写现象。即是不够位数和写错现象。（3）传票要素不够整洁，有涂改现象，对填写要求不够严格，马虎应付。（4）柜员有漏盖现金讫，转帐讫，私章现象。（5）对大额转帐汇划的审核，审批不过关，存在1笔漏登记和漏审批现象。（6）对各种资料要素要求不严格，存在涂改现象和漏写要素造成客户信息不全。（7）未实现和柜台工作人员同进同出营业室的监督制度（即没有尽到从头至尾的监督职责）没有起到监督作用和带头作用。
3、思想觉悟不够高，存在麻痹思想，对日常的工作细节不够重视，没有树立“人 人防我，我防人 人”的思想意识。
4、内控制度的落实存在薄弱环节，存在老好人现象。柜员在操作过程中存在不规范现象，对一些规章制度的落实执行中不到位的现象不敢过于言论，有失本职工作。
5、在思想上，工作上没有创新意识。对学习方面缺少主动性，对电脑知识面较浅，缺少钻研，对工作只学老路走，有“有日和尚撞日钟”的老思想，没有意识到当前的未位淘汰制的危机感。
针对以上的存在问题，本人已经进行一一整改
一、经过近段时间的自我检查，在日常的工作中确实存在不少问题，存在一定的安全隐患，吸取案件的教训，对这些存在漏洞的问题做到及时整改，对我个人问题的我会通过加强学习业务理论知识，规章制度，系统的操作规程和电脑操作知识来提高自已的学识水平，从而增强法纪意识，提高综合业务素质。
二、对大额转帐业务存在漏登记和漏批手续的已进行补登记和补审批手续。
三、对联网核查身份证存在漏查现象的也已补查并贴上相关的传票作附件，其中还存
在在一笔联网核查系统中返回结果为号码不存在的现象，该笔客户因当时开户时网络有故障，故没有及时进行查询，因客户没有留下联系电话和联系地址，所以还不能及时完善。
四、对身份证存在少写或写错现象的也已进行整改完毕。
五、对漏盖现金讫、转帐讫、私章的已督促经办人员补上。
针对上述存在问题已经进行一一完善，同时请上级领导帮助我查出在自查中我没有发
现的存在问题，提出宝贵的意见和建议，我将虚心接受，及时加予整改。在今后的工作中，结合本职岗位，我将继续努力学习，从思想上，行动上做好自已的本份工作，来提高自身素质的同时提高对制度的执行力，防范操作风险，杜绝案件的发生，着重从以下几方面做好自已的工作本份
1、实现早上班，晚下班，监督柜员做好早签到和晚签退的从头至尾工作，切实起到
现场的监督职责。
2、督促柜员定期进行密码的更换工作，确保密码起到保密作用。
3、把握好授权关。以防差错的同时也防内控风险，造成个人和单位的经
济损失，造
成不必要的伤害。
4、把好大额现金存取款业务和转帐业务的审核、审批、登记关。
5、做好营业终了的核对和勾对工作。在营业终了后对柜员的现金，重要
空白凭证进
行盘点核对工作，对柜员经办的业务进行传票，帐表流水的勾对工作，确保信用社的资金安全和工作的正常运行。
6、监督好柜员各项规章制度的落实，内控制度的执行，严格执行操作流
程，切实
落实监督责任制。
7、强烈加强学习各种业务理论知识，各项规章制度和业务系统的操作规
程等相关的业务知识来增强法纪观念，提高案防意识，通过这些精神粮食来提高自身的综合业务素质，执行好内控制度的落实。坚决反对有违规章制度和操作不规范的人作思想斗争。
8、协助柜员做好柜面的解释工作，搞好环境卫生，提高服务质量，树立
为人民服务的信念和决心。
9、做好“三防一保”工作，确保各项业务的正常发展。
10、继续发扬优点，改正缺点。使我在今后的工作中不断提高业务素质，不断
完善自我，为明天的信合事业多作贡献。
1.SC6000柜面操作风险管理：
⑴.都能够按照SC6000综合业务系统规定进行操作；
⑵.密码管理，公司客户部、金洞信用社按照规定每月更换2次秘密，营业部、三堆信用社每月更换密码次数只有1次，但都于2009年4月整改为每月2次秘密更换。⑶授权监督执行到位，4个单位都实行的领导签字审批，柜员相互授权。⑷挂账、大额资金汇划3个单位均建立了登记薄。
2.金库尾箱管理：
⑴.库存限额，金洞信用社、三堆信用社都有不同程度的超库存，其主要原因是灾后重建资金需求较大，两信用社距离城区较远，送钞不方便。
⑵.信用社主任及相关业务条线都按规定进行了查库。
⑶.大额资金收付按照规定进行了审签，登记。
3.重空凭证和抵质押有价单证管理
⑴重空凭证的检查
①.营业部：重空凭证总计1905份，账实相符；
②.公司客户部：重空凭证总计477份，账实相符；
③.金洞信用社：重空凭证总计2227份，账实相符；
④.三堆信用社：重空凭证总计9562份，账实相符；
⑵.重空凭证都按照规定领用、使用、销号进行管理登记，营业终了随钞箱进金库管理。⑶.抵质押物有价单证管理
① 营业部和公司客户部抵质押物有价单证管理总计546户，金额为112443675元，其中2007年10月31日经刁波主任签字同意借出赵国群为李强担保贷款的土地证，用于办理土地延期，至今未归还外，其余均账实相符。
② 金洞信用社抵质押物有价单证管理总计14户，金额为312000元全部账实相符。③ 三堆信用社抵质押物有价单证管理总计户，金额为元，其中主要问题有，一.106科目下账不及时，何春元，郭志成两户贷款户已于2008年10月归还完贷款，但柜员未及时下抵质押物账;
二.因地震受灾，保险柜渗水导致他项权证粘连在一起，不能起开。共计28户。
三.在检查中发现编号为{广房2008他字第01256号}的房屋它项权证有异样，后经与证上的房屋开发商联系，确定该证属于伪造。
④信用社主任及相关业务条线都按规定进行了重空凭证检查。
4.银行卡业务管理
⑴.开卡、发卡、领卡手续和程序合符规定，批量开卡合规；
⑵.开卡各种客户资料齐备，并进行了专夹保管，定期装订；
⑶.3个信用社都建立了银行卡的挂失登记薄，并将卡纳入了重空凭证进行管理； ⑷.银行卡的实物与报表数一致
①.营业部：140张
②.金洞信用社：194张
③.三堆信用社：1367张
5.同业往来业务
⑴.2008年以来开立的账户符合人民银行开户的相关要求；
⑵.各信用社定期核对发生额和余额；
⑶.各信用社记账、对账采取分离制度，存、取、转手续符合规定；
⑷.印、押、证实行分管制度；
6.代理业务和应解汇款
⑴.各种代理业务均签订了代理协议；
⑵.在种代理业务中信用社未垫付任何资金，全部是钱到账在划转到各个分户； ⑶.应解汇款核算正确，解汇合规，无转移、挪用现象；
7.应收应付款项
应收应付款项列账按照规定报批列支的，列支的应收款在规定时间内收回。
8.财务费用
信用社费用开支符合财务制度，并实行了分级授权审签。
9.应收未收利息清理
⑴.按照联社要求不良贷款和置换贷款已经进行了结息，并建好了应收未收利息账； ⑵.表外应收利息按规定持续结息，并建立了了应收未收利息账
一、基本情况
我局现有储蓄网点×个，汇兑网点×个，各级储汇工作人员配备齐全，并配有×辆防弹运钞车专门用于出纳提送款和支局缴协款，出纳提送款和支局缴协款全过程使用运钞车并实行双人武装押运。对未设有移动金库的网点日终库存现金统一存放于市局金库，金库钥匙由储汇出纳双人保管，金库由保卫部门安排24小时监控值守。在检查过程中，各级储汇工作人员能够认真履行职责，执行储汇基本业务规章制度。各储蓄网点实行封闭作业，储汇营业员能够执行“三个天天”制度，收汇汇款做到了及时复核，库存现金基本上无超限，且账实相符。事后监督、事后检查对发现的差错及时缮发了差错通知单。储汇出纳严格执行了现金、凭证交接制度。储汇会计严格执行了提协款审批制度和邮储资金上划下拨审批制度；严格了银行账户管理，无未经省局批准擅自开户现象，且银行对账单齐全，银邮、上下级对账相符，无其他悬记账款。对实时监控、电子稽查、智能令牌系统管理使用情况（实时监控、电子稽查系统预警信息是否按规定核查、核销，是否建立核查登记薄。柜员、综合柜员、网点负责人是否严格执行智能令牌的管理，是否执行了三级权限，特别是大额交易和特殊业务的授权），岗位轮换和人员排查情况，安全防范情况进行了全面的检查。对检查过程中发现的问题和隐患，采取了有效措施进行整改，并制定整改计划，明确完成时间，同时还制定了防范措施，防止酿成案件。根据检查过程中发现的问题也制定了相关内控文件，如×邮储字[2006]×号文件《关于规范储蓄业务操作规程的通知》。
二、认真自查、积极整改
在各部门通力协作下，对邮政储蓄机构进行了彻底的清查，发现存在以下问题：
（一）支局长、网点负责人未认真履行职责。对资金管理未按规定的频次进行检查和记录。有少数网点未组织营业人员学习业务范围和规章制度。未严格执行计算机权限管理规定。
（二）从业人员未严格执行各项内控制度。
1、个别网点未严格执行上下班交接制度，交接班手续不齐全。
2、部份储蓄网点未严格按各项登记簿使用规定进行登记。
3、存在台席保险柜未启用密码或钥匙未及时取下的现象。
4、少数操作员离开柜面未退出工号。
5、个别营业员未按规定妥善保管业务专用公章及私章。
省联社**办事处:
根据省联社**办事处工作布置，依据《**省农村信用社案件专项治理工作方案》、《关于在全省开展案件专项治理大检查的通知》、《关于进一步做好农村信用社案件专项治理检查的通知》和《**省联社**办事处辖内农村信用社案件专项治理“回头看”互查方案》的要求，**信用联社组成检查小组从2006年8月 7日至2006年8月14日通过现场检查、内查外对、个别座谈等方式对**县联社案件专项治理“回头看”工作进行了抽查。被检查单位有联社机关、联社营业部、**信用社。现将检查有关情况汇报如下：
一、总体概况
**县联社辖信用社（含联社营业部）网点*个，现职工总数*人（不含内退*人）。于2006年实行统一法人一级核算，截止2006年6月末，各项存款余额*万元，比上年末净增*万元，各项贷款余额*万元，较年初下降*万元，存贷比为*%。各项业务收入*万元，较上年同期减少*万元，股本金*万元，资本充足率为*%。
二、本次检查情况
（一）案件专项治理“回头看”工作自查情况
** 县联社根据省联社《关于进一步做好农村信用社案件专项治理检查的通知》以及银发［2006］18号文件要求，组织辖内信用社开展了案件专项治理“回头看” 自查工作，全县各信用社全面开展了自查工作，并上报了自查材料。联社成立了由联社监事长任组长，稽核部门负责人为主查的案件专项治理检查组，并于2006 年5月底至6月初对辖内5家信用社案件专项治理“回头看”工作进行了抽查,发现跨地区贷款22笔，抵押无效3笔，转移资金用途13笔，违规垫付承兑汇票保证金及大额抵债资产风险等不同程度问题，但均未见各信用社整改情况反馈报告。
（二）案件查处情况
1、未建立案件防范和查处制度，未建立领导办案制度。
2、案件查处工作重视程度不够。（1）**案件查处工作：此案目前尚在查处中。经查该案件暴露后,联社未能成立相应的案件查处小组，未制定案件处置方案和处置措施，未针对性进行必要的整改工作，对相关责任人处理不到位、不及时。另根据案件查处反馈情况，**联社也未对其中暴露出的涉及商业贿赂、私设小金库以及生活作风等一些重大问题提出处置措施和整改意见。（2）城郊信用社原主任***因在2005年2月9日、10日参入赌博受到公安部门罚款5000元处罚和纪委党内严重警告处分，于2005年10月27日提出辞职，联社同意后未对其任职其间的有关责任进行审计认定，未出具审计报告和审计意见书，无整改反馈意见和联社最后的处理意见，现该同志已辞职。
（三）内部控制制度建设和落实情况
*县联社从完善内控出发,建立了涉及“三会”及高级管理层议事制度方面、工作职责和岗位职责方面、基本业务制度和操作规程方面、保障制度和风险控制方面各项内控制度16项，并根据制度要求，合理确定了联社的组织分工，建立了比较完善的组织结构，但从其实际执行中来看，也还有不足之处，主要表现在：
1、稽核部门应配备稽核人员3人，实际配备2人，尚缺编1人。
2、离任审计稽核程序不规范，经查2006年6月份共开展离任审计稽核7人次，至检查日未见出具离任审计报告、审计建议书，无信用社整改反馈报告。
3、未建立稽核跟踪检查和责任追究制度。经查2006已离任审计情况，发现7个社违规贷款有个贷企用4笔，个贷公用2笔，借名贷款33笔，抵押无效1 笔，超权限擅自换据1笔，涉及责任人7人，未建立稽核跟踪登记，未见整改反馈，对有关责任人未明确相关责任，也未对违规事实作出相应处罚决定。
4、未制定信用社营业期间、守库期间、押运期间防暴预案（有突发事件预案）；对安全工作检查基本做到每月一次，但流于形式，内容填写比较简单，不够完整。
5、财务电脑部对重要空白凭证从购置、管理、领用到记帐都由部门经理一手清，不符合内部制约规定。
从对**联社及信用社现场检查情况来看，柜面基本操作业务的内控制度能够很好执行，但对贷款发放程序、抵押手续、三查制度、贷款风险控制等一些重点环节制度执行上存在薄弱环节，联社自身管理上存在违规和失职现象，表现在信贷基础管理工作薄弱，对信用社存在风险和违规行为不能及时查处和纠正等。
（四）案件专项治理检查的问题
**县联社在今年的案件专项治理“回头看”工作中，比较重视，于2006年4月1日召开了信用社主任会议，对各信用社贷款风险点进行了排查，共列出了22 项贷款风险点，从信用社自查和联社组织的抽查中发现有超比例贷款一笔500万元，跨地区贷款二笔403万元,转移用途贷款93笔292万元,抵押手续不规范一笔185万元,违规垫付承兑汇票保证金440万元,抵债资产风险隐患2600万元以及信贷基础和会计基础存在薄弱环节等有关问题,对这些问题,从检查组检查情况来看,有些问题已得到整改,有些正在处置,还有一些遗留问题也在手续完善中,但联社对检查反映的问题未建立跟踪情况记录,有关信用社未制订相应的风险控制措施,对整改情况也未形成书面的整改报告。
（五）财务方面存在的问题
1、固定资产处置不合规。经查联社机关2004年12月处置桑塔纳轿车一辆（原值200932元），未做固定资产清理，处置收入购买重庆长安轿车两辆，购车费用9万元，未见报批手续，未入固定资产账，购车经手人，车辆处置人。2、1391科目其它应收款中垫付不合规，处理不及时。（1）联社机关垫付05年个人所得税*元，垫付个人水电费*元；（2）联社营业部1391科目垫付2002年以前诉讼费*元，垫付抵押贷款费用*元；处理不及时(2006年4月处理)。
3、科目使用不正确、坐支费用,核算不真实。（1）经查联社机关，06年3月1日和7月20日，共计收回房屋出租收入*元在2621其它应付款科目核算；（2）经查*信用社收回房屋出租收入在2621其它应付款科目核算，检查日结存金额
10740元，2005在其坐支费用*元。
4、贷款利息计收不准确。如联社营业部（1）借款人***于99年8月20日贷款10万元，2001年8月20日到期，利率7.425‰，2006年6月 19日收本金1万元，执行利率7.3125‰，由营业部负责人在贷户要求减息的报告上签批同意按7.3125‰执行的意见（原息收至2000、2、9）；（2）借款人***，04年12月31日贷款7.5万元，06年12月20日到期，利率7.2‰，2005年12月31日收回，实收利息6552元（364天、未罚息），应收利息6642元，少收息90元。
5、单位贷款现金收息。如营业部2005年9月19日**医药公司现金付贷款利息25024元，9月19日县国土资源局现金付贷款利息2424.20元。
6、存款利率执行不规范。（1）经查联社营业部2005年7月28日，补付**大药房活期存款保证金帐户利息27000元，本金400万元，时间半年，按半年期定期存款利率减活期存款利率计算（已按活期存款利率结过息），该笔业务记账***，复核**，据说是原联社主任***打电话要求办理；（2）**信用社定期储蓄存款自动转存未在电脑中事先约定记载，支取时手工补息。如05年9月20日付***存款电脑记息4134元，手工记息2675.2元。
8、会计帐务处理不符合制度规定。经查**信用社（1）往来账付款通知和收账通知直接作记账凭证。如05年12月26日支付系统汇入**厂货款5万元直接记账；（2）销户不符合规定。如**公司05年12月申请销户时，信用社未及时结清销户利息，结息期后，该帐户结存利息13.45元，12月27日通过现金付出传票支付现金。
（六）内部控制方面
1、内勤工作日记登记不完整，事后监督未实现时间和人员上的分离。如营业部空白重要凭证当日未发生的未按日结转结存数；**信用社会计凭证的事后监督由临柜人员当时盖章。
2、空白重要凭证管理不规范。检查联社营业部发现大额支付专用凭证2006年4月14日领用1份未销账；2006年7月9日和25日登记作废2本活期储蓄存折，号码为1755121#和1755134#，装订保管未见作废存折(经查为电脑作废)。
3、印章保管登记簿登记不全面。如营业部所有印章只有启用日期，已经更换的旧印章没有注销日期，个人使用的印鉴章未登记，没有保管员的签章记录；**信用社印章保管登记簿2006年5月29日更换新印章后无负责人和保管员签章，主任印鉴章未登记。
4、会计人员交接手续不全。经检查联社营业部会计人员交接情况，对公业务专柜会计人员2006年1-7月份没有一次交接手续；储蓄会计2006年1月31日、2月19日办理交接时无接交人签章。
5、计算机工作日志记载存在不规范。经检查**信用社日志记载，发现冲账、抹帐没有内勤主管的批准记录；如2006年4月5日抹账一笔现金借方1500元，7月25日抹账一笔现金借方200元，只有经办人签字。
6、账务核对不及时。经检查联社营业部帐务核对情况；（1）2006年6月底单位活期存款108户，未发出对账单72户，收回对账单10户，无核对人签章；（2）存放其它同业款项对账单未进行双人核对和签章，存放中行款项6月底外帐少23元（购买支票手续费和工本费未出账），存放农行款7月底内外账不符 528305.10元，对账单未注明未达款项笔数和金额（8月10日电话核对相符）；存出保证金帐户6月底外账少104.50元（手续费未出账）；（3）社内往来:**社7月15日一笔115元款项未入账；***社7月4日上划养老金款5591元营业部未出账；7月4日**社与**社串户一笔款项 5755.23元。
7、挂失手续不符合规定。如**信用社2006年5月25日沈某活期储蓄存折挂失，金额400元，于5月26日补发。
（七）信贷方面存在的问题
1、贷款操作程序不规范，操作风险较大
（1）2006年前贷款基本未签订借款合同、保证合同，也无借款人身份证复印件等相关资料。检查营业部
（2）贷款未严格执行审贷分离制度，贷款发放时无调查、审查意见。如营业部借款人***，2006年5月8日贷款3万元，信贷员、主任为**一人，借款人***，2006年1月12日贷款1万元，责任人：***，无审查意见。
（3）借款人签章不规范，贷款手续不严密。营业部如**贷款，经手人为***（据称为其妻子），借款人***，2006年3月20日贷款1万元，责任人：***，保证人：***，无担保承诺书或保证合同，贷款经手人为***签字，盖章为***，但章为篆体，签字也较草，均难以辨认，易产生歧义。借款人***，2006年3月20日贷款7000元，责任人：***;在办理时，本人签字为许**（其子），柜面未能审查。以上个人贷款均未见有效身份证明。
（4）贷款合同签订不规范。营业部：借款人***，2006年7月21日，贷款5万元，2008年7月21日到期，责任人:***;贷款人名称不全，合同未盖贷款人章，对中长期贷款利率调整等事宜未在合同中约定；借款人***，法定代表人为***，2006年6月22日贷款45万元，2007年6月22日到期，用途：农产品收购，合同无法人代表签字，未约定结息方法。**信用社：①****贷款1万元，期限为2006年1月16日到2007年1月15日，责任人***，未见贷款方签章；②***贷款3万元，期限为 2005年10月17日到2006年10月16日，用途购铲车，保证人：***，无保证人身份证复印件及保证承诺书。
2、抵押贷款办理不合规，易引发道德风险
（1）抵押贷款手续操作不规范。营业部：如***有限公司，2005年4月21日抵押贷款30万元，于2010年4月21日到期，无公司股东同意抵押决议；借款人***，2005年11月7日贷款12万元（结欠1万元），责任人***，抵押人***未在抵押合同中签字。借款人***，2005年3月11 日抵押贷款10万元（结欠42000元），责任人***，抵押合同无抵押人签字，印章不规范。
（2）抵押合同无效。营业部：①借款人***，2004年4月8日，抵押贷款40万
元，于2007年3月17日到期，责任人***，以房屋作抵押，抵押合同签订日期2004年4月6日至2007年4月5日，与借据日期不吻合，导致合同无效；2006年3月14日，该户又以同样抵押物再贷款6万元，责任人***，于2007年1月9日到期，由于未签订最高额抵押合同，重复抵押导致合同无效；②***厂，2004年10月14日抵押贷款40万元，以*** 有限公司房产（评估价328万元）作抵押，无抵押人股东决议，该抵押物已于2002年12月30日办理了一般抵押贷款100万元，重复抵押直接导致后一笔贷款抵押无效。**信用社：①***贷款6万元，期限为 2005年4月20日到2006年3月22日；用途挖掘机，责任人***，无借款合同及抵押合同、评估报告，抵押合同签订日期为2003年3月27日到 2004年3月17日,该笔转贷后未重新办理抵押手续，未签订抵押合同，抵押无效；②***贷款13万元，期限为2005年9月30日到2006年9月 22日，责任人***，用途龟苗，无借款合同,无评估报告，抵押合同日期为2005年9月30日到2006年9月29日，借款期限与抵押期限不一致,抵押无效。
（3）对抵押物品价值审查不严，存在风险隐患。营业部：①抵押品无权威评估报告，价值认定不准确，如***有限公司，法定代表人：***，2005年3月 29日抵押贷款230万元，于2007年3月15日到期，用途；购设备，其中80万元于2006年3月15日到期，该抵押物为动产铂金锅8台，估价350 万元，存在一定信用风险和市场风险；借款户***，2005年10月26日以李*房产（面积66.3平方米）抵押,认定价45万元,缺乏依据。②评估单位在评估时根据借款户抵押权利值的需要对评估标的进行虚评抵押物价值，如借款人王*,2006年6月26日,抵押贷款48万元,于2008年6月26日到期,用途为购门面房,该抵押物为02年门面房,二间共97.29平方,经评估价为97.29万元,经参照现购房协议价每平米3280元,其评估价存在虚高。③评估单位**诚信房地产评估有限公司在出具评估报告时未提供资格证明，对抵押物评估估价方法简单，报告内容较草率，信用社在审查时未能很好履行职责，提出异议。
（4）发放抵押贷款，抵押物不足值。营业部：如借款人***，2005年11月4日抵押贷款80万元，至2010年10月24日到期，责任人：***，该贷款抵押物为**房产（抵押人***有限公司，法人代表**），面积699.6平米、***房产，面积37.8平米,经查该笔贷款无借款合同,无评估报告,抵押合同认定价值为95万元,抵押物不足值。
（5）质押贷款不足值，手续不全。如**信用社：①**贷款0.4万元，以自有存单0.2万元及方金达活存2013.24元一并质押，不足值，无身份证复印件,两人存单未冻结；②陈*贷款1万元，以***美元存单1295.23元质押, 不足值,无身份证复印件。
3、贷款科目使用不当，贷款期限与用途不匹配
（1）贷款科目核算不准确。营业部：如借款人***，2006年5月15日贷款3万元，于2008年5月15日到期，将中长期贷款放入1234短期贷款科目中核算；借款人***，2005年1月20日贷款9万元，于2006年12月30日到期，放入1231短期贷款科目；借款人***，于2004年9月 20日抵押贷款2万元，将其放在1231信用贷款中。
（2）未根据借款人实际用途确定贷款期限，将大量的短期流动资金贷款进行中长期发放，加大了贷款的流动性风险。营业部：如***有限公司，2006年7月 3日贷款160万元，用途购材料，于2008年7月3日到期；借款人***，2006年6月21日贷款20万元，用途为新建**宾馆，于2009年6月 20日到期，根据调
查情况，该项目已近尾声，其贷款期限与项目收益期明显不符。**信用社：如***贷款11.7万元，期限为2004年12月23日到 2007年11月13日，用途饲料，收回原贷款11.7万元，流动资金贷款长期占用，仅2006年3月29日收息1000元，风险已呈现；***贷款5万元，期限为2006年7月3日到2009年7月2日，责任人***，该贷款用于店内流动资金，期限不合理。
4、存在多种形式违规贷款
（1）超比例发放贷款。经检查有***有限公司，于2004年4月30日贷款600万元，2006年4月29日到期，目前结欠500万元。（2）一户多贷。营业部借款人***与**，于2006年4月11日，分别贷款1万元，2007年4月11日到期，责任人***，二户住址均为西门中路5号。
（3）贷款主体不合规。营业部：2004年8月17日，向国家事业单位**文化馆发放贷款8万元，2007年8月3日到期，本文来自文秘114 http://，转载请保留此标记。现结欠3万元，用途购房；2006年4月18日，经联社审批向国家公务员***发放贷款20万元，于2007年4月17日到期，用途为煤炭经营；2006年8月1日，向县农委干部**发放贷款3万元，用途为购烘干机，2008年8月1日到期，责任人：***。
（4）多人贷款，一人使用。营业部：如借款人***贷款40万元，***贷款40万元，***贷款80万元，为***一人所用，用途为水电站，该电站设计年净收益为41.7万元,第一还款来源难以保证贷款按期收回,目前该贷款利息仅结至2005年6月20日,贷款风险已呈现。
（5）个贷企用。营业部：如2004年9月15日，借款人**贷款50万元（结欠2万元），于2006年9月13日到期，借款方盖有***有限公司公章；借款人**，2005年7月4日贷款80万元，于2007年6月30日到期，实际使用者为***房地产开发有限公司。
（6）逆程序发放贷款。营业部：如借款人***，2004年1月18日，贷款75万元，2005年1月18日到期，用途购房，后展期至2006年1月17 日，息结至2005年6月20日，该笔贷款为****宾馆法人代表***所贷，以***有限公司转让给**出让土地（2172.8平米,协议转让价75万元,2004年1月18日转让）,作价130万元抵押,于2004年1月19日办理抵押登记手续，其贷款风险已显现;借款人***，2005年3月30日转贷19.5万元，2007年3月30日到期,责任人***,联社批复日期为2005年4月28日。
（7）存在大量贷款以据换据，掩盖了贷款的风险真实性。联社在大量的大额贷款审批中，均有同意贷款，同时收回原贷款字样；检查**信用社:如①***贷款 5万元，期限为2005年11月3日到2006年10月25日；责任人***，用途购山场，该户为转贷，联社计划信贷股审批为同意贷款5万元，期限1年，同时收回原贷款；②***贷款 5万元，期限为 2005年11月15日到2006年11月3日，责任人***，为转据贷款，联社批复意见同上。
5、信贷管理工作存在薄弱环节（1）信贷资料收集不全，重要法律文书缺失严重。营业部；如***有限公司，2004年12月16日贷款45万元，2007年10月9日到期，档案中调查简单，仅一次贷后检查，无借款合同、抵押合同，无公司章程、股东决议以及评估报告等；个人贷款，大多无借款人身份证、户口簿复印件以及借款合同等。**信用社：**贷款45万元，期限为2006年5月20日到2006年9月19日，责任人***，用途龟苗，对该户贷款审查意见较简单，仅为情况属实，可以支持，该笔贷款无贷后
检查；***3万元，期限为2005年2月4日到2006年2月3日，责任人***，用途购材料，结欠款27000元，该户于2006 年1月27日展期到2007年1月25日，保证人***，档案中调查表该户为办玻纤厂，缺相关资料，审查意见仅情况属实。无借款合同、保证合同等。如***贷款15万元，期限为2006年3月30日到2007年3月26日，用途原料，责任人**，公司动产抵押无股东会决议，无公司章程；***贷款 10万元，期限为2006-6-24到2007-6-23，责任人***，借款合同签订不规范、抵押合同无贷款方责任人签章。无评估报告。
（2）贷后检查工作落实不到位，贷款催收不及时。营业部：如**有限公司2005年6月8日贷款100万元，2006年6月7日到期，后延期至2007年6月6日，仅见一次贷后检查；对逾期贷款大多未见有效贷款催收回执。
（3）办理贷款展期不合规。营业部：如借款人***，2004年10月15日贷款5万元，2005年10月7日到期，2005年9月28日展期至2006 年10月15日，借款人***，2005年1月20日贷款9万元，至2005年12月30日到期，展期至2006年12月30日到期，违反了短期贷款展期期限不得超过原期限的规定。**信用社：如***贷款1万元，期限为2004年11月9日到2005年11月9日，责任人***，用途开店，该户于 2005年11月8日申请展期到2006年11月7日，但无审批意见；贷款未经有权人批准展期，**电站。贷款日期为2003年12月10日到2006年 10月20日，无贷款合同及审批小组会议记录,贷款展期超权限未报联社审批。
（4）小额农户贷款管理不规范。经查**信用社小额农户档案为2002年建，未进行动态管理，2006年新发生贷款未建档案，仅有借款合同及身份证复印件少量信息资料。
6、承兑汇票业务办理不够规范
（1）经查营业部，借款人***，于2006年6月29日用8万元承兑汇票申请质押贷款8万元，7月29日到期，存在：①质押率不足，违反不低于1.2倍规定;②未见最后背书人书面同意质押承诺;③未按结算规定做成背书质押。
（2）营业部：***有限公司于2006年6月27日，以银行承兑汇票申请贴现130876.70元，存在问题:①无贷款卡查询相关资料②违规签订远期借款合同一份,号码为1917917,贷款期限自2006年2006年10月1日至2006年12月31日,用途为购材料。
7、收回已核销呆帐入帐不及时 经检查营业部，借款户 3。
8、抵债资产存在风险隐患
（1）原**集团将位于开发区的土地55.89亩,用于抵偿营业部2600万元贷款债务,由于该地段目前地价较低,处置风险较大。
（2）抵债资产未办理过户手续。营业部：①借款人***以该公司房产、土地协议抵还贷款60万元，土地已过户，房产未办理过户手续；②**公司以土地、房产协议抵债28.33万元,未办理过户手续。**信用社；借款户***以位于房产抵贷18万元,另支付现金9.38万元,还**贷款本金27万元,利息 3800元,该房屋未办理房产证过户手续。
（3）抵债资产自用未见报批手续。朱振球以门面房46.66平米,抵债38万元,该门面现改作营业部外勤办公室。
（4）抵债资产处置款收回不及时。营业部：**集团抵债资产60万元，2005年5月20日被处置，价格为60万元，2005年12月29日仅收回25万元，目前尚有
35万元未收回。
9、违规担保造成风险
经查营业部 *****。另据调查，***有限公司与***有限责任公司签订价值1000万元的采购合同为虚假合同，***有限公司提供价值674万元的抵押也是虚假抵押，并无真实交易和库存药品，其行为已构成金融欺诈，***贷款160万元存在较大损失风险。
三、内控评价
***联社目前实行县联社一级法人独立核算，建立了比较完善的多项内控制度，其内部组织结构合理，内部分工符合内控要求，从实际执行过程上来看，也比较有程序和序时，形成了一些值得借鉴的如会计互查互审等好的工作作法和工作经验，但也发现有些检查内容是流于形式，走过场，较格式化，且整改不够及时，处罚不到位，实际约束力不强，对易形成风险的信贷及操作流程等重点环节，未能很好形成有效的制约。
同时通过本次对**联社案件专项治理工作的抽查，我们发现**联社内控制度执行不到位，会计基础工作和信贷工作存在相当多的薄弱环节，且有一定的违规现象。联社对违章违规行为未能及时处理，自身也存在一定违规，如信贷审批、截留收入、违反财经制度等，我们对该联社的综合评价为内控基本健全。
四、意见和建议
（一）全面建立风险防范体系，扎实深入地开展案件专项治理工作
案件专项治理工作是一项常抓不懈的持久工作，要扎实地开展好此项工作，就必须建立一整套有利于案件专项治理的长效机制，将案件专项治理工作摆上重要的议事日程，将风险防范放在与业务经营同等重要的位置，要有联社一把手亲自挂帅，落实好案件的防范和查处制度，建立领导办案制度。要将风险控制从对案件事后查处提高到事前的风险预警，将对内控制度的有效执行贯穿于业务经营的全过程，建立起风险布控的全面防范体系，将风险防范的思想教育工作与信合文化的建设紧密结合起来，树立全员防范风险意识，要紧绷风险防范这根弦不放松，努力树立风险为本、审慎经营的管理理念。
（二）严格执行会计、出纳、财务制度，规范业务操作行为，切实防范操作风险
1、核算不准确、坐支费用问题违反了财经纪律和财务会计制度的规定，建议办事处督促**联社尽快对机关房租收入和利息收入按照财务制度规定进行帐务处理，责成**联社**信用社对房租收入进行核实后正确入帐，对坐支部分查明原因，进行处理，并对有关当事人作出适当处罚。
2、存款利率执行违反了中国人民银行有关利率政策和《反不正当竞争法》以及其他一些法律法规，建议办事处督促***联社对营业部和**社的利率执行再进行全面检查，对查出问题责成其全面整改，根据问题性质对相关责任人作出处罚。
3、固定资产购置问题应尽快以报告形式进行请示，并按照会计和财务制度有关规定做好帐务处理。对联社机关垫付的个人所得税和水电费应根据制度规定及时收回处理，并将情况反馈至办事处。
4、对在财务制度和会计制度执行中存在的贷款利息计收不准和会计帐务处理等有关问题，建议办事处督促**信用联社对各信用社制度执行情况开展全面检查，并积极加以整改。对检查中查出的问题要给予有关当事人适当的经济处罚，对检查情况进行通报。
5、对**联社内控制度执行中存在的相关问题，建议**联社加强对信用社职工的岗位培训和制度的规范执行，对照**联社所制订的各岗位的操作流程，补缺补差，完善手续，进一步规范操作行为。并对联社营业部存在的内控薄弱环节重点进行整改，查纠并处，强化管理。
（三）加强信贷管理，规范信贷行为，防范信贷风险
1、对***联社存在的贷款操作程序不够规范，操作风险较大的问题，建议办事处督促***联社加强对问题的重视程度，责成辖内各社全面开展自查工作，尽可能补齐完善操作手续，明确相关责任人，对造成风险的要追究有关当事人责任。
2、对***联社在办理抵押贷款时手续不规范、抵押合同无效、抵押值不足额、对抵押物审查不严等较大风险隐患，建议办事处责成***联社对辖内各社抵押贷款逐笔检查，对照制度整改，完善有关手续，落实好每笔贷款责任人，发现暴露风险，并作出相关的责任认定和处理意见。
3、对超比例贷款建议旌德联社要按照风险防范处置预案的目标要求，制订切实可行的方案，逐步压缩达到比例要求。
4、对一户多贷、多人贷款，一人使用、个贷企用、逆程序发放贷款以及贷款主体不合规等多种违规形式贷款，建议办事处责成***联社对***联社营业部和***信用社存在的违规问题进行彻查，明确责任人，制订清收计划，根据违规责任和风险大小，对照《**省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法》的规定给予相关责任人一定的经济处罚和纪律处分。
5、对***联社信贷管理工作中的薄弱环节，如审贷不分离、三查制度不落实、贷款期限与用途不匹配，信贷资料不齐全、小额贷款管理不规范、贷款展期不合规等，建议办事处督促***联社从制度梳理入手，完善审贷分离、授权授信、贷款责任追究等各项规章制度，规范信贷操作流程，以贷款五级分类工作为契机，全面反映贷款风险真实状况，发现管理中存在的问题，提高经营管理水平。建议旌德县联社加强对辖内网点的检查辅导工作力度，加大稽核检查的工作频率和检查深度，对违规问题及时进行处罚，以提高稽核检查工作的效率和约束力。
6、对已核销呆帐贷款收回入帐不及时的问题，违反了权责发生制和会计核算的制度规定，也严重违反呆帐贷款核销的有关程序，建议办事处责成***联社查明原因，说明事情发生经过，并对涉及的有关责任人员进行处罚。
7、对**联社抵债资产问题，建议办事处督促旌德县联社及早制定处置方案，完善相关合法手续，防范风险发生。
站好岗把好关甘做金融排头兵
今年是我们农村信用社改革进入关键的一年，也是全面实施案件专项治理、防范操作风险、规范业务操作风险和规范业务操作行为战略重要的一年。为贯彻落实联社案件专项治理工作，本人认真学习和领会了《关于落实案件专项治理采取有效措施防范银行案件风
险的通知》、《关于加大防范操作风险工作力度的通知》和《商业银行和农村信用社案件专项治理工作方案》以及《关于防范操作风险做好案件专项治理工作的实施意见》等文件。通过学习讨论，充分了解了本次专项治理工作的重要意义，明确了执行规章制度和操作规程的重要性、必要性，进一步认识违反规章制度和操作规程的危害性，深刻地认识到当前信用社面临的困难和发展机遇，自己作为一名信合员工必须时刻保持清醒得头脑，一切言行举止必须以信用社发展的大局出发，牢记“社兴我荣”、“今天工作不努力，明天努力找工作”。对此我决心做到以下几点：
一、牢固思想防线。[文章-http:///找范文,到]
本人能够自觉主动地学习国家的各项金融政策法规与联社下发的文件精神，加强政治理论学习，牢固思想防线。在不断加强政治理论学习中，提高政治敏锐感和洞察力，用政治的眼光关注和支持农村信用社的改革和发展。通过学习，进一步树立正确的政治方向和坚定的政治立场，使自己时刻保持清醒的头脑，能在大是大非面前站稳脚跟，经受得起大风大浪的考验。一是提高政治意识。能够深入学习“三个代表”重要思想，牢记“八荣八耻”，树立正确的政治方向和坚定的政治立场，时刻保持清醒的头脑，在大是大非面前站稳脚跟，经受得起大风大浪的考验。二是能够顾全大局，不为眼前利益所动，站在单位的角度去想问题、做工作，坚决不说不利于全局的话，不做不利于全局的事，坚决完成社里安排的工作任务。三是不计较个人得失，当个人利益和集体利益发生矛盾时，以集体为重，个人利益要无条件地服从。四是能够加强自身爱岗敬业意识的培养，进一步增强服务意识，做到“干一行、爱一行、专一行”，自觉接受广大客户监督，定期开展批评与自我批评，做一名合格的信合人。
二、恪守规章制度。
一是能够按照国家金融法令、有关法规制度和现金管理条例，履行好自己的职责二是能够自觉加强柜面监督，严格审查凭证要素。三是能够坚持轧帐制度，正确使用有关登记簿，做到帐、簿、款相符。四是能够不断增强防范意识，落实“三防一保”；认真熟记防盗防抢防暴预案，熟练掌握、使用好各种防范器械，时刻保持清醒的头脑，保护信用社的财产安全。
三、严谨工作、生活作风。
在工作作风上，主要做到了以下四点：一是突出一个“实”字。工作不搞形式主义，不作表面文章；上报数字以实为本，不搞凭空捏造，无中生有；汇报工作敢说真话实话，不夸夸其谈，弄虚作假，做到说话让人相信，办事让人放心。二是做到一个“快”。完成任务不拖泥带水，办理业务快而不急，在保证质量的前提下，提高工作效率。三是做到一个“严”。严格执行各项规章制度，对违反纪律的事情敢于纠正，自觉维护单位利益。
生活作风上，能够牢记“自重、自省、自警、自励”的教导，用工作纪律严格约束自己，在思想上筑起拒腐防变的坚固防线。反对拜金主义、享乐主义和极端个人主义，牢固树立“平凡”意识，忠于“平凡”岗位，保持“平静”心态，甘于“平淡”生活，勤勤恳恳办事，堂堂正正做人。
四、提高认识，服务金融。
一是始终坚持抓学习，不断为自己“充电”，重点加强政治理论学习，在思想上筑起拒腐防变的坚固防线，警惕各种腐败思想的侵蚀。二是要加强对金融机构诈骗、盗窃、抢劫、涉枪等案件案例深入分析，汲取经验教训，时刻为自己敲响警钟，进一步提高安全防范意识和自我防范能力。三是要进一步深化对农村信用社工作人员违反规章制度处理实施细则的学习，真正把内控制度落到实处。
今后，一定严格执行各项规章制度和业务操作规程，从我做起，从现在做起，不仅要真正了解和熟悉各项内控制度和操作规程，更要从行动上，不折不扣地落实，具体到业务操作上，一定要严格遵守现金、重要空白凭证、印押证等管理规定等各项条款，彻底杜绝人情关和逆程序操作，要在认真执行安全保卫各项规定的基础上，不断完善和提高服务水平和质量，严守职业道德，爱岗敬业，恪尽职守，勤勤恳恳，任劳任怨，以高度的责任感和使命感作好每一项工作，履行好自己的岗位职责，服务社会，服务金融，将自己的毕生精力投入到我所热爱的金融事业中。
根据___银监办发［_］14号《转发关于印发商业银行和农村信用社案件专项治理工作方案的通知》精神，为了坚决遏制案件多发势头，保证改革和发展的顺利进行，联社决定在全县开展以加强制度建设为主要内容的查防案件专项治理工作，具体方案如下：
一、指导思想
针对当前农村信用社发生的违法违规案件，为防范风险，增强案件查防工作的紧迫感和责任感，把查防违法违规案件同加强制度建设和深化体制改革有机结合起来，坚决从严治社，切实加强管理，有效遏制违法违规案件的发生，全面提升内控和风险管理水平，为信用社的改革和发展创造良好的环境。
二、工作目标
专项治理工作的目标是：标本兼治，加强规章制度建设，违法违规案件得到遏制，案件数量不断下降。
三、工作内容
㈠严肃查处已发案件。对已发案件，要严肃认真的进行查处。要做到发现一起，查处一起，决不姑息迁就。要依照《金融违法行为处理办法》等相关规定，坚决追究有关责任 人和负责人的责任；对于党员违法违规违纪的，还要依照党纪的有关规定给予处分；涉及违法犯罪的案件，必须移交司法机关。在查办案件中，要建立领导办案负责制，对案件查处不力或有意隐瞒案件的，要追究查办负责人的责任。
㈡开展防范操作风险和道德风险的专项检查活动。检查的主要内容是：主要业务规章制度的落实和执行情况，包括机构组织控制、授权授信、信贷资产管理、资金管理、会计结算管理、计算机系统管理、内部审计等。要重点检查各项规章制度是否能够覆盖到各项业务领域、岗位和操作环节，各项业务操作是否制订了详细的操作规程和细则；各项规章制度是否得到有效的贯彻，差错和事故是否能够得到及时有效纠正；岗位责任制是否明确有效并真正执行。
对引发案件的主要问题进行重点检查。一是会计操作风险检查。会计业务是否做到相互分离、相互制约，尤其是未达账和账款差错的查核工作；是否有“一手清”的现象；“印、押、证”管理是否合规；有价单证、重要空白凭证是否实行账实、保管与使用相分离，账实是否相符；会计交接是否符合规定；会计档案管理是否符合规范；会计核算是否做到账账、账据、账款、账实、账表及内外账“六相符”；会计人员是否有向有关部门和负责人直接报告违规行为和问题的渠道和途径，违规行为和问题是否得到及时制止和纠正；联行资金、系统内往来资金是否平衡一致，未达账项是否隐瞒 有各种挂账资金或案件；是否对会计财务、出纳、联行业务进行事前审查、事中复核和事后监督；监督部门的检查效率和效果如何；检查发现的问题是否及时进行整改；对检查属实的有关责任人是否实行调离工作岗位制度。
二是贷款操作风险检查。贷款发放程序是否合规，借款人、担保人主体资格是否合法，担保抵押物的合法性，借款合同、担保合同内容的合法性，保证、抵押、质押手续是否合规合法，抵押、质押清单是否有财产共有人签字的承诺书；保证人是否有签字的承诺书，借款人的身份证件是否有效，贷款占有形态的真实性。
三是计算机操作风险检查。微机主管和操作人员的代号密码及权限管理是否符合相关规定，相同的业务操作中，操作员、复核员是否同一人操作；电子汇兑业务中，录入、复核、编押、通讯员等是否按《细则》中规定操作；系统管理员对业务人员的授权是否坚持：同一时间同一岗位只授权一人；业务员对自己使用的密码是否严格保密，是否定期更换密码；营业中途离岗、交接或长时间无业务办理时，操作员是否退到注册状态。
四是道德风险检查。对有关岗位和人员进行重点检查。要检查基层高管人员的履职情况。领导责任制落实情况；对信贷、会计、出纳等关键岗位的人员进行谈话；同时，要对高管人员和关键岗位人员的“轮岗制度”、“干部交流制度” 和“强制休假制度”进行检查；对参与“赌、毒、黄”活动的员工，以及有经商办企业、从事未报告的股票买卖活动、不正常交友等问题和现象的员工要予以重点排查，利用岗位职务而违法违规违纪的，将要严肃查处。
㈢开展规章制度专项清理活动。要高度重视，对无章可循的，要抓紧制定规范的操作规程，杜绝管理“断层”和风险控制“盲区”；对现有规章不适应实际发展要求的，要及时进行修订和完善，保持管理的连续性和风险的可控性。
四、工作措施
㈠加强领导。联社成立案件专项治理工作领导小组。组长：赵运锴，副组长：黄玉，成员：秦文进、李绍银、张元萍、胡士菊、邓宏芳。领导小组的主要职责是按照上述“工作内容”，督促各职能部门对业务财务、计算机、人事、内审等方面执行情况进行检查。
㈡组织实施。由各职能部门的负责人负责按“工作内容”中的相应要求，对全县信用社的内控制度执行情况进行全面检查，并对检查发现的问题提出整改意见，对内控制度不完善的要提出修改和完善意见。
本次开展的严控操作风险、严防案件发生的专项治理工作，在深刻领会银监会和安徽银监局领导同志的讲话精神基础上，把严控操作风险、防范各类案件，同加强制度建设和深化体制改革有机结合起来；把严控操作风险、防范各类案件，同加强员工行为管理和实施以人为本教育有机结合起来；坚持“横向到边、纵向到底”的原则，排查风险，增强操作风险控制、案件查防工作的紧迫感和责任感，从严治社，强化管理，紧盯风险点，控制住关键岗位、关键人，有效遏制案件的发生，全面提升内控和风险管理水平，为××联社改革和发展，创造良好环境。
二、加强案件专项治理工作的组织领导
联社成立专项治理工作领导小组，由×××理事长任组长，××副主任、×××监事长任副组长，××、×××以及联社各部门主要负责人为小组成员，全面加强专项治理工作的领导。领导小组下设办公室，由×××监事长任办公室主任，负责日常管理工作。
三、案件专项治理工作的实施步骤
本次专项治理工作分三个步骤实施：
1、组织动员阶段。在联社专项治理工作领导小组的集中统一领导下，3月下旬召开专项治理工作动员大会，认真搞好思想发动和组织动员，让全体员工都参与到此项工作中；制定工作计划，列出专项治理工作时间表；明确专项治理工作领导小组及办公室、联社各部门和各基层信用社的工作职责。使广大干部职工充分认识本次专项治理工作的重要意义，形成强烈的工作氛围。
2、贯彻实施阶段。联社将按照电视电话会议的要求，4―5月份，积极开展专项治理的各项工作，全面完善规章制度，认真开展各项检查，严格操作风险防范，严肃查处各类案件，积极推进业务工作，努力用业务经营的业绩，体现专项治理工作的实际效果。
3、整改总结阶段。6―7月份，对本次专项治理工作中发现的问题和隐患，联社将进一步加大整改力度，制定出详实的整改方案，明确各级责任，积极进行整改，并对整改情况进行跟踪检查，并于9月底形成专题报告，及时上报××银监办和滁州银监分局。
四、案件专项治理工作的目标和内容
专项治理工作的总体目标：狠抓治标，立足治本，力求标本兼治，加强制度建设，强化行为管理，各类操作风险得到有效控制，各类违法违规案件得到有效遏制，已发案件得到完全查处，案件数量不断下降，风险点的有效控制率100%，案件发案率控制为零。工作的主要内容有：
1、全面开展规章制度专项清理。结合“内控管理年”活动的开展，联社在4月底前，对现有的规章制度进行专项清理，制定规范的操作规程，切断管理“断层”和风险控制“盲区”；对已经不适应的现有规章制度，及时进行修订完善，确保管理的连续性和风险的`可控性，用科学的、完善的、刚性约束力强的内控制度，规范员工的行为，管好我们的业务。
2、积极开展制度执行情况大检查。联社将在5月份，组织一次规模较大的综合检查活动，检查的主要内容包括：业务规章制度的落实和执行情况，包括授权授信、信贷资产管理、资金管理、会计结算管理、计算机系统管理等。重点检查各项规章制度是否能够覆盖到所有部门、业务领域、岗位和操作环节，各项业务是否制订了详细的操作规程和细则；各项规章制度是否得到有效贯彻，差错和事故是否能够得到及时有效纠正；岗位责任制是否明确有效并真正执行。届时我们将制定出详细的检查方案，认真组织实施，确保检查工作取得实实在在的效果。
3、扎实开展防范各类操作风险的专项检查。一是联社信贷管理部门将组织力量，对超时效贷款逐笔查明原因，对大额贷款管理是否到位。二是联社财务部门对对帐管理制度贯彻情况开展检查，重点检查信用社与客户、信用社与银行以及信用社内部业务帐与会计帐之间是否按要求及时进行对帐；对未达帐和差错处理是否有流程控制，是否做到对未达帐和帐款差错有查核工作不返原岗处理，记帐岗位和对帐岗位是否严格分开；是否严格执行印章、密押、凭证的分管与分存及销毁制度；是否对可能发生的帐外经营行为进行监控，对新客户大额存款和开设帐户是否遵循“了解你的客户”“了解你的客户业务”的原则，对大额出帐和走帐中是否设立了不同的额度控制并由基层社双人验核和联社独立复审；会计人员是否向有关部门和负责人直接报告违规行为和问题，报告的问题是否得到有效处理；三是联社人事、监察、稽核部门，要对目前引发案件的主要部位、关键岗位和关键人员进行重点检查，内容包括：是否建立员工行为失范监察制度，严格规范重要岗位和敏感环节工作人员八小时以外的行为；岗位轮换、干部交流、强制休假等制度的建立及执行情况，员工参与黄、赌、毒行为、参与股票买卖、经商办企业的行为是否得到有力纠正；安全保卫各项管理制度是否执行到位，是否对疑点和薄弱环节进行持续跟踪检查，及时整改到位。
4、加大对大额贷款的检查。联社各相关部门将按照银监部门的要求，强化市场定位，明确控制目标，防范关联交易，加强风险监测，对大额贷款的合规性和风险性逐个排查，建立定期分析报告制度。信贷管理部门定期检查判断是否存在集团客户和关联企业的大额贷款，已发放的大额贷款是否落实了风险防范措施，是否及时对信贷资金的使用情况进行跟踪检查。
五、案件专项治理的工作要求
相关各部室及基层社要高度重视本次专项治理工作。单位负责人要亲自组织，制定出详细的工作计划，长计划短安排，明确相关责任，并督促相关人员认真落实；职能部室负责同志要分工合作，一级抓一级，多到一线检查、多到问题集中的地方，深入调研，仔细检查，帮助基层社解决问题，发挥三线监督的作用。联社将出台问题举报奖励办法，依靠和发动一线员工，鼓励检举违规违纪问题。在本次专项治理中要做到检查处理到位、责任追究到位、问题整改到位，控制和杜绝案件隐患，坚决遏制案件高发势头。
六、案件专项治理工作做到“六结合”
一是自我检查与联社检查相结合。在信用社和员工自查的基础上，联社组织有关职能科室进行全面检查。在这次案件防范治理工作中，划分一个界限标准：6月30日前对信用社和员工自查出或主动交待的问题，联社将酌情处理；对联社检查出问题或群众举报出的问题从严从重处理。
二是发现问题与及时整改相结合。对于防范、治理过程中，不论自查、检查或举报所发现的一切问题，严格按照有关法规、政策、规定进行认真纠改，坚决做到不放过一笔大的，不遗漏一笔小的，且坚决做到“措施严、行动快”。对问题得不到及时纠改解决的单位，要从严追究有关人员责任。
三是防范风险与稳定发展相结合。操作风险是信用社的基础风险和主要风险，与其它风险一样长期存在于信用社的经营发展之中，必须时刻警惕，常抓不懈。这次开展的防范操作风险、加强案件专项治理工作非常及时、非常必要，其目的是为了更好地促进信用社稳健发展。
四是防范治理与经营管理相结合。在提高对此项工作认识的基础上，吃透精神，把握政策，不顾此失彼。按照各级银监部门的要求认认真真、扎扎实实做好防范治理工作，切实促进农村信用社改革顺利进行，业务稳健发展，实现我县农村信用社超常规、跨越式发展的宏伟目标。
五是防范治理与改革发展相结合。现正处于改革阶段，贷款五级分类工作同案件专项治理工作同步进行，因此，要充分认识到案件专项治理的必要性，让案件专项治理为改革保驾护航，在抓好改革工作的同时，做到改革与防范治理两不误。
“堵塞漏洞防范案件专项治理”活动工作方案
一、活动意义
开展“堵塞漏洞防范案件专项治理”活动，对改善银行业声誉和形象，维护银行业稳中求进发展，具有十分重要的意义。各机构要高度关注案件防范工作，充分认识案件防控工作的长期性和艰巨性，摒弃单纯任务观点和浅尝辄止的做法，牢固树立警钟长鸣、长抓不懈的思想。要进一步统一思想和行动，从政治和全局的高度认识案件专项治理工作的重要性、紧迫性和严峻性，采取有效措施进行综合治理，坚持标本兼治、查防结合、统筹谋划，扎实推进，通过自查自纠和巩固提高，着力建立健全案件防范长效机制。
二、活动目标
以落实“银监会操作风险十三条”、“实施十项联动”为核心，多方联动，稳步推进，加强考核，注重实效，“争取在较短时间内实现拾遗补缺堵塞漏洞，防范案件隐患水平显著提升，确保实现全年不发生案件”。
三、活动对象
中国农业发展银行淄博市分行、中国邮政储蓄银行淄博市分行、中信银行淄博分行、浦发银行淄博分行、招商银行淄博分行、兴业银行淄博支行、光大银行淄博支行、齐商银行。
四、组织领导
此次“堵塞漏洞防范案件专项治理”活动分局成立专项治理领导小组，组长：杨鲁燕，副组长宋海澎，成员：孙炳行、于晓丽、张行辉。各行设立专项治理工作小组，负责自查自纠工作。确定一名行领导统一协调组织专项治理工作，确定联系人一名。
五、活动时间及安排
“堵塞漏洞防范案件专项治理”活动时间为2012年2月15日至2012年6月30日。共分为三个阶段：第一阶段为自查自纠阶段（2012年2月15日至2012年2月29日）；第二阶段为检查督导阶段（2012年3月1日至2012年3月20日）；第三阶段为整改提高阶段（2012年3月20日至2012年6月30日）
六、活动内容
（一）自查自纠阶段活动内容 自查自纠工作重点： 1.经营指导思想的科学性
主要是经营指导思想是否以科学的发展观为指导,经营理念是否体现内控优先、审慎经营。是否片面强调发展速度, 片面追求业务发展，盲目追求规模扩张,忽视内部控制和风险管理。是否注重短期效益与长期效益、经济效益与社会效益、局部与全局、竞争与规范、改革2 创新与防范风险等方面的关系。是否注重对基层的管理。内部治理机制的完善程度,决策的科学性和透明度, 绩效考核的科学性合理性。收入分配制度、任务指标、风险考核等方面。
2.内控制度的完善性
主要是内控制度包括各种处罚制度的建立健全情况，尤其是创新业务风险控制和防范的制度建设，内控制度是否覆盖所有风险点，包括决策、执行、监督全过程，重点岗位、主要风险环节是否做到相互制约、相互制衡。对新业务、新产品有无事先制定相关规章制度以准确计算和评估风险。对现有制度评估修订、补充和整合情况，各项制度在各部门、各层次贯彻执行情况，规章制度执行监督检查情况。“十个联动”、“四项制度”、“防范操作风险的‘十三条意见’”的落实情况、每个员工的学习及掌握情况等。
3.业务系统的完备性
主要是各业务系统风险控制制度是否完备。系统项目立项、设计、开发、测试、运行和维护整个过程管理情况，业务主管部门和监督部门职责情况，软件设计、业务操作规程和技术维护各方面的责任划分情况。计算机信息系统设备、数据、系统运行和系统环境的安全情况及通过技术手段防范操作风险的能力。应急机制是否健全，外包管理是否存在风险。
4.业务操作的合规性
3（1）重要凭证和印章管理情况。重要空白凭证和印章是否实行专人、专库管理，“证、印、押”是否三分离，销毁制度执行情况。是否有印章管理人员兼管重要凭证和密押现象。
（2）双人临柜、交叉复核、钱账分管、审贷分离等制度落实情况。是否双人管库，定期查库、查帐、保证账、账据、账款、账实、账表和内外账相符。是否设立自动账务核对系统以实时提示风险。
（3）会计及财务管理情况。一是对账制度执行情况。二是对未达账项和差错处理的环节控制情况，记账岗位和对账岗位是否严格分开，责任复核制执行情况等。三是账外经营的监控情况。四是对新客户大额存款和开设账户管理情况。五是否存在各类乱收费和不合理收费行为。如以贷转存、存贷挂钩、以贷收费、浮利分费、借贷搭售、一浮到顶、转嫁成本等。
（4）授权和转授权管理方面。是否建立授权和转授权管理制度，权限是否合理。对不同分支机构相关业务审批权限设立调整情况。对授权卡或柜员卡管理情况。
（5）授信管理情况。信贷人员是否违反贷款“三查”规定存在各类不尽职行为。是否使用或串通客户使用虚假资料获取银行信用。票据审验、查询查复是否符合规定。银行承兑汇票承兑、贴现、质押等业务制度的建设及执行情况，防范内外勾结、伪造和克隆票据、“假作废，真盗用”、“大头小尾”等重大风险情况。是否签发无真实贸易背景的银行4 承兑汇票、信用证等票据。贴现的票据是否及时背书，是否依规及时入库保管，账款、账实是否相符，会计科目设置与执行是否规范，贴现资金流向是否合规，是否存在滚动签发银行承兑汇票融资、自开自贴套取保证金、贴现资金违规流入房（股）市、利用制度漏洞隐瞒票据业务规模等问题。贷款核销是否符合规定，责任追究是否到位。
（6）理财产品管理情况。是否通过理财产品或其他任何方式变相高息揽存和违规揽存。是否开具虚假资信证明，违规出具担保承诺书。是否将一般储蓄存款产品单独当作理财计划销售，或者将理财计划与本行储蓄存款进行强制性搭配销售。是否通过向大众化客户发行标准化的理财产品募集资金发放所谓的“委托贷款”。是否在未进行充分的风险提示情况下，向客户推荐产品或提供服务，向客户做出不符合有关法律法规及所在机构有关规章制度的承诺或保证。是否允许保险公司人员派驻银行网点。是否通过储蓄柜台销售投资连结保险产品。商业银行保险销售人员是否以中奖、抽奖、送实物、送保险、产品停售等方式进行误导或诱导销售。是否以个人名义代客理财或违规代客办理业务、代客保管重要物品；
（7）代理业务管理情况。代客办理业务，包括但不限于代客户办理开立变更账户、预留更换印鉴、支付结算、挂失后续处理、电子银行签约、对账业务；代客保管的重要物品，包括但不限于代客保管身份证明、存折（单）、银行卡、印章、有价证券、结算凭证。是否在贷款时搭售理财产品、保险、基金等其他附加产品。
5（8）枪支管理及金库管理情况。5.内部管理的规范性
（1）领导带头合规情况。高级管理人员行使职权过程中的行为是否规范，尤其是人财物等重要决策行为是否按规定权限和程序行使权力。是否订立职责制，明确总行及各级分支机构的责任。各级管理人员是否认真履责，敢抓敢管，以身作则，体现一级抓一级，层层抓落实。出现案件或措施不得力是否追究责任。是否将监管部门、上级行案件防控的相关政策、相关制度、相关要求及时、准确传达到位，传达的路径是否通畅，是否传达到每一位员工。
（2）对基层行的合规性监督情况。基层行权力是否过大，监督管理是否到位，有无权力滥用和监督缺位。基层主管轮岗轮调和强制性休假制度执行情况，是否纳入人事管理制度。要明确具体的操作程序和规定，并由人事部门按照规定就拟轮岗轮调和休假主管的顶替人员预先做好相应安排。稽核部门应对相关的制度安排和执行情况进行有效审计跟踪。
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