学前教育学期末考试重点
2012——2013学年第一学期考试题目
一、故事考核(40分钟)
1.小兔子乖乖
2.小老鼠和啤酒桶
3. 好饿的毛毛虫
4. 小胖熊分气球
5. 冰镜子
6. 梨子提琴
二、10个最熟悉的卡通形象(20分钟)
小胖熊分气球
小胖熊拿来五只气球，分给大家。胖熊说：“这是顶顶好玩的气球。”
火红色的给小狗，小狗不会吹气球，胖熊帮他吹。哇!红色的气球像团火。
黄色的气球给小猫，小猫不会吹气球，胖熊帮他吹。哇!黄色的气球像鸭梨。
绿色的气球给小兔，小兔不会吹气球，胖熊帮他吹。哇!绿色的气球像个大苹果。
紫色的气球给小猪，小猪偏要自己吹，吹呀，吹呀，“啪!”吹爆了。紫色气球变成碎片片，小猪抹起了眼泪。
胖熊拿出第五只气球，吹呀，吹呀，吹大了，气球像蓝天一样美丽。胖熊把蓝色的气球送给小猪，小猪笑了。袋鼠阿姨走过来，把一束吹好的气球送给胖熊，夸他是个好孩子。
好饿的毛毛虫
一颗小小的卵躺在叶子上。
星期天早上，暖和的太阳升上来了。
“砰!”一条又小又饿的毛毛虫，从卵里爬了出来。
他要去找一些东西来吃。
星期一， 他吃了一个苹果。 可是， 肚子还是好饿。
星期二，他吃了两个梨子。 可是， 肚子还是好饿。
星期三， 他吃了三个李子。 可是， 肚子还是好饿。
星期四， 他吃了四个草莓。可是， 肚子还是好饿。
星期五，他吃了五个橘子。 可是， 肚子还是好饿。
星期六， 他吃了一块巧克力蛋糕、一个冰淇淋甜筒、一条小黄瓜、一块奶酪、一条火腿、一根棒棒糖、一个樱桃派、一条香肠、一个杯子蛋糕和一片西瓜。
那天晚上，毛毛虫的肚子痛!
第二天，又是星期天了。毛毛虫吃了一片又嫩又绿的叶子， 觉得舒服多了。
现在，毛毛虫不觉得肚子饿了。他不再是一只小毛毛虫了。他是一只又肥又大的毛毛虫。他造了一间小房子，叫做“茧”，把自己包在里头。
他在里面住了两个多星期，然后，把茧咬破一个洞，钻了出来…… 啊!毛毛虫变成了一只好漂亮的蝴蝶。
冰镜子
一天，鼠妈妈和孩子们在家里大扫除。鼠妈妈把冰箱打开，哇!冰箱里面结了好大的一块冰啊!
三只小老鼠小心地把冰敲下来，圆圆的一块，又平又薄又亮。第一只老鼠说：“我们可以在这上面学滑冰。”第二只老鼠说：“我们可以在这上面打冰球。”第三只老鼠说：“不，我看还是用它做镜子吧。”
三只小老鼠在冰块的外围镶上一圈边，背上贴一张大锡纸，再把它放到新做的木架上，做成了好大的一面冰镜子。 小公鸡来了，他要照着镜子洗洗脸。小兔子来了，她要照着镜子扎蝴蝶结。蛤蟆小姐来了，她要照着镜子给大嘴巴涂口红。大家排着队，来小老鼠家照镜子。
到了晚上，鼠妈妈和孩子们关上门窗，准备睡觉了。“滴答，滴答……”“是什么响声啊?”小老鼠们很好奇，可是他们太困了，不一会儿就睡着了。 第二天早上，小老鼠们一起床，咦?木架上的冰镜子不见了? 冰镜子到哪儿去了呢?小朋友们，快帮小老鼠们找找吧!
梨子提琴
小松鼠住在松树上。有一天，小松鼠从树上爬下来，到地上来玩。他在地上走来走去，看见一个大梨子。大梨子颜色黄黄的，一头大一头小。可是小松鼠不认识它。“咦?这是什么东西呀?真好玩。”小松鼠费了好大的劲，把梨子背回家去。他找来一把刀，把梨子对半切开，一股香味飘散开来。
“啊，好香啊，好香啊。”
小松鼠吃掉半个梨子。那剩下的半个，他舍不得吃了。
小松鼠捧着那半个梨子左看右看，突然想到一个好主意。
“我拿它做一把小提琴吧!”
小松鼠真的把半个梨子做成了一把小提琴，又拿小树枝和自己的胡子，做成了一把琴弓。 小松鼠坐在树枝上，拉起小提琴来。拉出来的琴声好听极了，还带着一股淡淡的香味，传出很远很远去。
这样好听的音乐，森林里从来没有过。
这时候，在森林里的一个地方，有一只狐狸在追一只小野鸡，小野鸡一面哭，一面拼命地跑。“我一定要把你捉住!”狐狸可凶啦。
狐狸跑得快，小野鸡跑得慢，狐狸很快就要追上小野鸡了。“救命呀，救命呀!”小鸡吓得尖声乱叫。
突然，好听的音乐传进了狐狸的耳朵。呀，真好听呀!狐狸对小野鸡喊起来：
“喂，你别跑啦，我不捉你了，我要去听音乐。”
这时候，在森林里的另一个地方，有一只狮子在追一只小兔子。小兔子一面哭，一面拼命地跑。
“我一定要把你捉住!”狮子可凶啦。
狮子脚步大，小兔子脚步小，狮子很快就要追上小兔子了。“救命呀，救命呀!”小兔子吓得失声乱叫。
突然，好听的音乐传进了狮子的耳朵。呀，真好听呀!狮子对小兔子喊起来： “喂，你别跑啦，我不捉你了，我要去听音乐。” 小松鼠还在松树上拉小提琴。
森林里许多动物都来了，脚步轻轻的，在松树下坐下来。
狐狸走来。他的身后，跟着那只小野鸡。
狮子走来。他的身后，跟着那只小兔子。
小松鼠拉呀，拉呀，星星也来听，月亮也来听。
优美的音乐，好像果子蜜流到动物们的心里去了，大家都觉得心里甜蜜蜜的。
森林里，真安静。狐狸让小野鸡躺在他的大尾巴上，这样，小野鸡听音乐会觉得更舒服些。狮子让小兔子躺在他的怀里，这样，小兔子听音乐会觉得更暖和些。
小松鼠拉着拉着，突然，从小提琴上掉下来一粒东西，落在地上不见了。
“咦，是什么东西掉下来呢?”
小松鼠说：“是我不小心，让小提琴里的一个小音符掉出来了。”
第二天，这儿地上长出来一棵小绿芽。动物们围着它，都说：“这准是发了芽的小音符。” 瞧它弯着腰，是见了陌生人怕难为情吧?
小松鼠拉小提琴给绿芽听，听到琴声，小绿芽呼呼地直往上长，很快长成了一棵大树，大树上，结出很多很多的梨子。这些梨子，有的很大，有的很小，满满地挂了一树。 小松鼠说：“这些果子，都可以做提琴呢!”
小松鼠把梨子摘下来，送给动物们。最大的送给狮子，不大不小的，送给狐狸和小兔子，小的送给小野鸡，最小的，送给了小甲虫。这些梨子都做成了提琴，大的做成大提琴，小的做成小提琴。
动物们不再追来打去了，他们每天学拉提琴，到了有月亮的晚上，就都到松树下来开音乐会。
一、选择题(每空1分，共10分)
1.()是最为科学的育儿教育方法。
A、游戏化方法 B、语言法 C、环境体验法 D、移情法
2.幼儿园课程的基本形式是()。
A、上课 B、游戏 C、活动 D、参观
3.幼儿园课程以()为基础。
A、教师讲授B、幼儿自学
C、幼儿的间接经验D、幼儿的直接经验
4.幼儿是以学习()的知识和经验为主。
A、间接 B、直接 C、间接和直接 D、其他
5.()是以学生在教学中的表现为基础进行教学的一种类型。
A、表现性教学 B、体验性教学 C、分科教学 D、综合教学
6.()是幼儿教师专业成长的原点。
A、学习活动 B、游戏活动 C、教学活动 D、实践活动
7.()是组织教学活动必须遵循的基本要求。
A、教学活动的原则B、游戏活动的原则
C、操作活动的原则D、积极性原则
8.从课程的行政标准方面界定了幼儿园课程内容的主要形式-----()。
A、游戏 B、活动 C、教材 D、课堂
9.从人的发展角度看，幼儿园课程的对象是( )岁的幼儿。
A、0-3B3-6C、0-6D、6岁以下
10.幼儿园教育的()就是检验教学目标是否达成。
A、标准B、评价C、评比D、要求
二、填空(每空1分，共20分)
1.幼儿园课程的要素 、。
2.一日生活中的教育活动主要包括：、 、。
3.评价的作用： 、。
4.根据幼儿园教学活动组织形式的不同可以分为：、、。
5.幼儿园教育教学的方法有：、 、
三、判断(每空2分，共10分)
1.讲述是运用口头语言向幼儿说明、解释事物或事情()
2.所谓的视听媒体就是教具()
3.幼儿学习的自信心属于幼儿学习的外部因素中的智力因素( )
4.幼儿园课程目标与幼儿园课程内容是一一对应关系()
5.课程内容是实现课程目标的手段()
四、简答题(共30分)
1.幼儿园课程目标的作用?(6分)
2.幼儿园课程的性质?(8分)
3.幼儿园教学活动的内容?(10分)
4.预演设计的一般步骤?(6分)
五、分析题(共30分)
分析：如何评课?
13级幼师幼儿教育学期末试题答案
一、1-5ABDBA6-10CABBB
二、
1、课程目标;课程内容;课程组织;课程评价
2、生活活动;游戏活动;教学活动
3、鉴定作用;诊断作用;改进作用;导向作用
4、集体教学;分组教学;个别教学
5、观察;实验;参观、游戏操作、谈话和讨论、讲解和讲述
三、1X
2、√
3、X
4、X
5、√
四简答题
1、(1)制订教育教学计划的依据(2)引导教育教学过程的方向
(3)评价教育教学效果的标准
2、(1)基础性(2)非义务性(3)适宜发展性(4)素质教育课程
3、幼儿园健康领域;幼儿园语言领域;幼儿园科学领域;幼儿园艺术领域;幼儿园社会领域
4、确定目标;选择内容;根据目标和内容选择相应的方法和手段;书写计划、进行预演、修订计划
五、如何评课
1、评教学目标
2、评选材
3、评教学程序：1看教学思路是否清晰;2看设计思路与实际教学是否符合;3看教学的结构安排是否合理。
4、评教学方法和手段：1看各种方法灵活运用2看教学方法的多样化3看教学方法的改革和创新。
5、评师幼关系
6、评教学基本功：教态;语言、操作。
7、评教学特色
学前教育学形成性考核作业
学前教育学期末考试模拟试卷
一、填空题(每小题1分，共10分)
1.标志学前公共教育思想诞生的理论著作是柏拉图的()。
2.我国第一所乡村幼稚园和劳工幼稚园的创办者是()，其办园思想是()。
3.儿童心理发展的四阶段是指：()、前运算思维阶段、()和形式运算阶段。
4.学前教育是面向()岁儿童实施的教育。
5.学前教育效益指的是学前教育发挥(
6.)的影响。
7.学前教育效益的特征体现在间接性、()、多效性。
8.从性质上来划分，学前教育功能分为()和 ()。
9.)。
10.)。
二、选择题(每小题21.)
A.《大教学论》B. C.《理想国》 D.《林哈德与葛笃德》
2.16世纪之前称为学前教育学的()
A.孕育阶段萌芽阶段C.初创阶段D.发展阶段
3.)
B.劳工幼稚园C.香山慈幼院D.江西实验幼师
4.推动各国幼儿园的建立，并使学前教育学开始成为一门独立的学科的是()
A.欧文B.杜威C.福禄培尔D.蒙台梭利
5.在学前教育学孕育阶段，我国关于学前教育思想的代表人物主要有朱熹和()
A.苏轼B.颜之推C.贾谊D.王守仁
6.教育的基本功能是()
A.社会的功能B.个体的功能C.文化的功能D.育人的功能
三、名词解释(每小题5分，共20分)
学前教育学形成性考核作业
1.最近发展区
2.教育功能
3.学前教育效益
4.育人效益
四、简述题(每小题7分，共28分)
1.介绍我国学前教育学初创时期的一位教育家及其学前教育思想。
学前教育学形成性考核作业
2.简述学前教育对个体的期望功能。
3.简述提高学前教育功能发挥的策略。
4.五、论述题(每小题14分，共14分)
结合实例论述“最近发展区”理论在学前儿童教育中的作用和意义。
学前教育学形成性考核作业
六、案例分析题(每小题16分，共16分)
经过数百年的发展，众多教育家、心理学家、
学前教育学形成性考核作业
一、投资银行与商业银行的区别和联系
2.许多商业银行为商业票据和国债进行承销，与投资银行的承销业务存在竞争。
3.商业银行的许多咨询业务，尤其是针对企业并购的财务顾问服务，是投资银行强劲的竞争对手。
4.在许多金融市场上，尤其在国际金融市场上，商业银行与投资银行业务活动已看不出差别。
5.在实行全能银行制的国家中，商业银行和投资银行合为一体。
6.许多商业银行设立了从事投资银行业务的子公司，而投资银行也收购了一些陷入财务困难的储蓄机构。
二、投资银行的经济功能
1、资金供需的媒介者：沟通互不相识的资金盈余者和资金短缺者的桥梁。如：期限中介;风险中介;信息中介;流动性中介。
2、证券市场的构造者：证券市场由证券发行者、证券投资者、管理组织者和投资银行四个主体构成，其中，投资银行起了穿针引线、联系不同主体、构建证券市场的重要作用。
3、资源配置的优化者：(1)通过其资金媒介作用，使能企业通过发行股票和债券等方式来获得资金，同时为投资者提供了获取更高收益的渠道，从而使国家整体的经济效益和福利得到提高,促进了资源的合理配置;(2)投资银行便利了政府债券的发行，使政府可以获得足够的资金用于提供公共产品，加强基础建设。同时，政府还可以通过买卖政府债券等方式，调节货币供应量，借以保障经济的稳定发展。(3)投资银行帮助企业发行股票和债券，将企业的经营管理置于广大股东和债权人的监督之下，有益于建立科学的激励机制与约束机制，以及产权明晰的企业制度，推动企业的发展。(4)投资银行的兼并和收购业务促进了经营管理不善的企业被兼并或收购，经营状况良好的企业得以迅速发展壮大，实现规模经济，从而促进了产业结构的调整和生产的社会化。
4、产业集中及整合的促进者。企业兼并与收购是一个技术性很强的工作，这是一般企业所难以胜任的。没有投资银行作为顾问和代理人，兼并收购已几乎不可能进行。从这一意义上来说，投资银行促进了企业实力的增加，社会资本的集中和生产的社会化，成为企业并购和产业集中过程中不可替代的重要力量。
三、投资银行的经营模式及优缺点评价
(一)分离型或分业经营型模式：是指法律规定投资银行与商业银行在组织体制、业务经营和监管制度等方面相互分离、不得混合的管理与发展模式。典型的国家是20世纪90年代以前的美国、英国、日本和现阶段的中国。
优点：
1、降低金融体系运行风险;
2、维护证券市场公正、公开、公平;
3、促进行业内专业化分工;
4、有助于金融体系稳定。
缺点：限制了银行的业务活动，从而制约了本国银行的发展壮大，严重影响和削弱了本国金融机构的国际竞争力。
(二)综合型经营模式亦称混业经营模式：是指在法律上允许同一家金融机构通过资源整合，同时经营商业银行、投资银行、保险公司、信托投资公司等金融业务。欧洲大陆国家的投资银行大多数采用综合型经营模式，亚洲的泰国也采用这种模式。其中最典型的是德国。 优点：1.有利于银行业实现规模经营;2.有利于降低银行自身风险;3.有利于银行间的竞争 缺点：可能给整个金融体系带来很大的风险，一家银行的倒闭可以引起多家银行的连锁反应，进而导致信用危机。如果信用危机严重，接踵而至的就是金融危机。
四、证券发行的方式及优缺点
按不同的标准划分，可以有多种分类：
(一)从股票发行对象(即招募对象)选择的角度进行分类，有公开发行和私募发行;
1、公开发行，是指发行人通过中介机构面向市场上广泛的不特定的投资公众发售股票的行为。
优点：①发行范围大、投资者众多，因此筹集资金的潜力大，适合于股票发行数量较多、筹集额较大的发行人。②公开发行以众多的投资者为发行对象，可避免或减少因股票集中于少数人手中而对发行人(企业)经营管理的干预，即发行公司可避免少数人囤积股票或被操纵。③只有公开发行的股票方可申请在证券交易所上市，因此这种发行方式可增强股票的流动性，有利于提高发行人的社会信誉。 缺点：如发行的手续比较繁杂，登记或核准所需时间较长，筹资速度较慢，发行费用也较高。
2、私募发行(Private Placement)又称非公开发行、内部发行或私下发行，是指通过非公众渠道，直接向特定的股票投资者发行的行为。
优点：不受公开发行的规章限制，除能节省发行费用、缩短发行时间外，还能比在公开市场上交易相同结构的股票给投资银行和投资者带来更高的收益率。
缺点：证券流动性差、发行面窄、难以公开上市和扩大发行人知名度等缺点。
(二)按照股票向投资者发售有无中介机构承办这一标准，分为直接发行和间接发行;
1、直接发行是指发行人直接向投资者出售股票，自己承办股票发行具体事务的行为。 优点：这种发行方式的优点是可以节省向股票发行中介机构(承销商)支付的承销费，降低发行成本。
缺点：直接发行的发行人必须具有很高的信誉和知名度，否则公开发行股票难以成功。
2、间接发行是指发行人委托证券发行中介机构(承销商)向投资者发售股票，由承销商承办股票发行具体事务的行为。又可具体分为全额包销、代销和余额包销三种方式。 大多数的公开发行股票都采用间接发行的方式。
根据我国《证券法》的规定，发行人向不特定对象发行的证券，法律、行政法规规定应当由证券公司承销的，发行人应当同证券公司签订承销协议。
(三)根据股票发行价格与其票面金额的关系，分为溢价发行、平价发行和折价发行。
1、溢价发行是指发行人按高于股票面额的价格发行股票。又可分为时价发行和中间价发行两种方式。溢价发行可使发行人以出让较少的股份筹集到较多的资金，获得溢价收入。 根据我国《证券法》的规定，股票发行采取溢价发行的，其发行价格由发行人与承销的证券公司协商确定。
2、平价发行又称等额发行或面额发行，是指发行人以股票的票面金额作为发行价格发行股票。
由于股票上市后的交易价格通常要高于其面额，因此这种发行方式能使投资者获得额外的收益，对投资者有较大的吸引力，但发行人筹集的资金相对较少。
平价发行在发达证券市场中很少使用，多在证券市场不发达的国家和地区采用。
3、折价发行是指发行人以低于股票的票面金额的价格出售股票，即按票面金额打一定折扣后的价格发行股票。许多国家很少使用或法律禁止采取折价发行方式发行股票。在我国，《公司法》明确规定，股票发行价格可以按票面金额，也可以超过票面金额，但不得低于票面金额，即规定不能采用折价方式发行股票。但很多债券，尤其是零息债券多采用折价发行的方式。
五、证券承销的方式
根据投资银行在股票承销过程中承担的责任和风险不同，可以将股票承销分为代销、全额包销、余额包销三种方式。 代销(best efforts)。即承销商只作为发行公司的证券销售代理人，按照规定的发行条件尽力推销证券，发行结束后未售出的证券退还给发行人，承销商不承担发行风险。 全额包销(firm commitment)。即投资银行按议定价格直接从发行者手中购进将要发行的全部证券，然后再出售给投资者。 余额包销(standby commitment)。通常发生在股东行使其优先认股权时，即需要在融资的上市公司在增发新股之前，向现有股东按其目前所持有股份的比例提供优先认股权，在股东按优先认股权认购股份后若还有余额，承销商有义务全部买进这部分剩余股票，然后再转售给投资公众。
六、股票承销的基本环节
(一)选择发行人
(二)在竞争中获选成为保荐人及主承销商
(三)组建IPO小组
(四)制定股票发行计划与承销方案
(五)尽职调查
(六)制定与实施重组方案
(七)拟定发行方案
(八)编制募股文件与申请股票发行
(九)路演
(十)确定发行价格
(十一)确定发行方式
(十二)组建承销团与确定承销报酬
(十三)稳定价格
(十四)墓碑广告
七、股票发行价格确定方法
(一)协商定价法：也称议价法是指股票发行人直接与股票承销商议定承销价格和公开发行的价格。承销价格与公开发行价格之间的差价为承销商的收入。
•主要介绍固定价格方式 :基本做法是由发行人和主承销商在新股公开发行前商定一个固定价格，然后根据这个价格进行公开发售。在我国台湾省，新股发行价格是根据影响新股价格的因素进行加权平均得出的。
•市场上惯用的计算公式为： P=A×40%+B×20%+C×20%+D×20% •其中：P=新股发行价格
• A=公司每股税后纯收益X类似公司最近3年平均市盈率 • B=公司每股股利X类似公司最近3年平均股利率 • C=最近期每股净值
• D=预计每股股利/1年期定期存款利率。
(二)竞价法：竞价法是指由各股票承销商或者投资者以投标方式相互竞争确定股票发行价格。
(三)市盈率法：市盈率(price-earnings ratio)又称为价格盈余倍数,他等于股票市价与每股净收益的比值.其本质上所反映的是投资与股票的投资回报期. •市盈率水平一般有某种规定或行业习惯。如中国规定制定发行价格时市盈率不能低于15倍，不能高于18倍，也可以根据交易市场的平均市盈率而定，但一般应略低于平均水平.
(四)净资产倍率法
•净资产倍率法是指通过资产评估等手段确定发行人拟募每股资产的净现值和每股净资产，然后根据市场状况将每股净资产乘以一定的倍率或折扣。其定价公式为: 发行价格=每股净资产×溢价倍率(或折扣倍率)
•一般来说，股价在净资产的3～5倍是很正常的。
(五)现金流量折现法 ••是对企业未来的现金流量及其风险进行预期，然后选择合理的折现率，将未来的现金流量折合成现值。使用此法的关键确定：第一，预期企业未来存续期各的现金流量;第二，要找到一个合理的公允的折现率，折现率的大小取决于取得的未来现金流量的风险，风险越大，要求的折现率就越高;反之亦反之。 •公式为: NCF=X(1-T)-I •其中：NCF——现金净流量;
• X——营业净收入(NOI)或税前息前盈余(EBIT); • T——所得税率; • I——投资。
•备注: 现金流量折现法是资本投资和资本预算的基本模型，被看做是企业估值定价在理论上最有成效的模型，因为企业的经济活动就表现为现金的流入和流出。由于有坚实的基础，当与其他方案一起使用时，现金流量折现法所得出结果往往是检验其他模型结果合理与否的基本标准。
八、投行在证券二级市场扮演的角色
(一)证券经纪商
证券经纪商就是接受客户委托、代客买卖证券并以此收取佣金的投资银行。 证券经纪商以代理人的身份从事证券交易，与客户是委托代理关系。遵照客户发出的委托指令进行证券买卖，但它并不承担交易中的价格风险。
(二)证券自营商
证券自营商是指以盈利为目的，运用自有资本进行证券买卖的投资银行。证券自营商可以分为三大类：从事投资业务的投机商;从事套利业务的套利商;从事风险套利活动的风险套利商。自营商具有以下三个特点：拥有一定量的资金，以满足其资金周转需要;投资银行买卖证券是为了赚取买卖价差，即资本利得;投资银行自己承担自营交易的风险。
(三)证券做市商
证券做市商是指在证券市场上，由具备一定实力和信誉的证券经营法人作为特许交易商，运用自己的账户从事证券买卖，通过不断向公众投资者报出某些特定证券的买卖价格，并在该价位上接受公众投资者的买卖要求，以其自有资金和证券与投资者进行证券交易，借以维持着证券价格的稳定性和市场的流动性。
九、企业并购的程序
(一)收集信息寻找潜在的并购目标
(二)选择和筛选目标企业
(三)评估企业并购的风险及选择合适的交易规模
(四)设计并购方案
(五)对目标企业进行估价与首次报价
(六)与目标企业接洽及签订并购意向书
(七)尽职调查、交易谈判和融资安排
(八)签署并购协议书
(九)实施并购和并购后的整合
此外，企业并购后的整合还包括做好对外公关工作
十、企业反并购的策略有哪些?
(一)企业并购发生前的防御性策略
1、董事轮换制;
2、绝对多数条款;
3、双重资本重组;
4、“毒丸”计划;
5、刺激股价过渡上涨;
6、“鲨鱼监视”计划;
7、“金降落伞”协议;
8、员工持股计划。
(二)企业并购要约发出后的积极对抗性策略
1、资产重新评估;
2、股票回购;
3、诉诸法律;
4、焦土战术;
5、邀请“白衣骑士”;
6、帕克曼战略;
7、“绿色邮件”;
8、清算。 十
一、资产证券化的一般流程
资产证券化是指发起人通过结构性重组，将其持有的不能随时变现的、流动性较差的资产，分类整理为一批批资产组合转移给特殊目的载体，再由特殊目的载体以该资产作为担保发行资产支持证券，收回购买资产的一个技术和过程。本质是就是将金融资产的未来现金流收益权进行转让和交易。
流程：概括地讲，一次完整的资产证券化融资的基本流程是：发起人将证券化的资产出售给一家特殊目的载体(SPV),或者由SPV主动购买可证券化的资产，然后SPV将这些资产汇集成资产池(Asset Pool)，再以该资产池所产生的现金流为支持在金融市场上发行有价证券融资，最后用资产池产生的现金流来清偿所发行的有价证券的本息。具体如下：
1、确定证券化资产并组建资产池;
2、设立特殊目的载体;
3、发起人将证券化资产转移给SPV;
4、信用增级;
5、信用评级;
6、证券设计与销售;
7、向发起人支付资产购买价款;
8、管理资产池;
9、清偿证券
十二、证券投资基金种类及特点
(一)根据运作方式不同，分为封闭式基金和开放式基金
(二)根据组织形式不同，划分为契约型基金和公司型基金
(三)根据投资对象的不同
划分为股票基金、债券基金、货币市场基金、混合基金、期货基金、期权基金、指数基金和认股权证基金
(四)根据投资目标的不同：划分为成长型投资基金、收入型投资基金和平衡性投资基金。
(五)根据投资理念的不同：划分为主动型基金和被动型基金(指数型基金)
(六)根据募集方式的不同：划分为公募基金和私募基金
(七)根据资本来源和投资地域的不同：划分为国际基金、在岸基金、离岸基金和国家基金
(八)根据投资货币种类的不同：划分为美元基金、日元基金和欧元基金
(九)特殊类型基金 1.系列基金 2.基金中的基金 3.对冲基金 4.套利基金 5.风险投资基金 6.保本基金 7.交易型开放式指数基金 8.上市开放式基金
十三、企业为什么要分拆上市
分拆上市指一个母公司通过将其在子公司中所拥有的股份，按比例分配给现有母公司的股东，从而在法律上和组织上将子公司的经营从母公司的经营中分离出去。原因：
1、提高市场价值和股东权益;
虽然上市公司(母公司)分拆旗下子公司到创业板上市前后，其所持有子公司的股份数量不变而持股比例将会因子公司的股份增加而有所降低，但由于创业板的上市公司估值指标如PE 和PB 要远高于主板市场，因此母公司可充分分享子公司创业板上市之后所带来的投资收益。创业板相对于主板市场存在着较为明显的溢价。鉴于创业板和主板两者之间的高溢价水平，如果母公司将旗下具有高成长性的子公司分拆至创业板上市之后，那么上市公司所持有的子公司资产将能够获得明显的资产溢价，从而使得公司的投资收益和市场价值得到显著提升。而对母公司的原有股东来说，其利有三：(1)由于其可能免费获得分拆上市子公司的股份，或对股份享有优先认购权，这样一来他们可以通过股份流通机制实现股份的变现;(2)母公司还可能将子公司分拆上市所得到的特殊盈利以股息方式送给股东;(3)如果得到市场高度认同，实行分拆上市极有可能推动母公司的股价上升，股东也将因此获得更大回报。
2、增强母子公司的融资能力，提高营运效率，为公司长期成长提供源动力;
实际上由于分拆上市具有“一种资产、两次使用”的效果，因此子公司的分拆上市将使得母公司获得资产溢价，公司的资产估值也将随之提升，并继而促进公司股价的上涨，其融资能力也将得到明显增强。母公司可以利用再融资进行产能扩张或新项目的培育，从而为公司的长期发展创造有利条件。
3、激发管理层的潜能，实现管理层利益与公司业绩、股价的有效捆绑;
在分拆上市完成之后，子公司将成为独立法人，并拥有自己的股票，在灵活的管理机制下，可以通过实施股权激励或引入市值考核，促使管理层利益和公司的业绩成长、股价进行有效捆绑，激励子公司管理层提高公司的盈利能力，在实现股东财富最大化的同时实现自身利益的最大化。母公司可以借助分拆上市使公司的核心业务和投资概念更加清晰，进一步突出旗下优质业务资产的经营业绩和盈利能力，为未来业务的专业化管理和可持续发展创造条件。
4、通过对公司旗下优质业务的专业化管理，保证其可持续发展 分拆上市使母公司与子公司在资产的转让、注入及融资活动等方面更为灵活，有助于公司在两个资本市场之间或同一资本市场两个市场主体之间的资本运作实现对接，大大拓展了资产经营活动的空间。
5、拓宽资产经营的运作空间
分拆上市使母公司与子公司在资产的转让、注入及融资活动等方面更为灵活，有助于公司在两个资本市场之间或同一资本市场两个市场主体之间的资本运作实现对接，大大拓展了资产经营活动的空间。
6、为企业风险资本的退出提供重要通道;
由于分拆上市往往会导致母公司对于旗下子公司控股权的稀释，因此会被许多企业用作逐步退出非核心业务的重要通道来使用。以往通过资产拍卖或协议转让等方式退出有关业务的情况下，业务单位的价值往往会被低估，有时甚至低于其净资产价值，而分拆上市则会以市场认可的价值帮助企业通过股权出让的方式来实现资金套现，加之上市资产较之其他资产具有更强的流动性，企业便可在退出时间上占得先机。 十
四、借壳上市操作要点
国内的借壳上市则一般是指上市公司的母公司(集团公司)通过将主要资产注入到上市的子公司中，来实现母公司的上市。母公司可以通过加强对子公司的经营管理，改善经营业绩，推动子公司的业绩与股价上升，使子公司获取配股权或发行新股募集资金的资格，然后通过配股或发行新股募集资金，扩大经营，最终实现母公司的长期发展目标和企业资源的优化配置。
操作要点：
1、识别有价值的壳资源 如何识别有价值的壳资源，是买壳企业应慎重考虑的问题。买壳企业要结合自身的经营情况、资产情况、融资能力及发展计划，选择规模适宜的壳公司。壳公司要具备一定的质量，具备一定的盈利能力和重组的可塑性，不能具有太多的债务和不良债权。买壳者不仅要获得这个“壳”，而且要设法使壳公司经营实现扭转，从而保住这个“壳”。
2、作好成本分析
在购买壳资源时，作好充分的成本分析非常关键。
购买壳资源成本包括三大块：取得壳公司控股权的成本、对壳公司注入优质资本的成本、对“壳”公司进行重新运作的成本。其中重新运作的成本又包括以下内容：(1)对“壳”的不良资产的处理成本。大多数通过买“壳”上市的公司要对壳公司的经营不善进行整顿，要处理原来的劣质资产;(2)对壳公司的经营管理作重大调整，包括一些制度、人事的变动需要大量的管理费用和财务费用;(3)改变壳公司的不良形象，取得公众和投资者的信任，需要投入资本进行大力地宣传和策划;(4)维持壳公司持续经营的成本;(5)控股后保持壳公司业绩的成本。为了实现壳公司业绩的稳定增长，取得控股的公司，必须对壳公司进行一定的扶植所花的资金。
3、其他需要注意的事项 除了考虑上述成本外，由于我国普遍存在上市公司财务报表的粉饰现象，还存在信息不对称，壳公司隐瞒对自己不利的信息，存在相当的不明事项等问题，因此在买壳时，还应充分考虑壳资源的风险。
企业决策层在决定买壳上市之前，应根据自身的具体情况和条件，全面考虑，权衡利弊，从战略制定到实施都应有周密的计划与充分的准备：首先要充分调查，准确判断目标企业的真实价值，在收购前一定要从多方面、多角度了解壳公司;其次要充分重视传统体制造成的国有公司特殊的债务及表面事项，考虑在收购后企业进行重组的难度，充分重视上市公司原有的内部管理制度和管理架构，评估收购后拟采取什么样的方式整合管理制度，以及管理架构可能遇到的阻力和推行成本;最后还要充分考虑买壳方与壳公司的企业文化冲突及其影响程度，考虑选壳、买壳及买壳上市后存在的风险，包括壳公司对债务的有意隐瞒、政府的干预、中介机构选择失误、壳公司设置障碍、融资的高成本及资产重组中的风险等。 十
五、借壳上市的一般流程
第一步，集团公司先剥离一块优质资产上市; 第二步，通过上市公司大比例的配股筹集资金，将集团公司的重点项目注入到上市公司中去; 第三步，再通过配股将集团公司的非重点项目注入进上市公司实现借壳上市。
2、作物营养临界期和最大效率期的意义及其在合理施肥中的作用?
答：植物营养的临界期：在植物生育过程中，有一时期对某种养分要求绝对量不多，但很敏
感需要迫切。此时如缺乏这种养分，对植物生育的影响极其明显，并由此而造成的损失，即
使以后补施该种养分也很难纠正和弥补。这一时期就叫植物营养临界期。
一般来说，植物在这一生长发育时期，对外界环境条件较为敏感，此时如遇养分不足，往往
会有很强烈的反应，这些反应表现在生长势上,严重时还会表现在产量上。同一种植物，对
不同养分来说，其临界期也不完全相同。
(1)大多数植物磷的临界期都在幼苗期，但土壤中的有效磷通常含量不高且移动性差，幼
苗需磷十分迫切，用少量速效磷肥作种肥常能收到极显著的效果。
(2)植物氮的临界期则稍向后移。如冬小麦在分蘖和幼穗分化时期如果缺氮则分蘖少，花
数少，生长后期补施氮肥只能增加茎叶中氮素含量，对增加籽粒数和产量已不起太大作用。
(3)植物钾营养临界期研究较少。因为钾在植物体内流动性大，再利用能力强，一般不易
从形态上表现出来。
植物营养最大效率期：在植物生长发育过程中有一个时期，植物需要养分的绝对数量最多，
吸收速率最快，肥料的作用最大，增产效率最高，这时就是植物营养最大效率期。此时植物
生长旺盛，对施肥的反应最为明显。如玉米氮素最大效率期在喇叭口到抽雄初期，小麦在拔
节到抽穗期，在植物营养最大效率期追施肥料效果较好。
植物对养分的要求虽有其阶段性和关键时期，但决不能不注意植物吸收养分的连续性。除了
营养临界期和最大效率期外，在各个生育阶段中适当供给足够的养分都是必要的。忽视植物
吸收养分的连续性，作物的生长和产量都将受到影响。
1、土壤肥力：土壤能够供应并调节植物生长发育所必须的水、肥、气、热等生活条件的能
力。
2、化学风化：成土岩石在各种因素作用下，改变其化学组成或内部构造的过程。
3、腐殖质：进入土壤的有机质在微生物的参与下被转化成的结构更复杂、性质更稳定的高
分子含氮有机化合物。
4、土壤容重：单位体积原状烘干土壤的质量。
5、土壤热容量：单位数量的土壤温度升高或降低1℃所需吸收或放出的热能。
6、同晶代换：在层状铝硅酸盐形成过程中，在晶形不变的前提下，其晶格中的硅离子或铝
离子被大小相近、性质相似的其它阳离子所代替的现象。
7、硝化作用：在通气良好的条件下铵离子或氨分子被硝化细菌氧化成硝态氮的过程。
1、有机质在土壤肥力上有什么作用? 答：①提供植物所需的养分。 ②提高土壤的保肥性。 ③促进良好结构的形成。 ④促进土壤微生物的活动。
⑤减轻或消除土壤中农药残毒和重金属污染。
2、土壤空气对土壤肥力和作物生长的影响。 答：①影响种子发芽。
②影响植物根系生长和吸收功能。 ③影响微生物活性与有毒物质的产生。 ④影响土壤的氧化-还原状况。 ⑤影响作物的抗病性。
3、有机肥料有哪些特点 答：①有机肥料养分全面。 ②有机肥料肥效稳而长。
③有机肥料富含有机质，培肥土壤效果显著。 ④有机肥料养分低，肥效慢有机肥料资源丰富。
4、施用微量元素肥料应注意些什么?
答：①严格控制用量注意施用浓度和施用均匀。 ②注意改善土壤环境条件。 ③与大量元素肥料配合施用。
④注意各种作物对微量元素肥料的反应。
5、分别说明氮肥在旱地施用时，氮素损失的途径有哪些?提高氮肥利用率的相应措施是哪 些? 答：(1)途径：挥发、淋失、反硝化。 (2)措施①分配硝态氮肥。 ②铵态氮肥深施覆土。 ③氮肥与其它肥料配合施用。
1、说明黏土的生产特性?
答：因黏土中砂粒含量少、黏粒含量多，因而呈现以下特性： (1)黏土的保蓄性好、通透性差。 (2)黏土中施肥后肥效稳定，不易脱肥。 (3)黏土的温度状况稳定，属于冷性土。 (4)黏土中发老苗，不发小苗。 (5)黏土中易积累还原性物质。
2、氮肥中氮素损失途径主要有哪些?
答：(1)反硝化脱氮又称反硝化作用，可分为生物反硝化脱氮作用和化学反硝化脱氮作用两种。
(2)NH的挥发损失:土壤中的铵态氮在碱性条件下容易以NH形态直接从土壤表面挥发。(3)NH的晶格固定。 (4)有机质对亚硝态氮的化学固定。 (5)生物固定作用。
3、厩肥堆腐的方法有哪些?各自有什么优缺点?
答：(1)紧密堆积法优点是：腐殖质含量高，厩肥保肥力强，养分损失少;缺点是：只能杀
死部分病菌、虫卵和杂草种子，且腐熟时间较长。
(2)疏松堆积法特点是分解较彻底，腐殖质累积少，养分易损失，只有在急需用肥时才采 用。
(3)疏松紧密堆积法特点是：厩肥腐熟快，一般1.5—2个月可达半腐熟，4—5个月可达全腐熟;快而彻底的消除有害物质;养分和有机质损失少。如急需用肥时可采取此法堆积。
4、阳离子交换的概念及特点?
答：阳离子交换是指土壤阴性胶体的扩散层阳离子与土壤溶液中的自由阳离子之间的交换过程。特点是：(1)该过程为可逆反应。(2)该交换过程为等电量交换。(3)该交换过程受质量作用定律支配。
5、解释土壤缓冲性并说明土壤具有缓冲性的原因?
答：土壤缓冲性是指土壤能够抵抗外来物质引起其酸碱反应发生剧烈变化的能力。其产生原 因：
(1)土壤胶体的作用。 (2)两性物质的存在。 (3)弱酸及其强碱盐的存在。
2、提高氮肥的利用率采用的措施?
答：(1)氮肥的合理分配。根据土壤条件、作物氮素营养特性、各种氮肥特性，不同氮肥， 合理分配和施用。
(2)常采用的措施有：①氮肥深施能增强土壤对NH的吸附作用，可以减少氨的直接挥发、随水流失以及反硝化脱氮损失。②与其他肥料配合。氮肥与有机肥料，磷、钾肥配合施用，既可满足作物对养分的全面要求，又能培肥土壤，使之供肥平稳。③注意施肥方法。铵态氮肥应深施覆土，不与碱性物质混用，配合硝化抑制剂抑制硝化作用;硝态氮肥要防淋失防反硝化;尿素要因土温而定施用时间，可喷施，配合脲酶抑制剂。
3、农业生产中为什么要进行肥料的混合配比?
答：①可以一次使作物得到多种适合比例的营养元素，而且可以根据作物的需要和土壤条件
临时混配，具有灵活性，克服了化成复合肥料的虽然养分种类多而养分比例固定的缺点。
②养分含量高，副成分少。混合肥料一般养分总量都比较高,而且是根据混合肥料混配原则进行的。所以得到的混成肥料克服了不良性质，使有效成分增多，副成分减少。
③可以改善肥料的物理和化学性质，使肥料发挥更好的作用。例如，硝酸铵与氯化钾混合后
生成硝酸钾和氯化铵，较之硝酸铵具有较好的物理性状，其吸湿性较小，便于贮存和施用。
④可以节省施肥时间和劳动力，混合肥料中养分含量高且种类多，副成分少，这样就可以
满足作物的多种营养元素需要，因此可以节省施用时间和劳动力。
现有500平方米的地块，耕层深度为20厘米，若土壤容重为1.33g/cm，土粒密度(比重)为2.66g/cm，现土壤含水量的质量百分数为20%，试求：(1)耕层土壤的孔隙度。(2)耕层土壤的干土重。(3)土壤含水量的体积百分数。(4)若该土壤的有机质含量为20g/kg，试计算土壤有机质的重量。
解：(1)土壤孔度(1-容重/密度)×100%(1-1.33/2.66)×100%=50% (2)干土重容重×土壤体积=1.33×(50000×20)=1330000克 (3)土壤含水量的体积百分数壤含水量的质量百分数×容重20%×1.3326.6% (4)土壤有机质的重量干土重×20g/kg=1330千克×20g/kg=26600克
1、土壤退化：土壤退化是指在各种自然
和人为因素影响下，导致土壤生产力、环境调控潜
力和可持续发展能力下降甚至完全丧失的过程。或指土壤数量减少和质量降低的过程。
2、土壤质地：土壤中各粒级土粒含量(重量)百分率的组合，称为土壤质地。
3、限制因子律：增加一个因子的供应，可以使作物生长增加，但是遇到另一生长因子不足
时，即使增加前一因子也不能使作物生长增加，直到缺乏的因子得到补充，作物才能继续增
长。
4、土壤分布的垂直地带性：土壤垂直地带性分布是指山区的土壤随着海拔高度的变化呈现
有规律的更替的现象。
5、土壤盐基饱和度：土壤吸附的交换性盐基离子占交换性阳离子总量的百分数,称为盐基饱和度。
6、田间持水量：毛管悬着水的最大量称为田间持水量,是在自然条件下，使土壤孔隙充满水分，当重力水排除后土壤所能保持的最大含水量。
1、简述土壤氮素调节措施?
答：①加强生物固氮,丰富土壤N素贮量。可通过种植豆科作物、接种固N菌、增施有机肥来
丰富C源,创造土壤生物固N条件,丰富土壤N素贮量。
②改变C/N比，协调土壤N素的供、保关系。C/N比越大，有机质的矿化作用越弱，有效
N越少。C/N比越小，有机质的矿化作用越强，土壤有效N越多。可依据这一规律，通过
施肥调节土壤氮的释放和保持，以改善作物营养和维持土壤肥力。
③科学管理，合理施肥，减少N素损失。科学确定N肥的施用量、施用时期和施用方法，
避免N素因积累而淋失或被固定。还可使用硝化抑制剂、脲酶抑制剂等方法，减少N的损失。
2、为什么土壤具有保肥性?
答：因为土壤具有对养分的机械阻留、物理吸附、化学沉淀、生物吸收、物理化学吸附性，
因此使土壤养分得到保存。
①机械阻留:随水进入土壤的固体物质，如有机残体、肥料颗粒和细小的黏粒等被土壤孔隙
截留，保存于土壤中，就是养分的机械阻留。
②物理吸附:物理吸附指物质分子借助土壤表面张力而吸附在土壤颗粒表面。被吸附的物质,
避免随水流失,扩散挥发的可能性也减小。
③化学沉淀：指进入土壤溶液的某些成分经过化学反应，生成难溶性化合物，因而保存于土
壤中的现象。
④生物吸收：指土壤生物(包括植物、微生物和一些小动物)在生命活动过程中，把有效性养
分吸收、同化，并以生物有机质的形态保存在生物体中的现象，又称为养分生物固定。
⑤物理化学吸附：土壤胶体通过表面静电引力，把土壤溶液中的离子吸附在胶体的表面上而
保存下来，避免水溶态养分的流失。
3、植物必需营养元素有那些?如何分类?
答：作物所必需的元素有C、H、O、N、P、K、Ca、Mg、S、Fe、Mn、Zn、Cu、Mo、B、共16种。
植物必需的营养元素分为大量营养元素：包括碳、氢、氧、氮、磷、钾;中量营养元素：有钙、镁和硫;微量营养元素：包括铁、锌、铜、锰、钼、硼和氯。
4、主动吸收和被动吸收有何区别?
答：被动吸收是指养分离子通过扩散作用，不直接消耗代谢能量而透过质膜进入细胞内的过
程。离子可由浓度较大的膜外向浓度较低的膜内扩散,当达到平衡后,被动吸收就随即终止,
转向主动吸收,因此，被动吸收是植物吸收养分的初级阶段。
主动吸收是指养分离子逆浓度梯度，利用代谢能量透过质膜进入细胞内的过程。是植物吸收
养分的高级阶段。
5、供氮过多或亏缺时作物生长发育有何异常症状?
答：作物氮素缺乏症状：一般表现是生长受阻，植株矮小，叶色变黄。
①氮在植株体内是容易转移的营养元素，故缺氮症状，首先，出现在下部的叶子，而后逐渐
向上发展。
②缺氮引起叶绿素含量降低,使叶片的绿色转淡?严重缺氮时，叶色变黄，最后死亡。
③作物缺氮，蛋白质形成减少，导致细胞小而壁厚，特别是抑制了细胞分裂，使生长缓慢，
植株矮小。
氮素供应过多的症状：营养生长旺盛，营养体徒长。
①作物吸收氮素用于组成蛋白质、叶绿素及其它含氮化合物，构成细胞壁的原料如纤维素、
果胶等物质的形成受到严重的抑制，整个植株柔软多汁;
②作物容易倒伏和发生病虫危害;
③营养生长延长，出现贪青晚熟。
6、农业生产中为什么要进行肥料的混合配比?
6、
答：①可以一次使作物得到多种适合比例的营养元素，而且可以根据作物的需要和土壤条件
临时混配，具有灵活性，克服了化成复合肥料的虽然养分种类多而养分比例固定的缺点。
②养分含量高，副成分少。混合肥料一般养分总量都比较高,而且是根据混合肥料混配原则
进行的。所以得到的混成肥料克服了不良性质，使有效成分增多，副成分减少。
③可以改善肥料的物理和化学性质，使肥料发挥更好的作用。例如，硝酸铵与氯化钾混合后
生成硝酸钾和氯化铵，较之硝酸铵具有较好的物理性状，其吸湿性较小，便于贮存和施用。
④可以节省施肥时间和劳动力，混合肥料中养分含量高且种类多，副成分少，这样就可以一
次满足作物的多种营养元素需要，因此可以节省施用时间和劳动力。
1、根据质量分数的高低，将植物必需的营养元素分为
大量营养、中量营养、微量营养，氮、磷和钾被称为植物营养三要素。
2、施肥按施用时期分为、为基肥、种肥、追肥和追肥三个环节。
3、作物吸收的氮素形态主要是铵态氮、硝态氮、酰胺态氮、和。
4、土壤的固磷机制主要有化学固定、吸附固定、闭蓄固定、生物固定。
四种。
5、速效性钾包括交换性钾、水溶性钾。
两部分。
6、土壤全磷量是指土壤中的所有形态磷的总量，有效磷是指土壤中能被当季作物吸收利用的磷素。
7、我国土壤钾素的地域性分布规律是由北向南，由西向东渐减。
8、土壤肥力根据来源分为自然肥力、人工肥力。
9、土壤腐殖质包括胡敏酸、胡敏素、富里酸3个组成成分。
10、成土岩石根据成因分为岩浆岩、沉积岩、变质岩3大类。
11、马铃薯等是喜钾作物，也是忌氯作物，向其施用钾肥时不能用氯化钾。
12、土壤水分类型有吸湿水、膜状水、毛管水、重力水
13、土壤的保肥机制有机械吸附、物理吸附、化学吸附、物理化学吸附、生物吸附五个方面。
14、硫铵为肥料生理酸性、生理碱性硝酸钠为肥料。
15、土壤养分向根表面迁移的方式有、截获、扩散、质流 3种途径。
一、名词解释(考试为5道题，15分)
1.审计风险 2. 审计目标
3.实质性程序
4.误拒风险 5.循环审计法
6.会计师事务所
7.审计证据
8.分析性复核 9.重要性
10.保留意见
11.审计准则 12.内部控制制度 13.审计依据
14.审计抽样
15.审计报告
二、单选题(15题)
1.有时审计人员不得不放弃“理想的审计证据”。而代之量较差但仍可使用的证据，这( )的要求。
A.审计证据的重要性 B.审计证据的充分性 C.审计证据的可悟性 D.审计证据的经济性
2. 对被审单位的内部控制制度进行符合性测试，一般所使用的是( )。 A.统计抽样法 B.权率抽样法 C.经验抽样法 D.判断抽样法
3.编制审计工作底稿时，应编制一份( ) 列明尚待解决的问题。 A.审计计划 B.工作备忘录 C.审计程序 D.审计报告 4.会计师事务所的( )，应对审计工作底稿进行最终复核。 A.主任会计师 B.项目负责人 C.注册会计师 D.审计助理人员 5.在进行会计报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是( )。
A.审查12月份的支票存根 B.函证12月31日的银行存款余额
C.审查12月31日的银行对账单 D.审查12月31日的银行存款余额调节表
6.单位会计报表公布日后，如获知审计报告已经存在但尚未发现的期后事项，导致需要修改已审计会计报表，而被审计单位拒绝修改，注册会计师应当(
).
A.向被审计单位的主管部门通报
B.要求被审计单位撤回已公布的会计报表 C.向政府有关部门报告修改后的会计报表 D.考虑是否修改审计报告
7.函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一股用于(
)的查证。
A.无形资产 B.固定资产 C.往来款项 D.流动资产
8.( )是指以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。
A.环境证据 B.口头证据 C.书面证据 D.实物证据
9.甲公司将2002的主营业务收入列入2001的会计报表，则其2001会计报表存在错误的认定是(
)。 A.总体合理性
B.估价或分摊 C.存在或发生
D.完整性
10.注册会计师对固有风险和控制风险的估计水平与所需审计证据的数量(
)。
A.呈同向变动关系
B.呈反向变动关系 C.呈比例变动关系
D.不存在关系
11.审计对象是指审计的客体，一般是指被审计单位的经济活动。审计对象的本质是指(
)。
A.
被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动
B.
被审计单位的财务收支及与其有关的经营管理活动，以及作为提供这些经济活动信息载体的会计资料及其相关资料
C.
被审计单位的财务会计报表
D.
被审计单位的会计资料及其相关资料
12.(
)属于被审计单位的认定又属于注册会计师的审计目标。
A.
真实性
B.
完整性
C.
估价
D.
披露
13.注册会计师监督了被审计单位的所有存货盘点，但仍不能获得有关(
)的证据。
A.
真实性
B.
完整性
C.
所有权
D.
估价
14.(
)属于注册会计师的法定业务，非注册会计师不得承办。
A.
审计业务
B.
会计咨询
C.
会计服务
D.
资产评估
15.注册会计师函证应付账款时，下列对象中最不应该考虑的是(
)。
A. 较大金额的债权人 B. 企业重要供货人
C.上的债权人及不送对账单的债权人 D. 较小金额的债权人
16.下列哪些属于审计项目质量控制的内容( )。 A.工作委派 B.督导与监控 C.指导与监督 D.咨询与复核 17.下列有关审计计划表述正确的有( )。
A.注册会计师可以和被审计单位有关人员就某些重要的审计程序进行讨论 B. 审计计划应由项目负责人编制
C.确定重要审计领域、重要性和审计风险等都是具体审计计划的内容 D.审计程序的实施应严格按照审计计划进行，以保证审计工作质量 18.下面哪个因素与选择的样本量成反向变动关系( )。 A.可容忍误差 B.预期总体误差 C.可信赖程度 D.总体容量
19.存货盘点明细表属于(
) A.书面证据 B.口头证据 C.环境证据 D.实物证据
20.审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与(
)相关。
A.审计目标 B.审计范围 C.被审计单位的会计报表 D.客观事实
21.注册会计师的下列行为中不违反职业道德规范的是(
)
A.承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务 B.按服务成果的大小进行收费 C.不以个人名义承接一切业务 D.对自己的能力进行广告宣传
22.编制审计工作底稿时，应编制一份( ) 列明尚待解决的问题。 A.审计计划 B.工作备忘录 C.审计程序 D.审计报告 23.会计师事务所的( )，应对审计工作底稿进行最终复核。 A.主任会计师 B.项目负责人 C.注册会计师 D.审计助理人员 24.在进行会计报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是( )。
A.审查12月份的支票存根 B.函证12月31日的银行存款余额
C.审查12月31日的银行对账单 D.审查12月31日的银行存款余额调节表
25.下列职务中，不属于不相容职务的是(
) A.授权业务与执行业务 B.记录业务与审核业务 C.记录资产与保管资产 D.授权业务与审核业务 26.注册会计师审计出具的审计报告，应直接报送(
) A.被审计单位 B.委托人 C.被审计单位业务主管部门 D.注册会计师协会
27.甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当(
)
A.至少保存至2003年2月15日 B.至少保存至2007年2月15日 C.至少保存至2012年2月15日 D.长期保存 28.在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则A注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为( )
A、100万元 B、150万元 C、200万元 D、300万元 29.在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当(
) A.指挥盘点工作的进行 B.作为盘点小组成员进行盘点 C.根据观察情况进行适当抽点 D.收集盘点单，编制盘点表 3.0我国国家审计机关的类型属于( )
A、立法型模式 B、司法型模式 C、行政型模式 D、独立型模式
31.会计师事务所与被审计单位于2003年1月20日签订的2002会计报表审计业务约定书，作为审计档案至少保存至( )。
A.、2004年 B、2008年 C、2013年 D、长期保存
32. 注册会计师的审计责任是( )。
A.保证会计资料的真实、完整、合法
B.对会计报表整体发表意见，并对出具的审计报告负责 C.合理保证所审会计报表的可信程度
33.一般用于实质性测试方面的抽样方法是( )
A、属性抽样 B、变量抽样 C、判断抽样
D、统计抽样
34.在样本的设计过程中，同样本量成反向关系的因素是( )。
A、审计对象总体 B、可信赖程度 C、可容忍误差 D、预期总体误差
35.( )两种风险会导致注册会计师降低审计效率。
A、信赖不足与误拒风险 B、信赖不足与误受风险 C、信赖过度与误拒风险 D、信赖过度与误受风险 36.( )是指以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。
A.环境证据 B.口头证据 C.书面证据 D.实物证据 37.函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一股用于(
)的查证。
A.无形资产 B.固定资产 C.往来款项 D.流动资产
38.你认为与产品销售收入项目无关的认定是( )。 A.估价或分摊 B.完整性 C.表达与披露 D.权利和义务
39.下列哪些属于审计项目质量控制的内容( )。 A.工作委派 B.督导与监控 C.指导与监督 D.咨询与复核 40.下列( )业务属于不相容职务。
A.经理和董事长 B.采购员与供销科长 C.保管员与车间主任 D.记录日记帐的和记录总帐 41.下列认定中，与损益表组成要素无关的是( )。
A.
存在或发生认定
B.
权利和义务认定
C.
估价或分摊认定
D.
表达与披露认定
42.在对会计报表进行审计时，注册会计师应当对被审计单位会计处理方法选用的一贯性发表意见。下列情形中不违背一贯性原则的有(
)。 A.会计处理方法的选用前后各期保持一致 B.经税务主管部门批准变更会计处理方法
C.依照有关法规的规定变更会计处理方法，并在会计报表附注中披露 D.为提供更可靠、更相关的会计信息而变更会计处理方法，但不在会计报表附注中披露
三、多项选择题
1.下列国家中，(
)政府审计机关是属于立法系统的政府审计机关。 A.日本
B.美国
C.中国
D.加拿大
E.西班牙 2.我国会计师事务所大致有(
)类型 A.独资会计师事务所
B.全国性会计师事务所 C.地方性会计师事务所
D.中外合作会计师事务所 E.合伙设立的会计师事务所
3.按审计证据的表现形态分类，可以分为(
)。
A.自然证据
B.实物证据
C.书面证据
D.口头证据
E.环境证据
4.在对会计报表进行审计时，注册会计师应当对被审计单位会计处理方法选用的一贯性发表意见。下列情形中违背一贯性原则的有(
)。 A.会计处理方法的选用前后各期保持一致 B.经税务主管部门批准变更会计处理方法
C.依照有关法规的规定变更会计处理方法，并在会计报表附注中披露 D.为提供更可靠、更相关的会计信息而变更会计处理方法，但不在会计报表附注中披露
5.审计人员在提出(
)审计意见时，应在说明段部分充分叙述对会计报表所持意见的理由。 A.无保留意见
B.保留意见 C否定意见
D.拒绝表示意见 E.肯定意见
6.会计师事务所对审计工作底稿的复核事务所的(
)的复核。 A.主任会计师
B.项目负责人 C.辅助人员
D.高级窜计师 E.注册会计师’’
7.以下有关重要性的理解(
)是正确的理解。
A. 重要性是针对审计报告而言的
B. 重要性如何从会计报表使用表的角度考虑
C. 重要性的判断离不开特定的环境
D. 重要性与可容忍误差成反向关系
8.下列各项认定中，通过检查银行存款余额调整表能够予以再认定的有(
)。
A. 存在或发生
B. 完整性
C. 估价或分摊
D. 表达与披露
9.下列各项中，注册会计师应从严确定重要性水平的是(
)。
A. 有关法规赋予管理当局较大的自主决定权
B. 被审计单位内部控制健全且执行良好
C. 上一的重要性水平确定得过低
D. 报表使用者十分关心的报表项目
10.下面有关对重要性水平的提法正确的有(
)。
A.重要性、审计风险、审计、证据三者中的任何两者均是反向变动关系 B.账户层次重要性水平就是实质性测试的可容忍误差 C.重要性一般在审计计划阶段和评价审计结果时运用 D.重要性是指可能影响任何有理性的报表使用者决策或判断
11.根据《注册会计师法》的规定，如果注册会计师违反执业规则，可由省级以上人民政府财政
部门给予(
)等行政处罚。 A.警告
B.罚款
C.暂停执业
D.吊销注册会计师证书
12.若接受会计报表审计委托业务的会计师事务所和注册会计师，与委托单位之间存在下列关系时，可能会影响会计师事务所或注册会计师独立性的有(
)。
A. 注册会计师的儿子持有委托单位极少量的股票 B. 注册会计师的姐姐是委托单位的产品检验员
C. 会计师事务所曾给委托单位提供一笔贷款，目前尚未收回 D. 注册会计师的妹妹持有委托单位少量的债券 13.审计证据的特征包括( )
A、充分性 B、重要性 C、相关性
四、判断题(15题，15分)
D、可靠性 1.我国注册会计师只准设立有限责任会计师事务所和合伙会计师事务所，不准个人设立独资会计师事务所。( )
2.注册会计师的审计意见也可以被看作是对被审计单位持续经营能力及其经营效率、效果所作出的承诺。( )
3.审计工作底稿的复核工作只能由编制人的上级人员来完成。( )
4.我国独立审计的总目标是对被审单位会计报表的合法性、公允性发表审计意见。( )
5.审计业务约定书具有经济合同的性质，一经双方签字认可，即成为法律上生效的契约，具有法定约束力。( )
6.判断审计证据充分、适当应考虑的主要因素就是审计风险和审计项目的重要性。( )
7.就审计证据的可靠性而言，被审计单位的销货合同比购货合同更可靠。( ) 8.一般而言，审计证据的相关与可靠程度越高，则所需审计证据的数量就越少。( )
9.我国审计准则规定审计档案的所有权属于承接该项业务的注册会计师事务所。( )
10.审计抽样可以在顺查法、逆查法及函证中广泛运用，也可运用于询问、观察和分析性复核程序。( )
11.注册会计师的审计报告按性质可以分为公布目的的审计报告和非公布目的的审计报告。( )
12.注册会计师审计报告的日期应当是会计师事务所签发审计报告的日期。( )
13.统计抽样的产生意味着判断抽样的消亡。( )
14.信赖过度风险和误受风险对审计人员来说是最危险的风险，因为它使审计无法达到预期的效果。( )
15.审计人员对可信赖程度要求越高，需选取的样本量就应越小。( ) 信赖不足风险和误拒风险对审计人员来说是最危险的，因为它使审计无法达到预期的效果。( )
16.可容忍误差越小，需选取的样本量就应越大。( ) 17. 属性抽样常用来评估项目的金额。( )
18.审计计划的编制不能生搬硬套，而应视具体情况作相应调整。( ) 19.审计计划由审计项目负责人编制，而且必须形成书面文件，并在工作底稿中加以记录。( )
20.尽管不同的企业面临不同的环境，但判断重要性的标准都是相同的。( ) 21.固有风险和控制风险与所需的证据数量成正比例关系。( )
22.国家审计机关的审计报告，属于审计机关的内部文件，不签发给被审计单位，但仍具有法律效力。( )
23.一般而言，注册会计师认为必要时，或者审计业务约定书有特别约定时，应当向被审计单位出具管理建议书。( )
24.审计计划的编制不能生搬硬套，而应视具体情况作相应调整。( ) 25.对某一特定企业而言，重要性会因时间的不同而改变。( )
26.如果被审计单位的管理当局拒绝准备声明书并拒绝签名，注册会计师就应当考虑签发否定意见的审计报告。( )
27. 我国审计准则规定审计档案的所有权属于承接该项业务的注册会计师事务所。( )
28.审计人员明知应出具否定意见审计报告时，可以以无法表示意见的审计报告代替，这样更加具有人性化。( )
29.应付款帐通常不需函证，如函证，最好采用否定式函证。( ) 30.注册会计师的审计报告按性质可以分为公布目的的审计报告和非公布目的的审计报告。( )
五、案例分析(40分) 提示：与课件的题型相类似，考重要性和审计报告
同学们，案例分析不能在提示了，以上题目涵盖相关题型的95%，祝大家考试顺利。
复习资料
考试题型为名词解释(5道)，单选(15)，多选(6)，判断(15)，案例分析(2) 考试重点： 名词解释：
审计风险
审计目标
实质性程序
误拒风险 循环审计法 会计师事务所
.审计证据
分析性复核 重要性
保留意见 审计准则 内部控制制度 审计依据
审计抽样 审计报告 考核重点：(要求理解)
不相容职务，审计证据类型、管理当局对财务报表的认定，审计项目质量控制、审计意见、我国会计师事务所类型、重要性、独立性理解、审计报告的编写
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