报表说明与指标解释（精选6篇）
统计报表主要指标解释
1.非公司制融资性担保机构，是指除公司制以外的其他融资性担保机构，包含事业单位、社会团体、合伙制企业等（以下各表同）。在填列G1表非公司制法人机构数量时,将一个合伙制企业视同为一个非公司制法人单位进行统计。
2.本市融资性担保机构数量，是指年末本市融资性担保法人机构（含视同为非公司制法人的合伙制企业）和分支机构的汇总数量。其中，已开展再担保业务的是指经监管部门批准可开展再担保业务的年末本市融资性担保法人机构（含视同为非公司制法人的合伙制企业）的数量；在县（市）登记机关登记的是指在县（市）工商管理部门或民政管理部门登记注册的年末本市融资性担保法人机构（含视同为非公司制法人的合伙制企业）的数量。
3.国有控股的法人机构数量，是指各级政府及国有企业的全资和控股（含绝对控股和相对控股）的年末本市融资性担保法人机构（含视同为非公司制法人的合伙制企业）的数量。
4.分支机构数量，是指在我省注册的融资性担保分支机构的数量，含我省融资性担保法人机构在我省设立的分支机构数量、外省（区、市）融资性担保法人机构在我省设立的分支机构的数量，但不含我省融资性担保法人机构在我省外设立的分支机构的数量。其中，跨省（区、市）在我省设立的，是指外省（区、市）融资性担保法人机构在我省设立的分支机构汇总数量。
5.本市融资性担保机构的从业人数，是指年末本市所有融资性担保机构全部在职员工（含正式员工、合同员工和一年期以上临时人员，不含短期临时人员）人数。其中，按学历划分的研究生，是指年末本市融资性担保机构已取得硕士研究生和博士研究生学历或同等学位的从业人数。
6.货币资金，统计口径包括现金、银行存款、其他货币资金。
7.存出保证金，是指融资性担保机构与银行业金融机构等债权人协议约定，存入指定账户，在担保责任解除之前不得动用的专项资金，包括存出担保保证金和存出分担保保证金。
8.债权投资，是指各类债权性质投资的可收回金额，包含对国债、金融债券及大型企业债务工具等的各种期限的投资，不含委托贷款。计算时应根据各类债权投资的分类，分别计算。对于分类为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产，按公允价值填列；对于分类为贷款和应收款项、持有至到期投资，按摊余成本填列。
9.其他投资，是指除上述债权投资以外的股权投资、房地产投资、基金投资、信托产品投资等，以及委托贷款。计算时应根据其分类，分别计算。对于分类为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产，按公允价值填列；对于委托贷款，按摊余成本填列。
10.固定资产，是指固定资产原价减累计折旧，再减固定资产减值准备，所得出的数额。
11.抵债资产，是指融资性担保公司代偿后收回的抵债资产的期末可收回金额。计算时根据抵债资产期末余额减去跌价准备期末余额后的金额填列。12.应收账款，是指融资性担保机构应收的各种款项的净额。计算时根据统计对象的资产负债表“应收款项”项目汇总填列。其中，期限在2年以上（含）的应收代偿款，根据“应收代偿款”科目中应收期限在2年以上（含）的期末余额，减去对应已计提的坏账准备后的金额填列；其他应收款，根据“其他应收款”科目的期末余额，减去对应已计提的坏账准备后的金额填列。
13.借款，统计口径包括短期借款和长期借款。
14.应付款项，是指融资性担保机构期末应付未付其他单位或个人的各种款项，应根据应付分担保账款、预收担保费、应付股利、其他应付款等项目的期末余额合计填列。
15.存入保证金，统计口径包括存入担保保证金和存入分担保保证金。16.预计负债，是指融资性担保机构根据或有事项等相关准则确认的各项预计负债，统计口径包括对外提供担保、未决诉讼、重组义务、亏损性合同以及固定资产弃置义务等产生的预计负债。
17.未到期责任准备金，是指融资性担保机构担保责任未解除时，为承担未到期责任而提取的准备金。统计口径包括融资性担保机构提取的原担保合同未到期责任准备金以及提取的再担保合同分保未到期责任准备金。
18.担保赔偿准备金，是指融资性担保机构按有关规定提取的担保赔偿准备金。统计口径包括融资性担保机构提取的原担保合同担保赔偿准备金以及提取的再担保合同担保赔偿准备金。
19.净资产，是指资产负债表所有者权益合计。其中，实收资本是指融资性担保机构接受投资者投入融资性担保机构的实收资本，统计口径不含融资性担保机构收到投资者超过其在注册资本或股本中所占份额的部分；一般风险准备是指融资性担保机构按规定从净利润中提取的一般风险准备。20.担保业务收入，是指融资性担保机构有关担保业务所取得的收入总额，包括担保费收入、手续费收入、评审费收入、追偿收入等。其中，融资性担保费收入是指，融资性担保机构承担融资性担保风险而按委托融资性担保合同、融资性分担保合同规定向被担保人收取的款项，包括融资性担保费和融资性分担保费收入。
21.担保业务成本，是指融资性担保机构担保业务发生的实际成本，包括担保赔偿支出、分担保费支出、手续费支出、营业税金及附加等。其中，融资性担保赔偿支出是指，融资性担保机构融资性担保代偿后净损失的支出；融资性分担保费支出，是指融资性担保机构分出融资性分担保业务向分担保单位支付的分担保费；营业税金及附加是指，融资性担保机构日常活动应负担的税金及附加，所括营业税、城市维护建设税、土地增值税和教育费附加等。
22.利息净收入，是指融资性担保机构取得的利息净收入。本指标应根据利息收入、利息支出科目的发生额分析填列；如果利息净支出，前加“－”号填列。23.其他业务利润，是指融资性担保机构除担保业务以外取得的收入，减去所发生的相关成本、费用，以及相关税金及附加等的支出后的余额。本指标应根据其他业务收入、其他业务支出科目的发生额分析填列。
24.业务及管理费，是指融资性担保机构在业务经营及管理工作中发生的各项费用。本指标应根据业务及管理费科目的发生额分析填列。
25.投资收益，是指融资性担保机构以各种方式对外投资所取得的收益。本指标应根据投资收益科目的发生额分析填列；如为投资损失，前加“－”号填列。26.营业外净收入，是指融资性担保机构发生的与其担保业务无直接关系的各项收入的净额。本指标应根据营业外收入和营业外支出科目的发生额分析填列；如为营业外净亏损，前加“－”号填列。
27.资产减值损失，是指融资性担保机构发生的应计入损益的各项资产减值损失。本指标应根据资产减值科目的发生额分析填列；如为资产价值回升而转回的金额，前加“－”号填列。
28.所得税，是指融资性担保机构按规定从本期损益中减去的所得税。本指标应根据所得税科目的发生额分析填列。
29.净利润，是指融资性担保机构实现的净利润；如为净亏损，前加“－”号填列。
30.融资性担保业务，是指融资性担保机构与银行业金融机构等债权人约定，当被担保人不履行对债权人负有的融资性债务时，由担保人依法承担合同约定的担保责任的业务。G4表主栏融资性担保业务项目统计口径包含贷款担保、票据承兑担保、贸易融资担保、项目融资担保、信用证担保及其他融资性担保业务，但不包含债券担保和再担保业务部分。其中，票据承兑担保是指客户开出商业票据时，融资性担保机构就客户按期偿债能力向债权人提供的担保；信用证担保是指客户向银行申请开立信用证时，融资性担保机构就客户依约偿债能力向银行提供的担保；贸易融资担保是指贸易商向银行业金融机构申请与贸易结算相关的短期融资时，如进口押汇、出口押汇、打包放款、保理融资等，融资性担保机构就贸易商依约偿债能力向银行业金融机构提供的担保；项目融资担保是指客户以特定项目的预期收益及资产、权益的处置作为还款来源而向银行业金融机构申请融资时，融资性担保机构就客户依约偿债能力向银行业金融机构提供的担保。G4表中其他融资性担保项是指除贷款担保、票据承兑担保、信用证担保以外的贸易融资担保、项目融资担保及经监管部门批准的其他融资性担保业务。31.担保金额，年初数、年末数，分别指年初担保余额、年末在保余额；本增加一栏填列本按逐笔业务统计累计增加的担保金额；本减少/解除一栏填列本按逐笔业务统计累计解除的担保金额。
32.代偿金额，年初数及年末数，分别指年初及年末的余数；在本年增加一栏中填列本年累计新增数量，在本年减少一栏中填列已代偿但本年累计追偿收回的数量。
33.损失金额，年初数及年末数，分别指年初及年末的余数；在本年增加一栏中填列本年累计损失（损失是指有诉讼判决书或仲裁书和强制执行书，或者其他足以证明损失已形成的证据，证明代偿已无法收回）新增数量，在本年减少一栏中填列原已确认为损失但本年累计追偿收回的数量。
34.非融资性担保业务，是指除前述融资性担保业务和债券担保、再担保以外的其他担保业务。非融资担保业务项目统计口径包含诉讼保全担保、履约担保及经监管部门批准的其他非融资性担保业务，不包含对非融资担保业务的再担保业务。
35.流动性资产，统计口径包括：现金，三个月内到期的银行存款和其他货币资金，三个月内到期的各项应收款，三个月内到期的债权投资，在二级市场上可随时变现的证券投资，三个月内到期的委托贷款和委托投资，其他三个月内到期的可变现资产（扣除其中的不良资产）。
36.流动性负债，统计口径包括：三个月内到期的借款，三个月内到期的各项应付款，三个月内到期的应付债券，三个月内到期的存入保证金，三个月内到期的预提费用，其他三个月内到期的负债。
37.流动性比率，其计算公式：流动性比率＝流动性资产/流动性负债×100。38.融资性担保放大倍数，其计算公式：融资性担保放大倍数＝融资性担保责任余额/净资产×100。本项融资性担保责任余额在是指融资性担保业务年末在保余额，即融资性担保金额小计的年末数（G4表_[1.1D]）、债券发行担保金额的年末数（G4表_[3.1D]）等项之和。
39.担保代偿率，其计算公式：担保代偿率＝本累计担保代偿额/本累计解除的担保额×100。
40.融资性担保代偿率，其计算公式：融资性担保代偿率＝本累计融资性担保代偿额/本累计解除的融资性担保额×100。
41.代偿回收率，其计算公式：代偿回收率＝本累计代偿回收额/（年初担保代偿余额＋本累计担保代偿额）×100。其中本累计代偿回收额是指融资性担保机构以现金或其他抵债资产的方式在本里累计收回的担保代偿额。
42.融资性担保代偿回收率，其计算公式：融资性担保代偿回收率＝本累计融资性担保代偿回收额/（年初融资性担保代偿余额＋本累计融资性担保代偿额）×100。其中本累计融资性担保代偿回收额是指融资性担保机构以现金或其他抵债资产的方式在本里累计收回的融资性担保代偿额。43.担保损失率，其计算公式：担保损失率＝本累计担保损失额/本累计解除的担保额×100。其中本累计担保损失额是指融资性担保机构本有确凿证据（指有诉讼判决书或仲裁书和强制执行书证明，以及其他足以证明损失已形成的证据）表明已无法收回的担保代偿的损失净额（即本累计增加的担保损失金额减去本累计减少的担保损失金额）。
44.融资性担保损失率，其计算公式：融资性担保损失率＝本累计融资性担保损失额/本累计解除的融资性担保额×100。其中本累计融资性担保损失额是指融资性担保机构有确凿证据（指有诉讼判决书或仲裁书和强制执行书证明，以及其他足以证明损失已形成的证据）表明已无法收回的本融资性担保代偿的损失净额（即本累计增加的融资性担保损失金额减去本累计减少的融资性担保损失金额）。
关键词：财务报表,分析,指标,体系,内容
0 引言
财务报表分析是运用财务报表数据信息对企业过去的财务状况、经营结果以及未来前景的一种评价。通过分析和评价, 为企业进行财务决策、计划、控制和投资提供帮助。
1 财务报表分析的前提条件
财务分析工作必须在一定的前提条件下进行, 而不只是单纯的计算有关的指标数值, 否则财务报表分析就无法发挥其应有的作用。财务报表分析的前提条件涉及到会计核算方面 (会计核算的准确性和规范性, 会计处理方法及程序的前后一致性) , 会计报表方面 (会计报表编制的真实性和及时性, 会计报表的附注说明、表外信息、环境信息提示及期后事项的披露) , 财务指标计算方面 (有前期资料和同行业资料可以比较, 个别指标的特殊性) 。如果财务报表是无效的, 那么财务分析结果同样是无用的。在计算任何比率 (指标) 时, 财务报表的质量应得到评价和适当调整。应对财务报表中所含的会计选择和假设的客观性进行评价。
2 财务报表分析的基础体系
主要是对三大财务报表存在的局限性进行研究, 并提出相应的改进措施。按财务报表反映的经济内容分为资产负债表、损益表和现金流量表, 要了解财务报告结构、内容及可提供的信息是每个分析者所必须的。财务报表是浓缩加工的简化资料, 它不能十分详尽准确地提供企业的经济信息。必须结合有关详细资料和有关制度进行分析;财务报表是遵循历史成本原则记录的资料, 它不能反映物价变动的客观事实, 必须结合现实的物价变动指数和具体项目进行分析;财务报表是以货币计量的总括资料, 它不能反映企业的全貌, 必须结合其它报表和表外资料进行分析。
3 决定财务分析内容的因素
3.1 学科属性界定学科属性界定是指学科研究领域的划分、范围的大小, 全面和部分的区别等。
3.2 财务分析主体的需要财务分析主体是与企业主体有关的、需要分析信息的部门、单位、法人、自然人等。
可分为外部和内部两大类。外部分析主体一般包括债权人、股东、其他企业、会计师事务所、政府及其有关机构;内部分析主体一般为企业管理者、企业所有者、职工等。财务分析主体不同, 其分析的内容亦有所侧重, 财务分析主体决定财务分析的内容。
3.3 财务分析目标限定由于企业财务分析主体构成的多元化
导致了目标的多元化, 从而构成财务分析的目标体系, 分析目标的不同又导致了分析内容的不同。从企业的管理者看, 企业使用这些资产的目的是追求最大限度的利润, 企业向所有者及债权人承担着资产经营管理的责任, 即资产必须保值和增值, 对资产的运用要能够使得企业自我生存和发展、并向所有者提供投资收益、按约定条件向债权人偿付资产。要达到这些目的, 管理者必须通过常规不懈的分析来对企业经营和理财的各方面工作进行评价, 剖析企业当前财务状况和财务成果产生的原因, 洞察企业经营中的风险性、资产运用中的安全性和效益性, 把握企业的发展趋势, 为企业经营决策和控制提供依据。
4 财务报表分析的内容
4.1 外部分析内容企业偿债能力分析;企业盈利能力分析;企业资产运用效率分析;社会贡献能力分析;企业综合实力分析。
4.2 内部分析内容除以上外部分析内容外, 还包括:
企业筹资分析;企业投资分析。另外, 内部分析内容还应有:企业经营预算执行情况分析;财务状况和财务成果形成原因分析。
4.3 专题分析随着市场经济的发展, 企业将会遇到许多新情况、新问题。
企业和外部信息使用者可根据自身的特点, 结合特定的目标选取特定的资料及内容, 有针对性地进行一些专题分析。如公司财务信息质量分析、资本资产结构优化分析等。
5 财务分析指标体系的内容
5.1 外部分析指标体系第一, 企业偿债能力分析企业偿债能力
是指企业偿还其债务的能力, 通过对它的分析, 能揭示企业财务风险的大小。按债务偿还期限的长短, 又将其分为短期偿债能力与长期偿债能力。 (1) 短期偿债能力, 是指一个企业以流动资产支付流动负债的能力。设置该指标对外部信息需要者非常重要。另外, 可动用的银行贷款指标, 准备很快变现的长期资产、偿债能力的声誉、未作记录的或有负债、担保责任引起的负债、未决诉讼等对它也有影响。 (2) 长期偿债能力, 是指企业以资产或劳务支付长期债务的能力。对长期偿债能力进行分析是因为企业的利润与其有紧密的联系, 分析长期偿债能力时不能不重视企业的获利能力, 这是因为企业的现金流入量最终取决于能够获得的利润, 现金流出量最终取决于必须付出的成本。此外, 债务与资本的比例也是极其重要的。第二, 企业资产运用效率分析。资产运用效率是指对企业总资产或部分资产的运用效率和周转情况所作的分析。企业经管的目的在于有效运用各项资产获得最大的利润。利润主要来源于营业收入, 企业必须凭借资产、运用资产才能取得营业收入。资产周转速度越快, 表示其运用效率越高, 利润越大。第三, 盈利能力分析。盈利能力分析是指对企业盈利能力和盈利分配情况所作的分析。它是企业财务结构和经营绩效的综合表现。企业经营之目的, 在于使企业盈利且使其经营与规模不断成长与发展。各方信息使用者无不对企业盈利程度寄与莫大的关切。投资者关心企业赚取利润的多少并重视对利润的分析, 是因为他们的投资报酬是从中支付的, 如果是股票上市公司, 企业盈列增加还能使股票市价上升, 从而使投资者获得资本收益。第四, 综合财务能力分析。综合财务能力分析是根据企业财务状况和经营情况总体变化的性质、趋势进行的分析。前述指标多从一个侧面反映企业的财务状况, 有一定的片面性和局限性, 必须把它们综合在一起, 进行系统分析。其指标有杜邦模型中的权益报酬率和计分综合分析法的实际得分值。
5.2 内部分析指标体系第一, 企业筹资分析。
在市场经济体制下, 企业经营所需资金需靠企业自己来筹集, 这样, 筹资分析便成为企业财务分析中的一项重要内容。在筹资分析中, 首先要分析企业的资金需要量, 其次分析企业未来的财务状况和获利能力;再次分析企业的资金成本和筹资风险;最后确定一个合理的筹资方案并与资金供应者进行协商, 使企业筹资活动顺利进行。可设置筹资结构比率、资金成本率等指标。第二, 企业投资分析。企业对投资活动首先应进行可行性分析, 为投资决策提供依据, 这是投资分析的重点;其次应对投资活动进行事中分析, 以控制投资规模, 提高投资效益;最后对投资活动进行事后分析, 以考核投资效果、评价投资业绩, 为改善企业今后的投资决策提供依据。企业在投资分析时一般需考虑货币时间价值、投资的风险价值、资金成本和现金流量等财务因素。在投资阶段为考察投资方案的可行, 可设置内含报酬率, 为考察投资的收益可设置投资报酬率、投资回收期等指标。
参考文献
[1]荆新, 王化成.财务管理学[M].北京:中国人民大学出版社.
【关键词】主成分分析；因子分析；新指标解释
一、引言
随着数理统计理论的发展，作为它的分支的“多元统计分析方法”在近20年越来越受到人们的重视。这不仅是因为很多事情都是带有随机因素，而且在具体分析问题的时候，人们需要考虑的因素不止有一个。比如在购物的时候，我们评价商品并不是仅仅看其价格，还要关注质量、保修期等多方面的因素。在学校里，评价一个学生也是至少需要“德、智、体”三方面的指标。多元统计分析就是用统计的方法分析这种带有多指标的随机性问题。上述的例子所涉及的指标其实并不多，但更多的时候会遇到很多指标，如考察一个企业，需要了解其规模、产量、产值、税收、员工数、利润等，如果我们关注所有的指标就会大大增加分析的复杂性，而且也不宜抓住主要的因素。因此有必要对这些原始的指标数据进行降维，亦即用较少的新指标来代替原始指标，这就是主成分分析与因子分析在解决问题时所要体现的思想。可以说，出于数据降维的目的它们是没有区别。
二、具体实例分析
但是在新生成的指标的解释方面，它们还是有较大不同的。首先看一下两种方法的数学模型。主成分分析是考虑原来的指标的线性组合，把原始指标的线性组合叫做主成分。从这一点可以看出，主成分其实就是原来指标的压缩综合。而因子分析模型则是把原始指标表示成因子的线性组合（如果姑且不去考虑随机扰动的因素），也就是说因子分析的目的是要找出影响所有原始指标的内在因素。因此尽管两种方法都是对原始数据进行降维，得到新的指标，但是在对新指标的解释是有不同的。下面分析一个具体例子。该例通常出现在统计教科书中因子分析一章，但本文从主成分分析和因子分析两方面同时对其进行剖析。
考察某校学生的学习成绩状况。随机抽取了30个学生，关注起数学、物理、化学、语文、历史、英语六门课程的成绩。故形成了如下的30行、6列的原始数组。我们需要从中提炼出1，2个新指标。
通过MATLAB软件中的主成分分析与因子分析程序，可以看到通过两种方法的数据降维处理后按照累计贡献率均提炼出了两个新的指标，它们都是从上述的原始二维数组出发，计算其协方差距阵的特征值与特征向量，因此很容易搞不清楚所得到的两个新变量到底是主成分变量，还是因子变量。其实，我们此时回顾一下前文中提到的数学模型就清楚了。主成分分析是原始变量的线性组合，结合此例，即为所获得的两个新指标是原始指标的综合。又注意到原始变量前的组合系数（也叫作载荷）大小，不难发现，在其中的一个新指标中数学、物理、化学、三科占的比重比较大，因此可以把该综合指标形象地称为“理科”主成分；而在另一个新指标中语文、历史、英语三科占的比重比较大，因此可以把该综合指标形象地称为“文科”主成分。此时再考虑因子分析的模型。如前文所讲，原始变量表示成了因子的线性组合。结合此例，即数学、物理、化学、语文、历史、英语这原六个指标表示成了两个新的指标的线性组合。考虑到因子的组合系数，发现在数学、物理、化学这三科的线性表示中一个因子的组合系数比较大，而另一个比较小，因此可以把所占分量较大的那个因子形象地理解成“理性思维”因子，同样的道理可以把另一个新指标理解为“文性思维”因子。
三、总结
从此例可以看出，虽然主成分分析与因子分析都是从原始数据的协方差矩阵（有时是相关系数阵）出发，计算特征值与特征向量，按照累计贡献率大于85%的原则确定新的指标个数。但是为了避免搞混两种方法，在解释新的指标时应回馈到各自的模型上面来。即：按照主成分分析理论，新指标仅仅是原始指标的简单汇总，如果想用较少的几个变量替代原来的变量则用主成分分析；而对于因子分析，新指标则是对所有原始指标皆有影响的那些公共因子，所以当需要寻找潜在的影响要因时，倾向于用因子分析。明白了这一点，对新指标的解释也就变得顺理成章了。
【参考文献】
[1]高惠璇 应用多元统计分析 2005
[2]李静萍 谢邦昌 多元统计分析方法与应用 2008
[3]李卫东 应用多元统计分析 2008
[4]陆恒芹 苏勤 陈丽荣 女性旅游者行为特征分析及其动机研究—以西递、宏村为例 2006
[5]陆虹 用因子分析测量“护士工作满意度量表”的结构效度[期刊论文] 2007
[6]赵磊 李继海 朱大洲 籍保平 5种鹿茸营养成分的主成分分析[期刊论文] 2010
银行结售汇统计报表表式
银行结售汇统计报表指标说明 远期和掉期业务统计报表
银行结售汇统计月报表－结汇（即期）
填报单位： 时间： 单位：万美元
银行自身 01
银行代客
小计
金融 中资 外资 居民机构 机构 机构 个人 02
03
04
05
非居民个人 06
代 码 项 目
合计
12X 121 122 123 124 125 126 130 131 132 133 200 210 220 221 222 223 230 231 232 240 241 242 经常项目
货物贸易
服务贸易
其中：银行卡
运输
旅游
金融和保险服务
专有权利使用费和特许费
咨询服务
其他服务
收益和经常转移
职工报酬和赡家款
投资收益
其他经常转移 资本与金融项目
资本账户
直接投资
其中：投资资本金 直接投资撤资
房地产
证券投资
对境外证券投资撤回
证券筹资
其他投资
其中：跨境贷款
外债转贷款
250 260 261 262 270
国内外汇贷款
金融机构资金本外币转换
其中：资本金（营运资金）
代债务人结汇
其他
银行结售汇统计月报表－结汇（远期履约）
填报单位： 时间： 单位：万美元
银行代客
代 码 项 目
合计
银行自身 01
小计
金融 中资 外资 居民机构 机构 机构 个人 02
03
04
05
非居民个人 06
12X 121 122 123 124 125 126 130 131 132 133 200 210 220 221 222 223 230 231 232 240 经常项目
货物贸易
服务贸易
其中：银行卡
运输
旅游
金融和保险服务
专有权利使用费和特许费
咨询服务
其他服务
收益和经常转移
职工报酬和赡家款
投资收益
其他经常转移 资本与金融项目
资本账户
直接投资
其中：投资资本金 直接投资撤资
房地产
证券投资
对境外证券投资撤回
证券筹资
其他投资
241 242 250 260 261 262 270
其中：跨境贷款
外债转贷款
国内外汇贷款
金融机构资金本外币转换
其中：资本金（营运资金）
代债务人结汇
其他
银行结售汇统计月报表－售汇（即期）
填报单位： 时间： 单位：万美元
银行自身 01
银行代客
小计
金融 中资 外资 居民机构 机构 机构 个人 02
03
04
05
非居民个人 06
代 码 项 目
合计
300 310 320 32X 321 322 323 324 325 326 330 331 332 333 400 410 420 421 422 423 430 431 432 经常项目
货物贸易
服务贸易
其中：银行卡
运输
旅游
金融和保险服务
专有权利使用费和特许费
咨询服务
其他服务
收益和经常转移
职工报酬和赡家款
投资收益
其他经常转移 资本与金融项目
资本账户
直接投资
其中：投资资本金 直接投资撤资
房地产
证券投资
对境外证券投资
证券投资撤出
440 441 442 450 460 461 462 470
其他投资
其中：跨境贷款
外债转贷款
国内外汇贷款
金融机构资金本外币转换
其中：资本金（营运资金）
代债务人售汇
其他
银行结售汇统计月报表－售汇（远期履约）
填报单位： 时间： 单位：万美元
银行自身 01
银行代客
小计
金融 中资 外资 居民机构 机构 机构 个人 02
03
04
05
非居民个人 06
代 码 项 目
合计
300 310 320 32X 321 322 323 324 325 326 330 331 332 333 400 410 420 421 422 423 430 431 经常项目
货物贸易
服务贸易
其中：银行卡
运输
旅游
金融和保险服务
专有权利使用费和特许费
咨询服务
其他服务
收益和经常转移
职工报酬和赡家款
投资收益
其他经常转移 资本与金融项目
资本账户
直接投资
其中：投资资本金 直接投资撤资
房地产
证券投资
对境外证券投资
432 440 441 442 450 460 46
1证券投资撤出
其他投资
其中：跨境贷款
外债转贷款
国内外汇贷款
金融机构资金本外币转换
其中：资本金（营运资金）
462 470
其他 代债务人售汇
银行结售汇统计旬报表－结汇（即期）
填报单位： 时间： 单位：万美元 代 码 项 目 发生额
经常项目
货物贸易
120
服务贸易
收益和经常项目转移
200 资本与金融项目
合 计
银行结售汇统计旬报表－结汇（远期履约）
填报单位： 时间： 单位：万美元 代 码 项 目 发生额
经常项目
货物贸易
120
服务贸易
收益和经常项目转移
200 资本与金融项目
合 计
银行结售汇统计旬报表－售汇（即期）
填报单位： 时间： 单位：万美元 代 码 项 目 发生额
300 经常项目
310
货物贸易
320
服务贸易
330 400
收益和经常项目转移 资本与金融项目 合 计
银行结售汇统计旬报表－售汇（远期履约）
填报单位： 时间： 单位：万美元 代 码 项 目 发生额
300 经常项目
310
货物贸易
320
服务贸易
330 收益和经常项目转移
400 资本与金融项目
合 计
银行结售汇统计报表指标说明
一、银行结售汇统计基本原则
（一）居民个人和居民机构办理结汇按外汇资金来源、居民个人和居民机构办理售汇按外汇资金用途，并根据指标说明确定统计项目的具体归属。
（二）非居民个人和非居民机构办理结汇按人民币资金用途、非居民个人和非居民机构办理售汇按人民币资金来源，并根据指标说明确定统计项目的具体归属。
二、银行结售汇统计报表具体指标说明
（一）统计报表纵栏
1．01银行自身：指外汇指定银行为满足自身经常项目和资本与金融项目需要而进行的结售汇交易。
2．银行代客：指外汇指定银行为客户办理的结售汇交易。3．02金融机构：包括证券公司、保险公司、信托公司、财务公司、金融租赁公司、金融资产管理公司等非银行类金融机构和没有结售汇业务经营资格的银行类金融机构。
4．03中资机构：包括中资企业（不含金融机构）、事业单位、国家机关、社会团体、部队等（中资企业和外商投资企业按工商登记注册区分）。5．04外资机构：包括外商投资企业（不含金融机构）、外国政府驻华机构、驻我国的外国商社、金融、新闻等非政府机构以及其他非居民机构。6．05居民个人：中华人民共和国境内的中国公民、中华人民共和国境外的未取得境外永久居留权持中国护照的中国公民及取得中华人民共和国永久居留权的外国公民及港澳台同胞（包括无国籍人）。
7．06非居民个人：中华人民共和国境外的外国公民、中华人民共和国境内的未取得中华人民共和国永久居留权的外国公民及持中华人民共和国护照但已取得境外永久居留权的中国公民。
（二）统计报表横栏
1．100，300经常项目：包括货物、服务、收益、经常转移等交易项目下的外汇收入结汇和外汇支出售汇。经常项目外汇收入结汇既包括直接结汇部分，也包括经常项目外汇账户和个人外币存款账户的转出外汇结汇。
110+120+130=100 310+320+330=300
2．110，310货物贸易：包括一般货物、用于加工的货物、用于修理的货物、运输工具在港口购买的货物和非货币黄金交易项目下的外汇收入结汇和外汇支出售汇。出口信用保险项下的赔款外汇收入结汇计入本项目。货物贸易从属费用的外汇收入结汇或者外汇支出售汇应计入对应的“服务贸易”项目。
一般货物包括一般贸易、补偿贸易、寄售代销贸易、边境贸易、易货贸易、水电煤气天然气交易、活动设备（如运输工具、石油井架、工作台等）等交易。
3．120，320服务贸易：包括运输、旅游、通讯服务、建筑、安装及劳务承包服务、保险、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用费和特许费、体育、文化和娱乐服务、政府服务以及其他服务交易项目下的外汇收入结汇和外汇支出售汇。
12X 其中：银行卡指境内金融机构从事收单业务时从国际卡组织收取外汇的结汇、境内金融机构发行的银行卡在境内使用后需要由发卡金融机构进行的结汇。
32X其中：银行卡指境内金融机构发行的银行卡在境外使用或在境内因“误抛”使用后持卡人购汇还款、境外卡持卡人从境内金融机构提取的人民币未使用完余额兑回外币。
121，321运输：包括海运、空运、陆运和其他形式的运输（包括陆地、国内的水道系统、外层空间以及管道运输）及其辅助服务交易项目下的外汇收入结汇和外汇支出售汇。
运输辅助服务包括在港口提供的支持性服务和辅助服务，如货物装卸、保管、仓储、为运输工具提供的牵引导航服务以及运输工具的检修服务等。为运输工具、旅客、货物购买的保险外汇收入结汇或者外汇支出售汇计入“金融和保险服务”；非居民运输工具在港口购买的货物和更换零部件的修理外汇收入结汇计入“货物贸易”；铁路、港口和机场设施的修理以及未备机组人员的运输工具的租金外汇收入结汇或者外汇支出售汇计入“其他服务”。
122，322旅游：指跨境从事商务、探亲、留学、就医、观光、朝觐等活动的外汇收入结汇和外汇支出售汇。
结汇包括旅游行业(包括旅行社、宾馆、饭店等)为来华的外国旅行社团及个人提供商品或服务的外汇收入结汇；境外旅游者在华旅游期间将外汇（包括外币现钞、旅行支票和银行卡等）结汇用于购买货物或接受服务；境内居民出境旅游节余外汇结汇。
售汇包括境内旅游者和旅行社购汇用于在境外旅游期间购买货物或接受服务；境外旅游者将节余人民币购汇。
123，323金融和保险服务：金融服务指金融中介服务、辅助服务,包括金融服务中介费、手续费、担保费、承诺费的外汇收入结汇和外汇支出售汇；保险服务包括人寿险、财产险、信用险、责任险等直接保险和再保险的保费收支以及保险经纪、代理、公估机构提供的服务外汇收入结汇和外汇支出售汇。
金融机构的外汇利润、利息结汇和售汇不包括在本项下，而计入“经常项目”中“收益和经常转移”项下的“投资收益”中。
124，324专有权利使用费和特许费：包括专利、专有技术、版权、商标、制作方法、经营权和经销权等许可使用费外汇收入结汇和外汇支出售汇；原版手稿和照片的使用费外汇收入结汇和外汇支出售汇。
125，325咨询服务：包括法律、会计、管理、技术等方面的咨询服务外汇收入结汇和外汇支出售汇。
金融和保险的咨询服务外汇收入结汇和外汇支出售汇不包括在本项下，而计入“服务贸易”项下的“金融和保险服务”中。
126，326其他服务：指以上未提及的各类服务贸易项下的外汇收入结汇和外汇支出售汇。
121+122+123+124+125+126=120 321+322+323+324+325+326=320
4．130，330收益和经常转移：包括职工报酬、投资收益以及其他经常转移项下的外汇收入结汇和外汇支出售汇。
131，331职工报酬和赡家款：包括职工报酬和赡家款项下的外汇收入结汇和外汇支出售汇。职工报酬指在境外工作的我国居民个人的外汇收入结汇和在我国境内工作的非居民个人的外汇支出售汇。赡家款指我国居民个人接受境外亲属提供的用以赡养亲属的外汇收入结汇和向境外亲属提供的用以赡养亲属的外汇支出售汇。
132，332投资收益：指直接投资、证券投资及其他投资项下的利润、利息和股息等收益项下的外汇收入结汇和外汇支出售汇。房地产租金和金融机构利润、利息的外汇收入结汇和外汇支出售汇计入本项目；国内外汇贷款利息的售汇计入本项目。
133，333 其他经常转移：指在无同等经济价值回报的情况下，我国与其他国家或者地区之间提供或者接受的金融资源，包括税款、捐赠、遗产、赔偿等所有非资本转移的转移项目下的外汇收入结汇和外汇支出售汇。
131+132+133=130 331+332+333=330
5．200，400资本和金融项目：包括资本账户、直接投资、证券投资、其他投资、国内外汇贷款、金融机构资金本外币转换等交易项目下的外汇收入结汇和外汇支出售汇。
210+220+230+240+250+260+270=200 410+420+430+440+450+460+470=400
6．210，410资本账户：包括资本转移和非生产、非金融资产的收买和放弃项下的外汇收入结汇和外汇支出售汇。
资本转移指涉及固定资产所有权变更的单方转移或债务豁免，包括移民转移。
非生产、非金融资产指本身无法被生产出来，但可用于生产货物或服务的有形资产（如土地和地下资产等）以及无形资产（专利、专有技术、版权、商标、制作方法、经营权和经销权等）。除使领馆进行的土地和地下资产交易的外汇收入结汇和外汇支出售汇记入本项目外，非居民进行的土地和地下资产交易的外汇收入结汇记入直接投资项下。7．220，420直接投资：指境外的投资者对我国的企业或者我国的企业对境外的企业进行的旨在获得对企业的有效经营管理权及长期收益的投资项下外汇收入结汇和外汇支出售汇。直接投资包括投资资本金和直接投资者与直接投资企业之间的贷款和其他资金往来。其中 221，421投资资本金：指在直接投资企业的所有股份（包括股票和非股票股份）和其他认缴资本的外汇收入结汇和外汇支出售汇。222，422直接投资撤资：直接投资企业因终止清算而撤回的投资资本金的外汇收入结汇和外汇支出售汇。
223，423房地产：指非居民在我国境内交易住宅用房和办公用房等商品房的外汇收入结汇和外汇支出售汇。
221+222+223<=220 421+422+423<=420
8．230，430证券投资：指在金融市场的股本证券和债务证券交易项下的外汇收入结汇和外汇支出售汇，证券投资包括股票、债券、货币市场工具和金融衍生工具。
231对境外证券投资撤回：指境内机构和个人跨境证券投资（含B股）终止而撤回的投资资金外汇收入结汇。
232证券筹资：指境内机构通过发行股本证券和债务证券筹集资金的外汇收入结汇。境外投资者投资我国金融市场的股本证券和债务证券的外汇收入结汇计入本项目。
431对境外证券投资：指境内机构和个人跨境证券投资的（含B股）外汇支出售汇。
432证券投资撤出：境外投资者投资我国金融市场的股本证券和债务证券终止而撤回的投资本金外汇支出售汇。
231+232=230 431+432=430 9．240，440其他投资：除直接投资、证券投资以外的其他投资项下的外汇收入结汇和外汇支出售汇。
其中 241，441跨境贷款：指借款人将获得的跨境贷款结汇或者为偿还跨境贷款本金的购汇。跨境贷款包括外国政府贷款、国际金融组织贷款和国际商业贷款。国际商业贷款包括境内机构向境外银行和其他金融机构借款，向境外企业、其他机构和自然人借款和国际融资租赁等。242，442外债转贷款：指借款人将获得的外债转贷款结汇或者为偿还外债转贷款本金的购汇。外债转贷款指境内机构以外币承担的，由财政部或者外汇指定银行转贷的具有契约性偿还义务的下列外汇资金：国际金融组织转贷款、外国政府转贷款和其他形式的转贷款。
241+242<=240 441+442<=440
10．250，450国内外汇贷款：指借款人将获得的国内外汇贷款结汇或者为偿还国内外汇贷款本金的购汇。国内外汇贷款指境内银行及非银行金融机构向境内机构发放的自营外汇贷款。
11．260，460金融机构资金本外币转换：金融机构因业务需要而办理自身资本与金融项目的外汇收入结汇和外汇支出售汇。
其中：261，461资本金（营运资金）：指金融机构为增加或减少外汇资本金（营运资金）而进行的本外币转换。
262，462代债务人结售汇：金融机构因债权项下收回资产与债权币种不匹配而进行的本外币转换。
261+262<=260 461+462<=460
12．270，470其他:指上述未提及的其他资本与金融交易项下的外汇收入结汇和外汇支出售汇。
远期和掉期业务统计报表
表一 银行未到期远期结售汇统计表
填报单位： 时间： 单位：万美元
剩余交易期限
7天（含）以下
7天以上至1个月（含）以下 1个月以上至3个月（含）以下 3个月以上至6个月（含）以下 6个月以上至9个月（含）以下 9个月以上至1年（含）以下 1年以上
合 计
未到期远期
结汇
售汇
表二 银行远期结售汇统计表（汇总）
填报单位： 时间： 单位：万美元
远期结汇
本期签约额 本年累计签约额 本期履约额
本期末累计未到期额 本期违约额 本期展期额 本期签约额 本年累计签约额 本期履约额
本期末累计未到期额 本期违约额 本期展期额
远期售汇
表三 银行掉期统计表（按交易性质）
填报单位： 时间： 单位：万美元
交易性质
经常项目
资本与金融项目
掉期履约额
结 汇
售 汇
表四 银行掉期统计表（按交易期限）
填报单位： 时间： 单位：万美元
交易期限
即期对远期
即期对1年（含）以下
即期对1年以上
远期对远期
1年以下对1年（含）以下 1年（含）以下对1年以上
1年以上对1年以上 合计 违约
掉期 签约额
其中：交易结构
结汇对售汇 售汇对结汇
表五 银行掉期统计表（按地区）
填报单位： 时间： 单位：万美元
地区 北京
天津 河北 山西 内蒙古 辽宁 吉林 黑龙江 上海 江苏 掉期履约 掉期履约 结汇额 售汇额
地区 湖北
湖南 广东 广西 海南 重庆 四川 贵州 云南 西藏
掉期履约 结汇额
掉期履约 售汇额
浙江 安徽 福建 江西 山东 河南
陕西 甘肃 青海 宁夏 新疆 合 计
表六 银行远期结售汇和掉期汇率表
填报单位： 时间： 单位：100美元兑人民币 货币 名称 美元 美元 美元 美元 美元 美元
代码 USD USD USD USD USD USD 交易 期限 7天 1个月 3个月 6个月 9个月 1年
远期结售汇
中间价 买入价 卖出价
掉期
买入价
中间价
卖出价
1.姓名：在公安户籍管理部门正式登记注册、人事档案中正式记载的中文姓名（包括外国人正式的汉字姓名）。
2.性别：1-男，2-女。
3.出生日期：在公安户籍部门正式登记注册、人事档案中记载的时间日，年填4位数字、月填2位数字、日期填2位数字。如：“20110101” 4.出生地：学生出生所在的行政区划。
5.籍贯：祖居或本人出生的地方，现多用于父辈以上的居住地。
6.民族：学生的民族，用两位数字代码，如：01-汉族，02-蒙古族，参见《中国各民族代码》。
7.国籍/地区：学生所属的国籍/地区，用三位字母代码，如CHN-中国，USA-美国，参见《世界各国和地区名称代码》。
8.身份证类型：可证明学生身份的证件类型：1-居民身份证，6-香港特区护照/身份证明，7-澳门特区护照/身份证明，8-台湾居民来往大陆通行证，9-境外永久居住证，A-护照，Z-其他。身份证件类型为Z-其他时，身份证件号可不填，但学校需提供学生在本校就读证明（需学生和家长签字，学校盖章，提交上级教育主管部门备案）。
9.身份证件号：身份证件类型对应的证件号码。身份证件类型为Z-其他以外的证件类型时，身份证件号必填。
10.港澳台侨外：在大陆上学，持非大陆身份证明的学生的来源类型，分为：‘00-否，01-香港同胞，02-香港同胞亲属，03-澳门同胞，04-澳门同胞亲属，05-台湾同胞，06-台湾同胞亲属，11-华侨，12-侨眷，13-归侨，14-归侨子女，21-归国留学人员，31-非华裔中国人，41-外籍华裔人，51-外国人，99-其他’。11.政治面貌：分为：“01-中国共产党党员，02-中国共产党预备党员，03-中国共产主义青年团团员，13-群众”。
12.健康状况：学生的身体情况，分为：“10-健康或良好、20-一般或较弱、30-有慢性病、40-有生理缺陷、50-残疾”。
13.照片：导入学生的照片。
14.姓名拼音：姓名全称的汉语拼音。15.曾用名：曾正式使用过的姓名。
16.身份证件有效期：身份证件上显示的有效期限。
17.户口所在地：公安户籍部门确认的学生户口所在行政区划，由用户进行下拉选择填写。18.户口性质：公安户籍部门确认的学生户口的类别，分为“1-农业户口，2-非农业户口”。19.特长：填写学生特长信息。
20.学籍辅号：填写各省本地的学生编号，用于地方系统与中央系统对接。21.班内学号：学生班级内编码。22.年级：学生就读年级。23.班级：学生就读班级。
24.入学年月：新学生入学的时间，年填4位数字、月填2位数字，如‘201101’。25.入学方式：学生以何种方式进入学校，义务教育阶段分为：‘11-就近入学 12-其他’，高中阶段分为‘21-统一招生考试/普通入学 22-体育特招23-艺术特招 99-其他’。
26.就读方式：区分学生在校读书的方式，可分为‘1-走读 2-住校’。
27.学生来源：区分学生的生源情况，义务教育阶段分为‘1-正常入学 9-其他’，高中阶段分为‘1-正常入学 2-借读 9-其他’。
28.现住址：学生现在居住的地址，具体到村庄、街区门牌号。29.通信地址：可以联系到学生的地址。30.家庭地址：学生家庭的地址。
31.联系电话：学生的联系固定电话或者手机号码。32.邮政编码：填写学生现住地的邮政编码。
33.电子邮箱：填写学生的电子信箱。34.主页地址：填写学生的主页地址。
35.是否独生子女：学生属于独生子女范畴，‘1-是,0-否’。
36.是否受过学前教育：小学新生在入学前有上过幼儿园或者是学前班，‘1-是,0-否’。
37.是否留守儿童：留守儿童指父母外出务工三个月以上，由其他亲属监护并留在户籍所在地家乡接受义务教育的子女，分为：‘0-非留守儿童，1-单亲留守儿童 2-双亲留守儿童’。38.是否进城务工人员随迁子女：是指户籍登记在外省（区、市）、本省外县（区）的乡村，随务工父母到输入地的城区、镇区（同住）并接受义务教育的适龄儿童少年，1-是；0-否。39.是否孤儿：以当地有认定资格的部门出具的证明为准填写，1-是；0-否。
40.是否烈士或优抚子女：以当地有认定资格的部门出具的证明为准填写，1-是；0-否。
41.随班就读：残疾人在普通中小学接受基础教育的类别，可分为‘0-非随班就读 1-视力残疾随班就读 2-听力残疾随班就读 3-智力残疾随班就读 4-其他残疾随班就读’。
42.残疾人类型：残疾是指在心理、生理、人体结构上，某种组织、功能丧失或者不正常，全部或者部分丧失以正常方式从事某种活动能力，分为：0-无残疾1-视力残疾 2-听力残疾 3-言语残疾 4-肢体残疾 5-智力残疾 6-精神残疾 7-多重残疾 8-其他残疾。
43.是否由政府购买学位：1-是,0-否。是否由政府购买学位：指学生在民办学校就读，但其所需学费部分或全部由当地政府承担。公办学校的学生填写否，民办学校的学生根据实际情况填写是或否。
44.是否需要申请资助：1-是，0-否，义务教育阶段的学生填写否，高中阶段的学生根据实际情况填写是或否。
45.是否享受一补：1-是，0-否，义务教育阶段的学生根据实际情况填写是或否，高中阶段的学生填写否。46.上下学距离：填写学生家庭住址与学校之间距离的公里数。47.上下学交通方式：1-步行，2-自行车（含摩托车、电动自行车），3-公共交通（含城市公交、农村客运、地铁），4-家长自行接送，5-校车,6-其他 48.是否需要乘坐校车：1-是,0-否。
49.家庭成员或监护人姓名：在公安户籍管理部门正式登记注册、人事档案中正式记载的中文姓名（包括外国人正式的汉字姓名）。
50.关系：家庭成员或监护人与学生之间的关系，51-父亲 52-母亲 61-祖父 62-祖母 63-外祖父 64-外祖父母 70-兄弟姐妹 9-其他。
51.关系说明:关系选择为其他时，填写对关系的说明。
52.民族：家庭成员或监护人的民族，用两位数字代码，如：01-汉族，02-蒙古族，参见《中国各民族代码》。
53.工作单位：填写家庭成员或监护人的工作单位名称。54.现住址：家庭成员或监护人现在居住的地址。
55.户口所在地：公安户籍部门确认的家庭成员或监护人户口所在行政区划。56.联系电话：填写家庭成员或监护人的固定电话号码或手机号码。
57.是否监护人： 1-是，0-否，监护人：对无行为能力或限制行为能力的人的人身、财产和其它一切合法权益负有监督和保护责任的人。
58.身份证类型：可证明学生身份的证件类型：1-居民身份证；2-军官证；3-士兵证；4-文职干部证；5-部队离退休证；6-香港特区护照/身份证明；7-澳门特区护照/身份证明；8-台湾居民来往大陆通行证；9-境外永久居住证；A-护照；B-户口簿；Z-其他。
59.身份证件号：身份证件类型对应的证件号码。
各市州局征管科（处）、风险办：
经研究，现将风险管理指数中的财务报表采集率考核口径做进一步明确：
一、财务报表采集率（%）（省局）
考核口径：（1）应报送户数指企业增值税一般纳税人和上年营业收入达100万元以上的企业所得税查账征收纳税人。（2）应报送的期限为季末次月15日内。（3）财务报表是指资产负债表，利润表。（4）报表不为空表以及明显错漏。（5）按季取数并通报，考核取年度累计数。
二、财务报表采集率（%）（总局）
考核口径：应报送户数指企业增值税一般纳税人和省级企业所得税重点税源，省级企业所得税重点税源具体名单待总局下发后另行通知。
本考核口径仅作为税务机关内部绩效考核管理要求，应报送财务报表的纳税人范围依照《纳税人财务会计报表报送管理办法》（国税发（2005）020号）、《四川省国家税务局办公室关于纳税人财务报表报送工作有关问题的通知》（川国税办发〔2013〕3号）、《四川省国家税务局办公室关于纳税人财务报表报送工作有关问题的补充通知》（川国税办发〔2013〕6号）等相关规定执行。
【报表说明与指标解释】推荐阅读：
劳动工资报表说明10-21
报表会计职责说明书11-06
社会保险统计指标体系编制说明及指标解释09-26
中水晶报表应用与部署07-25
经济指标完成情况说明09-06
解释说明范文10-10
合并报表中母子公司所有者权益的调整与抵销07-17
年度述职报表06-08
蒙牛财务报表分析07-04
财务报表分析考试10-13
