新税改下的纳税会计与纳税筹划探讨

随着新税改制度的应用与普及，我国的企业经营环境较之以前有了很大的变化，很多企业也逐渐地意识到了纳税会计和纳税筹划的重要性。一部分人认为，在新税改下，中小企业必须要对自身企业的会计税收制度进行优化和完善，树立依法纳税的正确观念，强化自身的纳税责任，提升财务人员的纳税筹划专业素养。还有一部分人认为，在新税改下，我国各大企业的会计工作人员将更加明确自身的工作任务，所以企业必须进一步加强会计处理和纳税筹划。更有一部分人认为，目前我国的税收体制以及税法都在不断地完善过程中，新税改直接影响着我国企业的纳税会计以及纳税筹划，所以我国的各大企业必须要结合自身企业的实际情况，对税务管理工作进行调整，进而帮助企业获得可持续的经济效益。

一、新税改背景分析

近几年来，我国的税制和税法都进行了空前绝后的改革，尤其是企业所得税改革、营业税改成增值税、个人所得税改革，征管法大修、房地产税立法、国地税合并等等，这一系列的改革与变化，都在向世人宣布，我国的企业已经调整到一个全新的历史起跑线上。新税法的颁布与实施，对纳税人、税率、税收优惠政策、税收征管要求等方面进行了调整，为税收实务操作提供了更加科学的指导，也为企业的纳税筹划调整创造了很多的可能性，提供了更广阔的空间。纳税筹划虽然可以帮助企业降低纳税成本，但是与逃税不同，是通过法律允许的手段来降低企业的税负，贯穿于企业的整个经营活动中，即在企业进行应缴税款之前，可以通过有效的管理经营活动来减少缴税金额，缓解企业的税负。所以只有积极主动的了解最新的税改政策，深刻理解最新的税改政策，同时加强纳税会计与纳税筹划，才能使企业的经营成本得到有效的控制，进而帮助企业获得更大的经营效益。

二、新税改下的纳税会计与纳税筹划的重要性分析

在新税改下，企业只有做好纳税会计与纳税筹划，快速适应新的税法，并在新税改下结合企业的自身情况科学选择有效措施减少企业的实际税负，才能够有效提升企业的经济效益，促进企业的可持续发展。

首先，在新税改下，税收征管模式较之以前发生了很大的变化，企业的纳税会计也随之被改变。企业只有积极主动的适应税法的要求，在新税法下快速调整自身的经营战略，快速完成自身的改革，顺应新税改形式的发展，才能更加有效的提升纳税筹划的专业水平。其次，在新税改下，企业必须要深入而精准的解读新的税法以及新的税法制度，才能够提升纳税筹划的专业水平，并采取合法合理的纳税筹划方法，达到正确避税的目的。而只有这样，才能够在法律允许下显著地减轻自身企业的经营税负，提升企业的经济效益。最后，在新税改下，企业必须要做好纳税会计与纳税筹划，才能够带着清晰的目的和计划去熟悉新的税法，解读新的税法，进而提高企业的经营管理质量，帮助企业在日益激烈的市场竞争中处于不败地位，实现企业经济效益的可持续发展。

三、新税改下的纳税会计与纳税筹划的具体措施

（一）增强财会人员的纳税筹划意识并提升财会人员的纳税筹划专业性

在新税改下，要想加强纳税会计与纳税筹划，必须要增强财会人员的纳税筹划意识，提升财会人员的纳税筹划专业性。对此，建议从以下几方面做起。第一，财会人员要不断地学习税收专业知识，深入的研究新税改对于企业经营的影响，对于企业投资的影响，对于企业筹资活动的影响。第二，财会人员要彻底掌握节税规则，并在实际工作中积累丰富的节税经验，提升自身的节税操作能力。只有这样才能确保财会人员既能够满足税务的管理要求，又能有效增强企业纳税筹划的实效。

（二）强化递延纳税筹划

在新税改下，我国企业必须要强化递延纳税筹划。对此，建议从以下几方面做起。第一，企业要先熟悉税法以及国家各项税收政策，并以此为基础为自身企业的发展寻找有利条件，确保可以在国家法律法规允许的基础上，合理的规划投资，在强化递延纳税筹划的情况下争取正当的税收优惠。第二，如果企业的运营需要一定资金的投入，那么可以借助融资来缓解资金压力。虽然这种方式必须要付出一定的利息，但是在不触及法律红线的基础上争取递延纳税，可以显著节省企业的融资成本，缓解短时间内的资金压力。

（三）掌握纳税筹划的诸多技巧

在新税改下，我国企业必须要掌握纳税筹划的诸多技巧。对此，建议从以下几方面做起。第一，企业要先了解现行的税收法律政策，学会灵活运用现行的税收优化政策，然后制定出多套纳税方案，然后再从中挑选出一套缴税最少、经济效益最高的一套纳税筹划方案。第二，企业要灵活应用税法以及与之相关的正常文件，提升税法及其政策文件的利用率。第三，企业需要根据新税法与旧税法的区别，针对性的调整财务会计的相关规定。第四，企业要善于使用价格转移的方法实现税负的转嫁。

四、结语

综上所述，在新税改下企业必须要意识到纳税会计与纳税筹划的重要性，然后正确解读新税改政策，合理利用新税法及其相关政策，增强财会人员的纳税筹划意识并提升财会人员的纳税筹划专业性、强化递延纳税筹划、掌握纳税筹划的诸多技巧，为企业环节税负压力，提升企业的经济效益，实现企业的经营目标。

摘要：在新税改制度下, 我国企业的管理环境发生了翻天覆地的变化。在这种情况下, 企业只有加强纳税会计与纳税筹划工作, 才能够提升自身的税务管理水平, 降低企业的税负水平, 进而实现企业的可持续发展。基于此, 本文重点针对新税改下的纳税会计与纳税筹划进行了详细的分析, 以供参考。

关键词：新税改,纳税会计,纳税筹划

参考文献

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