关于年度财务决算管理要求及报表编制问题理解
摘 要：随着我国市场经济的发展，企业在社会发展中想要更好的提升自身的竞争力就一定要注重财务管理中的决算管理的水平与质量，其是企业发展命脉的重要组成部分，要对决算的工作人员进行深入的探究，提高财务预算合理分配与决算工作的科学有效性，从而使企业的效益得到提到。
关键词：年度财务 决算管理要求 报表编制问题
会计根据企业一年内的会计资料对企业的财务收支情况、业务活动情况的整理归纳分析称之为财务决算工作。年终财务决算的目的在于全面的总结金融结构方面的业务、财务活动以及对经营成果考核，是的一项相对综合性较强的工作。
一、财务决算管理的要求
1.将责任落实到个人，强化组织工作。因为财务决算的工作形式与工作内容要充分的满足市场的变化需求，同时还要与企业自身经营模式跟发展趋势的变化相协调。在实际工作中，企业的管理者要注重财务部门的工作，财务部门的经理更要做好部门组织工作。因为要将一个相对具有独立性质的整体工作分发到各个部门，要保证各个部门积极参与并且在工作中环环相扣，尽量少的出现偏差，这是非常考验领导者的组织协调与管理能力的。但是因为是各个部门相互配合，形成了一个配合的局面，财务决算的工作相对的出错率就会减少，工作的效率也会得到明显的提升。
2.工作人员要有法律意识。在社会中，人们的固有思想是“财不外露”，因此也有许多多的人愿意让自己的亲朋好友或是信得过的人来管理其公司的财务。因此，就要求从事财务方面工作的工作人员有强烈的责任感与法律意识。在日常的工作中不仅要对目前经济的发展形势。对市场竞争力要有效的分析掌握，更要对这些因素所产生的对企业有影响因素有相对清晰的认识，更要对日常财务工作进行严格的规范，做到“不谎报、不瞒报、不虚报”，保证所有的工作的流程都是合理合法的，要遵守职业道德与职业操守，为财务人员自身的发展与后续的工作都有良好且深远的影响。财务人员工作的合理合法是保证企业发展的真实性、稳定性与可靠性的保障。
3.加强风险管理。由于市场经济的复杂多变性，企业要正确的认知业务的风险，要相对谨慎的运用金融工具或者其衍生的工作。比如在选择一款财务软件时，要考虑该软件的服务器是否稳定，是否具有合法性，操作是否安全，计算是否正确，信息查询是否准确，售后服务是否及时等一系列问题。通过对这些问题的分析，根据企业的业务、资金状况、运营目标、管理模式、管理水平，在国家政策条件允许的情况下，选择出一款适用于自身企业的财务软件，这样就能相对的较少一部分金融软件方面出现纰漏，给企业带来的不利影响。因为财务系统是关系着企业命脉的，因此也希望企业设置相应的监督管理制度，财务人员之间相互监督，有利于及时发现工作中的错误。如果企业规模允许，也可以设置核算部或者是精算组，对财务工作人员的财务工作、财务报表做二次计算核对，力求精益求精。这样即使在第一轮工作中有错误出现，第二轮核对工作也能发现，不仅降低了工作中的出错率，也能从一定程度上约束第一轮工作的财务人员做到安全、高效两不误。
4.成果利用与深化分析。在日常工作中，要让财务预算的管理功能发挥出来，深化对其成果的利用，帮助决策层在决策时发挥最大的作用。通过对企业资产管理的运用、成本费用、资源配置以及决算结果的利用等进行一系列深入的分析，通过财务决算的契机查找财务管理工作当初出现的漏洞，并进一步的完善财务工作，完善重大经济事项的书面备案制度，并持续的优化、升级内部的控制程序，达到提高财务管理水平与工作效率的雙重目的。通过对成本费用支出问题的核算分析，与企业标注成本、预算目标以及同行业的水平做对比，可以找出企业自身成本费用管理制度的不足。通过对企业资金链条与现金流动的分析，实时关注企业的负债规模，防范财务风险，同时也能优化企业的融资结构。对一些在工作中没有突出贡献、相对回报比较差的项目，应该给出有针对性的方案、整改意见或者重新制定预案等。要通过全面系统的预算执行对比分析，对照预期目标，找出预算与实际中的差距，进行纵向与横向的分析比较，这也是预算编制合理性的进一步评估，使企业真正形成预算与决算的有利循环。
5.统筹协调，强化审核。想要完成高质量的决策报告，企业应该在财务决策编制的过程中统筹协调其内部资源，加强审计与审核的力度工作，制定规范的编制决算报告，提前做好人力资源管理、投资计划报告、科研开发设计等非财务相关方面的信息的填报工作。要落实填报的负责人员，保证数据的可靠性与真实性。要强化财务决算审核审计的管理工作，将超过服务年龄的或者是不合格的审计机构应更换掉，明确主审与复审的会计事务与所审计的责任与任务。要严格的制定审计纪律，以确保审计工作的正常进行与审计工作的质量。企业也要尊重会计师事务所给出的专业结论与意见，对所需要调整的事项也要做及时的调整。对于会计师事务所与企业之间不能达成一致的事项，应形成书面的记录并将其反馈至审计情况的说明书里面。企业内部的设计机构也要切实履行内部审计监督工作的职责，人工审核与电脑审核相结合，采用多种多样的审核方式，以提高财务决算工作中数据信息的质量与可靠性，提高审计工作与财务决算工作的工作效率。要提前做好财务决算、审计工作人员的绩效评价与重点审核所涉及的企业综合性绩效评价方面的事项，使员工更积极的参与到财务决算与审计审核的工作当中来。
二、财务报表编制
财务决算年度报表由封面、资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变更表、资产变更情况表、资产减值准备情况表、企业基本情况表与会计报表附注内容表和财务决算专项说明内容等附属表所组成。
三、财务决算制度的解决途径与对策
1.创新管理机制。良好的管理机制是财务核算创新工作的前提保障，财务核算模式与企业的管理机制是相辅相成的。依据既定的战略规划目标，企业须在一定程度上实行“精兵简政”的策略，从而彻底改变机构臃肿的情况，在一定意义上确保了企业项目部财务决算作用的发挥，将管理职能发挥到最大。
2.以网络财务做平台。随着信息化的高速发展，网络财务这一新鲜事物逐步兴起，网络经济时代的推进也使这种新鲜事物逐步走上了历史的舞台。网络财务软件是基于网络技术的前提下来帮助实现财务跟业务的协调。使财务报表、查账、报账、审计等工作的远程动态处理与会计核算的在线财务管理工作。
四、结语
总之，企业在面对财务决算工作的时候要做到推陈出新、革故鼎新，要吸收以往工作经验中的教训，改进工作中的问题与矛盾，合理有效的进行财务决算工作的分析与布置，合理合法的进行审计安全工作的安排，严格落实财务决算人员的工作制度与考核制度，做到工作、质量两手抓。但是同时，也不要盲目的跟随同行业或其他相关行业的财务决算体系，要选择适合本企业情况的、符合企业当前发展需求的、国家制度允许的财务决算管理体系，力求让企业在高效运作的情况下切实有效的发展。
参考文献：
[1]张苓.施工企业集团合并财务报表内部交易抵销规则问题研究[J].价值工程-2010：18.
[2]陈郡.信息和实力是注册会计师考试的制胜法宝-2007年CPA《审计》考试要点必备[J].会计之友.上旬刊.2007：08.
[3]张枫.对当前财务决算存在问题的分析[J].中小企业管理与科技：上半月.2008：01.
[4]张枫.对当前财务决算存在问题的分析[J].中小企业管理与科技：上半月.2008：01.
作者：陈烨
摘要：当前我国的市场经济发展水平在不断的提高，企业在发展的过程中要想更好的提升自身的竞争实力，必须要重视财务决算管理的质量和水平，在年度财务决算管理当中有很多的要求是我们必须要遵守的，同时报表编制的科学性和准确性对整个企业的决策制定有着十分重大的影响，本文主要分析了年度财务决算管理要求及报表编制问题，以供参考和借鉴。
关键词：财务决算;管理标准;报表编制
1、引言
财务决算通常就是对一个企业在一个会计年度之内的经营状况进行数据分析和汇总的过程，同时还要和文字有机的结合在一起形成专项的报告，这样一来也就给整个企业的决策层在未来经营发展的过程中提供更加全面和客观的信息，从而使得决策层对接下来的发展规划有一个更加清晰的安排。
2、年度财务决算管理的几点要求
2.1强化组织工作，将责任落实到人
财务决算工作的工作内容和工作形式一定要能够满足市场变化的需求，同时其还要和企业自身经营和发展模式的变化相互协调，在实际的工作中要做好组织领导工作，同时将一个整体性的任务分配给各个部门，这样一来就形成了多个部门积极参与，共同配合的局面，从而也就使得财务决算工作的工作效率得到了显著的提升。
2.2遵守法律法规保证会计信息的真实性和可靠性
在实际的工作中，财务工作人员一定要对市场竞争和当前经济发展的形式对会计信息质量所造成的影响有一个相对比较清晰的认识，同时在实际的工作中还要对日常的财务工作进行严格的规范，保证所有的工作流程都合乎法律法规、职业规范和操守的要求，从而切实的保证财务信息的真实性和可靠性，为后续的工作提供良好的条件。首先应该严格的按照财务核算办法的要求去执行，在这一过程中也不能对会计政策予以滥用，或者是擅自更改会计估计，不允许任何形式的人为调节企业经营成果的形式出现。其次是按照真实的交易活动和真实发生过的经济活动进行财务处理工作和报表的编制工作。再次就是要在实际的工作中一定要严格的执行收入确认原则和成本费用扣除的相关标准对转账处理的方法进行有效的处理，不能在这一过程中采用不真实或者是不符合标准的方式对其进行处理。最后一点就是要合理的利用财务信息披露制度，不能在这一过程中出现虚报或者是瞒报的问题，此外也不能用数字和表格来替代应该予以文字说明的部分。
2.3清查检查特殊业务的处理模式，强化风险管理控制工作
当前，在我国经济发展的过程中，整体的经济形式还是处在相对比较复杂的状态，所以在实际的经营和管理当中，我们一定要对企业业务运行过程中的高风险特征有一个比较科学合理的认识，在这一过程中还要更加谨慎的去使用金融工具以及金融发展过程中出现的一些新的衍生工具。在实际的工作中应该充分的考虑到企业自身的情况以及管理的水平，在国家相关要求的引导下选择比较合适的种类。
2.4深化分析与成果利用，发挥财务决算管理的功能性
在企业发展的过程中，一定要对财务决算成果予以有效的深化和合理的利用，这样也就使其对企业的决策层在最大的程度上发挥其积极的作用。在这一过程中，通过决算结果的合理利用，对企业的成本费用和资产管理的运营等因素进行更加全面和详细的分析，将财务决算工作当做是一个切入点，找到财务管理过程中存在的一些问题和不足，同时还要对这些问题采取有效的措施加以改进。此外还要对和财务工作相关的制度进行更加有效的控制和完善，对企业的内部控制制度要不断的改进和优化，只有这样，才能更好的提升采取管理的质量和水准。在这一过程中通过成本费用支出的具体分析和企业预算的目标、标准成本和同行业的先进水平进行更加详细的对比，和同行业先进的企业进行详细的对比，从而对成本管理的不足有一个更加清晰和准确的认识，在对现金流和现金链条进行详细的分析之后，我们要更加关系企业负债的具体情况，采取有效的措施，不断的改善企业的金融结构，从而更好的对财务风险予以防范，在对投资项目进行了详细的分析之后就可以对无边际贡献和边际贡献相对比较小的项目提出一些更加有针对性的改进建议，甚至可以完全不采纳方案的预案。在经过了预算执行对比分析之后，和预算目标进行更加全面的对比，找到预算和实际情况之间存在出的差异，在横向和纵向两个方向上都要进行详细的对比，从而就可以更好的对预算编制的合理程度进行更加科学有效的分析，这样也就形成了预算和决算之间的一个封闭式的良性循环。
2.5统筹资源，加强审计，保证决算报告的质量
企业在进行财务决算编制工作的时候，一定要对企业内部的资源进行充分的协调，重视审核审计工作，按照相关的规范护和要求去完成决算报告的编制工作。输欧先是要保证投资规划、人资科研等一些非财务信息的填写工作，同时在这一过程中还要切实的执行填报责任制，这样也就可以很好的保证信息的真实性和可靠性其次是要不但的极爱昂财务决算审计和管理工作。对已经逾越服务年限或者是不合格的审计机构一定要及时的撤除，同时还要对会计事务所的责任与义务予以明确的规定。企业一定要给会计事务所的意见以充分的尊重，双方不能协调的事情应该形成书面形式反映给更高的审计部门。再次就是企业的内部审计机构一定要切实的履行自身的职责，最后是一定要做好绩效的评价和审阅工作，只有这样才能更好的提高工作效率。
3、财务决算报表编制内容
①年度财务决算报表组成部分。封面、资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、资产变动情况表、资产减值准备情况表、企业基本情况表等其他附表。②年度财务决算报表编制说明。③会计报表附注内容。④财务决算专项说明内容。⑤财务情况说明内容。
4、解决财务决算制的对策和途径
4.1创新管理体制，为项目财务决算制营造环境。通常情况下，好的管理体制，才能为财务核算创新工作提供保证，可以说财务核算模式的改变往往与公司的管理体制相辅相成。根据既定的战略规划，公司总部需要加快实施两级管理的步伐，同时在一定程度上精兵简政，彻底改变机构臃肿的现状，将管理职能发挥到极致，在一定程度上确保项目部财务决算作用的发挥。
4.2建立和完善财会人员管理制度，制定切实可行的会计委派制。在目前条件下，如果不能有效的管理，这时通过实施会计委派制，在一定程度上是搞好决算的有效办法。
4.3建立和完善经营管理考核评价体制。建立健全完善的、符合实际的项目经营考核指标评价体系，按照与企业整体效益的相关性，分配不同的权重，以促进企业价值最大化、保证企业稳定健康发展为目的，摒弃细枝末节无关紧要的考核指标，增加更相关的指标，对项目经营情况定期考核，按照规定实施奖罚兑现，促进项目管理走向科学化、规范化。
4.4加大公司总部财务监督检查和工程项目专项审计的力度。①完善资金结算中心的管理，规范项目部银行账户的开设。②推行全面预算，实施有效财务控制。③加强税费交纳的管理，维护企业信誉。④成立财务会计管理机构，加强会计基础工作的管理。⑤扩充审计队伍，加大项目审计力度，提高项目审计质量。
5、结语
在企业发展的过程中，财务管理工作一直都是非常受人重视的，而财务决算管理的质量直接影响到了企业后续的工作水平，报表的编制也是一个不容忽视的问题，所以我们必须要在实际的工作中按照相关的要求去执行，只有这样，才能更好的保证企业财务管理的质量，促进企业的健康发展。(作者单位：京能电力后勤服务有限公司)
参考文献：
[1]张苓.施工企业集团合并财务报表内部交易抵销规则问题研究[J].价值工程，2010(18).
[2]张枫.对当前财务决算存在问题的分析[J].中小企业管理与科技(上半月)，2008(01).
作者：尹艳玲
HR Planning System Integration and Upgrading Research of
A Suzhou Institution
服务业统计报表填报说明
1、统计调查对象:除第一产业(农业)和第二产业(工业、建筑业)、批发与零售业、住宿和餐饮业、房地产开发经营业以外的其他行业单位，均需上报各类服务业财务状况统计报表，具体包括交通运输业、仓储和邮政业，信息传输、计算机服务和软件业，金融业，租赁与商务服务业，科学研究、技术服务与地质勘查业，水利、环境和公共设施管理业，居民服务业和其他服务业，教育，卫生、社会保障和社会福利业，文化体育与娱乐业，公共管理与社会组织，国际组织等12个行业及其他房地产业1个大类。
2、上报网址：http://60.190.71.140:8010(温州市统计局服务业统计报表在线填报系统)。
3、上报时间：2007年年报2008年1月25日前上报。2008年定期报表：3月15日前上报1-2月份统计报表，6月15日前上报1-5月份统计报表，9月15日前上报1-8月份统计报表。
4、报表调整说明：
为与2007年新会计制度做好衔接，2007年年报和2008年定期报表《服务业行政、事业法人单位财务状况调查表》调整了以下几个指标：
(1)“财政拨款”调整为“财政拨入(补助)收入”，2007和2008年数据对应行政单位“收入支出表”中的“拨入经费”，事业单位 “收入支出表”中的“财政补助收入”;2006年对应“收入支出表”中的“财政拨款”。
(2)“人员支出”调整为“工资福利支出”，2007和2008年数据对应“基本支出明细表”中的“工资福利支出”;2006年数据对应“基本支出明细表”中的“人员支出”。
1 (3)“公用支出”调整为“商品和服务支出”，2007和2008年数据对应“基本支出明细表”中的“商品和服务支出”科目;2006年数据对应“基本支出明细表”中的“公用支出”扣除“各种设备、交通工具购置费”、“基本建设支出”、“其他资本性支出”等科目后的数据。
(4)“各种设备、交通工具及图书资料购置费”调整为“各种设备、交通工具购置费”，对应数据都可以从当年“基本支出明细表”中相应科目加总得到。该指标由原来“公用支出”的小项调整为“商品和劳务支出”的并列项，对应的平衡关系也作了调整。
5、主要指标审核关系：
(1)服务业企业法人单位财务状况调查表(F103-1)：04≥05;05-06-07-08=14;当13≥0时，08≥09+10+11+12+13。
(2)服务业行政、事业法人单位财务状况调查表(F103-2)：01≥02;04≥05+06+07+08;09≥10+11+16+17;11≥12+13+14+15;17≥18+19;20=03+04-09。
6、其他填报、操作说明：
(1)修改信息：点菜单项“修改信息”，可以在此页面修改密码，输入旧密码和两次输入新密码后，点“确定”，即可修改登录时的密码;同时也可以进行单位用户信息修改，比如修改统计人员姓名、联系方式等(要求所有单位都填写正确的服务业统计人员的手机号码，以方便我们短信群发，有利地工作开展)。
(2)查看与修改报表：点菜单项“查看与修改报表”，进入查看与修改页面，点击列表中相应月份上的“查看”，即可查看该月报表，同时点击页面上的“打印本页”即可打印报表留底存档。
如果报表仍处于填报期内，则用户还可以点击“修改”，对报表进行相应改动;若已超出上报截止日后，则不允许修改，显示“---”。
(3)公告栏：点菜单项“公告栏”，可以看到管理员的联系方式以及公告信息(包括主要指标解释、工作通知等)。
7、联系电话：市统计局(88967589)鹿城(88030255)龙湾(86966795)
开发区(86995502)瓯海(88509932)洞头(63482212)
永嘉(67222186)平阳(63733857)苍南(68881663)
文成(67862462)泰顺(67592446)乐清(62522484)
瑞安(65812928)
服务业统计报表指标解释
一、服务业企业法人单位财务状况调查表(F103-1)
本表适用执行企业会计制度的服务业法人企业填报。服务业企业会计制度包括运输(交通)企业会计制度、运输(铁路)企业会计制度、运输(民用航空)企业会计制度、公路经营企业会计制度、邮电通信企业会计制度、水利工程管理企业会计制度、商品流通企业会计制度、旅游、饮食服务企业会计制度、金融企业会计制度、城市合作银行会计制度、保险公司会计制度、股份有限公司会计制度、对外经济合作企业会计制度等的企业(单位)。包括实行企业化管理、执行企业会计制度的事业单位。
1、 资产总计：指企业拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。资产按其流动性(即资产的变现能力和支付能力)划分为：流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产。根据会计“资产负债表”中的“资产总计”项的年(期)末数填列。
2、 固定资产原价：指企业在建造、购置、安装、改建、扩建、技术改造某项固定资产时所支出的全部货币总额。根据会计“资产负债表”中“固定资产原价”项的年(期)末数填列。
3、 本年(期)固定资产折旧：固定资产在使用过程由于有形或无形损耗而转移到产品成本的价值，按固定资产原值和规定的折旧率计提(算)，根据会计“财务状况变动表”中“固定资产折旧”数据填列。
4、全部营业收入：指企业报告期内生产经营活动中通过销售商品、产品或提供劳务等经营业务取得的收入。根据会计“利润表”中“营业收入”年(期)末累计数填报。
5、主营业务收入：营业收入分为主营业务收入和其他业务收入。主营业务收入指企业所从事的主要业务活动的收入。根据会计“利润表”中“主营业务收入”项的本年(期)累计数填报。
6、 主营业务成本：指企业从事主要业务活动而发生的成本。根据“利润表”或会计科目中对应项的本期累计数计算填报。
7、主营业务税金及附加：是指企业报告期内从事主要经营活动取得收入按税法规定应缴纳的城市维护建设税、消费税、资源税、营业税和教育费附加等。根据“利润表”中对应项的本期累计
3 数计算填报。
8、 费用合计：指企业报告期内营业费用、管理费用、财务费用三项费用的合计。营业费用指企业经营主要业务活动而发生的各项费用。根据“利润表”中对应项的本期累计数计算填报。管理费用指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。根据“利润表”中“管理费用”项的本期累计数计算填报。财务费用指企业为筹集生产经营所需资金等发生的费用。包括利息净支出、汇兑净损失(已减汇兑收益)、调剂外汇手续费、金融机构手续费，以及企业筹资发生的其他费用。根据“利润表”中“财务费用”项的本期累计数填报。
9、 税金：指企业按照规定从管理费用中支付的房产税、印花税、车船使用税和土地使用税等。根据“管理费用明细表”或“管理费用”科目中有关项目归纳填报。
10、 差旅费：根据会计“管理费用”科目中的对应项目填报。
11、 工会经费：指企业按规定计提的拨交工会使用的费用，根据会计“管理费用”科目中的对应项目填报。
12、上缴的各种费用：是指企业报告期内实际交纳的工商管理费、税务代理费、年检费、消防费、卫生费、联防费、绿化费等。
13、 利息净支出：指企业在生产经营期间利息支出扣除利息收入后的净额。根据会计“财务费用”科目归纳计算填列。
14、 营业利润：指企业进行生产经营活动所实现的利润，根据会计“损益表”中“营业利润”项的本期累计数填报。
15、 利润总额：指企业在生产经营过程中各种收入扣除各种消耗后的盈余，反映企业在报告期内实现的亏盈总额，包括营业利润、补贴收入、投资净收益和营业外收支净额。根据会计“利润表”中的对应指标期末累计数填列。
16、 应交所得税：是指企业根据税法规定计算的报告期应交的所得税。根据会计“利润表”中对应指标的年(期)末累计数填报。
17、 应付工资总额：指企业在报告期内应支付给职工的劳动报酬，它反映企业本期累计提取的应付工资总额，而不是会计“应付工资总额”科目的余额。根据会计“应付工资总额”科目的本期贷方累计发生额填列。如果企业工资不计入“应付工资总额”科目，可根据有关会计科目填列。
18、 应付福利费总额：指企业在报告期内累计提取的职工福利费总额，它反映本期应付福利费总额的全部发生额，而不是会计“应付福利费总额” 科目的余额。根据会计“应付福利费总额”科目的本期贷方累计发生额填列。如果企业提取的福利费不计入“应付福利费总额”科目或不提取福利费,而是直接在有关费用中直接列支,其福利费可根据有关会计科目分析填列。不包括企业按净利润提取的职工奖励及福利基金本期发生额。
19、 保险费：包括劳动、失业保险费和养老保险及医疗保险费。劳动、失业保险费是指企业支付离休、退休职工的退休金、价格补贴、医疗费(包括支付离休退休人员参加医疗保险的费用)、异地安家费、职工退职金、6个月以上病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按照规定支付给离休干部的各项经费;企业按照国家规定交纳的失业保险基金。根据会计“营业费用”、“管理费用”科目中的相关项目归纳计算填列。养老保险和医疗保险费是指企业为职工缴纳的基本养老保
4 险费。医疗保险是指企业为职工缴纳的医疗保险和补充医疗保险费，如果医疗保险费从应付福利费总额中列支，则不包含在此。根据会计“营业费用”、“管理费用”科目中的相关项目归纳计算填列。
20、 住房公积金及住房补贴：指报告期内企业为职工缴纳的住房公积金和企业支付的职工住房补贴。根据会计“营业费用”、“管理费用”等相关成本、费用项目归纳计算填报。
21、 从业人员平均人数：指在报告期内在企业工作，并取得劳动报酬的全部人员平均人数。包括职工、再就业的离退休人员以及在本单位中工作的其它人员。计算方法：
从业人员平均人数报告期内各月从业人员报告期内月数平均人数之和
其中：从业人员月平均人数=(月初从业人员数+月末从业人员数)÷2
二、服务业行政、事业法人单位财务状况调查表(F103-2) 本表适用执行行政、事业会计制度的服务业法人单位填报。行政单位会计制度包括各类行政机关、政党机关、社会团体(但不包括执行事业会计制度的社会团体)。事业单位会计制度包括执行特殊行业会计制度的事业单位(如执行科学事业单位会计制度、中小学校会计制度、高等学校会计制度、医院会计制度、测绘事业单位会计制度、国家物资储备资金会计制度等)以及执行事业会计制度的社会团体;但不包括实行企业化管理、执行企业会计制度的事业单位。
1、年(期)末资产：指行政事业单位在年末(或报告期末)占有或者使用的，能以货币计量的经济资源。包括流动资产、固定资产、债权和其他权利。根据“资产负债表”中的“资产合计”年(期)末数。
2、固定资产原价：指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。包括房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。该指标根据会计核算中固定资产资料计算填列。根据“资产负债表”中的“固定资产原值”年(期)末数。
3、上年结余：指行政、事业单位上年结转本年的经常性结余、专项结余及经营亏损。根据“收入支出表”中的“上年结余”项填报。
4、本年(期)收入合计：指行政事业单位在本年(或报告期)从各种渠道获得的收入，包括财政拨款、行政单位预算外资金、上级补助收入、事业收入、事业单位经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。根据“收入支出表”中的“收入合计”项填报。
5、财政拨入(补助)收入：拨入经费是指行政单位单位按照经费领报关系，由财政部门或上级主管部门拨入的预算经费。事业单位的财政补助收入是指事业单位按核定的预算和经费领拨关系从财政部门取得的各类事业经费，包括经常经费和专项资金，不包括国家对事业单位的基本建设投资。行政单位根据“收入支出表”中的“拨入经费”项填报，事业单位根据“收入支出表”中的“财政补助收入”项填报。
6、上级补助收入：指事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。根据“收入支出表”中的“上级补助收入”项填报。
7、事业收入：指事业单位开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。根据“收入支出表”中的“事业收入”项填报。
8、经营收入：指事业单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。根据“收入支出表”中的“经营收入”项填报。
9、本年(期)支出合计：指行政事业单位各项支出情况，包括基本支出、项目支出(包括行政事业性项目支出、基本建设项目支出和其他项目支出)、上缴上级支出、事业单位经营支出、对附属单位补助支出和结转自筹基建等。根据“收入支出表”中的“支出合计”项填报。
10、工资福利支出：指单位支付给在职职工和临时聘用人员的各类劳动报酬，以及为上述人员缴纳的各项社会保险费等。具体包括基本工资、津贴、奖金、社会保障缴费和上述未包括的人员支出。根据“基本支出明细表”中的“工资福利支出”项填报。
11、商品和服务支出：指单位在开展业务活动中购买商品和劳务的支出(不包括用于购置固定资产的支出)。具体包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暧费、交通费、差旅费、会议费、培训费、招待费、福利费、劳务费、租赁费、物业管理费、维修费、专用材料费、图书资料购置费及上述科目未包括的日常公用支出。根据“基本支出明细表”中的“商品和服务支出”项填报。
12、福利费：指单位按国家规定提取的福利费。根据“基本支出明细表”中的“商品和服务支出”项的其中“福利费”项填报。
13、劳务费：指支付给单位和个人的劳务费用，如翻译费、咨询费、手续费等。根据“基本支出明细表”中的“商品和服务支出”项的其中“劳务费”项填报。
14、工会经费：指按职工工资总额(扣除按规定边准发放的住房补贴)的2%计提并拨交给工会使用的经费。根据“基本支出明细表”中的“商品和服务支出”项的其中“工会经费”项填报。
15、差旅费：指单位工作人员出差、出国的住宿费、伙食补助费，杂费，干部及大中专学生调遣费，调干家属旅费补助等。根据“基本支出明细表”中的“商品和服务支出”项的其中“差旅费”项填报。
16、各种设备、交通工具购置费：指单位购置办公家具、一般办公设备、专用设备、交通工具的支出。根据“基本支出明细表”中的“其他资本性支出”项的其中“办公设备购置”、“专用设备购置”、“交通工具购置”项汇总填报。
17、对个人和家庭补助支出：指政府对个人和家庭的无偿性补助支出。根据“基本支出明细表”中的“对个人和家庭的补助”项填报。
18、助学金：指支付给各类学校学生助学金、奖学金、学生贷款贴息、出国留学(实习)人员生活费，青少年业余体校学员伙食补助费和生活费补贴，以及按协议由我方负担或享受我方奖学金的来华留学生、进修生生活费等。根据“基本支出明细表”中的“对个人和家庭的补助”项的其中“助学金”填报。
19、抚恤和生活补助：抚恤金指按规定支付给烈士家属、牺牲病故人员家属的一次性和定期抚恤金，革命残疾人员的抚恤金，离退休人员等其他人员的各项抚恤金。生活补助指按规定支付给优抚对象、退伍军人的生活补助费，行政事业单位职工和家属生活补助，因公负伤等住院治疗、住疗养院期间的伙食补助费，长期赡养人员补助费等。根据“基本支出明细表”中的“对个人和家庭的补助”项的其中“抚恤金”和“生活补助”项汇总填报。
20、收支结余：指行政(事业)结余和经营收支结余的合计项。行政(事业)结余是指行政事业单位各项事业收入与支出相抵后的余额。经营收支结余是指事业单位各项经营收入与支出相抵后的余额。根据“收入支出表”中的“收支结余”总计项填报。
21、经营税金(限事业单位填)：指事业单位提供劳务或销售产品应负担的税金及附加，包括营业税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。根据“资产负债表”中的“销售税金”项填报。
22、从业人员平均人数：指在报告期内在行政、事业单位工作，并取得劳动报酬的全部人员平
6 均人数。计算方法：
从业人员平均人数报告期内各月从业人员报告期内月数平均人数之和
其中：从业人员月平均人数=(月初从业人员数+月末从业人员数)÷2
少先队惠州市工作委员会
关于填报《少先队基层基本 情况统计年报表》的通知
各县(区)少工委、市直有关单位：
为了切实做好市少工委三届二次全委会开幕筹备工作，恳请各县(区)少工委、市直有关单位于5月10日前填报好《少先队基层基本情况统计年报表》报送至区少工委办公室。(联系人：叶德滚;联系电话：377797
1、13631995324;电子邮箱：hyqsgw@163.com)
附：
《少先队基层基本情况统计年报表》
少先队惠州市工作委员会二〇一一年四月二十六日
费用报销单是记录公司日常管理发生的各项费用的载体，按照财会制度规定应永久性保存，为了提高财务的工作效率，加快报销费用，要求各中心全体员工按财务要求将费用报销单务必填写正确，具体规定如下：
一、餐费
1、餐票必须严格区分业务招待费和加班餐费两个费用项目填列，同时后附审批明细单。严格区分：“加班餐费审批明细单”和“业务招待费审批明细单”分别填列。详见附件。
2、加班餐费的“用途”填写“餐费”;业务招待费的“用途”处只填写“业务招待费”;其他需要填报的事由在“加班餐费审批明细单”和“业务招待费审批明细单”补充。
3、餐费的发票的粘贴要求：按照从上到下的顺序将费用报销单、费用报销明细单(部门集中填报使用的单据)、发票、“加班餐费审批明细单”或者“业务招待费审批明细单”依次粘贴。
二、交通费
1、公司的交通费主要为加班车费、差旅费、高管车补等。
2、交通费的费用报销单填写要求：加班车费的“用途”填写“车费”或者“交通费”;高管车费不能填写“车补”、“补贴”字样，填成“车费”或者“交通费”即可。
3、加班车费的发票粘贴要求：按照从上到下的顺序将费用报销单、费用报销明细单(部门集中填报使用的单据)、发票、“市内交通费明细单”依次粘贴。提示：其中“市内交通费明细单”增加“审核人”一项，即要求报销人的上级领导审核签字。“市内交通费明细单”上报到财务前一定要将各项内容填写完整：报销人、起止时间、起止地点、票号、金额等等。
三、对公支付费用的要求：
1、1000元(含)以下的金额允许使用网银或者现金支付，1000元以上的对
公费用不允许使用现金，使用电汇或者支票支付。
2、购买办公用品应开增值税专用发票未开，应在OA申请单上明确采购价格低于扣税后的价格，否则不能上报到财务中心。
四、费用报销单粘贴规范示例
1、市内交通费的票据比较狭长，规范粘贴方式见示例。如有派车单，务必粘在发票的后面。如下图例：
2、如果一次性粘贴票据较多，切忌如左图平铺式粘贴，应将粘贴纸裁成费用报销单大小形状，平整地粘贴在粘贴纸上。
3、如果一次粘贴票据较多，切忌在单据的一侧粘贴较厚，这会给签字、装订、保存带来不便。准备一张费用报销单大小的粘贴单，将票据像鱼鳞状顺次粘贴，如下图
2、图3所示。
4、关于发票内容与费用性质不一致的情况。要求：填两张金额一致的费用报销单，一张按发票内容填报(按授权报批签字完整)，另一张按费用性质填报(经手人签字即可)，见下图范例：
自7月1日填制的费用报销单开始执行。
财务中心 2011年6月30日
税收自查信息报表共分为2张报表，分别为：
《企业基本信息表》
《企业税收信息表》
一、《企业基本信息表》填报说明
《企业基本信息表》是记录和反映企业基本情况的报表。
1、纳税人编码：
纳税人编码为我局综合征管系统在纳税人成立时自动生成的内部码，具有唯一性。该编码为税务登记证副本上“纳税人编码”后的号码，在办理我局涉税事项时使用。
2、纳税人识别码：
由企业所在地行政区划代码(前6位)加企业法人单位代码(9位或12位)组成。为税务登记证正本上的号码。
3、纳税人名称：
要求按企业税务登记证上的企业名称的全称填写，不得简化。
4、集团公司情况：
(1)非集团隶属关系的一般企业;
(2)集团母公司(核心企业);
(3)集团母公司(集团总部)仅有相应集团的管理职能，却没 1
有实际经营业务的集团总部机构;
(4)集团成员公司。
5.所属企业集团：
是指对企业拥有控制权的企业集团，分为中央企业集团、港澳台及外国企业集团、地方企业集团及其他企业集团。由集团下属企业单位填报。
6、控股类型：
(1)国有绝对控股;(2)国有相对控股;(3)非国有控股;(4)其他。
7、企业规模：
根据《关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业
[2011]300号)相关内容进行划分。下分：(1)大型企业;(2)中型企业;(3)小型企业;(4)微型企业。
8、核算形式:
(1)独立核算;(2)非独立核算;(3)其他。
9、所属行业国标代码
执行2011年国民经济行业分类新标准(GB/T4754-2011)。凡从事两种以上经济活动的，以主要经济活动内容填报。
10、会计制度
(1)企业会计制度;(2)企业会计准则;(3)小企业会计制度;
(4)小企业会计准则;(5)金融企业会计制度;(6)行政事业单位
会计制度;(7)其他。
11、纳税申报方式
(1)上门申报(采用税库银联网);(2)上门申报(采用开具纸质税票);(3)网络申报;(4)离线电子申报;(5)邮寄申报;(6)其他。
二、《企业税收信息表》填报说明
《企业税收信息表》是记录和反映企业税收信息的统计表。该表数据按税款所属填列。
“应纳税额”、“已纳税额”和“自查补缴税额”为税务征收口径，即应纳税额为本按税法规定应该缴纳的税款金额，已纳税额为本实际缴纳的税款金额，自查补缴税额为通过自查本还需补缴的税款金额。
企业所得税在国税缴纳的企业不填“企业所得税”项目。
2011年重点税源企业报表填报说明
●2011年全国独立纳税重点税源企业监控报表按监控内容共分为6张报表，分别为： XXB表《信息表》;
B1表《税收(月报)表》;
B2表《工业企业工业产品(月报)表》; B3表《财务(季报)表》; B4表《房地产(季报)表》
B5表《企业景气调查(季报)表》。 ●计量和金额单位：
除“税率”指标为“百分数”,“平均职工人数”指标为“人”外,各项指标的计量单位均按标明的计量单位填写，产品表没有计量单位的，由企业根据实际核算情况在首次填报产品时补充填写相应产品的计量单位，本表的金额单位除价格外一律为万元。
●小数位数
“税率”按软件任务设置的保留小数位填写;金额单位按万元后保留两位小数;各项指标一律不书写千分号。
●报表指标口径说明序号均按照各个报表指标在软件任务中所对应的行号或列号来表示。 ●本表填报的各项指标均为本企业实际情况，不得将控股企业数据纳入本表的范围内。
XXB表《信息表》填报说明
●《重点税源企业基本信息表》(简称《基本信息表》)是记录和反映重点税源监控企业基本情况的报表。共27项指标，另附35个备用字段。《基本信息表》年初一次性填报,随月报或季报一同上报,年内可随时调整变更事项和纠正差错。本表部分为选项式指标，要严格按照软件任务所列内容选择。
8.企业财务核算方式及报表期：
⑴独立核算按月编制财务报表：选此项的企业必须按月填报B1表，按季填报B
3、B5表;如果是工业企业还必须按月填报B2表，如果是房地产经营开发企业必须按季填报B4表;
⑵独立核算按季编制财务报表：选此项的企业仍须按月填报B1表(应缴税收按季度发生额填入本月栏，已缴税收按实际发生月份及数额填入本月栏)，按季填报B
3、B5表;如果是工业企业还必须按月填报B2表，如果是房地产经营开发企业还必须按季填报B4表;
⑶非独立核算不编制财务报表：选此项的企业填写B
1、B5表和B3表的相关附列资料;如果是工业企业还必须按月填报B2表，如果是房地产经营开发企业还必须按季填报B4表。
13. 企业所得税优惠政策形式：(根据纳税人实际情况选项填写，享受两项或两项以上优惠政策的企业，选择优惠额度大一项政策填报)
18.主管国税机关(必填)：指本表所上报的县级国家税务局。本指标由系统直接产生。 19.主管地税机关(必填)：指本表所上报的县级地方税务局。本指标由系统直接产生。
B1表《税收月报表》填报说明 ●B1表《重点税源企业税收信息(月报)表》(简称《税收月报表》)是记录和反映重点税源企业税收信息的统计表。分“增值税指标”、“消费税指标”、“营业税指标”、“企业所得税指标”、“进出口税收指标”“其他税收指标”、 “代扣代缴各项税收指标”、“各项收费指标”以及“其他指标”九部分共111项指标。其中3-113行所列指标为总局设置指标. ●《税收月报表》的各项数据均应按报表期企业实际发生的数额填报。特别注意的是，表中“已缴税款”与“应缴税款”均为企业财务口径而不是税务征收口径，即本期已缴税款反映的是企业在本期实际上缴的各项税款，本期应缴税款主要反映企业本期生产经营活动所产生的应缴税款，该税款主要在下期申报缴库。
1 ●《税收月报表》中，1-11月各类税收指标和附列的指标均应按月填报当期实际发生额，累计数由系统自动计算生成;12月报表仅填报全年累计栏数据，不再填报当月数。
各项指标填报说明如下：
一、营业税指标
●按月编制财务报表的企业按月填报，按季编制财务报表的企业应缴税收按季度发生额填入本月栏，已缴税收按实际上缴月份填入本月栏。金融行业按季填报。
48.应税收入：
指纳税人本期因提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用(包括免税收入)，但不包括代扣代缴的营业额。根据营业税纳税申报表中“应税收入”栏的“合计”数填写。纳税人提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产发生退款或因财务会计核算办法改变冲减营业额时，不在本栏次调减，在第54行“应纳营业税调整额”栏次直接调减税额。
49.应税减除项目金额：
指纳税人本期提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的应税收入中按规定可扣除的项目金额，但不包括代扣代缴的减除营业额。根据营业税纳税申报表中“应税减除项目金额”栏据实填写。
50.应税营业额： 自动生成(50=48-49) 51.免税收入：
指纳税人本期提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的应税收入中不需税务机关审批可直接免缴税款的应税收入或已经税务机关批准的免税项目应税收入，但不包括代扣代缴的免税收入。根据营业税纳税申报表中“免税收入”栏的“合计”数填写。
52.应纳税额：
指按企业经营项目适用税率计算的应纳税额，但不包括代扣代缴的营业税额，根据营业税纳税申报表的相关数据填写。
53.免(减)税额：
指按政策规定减免的营业税额，但不包括代扣代缴的减免税额。根据营业税纳税申报表中有关项目填写。
54.应纳税调整额：
指纳税人因清欠、退税等所产生的各种非常规税额调整内容，但不包括代扣代缴、查补的税额。调增用正数,调减用负数，根据主管税务机关确认数填写。(严禁在此项冲减前期填报差错)
55.应纳税额合计：自动生成
应等于“应纳营业税额”减去“免(减)税额”加上“应纳营业税调整额”。(自动计算栏：[55=52-53+54])
56.期初未缴税额：
指纳税人期初应纳未缴的营业税额。根据应交营业税的期初贷方余额或纳税申报表的相关项目填写。如余额在借方，则以负号在本项目内反映。 (审核：[56=上期60]) 57.已缴税额：
指企业本期实际已缴的营业税额，包括因清欠、多交、退税等所产生的税额，但不包括查补、代扣代缴的营业税额。
60.期末未缴税额：自动生成
指纳税人期末应纳未缴的营业税额，应等于应纳营业税额合计加上期初未缴营业税额减去已缴营业税额。(计算：[60=55+56-57])
2 61.期末欠税余额：(61<60且61≥0)
为纳税人按照税法规定已形成欠税的数额，填写纳税人截止报告期实际欠缴营业税余额。 62. 已缴查补税额：
指本期实际已缴的查补营业税额。
二、企业所得税指标
●“据实预缴的纳税人”、“按上一纳税应纳税所得额的平均数预缴的纳税人”和“按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人”根据企业所得税申报期情况选择按月或按季填报报告期发生的当期数据。按季申报的企业应缴税收按季度发生额填入本月栏，已缴税收按实际发生月份及金额填入本月栏。 “适用于核定征收管理办法缴纳企业所得税的纳税人”根据企业所得税申报期情况选择按月或按季填报累计数，软件将本期数设置为不可填写状态。上年同期数据按照上年实际数据填写。
63.实际利润额：
本指标填报按会计制度核算的利润总额减去以前待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。
事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。
房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。 64.应纳所得税额：
实行据实预缴的纳税人的应纳所得税额=实际利润额×适用税率(25%)，其他纳税人根据实际情况按以下方式填报。
(1)实行据实预缴的纳税人：本指标应与《企业所得税月(季)预缴纳税申报表》(A类)第6行指标一致;
(2)实行按上一纳税应纳税所得额的平均额预缴的纳税人：本指标应与《企业所得税月(季)预缴纳税申报表》(A类)第14行“本月(季)应纳所得税额”指标一致;
(3)实行核定征收的纳税人，本指标应与《企业所得税月(季)预缴纳税申报表》(B类)第12行“应纳所得税额”指标一致。
(4)实行“按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人”，本指标应与《企业所得税月(季)预缴纳税申报表》(A类)第16行“本月季确定预缴的所得税额”指标一致。
65. 减免所得税额：
填报纳税人经批准或备案减、免的企业所得税额。实行据实预缴的纳税人根据《企业所得税月(季)预缴纳税申报表》(A类)第7行，实行核定征收的纳税人根据《企业所得税月(季)预缴纳税申报表》(B类)第13行的“减免所得税额”指标填报纳税人当期实际享受的减免所得税额。包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。其他企业不得填报本指标。
66. 应纳税调整额： 此栏下列情况可以作调整，调减用负数，调增用正数。严禁在此项冲减前期填报差错 67. 实际已预缴税额：
指企业实际已缴的企业所得税额，包括因清欠、多缴、退税等所产生的税额，但不包括查补、代扣代缴的税额、汇算清缴实际补(退)税额。
68.其中：实际已缴纳上年应纳税额：
指今年缴纳入库、所属时期为上的税款，但不包括汇算清缴实际补(退)税额。
3 69.汇算清缴实际补(退)税额：
填报纳税人在汇算清缴上一企业所得税后，实际已经补缴或退税的数额。补缴填正数，退税填负数(用本年预缴税额抵减汇算清缴退税额的，抵减的退税额应视同为汇算清缴退税额在本行填写负数)。
70.期末欠税余额(70>=0)：
为纳税人按照税法规定已形成欠税的数额。填写纳税人截止报告期实际欠缴企业所得税余额。
71.已缴查补税额： 填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际已缴的企业所得税款。
三、其他各项税收指标 76.应纳城市维护建设税：
按“应交城市维护建设税”科目贷方本期发生额，不包括代扣代缴和按规定减免的城市维护建设税额，或按纳税申报表的相关项目填写。
77.已缴城市维护建设税：
指企业本期实际已缴的城市维护建设税额，包括因清欠、多交所产生的税额，但不包括代扣代缴的城建税额。
78.应纳资源税：
按“应交资源税”科目贷方本期发生额，不包括代扣代缴和按规定减免的资源税额，或按纳税申报表的相关项目填写。
79.已缴资源税：
指企业本期实际已缴的资源税额，包括因清欠、多交所产生的税额，但不包括代扣代缴的资源税额。
80.应纳土地增值税：
按“应交土地增值税”科目贷方本期发生额，不包括代扣代缴和按规定减免的土地增值税额，或按纳税申报表的相关项目填写。
81.已缴土地增值税：
指企业本期实际已缴的土地增值税额，包括因清欠、多交所产生的税额，但不包括代扣代缴的土地增值税额。
82.应纳房产税(城市房地产税)：
按“应交房产税(城市房地产税)”科目贷方本期发生额，不包括代扣代缴和按规定减免的房产税(城市房地产税)，或按纳税申报表的有关项目填写。
83.已缴房产税(城市房地产税)：
指企业本期实际已缴的房产税(城市房地产税)额，包括因清欠、多交所产生的税额，但不包括代扣代缴的房产税(城市房地产税)额。
84.应纳车船税：
按“应交车船税”科目贷方本期发生额，不包括代扣代缴和按规定减免的车船税，或按纳税申报表的相关项目填写。
85.已缴车船税：
指企业本期实际已缴的车船税额，包括因清欠、多交所产生的税额，但不包括代扣代缴的车船税额。
86.应纳城镇土地使用税：
按“应交城镇土地使用税”科目贷方本期发生额，不包括代扣代缴和按规定减免的城镇土地使用税，或按纳税申报表的相关项目填写。
87.已缴城镇土地使用税：
指企业本期实际已缴的城镇土地使用税额，包括因清欠、多交所产生的税额，但不包括代
4 扣代缴的城镇土地使用税额。
88.已缴个人所得税：
指个人独资企业和个人合伙企业缴纳的个人所得税。本指标由注册类型为个人独资企业和个人合伙企业的纳税人填写，其他企业代扣代缴企业员工的个人所得税在代扣代缴个人所得税栏目反映。
89.已缴车辆购置税：
指企业本期实际已缴的车辆购置税额，包括因清欠、多交所产生的税额，但不包括代扣代缴的车辆购置税额。
90.已缴印花税(不含证券印花交易税)：
指企业本期实际已缴的印花税额，包括因清欠、多交所产生的税额，但不包括代扣代缴的印花税额和证券印花交易税额。
91.已缴契税：
指企业本期实际缴纳的契税额。 92.已缴耕地占用税：
指企业本期实际缴纳的耕地占用税额，包括因清欠、多交所产生的税额。 94.已缴其他税收(含滞纳金及罚款收入)：
指企业本期实际已缴的除上述各税以外的税额。包括上述所列税收中已缴的各项查补入库税收的滞纳金和罚款收入。
四、代扣代缴各项税收指标
指本期实际缴纳的代扣代缴各项税收。
五、各项收费指标
103.已缴教育费附加：
指企业本期实际已缴的教育费附加，包括因清欠、查补、多交所产生的税额，但不包括代扣代缴的教育费附加。
104.已缴文化事业建设费：
指企业本期实际已缴的文化事业建设费，包括因清欠、查补、多交所产生的税额，但不包括代扣代缴的文化事业建设费。
105.已缴社保基金：
指企业本期实际缴纳的社保基金。包括基本养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险和生育保险等各项保险。(注：本指标填报的是企业为职工缴纳的全部社保基金，而不是由税务机关代收的社保基金)
106. 已缴其他行政事业性收费：
指企业本期实际已缴的除上述各项收费以外的其他行政事业性收费。(指行政事业单位开具的行政事业性收费票据的收费)
107.已缴其他收费：
指企业本期实际已缴的除上述各项收费以外的收费。
九、其他指标
108.工业总产值: 是以货币形式表现的工业企业在一定时期内生产的工业最终产品或提供工业性劳务的总价值量。由独立核算工业企业按照报国家统计局的口径填写。
109.工业增加值: 指工业企业在报告期内以货币形式表现的工业生产活动的最终成果，是企业全部生产活动总成果扣除了在生产过程中消耗和转换的物质产品和劳务价值后的余额，工业企业统计核算单位可按照上报国家统计局的口径填写。
111.煤炭消费量：
指本期用于生产经营的实际耗煤量(填报单位：吨)，由工业企业根据实际消耗情况填报。
5 112.油消费量(汽、煤、柴、燃料油等)(填报单位：吨)：
指本期用于生产经营的实际耗油量(填报单位：吨)，由工业、交通运输等相关行业填报，主要包括汽油、煤油、柴油和燃料油。
113.水资源消费量：
指本期用于生产经营的实际耗水量(填报单位：吨)，水力发电、循环用水均不需要填列。
B2表《工业产品(月报)表》填表说明
●《重点税源工业企业主要产品与税收信息(月报)表》简称《工业产品月报表》是记录和反映工业产品产、销、存和相关税收情况的报表。
●企业自产自用的产品不必填报，仅填报最终产品的有关数据。
●计量单位：企业选择代码后计算机自动生成，如果系统未标识计量单位，企业必须填报本企业核算时使用的计量单位。企业填报数据时要特别注意计量单位，要严格按照产品标明的计量单位填写产品产量的数据，防止出现数量级错误(如：吨和万吨，米和万米等)。
●金额单位：万元(价格单位：元)。
●本表由企业首次填报相关产品时选择填列产品代码，以后时期由系统自动带出产品名称和期初库存数据。选择产品代码时必须选择至最细产品项目。其他当期数据由企业按月填报，累计数据由系统自动生成。
23.24.应纳资源税：(审核：[ 23≤税收月报表D78] [24≤税收月报表F78]) 填报所选产品应纳的资源税。
B4表《房地产(季报)表》填报说明
●本表反映的是房地产开发经营企业经营与税收情况，简称《房地产企业季报表》。所有国民经济行业类别为房地产开发经营的企业必须按季如实填报本表，兼营房地产的企业也须按季填报。
●本年新增的房地产开发项目在发生预售时填报本表，本年汇算清缴结束的房地产开发项目在本年内必须继续填写本表各项指标。审核：国民经济行业为房地产业的企业必须按季填报本表。
●本表对项目名称等指标采取的是自动取上季数的方式，企业在填报本表时，只需要在一季度首次填报本表时，填报上述指标，以后各期由软件自动取上季填报数，对本期新增项目，企业可在前几期已填报项目之后增加填报。
●本表共分四个部分，分别是：项目基本信息、本累计已结转成本收入情况、本累计销售及税收情况、本项目累计发生的各项成本税收情况。
二、本累计已结转成本收入情况 9.已结转的销售收入：
截止报表期该项目当年累计已经结转的销售收入。 10.已结转的土地成本：
指本实际已结转的全部土地成本，包括土地出让金(为取得土地使用权而支付的地价款)、契税(含国家统一规定支付的有关费用)、配套费(特殊地段市政设施建设费)、土地征用及拆迁补偿费(包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等)等费用。如果未结转土地成本则为空。
11.已结转前期工程费：
指本该项目累计已结转的前期工程费，包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“三通一平”或“七通一平”等支出。
12.已结转建筑安装工程费：
指本该项目累计已结转的建筑安装工程费，包括以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费和以自营方式发生的建筑安装工程费。
6 13.已结转公共配套设施费：
指本该项目累计已结转的公共配套设施费，包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出，如锅炉房、水塔、公共厕所、自行车棚等和基础设施费(包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出)。凡能有偿转让的公共配套设施如商店、邮局、学校、医院、理发店等都不能计入该成本项目内。
14.已结转开发费用：
指本该项目实际已结转的企业所属的开发部门或工程指挥部门为组织和管理开发项目而发生的各项费用支出(包括工资、福利费、办公费、差旅费、折旧费、修理费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。企业的各行政部门为管理公司而发生的各项费用不在此列，应在“管理费用”中核算)。
15.已结转销售面积：
指项目开发后实际已经结转的全部销售面积，如尚未结转则为空。本项目应与前几项已结转项目口径相一致。
三、本累计销售及税收情况
16、17.本年销售面积：
指本项目本和上年同期累计实际对外销售的全部建筑面积。
18、19.本累计预(已)收款：
指本年和上年同期本项目累计预(已)收的全部款项，包括定金、首付房款、银行与购房人办妥按揭手续后将购房人的按揭款项已经划到企业帐上的累计数等。
20、21.期末销售价格(元/平方米)：
指本和上年同期截至报表期的期末平均销售价格。 22.本年累计应纳营业税：
指该项目按不同房屋用途适用税率计算的当年累计应纳营业税额。 23.本年累计已缴营业税：
指该项目按不同房屋用途适用税率计算的当年累计已缴纳入库的营业税额。 24.本年累计已预缴的土地增值税：
指该项目本年累计实际已预缴的土地增值税额，可根据本年“应交税金-应交土地增值税”科目累计的借方发生额填写。
25.本年汇算清缴的土地增值税：
指该项目本年累计实际汇算清缴的土地增值税税额，如发生退税，用“-”号表示。
四、本项目累计发生的各项成本税收情况 26.本项目累计发生的开发成本：
指本项目投资以来累计发生的全部开发成本，包括土地成本、契税、配套费、土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用，不包括整个公司发生的管理费用、营业费用和财务费用。
29.本项目累计已缴营业税：
指该项目按不同房屋用途适用税率计算的累计已缴营业税额。 30.本项目累计已缴土地增值税：
指本项目自立项以来累计已缴的土地增值税额，可根据本项目“应交税金-应交土地增值税”科目累计的借方发生额填写。
B5表《企业调查问卷(季报)表》
填报说明
本表共设置了四个大类的问题共22个问题和9项预测指标，本表按季填报。 主要指标2011年预测：
一、2011年预测指标是由企业在年初(最迟在3月份)根据企业计划进行填写，中
7 间企业对预测值进行调整时，于调整月份修订上报。
二、2010年实际已缴纳税收指标
应缴国内税收合计项指标在年初一次性填报，2010年实际营业收入和利润总额项指标在企业年报报出月份填报，已缴国内税收合计指标中的企业所得税为2010年实际缴纳的企业所得税额。
●其中企业所得税
企业所得税包括在2010年实际预缴本年的企业所得税和在2010年汇算清缴2009的企业所得税额。
填 报 说 明
一、 本表及附表适用于能够提供完整、准确的成本、费用凭证，如实计算应纳税所得额的非居民企业所得税纳税人。非居民企业(以下简称“企业”)
正常经营的，自终了之日起五个月内向主管税务机关报送;在中间终止经营活动的，应当自实际终止经营之日起六十日内向主管税务机关报送。在纳税内无论盈利或者亏损，都必须按照企业所得税法的规定报送本表和相关资料。
二、 企业应当按税法规定期限向主管税务机关报送本表，并同时报送主管税务机关要求报送的其他资料。
三、 企业因确有困难，不能在规定期限内办理所得税申报，应当在规定的申报期限内向主管税务机关提出书面延期申请，经主管税务机关核准，
可以适当延期。
四、 企业未按规定期限向主管税务机关报送本表、会计报表及主管税务机关要求报送的其他资料的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其
实施细则的有关规定，予以处罚。
五、 本表中所称国家有关税收规定除另有说明外，均指《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定，以及国务院、国务院税务主管
部门根据税法制定的相关规定。
六、 本表是在企业账载会计利润总额核算的基础上，依法进行纳税调整相关项目后申报企业应纳税所得额，并依法计算应纳所得税。本表及附
表的账载金额是指企业根据现行国家统一会计制度的规定，记载在相应报表、总账、明细账上的汇总或明细金额;依法申报金额是指企业按照现行税收法律、行政法规、规章和规范性文件的规定，对账载金额进行调整后的申报金额。
七、 本表用中文填写。
八、 本表有关栏目的填写如下：
1. 税款所属期间：正常经营的企业，填写公历，自公历1月1日起至12月31日止;企业在中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年12月31日;企业在中间终止经营活动的，应填报公历1月1日至实际终止经营之日。
2. 纳税人识别号：填写税务登记证上所注明的“纳税人识别号”或主管税务机关颁发的临时纳税人纳税识别号。
3. 金额单位：精确到小数点后两位，四舍五入。
4. 纳税人名称：填写企业税务登记证上的中文名称或临时税务登记的中文名称。
5. 居民国(地区)名称及代码：填写设立常驻代表机构的外国企业或来华承包工程、提供劳务等的外国企业的总机构的居民国(地区)的名称和代码。
6. 营业收入：分别填写附表一第1行对应栏目数据。
7. 营业成本：分别填写附表一第9行对应栏目数据。
8. 营业税金及附加：填报企业经营业务实际发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。已经计入期间费用的税金及附加不得重复填列。
9. 营业费用：分别填写附表一第14行对应栏目数据。
10. 管理费用：分别填写附表一第30行对应栏目数据。
11. 财务费用：分别填写附表一第46行对应栏目数据。
12. 营业外收入：填写企业发生的与其经营活动无直接关系的各项收入总额。
13. 营业外支出：填写企业发生的与其经营活动无直接关系的各项支出总额。
14. 利润(亏损)总额：亏损以负数表示。
15. 其他应税项目调增(减)额：填写按照现行税收法律、行政法规、规章和规范性文件的规定，直接调整本应纳税所得额和其他应税项目的数额。已通过相应收入、成本、费用、营业外收支及其他损益等项目下进行调整的，不在本栏反映。调增时，用正数表示，调减时，用负数表示。
16. 可弥补的以前亏损：填写附表二中第6行第8栏数据。
17. 实际征收率：本表的实际征收率是指在法定税率的基础上，按税法规定享受所得税税收优惠的企业，在税收优惠期内的企业所得税征收率。不享受所得税税收优惠的，填写本栏时数据应与“法定税率”栏相同。
18. 境外所得应补企业所得税额：填写企业来源于中国境外的应纳税所得额(如分得的为税后利润应还原计算)，按企业所得税法及其实施条例规定的税率(25%)计算的应纳税额减去当期准予抵免限额后实际应补缴的所得税。
抵免限额是指企业来源于中国境外的所得，依照企业所得税法及其实施条例规定计算的应纳税额。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，该抵免限额应当分国(地区)不分项计算，计算公式如下：
抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税法及其实施条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额
企业已在境外缴纳的所得税税额，小于抵免限额的，当期准予抵免限额为其在境外实际缴纳的所得税税额;大于抵免限额的，当期准予抵免限额为计算的抵免限额。企业在境外实际缴纳的所得税税额超过抵免限额的部分，可以在以后五个内，用每抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
19. 本年已预缴企业所得税额：填写企业按照现行税收法律、行政法规、规章和规范性文件的规定已在本年的季度累计预缴的所得税额。
20. 以前损益应补(退)企业所得税额：填写企业经主管税务机关核准后的因以前损益发生调整而导致的应补(退)所得税的数额。应补时，以正数表示;应退时，以负数表示。
21. 声明人签字：由设立企业的外国企业法定代表人或其授权代表企业的负责人签字。
22. 申报日期：填写实际到主管税务机关进行纳税申报的当日。
九、 本表一式二份，一份由企业留存，一份由主管税务机关备查。
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