专家分析认为, 财税改革创新、社会资源合理配置、人均收入分配和建立健全社会主义市场体系, 对促进产业结构优化升级和社会经济发展发挥了重要作用, 具有战略意义。体制改革使政府管理体制改革, 支出模式科学合理。逐步推动政府由管理型管理体制向预算制过渡, 税制改革。主体定位为增值税, 在改革后流转税制度的帮助下, 促进社会公用事业的发展, 增加政府在提供便捷服务和基本公共设施方面的资本投入。
财税是我国财政的主要来源, 对我国的发展和社会进步起着至关重要的作用。财政税收是国家的职能。从字面意义上分析, 财政收入可分为财政收入和税收收入两部分。金融是一个国家的重要基础。国家获得财政收入的方式有很多, 如税收、费用、罚款和发行货币债券。最重要的收入来源是税收。因此, 有必要完善一个国家的财税制度。
中国在发展社会主义的过程中, 需要预算制度的支持。在经济建设过程中, 要始终保持国际收支平衡, 保持社会经济的稳定发展。实施有效的财政预算制度对经济建设具有重要意义。通过财政预算改革, 我们可以为中国文化建设提供稳定的财政支持, 从而提高政府调控宏观经济的能力。
财政收税政策直接影响着我国经济政策和行政措施的执行, 并且关系着社会收入的再分配。财政税收制度的改革, 改变了当前的国库支付方式。从前的国库支付方式较为分散, 但是在经过改革之后, 财政支付模式集中起来。在这种模式下, 简化了采购过程, 并且提升采购方式的透明度, 提升政府的相关采购效率。同时, 财政税收体制的改革, 也深刻影响着政府的财政考核政策。
2018年我们积极服务对外开放战略, 成功举办“一带一路”税收合作会议和第48届亚洲税收管理与研究组织年会, 在首届世界税收合作平台全球大会和经合组织税收征管论坛指导委员会上分享中国税收改革经验, 进一步增强了中国在国际税收领域的发言权和影响力。
国家实行“企业对企业”增长政策, 主要是由于我国经济发展进入了转型期, 第三产业的积极发展具有重要的现实意义。其中, 与制造业增值税相比, 服务业征收增值税的负面影响演变更为明显, 主要体现在两个方面, 一是服务业税负较高, 二是重复征税问题。前者的税负从3%到20%不等, 扣除了制造业的增值税, 但服务业的高税率会对自身的发展产生影响。对于后者, 服务业通常在提供服务的同时消费商品, 而这部分服务需要缴纳增值税和营业税。如果还是按营业额缴纳营业税, 会导致重复征税的现象。因此, 从理论的角度来看, 增加企业转型已成为当前社会发展的必然趋势, 同时也大大减轻了企业的税负, 这将对国民经济起到促进作用
在积极扩大税负空间的同时, 财政收入增速在一段时间内放缓已成为必然。特别是对地方财政收入的长期影响。
营业税是当地税务。税收属于地方政府。这是一项重要的收入。增值税是由中央和地方政府共同征收的一种税收。目前, 增值税75%由中央政府承担, 25%由地方政府承担。可见, “营改增”会减少地方税收, 对地方财政收入有一定的影响。即使这部分税收总额在“企业对企业”增量后保持不变, 地方财政收入也将减少75%。此外, 由于结构性减税的重点, 大多数企业的税负已经减轻。这意味着25%的总份额正在下降, 也就是说, 地方财政资源已经大大减少。
扩张后的“业务增长”的范围在当地税收、营业税将完全或大部分丢失, 和地方税收收入的新增长点将会丢失, 因为新添加的企业到国家税收的变化和管理以及“业务增长”。例如, 随着广告业文化建设费用的增加, 增值税的主要税权转移到国税中, 文化建设成本也转移到国税中, 降低了地方税收, 从而降低了地方财政收入。从这个角度来看, 在营业税改为增值税, 当地税务机关的税收收入将在一定程度上受到影响。
在改革的过程中, 地方政府必须采取措施, 用地方财政专款补贴负担加重的企业。这有利于企业顺利转型, 从而推动整个“企业对企业成长”的过程。然而, 这种地方财政补贴的做法实际上增加了地方财政的负担。
因此, 当前应采取积极措施完成平稳过渡, 从长远利益考虑税制改革。这使得地方财政收入在主体营业税缺位后仍然可以提高地方政府公共服务的能力和质量。
(1) 地方融资渠道的拓宽。一种是发行债券。目前, 地方政府融资的主要问题是融资渠道不顺畅和融资方法单一。目前, 银行贷款是地方政府融资的主要方式。为了有效处理地方政府融资平台的贷款问题, 必须保证地方政府债务的合理性。地方政府债券可以用来为城市基础设施建设筹集资金。在较短的时间内, 这种方法可以有效地解决地方政府融资问题, 改变过度依赖地方财政的现象。利用发行地方政府债券的具体情况, 可以充分把握政府债券的实际情况, 达到发行国债的目的。从长远发展来看, 发债可以为地方政府树立诚信权威、增强人民对政府的信任、为政府再次举债提供可靠保障提供有利条件。
二是向政策性银行借款。地方财政资金可以通过政策性银行筹集, 一般通过商业银行贷款, 地方政府资金可以充分满足公共支出的需要。商业银行融资的使用往往受制于各种因素, 如盈利能力, 商业银行效率和公共福利, 政策等, 不能满足地方政府融资的目的, 导致政府融资处于完全被动状态, 无法更好地满足当地发展需要。政策性银行和地方政府有一个共同的目标, 那就是满足公众的需求。这表明, 这些银行可以与地方政府合作, 充分发挥其公益功能。同时, 以政策性银行为地方政府融资平台, 为地方政府提供专项信贷担保, 确保地方政府融资顺利进行, 充分发挥地方政府的财政责任。
(2) 完善转移支付制度, 进一步加大对地方财政支持力度。转移支付制度作为分级预算管理制度的重要组成部分, 能够有效地平衡各级预算主体之间的收支不对称。改革扩大运行后, 要进一步完善转移支付制度, 提高资金使用效率, 更好地体现公平公正原则, 确保地方各级政府有财政收入表率权。
除了需要改革政府的金融机构外, 中国还需要扩大财政和税收体制改革的信息和宣传。由于财税工作与普通民众的生活息息相关, 相关改革工作需要广大民众的肯定和支持。纳税人要加强对财税体制改革的认识, 为后续改革工作打好基础。要加强对财税工作的宣传, 明确税制改革的重要作用和深远意义。
2019年将继续深化税制改革, 进一步巩固国税地税征管体制改革成果;认真落实各项减税降费措施, 我们将继续深化税收征管改革, 管理系统, 优化税收管理环境, 进一步加强纳税人和纳税人的主要意识。进一步推进依法治税。
完善税收监管体系, 切实优化税收执法方式, 不断增强税收执法公信力和透明度;加强国际税收合作, 全力服务全面开放新格局。
财税体制改革一直是制约我国社会主义市场经济发展和深化政府改革的一大难题。在财税体制中, 合理运用“合同制”也是完善地方财政税收管理分配职能的重大创新。它不仅增强了地方财政收入的自主权, 而且使中央政府能够实施强有力的宏观调控。制度改革是一个永恒的话题, 制度创新在社会经济发展中的作用已被历史反复证明。加强中央与各级政府部门的协调, 是制度创新的起点和重点。
我们应该深刻理解具有重要意义深化财税体制改革的新形势下, 对我们自己的国情基础, 借鉴国外的有益经验, 我们将坚定地深化财税体制改革, 以更好地服务大局, 改革的发展与稳定。深化财税体制改革, 要加快公共财政体系建设, 不断完善财政转移支付相关制度, 全面落实税收转型方案和措施, 建立规范的政府非税收入机制。我们相信, 通过政府部门的进一步努力, 基本公共服务将实现均等化, 财税体制改革将进一步推进, 科学规范地发展。
摘要：改革的贡献和意义可以明确界定今后如何进行财税体制改革的总体任务和总体要求。以“营改增”为例, 文章分析了财政税收体制改革后“营改增”对地方收入的影响。
关键词：财政税收,体制改革,创新
[1] 马秀艳.对深化财政税收体制改革的思考[J].纳税, 2017 (12) .
[2] 刘霞.新时期财政税收体制改革的相关思考[J].财会学习, 2017 (16) .
[3] 张云峰.新形势下我国财政税收体制改革与创新探讨[J].财经界 (学术版) , 2018 (6) .
推荐阅读：
探讨我国财政与税收中体制创新的应用01-02
我国财政税收管理体制创新研究09-13
我国体制改革财政税收论文（精选3篇）04-24
财政税收制度改革与创新研究09-12
我国财政税收论文提纲11-15
财政税收体制改革模式创新与规范化发展分析01-10
我国财政税收论文（精选3篇）04-12
我国财政税收中的成本因素02-26
我国房地产财政税收论文提纲11-15
试论我国财政支持企业专项资金绩效评价09-11
