农信社自助银行发展探析
最近几年，随着农村信用社业务的发展，农信社开始大量布放自助设备，但是效果却不佳，部分客户宁愿排队也不使用自助设备，柜台压力未得到有效缓解。同时，随着银行业发展，自助银行带来的中间业务收入将是未来银行的一项重要来源，目前农信社自助设备通常难以盈利，自助设备直接经济收益占比也远落后于国有商业银行，亟须提升自助银行服务。本文以四川省大竹县联社自助银行业务的发展为例，针对农信社自助银行业务发展中的问题，提出有效的解决方案。
成效：自助银行快速发展
2009年2月，大竹县联社在竹阳北路信用社(原联社营业部)安装了第一台自动取款机，2010年6月在联社营业部安装了第一台存取款一体机，2010年12月，大竹联社第一台乡镇ATM机在周家信用社正式投入运行，2011年9月大竹联社第一所离行式自助银行在双马车站正式营业。2011年至2014年，大竹联社加快自主设备布放力度，除在全县网点安装自助设备外，还在重点乡镇、城区中心街道、学校、大商场、大社区安装离行式自助设备。
截至2014年7月末，大竹联社共安装自助设备111台，在行式自助设备76台，离行式自助设备35台，其中ATM机61台，存取一体机51台，自助设备保有量位居达州市农信系统第一位。
现状：存在的问题多
近年来，农村信用社对自助银行的投放明显提速，逐渐成为农村信用社延伸网点、塑造品牌、服务客户的重要手段，但在自助银行的发展观念、宣传引导、业务数据、风险防范等方面还存在一定问题。
——网点布局不合理，欠缺统一规划。农信社在建立自助银行初始，大多采用在行式模式，即自助银行建立在传统网点内，将自助银行作为有人网点的补充，在柜台忙碌时，起到分流客户的作用。这种模式下，自助银行成为有人网点的附属物，对于业务并不繁忙或位置不好的有人网点，显然起不到太大的作用。同时，在离行式自助银行网点布局上，大都以“现场查看+会议讨论”形势决定，主要采用定性分析和定性判断，缺乏深入的市场调研，没有量化分析，缺乏“数字”说服力。
——缺乏宣传引导，交易量偏低。以大竹农信为例，全县信用社均安装了自助设备，但基层信用社缺乏对自助银行的宣传引导，各社重视程度不一，交易量参差不齐，导致全县交易量偏低。由于农信社客户群体较为特殊，部分可不用卡习惯还未形成，且自助设备操作说明过于专业化，不够具体化和人性化的文字内容令人望而却步，因此，客户对自助银行的认知度、信任度低，多数客户倾向于办理取款、查询等基本业务，出于对机器的不信任，宁愿在柜台排队也不愿或不敢往机器里存钱。
——风险意识淡薄，日常管理不严格。一是风险意识淡薄、警惕性不足。农信社自助银行起步较晚，运营和管理经验相对缺乏，对自助银行业务风险的认识和警惕性明显不足，在管理上更习惯于传统业务条件下的风险防范和化解，风险意识和处理手段滞后。二是加钞环节存漏洞，在离行式自助设备加钞过程中，大多数网点未实行武装守押加钞，有的甚至手提现金，单人加钞，存在巨大风险漏洞。三是人员配备不足，日常管理不严。部分单位自助设备管理人员配备不足，致使管理不到位。四是对账手段相对落后。随着自助银行应用环境的逐步改善和大量中间业务品种向自助办理方式的迁移，自助银行交易量迅速增长，于是账务核对工作量进一步加大，错账返还周期进一步延长。
对策：提高效率强管理
——认清自助银行发展趋势，做好统筹规划。目前在发达国家，自助银行已经基本替代了传统的银行商业网点。在年营业额40亿美元以上的美国银行中，平均22%的交易是在自助服务设备上完成。在国内，自助银行业有朝着这方面发展的趋势。发展自助银行，要有统筹规划与通盘的考虑，将自助银行的建设纳入到整体发展规划中，有步骤、有安排地进行，不能为了发展而发展，要对建设可行性加以论证，结合自身实力与客户需要作出决策。
——加强自助银行业务宣传，发挥功能应用。农村信用社要迅速扩大自助银行的影响，提高使用效率，一是组织员工在各自助银行、营业网点、居民区、繁华地段设点举行宣传活动，向客户讲解自助设备运行原理和基本使用方法。二是充分利用媒体优势和营业网点、自助银行等地点设立录像演示等方式，对用户进行操作演示和知识教育。三是根据客户的业务需求，在网点设置专人，主动引导老客户到自助设备操作。四是建立各类借记卡积分系统，向商业银行学习，通过建立借记卡消费积分、自助存款积分的系统，客户通过积分可以冲销年费、异地取款手续费等，提高客户用卡的积极性。
——转变自助银行考核方法，提高业务质量。针对部分信用社不重视自助银行业务的情况，农信社应尝试对自助银行“划任务”的做法，出台专项考核办法，量质并重，提高自助银行设备的利用率，努力拓展高质量的自助银行业务用户。
在任务划分上，综合考虑各种因素，对新投放以及不同区域的自助设备实行差别考核，对地理位置好、人流量大、周边较大范围无他行自助设备的加大考核任务，对专门服务高校、服务三农、服务党政部门的应适当减少考核任务，综合考量自助设备投入效益。在目标考核上，一要避免银行内部员工通过自助银行虚假交易。二要重点对非员工卡用户的交易量进行考核。三要加强对跨行卡自助银行手续费收入的考核。
——强化自助银行监管力度，抓好风险防范。近年来，针对自助银行的违法犯罪活动已经逐步向高科技、智能化趋势演变，对此，农村信用社要落实各项风险管理措施，以理顺部门职责、落实岗位制约为基础，以必要的安防设施为支撑，形成“物防技防人防”三位一体的风险防控体系，有效遏制内外部各类自助设备案件和风险事件的发生。一是设置自助设备管理岗，配备安全专管员，落实分级分层管理责任。二是充分发挥联网监控报警系统和“110”联网作用。三是努力提高对账、调账效率及自动化程度。
(作者单位：四川省大竹县农村信用合作联社)
作者：张淑英
农村金融体系很难满足多层次的融资需求，从而在某些农村经济需求方面出现待填补的“空白地带”。
随着社会主义新农村建设的快速推进，我国农村经济的发展开始有了新的飞跃。而我国农村经济对于资金的需求也逐步向着多层次、差异化的方向发展，尤其体现在地区差异、群体差异以及产品差异上。然而，现有的农村金融体系很难满足如此多层次的融资需求，从而在某些农村经济需要的地方上出现了“空白地带”。在这样的经济背景下，农信社迫切需要引入社区银行模式来为不同地区、不同群体提供适合他们的金融产品和个性化服务。
农信社建社区银行的可行性
农村信用社作为土生土长的“农民银行”，建立社区银行有着得天独厚的优势条件。
——政策支持优势。早从2003年在国务院下发的《深化农村信用社改革试点方案》中， 就已经提出“把农村信用社逐步办成由农民、农村工商户和各类经济组织入股， 为农民、农业和农村经济发展服务的社区性地方金融机构”， 国务院的这一决定已把农村信用社定位为社区性质的地方性银行。这一定位完全符合城乡社区经济发展实际和农信社自身发展的需要， 对切实解决城乡社区居民融资问题、有效改善中小企业融资环境、促进城乡经济的协调发展具有重要意义。此外， 2003 年以后的农信社改革， 本身就是国家通过中央银行票据与地方政府行政推动下的增资扩股手段， 为农村信用社进一步深化改革所作出的实质性努力， 即为其能够实施有效的治理结构创造了物质条件。
——运营体制优势。农村信用社是由农民、个体工商户、民营企业和社区性经济组织人股组成的地方性金融机构，其组织的资金主要根植于当地经营。按社区设置，一个社区一个机构，不在社区之外设立分支机构。其资产规模较小，组织层级也相对简单，更具有组织优势，从而更加有利于相关软信息的传递;从金融产品开发、产品投放市场到产品信息反馈，整个过程可以在较短的期限内完成，管理人员可以据此及时做出经营决策，从而灵活应变以更好地适应市场环境的变化。同时，目前农村信用社系统机构主要以乡镇和县市级联社为单位统一核算，市(地)以上行业管理部门主要行使管理服务职能，不存在抽调农村信用社法人资金的现象，农村信用社组织的资金全部用在县域，以服务“三农”为主。这与社区银行吸收的资金主要运用于本社区的要求不谋而合。
——网点分布优势。农村信用社是服务三农的主力军，担负起了对农村及县域提供全面金融服务的重任。在中小城市的主城区，农村信用社原有的机构网点已得到巩固和优化;在县域，农村信用社存在着联社、信用社、信用分社等多个层次的组织形式，经营网点遍布城乡，已经发展成为全国法人机构最多、从业人员最多、城乡分布最广的金融机构。农村信用社机构网点多、服务面广、贴近社区和农户的优势，完全符合社区银行对中小企业和社区居民目标市场进行横向细分并提供就近服务的要求。
——客户资源优势。农村信用社作为我国支持村镇和边远地区经济发展的重要组织，常年来活跃在我国的金融市场上。农信社已经与当地的私人客户和民营企业建立了很亲密的关系，农村信用社的员工通常十分熟悉本地客户， 这些员工本身也是当地生活的成员， 地缘和人缘优势使得他们具备丰富的客户资源， 从而能为客户提供更为人性化的服务。农村信用社的存款客户主要是附近及周边的企业和居民， 他们的存款利率敏感性低， 短期内存款余额可能有所波动， 但长期看还是相对稳定的。这部分存款为农村信用社提供了廉价且稳定的资金来源， 是农村信用社保持流动性的核心。此外， 基于关系融资的贷款业务， 农村信用社能更容易获得借款人的“软信息”， 从而在审批客户的贷款时，不会只关注他们的财务数据， 还会考虑这些借款人的个性化因素， 如资金流量及发展前景等， 因而也会收取比较高的贷款利率。
——村镇服务优势。由于村镇的自然和经济环境，村镇的融资需要一般有比较强烈的季节性色彩。而且当地农民的经济实力普遍较差，申请融资能够提供的担保也很具有当地的特殊性。服务这些客户不仅在专业性方面要求很高，而且对当地的居民社区要有很广泛的了解。而农村信用社在村镇金融市场上有很长的发展历史，同时也积累了丰富的村镇金融服务经验，这也为农村信用社社区银行的建立奠定了基础。
建立并完善社区银行的路径
通过对农村信用社建立社区银行的可行性分析，主要从以下几方面提出如何加强和完善农村信用社社区银行发展路径。
——加强政策扶持。社区银行的主要目的是促进中小企业发展、解决社区居民融资难等问题。因此，我国应在金融和财税政策上对社区银行给予必要的政策支持。我国对社区银行的政策扶持可从以下几个方面开展： 一是从营业税、所得税、允许分红进入成本等方面给予社区银行一定的优惠政策。二是可以在存款准备金、资本充足率等方面给予一定的政策优惠， 还可对社区银行发放的贷款给予利率补贴等。三是资金的融通帮助。例如， 在社区银行发生资金流动性困难时， 国家对社区银行给予贷款， 政府认购提倡股， 通过这种方式可以解决社区银行创立时资本金不足的问题。
——建立规范的社区银行准入和退出机制。社区银行在经营中不仅面临着单一农户和中小企业的风险，而且还面临农业和民营企业的系统风险， 容易因经营不善而遭市场淘汰。因此， 监管当局应采取比一般商业银行更严格的监管方式， 对资本金等市场准入条件更加严格控制， 对风险救助、市场退出和事后处置要有明确可行的操作程序， 在日常监管中要严格限制单户贷款最高限额、股东贷款比例和关联企业贷款， 维护银行市场理性竞争秩序。
——提高员工的综合素质。建立人力资源长效机制。一是要建立科学的激励约束机制来吸引高素质人才。其次为了将员工的长期利益和短期利益联系起来， 需要建立有效的社区银行激励制度。社区银行在激励机制的制定方面较为灵活，采取行政激励、经济激励和心理激励等多种手段， 并且以效益工资、奖金， 以及期权激励等为主， 能够促使经营者和员工各尽其能， 努力工作。二是建立科学长效的培训机制来逐步改善现有员工的综合素质结构。健全多层次的培训学习机制， 形成全员学习、个别学习、终身学习的良好氛围。
——建立完善的存款保险制度。存款保险制度是指当吸收存款的金融机构出现支付困难或失去清偿能力时， 为保护全部或部分债权人的合法利益、维持金融体系的稳定而借用保险形式的一种社会保障制度。在金融机构出现问题时， 存款保险制度有助于稳定存款者信心， 防止悲观预期转化为挤兑行为， 起到金融风险“消化器”作用。我国的现状是国有商业银行属于国有， 其背后有强有力的国家信用支持， 而社区银行的组织机构主要是集体制或股份制， 国家对其出现的风险无补偿义务。这样储户在选择存款银行时， 往往会考虑银行的规模及产权性质， 造成了银行吸收存款能力的不公平竞争， 使得社区银行处于竞争劣势。因此， 存款保险制度的建立将使存款人的利益受到保护， 从而提高社区银行在公众中的形象和信誉， 为社区银行提供一个良好的发展空间。同时， 存款保险制度的建立也为社区银行的退出提供了保障，减少金融机构市场退出可能造成的社会震荡。
(作者单位：四川内江市中区农村信用合作联社)
作者：谭郁川
资中联社自2013年手机银行试运行以来，开办此项业务已7年时间。7年的时间，积累了一大批客户，占据了一定的市场，取得了一定成效。但如何增加客户黏度，提高手机银行使用率一直是该社思考的重点。下面，笔者以资中联社为例，就如何做好手机银行业务，谈几点自己的看法。
调研背景
截至2019年7月，资中农信共有存量手机银行客户18万余户，其中三个季度以来连续动账的客户12290户，仅占比6.8%。从以上数据来看，资中农信有效客户数占比较低。
面对农信社手机银行动账率不足，客户使用热情不高，多数客户成为睡眠户等问题，省联社在2019年年初调整考核口径，要求客户每个季度均需动账1笔及以上才能算1个有效客户数，这大大增加了各营业网点得分的难度，但同时也促进大家深入思考如何才能让客户更加频繁地使用四川农信手机银行，让农信社手机银行成为客户日常生活必不可少的一部分，达到省联社的考核标准。
应对策略
领导高度重视，全员积极营销。电子银行业务是银行业未来市场的主要竞争力，农信社全体干部职工必须在思想上高度重视，转变以往以绩效考核为中心，只看当下，不放眼全局的思想，增强大局意识，全县上下一盘棋，同谋手机银行业务发展。同时，从营业网点负责人及客户经理负责业务营销、柜面人员负责业务办理转变为全员搞营销的营销方式。柜面人员在业务办理过程中对接待客户进行巧推荐，利用办理业务的间隙，见缝插针进行手机银行营销。决不能出现因省联社调整了手机银行考核口径，得分难度进一步加大，且手机银行考核占比低，而对此项业务放弃的态度。
加大考核力度，激发员工动机。加大对手机银行的考核力度，充分发挥绩效考核的指挥棒作用，调动员工的营销积极性。营业网点可实行压力分解，将任务到人，各自负责，进行量化考核，个个感觉有压力，最终达到众人拾柴火焰高，圆满完成任务的目的。
增加科技投入，提升客户体验。一是增加手机银行服务功能，跳出复制粘贴怪圈，研发有地方特色的服务模块，让农信社的手机银行能够在众多银行业务中脱颖而出，成为客户的首选。农信社可对手机银行、惠生活平台进行再优化，结合资中农业大县的特点，增加本地特产销售等功能。经调查发现，资中县塔罗科血橙种植面积24万亩，年产量达亿斤，另外还有赵老师花生酥、蜀畅达牛肉等都是资中的特色产业，具有广大的客户群体，如果将这些放到我们的蜀信e平台上进行推广，帮助农户销售，就是将农信社的利益与客户的利益进行捆绑，客户变被动使用为主动参与，减轻了农信社的营销压力，也提升了客户手机银行的使用频率。二是农信社手机银行可增加帮助功能和引导机制，比如，在APP内设一个集成的帮助服务中心，这样，客户的疑问就能得到方便快捷的解决，比如资费说明、使用疑惑等，客户不用依赖于柜面，一方面释放了柜面资源，另一方面减少了客户跑路。三是简化业务流程，整合各类申请表，减少客户签字的个数，同时减少客户密码输入的次数，对于农村客户群体尤其重要。四是加快网点智能化建设，增加营业大厅智能设备投入，把手机银行业务转移到智能设备上办理，减少客户的排队等候时间，提升客户到店体验。
创新宣传方式，转变客户认知。一是宣传要有针对性。手机银行在农村客户群体中推广存在障碍，很大一部分原因是客户的思想在作祟，长期的钱物交易突然转换成为了虚拟的交易方式，客户存在畏惧心理，怕不安全。针对此类情况，农信社可以组织专业宣传小组到村社召开坝坝会，通过安全讲解及现场操作等方式，让客户对手机银行这类新鲜事物接受并信任。二是充分利用互联网宣传方式。建立网点手机银行客户微信群，在客户办理手机银行时就将客户拉入群，通过微信群的方式向客戶推送农信社手机银行营销活动以及提醒客户动账交易等，比如，8月我们正在开展的手机银行缴话费立省5元的活动，也可通过微信群广而告之，确保活动宣传到人，实现全覆盖。同时，农信社还应该注意微信公众号的维护，指定专人负责，按期推送知识及宣传营销活动，多渠道广泛宣传。三是持续发力，久久为功。宣传应该是连续不断的，而不是一阵子的。就像某银行的积分兑好礼活动一样，一年365天，天天如是。只有增加客户对农信社手机银行的黏度，客户体验感好了，久而久之，客户动账率也就自然而然地提高了。农信社手机银行宣传应该让每位工作人员入脑入心，各类营销活动持续发力，活动力度可以小一点儿，但活动时间应该全覆盖。
（作者单位：四川省资中县信用联社）
作者：冯湘
目前我国的金融领域是百花争艳，百花齐鸣的情况，但四大国有银行，仍处于金融行业的中心地位，我们信用社在我国的金融领域中，整体实力相对薄弱，我们要想在众多的金融机构中得以较好的发展，还需要打造我们自己的品牌，其中银行卡就是作为日益被更多消费者接受和使用的消费理财工具，已成为各银行企业争夺市场的主要竞争工具之一，现在的银行卡已经不只有当初简单的存、取款的功能，随着社会科技的进步，特别是计算机网络越来越发达，网上支付、代缴各种日常费用、代发工资、代缴保险、股金划转等群带业务，这些业务的开办极大的方便了广大市民的日常生活。我们信用社刚刚推出我们自己的银行卡，要想在银行卡领域中夺得一席之地，我们还要继续完善我们信用社的银行卡种类和业务。
做为一名基层信用社的员工，提出我对信用社银行卡的一些看法： 一是定位目标人群，做到市场细化。我们的客户人群可以分为很多种类，针对不同种类的人群，我可以开发出功能独特的、有针对性的银行卡，例如工商银行的“学生卡”，它主要是中国工商银行专为学生量身打造的一款双币贷记卡产品。二是注重地区区域差异，增加银行卡设计图案的种类，在农村，我们可以吧图案设计成代表金融和收获的金黄色或者是代表希望的绿色，在城市，我们可以把图案设计时尚一点，色彩丰富一点，反映城市生活的多姿多彩，也可以把图案设计成卡通人物，或者年轻人比较喜爱的图案，在开卡的时候，客户可以有选择的余地。三是增加银行卡种类，现在我们信用社只有借记卡一种，还没有贷记卡，这就限制了我们信用社银行卡的发展，随着我们信用社银行卡领域的日益成熟，我们要尽快开发
贷记卡业务。四是增加多种多样的缴费功能，使持卡者得到方便，银行卡发展到今天，已经实现了网上支付、代缴各种日常费用(水费、电费、手机费、电话费、有线电视费)，这些业务的开展极大的方便了广大市民的日常生活，开展这些业务，对我们的银行卡来说，将是一个极大的优势和条件，以工商银行为例，工行的网站就有代缴水费、电费、燃气费、电话费、手机费等一系列方便市民的业务,虽然现在使用网上支付的网民只占全国上网网民的极少数部分,但是网上支付的大势所趋的趋势不容置疑,电子商务在我国正得到快速的发展,所以我们也要紧跟时代的形势尽早在我们信用社的网站也开发这些便民措施。五是提供更加方便的开卡方法，到我们信用社开卡，客户除了要复印身份证，还要排队办理，我们可以学习工商银行的办法，开“信用卡网上办卡”功能，这种发放除了可以方便客户，也可以增加我们信用社的开卡量,使双方都受益。六是加大宣传,提高知名度，我们可以通过车载广告，广播和车体广告的形式进行宣传，这样做的好处是可以让我们的潜在客户知道我们信用社有什么卡、可以办理什么业务、可以给客户带来什么样的方便条件，能让广大市民快速、全面的了解我们信用社的银行卡。七是开展多种优惠活动，让持卡人得到真实的实惠，优惠活动我们现在已屡见不鲜，我们可以以此为切入点，开展持卡消费送折扣(或者是奖品)和划卡消费累计积分等各种活动，这样做可以进一步提高我们信用社竞争力，巩固和稳定老客户资源，吸引和开发新客户的加入，进一步提升我们信用社银行卡的知名度。
2005年对于我们信合人来说是一个不平凡的一年，具有历史意义，省联社的成立，大刀阔斧的改革措施，为已是满目疮痍，包袱沉重的辽宁信合又焕发了青春与活力，5年的发展，从原来的濒临破产到今天事业的如火如荼，辽
宁信合现在已然来了一个大变身，我们信合员工深信，在省政府和省联社的正确领导下，我们辽宁信合一定会更上一层楼，为我省新农村的建设、为辽宁的经济腾飞发挥更大的作用。
大兴信用社门 丰
XX农村信用合作社银行部的职能定位为：根据联社的总体要求制定全区信用社的银行卡业务发展规划;对全辖的银行卡业务进行管理和风险监控，并提供业务支持、保障和服务。其主要工作职责如下：
一、负责制定全辖银行卡业务的中长期规划和年度计划。
二、负责全辖银行卡业务的各项规章制度、管理办法的制定、修改、补充和落实。
三、负责为各发卡机构提供银行卡业务支持和运营保障。
四、负责银行卡业务数据的收集、整理、分析，及时、准确发布卡业务统计数据的相关信息，提供决策支持及考核依据。
五、负责对银行卡业务进行风险监控、风险预警及处置，对其运营过程中可能出现的伪冒欺诈风险以及操作风险等进行防范控制、预警识别、认定化解。
六、负责审查贷记卡发卡网点的申办资格，对贷记卡高风险业务环节进行管理、指导、监督和考核。
七、负责组织和实施银行卡产品的需求调研、品牌建设和市场营销等相关工作。
八、负责组织各类银行卡业务培训，提高全辖银行卡从业人员的业务素质、营销技能和风险防范意识。
九、负责推进全辖用卡环境建设，指导相关机构布放自主机具、拓展特约商户。负责科技产品宣传推广工作，包括：POS机推广、网银业务推广，银行卡管理、发放，配合业务发展部做好贷记卡、公务卡的发放与管理。
十、负责与卡业务上级及外联系统(如省联社银行卡中心、中国联银等)的对接和联络，解决跨行、跨系统交易问题。
十一、负责对全辖银行卡客户服务进行管理，受理客户的咨询和投诉，并对发布发卡机构服务质量进行评价和监督。
十二、完成区联社领导交办的其他工作。
2、经理岗职责
(一)综合管理岗
1.根据XX省农村信用社联合社银行卡中心的总体年度工作安排，提出本发卡机构年度工作计划并负责督促实施。
2.负责银行卡业务运营情况综合分析工作，上报各网点银行卡业务进度情况。
3.负责内部任务指标考核工作，按质按量及时完成各项报表的报送工作。
4.负责实施市场营销和促销宣传工作，组织消费积分活动的统计、兑奖等管理工作。
5.负责个人客户、特约商户的综合分析、客户台账管理工作。 6.负责银行卡、授权管理工作。 7.负责客户服务的各项管理工作。
(二)市场营销岗
1.根据年度工作计划，组织实施银行卡市场拓展工作，结合本地实际，提出具体的促销方案。
2.负责特约商户的管理和维护工作，监督特约商户业务受理情况和经营情况。
3.负责自助渠道业务的拓展(如：ATM、CDM、电话银行等)。
4. 负责POS业务日常管理工作，负责POS台账建立、统计、保管和管理工作，负责POS业务培训、机具维护。
5. 负责银联日常联系和收单商户的日常管理工作。 6.负责所属各网点业务人员的市场营销培训工作。 7.负责对全辖优质卡市场的开拓工作，确保年度各类卡任务的完成。
9.负责组织市场调查，并出具市场分析报告，为主管负责人决策提供可靠的市场数据。
(三)信用风险管理岗
1.负责管理各网点贷记卡申请受理岗、资信调查岗人员的各项工作及业绩考核。
2.负责发卡资信审查工作，初审岗和复审岗位必须分开。 3.负责违约透支账户催收工作，监控整体透支风险状况调控不良透支占比，最大限度地增加良性透支规模，对发卡机构资产业务的安全性、流动性、效益性负责。
4.负责对发卡机构金碧卡业务各项规章制度执行情况进行检查。在业务检查中发现有章不循、管理混乱、差错事故严重的情况，应向被检查机构提出整改意见，跟踪督促整改措施的落实。
5.负责提出本发卡机构的发卡政策和风险管理建议。 6.负责对金碧卡从业人员进行规章制度的培训辅导以及风险控制指导。
7.定期召开催收工作例会，交流催收情况，总结催收经验，通报催收进度，分析风险状况。
8.监控辖内信用风险状况，出具信用风险分析报告，为主管负责人决策提供内控依据和风险工作计划。
9.定期对业务进行总结和分析，定期考核各岗位人员业绩并进行相应调整。
**省农村信用社拥有自主知识产权和品牌形象，以“蜀信连城乡，一卡通天下”为品牌宣传主题的银行卡——蜀信卡自4月15日在全省面市营销发行以来，全省农村信用社在宣传营销上投入的人力、物力、财力不菲，也取得了初步成效。由于农村信用社金融服务、业务领域、市场竞争、卡业务技术及营销经验等方面的局限，农村信用社银行卡发行速度慢、进度缓、绝对数
量低、质量不高等问题仍不容回避。以广安市农村信用社以例，截至5月29日，共领卡35714张，累计发卡12766张，平均每个营业机构累计仅发卡56张，日均共计发卡不足300张，单个营业机构日均发卡不到2张，营销目标与预期效果相距甚远。
如何正视、分析和解决好当前农村信用社银行卡发展存在的问题，挖掘利用好农村信用社自身经营的特殊性和银行卡后发优势，以转变营销思路，强化工作措施，加快银行卡发行步伐，促进农村信用社加快发展，显得尤为重要。
一、农村信用社银行卡发展现状及问题成因
㈠银行卡受众素质良莠不齐，新业务市场对接难度较大。基于服务“三农”宗旨，导向了农村信用社以广大农村居民为主的重要客户群体。中国农村面貌实际决定了大部分农村居民文化水平不高、综合素质参差不齐、金融需求科技化含量不高的现象，且有相当部分青壮年劳动力常年外出务工，农村留守人员中以老弱妇孺为主。据对川东某县的统计，该县常年就有30%以上的劳动力常年在外。加之历史形成的用折不用卡、卡小不易保管、易损坏易丢失等传统观念，种种因素也致使农村信用社银行卡的主要客户群体对卡的服务需求低、了解使用少、接受操作难，虽经农村信用社广泛宣传、解释指导和帮助，但广大群众申领卡的积极主动性仍然难以调动，操作技能也难以掌握，用卡的科学性、有效性有待进一步完善。
㈡服务水平呈现劣势，卡业务市场认知认同程度仍较低。由于农村信用社历史包袱沉重、管理机制落后、员工素质等缺陷，长期以来不“造血换血”，不“引新纳新”，服务意识差，服务本领弱，服务质量低，致使“细胞坏死，陈腐不鲜”。农村信用社在部份人眼中被看成“另类”金融机构，服务项目、功能、态度、效率、档次、水平难与商业银行相抗衡。时下兴盛的基金、股票等现代理财性金融服务更是无从涉及，农村信用社业务发展“原地踏步”，市场认可度偏低。这虽与农信社的服务对象、服务内容、服务环境有必然关系，但自身服务水平不足的原因却是第一位的，应当理性认识，深刻认识。据了解，在上述区域对金融机构服务的民意测评中，农村信用社的服务满意度靠后，社会群众与客户群体对农村信用社的服务难有较高程度的认可，农村信用社“蜀信卡”新兴出炉和面市，自然难免会受到客户传统思维定势和农村信用社服务水准的牵制影响。
㈢银行卡业务新兴面市，措施缺位造成经营管理 “边缘化”。一是农村信用社银行卡“初出茅庐”，市场经验欠缺。卡业务运行初期，由于农村信用社无卡业务工作经验，专业技能相对落后，在卡业务操作办理、日常管理、系统运行及维护乃至卡本身的发行营销工作中，难免存在或此或彼的问题，致使一些客户形成“外国月亮比中国圆”心理，退却了客户选择“蜀信卡”的积极性，也降低了已发卡的有效使用率。二是专职部门缺位，卡业务经营管理乏力。据了解，全省各联社绝大部分至今未设置专业或专门的卡业务部，在一定程度上致使银行卡在营销、运用及管理等方面职责不清，指导力度不够，更不专业。相关部室在银行卡经营管理上显得力不从心，甚至出现责任相互推诿现象，进而导致部分工作断档脱节，责任不到位，难以跟进市场节奏，农村信用社银行卡经营管理水平亟待提高。
㈣银行卡他行“先入为主”，银行卡必然面临市场多向选择。早在农村信用社银行卡发行前，建行“龙卡”、工行“牡丹卡”、农行“金穗卡”及邮政“绿卡”等同行业银行卡早已在市场流通使用，且凭借其优质的服务、完善的功能占领了相当部分市场。以广安市为例，据了解，在全市银行卡使用客户数量上，仅农行银行卡就占据了全市银行卡使用的30%，加之其它商业银行及邮政储蓄的银行卡，其已形成的“先入为主”态势，对农村信用社银行卡发展形成的压力不言面喻，农村信用社要想再挺进卡业务市场，“后发制人”、后者居上更是难上加难。
二、农村信用社银行卡业务后发优势探析
㈠客户对象广泛，潜藏客户优势。农村信用社以“三农”为主要服务对象，以县域经济为主要经营市场，**农信社肩负着为全省6800多万农民提供金融服务的重任。基于中国农村及县域经济实情，农村地区居民人口众多，约占全国人口总数的2/3，这就能够形成农村信用社庞大的客户资源。根据农村金融消费现状，有绝大部分的农村居民至今与银行卡尚无接触，也就是说这部份人现在手中无银行卡，这就形成了农信社的客户数量优势。在坚持量质并举、宁缺勿滥的前提下，如果农信社能够将这部分客户群体充分挖掘和利用，
使其成为农信社银行卡的忠实用户，农村信用社银行卡的市场潜力将无比巨大。与此同时，既培育开发客户，又向持卡客户群体渗透，以结束“无卡无营销话语权”的历史，为农信社赢得新的业务席位。
㈡服务职能特殊，潜藏比较优势。农村信用社的服务职能和市场定位的不可替代决定了与城乡居民、企事业单位、地方党政的密切关联和深厚感情的优势是邮储行
及各商业银行的无可比拟。互信就是生产力，农村信用社既可利用在支持县域经济发展中与广大农户、个体工商户、民营企业等结下的鱼水深情，“拉拢”卡业务客户;又可利用发展中间业务时与各企事业单位及其干部职工缔结的深厚友情，拓宽银行卡发行范围;还可利用因“地方金融企业”角色定位与当地党政关系密切的优势，借力延伸银行卡发行链条，并借助其“喉舌”作用，提高银行卡的知名度、认知度，从营销的深度和广度上狠下功夫，努力做大发行总量。
㈢机构点多面广，具有网点优势。截至目前，**省农村信用社辖174个县级联社，6147个营业网点，有职工4万余名，形成了“省有、市有、县有、镇有、乡有”金融机构、“城市有、农村有”金融服务的广覆盖、宽领域、多层次的金融服务平台，且随着农民工银行卡特色服务、全国通存通兑等多样、多元化功能的开通实现，随时可为城乡居民提供方便快捷、近在咫尺的存、取、汇等金融服务，为客户省时、省力、省心、省钱。网点优势他行无可比拟。
㈣服务成本低廉，具有价格优势。在金融服务收费上，从“人往利边走”的趋利角度看，较同行业金融机构而言，农村信用社的低廉收费在金融服务收费标准对客户的吸引力上较有优势。农村信用社银行卡——“蜀信卡”省内异地柜台现金存款交易金额的0.2%、最低1元、最高20元，省内异地柜台现金取款交易金额的0.3%、最低1元、最高30元，从现在计算起一年内的年费、工本费全免等价格信息，都显示出了农村信用社银行卡的惠及民生的正面导向和较高性价比，使客户在享用金融服务的成本考虑上，可促其优选“蜀信卡”或换用“蜀信卡”，增加农村信用社银行卡市场覆盖面和使用率。
㈤功能日臻完善，彰显个性优势。经过十几年的发展，银行卡作为科技金融产品，凭借其超越时间和空间的服务，使人们爱不释手。商业银行的银行卡在技术、功能、服务及人性化设计上较农村信用社都大显成熟，这虽给农村信用社形成了竞争压力，但同时也给农村信用社提供了可循经验和增加了产品创新的可能。作为信用卡市场的“后来者”，农村信用社在产品推出之际，便可以高标准严要求，使产品一经问世便有一个高起点。如在信用卡额度、还款期限、免息政策和网络构建、数据处理运用、风险防范等方面都可从安全、支付、方便等角度，以服务客户为中心，创新创造，因势而变。
三、提升农村信用社银行卡发展的现实思考
㈠培养专业人才，增强银行卡经营能力。一方面由外向内，招贤纳士，通过公开招聘、竞聘等方式，广泛引进银行卡研制、开发、营销、管理等专业人才;另一方面由内及深，注重培养，依托现有人力资源，强化银行卡业务专业知识的培训和专业人才的培养。同时施行“拿来主义”，向同行业 “取经”，借鉴他行银行卡经营管理的优秀做法和先进经验，学习先进技术。通过“走出去、请进来”，形成农村信用社“优、精、专、红”的专业人才资源，不断夯实银行卡技术、安全保障，充实银行卡经营管理资本，增强银行卡的经营管理能力。三是扩大参与，占有市场，向他行的成熟市场渗透，通过“与狼共舞”，从中获得益处，增强“狼性”，相得益彰。
㈡完善服务功能，提升银行卡品牌形象。一是完善服务设施，不断提升农村信用社的外在服务形象。二是优化柜台及所有员工的服务态度，倡导热情、周到、快捷、方便文明、健康服务，不断提升农村信用社内在服务品质。三是增强服务功能，增设服务内容，在成功开办代理保险业务的基础上，进一步开设基金、股票、证券等现代金融理财性服务，使农村信用社的服务内容进一步多样化、多元化，服务功能进一步完善强大，以不断满足城乡居民的金融需求。四是改进服务方式，实施近地营销，与本地现有业务往来客户紧密联系，亲民近民，详实细致宣传农信社银行卡的利惠实在;实施远程营销，利用现有庞大的客户信息资源，向外出务工农户致电致函，广泛宣传，真诚为民利民，缩短心灵距离，让外出务工人员感到“路虽千里，农村信用社的服务却在身边”，力求“里应外合”，千方百计占领外出务工人员卡业务市场。
㈢实行专业经营，提高银行卡管理水平。一是细分市场，合理确定目标客户的基础上，形成上下一盘棋、全员营销的格局。二是建立健全农村信用社银行卡经营管理机制，制定银行卡发行、运用、管理办法，促进相关工作规范化、制度化。三是待人才、资金、技术条件成熟时，组建银行卡专业业务部，将农村信用社银行卡的经营管理制度化、规范化、精细化、专业化，可持续性地拓宽发展空间，加快发展步伐。四是要将银行卡的宣传与实战相结合，做到既做好宣传发动，也做好实战工作，切忌“只见嘴在吼，不见勤着手”的虚无缥缈、敷衍了事的不实作风。五是根据各地经济实力、市场结构、民众素质、信用社经营状况等情况科学合理、实事求是逐级下达银行卡及相关业务拓展目标任务，并纳入工效挂钩考核范畴，促使各级把此项工作纳入重要议事日程，与其它业务经营齐抓共管，齐头并进。六是加强检查指导，加大惩处力度，督促银行卡各项工作有力、有序和高效运作。从而以高尖端的技术人才引领银行卡的安全与发展，以优质的服务吸纳银行卡的客户和市场，以专业化的管理促进银行卡业务加快发展，科学发展，又好又快发展。
1， 如果上司非常器重你，经常把你职责范围外的事交给你做，同事对你有意见，你将如何处理?
当确认了上司安排了非我工作范围之内的事情后，我须认真的坚决去执行。当对同事的不理解或者是疑问，我应该做到不对其他同事造成影响，积极将意见反馈到上级，寻找和同事们一起努力工作，把工作做好。谢谢。
2，如果你刚进入信社，上司叫你出差，但就在你出差在外的时候，上司告诉你他急需某份文件，你把该文件与机密文件锁在一起，钥匙在现在你手上，你会怎样做?
马上与上司沟通，他有权限看机密文件的话，可以考虑马上赶回去或把钥匙用EMS快递回去
3，你做的一项工作受到上级的表扬，而你的主管领导却说是他做的，你怎么办? 主要思路是：首先表明不会因此而埋怨主管领导，接着向上级承认，该项工作之所以能顺利完成，是主管领导决策有方的结果，他才是最大的功臣!因为我的时常工作是由主管领导分配安排的，如果他不把工作任务分配到我，我根本不可能接触到该工作，更谈不上立功。我在工作中遇到问题都会向领导请教、请求他指点，我所写的计划、方案也要向领导汇报，在经他的批准后才能实施，可以说，在全过程中，主管领导才是最终的决策者，而我只是执行者，没有他的正确指导与果断决策，该工作不可能能完成得如此出色。所以，主要功劳归我的主管领导是无可薄非的。
(3)、谈谈对农信社的印象
——出生于农村的我最初的印象是农信社与农民、农民联系最紧的金融组织，迁入县城后，知道农信社经营网点的布局是最广的。具体的认识是报考农信社后——农村信用社根植农村，服务于“三农”，是农村金融的主力军，与农民唇齿相依，与农村经济的发展息息相通的。农信社最近几年的改革，其管理方式，经营理念不断的向商业银行靠近，内部体制不断完善。
(4)、谈谈关于：爱一行干一行 与 干一行爱一行
在我看来，爱一行干一行，就是长期持续的兴趣和对某一职业(岗位)目标的终身最求，这才是敬业精神的本原。过去在计划经济时期反复宣传的“干一行、爱一行”的楷模式语言，实际上反映出一种毫无保留的服从精神。但这其中的忠诚奉献和不计个人得失的年个敬业精神，仍然是值得学习的品行。如果你的兴趣能与工作相合，那么是最理想的工作环境也是最理想的人生目标。
(5)、关于：(什么叫做不简单?能够把简单的事情天天作好就是不简单，什么叫做不容易?大家公认的非常容易的事情，非常认真地作好它，就是不容易)的评价
其内涵是，我们日常烦琐的工作看起来是简单的不间断循环与重复，可是真正完美，优秀的工作其实就是建立在做好这些日常工作上。也是衡量我们能否从事更高层次，更高强度的工作标准。而把这些看以简单，容易的工作作好，就贵在我们对待工作的态度上是否坚持、认真、端正的态度。
(6)、谈谈如果到基层遇到困难怎么办?
困难不管是在基层还是在机关都是客观存在的，既然回避不了，就应该积极面对，多和老员工学习，多和同事沟通，相信依靠大家的力量没有解决不了的困难。
(7)、谈谈长期坐柜台会使人没有上进心?
像坐柜台这样的一线工作，每天需要和形形式式的人与不同类型的业务打交道，这样锻炼你的业务素质，又能锻炼你的人际关系处理能力，试问有怎么会没有上进心呢?并且柜台业务是银行最基础的义务，是我们应该掌握的最基本技能，我们每个人都应该提高注意力，认真工作，不断总结经验，提高自己。不能轻视柜台业务。
(8)、谈谈如果让你去路途遥远的基层工作你有什么想法?
我觉得单位安排我去什么地方工作，肯定是经过通盘的考虑才慎重作出的决定，必然会把我的客观条件考虑进去，换句话说单位既然有这个决定必定有其用意及目的的，我会接受并且克服困难做好本职工作。
(9)农信社如何支持三农(新农村)建设
作为农村金融主力军的农村信用社，对新农村建设过程中的农村金融需求负有义不容辞的责任和使命，同时新农村建设也是农信社加快发展的一个良好契机。那么，农信社在新农村建设过程中如何发挥金融主力军作用，为新农村建设提供优质的金融服务和金融支持。
一、坚持“立足社区、服务三农”的宗旨，保持忧患意识，发挥金融服务的主观能动性。
二、提高支农服务水平，做强、做优“三农”贷款，为新农村建设提供更优质的金融服务。
1 、调整优化农户小额信用贷款，使农信社更加贴近农民，稳固农信社在农户心目中的地位。
2 、改善支农服务，创新信贷品牌，多元化满足“三农”信贷需求。
三、加快电子信息化工程建设，顺畅“三农”资金的快速流通。
四、把握新农村建设这一契机，积极主动与各级地方政府协调沟通，净化农村信用环境，优化金融生态环境。
(10)如何搞好信用社
1深化农村信用社改革----通过改革明晰产权关系，完善法人治理，强化约束机制，最终促进农村信用社成为独立的市场主体。农村信用社必须加快发展，在发展中改善经营，提高盈利水平。
2积极向商业银行学习起先进的管理方式，借鉴其经营理念，不断的完善自身的内部管理机制。建立，健全内部控制制度。不断扩大业务规模，创新金融品种，提高服务水平。
3作为基层员工，爱一行，干一行，干一行爱一行。把农信作为自己的终身事业，积极工作，全心全意，忠诚奉献。并且不断提高自身的思想水平与业务素质。为信合作出自己自己最大的贡献。
(11)你做的一项工作受到上级的表扬，而你的主管领导却说是他做的，你怎么办?
我不会因此而埋怨主管领导，或者抱怨什么。同时向上级解释，该项工作之所以能顺利完成，是主管领导决策有方的结果!因为我的时常工作是由主管领导分配安排的，如果他不把工作任务分配到我，我根本不可能接触到该工作，更谈不上立功。那么在工作中遇到的问题，也都是向领导请教、请求他指点，所写的计划、方案也是向领导汇报，在经他的批准后才能实施，可以说，在全过程中，主管领导才是最终的决策者，而我只是执行者，没有他的正确指导与果断决策，该工作不可能能完成得如此出色。所以，主要功劳归我的主管领导是无可厚非的。并且在这个过程中，我已经学习到很多的工作知识，就此他应当是最值得表扬的。
31.上级交给你一个任务，招聘一百名义务法律宣传员并开展活动，你怎么办? 如果是临时的一次活动，你可以考虑利用学校的学生进行,准备好宣传内容，也可以印些宣传单，准备些宣传的条幅，集中地点悬挂，地点可以是你们单位门前，对扩大单位的知名度有益 ,与学校联系，请在校学生，利用休息日，作为学生参加的社会公益活动，为学生准备些学习用品作为补偿或是叫答谢 .如果是需要长期开展的活动，需要考虑些固定的人群，聘为义务宣传员。 固定的宣传员，应该是与本单位工作有联系的人群
25.你工作很努力，领导很器重你，经常叫你帮忙做本职工作之外的事情，你怎么办 ?
1.感谢领导的赏识 我一直很注重能力的全面提升，这样的机会不是人人都有的
2.做好本职 本职工作是立业之本，我用婉转的方式告知领导不能影响我的本职工作，与他协商我将做好本职工作之外的事
3.决不越权 原则上不能让步
4.努力提高业务水平，争取为建立和谐社会做出更大贡献。
23.请你谈谈现在单位谈资论辈的问题。
有利有弊利：1.很多能力是随资和辈提升的，比如：人际 威望。。。。。。。。
2.尊老爱幼是中华民族的美德，有相通之处弊：1.限制了青年才俊的发挥，不利于社会效益最大化2.不利于观念更新和与时俱进3.不利于单位文化发展总之：视职位或者利益的特点决定是否谈资论辈或者多大程度上谈资论辈
20.你单位要组织5人去外地考察学习，为期三天，由你组织安排，你觉得在哪些方面要重点考虑?
1.感谢领导的信任。我自己一定要先吃透学习目标，妥善组织好学习活动，保证学习活动顺利进行。
2.前期准备
3.活动过程中 积极做好与兄弟单位的沟通工作，及时调整活动计划，灵活应对突发事件。
4.汇报总结
5.总之 整个过程中，一定要注重团队精神和协作意识，发挥大家的聪明才智，圆满完成上级交给我们的任务。
(1)开展调查，针对学习的目标和内容，了解5位同志的需求，有针对性地制定工作计划。向领导请示。做好日用品、车、食宿等安排。注意安全。与学习单位联系，请求作必要的准备和帮助。
(2)根据学习目标，准备相关资料，对这五位同志作先期培训，统一思想，提高认识，落实任务。
(3)学习中，根据我们的目标和任务，充分发挥这五位同志的主观能动性，抱着学习的心态，与对方单位开展交流。根据学习开展的情况，及时调整和完善学
习方案，以求取得最大效益。
(4)学习结束之后，要把学习得来的经验和措施，向领导汇报，同时，向全单位通报，根据实际，在本单位有的放矢地批判地借鉴。
(5)要进行总结得失，听取五位同志的意见和建议，以期将来不断提高。
13.你的同事和亲戚对你的人际关系如何评价? 这次若被录用后，你准备如何搞好与同事、上司的关系?
8. 领导安排一项任务交给你和你的一位同事去完成，在执行任务前，您们有不同的看法，但最终还是依你的方法执行任务，但在执行的过程，发现你的方法不合实际，导致工作无法开展，你将如何处理这件事?
12.有一个专家来你单位，领导本来派秘书去接，但秘书临时有事，要你去，此时距专家到还有2个小时，你会怎么接待?
用30-60分钟准备：了解专家来单位的目的，自己要知道哪些知识，专家是哪个地方的，有什么爱好等。在此会呆留多久，要不要安排宾馆什么的。接着确定我需要带什么文件或者什么道具再然后立刻出发。
36.如果你的下属检举你，遇到这种情况你会怎么做?
1、作为领导本身就该接受下属的监督，这是他们的权利，对我的检举也是他们正常地行使权利，所以不得对之有任何的不满。
2、既然有人检举了，那肯定有我做得不够好的地方，我会好好检讨自己找找原因，看是不是在哪儿做错了或者做得不够好，足以引起下属的怀疑进而检举我。
3、如果我是清白的，我也不会在乎下属这一举动，但我会注意行事的方式和方法，尽量做到透明和彻底;同时我也会注意和下属之间的距离，多找机会和下属沟通以加深了解，让他们从了解中信任我。
试题
商业银行会计学试题
(一)
班 姓名： 学号：
一、名词解释(每小题2，共10分)
1、科目日结单
2、银行本票
3、外汇结、售汇制
4、同城票据交换
5、大额实时支付系统
二、填空题(每空1分，本题20分)
1、复式凭证是一笔经济业务所涉及的几个科目或账户反映在________________张凭证上，单式凭证是在每张凭证上只填记一个会计科目或账户，即一笔经济业务按其转账的对应关系编制________________的会计凭证。
2、银行主存入动代为收款进账或扣款需要通知开户单位时，使用的传票种类包括_______________、__________________________两种。
3、银行的帐务组织包括____________和____________两个系统及相应的核算程序和帐务核对方法。
4、银行会计的明细核算分户反映各科目详细情况，由______________、____________、现金收入、现金付出日记簿、余额表组成。
5、单位存款账户按管理要求划分为___________________、___________________、临时存款账户和专用存款账户。
6、结算方式结算的种类包括______________、______________________和委托收款。
7、对贴现业务的利息收入处理有两种会计处理原则，旧制度对票据贴现业务一直遵循___________________原则，新制度规定使用_______________________________原则。
8、外汇分帐制是外汇业务发生时，对有关外币业务，从填制凭证、登记帐簿到编制报表，都直接以__________________核算，各种外币都__________________系统，互不混淆。
9、同城票据交换与______________、_____________、小额批量并称为资金汇划的四种渠道。
10、再贴现是商业银行以已贴现而尚未到期的承兑汇票转让给人民银行，人民银行从汇票面额中扣除___________________的利息后，以其_____________向商业银行融通资金的业务。
三、判断与改错(每题2分，本题20分)
1、金融企业向人民银行借入再贷款和再贴现后，金融企业对准备金存款帐户记贷方，人民银行对该金融企业准备金存款帐户记借方。( )
2、一个单位一般可选择一家银行的二个营业机构开立基本存款账户。
3、贷款自转为非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，首先应收回利息，利息全部收回后的还款部分，作为本金的收回。( )
4、外币现钞和现汇的价格，钞卖价等于汇卖价。( )
5、外汇买卖科目人民币的借方记载卖出的外汇，外币的借方记载买入的外汇。 ( )
6、委托收款结算由付款人开户行填发贷方报单向收款人开户行划款。( )
7、发起行填发贷方报单是代本行客户向收报行收款。( )
8、同城票据交换中提出的借方票据和提入的贷方票据是本行对他行的债务。( )
9、金融企业对已提足折旧继续使用的固定资产，未提足折旧前报废的固定资产不提取折旧。( )
10、综合核算的核算程序是根据传票编制科目日结单，根据科目日结单，登记余额表，根据余额表编制日计表。( )
四、简答(每小题5分，本题10分)
1、简述对单位开立的存款账户的管理办法
2、简述中国工商银行资金汇划清算系统的结构
五、根据下列资料计算并写出会计分录(本题20分)
1、某外商投资企业有现汇活期存款100000美元，要求兑换成港币现汇存入港币现汇活期存款户，以备支付货款。银行按美元汇买价买入美元，按港币汇卖价卖出港币。当天美元汇买价为1：8.35，港币汇卖价为1：1.14。(10分)
2、支票业务的处理(5分) ⑴顺进账的处理
①柜员审查持票人交来的出票人为本系统的转账支票和进账单无误后，对收款人开立的单位活期账户进行转账存入，录入支票相关信息并通过交易流水号和授信额度复核与授权。
录入支票要素，校验通过，为客户进账，支票留存，进账单第二联做贷方凭证第三联做入账通知交客户。会计分录为： ②持票人开户行受理持票人送交支票进账单付款后，系统联动一级分行对出票人开户行和持票人开户行进行清算，会计分录为：
③持票人开户行受理持票人送交支票进账单付款后，系统对出票人账户和出票行清算分录为： ⑵ 柜员办理支票结算业务以账户扣收方式收取相关费用时，会计分录为： ⑶罚款的处理
出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、不以骗取财物为目的的，以账户扣收的方式收取结算罚款时，会计分录为：
3、2002年11月1日，某企业以面值100万元的票据进行贴现，贴现息为月利率2‰，贴现期6个月，根据下列要求处理业务。(每步骤2分，本小题5分)
⑴、计算贴现利息
⑶按照权责发生制原则，贴现日的会计处理分录为：
⑷按照权责发生制原则，2002年12月20日结息时，计算并处理11月、12月两个月的利息收入同时做会计分录为： ⑸、按照权责发生制原则，2003年第一季度末，银行应作如下会计处理：
六、根据同业拆借业务写出会计分录(每分录2分，本题20分)
1、跨省二级分行异地贷记业务的核算
(1)办理异地贷记业务时，交易行网点或自助设备收进现金，或者通过提交支票向发起结算的银行支付汇划资金，交易行所隶属市(县)支行编制收款凭证，会计分录为： (2)省中心的处理
发起行的上级省中心对于辖属发起的异地贷记业务，对所属清算。系统自动编制转账凭证进行记账，会计分录为： (3)总行的处理
总行对跨省的异地存款为两个省中心清算。系统自动编制转账凭证进行记账，会计分录为： (4)接收市(县)支行的上级省中心的处理
接收市(县)支行的上级省中心对于辖属发生的异地贷记业务。系统自动编制转账凭证进行记账，会计分录为： (5)汇入接收行的处理
汇入接收行收到省分行清算中心发来的贷记业务，编制收款凭证，如为到账汇款，会计分录为：
2、同城票据交换业务的核算 ⑴支行提出借方凭证： ⑵提入借方凭证未退票：
⑶支行提出的借方凭证，隔场未被退票，为客户收账： ⑷支行提出的借方凭证与人行清算： ⑸支行提入的借方凭证与人行清算：
商业银行会计学试卷
(一)答案
一、名词解释(每小题2，共10分) 1.科目日结单
科目日结单是每一会计科目当日借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，是据以监督明细帐户发生额、轧平当日帐务及登记总帐的依据。
2.银行本票
银行本票是指银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 3.外汇结、售汇制
外汇结、售汇制是指境内所有企事业单位、机关和社会团体的外汇收入，都要按银行挂牌汇率，卖给外汇指定银行;境内企事业单位、机关和社会团体在经常项目下，持有关有效凭证，用人民币到外汇指定银行按银行挂牌汇率购汇，办理支付。
4.同城票据交换
同城票据交换是同一城市(包括郊区县和毗邻地区)各商业银行相互代收、代付的票据，定时、定点集中相互交换并清算资金存欠的方法。
5.大额实时支付系统是中国现代化支付系统的骨干系统之一。处理同城和异地的金额在规定起点以上的大额贷记支付业务和紧急的小额贷记支付业务。大额支付指令逐笔实时发送、全额清算资金。
二、填空题(每空1分，本题20分)
1、答案：一;两张或两张以上
2、答案：特种转账借方传票;特种转账贷方传票
3、答案：明细核算;综合核算
4、答案：分户账、登记簿
5、答案：基本存款账户;一般存款账户
6、答案：汇兑结算;托收承付
7、答案：收付实现制;权责发生制原则
8、答案：外币;自成一套独立的帐务
9、答案：答：行内汇划 大额实时
10、答案：从再贴现之日起到票据到期日止;差额
三、判断与改错(每空2分，本题20分)
1、答案：( × )
改正：
1、金融企业向人民银行借入再贷款和再贴现后，金融企业对准备金存款帐户记借方，人民银行对该金融企业准备金存款帐户记贷方。
2、答案：( × )
改正：一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立基本存款账户。
3、答案：( × )
改正：贷款自转为非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，首先应收回本金，本金全部收回后的还款部分，作为利息的收回。
4、答案：( √ )
5、答案：( × )
改正：外汇买卖科目人民币的借方记载买入的外汇，外币的贷方记载买入的外汇。
6、答案：( √ )
7、答案：( × )
改正：发报行填发贷方报单是代本行客户向收报行付款。
8、答案：( × )
改正：同城票据交换中提出的借方票据和提入的贷方票据是本行对他行的债权。
9、答案：( √ )
10、答案：( × )
改正：综合核算的核算程序是根据传票编制科目日结单，根据科目日结单，登记总帐，根据总帐编制日计表。
四、简答(每小题5分，本题10分)
1、简述对单位开立的存款账户的管理办法
答：对单位开立的存款账户要加强管理，以强化信贷、结算监督和现金管理。 首先，每个单位只能在银行开立一个基本存款账户
其次，开户实行双向选择，存款人可以自主选择银行，银行也可以自愿选择存款人开立账户。任何单位和个人都不能干预存款人、银行开立或使用账户，银行也不得违反规定强拉客户在本行开户。
再次，开户实行核准制度，存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户登记证。但存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外。 最后，存款人开立和使用银行结算账户应当守法。
2、简述中国工商银行资金汇划清算系统的结构
答：资金汇划清算系统由汇划业务经办行(简称经办行)、清算行、省区分行及总行清算中心组成，各行间通过计算机网络连接。
经办行就是办理结算和资金汇划业务的行处。汇划业务的发生行为发报经办行，汇划业务的接收行为收报经办行。 清算行就是在总行清算中心开立备付金存款账户的行，各直辖市分行和二级分行(包括省区分行营业部)均为清算行，清算行负责办理辖屑行处汇划款项的清算。
省区分行也在总行清算中心开立备付金户，但不用于汇划款项的清算，只用于办理系统内资金调拨和内部资金利息的汇划。
总行清算中心主要是办理系统内务经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理。
五、根据下列资料计算并写出会计分录(本题20分)
1、答：银行购入外商投资企业美元现汇100000美元，支付该外商投资企业人民币为： 100000×8.35=835000 元
银行根据外商投资企业人民币835000元，按港币汇卖价为1：1.14卖给外商投资企业港币折合： 835000÷1.14= HK $ 732456.14 会计分录为：
借：活期存款——××外商投资企业户 US$ 100000 贷：外汇买卖——美元户 US$ 100000 借：外汇买卖——人民币户 ￥ 835000 贷：外汇买卖——人民币户 ￥ 835000 借：外汇买卖——港币户
HK $ 732456.14 贷：活期存款——××外商投资企业户 HK $ 732456.14 2、答： ⑴顺进账的处理
①柜员审查持票人交来的出票人为本系统的转账支票和进账单无误后，对收款人开立的单位活期账户进行转账存入，录入支票相关信息并通过交易流水号和授信额度复核与授权。
录入支票要素，校验通过，为客户进账，支票留存，进账单第二联做贷方凭证第三联做入账通知交客户。会计分录为： 借：清算资金往来——资金清算 贷：单位活期存款——××持票人户
②持票人开户行受理持票人送交支票进账单付款后，系统联动一级分行对出票人开户行和持票人开户行进行清算，会计分录为：
借：清算资金往来——资金清算——出票人开户行 贷：清算资金往来——资金清算——持票人开户行 ③持票人开户行受理持票人送交支票进账单付款后，系统对出票人账户和出票行清算分录为： 借：单位活期存款——××出票人户 贷：清算资金往来——资金清算
⑵ 柜员办理支票结算业务以账户扣收方式收取相关费用时，会计分录为： 借：单位活期存款——××付款人户 贷：结算业务收入——支票业务收入 ⑶罚款的处理
出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、不以骗取财物为目的的，以账户扣收的方式收取结算罚款时，会计分录为：
借：单位活期存款——××付款人户 贷：营业外收入——支票罚款收入
3、2002年11月1日，某企业以面值100万元的票据进行贴现，贴现息为月利率2‰，贴现期6个月，根据下列要求处理业务。(本小题5分)
⑴、计算贴现利息
贴现利息=1000000×2‰×6=12000(元)
⑵、按照收付实现制原则，贴现日的会计处理分录为：
借：贴现——××户 1000000 贷：活期存款—××户 988000 利息收入—贴现利息收入户 12000
⑶按照权责发生制原则，贴现日的会计处理分录为：
借：贴现——××户 1000000 贷：活期存款——××户 988000
递延收益——待实现贴现利息收入-××户 12000
⑷按照权责发生制原则，2002年12月20日结息时，计算并处理11月、12月两个月的利息收入同时做会计分录为： 应计贴现利息=1000000×2‰×2=4000(元) 借：递延收益——待实现贴现利息收入户 4000 贷：利息收入——贴现利息收入户 4000 ⑸、按照权责发生制原则，2003年第一季度末，银行应作如下会计处理：
借：递延收益——待实现贴现利息收入-××户 6000 贷：利息收入——贴现利息收入-××户 6000
六、根据同业拆借业务写出会计分录(每分录2分，本题20分)
1、跨省二级分行异地贷记业务的核算
(1)办理异地贷记业务时，交易行网点或自助设备收进现金，或者通过提交支票向发起结算的银行支付汇划资金，交易行所隶属市(县)支行编制收款凭证，会计分录为： 借：现金——××户(库存或自助设备占款) 或借：单位活期存款——××委托人户 贷：清算资金往来——备付金 (2)省中心的处理
发起行的上级省中心对于辖属发起的异地贷记业务，对所属清算。系统自动编制转账凭证进行记账，会计分录为： 借：清算资金往来——发起行分户 贷：清算资金往来——备付金 (3)总行的处理
总行对跨省的异地存款为两个省中心清算。系统自动编制转账凭证进行记账，会计分录为： 借：清算资金往来——备付金——发起省行分户 贷：清算资金往来——备付金——接收省行分户 (4)接收市(县)支行的上级省中心的处理
接收市(县)支行的上级省中心对于辖属发生的异地贷记业务。系统自动编制转账凭证进行记账，会计分录为： 借：清算资金往来——备付金
贷：清算资金往来——备付金——接收市(县)支行分户 (5)汇入接收行的处理
汇入接收行收到省分行清算中心发来的贷记业务，编制收款凭证，如为到账汇款，会计分录为： 借：清算资金往来——备付金 贷：单位活期存款——××委托人户
2、同城票据交换业务的核算 ⑴支行提出借方凭证：
借：跨行清算资金往来——同城票据交换 贷：其他应付款——同城票据交换——提出户 ⑵提入借方凭证未退票： 借：单位活期存款
贷：跨行清算资金往来——同城票据交换
⑶支行提出的借方凭证，隔场未被退票，为客户收账： 借：其他应付款——同城票据交换——提出户 贷：单位活期存款
⑷支行提出的借方凭证与人行清算： 借：存放中央银行款项——准备金 贷：跨行清算资金往来——同城票据交换 ⑸支行提入的借方凭证与人行清算： 借：跨行清算资金往来——同城票据交换 贷：存放中央银行款项——准备金
商业银行会计学试题
(二)
一、名词解释(每小题2分，共10分) 1. 综合核算 2. 科目日结单 3. 同业拆借 4. 一般准备 5. 再贴现：
二、填空题(每空1分，本题20分)
1、复式凭证是一笔经济业务所涉及的几个科目或账户反映在___________张凭证上;单式凭证是在每张凭证上只填记一个会计科目或账户，即一笔经济业务按其转账的对应关系编制________________的会计凭证。
2、贷款呆账准备金是金融企业按国家规定，依企业_________余额的一定比例提取的一种专项补偿资金，以提高银行抵御__________的能力。
3、基本存款帐户是存款人办理日常______________和____________的帐户。
4、支付结算是指单位个人在社会经济活动中使用__________、信用卡和汇兑、______________、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
5、银行的所有者权益有___________________、___________________、盈余公积、未分配利润等。
6、科目日结单是每一会计科目__________________的汇总记录，是据以监督明细帐户发生额、 的依据。
7、贴现是指客户持_____________________的商业汇票向_________________提前融通资金的行为。
8、《支付结算办法》确立了“恪守信用，_________________;谁的钱进谁的账，由谁支配;___________________”的三项基本原则。
9、无形资产取得的来源有：____________的无形资产、__________________的无形资产、接受捐赠的无形资产，自行开发并按法律程序申请取得的无形资产。
10、银行在受理现金收付业务业务时，必须坚持现金收入“____________________”、现金付出必须“________________________”的原则。
三、判断与改错(每题2分，本题20分)
1、金融企业向人民银行归还再贷款和再贴现时，金融企业对准备金存款帐户记借方，人民银行对该金融企业准备金存款帐户记贷方。( )
2、明细核算分户反映各科目详细情况由总帐、登记簿、现金收入、现金付出日记簿、余额表组成。( )
3、银行会计的凭证全部采用单联式凭证，以适应银行会计工作分工的需要。( )
4、提出借方凭证是提出行主动向提入行支付款项。( )
5、支票的付款人是办理支票存款业务的银行及其他金融机构。 ( )
6、当收款人在异地他行开户时，可选择行内汇划渠道办理结算。( )
7、一般存款账户可以办理转帐结算和现金缴存，也可以办理现金支取。( )
8、在金融企业往来业务处理中，发报行填发借方报单是往账行对来账行的负债业务。 ( )
9、人民银行在处理拆入行归还拆出行的同业拆借款项时，应贷记拆入行的准备金帐户，借记拆入行的准备金帐户。( )
10、综合核算的核算程序是根据传票编制科目日结单，根据科目日结单，登记余额表，根据余额表编制日计表。( )
四、简答(每小题5分，本题10分)
1、什么是商业银行的明细核算程序和综合核算程序二者之间的关系如何?(本小题5分)
2、银行固定资产计提折旧的范围有哪些?哪些固定资产不计提折旧?(本小题5分)
六、计算题(每小题5分，本题10分)
大众商业银行6月20日结息时，某单位活期存款帐户计息积数为76,695,000元，贷款帐户积数为21,308,770元。活期存款利率月0.825‰，贷款利率月4.65‰。利息收付通过该单位活期存款帐户核算。请计算存贷款利息并写出利息转帐的会计分录。(5分)
5、一项固定资产原值为50000元，预计使用年限5年，预计净残值4000元。 按双倍余额递减法计算折旧。(5分)
商业银行会计学试题
(二)答案
一、名词解释(每小题2分，共10分) 1. 综合核算
综合核算是按会计科目进行的总括记录。由科目日结单、总帐、日记表组成。 2. 科目日结单
是每一会计科目当日借贷方发生额和传票张数的汇总记录，是轧平当日账务的重要工具，也是登记总账的依据。 3.同业拆借
同业拆借是商业银行之间临时融通资金的一种短期信贷行为，是解决短期资金不足的一种有效方法。它主要用于同业之间因汇划款项相互转汇或票据交换而产生的临时性资金不足。
4. 一般准备是根据全部贷款余额的一定比例计提的、用于弥补尚未识别的可能损失的准备，按季计提，年末一般准备应不低于年末贷款余额的 1% 。一般准备从净利润中计提，作为利润分配。
5. 再贴现：商业银行将未到期商业汇票转让给中央银行，人民银行按汇票金额扣除从再贴现之日起到汇票到期日止的利息后，向商业银行融通资金的一种信用活动。
二、填空题(每空1分，本题20分)
1、答案：一 两张或两张以上
2、答案：年初贷款 贷款呆账风险
3、答案：转帐结算 现金收付
4、答案：票据 托收承付
5、答案：实收资本 资本公积
6、答案：当日借、贷方发生额和传票张数 轧平当日帐务及登记总帐
7、答案：未到期 银行
8、答案：履约付款 银行不垫款
9、答案：购入的无形资产 投资者投入
10、答案：先收款后记账 先记账后付款
三、判断与改错(每空2分，本题20分)
1、答案：( × )
改正：金融企业向人民银行归还再贷款和再贴现时，金融企业对准备金存款帐户记贷方，人民银行对该金融企业准备金存款帐户记借方。( )
2、答案：( × )
改正：明细核算分户反映各科目详细情况由总帐分户帐、登记簿、现金收入、现金付出日记簿、余额表组成。
3、答案：( × )
改正：一般存款账户可以办理转帐结算和现金缴存，不得办理现金支取。
4、答案：( × )
改正：提出借方凭证是提出行主动向提入行收取款项。( )
5、答案：( √ )
6、答案：( × )
改正：当收款人在异地他行开户时，可选择小额支付或大额支付渠道办理结算。( )
7、答案：( × )
改正：一般存款账户可以办理转帐结算和现金缴存，不得办理现金支取。
8、答案：( × )
改正：在金融企业往来业务处理中，发报行填发借方报单是往账行对来账行的债权业务。
9、答案：( × )
改正：人民银行在处理拆入行归还拆出行的同业拆借款项时，应借记拆入行的准备金帐户，贷记拆入行的准备金帐户。
10、答案：( × )
改正：综合核算的核算程序是根据传票编制科目日结单，根据科目日结单，登记总帐，根据总帐编制日计表。
四、简答(每小题5分，本题10分)
1.什么是商业银行的明细核算程序和综合核算程序二者之间的关系如何?
答：明细核算程序是：根据经济业务发生的凭证登记分户账，或登记簿;现金业务则根据现金业务传票记载现金收付日记簿，营业终了，根据分户账登记余额表。
综合核算程序是：根据经济业务发生的凭证编制科目日结单，根据各科目日结单登记总帐，根据各科目总帐编制日计表。 明细核算和综合核算都是根据经济业务发生的同一凭证分别进行的核算，其核算结果必然相同。因此，必须相互核对，保证账务的正确。
2、银行固定资产计提折旧的范围有哪些?哪些固定资产不计提折旧?
答：应当计提折旧的固定资产包括：房屋和建筑物;在用的各类设备;大修理停用的固定资产;融资租人和以经营租赁方式租出的固定资产。 不计提折旧的固定资产;房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定资产;以经营租赁方式租入的固定资产;已提足折旧继续使用的固定资产;按规定单独估价作为固定资产入账的土地。
4、答：活期存款利息
=76,695,000×0.825‰÷30=2109.11(元) 贷款利息=21308770×4.65‰÷30=3302.86(元) 借：单位活期存款 3302.86 贷：利息收入 3302.86 借：利息支出 2109.11 贷：单位活期存款 2109.11
5、答：年折旧率=2/5×100%=40% 第一年应提折旧额=50000×40%=0000(元) 第二年应提折旧额=(50000—20000)×40%=12000(元) 第三年应提折旧额：(30000—12000)×40%=7200(元) 第
四、五年的折旧额分别=(18000—7200—4000)÷2=3400(元)
山东银行考试网：
银行还是农商行(农信社)有什么不同?
应届毕业生在选择职业的时候往往是迷茫的，那银行和农商行的招聘考试就成了不少想成为金融人的同学的两大选择。但是也有不少同学问小编，银行和农商行有什么不同啊?到底考哪个比较好啊?那今天小编就带大家一起来分析一下!
从二者的定义上来讲，农村信用合作社是由中国人民银行批准设立、由社员入股组成、实行民主管理、主要为社员提供金融服务的农村合作金融机构。
银行是依法成立的经营货币信贷业务的金融机构。按类型分为:中央银行，商业银行，投资银行，政策性银行，世界银行等。它们的职责各不相同。 那么银行和农村信用社又有哪几大不同呢? 1，组织结构不同
①，农村信用合作社虽然是银行类金融机构，但其是由辖内农民、农村工商户、企业法人和其他经济组织入股，在合作制的基础上，吸收股份制运作机制组成的股份合作制的社区性地方金融机构。其业务经营是在民主选举基础上由社员指定人员管理经营，并对社员负责。其权利机构是社员代表大会，负责具体事务的管理和业务经营的执行机构是理事会。 ②，商业银行是按照公司治理形式组建的股份制企业，其内部结构通常由决策、执行和监督等三个组织层次构成。 2，目的不同
①，农村信用合作社的经营原则是以支持农村经济发展为最终目标的，它不是以商业化原则运作的，它要限度的保护合作社的成员也就是农民的利益，为农村的经济发展提供金融支持。 ②，商业银行是一个以营利为目的，以多种金融负债筹集资金，多种金融资产为经营对象，具有信用创造功能的金融机构。 3，功能不同
①，商业银行具有信用创造功能的金融机构，能向客户提供多种金融服务的特殊的金融企业。 ②，农村信用合作社功能比较单一，主要资金来源是合作社成员缴纳的股金、留存的公积金和吸收的存款;贷款主要用于解决其成员的资金需求。
农村信用合作社起初主要在合作社员中进行存贷互助，后随着经济发展，渐渐扩宽经营渠道，现在与商业银行没有区别。两者还在资产规模,资产质量及资本充足率等指标上有区别。但是能够达到监管当局相关要求的农村信用合作社可以申请升级为农村商业银行。
山东农村信用社考试考前知识汇总
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虽然说了这么多不同，但是想必大家最关心的还是二者工资待遇的差别了，毕竟现实就是挣钱越多越好啊，小编我也是深深的懂你们的心啊! 农商行：银行：
山东农村信用社考试考前知识汇总
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综合以上四项，一般银行员工，也就是柜员和客户经理，待遇在4万—10万不等。在不同的城市有不小的差异，在北京、上海、深圳等一线城市，应该有10万以上，而偏远城市的话大概也就4到5万。现在的银行基本上都是上市公司，经营目标是最大化的为股东创造利润，会计制度比较规范，员工的工资待遇应该来说是大不如从前，在每个城市也只能算是中等偏上一点。
其实吧，无论是银行还是农商行，小编觉得都是挺好的单位，想要成为一名金融人的话就要好好努力争取考进去吧，祝大家早日圆梦啦!
山东农村信用社考试考前知识汇总
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